Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 15.07.2009 по делу n А53-589/2009. Оставить решение суда без изменения, а жалобу - без удовлетворения

предприятия ООО «ЭЛИКОН» золотые мерные слитки общей массой 2000гр., пробы 99,99% с заводскими номерами 6320, 6321.

ОАО «Щелковский завод вторичных драгоценных металлов» письмом №01-7/284 от 31.10.2008г. сообщил‚ что слитки золота мерные №№6320, 6321 изготовлены данным предприятием по договору на оказание услуг по переработке сырья из металла АК «Сбербанк России» (ОАО). Собственником и получателем данных слитков являлся АК «Сбербанк России» (ОАО).

АКБ «Сберегательный банк Российской Федерации» в своем письме №31/1-254 от 06.02.2009г., указал‚ что АКБ «Сберегательный банк РФ» реализовал золотые мерные слитки общей массой 2000гр., пробы 99,99% с заводскими номерами 6320, 6321 акционерному коммерческому банку «Национальный Залоговый Банк» 04.10.2004г.

Согласно представленным в ходе проверки ИП Демоновым А.М. документам (счет-фактура №16 от 07.10.2004г., акта приема-передачи ценностей от 07.10.2004г.), 07.10.2004г. им был приобретен у предприятия ООО «Альтаир» золотой мерный слиток общей массой 1000гр., пробы 99,99% с заводскими номером 6459.

Согласно ответа завода-изготовителя ОАО «Щелковский завод вторичных драгоценных металлов» №01-7/284 от 31.10.2008г. следует, что слиток золота мерный 6459 изготовлен данным предприятием по договору на оказание услуг по переработке сырья из металла АК «Сбербанк России» (ОАО). Собственником и получателем данных слитков являлся АК «Сбербанк России».

Согласно ответа, полученного от АКБ «Сберегательный банк Российской Федерации» №31/1-254 от 06.02.2009г., АКБ «Сберегательный банк РФ» реализовал золотой мерный слиток общей массой 1000гр., пробы 99,99% с заводским номером 6459 акционерному коммерческому банку «Национальный Залоговый Банк» 11.10.2004г.

Согласно представленным в ходе проверки ИП Демоновым А.М. документам

(счет-фактура №323 от 07.10.2004г., акта приема-передачи ценностей от 07.10.2004г.), 07.10.2004г. им был приобретен у предприятия ООО «ЭЛИКОН» золотой мерный слиток общей массой 1000гр., пробы 99,99% с заводскими номером 6458.

ОАО «Щелковский завод вторичных драгоценных металлов» письмом №01-7/284 от 31.10.2008г. сообщило‚ что слиток золота мерный 6458 изготовлен данным

предприятием по договору на оказание услуг по переработке сырья из металла АК «Сбербанк России» (ОАО). Собственником и получателем данных слитков являлся АК «Сбербанк России» (ОАО).

Из ответа АКБ «Сберегательный банк Российской Федерации» №31/1-254 от 06.02.2009г., следует что АКБ «Сберегательный банк РФ» реализовал золотой мерный слиток общей массой 1000гр., пробы 99,99% с заводским номером 6458 акционерному коммерческому банку «Национальный Залоговый Банк» 11.10.2004г.

Согласно представленным в ходе проверки ИП Демоновым А.М. документам (счет-фактура №323/1 от 08.10.2004г., акта приема-передачи ценностей от 08.10.2004г.), 08.10.2004г. им был приобретен у предприятия ООО «ЭЛИКОН» золотой мерный слиток общей массой 1000гр., пробы 99,99% с заводскими номером 6499.

ОАО «Щелковский завод вторичных драгоценных металлов» письмом №01-7/284 от 31.10.2008г. сообщило‚ что слиток золота мерный 6499 изготовлен данным

предприятием по договору на оказание услуг по переработке сырья из металла АК «Сбербанк России» (ОАО). Собственником и получателем данных слитков являлся АК «Сбербанк России» (ОАО).

Согласно ответа, полученного от АКБ «Сберегательный банк Российской Федерации» №31/1-254 от 06.02.2009г., следует что АКБ «Сберегательный банк РФ» реализовал золотой мерный слиток общей массой 1000гр., пробы 99,99% с заводским номером 6499 акционерному коммерческому банку «Национальный Залоговый Банк» 14.10.2004г.

