Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.01.2013 по делу n А13-5387/2012. Оставить без изменения решение, а апелляционную жалобу - без удовлетворения (п.1 ст.269 АПК)

не может превышать двадцати процентов цены размещения акций (долей в уставном капитале).

Таким образом, исходя из приведенных нормативных положений рассмотрение ходатайства о получении статуса банка и выдача лицензии на осуществление банковской деятельности относятся к исключительной компетенции Банка России. При этом Банк России уполномочил свои территориальные учреждения на проведение оценки финансового состояния кредитных организаций и соблюдения установленных ограничений. 

Пунктом 1.1 Указания № 766-У предусмотрено, что в целях организации банковского надзора территориальные учреждения Банка России относят все кредитные организации с точки зрения финансового состояния к одной из двух категорий, а в рамках каждой категории - к одной из двух классификационных групп:

I категория - финансово стабильные кредитные организации:

группа 1 - кредитные организации без недостатков в деятельности,

группа 2 - кредитные организации, имеющие отдельные недостатки в деятельности;

II категория - проблемные кредитные организации:

группа 3 - кредитные организации, испытывающие серьезные финансовые трудности,

группа 4 - кредитные организации, находящиеся в критическом финансовом положении.

В соответствии с пунктом 1.2 Указания № 766-У отнесение кредитных организаций к той или иной категории и классификационной группе производится территориальными учреждениями Банка России на основании мотивированного суждения, базирующегося на критериях и подходах, определенных настоящим Указанием, и основанного на данных:

- оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (ф. 101);

- расчета собственных средств (капитала) кредитной организации               (ф. 134);

- фактических значений обязательных нормативов деятельности кредитной организации, рассчитанных в соответствии с инструкцией Банка России от 01.10.97 № 1 «О порядке регулирования деятельности банков» (с изменениями и дополнениями);

- расчета резерва на возможные потери по ссудам (ф. 115);

- отчета об открытой валютной позиции (ф. 634);

- отчета о кредитных организациях, не удовлетворяющих требования отдельных кредиторов по денежным обязательствам и не исполняющих обязанности по уплате обязательных платежей в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корреспондентских счетах (ф. 351);

- отчета о выполнении (невыполнении) обязательных резервных требований Банка России (ф. 304);

- другой отчетности кредитных организаций, предусмотренной Указанием Банка России от 24.10.97 № 7-У и используемой в рамках надзора;

- другой информации, характеризующей текущее или перспективное финансовое состояние кредитной организации либо уровень управления кредитной организацией, включая результаты инспекционных и аудиторских проверок, в том числе:

1) о соблюдении норм законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России;

2) о состоянии систем управления рисками и внутреннего контроля кредитной организации;

3) о соблюдении кредитной организацией установленного Банком России порядка обязательного резервирования;

4) о достоверности учета и отчетности;

5) об общей степени открытости кредитной организации надзорному органу, а также доступности информации о ее деятельности клиентам и иным заинтересованным лицам (в соответствии с требованиями действующего законодательства и нормативных актов Банка России);

6) о выполнении в установленный срок предусмотренных в предписаниях территориального учреждения Банка России требований и (или) взятых на себя кредитной организацией обязательств по приведению деятельности в соответствие с действующими нормами, в период до истечения срока - информации о реальности мер, предпринимаемых кредитной организацией по устранению недостатков, указанных в предписании территориального учреждения Банка России;

7)  о деятельности филиалов.

Согласно пункту 1.3 Указания № 766-У классификация кредитных организаций производится территориальными учреждениями Банка России, осуществляющими непосредственный надзор за кредитными организациями, по состоянию на первое число каждого месяца. Отнесение кредитной организации к соответствующей категории и группе должно отражать содержательное представление территориального учреждения Банка России о состоянии кредитной организации с учетом тенденций ее развития. При получении существенной информации, которая является достаточной для отнесения кредитной организации к проблемной или для ухудшения группы проблемности в течение месяца, территориальное учреждение Банка России незамедлительно принимает соответствующее решение о классификации кредитной организации и обеспечивает осуществление действий, предусмотренных нормативными документами Банка России в отношении кредитных организаций, имеющих признаки финансовой неустойчивости.

В материалах дела имеется оценка финансового состояния общества по состоянию на 01.11.2011 – I категория и на 01.12.2011 – II  категория.

