Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 29.05.2015 по делу n А32-27199/2014. Оставить без изменения решение, а апелляционную жалобу - без удовлетворения (п.1 ст.269 АПК)

по счету за расчетный период (февраль 2013).

Так, по чеку №3504896 от 04.02.2013 обществом в том числе получены наличные денежные средства в сумме в сумме 3 000 000 рублей (хозяйственные расходы), по чеку №3504896 от 05.02.2013 – в сумме 3 000 000 рублей (хозяйственные расходы), по чеку №3504897 от 06.02.2013 в сумме 3 000 000 рублей (хозяйственные расходы), по чеку №3504899 от 13.02.2013 – в сумме 1 500 000 рублей (возврат займа сотруднику Карпенко А.В. по договору №16 от 15.10.2012, №17 от 18.12.12, №18 от 29.12.2012).

Поскольку согласно документально подтвержденным сведениям банка (выписки по счету) в феврале 2013 году наличными денежными средствами снято 10 820 000 руб., что составило значимую часть в общем дебетовом обороте за указанный месяц, банк, руководствуясь Правилами внутреннего контроля счел, что имеются основания для документального фиксирования информации о совершенных операциях, и посчитал необходимым запросить у клиента дополнительную информацию по данным операциям.

Банк пояснил, что данный критерий (соотношение объема снятых наличных средств и оборота по счету) применяется банком с учетом предъявляемых к банкам требований о контроле за удельным значением наличных операций в объемах дебетовых оборотов.

Соответствующие требования установлены, например, в пункте 1 Приложения № 1 Письма Банка России от 04.09.2013 N 172-Т "О приоритетных мерах при осуществлении банковского надзора", согласно которому под признаками высокой вовлеченности кредитной организации в проведение сомнительных безналичных и (или) наличных операций понимается в том числе превышение за последний квартал суммарного значения удельного веса (доли) объема сомнительных наличных операций в объемах дебетовых оборотов по счетам юридических и физических лиц и удельного веса (доли) объема сомнительных безналичных операций в объемах дебетовых оборотов по счетам юридических лиц величины 5 процентов.

Аналогичное требование содержится в Письме  Банка России от 21.05.2014 N 92-Т "О критериях признаков высокой вовлеченности кредитной организации в проведение сомнительных безналичных и наличных операций".

В Письме Банка России от 26.12.2005 N 161-Т "Об усилении работы по предотвращению сомнительных операций кредитных организаций", отмечается, что к сомнительным операциям, совершаемым кредитными организациями по поручению клиентов, могут быть отнесены операции по систематическому снятию клиентами кредитных организаций (юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями) со своих банковских счетов (депозитов) крупных сумм наличных денежных средств. При этом особое внимание следует обращать на клиентов кредитных организаций, у которых отмечается высокое (80% и более) отношение объема снятых наличных средств к оборотам по их счетам.

Согласно пункту 2 статьи 7 Закона № 115-ФЗ основаниями документального фиксирования информации кредитной организацией являются в том числе запутанный или необычный характер сделки, не имеющей очевидного экономического смысла или очевидной законной цели; несоответствие сделки целям деятельности организации, установленным учредительными документами этой организации; выявление неоднократного совершения операций или сделок, характер которых дает основание полагать, что целью их осуществления является уклонение от процедур обязательного контроля, предусмотренных настоящим Федеральным законом; иные обстоятельства, дающие основания полагать, что сделки осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма.

Приказом Росфинмониторинга от 08.05.2009 N 103 утверждены Рекомендации по разработке критериев выявления и определению признаков необычных сделок с присвоением числовых кодов соответствующим критериям, а также указано, что помимо критериев выявления и признаков необычных сделок, перечисленных в данных Рекомендациях, при разработке правил внутреннего контроля кредитные организации могут использовать иные критерии выявления и признаки необычных сделок, разработанные с учетом особенностей деятельности конкретной организации для чего установлен, в частности, код 1499 «Иные признаки».

В соответствии с пунктом 7.3.1 Правил внутреннего контроля банка установлены основания для возникновения подозрений в том, что операция осуществляется с целью легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма. Перечень указанных оснований также является открытым, отмечено, что к ним могут относиться иные (помимо прямо перечисленных) обстоятельства, дающие основания полагать, что операции (сделки) осуществляются в вышеуказанных целях. В пунктах 7.3.2, 7.3.3  Правил внутреннего контроля банка закреплено, что ответственный сотрудник банка вправе установить дополнительные признаки необычных операций (сделок); установленные признаки не являются исчерпывающими. Операция также может быть признана подозрительной на основании анализа  характера операций, ее составляющих, сопуствующих ей обстоятельств и взаимодействия с клиентом, даже если формально операция не соответствует ни одному из признаков необычности, прямо перечисленных в Приложении.

