Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 28.07.2015 по делу n А53-9554/2015. Оставить без изменения решение, а апелляционную жалобу - без удовлетворения (п.1 ст.269 АПК)

ПЯТНАДЦАТЫЙ  АРБИТРАЖНЫЙ  АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ  СУД

Газетный пер., 34/70/75 лит А, г. Ростов-на-Дону, 344002, тел.: [phone], факс: [phone]

E-mail: [email protected], Сайт: http://15aas.arbitr.ru/

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

арбитражного суда апелляционной инстанции

по проверке законности и обоснованности решений (определений)

арбитражных судов, не вступивших в законную силу

город Ростов-на-Дону                                                         дело № А53-9554/2015

29 июля 2015 года                                                                              15АП-10999/2015

Резолютивная часть постановления объявлена 22 июля 2015 года.

Полный текст постановления изготовлен 29 июля 2015 года.

Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе

судьи  Соловьевой М.В.,

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Лисовец А.А.,

при участии:

от ОАО «ЭНЕРГОПРОМ-Новочеркасский электронный завод»: представитель не явился, извещен надлежащим образом;

от Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по Ростовской области: представитель не явился, извещен надлежащим образом;

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу открытого акционерного общества «ЭНЕРГОПРОМ-Новочеркасский электронный завод» на решение  Арбитражного суда Ростовской области от 11.06.2015 по делу № А53-9554/2015, принятое судьей Ереминым Ф.Ф., по заявлению открытого акционерного общества «ЭНЕРГОПРОМ-Новочеркасский электронный завод» к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по Ростовской области о признании незаконным и отмене постановления о назначении административного наказания,

УСТАНОВИЛ:

открытое акционерное общество «Энергопром-НЭЗ» (далее -заявитель,        общество, ОАО «Энергопром-НЭЗ») обратилось в Арбитражный суд Ростовской области с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ростовской области (далее - Управление) о признании незаконными и отмене постановлений о назначении административного правонарушения №60-15/153 от 31.03.2015, №60-15/154 от 31.03.2015 о привлечении к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 6.2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

            Настоящее дело рассмотрено в порядке упрощенного производства согласно нормам Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

            Решением Арбитражного суда Ростовской области от 11.06.2015 в удовлетворении заявленных требований отказано. Судебный акт мотивирован  наличием  в  действиях  общества  состава  административного правонарушения. Совершение заявителем указанных правонарушений нельзя отнести к категории малозначительных.

        Не согласившись с принятым решением, ОАО «Энергопром-НЭЗ» обжаловало его в порядке, предусмотренном гл. 34 АПК РФ. В апелляционной  жалобе  заявитель  просит  решение  суда  отменить и принять по делу новый судебный акт, которым удовлетворить заявленные требования удовлетворить, ссылаясь  на то, что протоколы  об  административных  правонарушениях составлены  в  отсутствие  законного  представителя  общества,  не  извещенного  в установленном порядке,  –  управляющей компании акционерного общества «Энергопром Менеджмент».

            Управление и общество, надлежащим образом извещенные о месте и времени судебного разбирательства, представителей не направили.

            В соответствии с частью 5 статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд рассматривает дело в отсутствие представителей Управления и общества.

Повторно изучив материалы дела, оценив доводы апелляционной жалобы, суд апелляционной инстанции не находит оснований для отмены решения суда по следующим основаниям.

            Как следует из материалов дела, 02 апреля 2014 г. заявитель (резидент, продавец) заключил с NLMK Verona, Италия (нерезидент, покупатель) контракт № РО 9100001916/№ 87NEP-4-2014 на поставку электродов графитированных (далее - товар).

22.05.2014    заявитель представил в уполномоченный банк — филиал ЗАО «ЮниКредит Банк» в г. Ростове-на-Дону Документы, необходимые для оформления паспорта сделки (ПС) и оформил ПС № 14050009/0001/0002/1/1 на контракт № РО 9100001916/№ 87NEP-4-2014 от 02.04.2014.

При исполнении контракта № РО 9100001916/№ 87NEP-4-2014 от 02.04.2014 заявитель осуществил поставку товара по ДТ №10313140/280514/0003891 на сумму 66226,4р долларов США, о чем в уполномоченный банк представил справку о подтверждающих документах от 17.07.2014 с указанием в графе 9 «Признак поставки» -«2» - предоставление резидентом коммерческого кредита нерезиденту $ виде отсрочки оплаты.

ДТ № 10313140/280514/0003891 на сумму 66226,42 долларов США зарегистрирована в мае 2014 г., следовательно, справка о подтверждающих документах должна была быть представлена в уполномоченный банк не позднее 24.06.2014.

В уполномоченный банк заявитель справку о подтверждающих документах, с указанием ДТ № 10313140/280514/0003891 представил 17.07.2014, которая была принята банком 24.07.2014, о чем свидетельствует отметка банка - «Принято ВК 24.07.2014 Наумкин Д.».

Следовательно, заявитель справку о подтверждающих документах, с указанием ДТ № 10313140/280514/0003891 представил в уполномоченный банк с нарушением срока, установленного Инструкцией Банка России от 04.06.2012 № 138-И, на 30 дней.

По выявленному нарушению 17.03.2015 в отношении общества должностным лицом Управления составлен протокол об административном правонарушении № 60-15/153, предусмотренном частью 6.2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

31.03.2015    и.о. руководителя Управления, рассмотрев материалы дела об административном правонарушении, вынес постановление о назначении административного наказания № 60-15/153, которым общество признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6.2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 20 000 рублей.

