Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 07.10.2014 по делу n А53-7867/2014. Оставить без изменения решение, а апелляционную жалобу - без удовлетворения (п.1 ст.269 АПК)

ответственностью «Юнитайл» указанные документы и информация открытому акционерному обществу «Стройфарфор» переданы не были.

Кроме того, как следует из искового заявления, ОАО «Стройфарфор» была получена информация о том, что 18.02.2014 ООО «Юнитайл» обратилось в Арбитражный суд Воронежской области с иском к ООО «Юридическая компания «Вердикт» о расторжении договора от 01.11.2013 и передаче относящихся к ОАО «Стройфарфор» документов, ранее переданных ООО «Юнитайл» по акту приема-передачи от 01.11.2013, в частности: нотариально удостоверенной копии свидетельства ОГРН ОАО «Стройфарфор» (5 экз.); нотариально удостоверенной копии устава ОАО «Стройфарфор» (5 экз.); нотариально удостоверенной копии договора о передаче полномочий единоличного исполнительного органа ОАО «Стройфарфор» управляющей организации (5 экз.); нотариально удостоверенной копии свидетельств о внесении изменений в ЕГРЮЛ в отношении сведений об ОАО «Стройфарфор» (5 экз.); оригинала доверенности на представление интересов ОАО «Стройфарфор» (5 экз.). Определением Арбитражного суда Воронежской области от 19.02.2014 по делу №A14-1637/20I4 данный иск был принят к производству.

Указанные обстоятельства послужили основанием для обращения истца в арбитражный суд с иском по настоящему делу.

Рассмотрев уточненные исковые требования истца к ответчику ООО «Юнитайл», суд первой инстанции пришел к обоснованному выводу об их удовлетворении в силу следующего.

В соответствии со ст. 89 Федерального закона от 26.12.1995г. №208-ФЗ «Об акционерных обществах» общество обязано хранить следующие документы: договор о создании общества; устав общества и внесенные в него изменения и дополнения, которые зарегистрированы в установленном порядке, решение о создании общества, документ о государственной регистрации общества; документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на его балансе; внутренние документы общества; положение о филиале или представительстве общества; годовые отчеты; документы бухгалтерского учета; документы бухгалтерской отчетности; протоколы общих собраний акционеров (решения акционера, являющегося владельцем всех голосующих акций общества), заседаний совета директоров (наблюдательного совета) общества, ревизионной комиссии (ревизора) общества и коллегиального исполнительного органа общества (правления, дирекции); бюллетени для голосования, а также доверенности (копии доверенностей) на участие в общем собрании акционеров; отчеты независимых оценщиков; списки аффилированных лиц общества; списки лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров, и лиц, имеющих право на получение дивидендов, а также иные списки, составляемые обществом для осуществления акционерами своих прав в соответствии с требованиями настоящего Федерального закона; заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора общества, государственных и муниципальных органов финансового контроля; проспекты ценных бумаг, ежеквартальные отчеты эмитента и иные документы, содержащие информацию, подлежащую опубликованию или раскрытию иным способом в соответствии с настоящим Федеральным законом и другими федеральными законами; уведомления о заключении акционерных соглашений, направленные обществу, а также списки лиц, заключивших такие соглашения; судебные акты по спорам, связанным с созданием общества, управлением им или участием в нем; иные документы, предусмотренные настоящим Федеральным законом, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания акционеров, совета директоров (наблюдательного совета) общества, органов управления общества, а также документы, предусмотренные правовыми актами Российской Федерации.

Частью 2 указанной статьи предусмотрено, что общество хранит документы, предусмотренные пунктом 1 данной статьи, по месту нахождения его исполнительного органа в порядке и в течение сроков, которые установлены Банком России.

В соответствии с пп. 8 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики обязаны в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов, если иное не предусмотрено Кодексом.

В силу пп. 5 п. 3 ст. 24 Налогового кодекса РФ налоговые агенты обязаны в течение четырех лет обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления, удержания и перечисления налогов.

