Постановление Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 15.12.2014 по делу n А23-3019/2014. Оставить без изменения решение, а апелляционную жалобу - без удовлетворения (п.1 ст.269 АПК)

о несостоятельности (банкротстве), если такое действие (бездействие) не содержит уголовно наказуемого деяния.

Объектом данного административного правонарушения является установленный законодательством порядок действий при банкротстве юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

С субъективной стороны данное нарушение характеризуется деянием в форме действия либо бездействия и проявляется в невыполнении правил, применяемых в период ведения соответствующей процедуры банкротства.

Объективной стороной административного правонарушения, предусмотренного частью 3 статьи 14.13 Кодекса, является невыполнение субъектом административного правонарушения (арбитражным управляющим) требований, применяемых в ходе осуществления процедур банкротства, предусмотренных Федеральным законом                          «О несостоятельности (банкротстве)».

Порядок проведения процедур банкротства, а также обязанности арбитражных управляющих при проведении таких процедур регулируются нормами Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее по тексту – Закон о банкротстве, Закон № 127-ФЗ).

Из материалов дела усматривается, что решением Арбитражного суда Калужской области от 09.08.2013 по делу № А23-5427/2012 ЗАО «Колхоз имени Орджоникидзе» признано несостоятельным (банкротом), в отношении него введена процедура конкурсного производства.

Определением Арбитражного суда Калужской области от 27.08.2013 конкурсным управляющим назначен Ким Михаил Николаевич.

В силу требований пункта 1 статьи 129 Закона № 127-ФЗ с даты утверждения конкурсного управляющего до даты прекращения производства по делу о банкротстве, или заключения мирового соглашения, или отстранения конкурсного управляющего он осуществляет полномочия руководителя должника и иных органов управления должника, а также собственника имущества должника – унитарного предприятия в пределах,                       в порядке и на условиях, которые установлены настоящим Федеральным законом.

Согласно пункту 4 статьи 20.3 Закона № 127-ФЗ при проведении процедур, применяемых в деле о банкротстве, арбитражный управляющий обязан действовать добросовестно и разумно в интересах должника, кредиторов и общества.

В силу абзаца 2 пункта 2 статьи 129 Закона № 127-ФЗ на конкурсного управляющего возложена обязанность принять в ведение имущество должника, провести инвентаризацию такого имущества.

Порядок и цели проведения инвентаризации установлены Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденными приказом Минфина Российской Федерации от 13.06.1995 № 49 (далее по тексту – Методические указания).

Пунктом 1.4 Методических указаний предусмотрено, что основными целями инвентаризации являются: выявление фактического наличия имущества; сопоставление фактического наличия имущества с данными бухгалтерского учета; проверка полноты отражения в учете обязательств.

Инвентаризации подлежит все имущество организации независимо от его местонахождения и все виды финансовых обязательств. Под имуществом организации понимаются основные средства, нематериальные активы, финансовые вложения, производственные запасы, готовая продукция, товары, прочие запасы, денежные средства и прочие финансовые активы, а под финансовыми обязательствами – кредиторская задолженность, кредиты банков, займы и резервы (пункты 1.2, 1.3 Методических указаний).

Сведения о фактическом наличии имущества записываются в инвентаризационные описи или акты инвентаризации, которые оформляются не менее чем в двух экземплярах (пункт 2.5 Методических указаний). По имуществу, при инвентаризации которого выявлены отклонения от учетных данных, составляются сличительные ведомости                    (пункт 4.1 Методических указаний).

Кроме того, целью инвентаризации имущества является не только определение фактического наличия имущества юридического лица, но и обеспечение достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности (статья 12 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете») путем сопоставления сведений о фактическом наличии имущества со сведениями регистров бухгалтерского учета, для установления расхождений в виде недостачи или излишков (пункты 26 – 28 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина Российской Федерации от 29.07.1998 № 34н).

Таким образом, инвентаризация имущества проводится на основании документов бухгалтерской отчетности (первичных документов).

Судом установлено, что прокуратурой арбитражному управляющему вменено то, что в период с 16.09.2013 по 17.12.2013 конкурсным управляющим проводилась инвентаризация имущества ЗАО «Колхоз  имени Орджоникидзе», при этом оформленная инвентаризационная опись является недостоверной ввиду невключения в нее 19 объектов недвижимости и 8 транспортных средств.

Вместе с тем судом первой инстанции не учтено, что прокуратурой не представлены доказательства, подтверждающие наличие у арбитражного управляющего необходимых и достаточных документов бухгалтерской отчетности (первичных документов), для проведения полной инвентаризации имущества ЗАО «Колхоз имени Орджоникидзе»; не представлены доказательства, свидетельствующие о том, что инвентаризация не была начата.

