Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 23.04.2012 по делу n А21-9254/2011. Оставить решение суда без изменения, а жалобу - без удовлетворения

ТРИНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

191015, Санкт-Петербург, Суворовский пр., 65

http://13aas.arbitr.ru

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Санкт-Петербург

24 апреля 2012 года

Дело №А21-9254/2011

Резолютивная часть постановления объявлена  17 апреля 2012 года

Постановление изготовлено в полном объеме  24 апреля 2012 года

Тринадцатый арбитражный апелляционный суд

в составе: председательствующего судьи Савицкой И.Г.,

судей И.Б. Лопато, Семеновой А.Б., 

при ведении протокола судебного заседания секретарем Крыловой А.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью «БАЛТ-ПЛЮС» на решение Арбитражного суда Калининградской области от 24.01.2012 по делу № А21-9254/2011 (судья Сычевская С.Н.), принятое

по заявлению общества с ограниченной ответственностью «БАЛТ-ПЛЮС»

к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калининградской области

об оспаривании постановлений

при участии в заседании:

от заявителя: извещен, не явился;

от ответчика: извещен, не явился;

установил:

общество с ограниченной ответственностью «БАЛТ-ПЛЮС» (далее – Общество, ООО «БАЛТ-ПЛЮС», 238310, Калининградская область, Гурьевский район, пос.Васильково, ул.4 Большая Окружная, дом 61-А; ОГРН 1033902821127) обратилось в Арбитражный суд Калининградской области к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калининградской области (далее – Управление, 236039, Калининград, ул.Краснооктябрьская, 9) с заявлением о признании незаконными и отмене постановлений о назначении наказания по делам об административных правонарушениях № 27-11/1443П, №27-11/1444П, №27-11/1445П, №27-11/1446П, №27-11/1447П, №27-11/1448П, №27-11/1449П, №27-11/1450П, №27-11/1451П, №27-11/1452П, №27-11/1453П от 26.10.2011.

Требования Общества об оспаривании постановлений от 26.10.2011 № 27-11/1450П, № 27-11/1451П и №27-11/1452П выделены в отдельное производство.

Решением суда от 24.01.2012 в удовлетворении заявления отказано.

В апелляционной жалобе общество, ссылаясь на нарушение и неправильное применение судом норм материального и процессуального права, просит решение суда от 24.01.2012 отменить, заявление удовлетворить. Податель жалобы указывает, что дела об административных правонарушениях, постановления по которым он оспаривает, рассмотрены Управлением с нарушении правила территориальной подведомственности административных споров, закрепленного в ч. 1 и 2 ст. 29.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ).

Лица, участвующие в деле, надлежащим образом уведомлены о дате и месте рассмотрения апелляционной жалобы, однако явку представителей для участия в судебном заседании не обеспечили, что не препятствует рассмотрению апелляционной жалобы в их отсутствие.

Законность и обоснованность обжалуемого судебного акта проверены в апелляционном порядке.

Судом первой инстанции установлено и из материалов дела следует, что Общество (Покупатель, резидент) заключило 01.11.2010 с фирмой «N.V/ ISOCAB S.A.» (Продавец, нерезидент) Бельгия внешнеэкономический контракт №ВР-IS 001 (далее – контракт), согласно которому нерезидент продает товар на условиях FCA (Дюнкерк или Перпиньон, Франция) в соответствии с приложениями, которые являются неотъемлемыми частями контракта, а Общество принимает и оплачивает товар.

Сумма контракта на дату его подписания не определена. Согласно пункту 8 контракта срок его действия до 26.11.2011.

На основании указанного контракта Общество оформило 02.11.2010 в ОАО «Уралсиб» (далее - Банк) паспорт сделки ПС № 10110011/2275/0000/2/0 (далее - ПС). В графе 5 раздела 3 ПС заявлена сумма контракта – «б/с».

По данным разделов II и III ведомости банковского контроля по ПС по состоянию на 01.09.2011 в рамках контракта Общество в период с 20.12.2010 по 09.07.2011 ввезло на таможенную территорию РФ товар на общую сумму 445574.61 евро и перечислило нерезиденту с 03.11.2010 по 12.05.2011 денежные средства в сумме 447883,86 евро.

В рамках контракта Общество ввезло на таможенную территорию РФ товар по ГТД № 10226050/191210/0038018 - на общую сумму 18389,71 евро; ГТД № 10226050/221210/0038396 - на сумму 12293,48 евро; ГТД № 10226050/241210/0038628 - на сумму 12317,94 евро; ГТД № 10226050/241210/0038642 - на сумму 11952,83 евро.

