Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 15.12.2014 по делу n А52-3458/2013. Оставить без изменения решение, а апелляционную жалобу - без удовлетворения (п.1 ст.269 АПК)ЧЕТЫРНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД ул. Батюшкова, д.12, г. Вологда, 160001 http://14aas.arbitr.ru П О С Т А Н О В Л Е Н И Е 16 декабря 2014 года г. Вологда Дело № А52-3458/2013 Резолютивная часть постановления объявлена 11 декабря 2014 года. В полном объёме постановление изготовлено 16 декабря 2014 года. Четырнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе председательствующего Мурахиной Н.В., судей Осокиной Н.Н. и Холминова А.А. при ведении протокола секретарем судебного заседания Мазалецкой О.О., рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью «ЕЕТ» на решение Арбитражного суда Псковской области от 11 июня 2014 года по делу № А52-3458/2013 (судья Самойлова Т.Ю.), у с т а н о в и л: общество с ограниченной ответственностью «ЕЕТ» (ОГРН 1096027001465, ИНН 6027120049; место нахождения: 180017, город Псков, улица Я.Фабрициуса, дом 3; далее – общество, ООО «ЕЕТ») обратилось в Арбитражный суд Псковской области с заявлением к Управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Псковской области (ОГРН 1046000312390, ИНН 6027083534; место нахождения: 180007, город Псков, улица Конная, дом 10; далее – управление, административный орган) о признании незаконными и отмене постановлений от 28.10.2013 № 58-13/189, 58-13/190, 58-13/191, 58-13/192, 58-13/193, 58-13/194, 58-13/195, 58-13/196, 58-13/197, 58-13/198, 58-13/199, 58-13/200, 58-13/201, 58-13/202, 58-13/203, 58-13/204, 58-13/205, 58-13/206, 58-13/207, 58-13/208. Определением Арбитражного суда Псковской области от 27 января 2014 года по делу № А52-3458/2013 требования о признании незаконными и отмене постановлений от 28.10.2013 № 58-13/195, 58-13/196, 58-13/197, 58-13/198, 58-13/199, 58-13/200, 58-13/201, 58-13/202, 58-13/203, 58-13/204, 58-13/205, 58-13/206 выделены в отдельное производство, делу присвоен № А52-159/2014; требования о признании незаконными и отмене постановлений от 28.10.2013 № 58-13/207, 58-13/208 выделены в отдельное производство, делу присвоен № А52-160/2014. Таким образом, в рамках настоящего дела подлежат рассмотрению требования о признании незаконными и отмене постановлений от 28.10.2013 № 58-13/189, 58-13/190, 58-13/191, 58-13/192, 58-13/193, 58-13/194. Решением Арбитражного суда Псковской области от 11 июня 2014 года по делу № А52-3458/2013 в удовлетворении заявленных требований отказано. ООО «ЕЕТ» с судебным актом не согласилось и обратилось с апелляционной жалобой, в которой просит решение суда отменить. В обоснование жалобы ссылается на неправильное применение судом первой инстанции норм материального права. Полагает, что в его действиях отсутствует состав административного правонарушения. Считает, что совершенное им правонарушение является малозначительным в связи с отсутствием существенной угрозы охраняемым общественным отношениям. Управление в отзыве на жалобу с изложенными в ней доводами не согласилось, просит решение оставить без изменения, а апелляционную жалобу – без удовлетворения. Лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещены о времени и месте рассмотрения апелляционной жалобы, представителей в суд не направили, в связи с этим дело рассмотрено в их отсутствие в соответствии со статьями 123, 156, 266 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ). Исследовав доказательства по делу, проверив законность и обоснованность решения суда, изучив доводы жалобы, суд апелляционной инстанции не находит оснований для ее удовлетворения. Как следует из материалов дела, ООО «ЕЕТ» (продавец) заключило с SIA «1C: Multimedia Baltic» (Латвийская Республика) (покупатель) договор от 17.03.2009 № 17-03/09-01 (далее – договор № 17-03/09-01) на сумму 50 000 000 руб., в соответствии с которым продавец обязуется передавать, а покупатель – принимать и оплачивать товар, ассортимент и количество которого указываются в товарно-распорядительных документах. В соответствии с разделом 5 данного договора оплата за конкретную партию товара производится в течение 150 дней с момента перехода товара в собственность покупателя. Моментом перехода товара в собственность покупателя является момент выпуска товара таможенными органами Российской Федерации. Пунктом 9.1 данного договора установлено, что договор вступает в силу со дня его подписания и действует до 31.12.2011. На основании указанного договора в филиале открытого акционерного общества «Сбербанк России» – Псковском отделении № 8630 обществом оформлен паспорт сделки от 20.03.2009 № 09030014/1481/1184/1/0. Дополнительным соглашением от 29.01.2010 № 3 (далее – соглашение от 29.01.2010 № 3) пункт 5.1 изложен в новой редакции: «Оплата за конкретную партию товара производится в течение 300 дней с момента перехода товара в собственность покупателя. Денежные средства перечисляются банковским переводом на расчетный счет продавца». Дополнительным соглашением от 01.07.2011 № 3 (далее – соглашение от 01.07.2011 № 3) пункт 5.1 изложен в новой редакции: «Оплата за конкретную партию товара производится в течение 500 дней с момента перехода товара в собственность покупателя. Денежные средства перечисляются банковским переводом на расчетный счет продавца». Дополнительным соглашением от 29.12.2011 № 4 (далее – соглашение от 29.12.2011 № 4) пункт 9.1 договора изложен в новой редакции: «Договор вступает в силу со дня его подписания и действует до 31.12.2013». Дополнительным соглашением от 05.04.2013 № 5 (далее – соглашение от 05.04.2013 № 5) пункт 9.1 договора изложен в новой редакции: «Договор вступает в силу со дня его подписания и действует до 31.12.2014». Дополнительным соглашением от 03.02.2013 № 6 (далее – соглашение от 03.02.2013 № 6) пункт 5.1 договора изложен в новой редакции: «Оплата за конкретную партию товара производится не позднее срока действия контракта, денежные средства перечисляются банковским переводом на расчетный счет продавца». Во исполнение условий договора № 17-03/09-01 ООО «ЕЕТ» осуществлены следующие поставки: - по ДТ № 10209094/250313/0001420 на сумму 1 140 227 руб. 82 коп. Согласно отметке таможенного органа выпуск товара разрешен 25.03.2013 (том 1, листы 14-15). Управление установило, что документы, подтверждающие факт поставки товара, вместе со справкой от 12.04.2013 о подтверждающих документах представлены в уполномоченный банк 15.04.2013. В графе 10 данной справки указана дата ожидаемого срока получения от нерезидента денежных средств – 19.01.2014 (том 1, лист 13), в то время как в соответствии с пунктом 5.1 договора (в редакции соглашения от 03.02.2013 № 6) следовало указать 30.12.2013; - по ДТ № 10209094/281112/0006977 на сумму 786 249 руб. Согласно отметке таможенного органа выпуск товара разрешен 28.11.2012 (том 1, лист 15). Документы, подтверждающие факт поставки товара, вместе со справкой от 06.12.2012 о подтверждающих документах представлены в уполномоченный банк 07.12.2012 (том 1, лист 14). В графе 10 данной справки указана дата ожидаемого срока получения от нерезидента денежных средств – 03.10.2013, в то время как в соответствии с пунктом 5.1 договора (в редакции соглашения от 01.07.2011 № 3) следовало указать 11.04.2014; - по ДТ № 10209094/041212/0007096 на сумму 577 296 руб. 64 коп. Согласно отметке таможенного органа выпуск товара разрешен 04.12.2012 (том 1, лист 26). Документы, подтверждающие факт поставки товара, вместе со справкой от 12.12.2012 о подтверждающих документах представлены в уполномоченный банк 13.12.2012. В графе 10 данной справки указана дата ожидаемого срока получения от нерезидента денежных средств – 11.10.2013 (том 1, лист 25), в то время как в соответствии с пунктом 5.1 договора (в редакции соглашения от 01.07.2011 № 3) следовало указать 17.04.2014; - по ДТ № 10209094/181212/0007470 на сумму 908 621 руб. 58 коп. Согласно отметке таможенного органа выпуск товара разрешен 18.12.2012 (том 1, лист 37). Документы, подтверждающие факт поставки товара, вместе со справкой от 28.12.2012 о подтверждающих документах представлены в уполномоченный банк 28.12.2012. В графе 10 данной справки указана дата ожидаемого срока получения от нерезидента денежных средств – 25.10.2013 (том 1, лист 35), в то время как в соответствии с пунктом 5.1 договора (в редакции соглашения от 01.07.2011 № 3) следовало указать 05.05.2014; - по ДТ № 10209094/181212/0007471 на сумму 4297 руб. 80 коп. Согласно отметке таможенного органа выпуск товара разрешен 18.12.2012 (том 1, лист 36). Документы, подтверждающие факт поставки товара, вместе со справкой от 28.12.2012 о подтверждающих документах представлены в уполномоченный банк 28.12.2012. В графе 10 данной справки указана дата ожидаемого срока получения от нерезидента денежных средств – 25.10.2013 (том 1, лист 34), в то время как в соответствии с пунктом 5.1 договора (в редакции соглашения от 01.07.2011 № 3) следовало указать 05.05.2014; - по ДТ № 10209094/160113/000132 на сумму 921925 руб. 58 коп. Согласно отметке таможенного органа выпуск товара разрешен 16.01.2013 (том 1, лист 48). Документы, подтверждающие факт поставки товара, вместе со справкой от 23.01.2013 о подтверждающих документах представлены в уполномоченный банк 24.01.2013. В графе 10 данной справки указана дата ожидаемого срока получения от нерезидента денежных средств – 23.11.2013 (том 1, лист 47), в то время как в соответствии с пунктом 5.1 договора (в редакции соглашения от 01.07.2011 № 3) следовало указать 03.06.2014; - по ДТ № 10209094/290113/0000350 на сумму 669 630 руб. 03 коп. Согласно отметке таможенного органа выпуск товара разрешен 29.01.2013 (том 1 лист 57). Документы, подтверждающие факт поставки товара, вместе со справкой от 04.02.2013 о подтверждающих документах представлены в уполномоченный банк 04.02.2013. В графе 10 данной справки указана дата ожидаемого срока получения от нерезидента денежных средств – 06.12.2013 (том 1, лист 56), в то время как в соответствии с пунктом 5.1 договора (в редакции соглашения от 01.07.2011 № 3) следовало указать 16.06.2014; - по ДТ № 10209094/110213/0000593 на сумму 477 560 руб. 28 коп. Согласно отметке таможенного органа выпуск товара разрешен 11.02.2013 (том 1 лист 69). Документы, подтверждающие факт поставки товара, вместе со справкой от 18.02.2013 о подтверждающих документах представлены в уполномоченный банк 19.02.2013. В графе 10 данной справки указана дата ожидаемого срока получения от нерезидента денежных средств – 20.12.2013 (том 1, лист 68), в то время как в соответствии с пунктом 5.1 договора (в редакции соглашения от 03.02.2013 № 6) следовало указать 30.12.2013. При проверке указанных справок управление пришло к выводу о том, что в нарушение пункта 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее — Закон № 173-ФЗ), пункта 9.1 инструкции Центрального банка Российской Федерации (далее — ЦБ РФ) от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее — Инструкция № 138-И) в данных справках неверно указаны даты ожидаемого срока поступления денежных средств. Данные обстоятельства послужили основанием для составления управлением протоколов от 23.10.2013 № 58-13/189, 58-13/190, 58-13/191, 58-13/192, 58-13/193, 58-13/194 об административных правонарушениях, ответственность за которые предусмотрена частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ). Рассмотрев материалы административных дел, управление 28.10.2013 вынесло постановления № 58-13/189, 58-13/190, 58-13/191, 58-13/192, 58-13/193, 58-13/194, которыми заявитель привлечен к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 40 000 руб. за каждое правонарушение. Считая указанные постановления незаконными, общество обратилось в суд с рассматриваемым заявлением. Суд первой инстанции, отказывая в удовлетворении заявленных требовании, правомерно руководствовался следующим. Частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ установлена ответственность за несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка и (или) сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок. Обязанность резидентов и нерезидентов, осуществляющих в Российской Федерации валютные операции, вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям предусмотрена пунктом 2 части 2 статьи 24 Закона № 173-ФЗ. В силу части 4 статьи 5 названного Закона единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления устанавливает Центральный банк Российской Федерации. Пунктом 2 части 3 статьи 23 Закона № 173-ФЗ предусмотрено, что порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля (для представления уполномоченным банкам) также устанавливается Центральным банком Российской Федерации. Порядок представления резидентами и нерезидентами в уполномоченные банки документов и информации, которые связаны с проведением валютных операций, порядок оформления паспортов сделок, а также порядок учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением установлен Инструкцией № 138-И. В частности, порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов, связанных с осуществлением валютных операций по договорам (контрактам), на которые установлено требование об оформлении паспорта сделки, предусмотрен главой 9 названной Инструкции. Пунктом 1.5 Инструкции № 138-И определено, что справка о валютных операциях и справка о подтверждающих документах, порядок, случаи и сроки представления которых установлены настоящей Инструкцией, являются формами Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 15.12.2014 по делу n А05-10855/2014. Оставить без изменения решение, а апелляционную жалобу - без удовлетворения (п.1 ст.269 АПК) »Читайте также
Изменен протокол лечения ковида23 февраля 2022 г. МедицинаГермания может полностью остановить «Северный поток – 2»23 февраля 2022 г. ЭкономикаБогатые уже не такие богатые23 февраля 2022 г. ОбществоОтныне иностранцы смогут найти на портале госуслуг полезную для себя информацию23 февраля 2022 г. ОбществоВакцина «Спутник М» прошла регистрацию в Казахстане22 февраля 2022 г. МедицинаМТС попала в переплет в связи с повышением тарифов22 февраля 2022 г. ГосударствоРегулятор откорректировал прогноз по инфляции22 февраля 2022 г. ЭкономикаСтоимость нефти Brent взяла курс на повышение22 февраля 2022 г. ЭкономикаКурсы иностранных валют снова выросли21 февраля 2022 г. Финансовые рынки |
Архив статей
2024 Сентябрь
|