Произведенная Главным управлением оценка финансового состояния подлежит выполнению в соответствии с пунктом 1.4 Указания № 766-У, согласно которому при принятии решения об отнесении кредитной организации к соответствующей категории и группе территориальное учреждение Банка России должно руководствоваться положениями пункта 2 настоящего Указания, исходя из установленных Банком России норм.

В ситуациях, которые не определены требованиями настоящего Указания, а также в ситуациях, когда номинальное применение критериев, предусмотренных настоящим Указанием, дает содержательно неточный результат, территориальное учреждение Банка России вправе принять решение об отнесении кредитной организации к иной категории и (или) классификационной группе, чем это вытекает из параметров, изложенных в пункте 2 настоящего Указания. Мотивированное обоснование решения об улучшении либо ухудшении категории (классификационной группы) должно быть представлено в Банк России.

Критерии и подходы для формирования мотивированного суждения, на основании которого территориальное учреждение Банка России осуществляет отнесение кредитной организации к той или иной категории и классификационной группе, содержатся в пункте 1.2 Указания № 766-У и включают в себя в том числе информацию о текущем и перспективном финансовом состоянии кредитной организации.

Судом первой инстанции обоснованно отклонены доводы общества о том, что перечень оснований для отнесения кредитной организации ко 2-й категории, группе 3, является закрытым и детально определенным.

 Из буквального содержания пункта 2 Указания № 766-У следует, что в нем содержится лишь краткая характеристика категорий и групп, что позволяет сделать вывод о том, что данная характеристика содержит общие, недетализированные критерии.

Кроме того, в пункте 2 Указания № 766-У прямо указано, что деятельности кредитных организаций оценивается прежде всего с точки зрения наличия или отсутствия угрозы интересам их кредиторов, клиентов и (или) участников, что предполагает оценку самых различных показателей деятельности.

Таким образом, Главное управление имело возможность обосновать свои выводы об отнесении заявителя ко 2-й категории, группе 3, не только исходя из оснований, приведенных в Указании № 766-У.

Судом апелляционной инстанции отклоняется довод общества о нарушении Банком процедуры рассмотрения заявки на получение лицензии в связи с тем, что заключение о переклассификации от 23.12.2011 не было направлено в адрес Комитета банковского надзора.

Порядок направления территориальными учреждениями Банка России информации об изменении (улучшении, ухудшении) категории (группы) финансового состояния кредитных организаций установлен пунктом 3.2 Указания № 766-У, в соответствии с данным Порядком обоснование направляется территориальным учреждением Банка России только в случае, если сведения, повлиявшие на принятие решения, отсутствуют в информации, представляемой в Банк России по форме приложения к настоящему Указанию (форма № 050).

Как следует из материалов дела (т. 3, л.19) и не оспаривается обществом в апелляционной жалобе (т. 3, л. 57), Главным управлением в адрес Банка России 26.12.2012 была направлена форма № 050, касающаяся переклассификации ООО НКО «Вологда-Кредит».

Банком России данная форма получена 26.12.2012 в 12 час 41 мин, что подтверждается справкой-подтверждением (т. 3, л. 20).

Спорное заключение об отнесении общества ко II категории  «Проблемные кредитные организации», группе 3 «Кредитные организации, испытывающие серьезные финансовые трудности», от 23.12.2011 было подготовлено специалистами Управления Банка России по Вологодской области и размещено в соответствующей базе данных Банка «Система анализа финансового состояния банка» Утверждение заявителя о том, что члены Комитета банковского надзора не были с ним ознакомлены, основано на предположении.

Довод общества о немотивированной классификации подлежит отклонению по следующим основаниям.

В заключении от 17.11.2011 № ВН-15-1-87/778ДСП по состоянию на 01.11.2011 Банком сделан вывод о том, что по формализованным критериям ООО НКО «Вологда-Кредит» оставлено в I категории «Финансово стабильные кредитные организации». В то же время в указанном заключении отмечается, что  исходя из принципа осторожности необходимо продолжить наблюдение за действиями руководства и собственников общества в целях изменения структуры активов и замещения непрофильных активов финансовыми активами, а также за оформлением договорных отношений с третьими сторонами, использующими основные средства в виде производственного здания фабрики мороженого, земельного участка и коммунальных сетей, принадлежащих обществу, без уплаты арендных платежей; за рыночной стоимостью земельного участка в целях подтверждения/корректировки величины вложений в данный вид непрофильного актива.   

По материалам дела, объем собственных средств                                         ООО НКО «Вологда-Кредит» составил 183 880 000 руб., в том числе              25 716 000 руб. – здание фабрики мороженого, 157 929 000 руб. – земельный участок.

Таким образом, стоимость недвижимого имущества в активах организации на ноябрь – декабрь 2011 года составляла 183 645 000 руб. В непосредственной деятельности общества как кредитной организации использовалось имущество на сумму 48 864 тыс. руб.

Понятие «непрофильные активы» приведено в письме Главного управления от 23.01.2012 № 15-2-47/331 ДСП как характеристика активов, не используемых кредитной организацией в целях осуществления уставной деятельности. Земельные участки, которые не могут быть классифицированы как финансовые («профильные») активы, являющиеся для кредитной организации основным видом вложений, не участвуют в денежном обороте, не формируют кредитный мультипликатор и не генерируют для кредитной организации денежный поток, направленный на формирование доходов.

При этом по прогнозной оценке Банка стоимость земельного участка может быть завышена и фактически составит только 90 933 000 руб., что приведет к нарушению требований статьи 11 Закона о  банках и банковской деятельности.

В декабре 2011 года структура активов кредитной организации существенных изменений не претерпела.

Произведенная Главным управлением классификация ООО НКО «Вологда-Кредит» с отнесением кредитной организации к категории II, группе 3, по состоянию на 01.12.2011 основана на выводах:

- об отсутствии у ООО НКО «Вологда-Кредит» ликвидных собственных оборотных срeдcтв;

- об отрицательной динамике денежных потоков по корреспондентскому счету;

- о низких показателях доходности;

- о наличии оснований для проверки соблюдения                                            ООО НКО «Вологда-Кредит» требований действующего законодательства в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (далее - ПОД/ФТ).

В заключении по состоянию на 01.12.2011 отмечено, что находящийся в собственности ООО НКО «Вологда-Кредит» земельный участок с кадастровым номером 35:24:0202037:96, площадью 15 472 кв. м, предназначен, согласно данным земельного кадастра, для текущего использования «для эксплуатации и обслуживания производственного здания фабрики мороженого, здания весовой; для эксплуатации и облуживания железобетонного склада; для эксплуатации и обслуживания зданий проходной и весовой». Дата актуализации назначения земельного участка -15.09.2011.

     Таким образом, согласно оценочным документам земельный участок предназначен и фактически используется для расположения производственных объектов фабрики мороженого, находящейся на данном земельном участке и являющейся самостоятельным хозяйствующим субъектом, не связанным с деятельностью ООО НКО «Вологда-Кредит». Учитывая, что в бухгалтерском учете ООО НКО «Вологда-Кредит» не отражены операции по передаче в аренду земельного участка (отсутствует остаток на внебалансовом счете 91501 «Основные средства, переданные в аренду»), используемого в целях осуществления хозяйственной деятельности и извлечения прибыли другим юридическим лицом, Банком сделан вывод о том, что отчетность ООО НКО «Вологда-Кредит» является недостоверной в части неотражения хозяйственной операции по передаче в аренду основных средств.

Ссылка общества о том, что на 01.12.2011 никакое имущество общества не было формально передано в аренду и отсутствуют доказательства недостоверности бухгалтерского отчета, не может быть принята судом во внимание, поскольку Главным управлением сделан вероятный вывод на основе оценки только имеющихся на тот момент документов, в соответствии с которыми земельный участок в соответствии с фактическим функциональным использованием, отраженным в государственном кадастре недвижимости, предназначен для эксплуатации здания фабрики мороженого, здания весовой, склада, проходной.

Представитель общества в судебном заседании суда первой инстанции подтвердил, что заключение договоров аренды недвижимости и передача оборудования фабрике мороженого официально произведены 27.12.2011, что также свидетельствует, что и на момент составления мотивированного суждения у Главного управления были основания для предположений об осуществлении обществом непрофильной хозяйственной деятельности и о неотражении ее в бухгалтерских отчетах.

Доводы заявителя о том, что значение обязательного норматива текущей ликвидности расчетной небанковской кредитной организации (РНКО) - норматив H15 превышает минимальное допустимое числовое значение в размере 100%, не принимается. Норматив H15 для расчетных небанковских кредитных организаций представляет отношение ликвидных активов «ЛАТ» сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней к сумме обязательств «О». В заявлении ООО НКО «Вологда-Кредит» в качестве аргумента приведено значение норматива H 15 - относительный показатель, которое по состоянию на 01.12.2011 составляло 133,5%.

Вместе с тем по состоянию