Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 11.07.2012 по делу n А56-66537/2011. Оставить без изменения решение, а апелляционную жалобу - без удовлетворения (п.1 ст.269 АПК)ТРИНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД 191015, Санкт-Петербург, Суворовский пр., 65 http://13aas.arbitr.ru ПОСТАНОВЛЕНИЕ г. Санкт-Петербург 12 июля 2012 года Дело №А56-66537/2011 Резолютивная часть постановления объявлена 11 июля 2012 года Постановление изготовлено в полном объеме 12 июля 2012 года Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в составе: председательствующего Лопато И.Б. судей Зотеевой Л.В., Савицкой И.Г. при ведении протокола судебного заседания: Беляевой Ю.А. при участии: от заявителя: Зубцов Г.В. на основании приказа от 19.09.2011 № 9-11; от ответчика: Седельникова Т.И. по доверенности от 26.12.2011 № 72-06-6/2046; рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу (регистрационный номер 13АП-9940/2012) Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора СПб на решение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 11.04.2012 по делу № А56-66537/2011 (судья Анисимова О.В.), принятое по заявлению ООО "Текнорд" к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора СПб, об оспаривании постановлений установил: Общество с ограниченной ответственностью «Текнорд» (195279, Санкт-Петербург, ш. Революции, 88, лит. Ж, пом. 23Н, ОГРН 5067847094651; далее - Общество, заявитель) обратилось в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением о признании незаконными и отмене постановлений Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в городе Санкт-Петербурге (191180, Санкт-Петербург, наб. реки Фонтанки, 76 "А", ОГРН 1047855032807; далее - Управление) от 17.03.2011 № 555 по делу об административном правонарушении № 40-10/3773 и от 17.03.2011 №556 по делу об административном правонарушении № 40-10/3775, которыми общество привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ). Решением суда от 11.04.2012 заявление общества удовлетворено. В отношении постановления № 556 суд пришел к выводу об отсутствии события вмененного правонарушения, а в отношении постановления № 555 суд применил положения статьи 2.9 КоАП РФ. В апелляционной жалобе Управление не согласилось с выводами суда и просило отменить принятое решение, в связи с неверной оценкой судом обстоятельств, имеющих значение для дела, а также неправильным применением норм материального права. В судебном заседании представитель Управления поддержал доводы, изложенные в апелляционной жалобе, а представитель Общества просил оставить обжалуемое решение суда без изменения, свою позицию изложил в отзыве на нее. Законность и обоснованность решения суда проверены в апелляционном порядке. Как следует из материалов дела, 11.01.2010 Обществом заключен контракт №02/10 (далее - контракт) с нерезидентом - фирмой «Torres Trading Oy» (Финляндия) на поставку товара в адрес нерезидента. На основании контракта Обществом 25.02.2010 оформлен паспорт сделки №10020023/0729/0000/1/0 в ОАО «Банк Петровский». В ходе исполнения обязательств по контракту Обществом в апреле 2010 года согласно ГТД №10210100/230410/0016622 (дата выпуска - 23.04.2010) с таможенной территории Российской Федерации вывезен товар в адрес нерезидента. Справка о подтверждающих документах от 18.05.2010 одновременно с подтверждающим документом - ГТД №10210100/230410/0016622 (дата выпуска - 23.04.2010) представлена Обществом в уполномоченный банк 18.05.2010, т.е. с нарушением срока (11.05.2010), установленного пунктом 2.4 Положения Центрального банка Российской Федерации от 01.06.2004 N 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" (далее - Положение N 258-П). Данные обстоятельства послужили основанием для составления 09.12.2010 должностным лицом Межрайонной ИФНС России №21 по Санкт-Петербургу в отношении Общества протокола №7806201012090119 об административном правонарушении. Материалы проверки и протокол №7806201012090119 об административном правонарушении направлены Межрайонной ИФНС России №21 по Санкт-Петербургу в Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в городе Санкт-Петербурге для решения вопроса о привлечении к административной ответственности. Постановлением от 17.03.2011 №556 общество признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40 000 руб. Кроме того, в ходе исполнения обязательств по