Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 19.06.2008 по делу n А60-2776/2008. Постановление суда апелляционной инстанции: Отменить решение суда в части и принять новый с/а

СЕМНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

№ 17АП-3591/2008-АК

г. Пермь

20 июня 2008 года                                                   Дело №А60-2776/2008

Резолютивная часть постановления объявлена 19.06.2008 года.

Постановление в полном объеме изготовлено 20.06.2008 года.

Семнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе: председательствующего Щеклеиной Л. Ю.,

судей  Нилоговой Т.С., Савельевой Н.М.,

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Колмогорцевой И.Н.

при участии:

от заявителя - ЗАО СБ «Свердловский губернский банк»: Бажанов А.В., паспорт 6503 №676843, доверенность от 10.01.2007г., Белых С.В., паспорт 6504 №236293, доверенность от 17.03.2008г., Винницкий А.В., удостоверение №2125, доверенность от 17.03.2008г., Нарожный Д.С., паспорт 6502 №204527, доверенность от 08.05.2007г., Воловенко В.М., паспорт 6500 №392155, доверенность от 28.04.2008г., Ведерникова К.М., паспорт 5705 №770132, доверенность от 08.08.2007г.

от заинтересованного лица - Центральный банк Российской Федерации в лице Главного управления Банка России по Свердловской области: Шайхутдинова И.В., паспорт 6502 №948594, доверенность в материалах дела, Савельева С.И., паспорт 6502 №309467, доверенность от 17.12.2007г.

рассмотрел в судебном заседании апелляционную жалобу заинтересованного лица-

Центральный банк Российской Федерации в лице Главного управления Банка России по Свердловской области

на решение Арбитражного суда Свердловской области

от 15 апреля 2008 года

по делу № А60-2776/2008,

принятое судьей Шавейниковой О.Э.,

по заявлению ЗАО СБ «Свердловский губернский банк»

к Центральному банку Российской Федерации в лице Главного управления Банка России по Свердловской области

об оспаривании акта и предписания,

установил:

         В Арбитражный суд Свердловской области обратилось закрытое акционерное общество «Свердловский губернский банк» (далее – ЗАО «СБ «Губернский») с заявлением (с учетом уточнения заявленных требований в порядке ст.49 АПК РФ) к Центральному банку России в лице Главного управления Банка России по Свердловской области о признании недействительными акта об обнаружении нарушения от 25.01.2008г. б/н и предписания №10-107/1616 ДСП (в первоначальной редакции от 06.02.2008г. и в редакции с изменениями от 20.02.2008г.), об обязании Центрального банка России в лице Главного управления Банка России по Свердловской области отозвать предписание от 06.02.2008г. №10-107/1616 ДСП (в редакции с изменениями от 20.02.2008г.).

         Решением Арбитражного суда Свердловской области от 15 апреля 2008г. заявленные требования удовлетворены частично, предписание Центрального банка Российской Федерации в лице Главного управления Банка России по Свердловской области от 06.02.2008г. №10-107/1616 ДСП (в первоначальной редакции, а также в редакции с изменениями от 20.02.2008г. №10-107/2365 ДСП), вынесенное в отношении ЗАО «Свердловский губернский банк» признано недействительным и отменено, производство по делу в части заявленных требований о признании недействительным акта об обнаружении нарушения от 25.01.2008г. прекращено.

         Не согласившись с решением суда в части признания недействительным и отмены оспариваемого предписания, Центральный банк Российской Федерации в лице Главного управления Банка России по Свердловской области обратилось с апелляционной жалобой, по указанным в ней мотивам просит решение суда в данной части отменить.

         Доводами апелляционной жалобы являются несоответствие выводов, изложенных в решении суда, обстоятельствам дела, неправильное истолкование закона.

         Представитель Центрального банка Российской Федерации в лице Главного управления Банка России по Свердловской области поддержал требования и доводы апелляционной жалобы, пояснив суду, что банковская гарантия, выданная заявителем в пользу АКБ «Тверь» (ныне - ОАО «Гута-банк») в обеспечение обязательства ООО «Урал-ВЕМ», должна быть отражена на счетах бухгалтерского учета обязательств в целях соблюдения обязательного норматива достаточности собственных средств, влияющего на финансовую устойчивость банка, соблюдения норматива максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков, достоверности отчетности перед Банком России, отражающей реальный уровень принятых банковских рисков.

         Представитель заявителя ЗАО «СБ «Губернский» возражая против доводов подателя апелляционной жалобы, пояснил суду, что банковская гарантия является односторонней сделкой под отлагательным условием, каковым является наступление события – требование бенефициара об уплате гарантом денежной суммы по банковской гарантии в связи с неисполнением ООО «Урал-ВЕМ» кредитных обязательств перед АКБ «Тверь». Поскольку ООО «Урал-ВЕМ» исполнило свои обязательства, отлагательное условие для вступления в силу банковской гарантии не наступило, следовательно, обязанность ее отражения на счетах бухгалтерского учета обязательств у ЗАО «СБ «Губернский» отсутствовала.

