Постановление Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 16.02.2014 по делу n А20-3713/2013. Постановление суда апелляционной инстанции: Оставить решение суда без изменения, жалобу без удовлетворения

денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц; купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах; привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов; выдача банковских гарантий; осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств (за исключением почтовых переводов).

В соответствии с пунктом 9.3 Положения Банка России от 26.03.2004 № 254-П при осуществлении надзора, в том числе при проведении проверок уполномоченными представителями Банка России, Банк России, его территориальные учреждения оценивают наличие, качество (в том числе соответствие требованиям и методикам оценки, содержащимся в Положении Банка России от 26.03.2004 № 254-П) и степень исполнения в кредитной организации внутренних документов по вопросам классификации ссуд и формирования резерва, предусмотренных Положением Банка России от 26.03.2004 № 254-П.

Ссуда может быть классифицирована Банком России, его территориальным учреждением в иную категорию качества, чем категория качества, в которую ссуда классифицирована кредитной организацией в соответствии с таблицей 1 Положения Банка России от 26.03.2004 № 254-П, при наличии информации об указанных в подпунктах 3.9.2 и 3.9.3 пункта 3.9 Положения иных существенных факторах, использованных либо не использованных кредитной организацией при классификации ссуды, и (или) несогласии с принятым кредитной организацией решением об их использовании (неиспользовании), а также при несогласии с принятым кредитной организацией решением об использовании при классификации ссуды иных, предусмотренных внутренними документами кредитной организации существенных факторов, не указанных в подпунктах 3.9.2 и 3.9.3 пункта 3.9 Положения. Ссуда классифицируется Банком России, его территориальным учреждением в иную категорию качества в случаях, когда классификация произведена  кредитной  организацией  на  основе  положения  (положений)  внутренних документов, противоречащих требованиям Положения.

Банк России, его территориальные учреждения обязаны предпринимать обоснованные и доступные меры в целях оценки качества информации о заемщике и об обеспечении ссуды, используемой кредитной организацией для классификации ссуды и определения размера резерва по ней, в том числе направлять необходимые для этого запросы в кредитную организацию

В силу пункта 9.5 Положения Банка России от 26.03.2004 № 254-П если Банк России в соответствии с Положением  оценивает отдельные ссуды иным образом, чем кредитная организация, или устанавливает, что сформированный резерв по ссудам недостаточен (избыточен), то на основании статей 72, 74 Закона о Банке России, Банк России требует от кредитной организации реклассифицировать ссуду и (или) уточнить резерв в соответствии с оценкой, данной Банком России в том числе в рамках размера резерва, установленного для категории качества ссуды пунктом 3.11 Положения. Указанное требование оформляется предписанием.

В соответствии с пунктами 1.17.13.6 и 1.17.13.7 Инструкции Банка России от 31.03.1997 № 59 к кредитной организации предъявляется требование о доначислении на ближайшую отчетную дату резервов на возможные потери по ссудам, на возможные потери, при предъявлении требования о доначислении резервов на возможные потери кредитная организация обязана создать резерв в полном объеме на ближайшую месячную (внутриквартальную) дату, то есть по состоянию на 1 -е число месяца, при невыполнении кредитной организацией в установленный Банком России срок требования о создании резервов в необходимых размерах, когда такое требование вытекает из положений пункта 1.17.13.6 Инструкции, территориальное учреждение Банка России применяет другие, более жесткие, меры воздействия в соответствии со статьей 74 Закона о Банке России и Инструкцией.

Согласно письму банка от 09.08.2013 исх.№ 8-50/3437 указанные в акте проверки общества несоответствия не привели к нарушениям законодательства и нормативных актов Банка России, что в силу пункта 1 части 1 статьи 24.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях исключает производство по делу об административном правонарушении.

Из акта проверки общества, проведенной Межрегиональной инспекцией по Южному и Северо-Кавказскому федеральным округам Главной инспекции кредитных организаций Центрального Банка Российской Федерации от 05.07.2013 рег.№АТ1-И25-10-9/9ДСП (стр. 45, 46 акта проверки от 05.07.2013), следует, что обществом финансовое положением заемщика – общества с ограниченной ответственностью «Первый Питейный Заводъ» оценено как «среднее», рабочей группой не установлено оснований для изменения произведенной Банком оценки финансового положения заемщика по состоянию на 01.06.2013 (стр. 44 акта проверки от 05.07.2013).