Согласно отметкам таможенного органа в графе «D» ГТД №10226050/191210/0038018, 10226050/221210/0038396, 10226050/241210/0038628, 10226050/241210/0038642 датами выпуска товара являются 20.12.2010, 23.12.2010, 24.12.2010 и 25.12.2010 соответственно.

В соответствии с требованиями пункта 2.4 Положения Центрального банка Российской Федерации от 01.06.2004 № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» (далее - Положение № 258-П) Общество было обязано не позднее 11.01.2011 представить в Банк два экземпляра справки о подтверждающих документах по ПС №10110011/2275/0000/2/0 и ГТД №10226050/191210/0038018,10226050/221210/0038396, 10226050/241210/0038628, 10226050/241210/0038642 (даты выпуска – 20.12.2010, 23.12.2010, 24.12.2010, 25.12.2010), подтверждающую факт ввоза товаров на таможенную территорию РФ.

Фактически, справка о подтверждающих документах по указанным ГТД представлена Обществом в Банк лишь 16.05.2011, то есть с нарушением установленного пунктом 2.4. Положения № 258-П срока.

По данному факту в отношении Общества главным государственном таможенным инспектором отдела валютного контроля Калининградской областной таможни Орловой Е. Н. составлен протокол об административном правонарушении от 10.10.2011 по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

26.10.2011 Управлением вынесено постановление о назначении административного наказания № 27-11/1443П, которым Общество признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40 000 руб.

Также в рамках того же контракта Общество ввезло на таможенную территорию  РФ товар по ГТД № 10226200/250111/0001068 - на сумму 13511,40 евро; ГТД №10226200/250111/0001069 - на сумму 9940,21 евро, ГТД №10226200/250111/0001071 - на сумму 9829,45 евро.

Согласно отметкам таможенного органа в графе «D» ГТД №10226200/250111/0001068, 10226200/250111/0001069 и 10226200/250111/0001071 дата выпуска товаров 28.01.2011.

В соответствии с требованиями пункта 2.4 Положения № 258-П Общество обязано не позднее 14.02.2011 представить в Банк два экземпляра справки о подтверждающих документах по ГТД №10226200/250111/0001068, №10226200/250111/0001069 и №10226200/250111/0001071, подтверждающей факт ввоза товаров на таможенную территорию РФ.

Фактически, справка о подтверждающих документах по указанным ГТД  представлена Обществом в Банк лишь 27.05.2011, то есть с нарушением установленного пунктом 2.4. Положения №258-П срока.

По данному факту в отношении Общества главным государственном таможенным инспектором отдела валютного контроля Калининградской областной таможни Орловой Е. Н.был составлен протокол об административном правонарушении от 10.10.2011 по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

26.10.2011 Управлением вынесено постановление о назначении административного наказания №27-11/1444П, которым Общество признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40 000 руб.

Также в рамках того же контракта Общество ввезло на таможенную территорию РФ товар по ГТД № 10226200/010211/0001566 - на сумму 11388,37 евро; ГТД №10226200/090211/0002618 - на сумму 22838,65 евро.

Согласно отметкам таможенного органа в графе «D» ГТД №10226200/010211/0001566, №10226200/090211/0002618 дата выпуска товаров 10.02. 2011.

В соответствии с требованиями пункта 2.4 Положения №258-П Общество было обязано не позднее 25.02.2011 представить в Банк два экземпляра справки о подтверждающих документах по ГТД №10226200/010211/0001566, №10226200/090211/0002618.

Фактически, справка о подтверждающих документах по ГТД №10226200/010211/0001566, №10226200/090211/0002618 представлена Обществом в Банк лишь 27.05.2011, то есть с нарушением установленного пунктом 2.4. Положения №258-П срока.

По данному факту в отношении Общества главным государственном таможенным инспектором отдела валютного контроля Калининградской областной таможни Орловой Е. Н. составлен протокол об административном правонарушении от 10.10.2011 по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

26.10.2011 Управлением вынесено постановление о назначении административного наказания №27-11/1445П, которым Общество признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40 000 руб.

Также в рамках того же контракта Общество ввезло на таможенную территорию РФ товар по ГТД № 10226050/220211/0004146 - на сумму 27109,41 евро.

Согласно отметкам таможенного органа в графе «D» ГТД №10226050/220211/0004146 дата выпуска товара – 24.02.2011.