         Законность и обоснованность решения суда первой инстанции проверены судом апелляционной инстанции в порядке ст.ст.266 и 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ).

         Заслушав участвующих в деле лиц, изучив материалы дела, суд апелляционной инстанции приходит к следующим выводам.

         Как следует из материалов дела, 25 января 2008г. Центральным банком Российской Федерации в лице Главного управления Банка России по Свердловской области (далее – ГУ Банка России по Свердловской области) составлен акт об обнаружении нарушения, в котором содержатся выводы о неправомерном неотражении по счетам бухгалтерского учета обязательств ЗАО «Свердловский губернский банк» по выданным в пользу Акционерного коммерческого банка «Тверь» (ныне - Открытое акционерное общество «ГУТА-БАНК» банковским гарантиям от 30.07.2007г. и от 01.11.2007г. в обеспечение исполнения обязательств ООО «Урал-ВЕМ» по кредитному договору №92-Т от 30.07.2007г. и дополнительному соглашению к нему №1 от 01.11.2007г. При этом  ГУ Банка России по Свердловской области пришло к выводу о том, что  ЗАО «СБ «Губернский» совершено нарушение, за которое могут быть применены меры ответственности, предусмотренные ст.74 Федерального закона «О Центральном банке РФ».

         30.01.2008г. заявителем направлены возражения к акту от 25.01.2008г., в которых ЗАО «СБ «Губернский» не согласилось с вменяемым нарушением, ссылаясь на п.3 каждой банковской гарантии, предусматривающий вступление ее в силу с даты получения требования бенефициара об уплате гарантом денежной суммы по банковской гарантии, корреспондирующим с п.2 каждого из соглашений о предоставлении банковской гарантии от 30.07.2007г. и от 01.11.2007г., заключенных между ЗАО «СБ «Губернский» и ООО «Урал-Вем», а также на отсутствие каких-либо кредитных рисков, указывая на прекращение обязательств по кредитному договору.

         По результатам рассмотрения вышеуказанного акта, а также возражений заявителя и дополнительно представленных документов от 06.02.2008г. ГУ Банка России по Свердловской области вынесло предписание №10-107/1616 ДСП, в котором пришло к выводу, что ЗАО «СБ «Губернский» в нарушение п.п.1.9, 1.12.5, 1.12.8 части 1 Положения Банка России от 05.12.2002г. №205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (в редакции Указания Банка России от 11.12.2006г. №1757-У) не произвело отражение по счетам бухгалтерского учета обязательств по выданным в пользу АКБ «ТВЕРЬ» (ОАО) банковским гарантиям от 30.07.2007г. и от 01.11.2007г. на суммы 258 212 328 руб. 77 коп. и 506 932 000 руб. 00 коп. соответственно, возникших в соответствии с п.3 указанных гарантий, при получении извещений бенефициара АКБ «ТВЕРЬ» (ОАО) о принятии банковских гарантий, что обусловило представление в Банк России недостоверной отчетности по формам 0409101 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации», 0409135 «Информация об обязательных нормативах», 0409118 «Данные о крупных кредитах» по состоянию на 01.08.2007г., 01.09.2007г., 01.10.2007г., 01.11.2007г. и на 01.12.2007г., отражение в отчетности улучшенных значений обязательных нормативов, установленных Банком России в соответствии со ст.62 Федерального закона от 10.07.2002г. №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России), а именно: достаточности собственных средств(капитала)(Н1) на 01.08.2007г., 01.09.2007г., 01.10.2007г., 01.11.2007г. и на 01.12.2007г., максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков(Н6) на 01.10.2007г. и 01.12.2007г.

Заявителю было предписано устранить нарушения порядка ведения бухгалтерского учета, отразить в нем обязательства, принятые по названным банковским гарантиям, и произвести исправление отчетных данных, а также принять меры к соблюдению установленных Банком России обязательных нормативов на ежедневной основе, предоставлению в Банк России достоверной отчетности, отражающий реальный уровень принятых банковских рисков. Одновременно ЗАО «СБ «Губернский» было предупреждено о возможности применения иных мер ответственности в случае невыполнения предписания в установленный срок к 26.02.2008г.

Полагая, что акт об обнаружении нарушения от 25.01.2008г. и вынесенное предписание №10-107/1616 ДСП от 06.02.2008г., принятые ГУ Банка России по Свердловской области, не соответствуют  требованиям законодательства и нарушают их права, ЗАО «СБ «Губернский» обратилось с соответствующим заявлением в суд.

