Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 21.07.2015 по делу n А12-12408/2014. Оставить без изменения определение первой инстанции: а жалобу - без удовлетворения (ст.272 АПК)

ДВЕНАДЦАТЫЙ  АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

410031, г. Саратов, ул. Первомайская, д. 74; тел: [phone]; факс: [phone],

http://12aas.arbitr.ru; e-mail: [email protected]

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

арбитражного суда апелляционной инстанции

г. Саратов

Дело №А12-12408/2014

22 июля 2015 года

Резолютивная часть постановления объявлена «20» июля 2015 года

Полный текст постановления изготовлен «22» июля 2015 года

Двенадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего Агибаловой Галины Ивановны,

судей Грабко Олега Владимировича, Самохваловой Анны Юрьевны,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Гурьяновой Натальей Николаевной,

без участия в судебном заседании представителей сторон, извещенных надлежащим образом, в порядке статьи 123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, в том числе публично, путем размещения информации о времени и месте судебного заседания на сайте Двенадцатого арбитражного апелляционного суда, уведомления о вручении почтовых отправлений адресатам приобщены к материалам дела,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу Федеральной налоговой службы, в лице инспекции Федеральной налоговой службы по г. Волжскому Волгоградской области (Волгоградская область, г. Волжский, пр. Ленина, 46; ИНН 34686718, ОГРН 1043400122226),

на определение Арбитражного суда Волгоградской области от 15 апреля 2015 года по делу № А12-12408/2014 (судья Иванова Л.К.)

по заявлениям конкурсного управляющего общества с ограниченной ответственностью «Ровер КЛАН» Пишавка Дениса Владимировича и Федеральной налоговой службы, в лице инспекции Федеральной налоговой службы по г. Волжскому Волгоградской области,

о привлечении к субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц,

в рамках дела №А12-12408/2014 о признании несостоятельным (банкротом) общества с ограниченной ответственностью «Ровер КЛАН» (Волгоградская область, г. Волжский, ул. Пушкина, д. 71Д; ИНН 3435091802, ОГРН 1083435001540)

в соответствии со статьей 163 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в судебном заседании суд объявлял перерыв с 10 часов 45 минут 13 июля 2015 года до 09 часов 20 минут 20 июля 2015 года

У С Т А Н О В И Л:

17.12.2014 в Арбитражный суд Волгоградской области, в рамках дела о признании несостоятельным (банкротом) общества с ограниченной ответственностью «Ровер КЛАН» (далее – ООО «Ровер КЛАН», должник), обратился конкурсный управляющий должника,  Пишавка Д.В. с заявлением, с учетом уточнения, о привлечении руководителя должника, Лыженко Н.В.,  к субсидиарной ответственности по обязательствам ООО «Ровер КЛАН», в размере 11 056 685 руб. 84 коп.  по п.2 ст. 10 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» №127-ФЗ от 26.10.2002 (далее - Закон о банкротстве), в связи с нарушением обязанности по подаче заявления должника в арбитражный суд в случаях и срок, которые установлены ст.9 настоящего закона и по п.4 ст. 10 Закона о банкротстве, в связи с не исполнением обязанности по организации хранения бухгалтерской документации и отражении в бухгалтерской отчетности достоверной информации, что повлекло за собой невозможность формирования конкурсным управляющим конкурсной массы или ее формирование не в полном объеме и, как следствие, неудовлетворение требований кредиторов.

28.01.2015 в Арбитражный суд Волгоградской области, от ФНС России, в лице ИФНС по г. Волжскому Волгоградской области, поступило аналогичное заявление о привлечении контролирующих лиц ООО «Ровер КЛАН» к субсидиарной ответственности.

Определением Арбитражного суда Волгоградской области от 02.02.2015 рассмотрение данных заявлений объединено в одно производство.

Суд первой инстанции привлек к участию в деле Волжский городской отдел Службы судебных приставов Волгоградской области, истребовал материалы исполнительного производства по исполнению решения суда 04.06.2014 по делу №А12-12408/2014 в части передачи руководителем должника бухгалтерской и иной документации должника, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему ООО «Ровер КЛАН».

Определением Арбитражного суда Волгоградской области от 15.04.2015 в удовлетворении заявлений конкурсного управляющего общества с ограниченной ответственностью «Ровер КЛАН» и ФНС России, в лице ИФНС по г. Волжскому Волгоградской области, отказано.

Федеральная налоговая служба, не согласившись с принятым судебным актом, обратилась с апелляционной жалобой, в которой просит отменить определение Арбитражного суда Волгоградской области от 15.04.2015, принять по делу новый судебный акт, которым отказать  в удовлетворении заявленных требований.