В дополнение к имеющейся информации, обществом в Национальный Банк Кабардино-Балкарской Республики представлены сведения (исх. №03/8893 от 05.08.2013, исх. №03/8248 от 10.07.2013) о деятельности заемщика, с целью анализа и оценки кредитного риска по нему на основе актуальных сведений - в Операционном офисе города Нальчика филиала открытого акционерного общества «Банк ВТБ» в городе Ставрополе ссудная задолженность на 01.08.2013 составляет 227484041,08 руб., является реструктурированной, 26.07.2013 заключены дополнительные соглашения о реструктуризации задолженности с погашением задолженности в течение 12 месяцев, в открытом акционерном обществе «Россельхозбанк» имеется ссудная задолженность в сумме 329999500 руб., задолженность не просрочена, картотека № 2 отсутствует, в открытом акционерном обществе Акционерном Коммерческом Банке «МИнБ» ссудная задолженность составляет 42000000 руб., просроченных платежей не имеется, неоплаченные документы, в связи с отсутствием денежных средств на расчетном счете отсутствуют, в период проверки частично погашена задолженность в сумме 16410000 руб. перед обществом.

Изложенное в предписании требование об оценке финансового положения общества с ограниченной ответственностью «Первый Питейный Заводъ» как «плохое», противоречит выводам рабочей группы банка, отраженным в акте проверки от 05.07.2013.

Согласно акту проверки общества от 05.07.2013 финансовое положение заемщика- общества с ограниченной ответственностью «Дуэт» оценено как «плохое», однако не установлено оснований для изменения произведенной Банком оценки финансового положения заемщика (стр. 87 акта проверки от 05.07.2013), обслуживание долга банком оценено как «среднее», рабочей группой также не установлено оснований для изменения произведенной обществом оценки качества обслуживания долга по состоянию на 01.06.2013  (стр. 90 акта проверки от 05.07.2013), отсутствуют требования изменения величины расчетного резерва в связи с наличием указанных фактов.

При оценке кредитного риска общества с ограниченной ответственностью «Дуэт» по итогам деятельности за 1 полугодие 2013 года судом первой инстанции установлено, что дефицит выручки уменьшился на 01.07.2013 и составил 58,66 %, что связано с положительной динамикой выручки по итогам 1-го полугодия 2013 года - выручка предприятия по сравнению с аналогичным периодом 2012 года (13774000 руб.) увеличилась в 2,7 раза, и составила в отчетном периоде 36788000 руб., задолженность перед обществом за период с 01.01.2013 по 30.06.2013 в сумме 22900000 руб. погашена. Анализ величины чистых активов выявил, что отрицательная величина чистых активов (- 4274000 руб.) связана с полученным в 2011 году убытком предприятия, по сравнению с началом 2013 года (- 4330000 руб.) отрицательная величина чистых активов сократилась (на 1,29%), что связано с получением в отчетном периоде чистой прибыли, которая уменьшила непокрытый убыток организации.

Таким образом, изложенное в предписании требование об увеличении расчетного резерва в связи с фактом наличия отрицательной величины чистых активов, дефицита выручки более 90 % по ссудной задолженности общества с ограниченной ответственностью «Дуэт», противоречит выводам, отраженным в акте проверки от 05.07.2013, и вынесено без учета вышеизложенных обстоятельств.

Ссудная задолженность общества с ограниченной ответственностью «Плана Кемикал Инжиниринг» отнесена банком в 4 категорию качества, с установлением расчетного резерва в размере 58%.

Правильность классификации ссудной задолженности подтверждена актом проверки от 05.07.2013, из которого следует, что по состоянию на 01.06.2013 ссудная задолженность общества с ограниченной ответственностью «Плана Кемикал Инжиниринг» может быть классифицирована в 4 категорию качества (финансовое положение «плохое», обслуживание долга «среднее»), с определением расчетного резерва на возможные потери по ссудам в размере 58%» (стр. 70 акта проверки от 05.07.2013).

В дополнение к имеющейся информации, обществом в Национальный Банк Кабардино-Балкарской Республики были представлены сведения (исх. №03/8893 от 05.08.2013) о деятельности заемщика, с целью анализа и оценки кредитного риска с учетом специфики деятельности организации - общество является управляющей компанией проекта «Создание завода по производству полиэтилентерефталата (ПЭТФ) пищевого и текстильного назначения производственной мощностью 486 тыс. тонн в год», реализуемого в Майском районе Кабардино-Балкарской Республики. Компанией проводится комплексная работа по управлению проектом. Реализуемые компанией проекты, находятся в активной инвестиционной фазе, платежи за выполнение которых будут осуществляться после принятия работ и подписания актов приема-передачи.

Классификация ссудной задолженности общества с ограниченной ответственностью «Плана Кемикал Инжиниринг» произведена в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России, что подтверждается выводами, отраженными в акте проверки от 05.07.2013.