В соответствии со ст. 29 Федерального закона от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года (п. 1 ст. 29 Федерального закона от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

Документы учетной политики, стандарты экономического субъекта, другие документы, связанные с организацией и ведением бухгалтерского учета, в том числе средства, обеспечивающие воспроизведение электронных документов, а также проверку подлинности электронной подписи, подлежат хранению экономическим субъектом не менее пяти лет после года, в котором они использовались для составления бухгалтерской (финансовой) отчетности в последний раз (п. 2 ст. 29 Федерального закона от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Экономический субъект должен обеспечить безопасные условия хранения документов бухгалтерского учета и их защиту от изменений (п. 3 ст. 29 Федерального закона от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»). При смене руководителя организации должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учета организации. Порядок передачи документов бухгалтерского учета определяется организацией самостоятельно (п. 4 ст. 29 Федерального закона от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

В силу положений статей 3, 7 и 29 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» организация ведения бухгалтерского учета, хранение документов бухгалтерского учета и обеспечение их сохранности возложено на руководителя экономического субъекта - исполнительный орган общества.

В соответствии со ст. 28 Федерального закона от 22.04.1996г. №39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» держатель реестра владельцев ценных бумаг и депозитарий обязаны хранить документы, относящиеся к ведению реестра владельцев ценных бумаг или депозитарного учета, а также документы, связанные с учетом и переходом прав на ценные бумаги, не менее пяти лет с даты их поступления держателю реестра владельцев ценных бумаг или депозитарию и (или) совершения операции с ценными бумагами, если такие документы являлись основанием для ее совершения. Перечень указанных документов, а также порядок их хранения определяются нормативными актами Банка России.

Согласно ст. 24 Федерального закона от 10.12.2013г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора.

В силу п. 24 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, приведенных в приложении № 4 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011г. № 1137, книга покупок и дополнительные листы книги покупок, составленные на бумажном носителе или в электронном виде, хранятся в течение не менее 4 лет с даты последней записи.

В силу п. 22 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, приведенных в приложении № 5 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011г. № 1137, книга продаж и дополнительные листы книги продаж, составленные на бумажном носителе или в электронном виде, хранятся не менее 4 лет с даты последней записи.

Таким образом, как верно указал суд первой инстанции, общество обязано хранить вышеуказанные документы, связанные с его хозяйственной деятельностью.

В соответствии со ст. 69 Федерального закона от 26.12.1995г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества (директором, генеральным директором) или единоличным исполнительным органом общества (директором, генеральным директором) и коллегиальным исполнительным органом общества (правлением, дирекцией). Исполнительные органы подотчетны совету директоров (наблюдательному совету) общества и общему собранию акционеров. По решению общего собрания акционеров полномочия единоличного исполнительного органа общества могут быть переданы по договору коммерческой организации (управляющей организации) или индивидуальному предпринимателю (управляющему). Решение о передаче полномочий единоличного исполнительного органа общества управляющей организации или управляющему принимается общим собранием акционеров только по предложению совета директоров (наблюдательного совета) общества.

Согласно ч. 2 ст. 69 Федерального закона от 26.12.1995г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» к компетенции исполнительного органа общества относятся все вопросы руководства текущей деятельностью общества, за исключением вопросов, отнесенных к компетенции общего собрания акционеров или совета директоров (наблюдательного совета) общества. Исполнительный орган общества организует выполнение решений общего собрания акционеров и совета директоров (наблюдательного совета) общества.

Таким образом, исполнительный орган общества должен действовать в интересах общества добросовестно и разумно.

С учетом изложенного суд первой инстанции правомерно указал, что, поскольку не доказано обратное, в период осуществления ООО «Юнитайл» полномочий исполнительного органа общества, указанное юридическое лицо вело бухгалтерский учет и составляло бухгалтерскую отчетность, осуществляло хранение документов кадрового учета, банковских и налоговых документов, равно как и протоколов общих собраний участников, а также осуществляло другие полномочия.

В связи с этим презюмируется, что исполнительный орган общества обязан знать, какие документы, связанные с хозяйственной деятельностью общества, имеются в наличии и где они фактически находятся.

Федеральным законом от 26.12.1995г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» не установлен порядок передачи документов бывшего исполнительного органа вновь избранному директору.