20.02.2008г. ГУ Банка России по Свердловской области со ссылкой на поступление дополнительной информации (обращение заявителя от 07.08.2008г. №11-20/757 в адрес директора Департамента банковского регулирования и надзора Банка России на предмет оценки законности и  обоснованности вынесенного предписания) внесло изменения в предписание от 06.02.2008г., в соответствии с которыми ЗАО «СБ «Губернский» вместо ранее возложенных обязанностей предписано принять меры к обеспечению адекватной оценки рисков по выдаваемым банковским гарантиям и соблюдению правил ведения бухгалтерского учета в части отражения условных обязательств кредитного характера, в том числе банковских гарантий, а также по предоставлению в Банк России достоверной отчетности, отражающей реальный уровень принятых банковских рисков.

Согласно положениям Федерального закона от 10.07.2002г. №86-ФЗ «О Центральном банке РФ» Банк России является органом банковского регулирования и банковского надзора, в этой связи он осуществляет постоянный надзор за соблюдением кредитными организациями и банковскими группами банковского законодательства, нормативных актов Банка России, установленных ими обязательных нормативов (ст.56 Федерального закона №86-ФЗ).

В соответствии с Инструкцией банка России от 31.03.1997г. №59 «О применении к кредитным организациям мер воздействия» конкретный состав применяемых мер воздействия может сочетать меры воздействия разных типов (предупредительные либо принудительные), при этом основной задачей, решаемой надзорным органом при применении мер воздействия является регулирование деятельности кредитных организаций в целях ее приведения в соответствие с нормами и требованиями федеральных законов и Банка России (п.1.2,1.3).

Выбор мер воздействия,  применяемых к кредитной организации, если иное не предусмотрено Инструкцией банка России от 31.03.1997г. №59, а также целесообразность их применения определяется надзорным органом самостоятельно, с учетом характера допущенных кредитной организацией нарушений, причин, обусловивших возникновение выявленных нарушений, общего финансового состояния кредитной организации и ее положения на федеральном и региональном рынке банковских услуг (п.п.1.4, 1.6 данной Инструкции).

В силу Приложения 1 к названной Инструкции предписание - документ, направляемый кредитной организации, в котором надзорный орган со ссылкой на конкретные положения федеральных законов, нормативных актов Банка России констатирует выявленные нарушения (недостатки) в деятельности кредитной организации, указывает срок для их устранения, а также конкретные принудительные меры воздействия, применяемые к кредитной организации.

Нарушение (невыполнение) кредитной организацией требований федеральных законов, регулирующих банковскую деятельность, нормативных актов, предписаний Банка России, непредставление информации, представление неполной или недостоверной информации являются основаниями для предъявления к ней требования об устранении выявленных нарушений, а также применения иных мер воздействия (ст.74 Федерального закона №86-ФЗ, п.1.14 Инструкции Банка России от 31.03.1997г. №59).

Из материалов дела следует, что в соответствии с соглашением о предоставлении банковской гарантии от 30.07.2007г. ЗАО «СБ «Губернский» предоставил АКБ «Тверь» (ОАО) банковскую гарантию на сумму 258 212 329 руб.77 коп. в обеспечение исполнения обязательств ООО «Урал-ВЕМ» по кредитному договору  №92-Т от 30.07.2007г. В связи с пролонгацией данного кредитного договора №92-Т от 30.07.2007г. на основании дополнительного соглашения №1 к нему от 01.11.2007г. ЗАО «СБ Губернский» предоставил ОАО АКБ «Тверь» банковскую гарантию от 01.11.2007г. на сумму 506 932 000 руб., при этом ЗАО «СБ «Губернский» было освобождено бенефициаром от обязательств по ранее выданной банковской гарантии на сумму 258 212 328 руб.77 коп. (поскольку вторая из вышеуказанных гарантий фактически заменяла собой первую в связи с изменением условия обеспечиваемого кредитного договора о сроке погашения кредита и размера денежного обязательства по кредитному договору).

Согласно п.3 банковских гарантий от 30.07.2007г. и 01.11.2007г. гарантия вступает в силу с даты получения требования бенефициара (АКБ «Тверь» об уплате гарантом (ЗАО «СБ «Губернский») денежной суммы по указанным банковским гарантиям в связи с неисполнением или ненадлежащим исполнением принципалом (ООО «Урал-ВЕМ) принятых на себя обязательств по кредитному договору №92-Т от 30.07.2007г. и действует до 30.04.2008г. Для возникновения обязательств по настоящей банковской гарантии бенефициар должен в срок не позднее 3-х рабочих дней с даты выдачи последней направить в адрес гаранта извещение в письменной форме о принятии настоящей банковской гарантии на изложенных в ней условиях в качестве обеспечения надлежащего исполнения обязательств принципала по договору.  

  В соответствии со ст.309 Гражданского кодекса (далее - ГК РФ) обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона, иных правовых актов, а при отсутствии таких