Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 20.02.2014 по делу n А79-12217/2012. Постановление суда апелляционной инстанции: Отменить решение суда в части и принять новый судебный акт

интересами (интересами аффилированных лиц директора) и интересами юридического лица, в том числе при наличии фактической заинтересованности директора в совершении юридическим лицом сделки, за исключением случаев, когда информация о конфликте интересов была заблаговременно раскрыта и действия директора были одобрены в установленном законодательством порядке.

Кроме того, согласно пункту 3 упомянутого постановления о неразумности действий таких лиц может свидетельствовать совершение сделки без соблюдения обычно требующихся или принятых в данном юридическом лице внутренних процедур для совершения аналогичных сделок.

При определении интересов юридического лица следует, в частности, учитывать, что основной целью деятельности коммерческой организации является извлечение прибыли (пункт 1 статьи 50 ГК РФ); также необходимо принимать во внимание соответствующие положения учредительных документов и решений органов юридического лица (например, об определении приоритетных направлений его деятельности, об утверждении стратегий и бизнес-планов и т.п.). Директор не может быть признан действовавшим в интересах юридического лица, если он действовал в интересах одного или нескольких его участников, но в ущерб юридическому лицу.

Между тем судом не установлено, на каком основании были произведены данные выплаты, не выяснены порядок формирования премиального фонда, премирования, выплаты дополнительных компенсационных поощрений с учетом специфики работы Банка. Тогда как в Банке приняты и действуют коллективный договор, утвержденный общим собранием работников от 11.04.2007 (протокол №1), положение об оплате труда, утвержденное правлением Банка (протокол от 15.01.2007 б/н), методика расчета премиальных выплат сотрудникам Банка, утвержденная правлением Банка (протокол от 31.08.2010 №2).

Коллективным договором определено, что заработная плата сотрудников Банка складывается из должностного оклада, а кроме того из компенсационных, стимулирующих и социальных выплат.

Положением об оплате труда установлены основные условия оплаты труда и принципы дополнительного поощрения работников Банка, направленные на стимулирование высокопроизводительного и инициативного труда каждого работника Банка. В частности положением установлены основные виды поощрения:

- приработок работников за производственные результаты работы по итогам за месяц;

 - премирование по итогам работы за квартал за производственные результаты работы;

- вознаграждение по итогам работы за год за общие результаты работы Банка;

 - разовые премии конкретным работникам за выполнение особо важной работы;

 - разовые премии (памятные подарки) работникам в связи с юбилейными датами.

Пунктом 3.7 положения установлено, что премия за производственные результаты одного работника максимальным размером не ограничивается. Также пунктом 2.8 установлено, что общий годовой фонд премирования Банка определяется исходя из финансовых возможностей Банка.

Методикой расчета премиальных выплат определен порядок расчета премиального вознаграждения сотрудников Банка по итогам работы за месяц, квартал и год.

Пунктом 1.3 методики предусмотрено, что общая величина премиального фонда банка определяется исходя из норматива отчислений расходов на оплату труда, утвержденного бизнес-планом банка на текущий год, уменьшенного на величину обязательных выплат персоналу в соответствии с утвержденным штатным расписанием (оклад) и иными обязательными выплатами по оплате труда, с учетом безусловного выполнения плана по прибыли.

Объем премиальных выплат председателю правления, заместителям председателя правления, членам правления, главному бухгалтеру, руководителям управлений советнику председателя правления по связям с общественностью, СМИ и рекламе, руководителям дополнительных офисов, уменьшает общую сумму премиального фонда, подлежащую распределению среди сотрудников банка (пункт 1.5 методики).

Таким образом, главное условие для начисления и выплаты премиального вознаграждения связанно с безусловным выполнением Банком плана по прибыли.

Согласно разъяснениям Пленума ВАС РФ, если истец утверждает, что директор действовал недобросовестно и (или) неразумно, и представил доказательства, свидетельствующие о наличии убытков юридического лица, вызванных действиями (бездействием) директора, такой директор может дать пояснения относительно своих действий (бездействия).

Следуя позиции Пленума, апелляционный суд опросил бывшего председателя правления Банка. Последний пояснил, что при определении размера премирования в качестве базового коэффициента к его окладу - 85 тыс. руб. применялся коэффициент, который составлял от 3,5 до 4, что соотносилось с размером премий, которые выплачивались предыдущему председателю правления банка Доманину А.В. и его заместителю Выркову А.Ю. Начисление премии проводилось в соответствии со следующими локальными нормативными документами Банка: коллективным договором АКБ «ЧУВАШКРЕДИТПРОМБАНК» (ОАО), положением об оплате труда в АКБ «ЧУВАШКРЕДИТПРОМБАНК» (ОАО), утвержденным правлением Банка (протокол от 15.01.2007 № б/н), методикой расчета премиальных выплат сотрудникам АКБ «ЧУВАШКРЕДИТПРОМБАНК» (ОАО), утвержденной правлением Банка (протокол от 31.08.2010 №2).

На основании указанной методики и исключительно с учетом полученных результатов финансовое управление Банка ежемесячно рассчитывало премиальный фонд, который и распределялся согласно той же методики между структурными подразделениями и, в конечном счете, между всеми сотрудниками банка, в том числе и председателю правления.

То есть, премирование сотрудников осуществлялось на основании расчётов, представленных финансовым управлением банка в строгом соответствии с вышеуказанной методикой расчёта премиальных выплат и обеспечивалось за счёт улучшения финансовых показателей (результатов работы) банка в целом, а не за счёт ухудшения его финансового состояния.

При этом при утверждении методики правлением Банка финансовому управлению было постановлено производить расчет премиального вознаграждения сотрудников Банка с учетом методики.

Считает, что сумма рассчитываемого ежемесячно премиального фонда на основании методики расчета премиальных выплат не может быть квалифицирована как убытки для банка, поскольку премиальный фонд - это переменная составляющая фонда оплаты труда, предусмотренная бизнес-планом, утвержденным советом директоров на соответствующий год.

Таким образом, с учетом действующих в Банке локальных актов  установлено, что общая величина фонда заработной платы банка, в том числе премиального фонда, предусматривалась бизнес-планом при его утверждении на соответствующий год; сумма премии председателю правления банка находилась в общей сумме премиального фонда банка, рассчитываемого ежемесячно в соответствии методикой расчета премиальных выплат и исключительно на основании финансовых результатов за соответствующий период; выплата премии председателю правления банка целиком и полностью зависела от достигнутых финансовых результатов (выполнение бизнес-плана, плана по прибыли и других показателей).

Представленные в дело по инициативе суда второй инстанции бизнес-планы на 2010, 2011, 2012 годы, утвержденные соответственно решениями совета директоров от 02.03.2010, 18.04.2011, 27.03.2012, свидетельствуют о том, что  в период руководства Банком Ключниковым А.А. с июля 2010 года по 1 квартал 2012 года обеспечивалось выполнение установленных плановых показателей, как по величине финансового результата (прибыли), так и по другим параметрам на все квартальные даты, а также в целом за 2011 год. Так, например, по итогам работы за 2011 год фактическое значение прибыли Банка после налогообложения составило 110%, при плане 19,0 млн. руб. фактически получена прибыль 20,9 млн. руб. 

Годовым отчетом Банка за 2010 год, утвержденным на годовом собрании 03.05.2011 (протокол №1), предварительно утвержденным советом директоров от 25.03.2011 (протокол от 28.03.2011 б/н), зафиксирован факт выплаты вознаграждений членам правления в соответствии с заключенными с ними договорами и положением об оплате труда.

Согласно годовому отчету за 2011 год (протокол годового общего собрания от 25.04.2012, совета директоров (протокол от 27.03.2012 №05) членам правления в 2011 году выплачено вознаграждение 18 638 000 руб.

Из годового отчета за 2012 год (протокол годового общего собрания акционеров от 26.06.2013 №1), совета директоров (протокол от 22.05.2013 №6) усматривается, что общая сумма вознаграждения (заработная плата, льготы и (или) компенсации расходов) выплаченная членам правления Банка в 2012 году составляет 18 294 707 руб.

То, что данные вознаграждения выплачивались не единовременно, а ежемесячно, следует из названных отчетов, подтверждено ответчиком и истцом. И это при том, что правление Банка состояло из 6 сотрудников.

Установленные судом второй инстанции обстоятельства подтверждаются сведениями самого Ключникова А.А., приложениями к бизнес-планам, отчетами правления о выполнении бизнес-плана, бухгалтерскими балансами, приказами на выплату заработной платы.

Из пояснений Банка от 03.02.2014 следует, что общая сумма вознаграждения всем сотрудникам Банка, в том числе членам правления Банка, отражена в операционных расходах Банка, определяемых бизнес-планами Банка на каждый год (бизнес-планы банка на 2010, 2011, 2012 годы, имеются в материалах настоящего дела).

Операционные расходы определяются в соответствии с Указанием Банка России 2332-У от 12 ноября 2009 года и включают в себя расходы по аренде, содержанию зданий и помещений, расходы на ремонт помещений, приобретение программных продуктов, средств вычислительной техники и прочего оборудования, расходы на страхование имущества и сотрудников Банка, расходы на охрану, расходы по заработной плате и прочие расходы.

Банк указал, что из вышеуказанных документов невозможно определить точную сумму вознаграждения, утвержденную и выплаченную конкретному сотруднику Банка.

То есть, доказательств того, что предъявленная к взысканию в качестве убытков сумма, не входила в сумму вознаграждений, отраженную в годовых отчетах как выплаченная членам правления, каковым является и ответчик, материалы дела не содержат.

Устав Банка предусматривает, что контроль за финансово-хозяйственной деятельностью Банка осуществляет внутренний контроль. В систему органов внутреннего контроля Банка входят: совет директоров, председатель правления Банка, ревизионная комиссия, главный бухгалтер, его заместители, служба внутреннего контроля, ответственный сотрудник по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем, контролер Банка и иные структурные подразделения. Внутренний контроль Банка обеспечивает эффективность и результативность финансово-хозяйственной деятельности при совершении банковских операций и других сделок, эффективность управления активами и пассивами, включая обеспечение сохранности активов, управление банковскими рисками, достоверность, полноту, объективность и своевременность составления и предоставления финансовой, бухгалтерской, статистической и иной отчетности.

Как следует из приказов Банка, представленных по адвокатскому запросу, премиальные выплаты согласовывались с руководителем службы внутреннего контроля.

Действительно, в соответствии с пунктом 15.1 устава акционерного коммерческого банка «Чувашкредитпромбанк» руководство текущей деятельностью Банка осуществляется единоличным исполнительным органом – председателем Банка и коллегиальным исполнительным органом Банка – правлением Банка.

Председатель правления, являясь единоличным исполнительным органом Банка, осуществляет также функции председателя коллегиального исполнительного органа – правления Банка.

Председатель правления Банка без доверенности действует от имени Банка, в том числе представляет его интересы, совершает сделки от имени Банка в пределах, установленных Федеральным Законом «Об акционерных обществах» и уставом, утверждает штаты, издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками Банка (пункт 15.5 устава).

Председатель правления и правление Банка обеспечивают выполнение решений общего собрания акционеров и Совета директоров Банка и подотчетны им (пункт 15.2).

Подпунктом 21 пункта 14.2 устава использование резервного фонда и иных фондов Банка отнесено к компетенции совета директоров Банка.

Представитель Банка подтвердил, что все приказы на премирование, в том числе и самого председателя правления, подписывает сам председатель.

Таким образом, при установленном в Банке порядке выплаты поощрительных выплат у суда отсутствовали основания полагать, что Ключников А.А. единолично принимал решения о выплате себе премий и об увеличении заработной платы, нарушил процедуру рассмотрения данных вопросов, незаконно распорядился денежными средствами Банка, тем самым причинив последнему убытки.

Для осуществления контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Банка в нем создана ревизионная комиссия, призванная в том числе проверять правомочия решений, принятых советом директоров, председателем правления, правлением Банка на их соответствие уставу и решениям общего собрания, анализ решений общего собрания на соответствие уставу и закону, подтверждение достоверности данных, включаемых в годовые отчеты, годовую бухгалтерскую отчетность, распределения прибыли (устав Банка).

Согласно положению о ревизионной комиссии Банка  в обязанности комиссии входит в том числе требовать письменные объяснения от председателя правления по вопросам, находящимся в компетенции ревизионной комиссии.

В деле имеются заключения ревизионной комиссии за период с 01.01.2010 по 15.12.2010, за 2010, 2011, 2012 годы, которыми все данные, содержащиеся в годовой бухгалтерской отчетности признаны достоверными. Доказательств обращения ревизионной комиссии к Ключникову А.А. по вопросу незаконного распределения прибыли, в том числе и себе, материалы дела не содержат. И лишь заключение, утвержденное протоколом ревизионной комиссии от 27.07.2012, отразило, что выплаты премий председателю правления Ключникову А.А. за сентябрь - декабрь 2010 года, февраль - декабрь 2011 года, февраль - апрель 2012 года были произведены по приказам самого председателя правления Ключникова А.А. в нарушение условий заключенного с ним трудового договора в отношении их суммы, без решения совета директоров, утвердившего условия трудового договора с ним, и согласия председателя совета директоров Банка, выступающего представителем работодателя по отношению к председателю правления Ключникову А.А. Ревизионная комиссия пришла к выводу о неправомерности действий председателя правления Ключникова А.А., повлекших излишнюю выплату ему заработной платы за сентябрь - декабрь 2010 года, февраль - декабрь 2011 года, февраль - апрель 2012 года в общей сумме 11 475 607 руб.

На основании статьи 123 Конституции Российской Федерации, статей 7, 8, 9 Арбитражного