Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.01.2015 по делу n А12-13682/2014. Оставить без изменения решение, а апелляционную жалобу - без удовлетворения (п.1 ст.269 АПК)

ДВЕНАДЦАТЫЙ  АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

410031, г. Саратов, ул. Первомайская, д. 74; тел: [phone]; факс: [phone],

http://12aas.arbitr.ru; e-mail: [email protected]

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

арбитражного суда апелляционной инстанции

г. Саратов

Дело №А12-13682/2014

23 января 2015 года

Резолютивная часть постановления объявлена 22 января 2015 года.

Полный текст постановления изготовлен 23 января 2015 года.

Двенадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Луговского Н.В.,

судей Акимовой М.А., Веряскиной С.Г.,

при ведении протокола секретарем судебного заседания Шепелевым С.В.,

без участия в судебном заседании представителей лиц, участвующих в деле, извещенных надлежащим образом о времени и месте проведения судебного заседания,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью «Форест-Снаб» на решение арбитражного суда Волгоградской области от 9 октября 2014 года по делу №А12-13682/2014 (судья Е.В. Пономарева),

по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Форест-Снаб» к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области об оспаривании постановления о привлечении к административной ответственности,

третье лицо - Национальный банк «ТРАСТ» (открытое акционерное общество),

УСТАНОВИЛ:

общество с ограниченной ответственностью «Форест-Снаб» (далее –                         ООО «Форест-Снаб», Общество, заявитель) обратилось в арбитражный суд Волгоградской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области (далее – административный орган, Управление) от 31.03.2014 № 18-14/49П/30 о привлечении к административной ответственности, предусмотренной частью 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ) и назначении наказания в виде административного штрафа в размере 84 584 рублей 25 копеек.

            Решением арбитражного суда Волгоградской области от 9 октября 2014 года по делу №А12-137682/2014 в удовлетворении заявленных требований отказано.   

Не согласившись с вынесенным судебным актом, заявитель обратился в Двенадцатый арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой, в которой просит решение суда первой инстанции отменить, принять новый судебный акт, которым удовлетворить заявленные требования.

В судебном заседании представитель территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области возражал против доводов апелляционной жалобы, просил решение суда первой инстанции оставить без изменения, апелляционную жалобу – без удовлетворения.

Иные участники процесса в судебное заседание не явились, о времени и месте судебного разбирательства надлежащим образом извещены.

Согласно отчету о публикации, информация о принятии апелляционной жалобы к производству, о времени и месте судебного заседания размещена арбитражным апелляционным судом в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" за пятнадцать дней до начала судебного заседания.

   В соответствии с пунктом 5 Постановления Пленума ВАС РФ №12 от 17.02.11 при наличии в материалах дела уведомления о вручении лицу, участвующему в деле, либо иному участнику арбитражного процесса копии первого судебного акта по рассматриваемому делу либо сведений, указанных в части 4 статьи 123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ), такое лицо считается надлежаще извещенным при рассмотрении дела судом апелляционной, кассационной, надзорной инстанции, при рассмотрении судом первой инстанции заявления по вопросу о судебных расходах, если судом, рассматривающим дело, выполняются обязанности по размещению информации о времени и месте судебных заседаний, совершении отдельных процессуальных действий на официальном сайте арбитражного суда в сети Интернет в соответствии с требованиями абзаца второго части 1 статьи 121 АПК РФ.

В соответствии с пунктом 3 статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, дело рассматривается в отсутствие неявившихся лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного разбирательства, в порядке ст.123 АПК РФ.

Исследовав материалы дела, обсудив доводы апелляционной жалобы, проверив правильность применения судом первой инстанции норм материального и процессуального права, суд апелляционной инстанции считает, что апелляционная жалоба удовлетворению не подлежит по следующим основаниям.

Как следует из материалов дела, административным органом на основании приказа от 19 февраля 2014 года № 3-вп проведена проверка ООО «Форест-Снаб» по вопросам соблюдения валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования участниками внешнеэкономической деятельности.