Кроме того, в пункте 7.3.4 закреплено, что само по себе соответствие операции одному или нескольким признакам необычного характера сделки не является основанием автоматической квалификации операции как подозрительной, но является поводом для проведения углубленной проверки операции и деятельности клиента в целях подтверждения обоснованности или опровержения возникших подозрений. Вместе с тем, наличие таких признаков является основанием для автоматической квалификации операции как подлежащей обязательному контролю (п. 7.3.6).

На основании вышеуказанных нормативных  и локальных нормативных актов совершенные в феврале 2013 года обществом операции по снятию наличных денежных средств, были квалифицированы как сомнительные, подлежащие обязательному контролю (то есть еще не были признаны подозрительными). Основанием для такой квалификации явилось снятие наличных денежных средств в короткий временной промежуток практически ежедневно в значительных суммах, что ранее не было характерно для данного клиента.

В целях проверки обоснованности оснований для квалификации операций как подозрительных либо подлежащих обязательному контролю банк  согласно пункту 7.6.6. Правил внутреннего контроля вправе запрашивать у клиента дополнительные документы и сведения.

Право и обязанность банка запрашивать в соответствующих случаях у клиента необходимую информацию закреплено в том числе в Положении о требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", утвержденном Банком России 02.03.2012 N 375-П (п. 4.1, 5.2 и пр.).

Банком реализовано указанное право и направлен по первым четырем операциям февраля 2013 года запрос обществу.

Соответствующие обстоятельства преюдициально (ч. 2 ст. 69 АПК РФ) установлены в рамках дел № А32-20874/2013 и № А32-14274/2014.

В частности установлено, что 13.02.2013 банком в адрес общества посредством электронной почты через систему "Банк-Клиент" направлено письмо N 97582 с предложением о предоставлении документов для дополнительной идентификации операций, проведенных ООО "Морской залив" в период с 01.02.2013 по 13.02.2013 по снятию наличных денежных средств с расчетного счета общества.

14.02.2013 г. ООО "Морской залив" во исполнение требования банка были даны письменные пояснения, согласно которым банку была сообщена следующая информация: по состоянию на 31.12.2012 г. у ООО "Морской залив" существует задолженность по договорам займа перед физическими лицами – работниками ООО "Морской залив" с приведением перечня сотрудников, договоров и размера выплаченных сумм.

Общество пояснило, что вышеуказанные договоры займа заключены с целью финансирования хозяйственной деятельности ООО "Морской запив". Факт наличия вышеуказанной задолженности ООО "Морской залив" по договорам займа подтвержден актом сверки и аудиторским заключением по результатам финансово- хозяйственной деятельности ООО "Морской залив" за 2012г.

Поскольку вышеуказанная информация не была подтверждена документально, а также с очевидностью противоречила в ряде случаев заявленному обществом назначению операций (хозяйственные расходы), 19.02.2013 г. представителю ООО "Морской залив" было вручено письмо банка N 89601 от 14.02.2013г. о необходимости дополнительного подтверждения вышеуказанных пояснений ООО "Морской залив", в котором также содержалось предложение о необходимости подтверждения факта предоставления займа физическими лицами и факт возврата физическим лицам (выписки со счета, ПКО, РКО, кассовую книгу и т.д.).

Общество требуемые документы не представило. В письме от 27.02.2013 № 07/13 общество заявило о несоответствии закону требований банка о предоставлении дополнительных документов.

Таким образом, банком было установлено несоответствие заявленной цели операций по снятию наличных денежных средств с данными обществом и документально не подтвержденными пояснениями. Указанное явилось согласно пункту 7.6.9 Правил внутреннего контроля банка основанием для углубленной проверки документов и сведений о клиенте.

Соответственно банк осуществлял такой контроль при проведении последующих операций общества.

На основании денежного чека от 28.11.2013 N НЕ 5191538 обществом были получены наличные денежные средства в сумме 100 000 рублей с расчетного счета, открытого в ОАО "Банк Уралсиб" на основании договора банковского счета № 4568.

На основании денежного чека от 17.12.2013 N НЕ 5191539 обществом были получены наличные денежные средства в сумме 2 000 000 рублей (хозяйственные расходы) с указанного расчетного счета.

На основании денежного чека от 18.12.2013 N НЕ 5191540 обществом были получены наличные денежные средства в сумме 2 000 000 рублей (хозяйственные расходы) с указанного расчетного счета.

Оборот денежных средств за декабрь 2013 года составил 5 154 352,15, из которых снято наличными 4 000 000 руб., что составило 78% к общему дебетовому обороту.

С целью осуществления контроля в вышеуказанном порядке и по приведенным выше основаниям ОАО "Банк Уралсиб" направило в адрес общества письмо от 13.02.2014 № 869, в котором указало на необходимость представления ООО "Морской залив" дополнительных документов (кассовые книги, авансовые отчеты, закупочные акты, оборотно-сальдовую ведомость по счету 50, 60, 62, 71, и иные подтверждающие расходы документы), необходимые для идентификации операций истца по снятию наличных денежных средств с расчетного счета 28.11.2013, 17.12.2013 и 18.12.2013 (т. 1 л.д. 93).

Согласно представленным в при рассмотрении вышеуказанных дел судам письменным пояснениям ООО "Морской залив", приходным кассовым ордерам, расходным кассовым ордерам, договорам займа и аудиторским заключениям, назначением наличных денежных средств по спорным операциям 17.12.2013 и 18.12.2013 являлся возврат обществом заемных денежных средств сотрудникам ООО "Морской залив".

Однако банку запрошенные документы не были предоставлены в установленный в запросе срок.

Соответствующие обстоятельства также установлены преюдициально (ч. 2 ст. 69 АПК РФ) в рамках дел № А32-20874/2013 и № А32-14274/2014.

Согласно положениям разделов 7.7, 7.8 Правил внутреннего контроля банка результатом углубленной проверки  клиента по вышеприведенным основаниям является мотивированное суждение о том, что клиент осуществляет подозрительные операции.

В отношении общества соответствующее суждение вынесено уполномоченным сотрудником банка  25.02.2014г. по операциям общества, совершенным в 2013г. по снятию наличных денежных средств (л.д. 20 т.3).

По указанной причине в отношении последующих операций общества по снятию наличных денежных средств в 2014 году  банк продолжил осуществлять обязательный контроль и углубленную проверку.

06 марта 2014 года уполномоченным сотрудником банка было оформлено сообщение о необычной операции (сделке) в отношении расходной операции общества по снятию наличных денежных средств в размере 350000 рублей по чеку №5191541 от 06.03.2013 (выдача зарплаты в установленные сроки). В качестве основания для отнесения вышеперечисленных операций к необычным сотрудником банка указано на систематическое снятие ООО «Морской залив» крупных сумм наличных денежных средств и нерегулярное получение различных сумм наличных денежных средств с назначением «выдача заработная плата».

В результате анализа вышеприведенного сообщения о необычной операции (сделке) от 06.03.2014 уполномоченным сотрудником банка было принято решение от 06.03.2014 о признании операции по снятию ООО «Морской залив» с расчетного счета наличных денежных средств по чеку №5191541 от 06.03.2014 подозрительной, направлении сообщения об операции в Федеральную службу по финансовому мониторингу.

Согласно мотивированному суждению сотрудника банка, принявшего решение от 06.03.2014, систематическое снятие наличных денежных средств клиентом, составляющее существенный процент от общих поступлений денежных средств на расчетный счет общества, несистематический характер снятия наличных денежных средств с назначением «выдача заработной платы», в совокупности с неоднократными отказами ООО «Морской залив» в предоставлении документов для дополнительной идентификации операций, вызывают подозрения в отношении действительной цели совершаемых истцом операций и возможного их совершения с целью легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем.

ОАО «Банк Уралсиб» направило в адрес ООО «Морской залив» письмо №499 от 06.03.2014 с просьбой предоставить дополнительные документы, подтверждающие расход по проведенной операции по чеку №5191541 от 06.03.2014.

ООО «Морской залив» в письме №20/14 от 06.03.2014 отказал в предоставлении дополнительных документов со ссылкой на пункт 3 статьи 845 Гражданского кодекса Российской Федерации, согласно положениям которого банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению.

07 марта 2014 года уполномоченным сотрудником банка было оформлено сообщение о необычной операции (сделке) в отношении расходной операции общества по снятию наличных денежных средств в размере 1500000 рублей по чеку №5191542 от7.03.2013 (хознужды, возврат по договору займа №2 от 22.01.2014, №5 от 11.02.2014,№7 от 12.02.2014, №8 от 17.02.2014). В качестве основания для отнесения вышеперечисленных операций к необычным сотрудником банка указано на систематическое снятие ООО «Морской залив» крупных сумм наличных денежных средств.

В результате анализа вышеприведенного сообщения о необычной операции (сделке) от 07.03.2014 уполномоченным сотрудником банка было принято решение от 07.03.2014