Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 16.11.2009 по делу n А48-4199/2009. Постановление суда апелляционной инстанции: Оставить решение суда без изменения, жалобу без удовлетворения

ДЕВЯТНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ

АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

17 ноября  2009 г.                                                    Дело № А48-4199/2009

г.Воронеж

Резолютивная часть постановления объявлена 03.11.2009

Постановление в полном объеме изготовлено  17.11.2009

Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи                 Миронцевой Н.Д.,

судей                                                               Семенюта Е.А.,

Сергуткиной В.А.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем Бутыриной Е.А.,

при участии:

от Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в лице Территориального управления в Орловской области: представители не явились, извещены надлежащим образом;

от ООО «АгроСнабжение»: представители не явились, имеются доказательства надлежащего извещения;

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу  Общества с ограниченной ответственностью «АгроСнабжение» на решение арбитражного суда Орловской области от 03.09.2009 по делу № А48-4199/2009 (судья Капишникова Т.И.) по заявлению Общества с ограниченной ответственностью «АгроСнабжение» к Федеральной службе финансово-бюджетного надзора в лице Территориального управления в Орловской области об оспаривании постановления о назначении административного наказания,

УСТАНОВИЛ:

Общество с ограниченной ответственностью «АгроСнабжение» (далее также – заявитель, Общество) обратилось в арбитражный суд Орловской области с заявлением к Федеральной службе финансово-бюджетного надзора в лице Территориального управления в Орловской области (далее также – ответчик, ТУ Росфиннадзора в Орловской области) о признании незаконным и отмене постановления о назначении административного наказания от 07.08.2009 №54-09/114, в соответствии с которым заявитель привлечен к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ в виде административного штрафа в размере 40 000 руб. (с учетом уточненных требований).

Решением арбитражного суда Орловской области от 03.09.2009  в удовлетворении заявленного требования отказано.

Не согласившись с указанным судебным актом, Общество обратилось с апелляционной жалобой, в которой просит решение суда первой инстанции отменить, принять новый судебный акт. Полагает недоказанной вину общества в совершении вменяемого административного правонарушения. Полагает, что судом первой инстанции не дана надлежащая оценка доводам заявителя.

В письменном отзыве на апелляционную жалобу ТУ Росфиннадзора в Орловской области указывает на законность и обоснованность обжалуемого решения арбитражного суда первой инстанции по делу. С доводами апелляционной жалобы не согласен по мотивам несостоятельности. Просит решение суда первой инстанции оставить без изменения, апелляционную жалобу прокурора – без удовлетворения.

Дело рассматривалось арбитражным апелляционным судом в порядке статей  123, 156, 266 АПК РФ в отсутствие представителей лиц, участвующих в деле, извещённых о месте и времени судебного разбирательства надлежащим образом.

Исследовав материалы дела, оценив доводы апелляционной жалобы, отзыва на апелляционную жалобу, арбитражный апелляционный суд не находит оснований для изменения или отмены оспариваемого решения суда.

Как установлено судом, Общество с ограниченной ответственностью «АгроСнабжение» зарегистрировано в качестве юридического лица за основным государственным регистрационным номером 1075753001070, что подтверждается копией свидетельства о государственной регистрации юридического лица серии 57 №000983830, копией выписки из Единого государственного реестра юридических лиц от 07.08.2009г. №05-59/24450 (Т.1 л.д.44-49, 51).

Как следует из материалов дела, ООО «АгроСнабжение», Россия – покупатель (резидент) при осуществлении внешнеэкономической деятельности по импортной сделке с ОАО «Бобруйскагромаш», Р.Беларусь – продавец (нерезидент) заключило контракт от 02.10.2008г. №841, по которому продавец изготовит и поставит покупателю полуприцеп самосвальный ПСТ - 6 в количестве 2 единиц на сумму 310 230 руб. (Т.1 л.д.38-40).

Оплата за продукцию - предварительная 100% до 01.11.2008г. В случае неоплаты в указанный срок контракт считается неисполненным (п.2.2).

