Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 28.01.2013 по делу n А56-43109/2012. Отменить решение, Принять новый судебный акт (п.2 ст.269 АПК),Оставить без изменения решение, а апелляционную жалобу - без удовлетворения (п.1 ст.269 АПК)

ТРИНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

191015, Санкт-Петербург, Суворовский пр., 65

http://13aas.arbitr.ru

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Санкт-Петербург

29 января 2013 года

Дело №А56-43109/2012

Резолютивная часть постановления объявлена     22 января 2013 года

Постановление изготовлено в полном объеме  29 января 2013 года

Тринадцатый арбитражный апелляционный суд

в составе:

председательствующего  Борисовой Г.В.

судей  Фокиной Е.А., Шульга Л.А.

при ведении протокола судебного заседания:  Черняк Е.В.

 при участии:

от заявителя: Мехиной Е.Ю. по доверенности от 10.08.2012;  Басенко Ю.Б. по доверенности от 05.07.2012;

от заинтересованного лица:  Иванова Ф.К. по доверенности от 24.10.2012 №18-01-30/7433;

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу (регистрационный номер 13АП-6962/07) Межрегионального  управления  Федеральной службы по финансовому мониторингу   по  Северо-Западному  федеральному  округу   на  решение  Арбитражного  суда  Санкт-Петербурга  и  Ленинградской  области  от 10.10.2012  по делу № А56-43109/2012 (судья  Семенова И.С.) , принятое

по заявлению ООО «АГЕНТСТВО НЕДВИЖИМОСТИ «ПИОНЕР»

 к Межрегиональному  управлению  Федеральной службы по финансовому мониторингу   по  Северо-Западному  федеральному  округу

о  признании  незаконным  и отмене  постановления 

установил:

   ООО «АГЕНТСТВО НЕДВИЖИМОСТИ «ПИОНЕР» (191015, Санкт-Петербург, ул.Восстания, д.6а, ОГРН 10478555115990, далее – общество) обратилось  в  Арбитражный  суд  Санкт-Петербурга  и  Ленинградской  области  с  заявлением  о  признании  незаконным  и отмене постановления Межрегионального  управления  Федеральной службы по финансовому мониторингу   по  Северо-Западному  федеральному  округу (191123, Санкт-Петербург, набережная Робеспьера, дом 10А, ОГРН 1027809169629, далее МРУ Росфинмониторинга  по СЗФО) от 05.07.2012 №04-12/76-1/2 о привлечении общества к административной ответственности по части 2 статьи 15.27 Кодекса  РФ  об  административных правонарушениях.

Решением суда первой инстанции, заявленные обществом требования удовлетворены, оспариваемое постановление признано незаконным и отменено.

Не  согласившись  с  решением  суда  первой  инстанции,  МРУ Росфинмониторинга по СЗФО направило  апелляционную  жалобу,  в  которой  просило  решение  суда  отменить  и  принять  новый  судебный  акт  об  отказе  заявителю  в  удовлетворении  требований в связи с неправильным применением судом норм материального права.

В судебном заседании представитель административного органа поддержал доводы апелляционной жалобы  и не согласился с выводом суда относительно  того, что в отсутствие деятельности  по предоставлению посреднических услуг  при осуществлении сделки купли-продажи земельного участка, у общества, как стороны по сделке, не возникло обязанности по фиксированию, хранению и представлению в уполномоченный орган информации о данной  операции, подлежащей обязательному контролю в соответствии со статьей 6 Федерального закона от 07.08.2001 №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее- Закон №115-ФЗ). Представитель пояснил, что общество на основании учредительных документов  является организацией и осуществляет в том числе, посреднические услуги при купле-продаже недвижимого имущества, отсутствие постановки на учет в МРУ Росфинмониторинга по СЗФО  в установленные законом сроки привело к невозможности осуществления организацией внутреннего контроля и выполнения обязанностей, установленных статьей 7 Закона №115-ФЗ.

Представитель   заявителя  в  судебном  заседании  с  доводами  апелляционной  жалобы  не  согласился,  просил  решение  суда  первой  инстанции  оставить  без  изменения,  апелляционную  жалобу  без  удовлетворения, пояснив, что  на общество не  распространяется действие Закона № 115-ФЗ, поскольку номинальное  указание в Уставе ООО «АГЕНТСТВО НЕДВИЖИМОСТИ «ПИОНЕР» на декларируемый вид деятельности – оказание посреднических услуг, связанных с недвижимым имуществом, не может служить основанием для отнесения общества к субъекту вменяемого правонарушения. По мнению общества, спорная сделка по приобретению обществом в собственность земельного участка не подпадает под действие статей 3.5 и 6 Закона №115-ФЗ;  общество, фактически не осуществляло посреднические услуги,  являлось стороной по сделке (покупателем)  и от своего имени и в своих интересах  заключало договор купли-продажи земельного участка.

Законность  и  обоснованность  принятого  решения  проверяются  в  порядке  и  по  основаниям,  установленными  статьями  258, 266-271  АПК  РФ.

Выслушав  представителей сторон,  исследовав  материалы  дела,  обсудив  доводы  апелляционной  жалобы,  апелляционный  суд   не   находит  основания для ее удовлетворения.

Как  видно  из  материалов  дела, в период с 19.06.2012 по 28.06.2012 должностными лицами МРУ Росфинмониторинга по СЗФО на основании приказа от 13.06.2012 № 04-01/62-П проведена выездная  проверка  соблюдения  ООО «АГЕНТСТВО НЕДВИЖИМОСТИ «ПИОНЕР» за период с 01.01.2009 по 31.05.2012 законодательства  о  противодействии  легализации (отмыванию) доходов,  полученных  преступным  путем,  и  финансированию  терроризма,  в части организации и исполнения правил внутреннего  контроля.

В  ходе  проверки  установлено,  что  общество не состояло на учете в МРУ Росфинмониторинга по СЗФО,  не  осуществляло  организацию  внутреннего  контроля,  а именно,   не разработало, не утвердило и не направило правила внутреннего контроля на согласование в уполномоченный орган, а также  не представило сведения, касающиеся назначения должностных лиц, ответственных за их исполнение, и их обучения. Указанные обстоятельства повлекли за собой непредставление в МРУ Росфинмониторинга по СЗФО сообщения по  сделке  купли-продажи земельного участка по договору №РАД-28/2012 от 27.01.2012, заключенному между ООО «Фирма Л1»(продавец) и ООО «АГЕНТСТВО НЕДВИЖИМОСТИ «ПИОНЕР» (покупатель) на сумму 850 250 000 рублей, как сделке  с недвижимым имуществом, подлежащей обязательному контролю (сумма –более 3 000 000 рублей), что является нарушением подпункта 4 пункта 1 статьи 7 Закона N 115-ФЗ .

По  результатам  проверки 28.06.2012  составлен  акт  №62.

28.06.2012 в отношении ООО «АГЕНТСТВО НЕДВИЖИМОСТИ «ПИОНЕР», по признакам правонарушения, ответственность за которое предусмотрена  частью 2 статьи 15.27 Кодекса  РФ  об  административных правонарушениях, главным специалистом-экспертом ОНД и ПО МРУ Росфинмониторинга по СЗФО  составлен протокол об административном правонарушении №04-12/76-1/2.

05.07.2012  должностным лицом МРУ Росфинмониторинга по СЗФО  вынесено постановление №04-12/76-1/2 о   привлечении ООО «АГЕНТСТВО НЕДВИЖИМОСТИ «ПИОНЕР» к административной ответственности  по части 2  статьи 15.27  Кодекса  РФ  об  административных  правонарушениях вв идее штрафа в размере 200 000 рублей.

Общество  считая, что не является надлежащим субъектом вменяемого ему правонарушения,  обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением.

Суд  первой  инстанции, оценив обстоятельства дела, признал  незаконным  оспариваемое  постановление, правильно применив нормы материального и процессуального права.

Частью 1 статьи 15.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях  (в ред. Федерального закона от 08.11.2011 N 308-ФЗ, действующей на момент совершения правонарушения) предусмотрена административная ответственность за неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленного срока, за исключением случаев, предусмотренных частями 2 - 4 настоящей статьи.

Согласно части 2 статьи 15.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях, действия (бездействие), предусмотренные частью 1 настоящей статьи, повлекшие непредставление в уполномоченный орган сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, и (или) представление в уполномоченный орган недостоверных сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, а равно непредставление сведений об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, влекут наложение административного штрафа на юридических лиц - от двухсот тысяч до четырехсот тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до шестидесяти суток.

Отношения  граждан  Российской  Федерации,  иностранных  граждан  и  лиц  без  гражданства,  организаций,  осуществляющих  операции  с  денежными  средствами  или  иным  имуществом,  а  также  государственных  органов,  осуществляющих  контроль  на  территории  Российской  Федерации  за  проведением  операций  с  денежными  средствами  или  иным  имуществом,  в  целях  предупреждения,  выявления  и  пресечения  деяний,  связанных  с  легализацией (отмыванием)  доходов,  полученных  преступным  путем,  и  финансированием  терроризма,  регулируются Федеральным  законом от 07.08.2001 №115-ФЗ «О  противодействии  легализации (отмыванию)  доходов,  полученных  преступным  путем,  и  финансированию  терроризма» (далее-Закон №115-ФЗ).

К  мерам,  направленным  на  противодействие  легализации (отмыванию)  доходов,  полученных  преступным  путем,  и  финансированию  терроризма,  относится,  в  частности,  обязательный  контроль (ст. 4  Закон №115-ФЗ ).

К организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, в соответствии со статьей 5 Закона N 115-ФЗ относятся кредитные организации; профессиональные участники рынка ценных бумаг; страховые организации и лизинговые компании; организации федеральной почтовой связи; ломбарды; организации, осуществляющие скупку, куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий; организации, содержащие тотализаторы и букмекерские конторы, а также организующие и проводящие лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме; организации, осуществляющие управление инвестиционными фондами или негосударственными пенсионными фондами; организации, оказывающие посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества; операторы по приему платежей; коммерческие организации, заключающие договоры финансирования под уступку денежного требования в качестве финансовых агентов; кредитные потребительские кооперативы; микрофинансовые организации.

Указанные организации обязаны идентифицировать организацию, являющуюся стороной в операции с денежными средствами или иным имуществом, и проверить, относится ли она к организации, в отношении которой имеются полученные в установленном в соответствии с Законом N 115-ФЗ порядке сведения о ее причастности к экстремистской деятельности или терроризму, либо юридическому лицу, прямо или косвенно находящемуся в собственности или под контролем таких организации или лица, либо физическому или юридическому лицу, действующему от имени или по указанию таких организации или лица.

В силу подпункта «д» пункта 2 «Положения о постановке на учет в Федеральной службе по финансовому мониторингу организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или  иным имуществом, в сфере деятельности которых отсутствуют надзорные органы» (утвержденного Постановлением Правительства №28 от 18.01.2003) организации, оказывающие посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества обязаны в течение 30 дней с даты государственной регистрации осуществить постановку на учет в Федеральную службу по финансовому мониторингу.

Исходя из буквального толкования данных норм, следует, что с момента государственной регистрации, на основании своих учредительных документов и заявленных видов экономической деятельности организация обязана осуществить постановку на учет в  Федеральную службу по финансовому мониторингу, при этом, законодатель не инициировал  постановку на учет с  началом  осуществления   фактической деятельности по оказанию посреднических услуг.

Как следует из пункта 2.2 Устава ООО «АГЕНТСТВО НЕДВИЖИМОСТИ «ПИОНЕР», утвержденного 25.12.2007 (л.д.52-53), одним из видов деятельности общества в том числе, является предоставление посреднических услуг, при покупке, продаже и аренде жилого (нежилого) недвижимого имущества.

Согласно расшифровке кодов по ОК  ТЭИ, приложенного Комитетом по государственной статистике по Санкт-Петербургу и Ленинградской области к информационному письму от 22.10.2004, направленному в адрес  генерального директора общества:

- код ОКВЭД- 70.3 -предоставление посреднических услуг, связанных с недвижимым имуществом;

- код ОКВЭД 70.31.1-предоставление посреднических услуг, при покупке, продаже и аренде недвижимого имущества;

- код ОКВЭД 70.31.11-предоставление посреднических услуг, при покупке, продаже и аренде жилого недвижимого имущества;

- код ОКВЭД 70.31.12-предоставление посреднических услуг, при покупке, продаже и аренде нежилого недвижимого имущества ( л.д.93-94).

В бухгалтерской отчетности от 26.04.2012 общество указало код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД-70.31 ( л.д.96).

С учетом вышеизложенного, общество относится к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом и в соответствии со статьей 5 Закона № 115-ФЗ на него распространяются требования указанного Закона и принятых в соответствии с ним подзаконных актов. Однако оспариваемым обществу не вменяется   нарушение сроков  постановки на учет в уполномоченный орган и отсутствие правил внутреннего контроля .

Из оспариваемого постановления следует, что обществу вменено нарушение подпункта 4 пункта 1 статьи 7 Закона № 115-ФЗ.

 В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 7 Закона N 115-ФЗ организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны документально фиксировать и представлять в уполномоченный орган не позднее трех рабочих дней со дня совершения операции, сведения по операциям, подлежащим обязательному контролю.

 Согласно пункту 1.1 статьи 6 Закона N 115-ФЗ сделка с недвижимым имуществом подлежит