Пояснения арбитражного управляющего, которые им даны при рассмотрении дела в суде апелляционной инстанции, указывают на то, что невозможность проведения им инвентаризации имущества в полном объеме обусловлена причинами объективного характера, в частности, отсутствием регистров бухгалтерского учета в документах должника.

Кроме того, конкретные сроки проведения инвентаризации Федеральным законом от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» не установлены.

При этом судебная коллегия учитывает, что инвентаризация в полном объеме была завершена конкурсным управляющим 30.04.2014 и в инвентаризационную опись были включены вышеуказанные объекты и транспортные средства.

С учетом этого судебная коллегия не соглашается с выводом суда первой инстанции о доказанности в данном случае состава административного правонарушения, предусмотренного частью 3 статьи 14.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Отчеты конкурсного управляющего о своей деятельности и о результатах проведения конкурсного производства должны содержать сведения, предусмотренные пунктом 2 статьи 143 Закона о банкротстве.

Согласно пункту 2 статьи 143 Закона о банкротстве в отчете конкурсного управляющего должны содержаться сведения о сформированной конкурсной массе, в том числе о ходе и об итогах инвентаризации имущества должника, о ходе и результатах оценки имущества должника в случае привлечения оценщика для оценки такого имущества, о количестве и об общем размере требований о взыскании задолженности, предъявленных конкурсным управляющим к третьим лицам, о предпринятых мерах по обеспечению сохранности имущества должника, а также по выявлению и истребованию имущества должника, находящегося во владении у третьих лиц, о предпринятых мерах по признанию недействительными сделок должника, а также по заявлению отказа от исполнения договоров должник, о проведенной конкурсным управляющим работе по закрытию счетов должника и ее результатах, о привлечении к субсидиарной ответственности третьих лиц, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации несут субсидиарную ответственность по обязательствам должника в связи с доведением его до банкротства, иные сведения о ходе конкурсного производства, состав которых определяется конкурсным управляющим, а также требованиями собрания кредиторов (комитета кредиторов) или арбитражного суда.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 22.05.2003 № 299 утверждены Общие правила подготовки отчетов (заключений) арбитражного управляющего (далее по тексту – Правила).

Пунктом 4 Правил установлено, что отчет (заключение) арбитражного управляющего составляется по типовым формам, утвержденным Министерством юстиции Российской Федерации, подписывается арбитражным управляющим и представляется вместе с прилагаемыми документами в сброшюрованном виде.

Приказом Минюста России от 14.08.2003 № 195 утверждена типовая форма отчета конкурсного управляющего о своей деятельности.

Согласно данной форме в разделе «Сведения о сформированной конкурсной массе, в том числе о ходе и об итогах инвентаризации имущества должника, о ходе и результатах оценки имущества должника» указывается дата и номера описи и акта по инвентаризации;

в разделе «Сведения о лицах, привлеченных арбитражным управляющим для обеспечения своей деятельности» указываются следующие сведения: привлеченный специалист; ФИО; номер и дата договора, срок действия договора; размер вознаграждения; источник оплаты; в разделе «Сведения о ходе реализации имущества должника» указываются данные об имуществе, включенном в конкурсную массу, дата и номер договора на реализацию имущества, денежная сумма; в разделе «Сведения о размере денежных средств, поступивших на основной счет должника, об источниках данных поступлений» отражается информация о поступивших и использованных денежных средствах, принадлежащих должнику.

Вместе с тем арбитражный управляющий в отчете  от 10.02.2014 после таблицы «Сведения о сформированной конкурсной массе, в том числе о ходе и об итогах инвентаризации имущества должника» не указал сведения об инвентаризации имущества должника – дата и номер описи и акта по инвентаризации, тогда как инвентаризационная опись составлена им 17.12.2013. Кроме того, не указаны сведения об оценке имущества должника, при том, что согласно отчету 02.09.2013 Кимом М.Н. с Гордиенко А.С. заключен договор на оказание услуг по оценке имущества № 3.

Также в отчете от 18.11.2013 не заполнен раздел «Сведения о лицах, привлеченных конкурсным управляющим для обеспечения своей деятельности», тогда как в отчете                   от 10.02.2014 в аналогичном разделе указано, что на основании договоров  от 02.09.2013 № 1, 2, 3 Кимом М.Н. привлечены: Разуев В.И., Тимонин М.И., Гордиенко А.С. (размер вознаграждения – 8 тысяч рублей ежемесячно).

