Постановление Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 11.05.2015 по делу n А54-7334/2014. Оставить без изменения решение, а апелляционную жалобу - без удовлетворения (п.1 ст.269 АПК)

их участии в террористической деятельности, либо юридическое лицо, прямо или косвенно находящееся в собственности или под контролем таких организации или лица, либо физическое или юридическое лицо, действующее от имени или по указанию таких организации или лица.

Порядок определения и доведения до сведения организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, перечня таких организаций и лиц установлен постановлением Правительства Российской Федерации от 18.01.2003               № 27 «Об утверждении Положения о порядке определения перечня организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, и доведения этого перечня до сведения организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом».

Федеральной службой по финансовому мониторингу предоставляется доступ к «Перечню организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму» после присвоения учетного номера при постановке организации па учет в Федеральной службе по финансовому мониторингу.

С 01.02.2013 доступ к «Перечню организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму» осуществляется с помощью личных кабинетов, размещенных на официальном портале Федеральной службы по финансовому мониторингу.

Паролем к указанному Перечню являются:

- учетный номер организации, предоставляемый Федеральной службой по финансовому мониторингу при постановке организации на учет;

- системное имя организации, предоставляемое Федеральной службой по финансовому мониторингу при получении комплекта АРМ «Организация».

Как отмечалось выше, общество в течение длительного времени на учете не состоит, соответственно комплект АРМ «Организация» не получала, возможность доступа к «Перечню организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму» отсутствовала, в связи с чем суд первой инстанции верно указал на отсутствие возможности выявления операций, подлежащих обязательному контролю, поименованных в пункте 2 статьи 6 Закона                        № 115-ФЗ, а также возможности последующего приостановления таких операций в случаях, указанных в пункте 10 статьи 7 Закона № 115-ФЗ.

Пунктом 2 статьи 7 Закона № 115-ФЗ предусмотрено, что организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, разрабатывать правила внутреннего контроля, назначать специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля, а также принимать иные внутренние организационные меры в указанных целях.

Правила внутреннего контроля разрабатываются с учетом требований к правилам внутреннего контроля, разрабатываемым организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом (за исключением кредитных организаций), и признании утратившими силу некоторых актов правительства, утвержденных постановлением Правительства от 30.06.2012 № 667, и утверждаются руководителем организации.

Согласно пункту 2 постановления № 667 правила внутреннего контроля, действующие до вступления в силу постановления, подлежат приведению организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом (за исключением кредитных организаций), в соответствие с требованиями, утвержденными постановлением, в течение одного месяца (вступило в силу 17.07.2012).

Судом установлено, что ЗАО «Аудиторская фирма «Защитник» правила внутреннего контроля разработаны и утверждены генеральным директором 07.11.2014.

Однако в названных правилах не отражены действующие изменения, внесенные в нормативно-правовые акты Российской Федерации в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, а именно:

- Федеральным законом от 28.06.2013 № 134-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям»;

- приказом Федеральной службы по финансовому мониторингу от 23.08.2013 № 231 «О внесении изменений в приказ Федеральной службы по финансовому мониторингу от 08.05.2009 № 103 «Об утверждении Рекомендаций по разработке критериев выявления и определению признаков необычных сделок»;

- постановлением Правительства Российской Федерации от 21.06.2014 № 577 «О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации».

Кроме того, в правилах внутреннего контроля не указано постановление Правительства от 29.05.2014 № 492 «О квалификационных требованиях к специальным должностным лицам, ответственным за реализацию правил внутреннего контроля, а также требованиях к подготовке и обучению кадров, идентификации клиентов, выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и признании утратившим силу некоторых актов Правительства Российской Федерации».

Согласно пункту 2 статьи 7 Закона № 115-ФЗ организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма разрабатывать правила внутреннего контроля, назначать специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля, а также принимать иные внутренние организационные меры в указанных целях.

Квалификационные требования к специальному должностному лицу, ответственному за соблюдение правил внутреннего контроля и программ его осуществления, утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от 29.05.2014 № 492 «О квалификационных требованиях к специальным должностным лицам, ответственным за соблюдение правил внутреннего контроля и программ его осуществления, а также требованиях к подготовке и обучению кадров, идентификации клиентов, выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

В соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации № 492  к специальным должностным лицам организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, ответственным за соблюдение правил внутреннего контроля и программ его осуществления, предъявляются следующие квалификационные требования;

а) наличие высшего образования по специальностям, направлениям подготовки, относящимся к укрупненной группе специальностей, направлений подготовки «Экономика и управление», либо по направлению подготовки «Юриспруденция», а при отсутствии указанного образования – наличие опыта работы не менее 2 лет на должностях, связанных с исполнением обязанностей по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

б) прохождение в соответствии с настоящим постановлением обучения в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Между тем в проверяемом периоде в ЗАО «Аудиторская фирма «Защитник» специальное должностное лицо, ответственное за реализацию правил внутреннего контроля,  не назначено.

В соответствии с приказом ЗАО «Аудиторская фирма «Защитник» от 07.11.2014 № 1 специальным должностным лицом, ответственным за реализацию правил внутреннего контроля,  назначен Ахадуллаев Джаруллах Рамазанович.

