Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 24.06.2015 по делу n А65-4692/2015. Отменить решение, Принять новый судебный акт (п.2 ст.269 АПК)

ОДИННАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

443070, г. Самара, ул. Аэродромная, 11 «А», тел. [phone]

www.11aas.arbitr.ru, e-mail: [email protected]

  ПОСТАНОВЛЕНИЕ

апелляционной инстанции по проверке законности и

обоснованности решения арбитражного суда,

не вступившего в законную силу

25 июня 2015 года                                                                                        Дело №А65-4692/2015

г. Самара

Резолютивная часть постановления объявлена 22 июня 2015 года

Постановление в полном объеме изготовлено 25 июня 2015 года

Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд в составе судьи Кувшинова В.Е.,

при ведении протокола секретарем судебного заседания Меликян О.В., Обуховой А.С.,

с участием в судебном заседании:

представителя открытого акционерного общества «Татнефть» им. В.Д. Шашина – до и после перерыва - Заляева С.Г. (доверенность от 02.02.2015 №120/16-03),

представителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по Республике Татарстан – до и после перерыва - Нуряхметова И.И. (доверенность от 05.02.2015 №Д-13),

рассмотрев в открытом судебном заседании 17 - 22 июня 2015 года в помещении суда апелляционную жалобу открытого акционерного общества «Татнефть» им. В.Д. Шашина

на решение Арбитражного суда Республики Татарстан от 05 мая 2015 года по делу  № А65-4692/2015 (судья Кириллов А.Е.), принятое в порядке упрощенного производства

по заявлению открытого акционерного общества «Татнефть» им. В.Д. Шашина (ОГРН 1021601623702, ИНН 1644003838), г.Альметьевск, Республика Татарстан,

к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по Республике Татарстан (ОГРН 1041621020121, ИНН 1655064416), г.Казань, Республика Татарстан.

о признании незаконным и об отмене постановления о назначении административного наказания,

УСТАНОВИЛ: 

открытое акционерное общество «Татнефть» им. В.Д.Шашина (далее – заявитель, общество, ОАО «Татнефть» им. В.Д.Шашина) обратилось в Арбитражный суд Республики Татарстан с заявлением о признании незаконным и об отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово - бюджетного надзора по Республике Татарстан (далее – административный орган) о назначении административного наказания №15В-2015П от 12.02.2015 (т.1 л.д. 4-16).

В соответствии с главой 29 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации заявление рассмотрено в порядке упрощенного производства (т.1 л.д.1).

Решением Арбитражного суда Республики Татарстан от 05.05.2015 по делу №А65-4692/2015 в удовлетворении заявленных требований отказано (т.2 л.д. 221-226).

В апелляционной жалобе заявитель просит отменить решение суда первой инстанции и принять по делу новый судебный акт (т.3 л.д.3-5).

Административный орган апелляционную жалобу отклонил по основаниям, изложенным в отзыве на нее.

В судебном заседании представитель общества поддержал апелляционную жалобу по изложенным в ней основаниям.

Представитель административного органа отклонил апелляционную жалобу по основаниям, приведенным в отзыве.

В судебном заседании в соответствии со статьей 163 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации объявлялся перерыв с 17.06.2015 до 14 час. 35 мин. 22.06.2015, после перерыва рассмотрение дела продолжено.

Рассмотрев дело в порядке апелляционного производства, проверив обоснованность доводов изложенных в апелляционной жалобе, отзыве на нее и в выступлении представителей сторон, суд апелляционной инстанции считает, что апелляционная жалоба подлежит удовлетворению.

Как следует из материалов дела, 29.01.2015 Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Татарстан в отношении ОАО «Татнефть» им. В.Д.Шашина составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном частью 4 статьи 15.25 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации (далее - КоАП РФ) (т.1 л.д.17-23).

Рассмотрев протокол и другие материалы дела об административном правонарушении, заместителем руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Татарстан Шайхутдиновым И.И. 12.02.2012 вынесено постановление о назначении административного наказания № 15В-/2015П, которым ОАО «Татнефть» им В.Д.Шашина привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ и наложен административный штраф 95 713, 67 руб. 67 коп. (т.1 л.д.24-31).

Из содержания постановления следует, что 12.07.2013 между ОАО «Татнефть» им. В.Д.Шашина (Исполнитель-Поставщик) резидент РФ и АО «Озенмунайгаз» (Покупатель-Заказчик) резидент Республики Казахстан заключен договор поставки и оказания услуг №1477-203.