Валюта платежа - российский рубль. Оплата осуществляется банковским переводом на расчетный счет продавца (2.3).

Срок поставки - в течение 30 дней с момента предварительной оплаты (п.2.4).

Поставка и приемка продукции осуществляется согласно Положению о поставках товаров в Республике Беларусь от 08.07.1996г. №444, Положению о приемке товаров по количеству и качеству от 26.04.1996г. №285 и иными законодательными актами (п.2.6).

Поставка продукции - на условиях FCA г.Бобруйск, согласно Инкотермс-2000 (п.3.1).

Продукция вывозится с территории Республики Беларусь на территорию Российской Федерации (п. 3.2).

Товар считается сданным одной стороной и принятым другой стороной по качеству - согласно качеству, указанному в соответствующих документах, по количеству - согласно количеству мест, указанных в накладной (п.5.1).

Контракт вступает в силу с момента его подписания и действует до полного его исполнения (п.10.1).

В    уполномоченном    банке    -    Орловском    региональном    филиале ОАО «Россельхозбанк» по данному контракту резидентом - ООО «АгроСнабжение» 03.10.2006г. был открыт паспорт сделки №08100001/3349/0010/2/0 (Т.1 л.д.117-118).

Согласно товарно-транспортной накладной от 28.10.2008г. серии ЭФ №0436451, международной товарно-транспортной накладной (СМR) от 28.10.2008г. серии УН №0072635 резидентом – ООО «АгроСнабжение» был получен товар от нерезидента - ОАО «Бобруйскагромаш» на сумму 310 230 руб., что подтверждается сведениями раздела III «Сведения о подтверждающих документах» ведомости банковского контроля по паспорту сделки №08100001/3349/0010/2/0 (Т.1 л.д.41-42, 111-114).

Доставка товара по контракту от 02.10.2008г. №841 была осуществлена перевозчиком - ОДО «Белэкс-Логистик» по заключенному ранее резидентом -ООО «АгроСнабжение» договору транспортной экспедиции от 23.05.2008г. №80523/2, о чем составлен акт о выполненных перевозках грузов автотранспортом от 28.10.2008г. (Т.2 л.д.43-46).

Документы, подтверждающие ввоз товаров на территорию Российской Федерации, и справка о подтверждающих документах представлены ООО «АгроСнабжение» в банк паспорта сделки – Орловский региональный филиал ОАО «Российский сельскохозяйственный банк» 10.12.2008г. (Т.2 л.д.31).

В ходе проверки информации, поступившей от Центрального банка РФ в соответствии с Положением о порядке передачи уполномоченными банками информации о нарушениях лицами, осуществляющими валютные операции, актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, утвержденным Центральным банком РФ 20.07.2007г. №308-П (Зарегистрировано в Минюсте РФ 06.08.2007 N 9957), а также от уполномоченного банка – Орловского регионального филиала (ОАО) «РОССЕЛЬХОЗБАНК», Территориальным управлением Росфиннадзора в Орловской области было выявлено нарушение ООО «АгроСнабжение» требований п.п.2.2, 2.4 Положения от 01.06.2004г. №258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами      по      внешнеторговым      сделкам,      и      осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций», о чем специалистом 1 разряда Гречишниковой А.А. составлен протокол от 23.07.2009г. №54-09/114 об административном правонарушении, ответственность за которое установлена ч.6 ст.15.25. КоАП РФ. Протокол составлен в присутствии законного представителя юридического лица – директора ООО «АгроСнабжение» Медведевских С.А. и защитника – Иванниковой О.И., которым были разъяснены предусмотренные КоАП РФ права и обязанности лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении (законного представителя юридического лица), а также защитника указанного лица, вручена копия протокола, что подтверждается соответствующими отметками и подписями в протоколе и приложениях к нему (Т.1 л.д.106-110, 138-144).