Согласно представленным в ходе проверки ИП Демоновым А.М. документам

(счет-фактура №18 от 08.10.2004г., акта приема-передачи ценностей от 08.10.2004г.), 08.10.2004г. им был приобретен у предприятия ООО «Альтаир» золотой мерный слиток общей массой 1000гр., пробы 99,99% с заводскими номером 6498.

ОАО «Щелковский завод вторичных драгоценных металлов» письмом №01-7/284 от 31.10.2008г. сообщило‚ что слиток золота мерный 6498 изготовлен данным

предприятием по договору на оказание услуг по переработке сырья из металла АК «Сбербанк России» (ОАО). Собственником и получателем данных слитков являлся АК «Сбербанк России» (ОАО).

Из письма АКБ «Сберегательный банк Российской Федерации» №31/1-254 от 06.02.2009г., следует что АКБ «Сберегательный банк РФ» реализовал золотой мерный слиток общей массой 1000гр., пробы 99,99% с заводским номером 6498 акционерному коммерческому банку «Национальный Залоговый Банк» 14.10.2004г.

Согласно представленным в ходе проверки ИП Демоновым А.М. документам (счет-фактура №24 от 21.10.2004г., акта приема-передачи ценностей от 21.10.2004г.), 21.10.2004г. им был приобретен у предприятия ООО «Альтаир» золотой мерный слиток общей массой 1000гр., пробы 99,99% с заводскими номером 6667.

ОАО «Щелковский завод вторичных драгоценных металлов» письмом №01-7/284 от 31.10.2008г. сообщило‚ что слиток золота мерный 6667 изготовлен данным

предприятием по договору на оказание услуг по переработке сырья из металла АК «Сбербанк России» (ОАО). Собственником и получателем данных слитков являлся АК «Сбербанк России» (ОАО).

Из письма АКБ «Сберегательный банк Российской Федерации» №31/1-254 от 06.02.2009г., следует что АКБ «Сберегательный банк РФ» реализовал золотой мерный слиток общей массой 1000гр., пробы 99,99% с заводским номером 6667 акционерному коммерческому банку «Национальный Залоговый Банк» 26.10.2004г.

Согласно представленным в ходе проверки ИП Демоновым А.М. документам

(счет-фактура №332 от 21.10.2004г., акта приема-передачи ценностей от 22.10.2004г.), 22.10.2004г. им был приобретен у предприятия ООО «ЭЛИКОН» золотой мерный слиток общей массой 1000гр., пробы 99,99% с заводскими номером 6640.

Согласно ответа завода-изготовителя ОАО «Щелковский завод вторичных драгоценных металлов» №01-7/284 от 31.10.2008г. следует, что слиток золота мерный 6640 изготовлен данным предприятием по договору на оказание услуг по переработке сырья из металла АК «Сбербанк России» (ОАО). Собственником и получателем данных слитков являлся АК «Сбербанк России» (ОАО) (акт передачи №99 от 20.09.2004г.).

Письмом АКБ «Сберегательный банк Российской Федерации» №31/1-254 от 06.02.2009г., подтверждено‚ что АКБ «Сберегательный банк РФ» реализовал золотой мерный слиток общей массой 1000гр., пробы 99,99% с заводским номером 6640 акционерному коммерческому банку «Национальный Залоговый Банк» 26.10.2004г.

Согласно представленным в ходе проверки ИП Демоновым А.М. документам

(счет-фактура №27 от 28.10.2004г., акта приема-передачи ценностей от 28.10.2004г.), 28.10.2004г. им был приобретен у предприятия ООО «Альтаир» золотой мерный слиток общей массой 1000гр., пробы 99,99% с заводскими номером 6780.

ОАО «Щелковский завод вторичных драгоценных металлов» письмом №01-7/284 от 31.10.2008г. сообщило‚ что слиток золота мерный 6780 изготовлен данным

предприятием по договору на оказание услуг по переработке сырья из металла АК «Сбербанк России» (ОАО). Собственником и получателем данных слитков являлся АК «Сбербанк России» (ОАО).

Согласно ответа, полученного от АКБ «Сберегательный банк Российской Федерации» №31/1-254 от 06.02.2009г., следует что АКБ «Сберегательный банк РФ» реализовал золотой мерный слиток общей массой 1000гр., пробы 99,99% с заводским номером 6780 акционерному коммерческому банку «Национальный Залоговый Банк» 03.11.2004г.