К договору заключено дополнительное соглашение №3383-203 от 13.12.2013 (Приложение № 5).

Срок действия договора согласно п. 18.1. до 31.12.2013, а в части взаиморасчетов и исполнения обязательств - до их полного выполнения.

Работы по договору и поставка товара были выполнены в установленные договором сроки.

В соответствии с условиями договора п.3.3., окончательный расчет по договору должен быть произведен после подписания акта сверки взаиморасчетов по договору.

10.01.2014 подписан Акт сверки взаимных расчетов по договору (Приложение № 6).

В результате сверки взаимных расчетов, установлено, что задолженность АО «Озенмунайгаз» перед ОАО «Татнефть» им В.Д.Шашина составляет 3 618 078,39 рублей.

В Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Татарстан поступила информация Центрального банка Российской Федерации, формируемая в соответствии с Положением «О порядке передачи уполномоченными банками информации о нарушениях лицами, осуществляющими валютные операции, актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования», утвержденным Центральным банком Российской Федерации от 20.07.2007 №308-П, о наличии признаков нарушения валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

Согласно информации ЦБ РФ, ОАО «Татнефть» не соблюдены требования, установленные пунктом 1 части  статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 №173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон №173-Ф3).

Сумма нарушения - 995 170,54 рублей РФ.

Не согласившись с вынесенным постановлением, заявитель обжаловал его в Арбитражный суд Республики Татарстан ссылаясь на отсутствие состава административного правонарушения и не доказанность вины.

Суд апелляционной инстанции считает, что суд первой инстанции, отказав в удовлетворении заявленных требований, неполно выяснил обстоятельства, имеющие значение для дела и неправильно применил нормы материального права.

В соответствии с пунктом 6 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

Согласно части 4 статьи 15.25 КоАП РФ невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных банках с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки зачисления таких денежных средств и (или) в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.

В соответствии с частью 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон №173-ФЗ) при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговым контрактом обеспечить получение от нерезидентов на свой банковский счет в уполномоченном банке иностранной валюты, причитающейся в соответствии с условиями контракта за переданные нерезиденту товары.

Как установлено судом первой инстанции, 12.07.2013 между ОАО «Татнефть» им. В.Д.Шашина (Исполнитель-Поставщик) резидент РФ и АО «Озенмунайгаз» (Покупатель-Заказчик) резидент Республики Казахстан заключен договор поставки и оказания услуг №1477-203.

Предмет договора: Исполнитель принимает на себя обязательства осуществить поставку товара в количестве и качестве согласно Приложению №1 и оказать услуги согласно Приложению № 2 в сроки, указанные в Приложениях № 4, № 5 к настоящему договору, а Заказчик обязуется принять и оплатить товар и услуги при условии надлежащего исполнения Исполнителем своих обязательств по договору. Услуги оказываются Исполнителем Заказчику на территории Республики Казахстан.

Согласно п.2.1 договора общая сумма договора: 7 236 179,32 рублей РФ, из которых:

п.п.2.1.1 - стоимость товара 5 935 299,32 рублей РФ;

п.п.2.1.2 - стоимость оказанных услуг 1 300 880,00 рублей РФ.

Согласно разделу 3 «Условия оплаты» договора № 1477:

п.3.1 - заказчик обязуется произвести предоплату в размере 50% от общей суммы договора в течение 10 банковских дней, с момента предоставления Исполнителем банковской гарантии на указанную сумму по установленной форме Заказчика и сроком до 31.12.2013;

п.3.2 - оставшиеся 50% оплачиваются в следующем порядке:

п.п.3.2.1 - промежуточные платежи в размере 90% от стоимости фактически поставленного товара с учетом пропорционального удержания авансового платежа в течение 30 рабочих дней с момента предоставления Заказчику следующих документов: акта сдачи - приемки товара и счет-фактуры;

п.п.3.2.2 - промежуточные платежи в размере 90% от стоимости фактически оказанных услуг в течение 30 рабочих дней с момента предоставления Заказчику следующих документов: акта сдачи - приемки оказанных услуг и счета на оплату;

п.3.3 - окончательный расчет по договору производится после 100% исполнения обязательств в течение 30 рабочих дней с момента предоставления оригинала акта сверки взаиморасчетов;

п.3.5 - все налоги, пошлины уплачиваются сторонами согласно требованиям законодательства России и Казахстана.

Исполнитель обязуется предоставить нотариально заверенную копию свидетельства о регистрации в налоговых органах Российской Федерации, выписку из ЕГРЮЛ и справку о том, что он является резидентом Российской Федерации.