По результатам рассмотрения материалов дела об административном правонарушении в отношении ООО «АгроСнабжение» временно исполняющим обязанности руководителя Территориального управления Росфиннадзора в Орловской области Матвейчевой Л.Н. было вынесено постановление от 07.08.2009г. №54-09/114 о назначении административного наказания, которым Общество привлечено к административной ответственности по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ в виде административного штрафа в размере 40 000 руб. Рассмотрение дела осуществлялось в присутствии Иванниковой О.И. -защитника надлежащим образом извещенного о дате, времени и месте рассмотрения дела юридического лица - ООО «АгроСнабжение» (его законного представителя), о чем свидетельствуют представленные в материалы настоящего дела копии определения от 23.07.2009г. №54-01-19-09/1228 о назначении времени и места рассмотрения дела об административном правонарушении, определения от 30.07.2009г. №54-01-19-09/1274 об отложении рассмотрения дела об административном правонарушении, протоколов рассмотрения дела об административном правонарушении от 30.07.2009г., 07.08.2009г. с подписями соответствующих лиц. Постановление от 07.08.2009г. №54-09/114 о назначении административного наказания направлено в адрес заявителя посредством почтовой связи 10.08.2009г. и было получено им 14.08.2009г., что подтверждается копиями почтовой квитанции и уведомления о вручении (Т.1 л.д.145-147, Т.2 л.д.1-10, 13-27).

Не согласившись с постановлением Территориального управления Росфиннадзора в Орловской области от 07.08.2009г. №54-09/114 о назначении административного наказания, ООО «АгроСнабжение» обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании его незаконным и отмене.

Арбитражный суд апелляционной инстанции полагает, что арбитражный суд Орловской области при рассмотрении данного спора  правомерно отказал в удовлетворении заявленных требований, правильно установил фактические обстоятельства дела, дал им надлежащую правовую оценку и обосновал свои выводы нормами законодательства.

В соответствии с ч. 6 ст. 210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

Согласно ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

При возбуждении дела об административном правонарушении и вынесении оспариваемого постановления от 07.08.2009г. №54-09/114 Территориальное управление Росфиннадзора в Орловской области действовало в пределах полномочий, предоставленных в соответствии с Федеральным законом от 10.12.2003г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», Указом Президента РФ от 09.03.2004г. №314 «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти», Постановлениями Правительства РФ от 08.04.2004г. №198 «Вопросы Федеральной службы финансово-бюджетного надзора», от 15.06.2004г. «Об утверждении Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора», Положением о территориальных органах Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, утвержденным приказом Минфина РФ от 11.07.2005г. №89н, Положением о территориальном управлении Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Орловской области, утвержденным Приказом Федеральной службы финансово-бюджетного надзора от 28.06.2006г. №62, ст.23.60, ч.1, п.80 ч.2 ст.28.3 КоАП РФ.

Согласно п.1 ст.22 Федерального закона от 10.12.2003г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом и иными федеральными законами.

В силу п.3 ст.23 Федерального закона от 10.12.2003г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается: 1) для представления агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков, - Правительством Российской Федерации; 2) для представления уполномоченным банкам - Центральным банком Российской Федерации.

Порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, а также осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций установлен Положением Центрального Банка РФ от 01.06.2004г. №258-П (Зарегистрировано в Минюсте РФ 16.06.2004г. №5848).

В соответствии с п.2.1 Положения Центрального Банка РФ от 01.06.2004г. №258-П в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент в порядке, установленном настоящим Положением, представляет в банк ПС документы, связанные с проведением указанных операций и подтверждающие ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации, а также выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них (далее - подтверждающие документы).

Подтверждающие документы представляются резидентом в банк ПС одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом в порядке, изложенном в приложении 1 к настоящему Положению (п.2.2).

Согласно п.2.4 Положения Центрального Банка РФ от 01.06.2004г. №258-П резидент представляет в банк ПС документы, указанные в пункте 2.2 настоящего Положения, в установленном