Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 31.01.2015 по делу n А53-1437/2014. Изменить решение (ст.269 АПК)

организаций указано, что Перешедшие к кредитной организации доли участников, подавших заявление о выходе из состава участников кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью в соответствии со статьей 26 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью", исключаются из основного капитала кредитных организаций после даты составления годового отчета и принятия соответствующего решения общим годовым собранием участников начиная с отчетной даты, следующей за датой проведения указанного собрания, по их действительной стоимости, определяемой собранием участников на основании данных бухгалтерской отчетности за отчетный период, предшествующий дате подачи участником заявления о выходе из состава участников кредитной организации (в редакции Указания Банка России от 28.04.2012 № 2809-У, действующих с 01.07.2012).

При расчете действительной стоимости доли участника общества, подавшего заявление о выходе из общества, величина собственных средств (капитала), рассчитываемая в соответствии с настоящим Положением, уменьшается на размер полученного(ых) и включенного(ых) в расчет собственных средств (капитала) субординированного(ых) кредита(ов) (займа(ов), депозита(ов), а также на разницу между уставным капиталом кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью и ее собственными средствами (капиталом) в случае уменьшения уставного капитала кредитной организации до величины ее собственных средств (капитала) за счет уменьшения номинальной стоимости долей учредителей (участников) и (или) погашения долей, принадлежащих кредитной организации.

В письме Центрального Банка Российской Федерации от 30.12.2011 № 15-1- 1-7/5914 "О применении Положения Банка России от 10.02.2003 № 215-П" разъяснено, что при применении норм 2.2.3 Положения Банка России от 10.02.2003 № 215-П в части исключения из основного капитала указанной доли (части доли) участника общества, учитывая наличие обязательств кредитной организации по выкупу данной доли, необходимо руководствоваться положениями Закона об обществах с ограниченной ответственностью и исключать из основного капитала действительную стоимость перешедшей к ней доли в соответствии со статьей 26 указанного закона, рассчитанную на основании данных бухгалтерской отчетности общества за последний отчетный период, предшествующий дню подачи им заявления о выходе из общества.

Действительная стоимость доли определяется исходя из величины собственных средств (капитала). В целях использования актуальной величины капитала, в случае наличия у кредитной организации оснований для корректировки данных бухгалтерского учета с учетом СПОД, данные о величине собственных средств (капитала) кредитной организации устанавливаются на основании отчетности 0409808 "Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов (публикуемая форма)", в отсутствии необходимости корректировки данных бухгалтерского учета - на основании отчетности по форме 0409134 "Расчет собственных средств (капитала)".

Согласно пункту 6 Положения о методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций кредитные организации производят расчет собственных средств (капитала) в соответствии с данным Положением и представляют в территориальные учреждения Банка России соответствующие данные по форме отчетности 0409134 "Расчет собственных средств (капитала)" в сроки, установленные Указанием Банка России № 2332-У, по состоянию на первое число каждого месяца.

В соответствии с Указанием Банка России № 2332-У отчетность по форме 0409134 "Расчет собственных средств (капитала)" представляется кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации) по состоянию на 1- е число месяца, следующего за отчетным периодом, в территориальное учреждение Банка России не позднее 4-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным.

Таким образом, действительная стоимость доли, подлежащая выплате Щербаковой Н.Н. на основании ее заявления о выходе из ООО "КБ "Кредит Экспресс" определяется исходя из стоимости (величины) собственных средств (капитала) банка.

Отчетным периодом представления отчетности о величине собственных средств (капитала) банка, предшествующим дню получения заявления о выходе (21.10.2013), является 30.09.2013.

Следовательно, подлежащая выплате действительная стоимость доли в уставном капитале ответчика определяется исходя из величины собственных средств (капитала) кредитной организации по состоянию на 01.10.2013, то есть на 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом.

Для определения величины собственных средств ООО "Коммерческий банк "Кредит Экспресс" судом первой инстанции по ходатайству ответчика назначена судебная оценочная экспертиза. Проведение экспертизы поручено эксперту ООО "Аудит и консалтинг" Шевцову П.П.