В ходе проверки выявлено, что ООО «Форест-Снаб» (покупатель) заключен договор поставки от 01.02.2012 № 33 на сумму 40 000 000 рублей с открытым акционерным обществом «Обувь», город Могилев, Республика Беларусь (поставщик). Банк партнера - региональная дирекция № 200 ЗАО Банк ВТБ (Беларусь). Дата завершения исполнения обязательств по договору - 31.12.2013.

Паспорт сделки (далее - ПС) от 27.02.2012 № 12020001/3279/0042/2/0 оформлен в филиале НБ «ТРАСТ» (ОАО) в городе Ростов-на-Дону, переоформлен 19.11.2013 в связи с изменением даты завершения исполнения обязательств по контракту.

В соответствии с условиями договора от 01.02.2012 № 33 поставка товара осуществляется автотранспортом на условиях СРТ город Москва (Инкотермс 2010). Срок поставки согласовывается сторонами. Отгрузка товара производится в течение 10 календарных дней с момента поступления денежных средств на расчетный счет поставщика. Если поставка товара не состоится в течение 20 календарных дней после оплаты, то поставщик обязуется вернуть всю перечисленную сумму на расчетный счет покупателя в течение 35 календарных дней с момента авансового платежа. Расчеты за полученный товар производятся: 100 процентов предоплаты путем перечисления денежных средств на расчетный счет поставщика. Валюта платежа - российский рубль. Возврат товара, не выдержавшего гарантийного срока носки, осуществляется покупателем в течение месяца с момента приемки товара. Расходы по возврату товара несет поставщик.

Согласно данным акта сверки взаимных расчетов за период с 28.02.2012 по 04.03.2014 по договору от 01.02.2012 № 33 и данным ведомости банковского контроля от 27.02.2012, в рамках исполнения обязательств по договору резидентом 25.02.2013 осуществлена предоплата в общей сумме 112779,00 рублей, в том числе 29250,00 рублей по платежному поручению № 134 от 25.02.2013 (справка о валютных операциях от 25.02.2013) и 83529,00 рублей по платежному поручению № 135 от 25.02.2013 (справка о валютных операциях от 25.02.2013).

Согласно пункту 4.5 указанного договора отгрузка товара производится в течение 10 календарных дней с момента поступления денежных средств на расчетный счет поставщика. Если поставка товара не состоится в течение 20 календарных дней после оплаты, то поставщик обязуется вернуть всю перечисленную сумму на расчетный счет покупателя в течение 35 календарных дней с момента авансового платежа.

Товар на сумму 29250,00 рублей и на сумму 83529,00 рублей в установленный договором от 01.02.2012 № 33 срок нерезидентом не поставлен.

Следовательно, в соответствии с условиями договора открытое акционерное общество «Обувь» (далее – ОАО «Обувь») обязано вернуть 112779,00 рублей на расчетный счет ООО «Форест-Снаб» в течение 35 календарных дней с момента авансового платежа, то есть не позднее 01.04.2013.

Вместе с тем в ведомости банковского контроля по паспорту сделки от 27.02.2012 № 12020001/3279/0042/2/0 неоднократно указаны суммы 29250,00 рублей и 83529,00 рублей с подтверждающими документами: от 26.02.2013 № 1270471, от 26.02.2013 № 1270466 (код вида подтверждающих документов 02_4); от 19.12.2012 № 311, от 19.12.2012 № 311 (код вида подтверждающих документов 13_4); от 14.05.2013 № 3, от 14.05.2013 № 3 (код вида подтверждающих документов 13_3).

Однако товар по товарно-транспортным накладным (далее - ТТН) № 1270471 № 1270466 в общей сумме 112779,00 рублей поставлен в адрес ООО «Форест-Снаб» по договору поставки от 19.12.2012 № 311, что подтверждается ТТН от 26.02.2013 № 1270471 на сумму 29250,00 рублей (заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов от 27.03.2013 №. 88, дата принятия на учет товара 04.03.2013) и по ТТН от 26.02.2013 № 1270466 на сумму 83529,00 рублей (заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов № 87 от 27.03.2013, дата принятия на учет товара 04.03.2013).