контракту №02/10 от 19.03.2010 международным платежным поручением по системе SWIFT от 19.03.2010 на счет ООО «Текнорд» поступили денежные средства от нерезидента в сумме 7995 евро. Справка о валютных операциях, содержащая информацию о поступлении 19.03.2010 на счет ООО «Текнорд» денежных средств в сумме 7995 евро от нерезидента, представлена Обществом в банк ПС 07.04.2010 согласно отметке банка. Посчитав, что указанная выше справка представлена заявителем с нарушением срока, установленного пунктом 1.3 Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок», Межрайонная ИФНС России №21 по Санкт-Петербургу 09.12.2010 в отношении Общества составила протокол №7806201012090117 об административном правонарушении, предусмотренном частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ. Материалы проверки и протокол №7806201012090117 об административном правонарушении направлены Межрайонной ИФНС России №21 по Санкт-Петербургу в Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в городе Санкт-Петербурге для решения вопроса о привлечении к административной ответственности. Постановлением от 17.03.2011 №555 Общество признано виновным совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, и привлечено к административной ответственности в виде штрафа в размере 40 000 рублей. Не согласившись с законностью принятых постановлений №555 и №556, Общество обжаловало их в судебном порядке. Оценив представленные в материалы дела доказательства по правилам статьи 71 АПК РФ, суд в отношении постановления № 556 пришел к выводу об отсутствии события вмененного правонарушения, а в отношении постановления № 555 усмотрел основания для применения положений статьи 2.9 КоАП РФ. Изучив материалы дела, оценив доводы апелляционной жалобы, суд апелляционной инстанции не находит оснований для ее удовлетворения по следующим основаниям. Частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ (в редакции, действовавшей на момент совершения правонарушения и вынесения оспариваемого постановления) установлена административная ответственность за несоблюдение установленных порядка и (или) сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок. Обязанность резидентов и нерезидентов, осуществляющих в Российской Федерации валютные операции, вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям предусмотрена пунктом 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ). В силу части 4 статьи 5 названного Закона единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления устанавливает Центральный банк Российской Федерации. Порядок представления в уполномоченный банк (банк паспорта сделки; далее - банк ПС) подтверждающих документов и соответствующей информации установлен Положением Центрального банка Российской Федерации от 01.06.2004 N 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" (далее - Положение N 258-П). Согласно пункту 2.1 Положения N 258-П в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент в порядке, установленном настоящим Положением, представляет в банк ПС документы, связанные с проведением указанных операций, подтверждающие факт ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации, а также выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них (далее - подтверждающие документы). Пунктом 2.2 Положения N 258-П установлено, что подтверждающие документы представляются резидентом в банк ПС одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом в порядке, изложенном в приложении 1 к настоящему Положению (далее - справка о подтверждающих документах). В соответствии с пунктом 2.4 Положения N 258-П (в редакции Указания ЦБ РФ от 26.09.2008 N 2080-У) резидент представляет в банк ПС документы, указанные в пункте 2.2 настоящего Положения, в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации или вывозимых с таможенной территории Российской Федерации товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации (в случае представления грузовой таможенной декларации на бланке установленной формы - графа "D"). В пункте 2.14 Положения N 258-П предусмотрено, что банк ПС возвращает резиденту один экземпляр справок, указанных в пунктах 2.2, 2.5, 2.6 настоящего Положения, с отметкой ответственного лица банка ПС о дате и причине возврата вместе с подтверждающими документами и копиями банковских выписок, а также иными документами, представляемыми в соответствии с настоящим Положением, в