Обществом учтен факт наличия у заемщика общества с ограниченной ответственностью «Торговый дом «Дистар-Трейд» картотеки № 2 к расчетному счету, открытому в открытом акционерном обществе «Россельхозбанк» на сумму 9970000 руб. при оценке кредитного риска - в профессиональном суждении от 27.06.2013. Выводы общества о величине кредитного риска по результатам анализа деятельности заемщика отражены в разделе акта «события, произошедшие после даты, на которую осуществлена оценка кредитного риска» (стр. 37 акта проверки от 05.07.2013).

В дополнение к имеющейся информации, обществом в Национальный Банк Кабардино-Балкарской Республики были представлены сведения (исх. №03/8893 от 05.08.2013, исх. №03/8248 от 10.07.2013) о деятельности заемщика - общества с ограниченной ответственностью «Торговый дом «Дистар-Трейд», с целью анализа и оценки кредитного риска по нему на основе актуальных сведений - в Операционном офисе города Нальчика филиала открытого акционерного общества «Банк ВТБ» в городе Ставрополе ссудная задолженность отсутствует, картотека № 2 составляет 16862 руб., в открытом акционерном обществе Акционерном Коммерческом Банке «МИнБ» ссудная задолженность отсутствует, неоплаченных документов, в связи с отсутствием денежных средств на расчетном счете не имеется, расчетный счет в открытом акционерном обществе «Россельхозбанк» закрыт, в период проверки частично погашена задолженность в сумме 12000000 руб. перед обществом.

По данным отчетности общества с ограниченной ответственностью «ТД «Дистар-Трейд» и общества с ограниченной ответственностью «Первый Питейный Заводъ» по состоянию на 01.04.2013 (стр. 447, 451 акта проверки от 05.07.2013) в составе кредиторской задолженности общества с ограниченной ответственностью «ТД «Дистар-Трейд» контрагент общества с ограниченной ответственностью «Первый Питейный Заводъ» отсутствует, а указанные лица являются участниками имущественного оборота, в связи с чем кредиторская и дебиторская задолженности постоянно находятся в динамике как по составу, так и по сумме.

Кроме того проверка правомерности расчета нормативов в соответствии с Инструкцией Банка России от 03.12.2012  №139-И, а до 01.01.2013 Инструкцией Банка России от 16.01.2004 №110-И, не выявила необходимости включения указанных лиц в группу взаимосвязанных заемщиков (стр. 360-362 акта проверки от 05.07.2013).

Согласно письму исх. №03/8248 от 10.07.2013 общество по результатам рассмотрения на расширенном заседании Наблюдательного совета и Правления результатов проверки (акт от 05.07.2013) информировало Национальный Банк Кабардино-Балкарской Республики о проведенных мероприятиях, в том числе о внесении изменений в Положение о порядке формирования резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности в обществе (далее – Положение) с учетом замечаний, отраженных в акте проверки.

Пунктом 6.4 Положения предусмотрено, что при отнесении ссуды в 3 (сомнительные) категорию качества, размер расчетного резерва может быть установлен в размере от 21 % до 50 % от суммы основного долга, при отнесении ссуды в 4 (проблемные) категорию качества, размер расчетного резерва может быть установлен от 51 % до 100 % суммы основного долга.

Ранее банком в письме исх. № 7-10/2068 от 06.06.2012 была дана оценка Положению, в частности было установлено, что  в целом оно соответствует требованиям Положения Банка России от 26.03.2004 №254-П (с учетом изменений и дополнений к нему).

В соответствии с пунктом 2.2 Положения Банка России от 26.03.2004 № 254-П оценка ссуды и определение размера расчетного резерва и резерва осуществляется кредитными организациями самостоятельно на основе профессионального суждения, которое в соответствии с пунктом 3.1.1 Положения Банка России от 26.03.2004 № 254-П выносится по результатам комплексного и объективного анализа деятельности заемщика с учетом его финансового положения, качества обслуживания долга по ссуде, а также всей имеющейся в распоряжении кредитной организации информации о любых рисках заемщика, включая сведения о внешних обязательствах заемщика, о функционировании рынка (рынков), на котором (которых) работает заемщик.

Материалами дела подтверждено, что классификация ссудной задолженности вышеуказанных заемщиков произведена на основе профессиональных суждений общества, сформированных в соответствии с требованиями внутреннего нормативного документа, определяющего оценку кредитного риска по ссудной задолженности, а также в соответствии с требованиями Положения Банка России от 26.03.2004 № 254-П. Общество обладает достаточным объемом управленческой информации по производственной и финансово - хозяйственной деятельности указанных выше заемщиков, позволяющих сделать выводы, что текущий уровень кредитного риска не превышает размер сформированного банком резерва на возможные потери; обслуживание долга по кредитам названных заемщиков осуществляется в срок и в полном объеме. Рабочая группа банка, проводившая проверку, не указала на наличие каких-либо нарушений со стороны общества при проведении собственной оценки обоснованности классификации ссуд.  Банком не представлены надлежащие доказательства, что Положение