Податель апелляционной жалобы находит необоснованным вывод суда первой инстанции об отсутствии оснований для привлечения Лыженко Н.В. к субсидиарной ответственности. 

Также в качестве довода апелляционной жалобы указано, что своими действиями Лыженко Н.В. довела ООО «Ровер КЛАН» до банкротства.

Апелляционный суд, в соответствии со статьей 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, по имеющимся в деле доказательствам проверяет законность и обоснованность судебного акта в апелляционном порядке.

Исследовав материалы дела, изучив доводы апелляционной жалобы, в открытом судебном заседании, апелляционный суд находит, что  обжалуемое определение следует оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Дела о несостоятельности (банкротстве) в силу части 1 статьи 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ) и пункта 1 статьи 32 Закона о банкротстве рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации, с особенностями, установленными федеральными законами, регулирующими вопросы несостоятельности (банкротства).

Как установлено судом первой инстанции и подтверждено материалами дела, решением Арбитражного суда Волгоградской области от 04.06.2014 ООО «Ровер КЛАН» признано несостоятельным (банкротом) с применением упрощенной процедуры банкротства отсутствующего должника, с открытием конкурсного производства сроком на шесть месяцев, конкурсным управляющим утвержден Пишавка Д. В.

Поскольку конкурсная масса не сформирована, требования конкурсных  кредиторов не погашены, бухгалтерская документация не передана конкурсному управляющему ответственными лицами,  должник, в лице его руководителя, своевременно не обратился в суд с заявлением о возбуждении процедуры банкротства – данные обстоятельства послужили основанием для обращения конкурсного управляющего должника  и уполномоченного органа в суд с настоящими заявлениями о привлечении контролирующих лиц должника к субсидиарной ответственности.

По материалам дела судом первой инстанции установлены следующие обстоятельства: ООО «Ровер КЛАН», как юридическое лицо, зарегистрировано и состоит на налоговом учете в ИФНС России по г. Волжскому Волгоградской области с 05.03.2008; единственным участником и руководителем ООО «Ровер КЛАН» являлась Лыженко Н.В.; бухгалтерский учет ООО «Ровер КЛАН» велся ООО «ФинТраст» на основании договора на оказание услуг от 01.01.2009; согласно последнему бухгалтерскому балансу за 9 месяцев 2012 года, сданному 30.12.2012, должник не отвечал признакам неплатежеспособности и недостаточности имущества, активы должника состояли из дебиторской задолженности на 130000 руб., баланс 140000 руб., кредиторская задолженность– 19000 руб.

ИФНСР России по г. Волжскому Волгоградской области в феврале 2013 года была проведена выездная налоговая проверка по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты налогов и сборов ООО «Ровер Клан», в ходе который были истребованы и изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности должника, по результатам которой составлен акт № 15-14/9 от 22.02.2013 и принято решение № 15-14/12 от 28.03.2013 о привлечении должника к ответственности за совершение налогового правонарушения, которым были доначислены налоги за 2009 -2011 гг. в размере 6 280 418 руб., пени на 1 650 452 руб. и должник был подвергнут штрафу на 955 859 руб. На основании данного решения ИФНСР России по г. Волжскому Волгоградской области должнику были выставлены 06 и 07 июля 2013 года требования об уплате налогов, сбора, пени и штрафа № 13077, № 13739, № 14174, № 2081, № 3344, в связи с их неисполнением налоговым органом были вынесены 13.08.2013 решения о взыскании налогов, сбора, пени и штрафа за счет денежных средств № 11911, № 11912, № 11913, и –10.10.2013 решение № 2310 о взыскании налогов, сбора, пени и штрафа за счет имущества налогоплательщика в размере 8 896 573 руб.

Заявители  полагая, что должник отвечал признакам, предусмотренным абз. 1 п. 1 ст. 9 Закона о банкротстве, с 10.10.2013 (с момента вынесения решения № 2310 от 10.10.2013) и в силу п. 3 ст. 9 Закона о банкротстве Лыженко Н.В. должна была направить заявление должника в арбитражный суд не позднее чем через месяц с даты возникновения соответствующих обстоятельств, однако эту обязанность не выполнила, настаивали на привлечении руководителя к субсидиарной ответственности по обязательствам должника, возникшим после указанной даты.

Суд первой инстанции, при определении состава возможной субсидиарной ответственности контролирующих лиц должника по основанию, предусмотренному п. 2 ст. 10 Закона о банкротстве, установил:

- после этой даты у должника возникли обязательства перед ЗАО «Банк Интеза», в размере 110268 руб. по кредитному договору  №LD1225600041 от 20.09.2012, подтвержденные решением Волжского городского суда Волгоградской области от 17.02.2014;

- согласно предоставленным ЗАО «Банк Интеза» сведениям, в период с 14.01.2014 по 20.02.2015 задолженность ООО «Ровер КЛАН» перед ЗАО «Банк Интеза» по кредитному договору № LD1225600041 от 20.09.2012 в размере 110 268 руб. полностью погашена, его требования  находятся в стадии исключения  из реестра требований кредиторов должника.