В разделе «Сведения о ходе реализации имущества должника» не заполнена соответствующая таблица – сведения о реализации имущества с указанием дат и номеров договоров, тогда как до момента изготовления отчета от 18.11.2013 Кимом М.Н. осуществлялась реализация лома металлов, а за счет полученных средств происходило погашение задолженности.

В разделе отчетов от 18.11.2013 и от 10.02.2014 «Сведения о размере денежных средств, поступивших на основной счет должника, об источниках данных поступлений» не указан источник поступления денежных средств (содержатся сведения лишь о дате и номерах договоров, без указания их названия, существа и контрагентов), а также дата поступления денежных средств (содержится лишь указание на период календарного года, за который произведено перечисление).

Таким образом, конкурсный управляющий Ким М.Н. нарушил типовую форму отчета конкурсного управляющего о своей деятельности и о результатах проверки конкурсного производства и порядок его составления, что свидетельствует о наличии события административного правонарушения, предусмотренного частью 3                              статьи 14.13 Кодекса.

Довод апелляционной жалобы о том, что в отчетах конкурсного управляющего                    от 18.11.2013 и от 10.02.2014 не могли быть указаны сведения об  оценке, поскольку  оценка 39 объектов завершена им только 20.05.2014 подлежит отклонению судом апелляционной инстанции, поскольку прокуратурой вменяется арбитражному управляющему  невключение  сведений об инвентаризации имущества должника, по результатам которой  составлена инвентаризационная опись от 17.12.2013.

В соответствии с пунктом 1 статьи 16, абзацем девятым пункта 2 статьи 129 Закона № 127-ФЗ конкурсный управляющий обязан вести реестр требований кредиторов, если иное не предусмотрено настоящим Законом.

Согласно абзацу второму пункта 1 Общих правил ведения арбитражным управляющим реестра требований кредиторов, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 09.07.2004 № 345, реестр требований кредиторов представляет собой единую систему записей о кредиторах, содержащих, в  числе прочих, сведения о фамилии, имени, отчестве, паспортных данных кредитора- физического лица.

Приказом Минэкономразвития Российской Федерации от 01.09.2004 № 233 утверждены типовые формы реестра требований кредиторов.

Судом первой инстанции установлено и материалами дела подтверждается, что конкурсным управляющим Кимом М.Н. в разделе 2  реестров требований кредиторов                от 18.11.2013 и от 10.02.2014 «Требования кредиторов второй очереди» не заполнены графы «Паспортные данные (серия, №, дата выдачи, выдавшие органы)», «Адрес для направления почтовых уведомлений, контактные телефоны», в таблице 6 не заполнена графа № 9 «Размер непогашенного требования (в случае частичного погашения)».

Указанные нарушения положений постановления Правительства Российской Федерации от 09.07.2004 № 345 «Об утверждении Общих правил ведения арбитражным управляющим реестра требований кредиторов», приказа Минэкономразвития Российской Федерации от 01.09.2004 № 233 «Об утверждении типовой формы реестра требований кредиторов» подтверждаются материалами дела.

Довод арбитражного управляющего об отсутствии в его действиях указанного нарушения отклоняется как необоснованный, так как материалы дела не содержат доказательств того, что конкурсный управляющий неоднократно направлял запросы бывшему руководителю должника, однако запрашиваемые документы ему переданы не были.

Кроме того, из заявления прокуратуры Козельского района следует, что               Киму М.Н. также вменяется нарушение пункта 1 статьи 143 Закона о банкротстве, выразившееся в несоблюдении ответчиком периодичности проведения собраний кредиторов ЗАО «Колхоз имени Орджоникидзе».

Положениями пункта 1 статьи 12 Закона № 127-ФЗ предусмотрено, что организация и проведение собрания кредиторов осуществляются арбитражным управляющим.

В соответствии с пунктом 1 статьи 14 Закона № 127-ФЗ собрание кредиторов созывается по инициативе, в том числе арбитражного управляющего.

Конкурсный управляющий представляет собранию кредиторов (комитету кредиторов) отчет о своей деятельности, информацию о финансовом состоянии должника и его имуществе на момент открытия конкурсного производства и в ходе конкурсного производства, а также иную информацию не реже чем один раз в три месяца, если собранием кредиторов не установлено иное (пункт 1 статьи 143 Закона № 127-ФЗ).

Судом установлено и следует из материалов дела, что  конкурсное производство в отношении общества открыто 09.08.2013, следовательно, собрание кредиторов необходимо было провести до 09.11.2013.

Вместе с тем собрание кредиторов было назначено Кимом М.Н. на