Согласно п.104 раздела 10 договора в случае задержки оплаты согласно п.3.2 договора за поставленный товар или оказанные услуги Заказчик должен выплатить Исполнителю пени в размере 0,1 % от суммы задолженности за каждый день просрочки, но не более 10 % от суммы задолженности.

24.07.2013 ОАО «Татнефть» им. В.Д.Шашина оформлен в АК «ДЕВОН-КРЕДИТ» ОАО) паспорт сделки (ПС) №13070001/1972/0000/9/1.

Во исполнение своих обязательств по договору Заказчик произвел оплату Исполнителю на общую сумму 7 236 168,05 рублей РФ (подтверждено разделом II ведомости банковского контроля по контракту), в том числе:

- 20.08.2013 на сумму 3 618 089,66 рублей РФ (платежное поручение № 801 от 19.08.2013 на сумму 3 618 089,66 рублей РФ; справка о валютных операциях от 21.08.2013 - информация по строке 3 гр.5 «Код вида валютной операции» 10100);

- 24.01.2014 на сумму 2 317 198,39 рублей РФ (платежное поручение № 288 от 23.01.2014 на общую сумму 2 374 115,22 рублей РФ; справка о валютной операции от 03.02.2014 - информация по строке 1 гр.5 «Код вида валютной операции» - 10200, по строке 1 гр.7 «Сумма» - 2.317.198,39);

- 24.01.2014 на сумму 56 916,83 рублей РФ (платежное поручение №288 от 23.01.2014 на общую сумму 2 374 115,22 рублей РФ; справка о валютных операциях от 03.02.2014 - информация по строке 2 гр.5 «Код вида валютной операции» - 20200, по строке 1 гр.7 «Сумма» - 56 916,83);

- 29.07.2014 на сумму 520 346,36 рублей РФ (платежное поручение № 701 от 28.07.2014 на сумму 520 346,36 рублей РФ; справка о валютных операциях от 04.08.2014 - информация по строке 2 гр.5 «Код вида валютной операции» 20200);

- 27.08.2014 на сумму 723 616,81 рублей РФ (платежное поручение № 187 от 26.08.2014 на сумму 723 616,81 рублей РФ; справка о валютных операциях от 29.08.2014 - информация по строке 1 гр.5 «Код вида валютной операции» 20200).

В свою очередь Исполнитель в полном объеме выполнил обязательства по договору на общую сумму 7 236 168,05 рублей РФ (подтверждено разделом III ведомости банковского контроля по контракту), в том числе:

- 05.11.2013 поставил Заказчику товар на сумму 2 776 799,98 рублей РФ (акт сдачи - приемки товара (первоначально) от 05.11.2013 на сумму 2 914 047,88 рублей РФ, акт сдачи - приемки товара, подписан со стороны резидента 31.12.2013 на сумму 2 776 799,98 рублей РФ, товарная накладная №13-1/350 от 25.10.2013 на сумму 2 776 799,98 рублей РФ; акт приема-передачи ТМЦ №5- 50000053324 от 18.12.2013 на сумму 2 776 799,98 рублей РФ, счет - фактура №13- 1/350 от 25.10.2013 на сумму 2 776 799,98 рублей РФ, справка о подтверждающих документах от 05.12.2013 - информация строка 1 гр.4 «Код вида подтверждающего документа» 02_3, строка 1 гр.6 «Сумма» 2.914.047,88; корректирующая справка о подтверждающих документах - информация строка 1 гр.6 «Сумма» - 2 776 799,98);

- 31.12.2013 оказал услуги Заказчику на сумму 1 300 880,00 рублей РФ (акт сдачи - приемки оказанных услуг № б/н от 31.12.2013 на сумму 1 300 880,00 рублей РФ; справка о подтверждающих документах от 24.01.2014 - информация по строке 1 гр.4 «Код вида подтверждающего документа» 04_3, по строке 1 гр.10 «Ожидаемый срок» - 28.02.2014);

-  31.12.2013 поставил Заказчику товар на сумму 3 158 488,07 рублей РФ (товарная накладная № 13-2/350 от 25.10.2013 на сумму 3 158 488,07 рублей РФ; акт приема-передачи ТМЦ №5-50000053325 от 18.12.2013 на сумму 3 158 488,07 рублей РФ; акт сдачи - приемки товара №09 от 31.12.2013 на сумму 3 158 488,07 рублей РФ; счет - фактура №13-2/350 от 25.10.2013