18 января 2014 г. заявитель (резидент, покупатель) заключил с компанией «Phillips 66 Limited», Соединенное Королевство (нерезидент, продавец) контракт № 262NEP-12-2013 на поставку прокаленного нефтяного игольчатого кокса марки «Супер Премиум» и «Нормал Премиум» (далее - товар).

04.02.2014    заявитель представил в уполномоченный банк — филиал ЗАО «ЮниКредит Банк» в г. Ростове-на-Дону документы, необходимые для оформления паспорта сделки (ПС) и оформил ПС № 14020001/0001/0002/2/1 на контракт№ 262NEP-12- 2013 от 18.01.2014.

При исполнении контракта № 262NEP-12-2013 от 18.01.2014 заявитель осуществил поставку товара по декларациям на товары:

- № 10313140/280714/0005663 на сумму 177870,00 долларов США;

- № 10313140/300714/0005771 на сумму 662550,00 долларов США;

- № 10313140/310714/0005823 на сумму 346818,75 долларов США, о чем в уполномоченный банк представил справку о подтверждающих документах от 02.09.2014 с указанием в графе 9 «Признак поставки» - «3» - предоставление резидентом нерезиденту коммерческого кредита в виде предоплаты (авансового платежа).

ДТ№ 10313140/280714/0005663, ДТ№ 10313140/300714/0005771 и ДТ№ 10313140/310714/0005823 зарегистрированы в июле 2014 г., следовательно, справка о подтверждающих документах должна была быть представлена в уполномоченный банк не позднее 21.08.2014.

В уполномоченный банк заявитель справку о подтверждающих документах, с указанием ДТ № 10313140/280514/0003891, ДТ № 10313140/300714/0005771 и ДТ № 10313140/310714/0005823  представил 02.09.2014,  которая была принята банком

10.09.2014, о чем свидетельствует отметка банка - «Принято ВК 10.09.2014 Наумкин Д.».

Следовательно, заявитель справку о подтверждающих документах, с указанием вышеуказанных деклараций на товары представил в уполномоченный банк с нарушением срока, установленного Инструкцией Банка России от 04.06.2012 № 138-И, на 20 дней.

По выявленному нарушению 17.03.2015 в отношении общества должностным лицом Управления составлен протокол об административном правонарушении № 60-15/154, предусмотренном частью 6.2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

            31.03.2015    и.о. руководителя Управления, рассмотрев материалы дела об административном правонарушении, вынес постановление о назначении административного наказания № 60-15/154, которым общество признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6.2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 20 000 рублей.

            Общество не согласилось с постановлениями административного органа и обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением.

            В соответствии с частью 6 статьи 210 Арбитражного процессуального       кодекса Российской Федерации при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к административной ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

Частью 6.2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций более чем на десять, но не более чем на тридцать дней и влечет наложение административного штрафа на юридических лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

В соответствии с пунктом 2 статьи 24 ФЗ от 10.12.2003 №173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 настоящего Федерального закона, а также вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

В силу пункта 4 статьи 23 ФЗ от 10.12.2003 №173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» в целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов документы (копии документов), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.

В порядке пункта 4 статьи 5 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» ЦБ РФ устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям.

В соответствии с пунктом 1.5 Инструкций Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее - Инструкция Банка России от 04.06.2012 № 138-И), справка о валютных операциях и справка о подтверждающих документах, порядок, случаи и сроки представления которой установлены Инструкцией Банка России от 04.06.2012 № 138-И, является, формой учета по валютным операциям резидентов.

Главой 9 Инструкции Банка России от 04i06.2012 № 138-И установлен порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов, связанных с осуществлением валютных операций по договорам (контрактам), на которые установлено требование об оформлении паспорта сделки.

Согласно пункта 9.8 Инструкции Банка России от 04 июня 2012 г. № 138-И, в случае вывоза (ввоза) товара с территории (на территорию) Российской Федерации при наличии установленного нормативными правовыми актами в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органам товаров и осуществления их декларирования путем подачи декларации на товары резидент представляет в банк ПС в срок не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором зарегистрированы декларации на товары, только справку о подтверждающих документах, заполненную с учетом особенностей в соответствии с приложением 5 к Инструкции, без представления декларации на товары в случае, если вывоз товара с территории Российской Федерации в соответствии с контрактом осуществляется на условиях предоставления резидентом нерезиденту коммерческого кредита в виде отсрочки оплаты; и ввоз товара на территорию Российской Федерации в соответствии с контрактом осуществляется на условиях предоставления резидентом нерезиденту коммерческого кредита в виде предоплаты (авансового платежа).

Согласно пункту 13 приложения 5 к Инструкции Банка России от 04 июня 2012 г. № 138-И, банк ПС в поле "Информация банка ПС" фиксирует дату представления резидентом СПД(справку подтверждающих документах), дату возврата СПД банком ПС (с указанием причин возврата), дату принятия СПД банком ПС.

В соответствии с пунктом 18.9 Инструкции Банка России от 04 июня 2012 г. № 138-И, справки о валютных операциях, справки о подтверждающих документах, документы, связанные с проведением валютных операций, подтверждающие документы, необходимые для заполнения справок уполномоченным банком, считаются представленными резидентом в срок, если они представлены резидентом в сроки, установленные Инструкцией, и приняты уполномоченным банком в срок, установленный пунктом 18.2 Инструкции № 138-И.

Согласно пункту 18.2 Инструкции Банка России от 04 июня 2012 г. № 138-И проверка осуществляется уполномоченным банком в отношении справки о подтверждающих документах (п. 18.2.2) в срок не позднее десяти рабочих дней после даты ее представления в уполномоченный банк.

Как следует из материалов дела, Ззаявитель, в ходе исполнения контракта № РО 9100001916/№ 87NEP-4-2014 от 02.04.2014 не выполнил требования пункта