Согласно представленным в ходе проверки ИП Демоновым А.М. документам

(счет-фактура №28 от 29.10.2004г., акта приема-передачи ценностей от 29.10.2004г.), 29.10.2004г. им был приобретен у предприятия ООО «Альтаир» золотой мерный слиток общей массой 1000гр., пробы 99,99% с заводскими номером 6793.

ОАО «Щелковский завод вторичных драгоценных металлов» письмом №01-7/284 от 31.10.2008г. сообщило‚ что слиток золота мерный 6793 изготовлен данным

предприятием по договору на оказание услуг по переработке сырья из металла АК «Сбербанк России» (ОАО). Собственником и получателем данных слитков являлся АК «Сбербанк России» (ОАО).

Согласно ответа, полученного от АКБ «Сберегательный банк Российской Федерации» №31/1-254 от 06.02.2009г., АКБ «Сберегательный банк РФ» реализовал золотой мерный слиток общей массой 1000гр., пробы 99,99% с заводским номером 6793 акционерному коммерческому банку «Национальный Залоговый Банк» 03.11.2004г.

Согласно представленным в ходе проверки ИП Демоновым А.М. документам

(счет-фактура №35 от 04.11.2004г., акта приема-передачи ценностей от 04.11.2004г.), 04.11.2004г. им был приобретен у предприятия ООО «Альтаир» золотой мерный слиток общей массой 1000гр., пробы 99,99% с заводскими номером 667009.

Согласно ответа завода-изготовителя ОАО «Красноярский завод цветных металлов им В.Н. Кулидова» (ОАО «Красцветмет») слиток золота мерный №667009 изготовлен ОАО «Красцветмет» по договору на оказание услуг по переработке сырья. Получателем данных слитков являлся ОАО АКБ «Сбербанк».

Согласно ответа, полученного от АКБ «Сберегательный банк Российской Федерации» №31/1-254 от 06.02.2009г., АКБ «Сберегательный банк РФ» реализовал золотой мерный слиток общей массой 1000гр., пробы 99,99% с заводским номером 667009 акционерному коммерческому банку «Национальный Залоговый Банк» 11.11.2004г.

Согласно представленным в ходе проверки ИП Демоновым А.М. документам

(счет-фактура №37 от 11.11.2004г., акта приема-передачи ценностей от 11.11.2004г.), 11.11.2004г. им был приобретен у предприятия ООО «Альтаир» золотой мерный слиток общей массой 1000гр., пробы 99,99% с заводскими номером 6992.

ОАО «Щелковский завод вторичных драгоценных металлов» письмом №01-7/284 от 31.10.2008г. сообщило‚ что слиток золота мерный 6992 изготовлен данным

предприятием по договору на оказание услуг по переработке сырья из металла АК «Сбербанк России» (ОАО). Собственником и получателем данных слитков являлся АК «Сбербанк России» (ОАО).

Из письма АКБ «Сберегательный банк Российской Федерации» №31/1-254 от 06.02.2009г., следует что АКБ «Сберегательный банк РФ» реализовал золотой мерный слиток общей массой 1000гр., пробы 99,99% с заводским номером 6992 акционерному коммерческому банку «Национальный Залоговый Банк» 19.11.2004г.

Согласно представленным в ходе проверки ИП Демоновым А.М. документам (счет-фактура №38 от 12.11.2004г., акта приема-передачи ценностей от 12.11.2004г.), 12.11.2004г. им был приобретен у предприятия ООО «Альтаир» золотой мерный слиток общей массой 1000гр., пробы 99,99% с заводскими номером 6993.

ОАО «Щелковский завод вторичных драгоценных металлов» письмом №01-7/284 от 31.10.2008г. сообщило‚ что слиток золота мерный 6993 изготовлен данным

предприятием по договору на оказание услуг по переработке сырья из металла АК

«Сбербанк России» (ОАО). Собственником и получателем данных слитков являлся АК «Сбербанк России» (ОАО).

Из письма АКБ «Сберегательный банк Российской Федерации» №31/1-254 от 06.02.2009г., следует, что АКБ «Сберегательный банк РФ» реализовал золотой мерный слиток общей массой 1000гр., пробы 99,99% с заводским номером 6993 акционерному коммерческому банку «Национальный Залоговый Банк» 19.11.2004г.