Как установлено в ходе проверки квалификация специального должностного лица, ответственного за реализацию правил внутреннего контроля в ЗАО «Аудиторская фирма «Защитник» Ахадуллаев Д.Р., не соответствует требованиям, установленным постановлением Правительства № 492. В нарушение пункта 10 Положения специальное должностное лицо, ответственное за реализацию правил внутреннего контроля в                       ЗАО «Аудиторская фирма «Защитник» Ахадуллаев Д.Р.,  обучение в форме целевого инструктажа в проверяемом периоде не прошел. Диплом о высшем профессиональном образовании представлен не был.

Приказом Федеральной службы по финансовому мониторингу от 03.08.2010 № 203 утверждено Положение о требованиях к подготовке и обучению кадров организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма.

В соответствии с пунктом 6 Положения обучение проводится в следующих формах:

а) вводный инструктаж;

б) дополнительный инструктаж;

в) целевой инструктаж (получение работниками организаций базовых знаний, необходимых для соблюдения ими законодательстве Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, а также формирования и совершенствования системы внутреннего контроля организаций, программ ее осуществления и иных организационно- распорядительных документов, принятых в этих целях);

г) повышение уровня знаний в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (далее – повышение уровня знаний).

В соответствии с пунктом 7 Положения вводный инструктаж в организации проводится специальным должностным лицом при приеме на работу на должности либо для выполнения функций, указанные (указанных) в пунктах 3, 4 настоящего Положения, и при переводе (временном переводе) на должности либо для выполнения функций, указанные (указанных) в пунктах 3, 4 настоящего Положения.

В соответствии с пунктом 8 Положения дополнительный инструктаж проводится специальным должностным лицом не реже одного раза в год либо в следующих случаях:

при изменении действующих и вступлении в силу новых нормативных правовых актов Российской Федерации в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

при утверждении организацией новых или изменении действующих правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и программ его осуществления;

при переводе сотрудника организации на другую постоянную работу (временную работу) в рамках организации в случае, когда имеющихся у него знаний в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма недостаточно для соблюдения законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

при поручении сотруднику организации работы, выполняемой сотрудниками организации, указанными в пунктах 3, 4 настоящего Положения, но не обусловленной заключенным с ним трудовым договором, когда выполнение такой работы не влечет изменения условий заключенного с сотрудником трудового договора.

Вводный и дополнительный инструктаж проводятся в соответствии с программой подготовки и обучения сотрудников организации в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, разработанной организацией с учетом настоящего Положения.

В соответствии с подпунктом «а» пункта 10 Положения обучение в форме целевого инструктажа должны пройти руководитель организации (филиала), главный бухгалтер (бухгалтер) организации (филиала) (при наличии должности в штате организации) либо сотрудник, осуществляющий в организации функции по ведению бухгалтерского учета, руководитель юридического подразделения либо юрист организации (при наличии должности в штате организации) в течение года с даты вступления в силу Положения (05.10.2010)

Лица, указанные в подпунктах «а», «б» и «в» пункта 10 Положения, назначаемые на соответствующие должности после вступления в силу настоящего Положения, должны пройти однократное обучение в форме целевого инструктажа в течение года с даты назначения.

В ходе проведения проверки установлено, что обучение сотрудников в соответствии с требованиями Положения в обществе не проводилось.

Журнал учета прохождения сотрудниками обучения (с отметкой о проведении вводного и дополнительного инструктажа от 07.10.2014) представлен 13.11.2014.

В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 7 Закона № 115-ФЗ организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны фиксировать и представлять в уполномоченный орган не позднее трех рабочих дней, следующих за днем совершения операции, сведения по подлежащим обязательному контролю операциям с денежными средствами или иным имуществом, совершаемым их клиентами.

В соответствии с пунктом 1.1 статьи 6 Закона № 115-ФЗ к операциям, подлежащим обязательному контролю относятся сделки с недвижимым имуществом, результатом совершения которых является переход права собственности на такое недвижимое имущество, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 3 миллиона рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 3 миллионам рублей, или превышает ее.

В ходе выборочной проверки представленных ЗАО «Аудиторская фирма «Защитник» документов  в проверяемом периоде выявлены сделки с недвижимым имуществом, результатом совершения которых является переход права собственности на такое недвижимое имущество, сумма которых превышает 3 000 000 рублей, либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 3 000 000 рублей, или превышает ее, сведения по которым в уполномоченный орган не представлены, а именно в соответствии с контрактом от 27.03.2013 № 8, заключенным с Территориальным управлением Федерального агентства по управлению имуществом в Рязанской области,  заключены договоры по продаже недвижимости от 30.07.2013 № 1 ООО «Милославская зерновая компания» на сумму 20 500 000 рублей, от 16.09.2013 № 1 с Сафаровым Э.Ф на сумму            5 295 000 рублей.

Вместе с тем  в нарушение подпункта 4 пункта 1 статьи 7 Закона № 115-ФЗ сведения о вышеуказанных операциях, подлежащих обязательному контролю, в целях соблюдения Закона № 115-ФЗ ЗАО «Аудиторская фирма «Защитник» в Федеральную службу по финансовому мониторингу не представлены.

Факт совершения вменяемого обществу административного правонарушения подтверждается материалами административного дела, в частности, актом проверки от 04.12.2014 № 07-14/227/227АК, протоколом об административном правонарушении от 04.12.2014 № 07-14/227ПЮЛ2.

Согласно части 1 статьи 1.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

В соответствии со статьей 2.1 Кодекса Российской