При проверке довода заявителей о наличии оснований  для привлечения данного контролирующего лица вследствие не передачи им конкурсному управляющему в установленный законом срок документации должника, суд первой инстанции установил следующее.

01.07.2014 и 16.12.2014 конкурсный управляющий ООО «Ровер Клан» направлял руководителю должника Лыженко Н.В. запросы о предоставлении документов, касающихся финансово-хозяйственной деятельности должника.

01.08.2014 по акту приема-передачи руководителем должника передана документация (свидетельство о государственной регистрации, свидетельства во внесении изменений в ЕГРЮЛ, выписка из ЕГРЮЛ и печати) конкурсному управляющему; бухгалтерские документы не были переданы.

06.08.2014 конкурсный управляющий обратился в суд с заявлением и 04.06.2014 был вынесен судебный акт, которым суд обязал руководителя должника передать документы конкурсному управляющему и  во исполнение которого был выдан исполнительный лист.

В рамках исполнительного производства судебным приставом было установлено, что документов по ООО «Ровер КЛАН» у Лыженко Н.В., нет, бухгалтерский учет ООО «Ровер КЛАН» велся ООО «ФинТраст» на основании заключенного договора на оказание услуг от 01.01.2009.

Суду первой инстанции Лыженко Н.В.  была представлена копия договора на оказание услуг по бухгалтерскому сопровождению ООО «ФинТраст».

Как установлено судом первой инстанции, бухгалтерские и финансовые документы по предприятию-должнику были изъяты у ООО «ФинТраст» инспектором ИФНС России по г. Волжскому во время выездной налоговой проверки в феврале 2013 года.

На основании постановления Волжского горсуда от 12.11.2013, в ИФНС России г. Волжского следственными органами произведена выемка регистрационного учетного дела, налоговых деклараций по НДС и налогу на прибыль за 2009-2011 гг. по ООО «Ровер КЛАН», копия протокола выемки от 10.01.2014 отделом № 2 УЭБиПК ГУ МВД России по Волгоградской области документов по ООО «Ровер КЛАН», указанные в постановлении судьи, а также материалы выездной налоговой проверки в количестве 24 томов.

В отношении Лыженко Н.В. по результатам налоговой проверки было возбуждено уголовное дело, в рамках которого также часть документов передана в суд и хранится в рамках данного уголовного дела, а часть осталась в ОБЭП и не возвращена, что подтверждено приговором Волжского городского суда Волгоградской области от 06.06.2014, в соответствии с которым вещественные доказательства – учетное дело ООО «Ровер КЛАН» и бухгалтерские документы хранятся в уголовном деле.

Лыженко Н.В., получив  копии учетного дело ООО «Ровер КЛАН» и бухгалтерских документов, из уголовного дела, в Волжском городском суде, передала их конкурсному управляющему по акту.

Лыженко Н.В. в суде первой инстанции пояснила, что признаками неплатежеспособности на момент подачи заявления уполномоченным органом ООО «Ровер КЛАН» не обладало, дебиторской задолженности должник  в указанный период не имел.

Доказательств, подтверждающих наличие дебиторской задолженности должника, ее размер и обоснованность, список дебиторов с указанием адресов  суду первой инстанции заявителями не  представлено.

Суд первой инстанции, оценив заявление конкурсного управляющего и уполномоченного органа, в совокупности с  материалами дела, установив, что надлежащим субъектом субсидиарной ответственности является Лыженко Н.В., как бывший директор ООО «Ровер КЛАН», вместе с тем, пришел к выводу, что заявителями не доказана совокупность элементов, необходимых для привлечения данного контролирующего лица должника к субсидиарной ответственности  по обоим заявленным основаниям:

- по первому основанию – поскольку обязательства, возникшие после 10.10.2013, были добровольно погашены Лыженко Н.В., что  участниками  процесса и подателем апелляционной жалобы не оспаривается; определением Арбитражного суда Волгоградской области от 24 апреля 2015 года исключено требование закрытого акционерного общества «Банк Интеза» в размере долга на 100722 руб. из реестра требований кредиторов общества с ограниченной ответственностью «Ровер КЛАН»;

- по второму основанию - доказательств тому, что конкурсная масса не была сформирована ввиду неисполнения руководителем должника своевременно обязанности, предусмотренной пунктом 2 статьи 126 Закона о банкротстве, что в конечном итоге привело