К договору поставки от 19.12.2012 №311 заключены дополнительные соглашения:

- от 20.02.2013 № 1, согласно которому договор дополнен пунктом 5.5: - оплата за товар, отгруженный по ТТН от 27.02.2013 № 1270466 на сумму 83529,00 рублей и от 27.02.2013 № 1270471 на сумму 29250,00 рублей, производится в течение 30 банковских дней от даты отгрузки путем перечисления покупателем денежных средств на расчетный счет поставщика;

- от 27.03.2013 № 3, согласно которому договор дополнен пунктом 5.7: - зачесть оплату, произведенную по договору от 01.02.2012 № 33 согласно платежным поручениям от 25.02.2013 № 134 на сумму 83529,00 рублей, от 25.02.2013 № 135 на сумму 29250,00 рублей, от 18.03.2013 № 213 на сумму 271962,00 рублей, от 25.03.2013 № 251 на сумму 162603,00 рублей, в счет поставок по договору от 19.12.2012 № 311 по ТТН от 27.02.2013 № 1270466 на сумму 83529,00 рублей и ТТН от 27.02.2013 № 1270471 на сумму 29250,00 рублей, ТТН от 20.03.2013 № 1270518 на сумму 271962,00 рублей и ТТН от 27.03.2013 № 1636662 на сумму 162603,00 рублей соответственно.

Согласно данным акта сверки взаимных расчетов за период с 28.02.2012 по 04.03.2014 между ООО «Форест-Снаб» и ОАО «Обувь» по договору от 01.02.2012 № 33 произведена корректировка долга 11.04.2013 по поставке товара на общую сумму 547344,00 рублей, в том числе на сумму 112779,00 рублей.

Согласно данным акта сверки взаимных расчетов за период с 01.03.2013 по 28.02.2014 по договору поставки от 19.12.2012 № 311 произведена корректировка долга 11.04.2013 по оплате товара на общую сумму 547344,00 рублей, в том числе на сумму 112779,00 рублей.

Таким образом, денежные средства в сумме 112779,00 рублей, перечисленные ООО «Форест-Снаб» в адрес нерезидента платежными поручениями от 25.02.2013 № 134 и № 135, на счет ООО «Форест-Снаб», открытый в уполномоченном банке, не возвращены

Усмотрев в действиях ООО «Форест-Снаб» при осуществлении внешнеторговой деятельности неисполнение обязанности в срок, предусмотренный контрактом, обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту за не ввезенные в Российскую Федерацию товары, главный специалист-эксперт валютного контроля территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области составил протокол об административном правонарушении от 13.03.2014                          № 18-14/49, на основании которого руководителем территориального управления вынесено постановление по делу об административном правонарушении от 31.03.2014 № 18-14/49П/30 о назначении заявителю административного наказания по части 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, с назначением наказания в виде административного штрафа в размере 84 584 рублей 25 копеек.

Не согласившись с постановлением по делу об административном правонарушении и полагая, что юридическое лицо привлечено к административной ответственности в связи с осуществлением предпринимательской деятельности, общество обратилось в арбитражный суд Волгоградской области с соответствующим заявлением.

Суд первой инстанции, отказывая в удовлетворении заявленных требований, исходил из доказанности события административного правонарушения и вины заявителя, а также соблюдения административным органом установленной законом процедуры привлечения к административной ответственности.

Суд апелляционной инстанции находит указанные выводы суда первой инстанции обоснованными, не противоречащими фактическим обстоятельствам дела и имеющимся в материалах дела доказательствам.

Из части 6 статьи 210 АПК РФ следует, что при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

Частью 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Согласно части 3 статьи 487 Гражданского кодекса Российской Федерации в случае, когда продавец, получивший сумму предварительной оплаты, не исполняет обязанность по передаче товара в установленный срок, покупатель вправе потребовать передачи оплаченного товара или возврата суммы предварительной оплаты за товар, не переданный продавцом.

Согласно пункту 2 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» при осуществлении внешнеэкономической деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (неполученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе