Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 15.01.2015 по делу n А12-13674/2014. Оставить без изменения решение, а апелляционную жалобу - без удовлетворения (п.1 ст.269 АПК)

ДВЕНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

410031, г. Саратов, ул. Первомайская, д. 74; тел: [phone]; факс: [phone],

http://12aas.arbitr.ru; e-mail: [email protected]

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

арбитражного суда апелляционной инстанции

г. Саратов

Дело №А12-13674/2014

16 января 2015 года

Резолютивная часть постановления объявлена 12 января 2015 года.

Полный текст постановления изготовлен 16 января 2015 года.

Двенадцатый арбитражный апелляционный суд в составе: председательствующего судьи Веряскиной С.Г., судей: Каплина С.Ю., Луговского Н.В.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Качаевой Е.А.,

при участии в заседании:

от Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области – Бедарев Сергей Сергеевич, доверенность от 25.11.2014,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью «Форест-Снаб» (г. Волгоград, ОГРН 1113443007358, ИНН 3443110752)

на решение арбитражного суда Волгоградской области от 02 октября 2014 года по делу № А12-13674/2014 (судья Наумова М.Ю.)

по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Форест-Снаб» (г.Волгоград, ОГРН 1113443007358, ИНН 3443110752)

к Территориальному управлению Федеральной службы финансово - бюджетного надзора в Волгоградской области (г. Волгоград, ИНН 3444115626, ОГРН 1043400325429)

с привлечением к участию в деле в качестве заинтересованного лица: Национальный банк «ТРАСТ» (открытое акционерное общество)

об оспаривании постановления об административном правонарушении,

УСТАНОВИЛ:

Общество с ограниченной ответственностью «Форест-Снаб» (далее – ООО «Форест-Снаб», общество, заявитель) обратилось в арбитражный суд Волгоградской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области (далее Управление, административный орган) от 31.03.2014 № 18-14/57П/37 о привлечении к административной ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ) в виде административного штрафа в размере 40000 рублей.

Решением арбитражного суда Волгоградской области от 02 октября 2014 года в удовлетворении заявленных требований отказано.

ООО «Форест-Снаб», не согласившись с вынесенным судебным актом, обратилось в апелляционный суд с жалобой, в которой просит решение суда первой инстанции отменить по основаниям, изложенным в апелляционной жалобе.

Информация об отложении судебного разбирательства размещена на сайте суда в сети Интернет 10 декабря 2014 года.

В соответствии с ч. 3 ст. 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации суд рассматривает апелляционную жалобу без участия представителей общества с ограниченной ответственностью «Форест-Снаб», открытого акционерного общества Национальный банк «ТРАСТ», надлежащим образом извещенных о времени и месте проведения судебного заседания.

Исследовав материалы дела, выслушав представителя Управления, проверив доводы апелляционной жалобы, суд апелляционной инстанции считает, что апелляционная жалоба удовлетворению не подлежит по следующим основаниям.

Как видно из материалов дела, ООО «Форест-Снаб» (покупатель) заключило договор от 10.08.2012 № 229/12 на сумму 1000000 рублей с ООО «Обувная фабрика «Батичелли» (продавец), Республика Беларусь, на поставку обуви. Банк партнера - ОАО «Белгазпромбанк» Гомельская областная дирекция (Республика Беларусь). Дата завершения исполнения обязательств по договору 31.12.2012.

Дополнительным соглашением от 13.02.2013 № 17 установлено, что общая сумма договора составляет 2000000 рублей. Дополнительным соглашением от 14.02.2013 № 17.1 установлено, что общая сумма договора составляет 1570000 рублей. Дополнительным соглашением от 15.02.2013 № 17.2 установлено, что общая сумма договора составляет 1500000 рублей.

В рамках исполнения обязательств по договору от 10.08.2012 № 229/12 резидентом (по состоянию на 26.04.2013) осуществлена оплата на общую сумму 1 684266,04 рублей (54326,98 долларов США), в том числе по платежному поручению от 26.04.2013 № 446 на сумму 28328,40 рублей.

Согласно первичным документам в рамках исполнения обязательств по договору от 10.08.2012 № 229/12 нерезидентом поставлен товар на общую сумму 1941738,43 рублей (62948,27 долларов США), а резидентом осуществлена оплата на общую сумму 1941738,04 рублей (62559,07 долларов США).

Сумма исполненных обязательств по вышеуказанному договору в соответствии с платежными поручениями и ТТН превышает в эквиваленте 50 тыс. долларов CIIIA, следовательно, у ООО «Форест-Снаб» возникла обязанность по оформлению ПС и, соответственно, по предоставлению в уполномоченный банк справки о валютных операциях и документов, связанных с проведением валютных операций, указанных в справке о валютных операциях, в соответствии с Инструкцией № 138-И.

Следовательно, ООО «Форест-Снаб» обязано представить в банк ПС справку о валютных операциях одновременно с расчетными документами по валютным операциям (платежное поручение от 26.04.2013 № 446 на сумму 28328,40 рублей), не позднее 26.04.2013.

В ходе проверки ТУ Росфиннадзора в Волгоградской области установило, что справка о валютных операциях в банк ПС Обществом не представлялась.

Управление пришло к выводу о нарушении Обществом пунктов 3.1., 3.6., 3.8 Инструкции № 138-И, что образует состав административного правонарушения, предусмотренный частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

13.03.2014 в отношении ООО «Форест-Снаб» составлен протокол № 18-14/57 об административном правонарушении, предусмотренном частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

Постановлением ТУ Росфиннадзора в Волгоградской области от 31.03.2014 № 18-14/57П/37 Общество привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, назначенное наказание - административный штраф в размере 40000 рублей.

Считая постановление административного органа незаконным, общество обратилось в арбитражный суд с вышеизложенными требованиями.

Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суд исходил из того, что факт административного правонарушения и вина общества в его совершении установлены и подтверждены материалами дела, наказание назначено в пределах санкции, предусмотренной ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, процессуальных нарушений при привлечении к административной ответственности не выявлено, оснований для применения ст. 2.9 КоАП РФ не установлено.

Апелляционный суд считает выводы суда первой инстанции правомерными по следующим основаниям.

В соответствии с частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок - влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Пунктом 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон № 173-ФЗ) предусмотрена обязанность резидентов и нерезидентов, осуществляющих в Российской Федерации валютные операции, вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

В соответствии с частью 4 статьи 5 Закона № 173-Ф3 единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления устанавливает Центральный Банк России.

Порядок оформления паспорта сделки (далее – ПС) установлен Инструкцией Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее – Инструкция № 138-И).

В соответствии с пунктом 3.1 Инструкции № 138-И резидент при осуществлении валютной операции, связанной со списанием валюты Российской Федерации со своего расчетного счета в валюте Российской Федерации, открытого в уполномоченном банке, представляет в уполномоченный банк одновременно распоряжение о переводе денежных средств, предусмотренное нормативным актом Банка России, регулирующим правила осуществления перевода денежных средств, с учетом особенностей его составления, предусмотренных пунктом 3.2 названной Инструкции (далее - расчетный документ по валютной операции), и документы, связанные с проведением валютной операции, указанной в расчетном документе по валютной операции

Согласно пункту 3.6 Инструкции № 138-И в случае осуществления валютных операций, связанных со списанием с его расчетного счета в валюте Российской Федерации валюты Российской Федерации в пользу нерезидента, по контракту (кредитному договору), по которому оформлен ПС, резидент представляет в уполномоченный банк справку о валютных операциях и документы, связанные с проведением валютных операций, указанных в справке о валютных операциях.

На основании пункта 3.8 Инструкции № 138-И справка о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней валютных операций, представляются резидентом в уполномоченный банк при списании валюты Российской Федерации с расчетного счета в валюте Российской Федерации - одновременно с расчетным документом по валютной операции. Из материалов дела следует, что обществом административному органу, а также судам обеих инстанций не представлено доказательств наличия объективных причин невозможности исполнения предусмотренных Инструкций № 138-И обязанностей и принятия всех зависящих от него мер по их выполнению.

Как было указано выше, ООО «Форест-Снаб» (покупатель) заключило договор от 10.08.2012 № 229/12 на сумму 1000000 рублей с ООО «Обувная фабрика «Батичелли» (продавец), Республика Беларусь, на поставку обуви. Банк партнера - ОАО «Белгазпромбанк» Гомельская областная дирекция (Республика Беларусь). Дата завершения исполнения обязательств по договору 31.12.2012.

Дополнительным соглашением от 13.02.2013 № 17 установлено, что общая сумма договора составляет 2000000 рублей. Дополнительным соглашением от 14.02.2013 № 17.1 установлено, что общая сумма договора составляет 1570000 рублей. Дополнительным соглашением от 15.02.2013 № 17.2 установлено, что общая сумма договора составляет 1500000 рублей.

Согласно первичным документам в рамках исполнения обязательств по договору от 10.08.2012 № 229/12 нерезидентом поставлен товар на общую сумму 1 941 738,43 рублей (62 948,27 долларов США), а резидентом осуществлена оплата на общую сумму 1 941 738,04 рублей (62 559,07 долларов США).

Сумма исполненных обязательств по вышеуказанному договору в соответствии с платежными поручениями и ТТН превышает в эквиваленте 50 тыс. долларов CIIIA, следовательно, у ООО «Форест-Снаб» возникает обязанность по оформлению ПС и, соответственно, по предоставлению в уполномоченный банк справки о валютных операциях и документов, связанных с проведением валютных операций, указанных в справке о валютных операциях, в соответствии с Инструкцией № 138-И.

Следовательно, ООО «Форест-Снаб» обязано представить в банк ПС справку о валютных операциях одновременно с расчетными документами по валютным операциям (платежное поручение от 26.04.2013 № 446 на сумму 28328,40 рублей), не позднее 26.04.2013.

ТУ Росфиннадзора в Волгоградской области установило, что справка о валютных операциях в банк ПС обществом не представлялась.

Таким образом, ООО «Форест-Снаб» не соблюдены требования п.п. 3.1., 3.6., 3.8 Инструкции, то есть совершено административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

Из материалов дела следует, что обществом административному органу, а также судам обеих инстанций не представлено доказательств наличия объективных причин невозможности исполнения предусмотренных Инструкцией № 138-И обязанностей и принятия всех зависящих от него мер по их выполнению.

Довод заявителя о том, что ООО «Форест-Снаб» платежным поручением от 26.04.2013 № 446 на сумму 28328,40 рублей произведена оплата товара по договору от 22.04.2013 № 363/12, вследствие чего общая сумма обязательств по договору от 10.08.2012 № 229/12 не превысила 50 тыс. долларов США, и у ООО «Форест-Снаб» отсутствовала обязанность по оформлению ПС, апелляционный суд считает несостоятельным, поскольку согласно Инструкции представление в банк ПС справки о валютных операциях в случае зачисления или списания денежных средств со счета резидента не ставится в зависимость от сроков поставок товара. 

Административные правонарушения по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ посягают на установленный и охраняемый государством порядок в сфере валютного регулирования и валютного контроля, который должен носить устойчивый характер и соблюдение которого является обязанностью каждого участника правоотношений в данной сфере.

В соответствии со ст. 15 Конституции России любое лицо должно соблюдать установленные законом обязанности и, вступая в правоотношения, должно не только знать о существовании обязанностей, установленных для каждого вида правоотношений, но и обеспечить их выполнение.

Согласно ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ, юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП России