Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 21.01.2010 по делу n А35-10395/2009. Постановление суда апелляционной инстанции: Оставить решение суда без изменения, жалобу без удовлетворения

ДЕВЯТНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ

АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

                П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

22 января 2010 года                                                   Дело №А35-10395/2009 

г. Воронеж                                                                                                       

Резолютивная часть постановления объявлена 15.01.2010 года.

Постановление в полном объеме изготовлено 22.01.2010 года.

Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи                                             Протасова А.И.

судей                                                                                        Миронцевой Н.Д.

                                                                                        Сергуткиной В.А.

при ведении протокола судебного заседания секретарем Сычевой Е.И.

при участии:

от ООО «Ривал-ЦУМ»: представители не явились, уведомлены надлежащим образом,

от Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Курской области: представители не явились, уведомлены надлежащим образом,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью «Ривал-ЦУМ» на решение Арбитражного суда Курской области от 16.11.2009 по делу №А35-10395/2009 (судья Петрова О.И.) по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Ривал-ЦУМ» к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Курской области об отмене постановления от 05.10.2009 №07-01-283/2009

УСТАНОВИЛ:

Общество с ограниченной ответственностью «Ривал-ЦУМ» (далее по тексту – ООО «Ривал-ЦУМ», Общество) обратилось в Арбитражный суд Курской области с заявлением об оспаривании Постановления №07-01-283/2009 от 05.10.2009 Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Курской области (далее по тексту – ТУ ФСФБН в Курской области, Управление) о привлечении ООО «Ривал-ЦУМ» к ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Решением Арбитражного суда Курской области от 16.11.2009 по делу №А35-10395/2009 в удовлетворении  заявленных требований отказано.

Не согласившись с принятым судебным актом, ООО «Ривал-ЦУМ»  обратилось в Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой, в которой просит признать совершенное им правонарушение малозначительным и отменить решение суда первой инстанции как незаконное.

ООО «Ривал-ЦУМ», надлежащим образом уведомленное, в судебное заседание представителей не направило, суду представило ходатайство об отложении судебного заседания в связи с тем, что представитель Общества участвует в другом судебном заседании.

Судом в удовлетворении данного ходатайства было отказано на основании следующего.

Согласно положений части 4 статьи 158 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации арбитражному суду предоставлено право отложить судебное разбирательство, по ходатайству лица, участвующего в деле, в связи с неявкой в судебное заседание его представителя по уважительной причине.

Удовлетворение ходатайства об отложении рассмотрения дела или отказ в его удовлетворении являются правом суда в силу положений названной нормы.

Занятость одного представителя не препятствует реализации Обществом права на защиту в суде через иных представителей.

В материалах дела имеется почтовое уведомление об извещении ООО «Ривал-ЦУМ» о месте и времени рассмотрения настоящего дела.

Согласно части 1 статьи 123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации лица, участвующие в деле, и иные участники арбитражного процесса считаются извещенными надлежащим образом, если к началу судебного заседания, проведения отдельного процессуального действия арбитражный суд располагает сведениями о получении адресатом направленной ему копии судебного акта.

В порядке ст.ст. 156, 266 Арбитражного Процессуального Кодекса Российской Федерации дело рассмотрено в отсутствие надлежащим образом уведомленных ООО «Ривал-ЦУМ» и Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Курской области.

Исследовав материалы дела, обсудив доводы апелляционной жалобы, апелляционная инстанция не находит оснований для удовлетворения апелляционной жалобы и отмены обжалуемого судебного акта.

Как следует из материалов дела, ТУ ФСФБН в Курской области проведена внеплановая камеральная проверка валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования ООО «Ривал-ЦУМ».

При осуществлении внеплановой камеральной проверки Управлением было установлено следующее.

21.01.2005 г. ООО «Ривал-ЦУМ» (Сторона 1) и Фирма Хандлова «СОРТ» Сп.з о.о. (Сторона 2) заключили контракт № 643/18007540/00002, по условиям которого «Сторона 2» продает, а Сторона 1» покупает товар, количество, цена и ассортимент которого указаны в спецификациях, оформляемых на каждую отдельную партию товара, на условиях, установленных настоящим контрактом. Покупка и отгрузка товара производится отдельными партиями в пределах общей суммы контракта. Каждая партия товара оформляется отдельной спецификацией (пункт 1.1 контракта).

Общая сумма контракта с учетом дополнений к контракту составляет 5 500 000 (пять миллионов пятьсот тысяч) ЕВРО. Условия оплаты товара - в течение 30 дней с момента таможенного оформления товара и получения товара.

Поставка товара осуществляется автомобильным транспортом не позднее 30 дней после составления и отправки заказа на определенную партию товара.

Срок действия контракта – до 31.12.2009 г.

Паспорт сделки по контракту оформлен Обществом в ОАО «Курскпромбанк» за номером 05010018/0735/0000/2/0.

11.11.2008 ООО «Ривал-ЦУМ» в рамках исполнения контракта от 21.01.2005 №643/18007540/00002 ввезло на таможенную территорию Российской Федерации товар по ГТД №10108030/111108/0006855 на сумму 8499,04 евро.

Товар, оформленный по ГТД №10108030/111108/0006855, выпущен 11.11.2008, о чем свидетельствует штамп Курской таможни «Выпуск разрешен» 11.11.2008 в графе «D» ГТД, следовательно, Общество обязано было представить справку о подтверждающих документах в уполномоченный банк не позднее 26.11.2008.

Согласно отметке ОАО «Курскпромбанк» ООО «Ривал-ЦУМ» представило в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах по ГТД №10108030/111108/0006855 на сумму 8499,04 евро 01.12.2008,  то есть с нарушением установленного законодательством срока.

По результатам проверки был составлен протокол об административном правонарушении от 21.09.2009 г. № 07-01-283/2009 по признакам совершения ООО «Ривал-ЦУМ» административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

05.10.2009 г. руководителем ТУ ФСФБН в Курской области Старковой А.В. в отношении ООО «Ривал-ЦУМ» было вынесено Постановление № 07-01-283/2009, в соответствии с которым Общество признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за совершение которого предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40 000 руб.

Посчитав указанное постановление незаконным, Общество обжаловало его в Арбитражный суд Курской области.

Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суд первой инстанции пришел к выводу о доказанности наличия в действиях Общества состава административного правонарушения, вины, об отсутствии оснований для освобождения от административной ответственности на основании ст. 2.9 КоАП РФ.

Суд апелляционной инстанции находит данную позицию суда первой инстанции верной с учетом следующего.

В силу преамбулы статьи 2 Федерального закона от 10.12.2003 г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» целью валютного регулирования является законодательное определение прав и обязанностей, в частности резидентов, в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями как условия обеспечения стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации.

В силу ст. 25 Федерального закона от 10.12.2003 г. N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок влекут наложение на юридических лиц административного штрафа в размере от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

В соответствии с п.п. 1, 2 п. 2 ст. 24 Федерального закона от 10.12.2003 г. N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, предусмотренные ст. 23 Федерального закона, вести в установленном порядке учет и представлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

В пункте 4 статьи 5 Закона №173-ФЗ указано, что единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления устанавливаются Центральным банком Российской Федерации.

Кроме того, в силу подпункта 2 пункта 3 статьи 23 Закона №173-ФЗ Центральным банком Российской Федерации устанавливается порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций.

Порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, утвержден, в том числе, Положением Центрального банка Российской Федерации от 01.06.2004 г. N 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций» (далее Положение N 258-П).

В соответствии с пунктом 2.1 Положения № 258-П в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент в порядке, установленном вышеназванным Положением, представляет в банк ПС документы, связанные с проведением указанных операций, подтверждающие факт ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации, а также выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.

Подтверждающие документы представляются резидентом в банк ПС одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом в порядке, изложенном в приложении 1 к Положению (пункт 2.2 Положения).

В соответствии с пунктом 2.4. Положения резидент представляет в банк ПС документы, указанные в пункте 2.2 настоящего Положения, в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации или вывозимых с таможенной территории Российской Федерации товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации (в случае представления грузовой таможенной декларации на бланке установленной формы - графа "D").

Указанием ЦБ РФ от 10.12.2007 № 1950-У «О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж» (далее Указание), вступившим в действие 27.01.2008, установлены формы учета по валютным операциям.

В соответствии с п. 1.3 Указания данная справка о подтверждающих документах, представляемая в уполномоченный банк в порядке и в сроки, установленные Положением, является для резидентов формой учета по валютным операциям.

Как правильно установлено судом первой инстанции, подтверждено материалами дела, справку о подтверждающих документах по ГТД №10108030/111108/0006855 на сумму 8499,04 евро Общество представило в уполномоченный банк 01.12.2008 г., тогда как обязано было представить не позднее 26.11.2008 г.

Таким образом, Общество не представило в установленный срок установленную форму учета и отчетности по валютным операциям, в связи с чем обоснованно было привлечено к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

В силу положений ст.2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Факт совершения Обществом вменяемого административного правонарушения подтверждается контрактом от 21.01.2005 №643/18007540/00002, справкой о подтверждающих документах от 01.12.2008, ГТД №10108030/111108/0006855, ведомостью банковского контроля по ПС №05010018/0735/0000/2/0, а также иными материалами дела.

Применительно к установленным обстоятельствам дела, ООО «Ривал-ЦУМ» не доказало, что было лишено возможности для соблюдения установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям и приняло все зависящие от него меры по выполнению установленной обязанности.

Нарушений процедуры привлечения Общества к административной ответственности, влекущих безусловную отмену оспариваемого постановления, арбитражным апелляционным судом не установлено.

Оценив в порядке статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации возможность признания вменяемого ООО «Ривал-ЦУМ» правонарушения малозначительным и освобождения Общества от административной ответственности, суд апелляционной инстанции не усматривает оснований для признания вменяемого Обществу правонарушения