Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 07.12.2008 по делу n А08-3742/2008. Постановление суда апелляционной инстанции: Оставить решение суда без изменения, жалобу без удовлетворения

ДЕВЯТНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ

АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

               П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

8 декабря 2008 года                                                Дело № А08-3742/2008-17

г. Воронеж                                                                                                       

Резолютивная часть постановления объявлена 04.12.2008 г.

Постановление в полном объеме изготовлено 8.12.2008 г.

Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи                                                Семенюта Е.А.

судей                                                                                           Миронцевой Н.Д.

                                                                                          Протасова А.И.  

при ведении протокола судебного заседания секретарем Астаповым С.А.

при участии:

от ООО «ВЭД-контракт»: Марков Б.Н. - директор, паспорт серии 14 00 №286524 выдан Отделением №3 отдела паспортно-визовой службы УВД города Белгорода 12.03.2001 года;

от Белгородской таможни: Билетченко И.В. - главный государственный таможенный инспектор по доверенности №03-19/20169 от 22.10.2008 г., удостоверение ГС№039860 Ч№198998;

от Территориального Управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Белгородской области: представители не явились, уведомлены надлежащим образом,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу Территориального Управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Белгородской области на решение Арбитражного суда Белгородской области от 01.09.2008 г. по делу № А08-3742/2008-17 (судья Мироненко К.В.), по заявлению общества с ограниченной ответственностью «ВЭД-контракт» к Территориальному Управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Белгородской области, при участии третьего лица: Белгородская таможня, об отмене постановления от 08.07.2008 г. по делу об административном правонарушении

                                       УСТАНОВИЛ:

Общество с ограниченной ответственностью «ВЭД - контракт» (далее – ООО «ВЭД-контракт», Общество) обратилось в Арбитражный суд Белгородской области с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово - бюджетного надзора в Белгородской области (далее - Управление) о признании незаконным и отмене постановления по делу об административном правонарушении регистрационный номер 14-08/107П от 08.07.2008 г. о привлечении к административной ответственности по ч.4 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и назначении ему наказания в виде административного штрафа в размере трех четвертых суммы денежных средств, не возвращенных в Российскую Федерацию, что составляет 690000 руб.

Решением Арбитражного суда Белгородской области от 01.09.2008 г. заявленные требования удовлетворены.

Не согласившись с принятым судебным актом, Территориальное управление Федеральной службы финансово - бюджетного надзора в Белгородской области обратилось с апелляционной жалобой в Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд, в которой просит отменить решение суда первой инстанции и вынести по делу новый судебный акт, которым в удовлетворении заявленных ООО «ВЭД-контракт» требований отказать.

Представитель ООО «ВЭД-контракт» в судебном заседании возражал против удовлетворения апелляционной жалобы по основаниям, изложенным в отзыве, просил решение суда первой инстанции оставить без изменения, а апелляционную жалобу без удовлетворения.

Представитель Белгородской таможни в судебном заседании просил обжалуемое решение отменить, принять по делу новый судебный акт, которым  в удовлетворении требований ООО «ВЭД-контракт» отказать.

Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Белгородской области заявлено о рассмотрении дела в отсутствие представителя.

В порядке ст.ст. 156, 266 Арбитражного Процессуального Кодекса Российской Федерации дело рассмотрено в отсутствие Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Белгородской области, надлежащим образом уведомленного.

Исследовав материалы дела, обсудив доводы апелляционной жалобы, отзыва, заслушав мнение представителей лиц, участвующих в деле, оценив все в совокупности, апелляционная инстанция находит, что обжалуемое решение отмене не подлежит.

Как видно из материалов дела и установлено судом первой инстанции, в соответствии с Приказом Белгородской таможни от 04.04.2008 г. №278 начальником отдела валютного контроля Белгородской таможни Г.Г.Бухановой была проведена проверка соблюдения ООО «ВЭД-контракт» валютного законодательства Российской Федерации в части исполнения Обществом обязанности обеспечить в сроки, предусмотренные контрактом №2/09 от 03.09.2007 г., получение от нерезидента на свой банковский счет в Российскую Федерацию валюты Российской Федерации, причитающейся за переданный нерезиденту товар, установленной частью 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Как усматривается из материалов дела, 03.09.2007 г. между обществом с ограниченной ответственностью «ВЭД - контракт» и частным предприятием фирма «ПРОДСЕРВИС» (Украина) заключен контракт №2/09 на поставку товара – крышек цилиндра 5Д49.78 СПЧ, предназначенных для установки на тепловозы.

06.09.2007 г. Обществом оформлен паспорт сделки №07090001/3279/0025/1/0 в филиале НБ «ТРАСТ» (ОАО) в г. Белгороде.

Общая сумма контракта составляет 17856000 рублей, включая стоимость упаковки, маркировки и транспортные расходы до пункта назначения и понимается на условиях СРТ п.г.т. Бабаи, Харьковский район, Харьковская область, Украина (п.3.1 контракта).

Согласно п.3.2 контракта оплата по данному контракту производится путем перечисления денежных средств на расчетный счет поставщика в соответствии с условиями согласованными в Спецификациях.

В соответствии с пунктами 1, 2 Спецификации от 03.09.2007 г. №1 оплата за данную партию товара производится покупателем на текущий счет поставщика путем частичной предоплаты. Оставшаяся часть оплаты производится Покупателем на текущий счет Поставщика в течение 20 календарных дней после поставки товара.

Поставка товара производится в сроки, указанные в спецификации (п.5.2 контракта).

Сроком поставки считается дата доставки товара Перевозчиком в п.г.т. Бабаи, Харьковский район, Харьковская область, Украина (п.3 Спецификации от 03.09.2007 г. №1).

Согласно п.9.1 контракта от 03.09.2007 г. №2/09 с учетом дополнительного соглашения №1, контракт вступает в силу с момента его подписания сторонами и действует до 31.12.2008 г., а в части расчетов до полного выполнения обязательств сторонами.

Во исполнение контракта от 03.09.2007г. №2/09 товар поставлен 01.10.2007 г., что подтверждается отметкой о получении товара в товаро– транспортной накладной №0899394.

Вывоз товара осуществлен по ГТД №10101030/270907/0007830 в сумме 1320000 руб.

Согласно выпискам по лицевому счету, платежным поручениям от 19.09.2007г. №782, от 31.01.2008 г. №395, от 18.02.2008 г. №436 в оплату отгруженного товара на расчетный счет ООО «ВЭД - контракт» поступили денежные средства в сумме 1320000 руб., в том числе 20.09.2007 г. – 400000 руб., 01.02.2008г. – 475000 руб., 18.02.2008 г. – 445000 руб.

Таким образом, денежные средства в сумме 920000 руб. в нарушение п.п.1 п.1 ст.19 Федерального закона от 10.12.2003 г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» зачислены на счет в уполномоченном банке в полном объеме, но c нарушением срока зачисления выручки.

06.06.2008 г. в отношении Общества составлен протокол N10101000-805/2008 об административном правонарушении, ответственность за которое предусмотрена частью 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ).

Постановлением Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Белгородской области N 14-08/107П от 08.07.2008 г. ООО «ВЭД-контракт» привлечено к административной ответственности за правонарушение, предусмотренное ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ в виде административного штрафа в размере 690000 рублей.

Посчитав указанное постановление незаконным, Общество обжаловало его в Арбитражный суд Белгородской области.

Удовлетворяя заявленные требования, суд первой инстанции пришел к выводу о том, что Общество действовало добросовестно и приняло все зависящие от него меры для получения на свои банковские счета валютной выручки, причитающейся за товар, переданный иностранному контрагенту, потому отсутствует его вина в совершении правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ.

Суд апелляционной инстанции находит данную позицию суда первой инстанции верной с учетом следующего.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.03 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации (статья 25 Закона N 173-ФЗ).

В силу части 4 статьи 15.25 КоАП РФ невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, влечет наложение на юридических лиц административного штрафа в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.

Факт несвоевременного поступления на счет Общества в уполномоченном банке 920000 руб. за товары, вывезенные с таможенной территории Российской Федерации по ГТД №10101030/270907/0007830 следует из материалов дела и не оспаривается Обществом.

Согласно пункту 3 статьи 26.1 КоАП РФ по делу об административном правонарушении выяснению подлежит виновность лица в его совершении.

В силу части 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

В соответствии со статьей 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

В данном случае судом первой инстанции установлено и подтверждено материалами дела, что ООО «ВЭД-контракт» приняло разумные меры по получению денежных средств, причитающихся за поставку товаров нерезиденту. 29.10.2007 г. Обществом была выдана доверенность Караманову Марлену Наримановичу на ведение от имени ООО «ВЭД - контракт» в Украине хозяйственных, арбитражных, гражданских, административных дел в качестве представителя, в том числе быть представителем в Украине в правоохранительных органах.

Как следует из письма Главного управления  МВД Украины от 09.11.2007 г. №7/5387, Караманов М.Н. обращался в правоохранительные органы г.Харькова с целью установления информации в отношении частного предприятия «Продсервис»  по факту договора поставки с ООО «ВЭД-Контракт».

Из материалов дела усматривается, что Общество вело переписку с целью понуждения иностранного контрагента к исполнению принятых на себя обязательств ()письмо №16/1 от 19.10.2007 г.).

Письмом от 21.12.2007 г. №161/12 директор Ассоциации «Содружество» Грошевой А.И. подтвердил получение отгруженного товара и гарантировал оплату до 31.12.2007 г.

В результате принятых Обществом мер 30.12.2007 г. сторонами было заключено дополнительное соглашение №1 к контракту от 03.09.2007 г. №2/09, на основании которого внесены в паспорт сделки от 06.09.2007 г. №07090001/3279/0025/1/0 изменения, дата завершения исполнения обязательств по контракту указана 31.12.2008 г.

Факт заключения сторонами дополнительного соглашения к договору также свидетельствует о принятии Обществом мер, направленных на избежание нарушений валютного законодательства и репатриацию валютной выручки в установленные сроки.

Согласно платежным поручениям от 19.09.2007 г. №782, от 31.01.2008 г. №395, от 18.02.2008 г. №436 в оплату отгруженного товара на расчетный счет ООО «ВЭД - контракт» поступили денежные средства в сумме 1320000 руб.

В результате вышеназванных действий нерезидентом произведена оплата товаров, валютная выручка поступила на счет Общества в уполномоченном банке.

Кроме того, суд апелляционной инстанции считает возможным принять  во внимание заявление директора Общества Маркова Б.Н. о том, что в связи с полученной им тяжелой травмой (согласно справки Муниципальной городской клинической больницы №1 г. Белгорода от 25.11.2008 г. Марков Борис Николаевич с 11.06.2007 г. по 02.07.2007 г. находился на лечении в связи с позвоночно-спинальной травмой) и с необходимостью впоследствии длительного лечения, он самостоятельно не мог вести более активную работу с целью своевременного исполнения контрагентом условий контракта. Предприятие насчитывает в своем составе трех человек, включая директора, секретаря, бухгалтера. В связи с чем доверенность на совершение действий по представлению интересов Общества в Украине выдана лицу, которое не является