В соответствии с пунктом 2.4 Положения № 258-П Общество обязано не позднее 11.03.2011 представить в Банк два экземпляра справки о подтверждающих документах по ГТД №10226050/220211/0004146, подтверждающей факт ввоза товаров на таможенную территорию РФ.

Фактически, справка о подтверждающих документах по ГТД 10226050/220211/0004146 представлена Обществом в Банк лишь 27.05.2011, то есть с нарушением установленного пунктом 2.4. Положения №258-П срока.

По данному факту в отношении Общества главным государственном таможенным инспектором отдела валютного контроля Калининградской областной таможни Орловой Е. Н. составлен протокол об административном правонарушении от 10.10.2011 года по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

26.10.2011 Управлением вынесено постановление о назначении административного наказания №27-11/1446П, которым Общество признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40 000 руб.

Также в рамках контракта Общество ввезло на таможенную территорию РФ товар по ГТД № 10226050/240211/0004300 - на сумму 26492,11 евро; ГТД №10226050/240211/0004275 - на сумму 17965,23 евро.

Согласно отметкам таможенного органа в графе «D» ГТД №10226050/240211/0004275, № 10226050/240211/0004300 датами выпуска товара 25.02.2011 и 26.02.2011.

В соответствии с требованиями пункта 2.4 Положения №258-П Общество было обязано не позднее 14.03.2011 представить в Банк два экземпляра справки о подтверждающих документах по ГТД №№10226050/240211/0004275, № 10226050/240211/0004300, подтверждающей факт ввоза товаров на таможенную территорию РФ.

Фактически, справка о подтверждающих документах по ГТД №10226050/240211/0004275, № 10226050/240211/0004300 представлена Обществом в Банк лишь 27.05.2011, то есть с нарушением установленного пунктом 2.4. Положения №258-П срока.

По данному факту в отношении Общества главным государственном таможенным инспектором отдела валютного контроля Калининградской областной таможни Орловой Е. Н. составлен протокол об административном правонарушении от 10.10.2011 по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

26.10.2011 Управлением вынесено постановление о назначении административного наказания №27-11/1447П, которым Общество признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40 000 руб.

Также в рамках того же контракта Общество ввезло на таможенную территорию РФ товар по ГТД № 10226050/020311/0005111 на сумму 33360,92 евро.

Согласно отметкам таможенного органа в графе «D» ГТД №10226050/020311/0005111 дата выпуска товара – 04.03.2011.

В соответствии с требованиями пункта 2.4 Положения № 258-П Общество обязано не позднее 21.03.2011 представить в Банк два экземпляра справки о подтверждающих документах по ГТД №10226050/020311/0005111, подтверждающей факт ввоза товаров на таможенную территорию РФ.

Фактически, справка о подтверждающих документах по ГТД №10226050/020311/0005111 представлена Обществом в Банк лишь 27.05.2011, то есть с нарушением установленного пунктом 2.4. Положения №258-П срока.

По данному факту в отношении Общества главным государственном таможенным инспектором отдела валютного контроля Калининградской областной таможни Орловой Е. Н. составлен протокол об административном правонарушении от 10.10.2011 по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

26.10.2011 Управлением вынесено постановление о назначении административного наказания №27-11/1448П, которым Общество признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40 000 руб.

Также в рамках того же контракта Общество ввезло на таможенную территорию РФ товар по ГТД № 10226050/120311/0006483 на сумму 22675,60 евро.

Согласно отметкам таможенного органа в графе «D» ГТД №10226050/120311/0006483 дата выпуска товара – 13.03.2011.

В соответствии с требованиями пункта 2.4 Положения № 258-П Общество обязано не позднее 28.03.2011 представить в Банк два экземпляра справки о подтверждающих документах по ГТД №10226050/120311/0006483, подтверждающей факт ввоза товаров на таможенную территорию РФ.

Фактически, справка о подтверждающих документах по ГТД №10226050/120311/0006483 представлена Обществом в Банк лишь 27.05.2011, то есть с нарушением установленного пунктом 2.4. Положения № 258-П срока.

По данному факту в отношении Общества главным государственном таможенным инспектором отдела валютного контроля Калининградской областной таможни Орловой Е. Н. составлен протокол об административном правонарушении от 10.10.2011 по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

26.10.2011 Управлением вынесено постановление о назначении административного наказания №27-11/1449П, которым Общество признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40 000 руб.

Также в рамках того же контракта