случае если представленные резидентом справки заполнены и (или) оформлены с нарушением требований, установленных настоящим Положением. Указанные в настоящем пункте справки и документы возвращаются банком ПС резиденту заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в срок, не превышающий 7 рабочих дней, следующих за датой их представления в банк ПС, либо передаются под расписку лицу, действующему на основании доверенности резидента. Второй экземпляр справок, указанных в пунктах 2.2, 2.5, 2.6 настоящего Положения, с отметкой ответственного лица банка ПС о дате и причине возврата помещается в досье по паспорту сделки. Резидент повторно представляет в банк ПС надлежащим образом заполненные и оформленные с учетом замечаний банка ПС справки вместе с документами, на основании которых заполнены эти справки, в срок, не превышающий 3 рабочих дня с даты их получения от банка ПС. В данном случае факт первоначального представления обществом справки о подтверждающих документах от 11.05.2010 одновременно с подтверждающим документом - ГТД №10210100/230410/0016622 (дата выпуска - 23.04.2010) в уполномоченный банк 11.05.2011, т.е. в установленный срок, подтвержден материалами дела, однако справка возвращена банком 13.05.2010 в связи с допущенной ошибкой в номере ГТД (л.д. 27). Исправленная, с учетом замечаний банка, справка о подтверждающих документах от 18.05.2010 одновременно с подтверждающим документом была представлена Обществом в уполномоченный банк 18.05.2010, т.е. в пределах трех рабочих дней закрепленных пунктом 2.14 Положения №258-П. Таким образом, суд пришел к правильному выводу об отсутствии события вмененного Обществу административного правонарушения постановлением №556, что в силу пункта 1 части 1 статьи 24.5 КоАП РФ является обстоятельством, исключающим привлечение лица к административной ответственности. Доводы жалобы Управления в этой части признаны необоснованными, поскольку в силу части 4 статьи 210 АПК РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для привлечения к административной ответственности, возлагается на административный орган, принявший оспариваемое постановление. Кроме того, суд апелляционной инстанции не усматривает оснований для переоценки вывода суда о признании незаконным и отмене постановления Управления от 17.03.2011 №555 в связи с малозначительностью вмененного нарушения. Инструкцией Центрального банка от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (далее - Инструкция №117-И) и Положением от 01.06.2004 №258-П «О порядке представления резидентами и уполномоченными банками, подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» (далее - Положение № 258-П) определены порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам. Формы учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, перечислены в Указании Центрального банка Российской Федерации от 10.12.2007 №1950-У. К ним, в частности, относится справка о валютных операциях, указанная в пункте 1.2 Инструкции № 117-И и составляемая в соответствии с приложением 1 к Инструкции № 117-И. В соответствии с пунктом 1.2 Инструкции № 117-И резиденты (юридические лица и физические лица, в том числе физические лица - индивидуальные предприниматели (далее - резиденты) при осуществлении валютных операций в иностранной валюте представляют в уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка) следующие документы: справку об идентификации по видам валютных операций средств в иностранной Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 11.07.2012 по делу n А56-8444/2012. Оставить без изменения определение первой инстанции: а жалобу - без удовлетворения (ст.272 АПК) »Читайте также
Изменен протокол лечения ковида23 февраля 2022 г. МедицинаГермания может полностью остановить «Северный поток – 2»23 февраля 2022 г. ЭкономикаБогатые уже не такие богатые23 февраля 2022 г. ОбществоОтныне иностранцы смогут найти на портале госуслуг полезную для себя информацию23 февраля 2022 г. ОбществоВакцина «Спутник М» прошла регистрацию в Казахстане22 февраля 2022 г. МедицинаМТС попала в переплет в связи с повышением тарифов22 февраля 2022 г. ГосударствоРегулятор откорректировал прогноз по инфляции22 февраля 2022 г. ЭкономикаСтоимость нефти Brent взяла курс на повышение22 февраля 2022 г. ЭкономикаКурсы иностранных валют снова выросли21 февраля 2022 г. Финансовые рынки |
Архив статей
2024 Октябрь
|