Согласно представленным в ходе проверки ИП Демоновым А.М. документам

(счет-фактура №39 от 15.11.2004г., акта приема-передачи ценностей от 15.11.2004г.), 15.11.2004г. им был приобретен у предприятия ООО «Альтаир» золотой мерный слиток общей массой 1000гр., пробы 99,99% с заводскими номером 6950.

ОАО «Щелковский завод вторичных драгоценных металлов» в ответе №01-7/284 от 31.10.2008г. сообщило‚ что слиток золота мерный 6950 изготовлен данным

предприятием по договору на оказание услуг по переработке сырья из металла АК «Сбербанк России» (ОАО). Собственником и получателем данных слитков являлся АК «Сбербанк России» (ОАО).

Из письма АКБ «Сберегательный банк Российской Федерации» №31/1-254 от 06.02.2009г., следует, что АКБ «Сберегательный банк РФ» реализовал золотой мерный слиток общей массой 1000гр., пробы 99,99% с заводским номером 6950 акционерному коммерческому банку «Национальный Залоговый Банк» 17.11.2004г.

Согласно представленным в ходе проверки ИП Демоновым А.М. документам (счет-фактура №41 от 22.11.2004г., акта приема-передачи ценностей от 22.11.2004г.), 22.11.2004г. им был приобретен у предприятия ООО «Альтаир» золотой мерный слиток общей массой 1000гр., пробы 99,99% с заводскими номером 7064.

ОАО «Щелковский завод вторичных драгоценных металлов» в ответе №01-7/284 от 31.10.2008г. сообщило‚ что слиток золота мерный 7064 изготовлен данным

предприятием по договору на оказание услуг по переработке сырья из металла АК

«Сбербанк России» (ОАО). Собственником и получателем данных слитков являлся АК «Сбербанк России» (ОАО).

Из письма АКБ «Сберегательный банк Российской Федерации» №31/1-254 от 06.02.2009г., следует, что АКБ «Сберегательный банк РФ» реализовал золотой мерный слиток общей массой 1000гр., пробы 99,99% с заводским номером 7064 акционерному коммерческому банку «Национальный Залоговый Банк» 25.11.2004г.

Согласно представленным в ходе проверки ИП Демоновым А.М. документам

(счет-фактура №43 от 29.11.2004г., акта приема-передачи ценностей от 29.11.2004г.), 29.11.2004г. им был приобретен у предприятия ООО «Альтаир» золотой мерный слиток общей массой 1000гр., пробы 99,99% с заводскими номером 7202.

ОАО «Щелковский завод вторичных драгоценных металлов» письмом №01-7/284 от 31.10.2008г. сообщило, что слиток золота мерный 7202 изготовлен данным

предприятием по договору на оказание услуг по переработке сырья из металла АК

«Сбербанк России» (ОАО). Собственником и получателем данных слитков являлся АК «Сбербанк России» (ОАО).

Из письма АКБ «Сберегательный банк Российской Федерации» №31/1-254 от 06.02.2009г., следует что АКБ «Сберегательный банк РФ» реализовал золотой мерный слиток общей массой1000гр., пробы 99,99% с заводским номером 7202 акционерному коммерческому банку «Национальный Залоговый Банк» 02.12.2004г.

Согласно представленным в ходе проверки ИП Демоновым А.М. документам

(счет-фактура №44 от 01.12.2004г., акта приема-передачи ценностей от 01.12.2004г.), 01.12.2004г. им был приобретен у предприятия ООО «Альтаир» золотой мерный слиток общей массой 1000гр., пробы 99,99% с заводскими номером 7201.

Согласно ответа завода-изготовителя ОАО «Щелковский завод вторичных драгоценных металлов» №01-7/284 от 31.10.2008г. слиток золота мерный 7201 изготовлен данным предприятием по договору на оказание услуг по переработке сырья из металла АК «Сбербанк России» (ОАО). Собственником и получателем данных слитков являлся АК «Сбербанк России» (ОАО).

Согласно ответа, полученного от АКБ «Сберегательный банк Российской Федерации» №31/1-254 от 06.02.2009г., АКБ «Сберегательный банк РФ» реализовал золотой мерный слиток общей массой 1000гр., пробы 99,99%