Согласно выводам эксперта величина собственных средств (капитала) ООО КБ "Кредит Экспресс" по состоянию на 01.10.2013 составляет 477330000 рублей. Величина собственных средств (капитала) банка уменьшена экспертом на 104550000 рублей субординированного займа и 60496000 рублей – величина резервов, фактически недосозданных кредитной организацией.

В итоге величина собственных средств (капитала) Общества с ограниченной ответственностью Коммерческого банка "Кредит Экспресс" по состоянию на 1 октября 2013 года, полученная экспертным путем на основании вышеизложенных фактов в целях определения действительной стоимости доли участника данной кредитной организации, подавшего заявление о выходе из общества, составила 312 284 000 руб. (477 330 000 руб. - 104 550 000 руб. - 60 496 000 руб.)

При принятии обжалуемого судебного акта суд первой инстанции не учитывал следующего.

В соответствии с подпунктом 2.1.6 пункта 2.1 Положения о методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций в состав источников собственных средств, принимаемых в расчет основного капитала кредитной организации, включается прибыль текущего года в части, подтвержденной заключением аудиторской организации (индивидуального аудитора).

Прибыль текущего года, включаемая в расчет основного капитала, корректируется на величину резерва(ов), фактически недосозданного(ых) кредитной организацией по сравнению с величиной, требуемой в соответствии с Положением Банка России от 26.03.2004 № 254-П, Положением Банка России от 20.03.2006 № 283-П, Указанием Банка России от 22.06.2005 № 1584-У, направленным в кредитную организацию на основании статей 72, 74 Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", начиная с отчетной даты, следующей за датой направления требования о доформировании резерва(ов), до даты, следующей за датой прекращения действия требования о доформировании резерва(ов), с учетом пункта 10.5 настоящего Положения.

На официальном сайте Банка России имеется информация о том, что величина собственных средств (капитала) ООО КБ "Кредит Экспресс" по состоянию на 01.10.2013 составляет 477330000 рублей.

В соответствии с абзацем 5 подпункта 2.2.3 пункта 2.2 Положения о методике определения собственных средств (капитала) кредитной организации величина собственных средств (капитала) ООО КБ "Кредит Экспресс" в размере 477330000 рублей (по состоянию на 01.10.2013) подлежит уменьшению на размер полученного субординированного займа в размере 104550000 рублей, величина недосозданных резервов учету при определении величины капитала учету не подлежат.

Таким образом, величина собственных средств (капитала) банка по состоянию на 01.10.2013 составляет 372780000 рублей (477330000 – 104550000).

Действительная стоимость доли Щербаковой Н.Н.., соответствует части стоимости собственных средств (капитала) общества, пропорциональной размеру доли в уставном капитале банка и составляет 26 094 600 рублей.

В апелляционной жалобе заявитель так же указывает на необоснованное исключение из расчета величины собственных средств (капитала) банка стоимости вкладов в закрытые паевые инвестиционные фонды  и стоимости приобретенных объектов недвижимости, которые не зарегистрированы в установленном порядке.

Однако, объекты основных средств учитывались экспертом при проведении судебной экспертизы исходя из данных отчетности банка, не учтенные основные средства не могли быть учтены экспертом, а также не могут быть учтены судом при определении размера стоимости собственных средств банка.

Отсутствие свидетельства о регистрации права собственности на данные объекты недвижимого имущества так же не позволяет включить стоимость зданий в расчет собственных средств банка. Заявителем жалобы не представлено пояснений о том, каким образом спорные объекты недвижимости могут быть оценены при отсутствии о них сведений в отчетности банка и в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

В пункте 2 Положения установлено, что основной капитал определяется как сумма источников собственных средств, перечисленных в пункте 2.1 настоящего Положения, за вычетом показателей, перечисленных в пункте 2.2 настоящего Положения.