С учетом изложенного суд первой инстанции пришел к обоснованному выводу о том, что, действуя разумно и добросовестно, именно исполнительный орган обязан организовать процесс передачи документов обществу в лице нового генерального директора и «озаботиться» соответствующей фиксацией этого процесса.

При отсутствии таких доказательств, бывший исполнительный орган несет риск наступления неблагоприятных последствий (неисполнении/ненадлежащего исполнения своих обязанностей руководителя) в соответствии с действующим законодательством.

Как установлено судом первой инстанции, 08.10.2013 единственный акционер ОАО «Стройфарфор» Шаулов Лазарь Александрович принял решение № 1/1, которым прекратил полномочия ООО «Юнитайл» как управляющей компании ОАО «Стройфарфор» с 26.11.2013г. Законность решения была подтверждена решением Арбитражного суда Ростовской области от 17.03.2014 по делу № А53-26458/2013.

Будучи исполнительным органом ОАО «Стройфарфор», ООО «Юнитайл» имело доступ ко всем документам общества, в том числе к истребуемым. В частности, согласно п. 3.6 договора о передаче полномочий единоличного исполняющего органа общества управляющей организации от 10.04.2012 ООО «ЮниТайл» было вправе получать от органов управления и работников управляемой организации информацию и документы, необходимые для выполнения полномочий единоличного исполнительного органа ОАО «Стройфарфор».

В силу п.п. 10.1 и 10.2 указанного договора от 10.04.2012г., после его прекращения ООО «ЮниТайл», помимо печати общества, было обязано передать ОАО «Стройфарфор» все документы, полученные управляющей организацией от управляемой организации, его контрагентов, партнеров и других лиц, используемые при реализации полномочий единоличного исполнительного органа управляемой организации, по описи в течение десяти календарных дней с момента прекращения или расторжения договора по акту приема-передачи.

В силу статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса РФ каждое лицо, участвующее в деле должно доказать те обстоятельства, на которые оно ссылается в обоснование своих требований или возражений. В силу части 2 статьи 9 АПК РФ лицо, участвующее в деле, может нести риск наступления неблагоприятных последствий несовершения ими соответствующих процессуальных действий.

Исследовав материалы дела, суд первой инстанции пришел к обоснованному выводу о том, что ООО «ЮниТайл» не доказано, что после освобождения поста единоличного исполнительного органа ОАО «Стройфарфор» им были переданы истцу учредительные документы, хозяйственные договоры, документы первичного бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности и иные документы общества за заявленный период (согласно перечню, указанному в иске), печати и штампы общества, ведение хозяйственной деятельности без которых невозможно, как и не доказано, что истребуемые документы ООО «ЮниТайл» не были получены у истца в период осуществления полномочий исполнительного органа, в связи с чем суд первой инстанции правомерно удовлетворил исковые требования.

Рассмотрев исковые требования истца к ООО «Юридическая компания «Вердикт», суд первой инстанции также обоснованно их удовлетворил в силу следующего.

Как следует из материалов дела и установлено судом первой инстанции, исковые требования в указанной части основаны на прекращении полномочий ООО «Юнитайл» действовать в качестве исполнительного органа ОАО «Стройфарфор», при реализации которых ООО «Юнитайл» по акту приема-передачи от 01.11.2013г. были переданы ООО «Юридическая компания «Вердикт» документы, относящиеся к ОАО «Стройфарфор».

По акту приема-передачи от 01.11.2013г. ООО «Юнитайл» были переданы следующие документы: нотариально удостоверенная копия свидетельства ОГРН ОАО «Стройфарфор» (5 экз.); нотариально удостоверенная копия устава ОАО «Стройфарфор» (5 экз.); нотариально удостоверенная копия договора о передаче полномочий единоличного исполнительного  органа ОАО  «Стройфарфор» управляющей организации (5 экз.); нотариально удостоверенная копия свидетельства о внесении изменений в ЕГРЮЛ в отношении сведений об ОАО «Стройфарфор» (5 экз.); оригинала доверенности на представление интересов ОАО «Стройфарфор» (5 экз.).

18.02.2014 ООО «Юнитайл» обратилось