В соответствии с пунктом 2.1 Положения о методике источниками собственных средств ООО "КБ "Кредит Экспресс" являются:

- уставный капитал кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью, сформированный путем оплаты долей учредителями (участниками) кредитной организации;

- эмиссионный доход кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью; - резервный фонд кредитной организации; прибыль текущего года в части, подтвержденной заключением аудиторской организации (индивидуального аудитора);

- часть резервного фонда кредитной организации, указанного в подпункте 2.1.5 пункта 2 настоящего Положения, который сформирован за счет прибыли текущего года (в случае если формирование резервного фонда за счет прибыли текущего года предусмотрено учредительными документами кредитной организации), данные о которой подтверждены аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) по итогам за квартал (по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным кварталом);

- прибыль предшествующих лет, данные о которой подтверждены аудиторской организацией;

- субординированный кредит (депозит, заем), соответствующий требованиям подпункта 3.5.1 пункта 3 настоящего Положения, предоставленный не менее чем на 30 лет и при этом одновременно удовлетворяющий перечисленным в пункте 2.1.12 Положения дополнительным условиям, устанавливаемым в договоре

- субординированного кредита (депозита, займа) с дополнительными условиями в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Указанные показатели, составляющие величину собственного капитала банка, определены экспертом в ходе проведения судебной экспертизы исходя из доступных эксперту документов.

Заявителем жалобы не указано, в какой из выше перечисленных категориях подлежат учету взносы в закрытые паевые взносы.

Апелляционный суд отклоняет ссылки банка на заключение компании ЗАО «КПМГ», поскольку указанное заключение относится не к вопросам факта, а к вопросам права, которые подлежат разрешению судом.

Правовое толкование, аналогичное толкованию, данном в данном постановлении апелляционного суда, дано в постановлении Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 16.12.2014 по делу А53-1438/2014, от 29.08.2013 по делу А53-25014/2012, от 01.11.2013 по делу А53-25013/2012.

Истцом по первоначальному иску также заявлено требование о взыскании процентов за пользование чужими денежными средствами на действительную стоимость доли в уставном капитале ООО КБ "Кредит Экспресс" с 22.10.2013 по дату фактической уплаты стоимости.

Ответственность за неисполнение денежного обязательства предусмотрена в статье 395 Гражданского кодекса Российской Федерации, согласно которой за пользование чужими денежными средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате либо неосновательного получения или сбережения за счет другого лица подлежат уплате проценты на сумму этих средств. Размер процентов определяется существующей в месте жительства кредитора, а если кредитором является юридическое лицо, в месте его нахождения учетной ставкой банковского процента на день исполнения денежного обязательства или его соответствующей части. При взыскании долга в судебном порядке суд может удовлетворить требование кредитора, исходя из учетной ставки банковского процента на день предъявления иска или на день вынесения решения.

В соответствии с пунктом 2 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации и Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 08.10.1998 № 13/14 "О практике применения положений Гражданского кодекса Российской Федерации о процентах за пользование чужими денежными средствами" проценты начисляются до момента фактического исполнения денежного обязательства, определяемого исходя из условий о порядке платежей, форме расчетов и положений статьи 316 ГК РФ о месте исполнения денежного обязательства, если иное не установлено законом либо соглашением сторон.

В связи с тем, что заявление участника о выходе из банка получено последним 22.10.2013, обязанность банка по выплате действительной стоимости доли наступила 23.01.2014, судом первой инстанции правомерно определен период начисления процентов с 23.01.2014, в данной части заявители решение не обжалуют.

В свою очередь, общество оспаривает решение в части отказа в удовлетворении встречных требований, просит решение в названной части отменить, принять по делу новый судебный акт.

В обосновании жалобы общество приводит доводы, ранее изложенные в исковом заявлении:  денежные средства, на которые Щербакова Н.Н. приобрела долю в уставном капитале банка, имеют неустановленное происхождение; разница между номинальной и действительной стоимостью доли Щербаковой Н.Н., выплачиваемая за счет прибыли банка, на которую она не имела права из-за незаконного получения права на покупку долей банка, составляет 6 650 000 рублей.

В соответствии со статьей 15 Гражданского кодекса Российской Федерации лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере. Под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

Элементами гражданско-правовой ответственности являются противоправный характер поведения лица, причинившего убытки, наличие убытков