Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 31.05.2015 по делу n А65-898/2015. Оставить без изменения решение, а апелляционную жалобу - без удовлетворения (п.1 ст.269 АПК)

ОДИННАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

443070, г. Самара, ул. Аэродромная, 11 «А», тел. [phone]

www.11aas.arbitr.ru, e-mail: [email protected]

  ПОСТАНОВЛЕНИЕ

апелляционной инстанции по проверке законности и

обоснованности решения арбитражного суда,

не вступившего в законную силу

01 июня  2015 года                                                                                  Дело А65-898/2015

г. Самара

Резолютивная часть постановления объявлена     25 мая 2015 года

Постановление в полном объеме изготовлено      01 июня 2015 года

Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Поповой Е.Г., судей Холодной С.Т., Юдкина А.А.,

при ведении протокола секретарем судебного заседания Кислицыной А.В.,

при участии:

от открытого акционерного общества "Татобувьторг" – представителя Янтыковой А.С. (доверенность от 26.03.2015),

от Территориального управления по Республике Татарстан Федеральной службы финансово-бюджетного надзора – представителя Перцевой И.М. (доверенность от 27.01.2015),

рассмотрев в открытом судебном заседании с использованием систем видеоконференц-связи при содействии Арбитражного суда Республики Татарстан апелляционную жалобу открытого акционерного общества "Татобувьторг"

на решение Арбитражного суда Республики Татарстан от 23 марта 2015 года по делу № А65-898/2015 (судья Аппакова Л.Р.),

по заявлению открытого акционерного общества "Татобувьторг", г. Казань,

к Территориальному управлению по Республике Татарстан Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, г.Казань,

о признании недействительным постановления о назначении административного наказания №818В/2014П, 819/2014П, 820В/2014П, 821В/2014П, 822В/2014П, 823В/2014П от 23.12.2014г.,

УСТАНОВИЛ:

Открытое акционерное общество "Татобувьторг" (далее – заявитель, Общество) обратилось в арбитражный суд к Территориальному управлению по Республике Татарстан Федеральной службы финансово-бюджетного надзора (далее – ответчик, Управление) о признании недействительным постановлений о назначении административного наказания №№ 818В/2014П, 819/2014П, 820В/2014П, 821В/2014П, 822В/2014П, 823В/2014П от 23.12.2014.

Решением Арбитражного суда Республики Татарстан от 23 марта 2015 года  постановления от 23.12.2014 изменены:

- № 818В/2014П о наложении штрафа на открытое акционерное общество  "Татобувьторг" по ч.6.4 ст.15.25 КоАП РФ в части назначенного наказания со штрафа 400 000 руб. на штраф в размере 200 000 руб.;

- № 819В/2014П о наложении штрафа на открытое акционерное общество  "Татобувьторг" по ч.6.4 ст.15.25 КоАП РФ в части назначенного наказания со штрафа 400 000 руб. на штраф  в размере 200 000 руб.;

- № 820В/2014П о наложении штрафа на открытое акционерное общество  "Татобувьторг" по ч.6.4 ст.15.25 КоАП РФ в части назначенного наказания со штрафа 400 000 руб. на штраф  в размере 200 000 руб.;

- № 821В/2014П о наложении штрафа на открытое акционерное общество  "Татобувьторг" по ч.6.4 ст.15.25 КоАП РФ в части назначенного наказания со штрафа 400 000 руб. на штраф  в размере 200 000 руб.;

- № 822В/2014П о наложении штрафа на открытое акционерное общество  "Татобувьторг" по ч.6.4 ст.15.25 КоАП РФ в части назначенного наказания со штрафа 400 000 руб. на штраф  в размере 200 000 руб.;

- № 823В/2014П о наложении штрафа на открытое акционерное общество  "Татобувьторг" по ч.6.4 ст.15.25 КоАП РФ в части назначенного наказания со штрафа 400 000 руб. на штраф  в размере 200 000 руб.

В апелляционной жалобе заявитель просит суд апелляционной инстанции отменить решение Арбитражного суда Республики Татарстан от 23 марта 2015 года по делу № А65-898/2015, принять по делу новый судебный акт об удовлетворении требований общества о признании недействительным постановлений о назначении административного наказания №№ 818В/2014П, 819/2014П, 820В/2014П, 821В/2014П, 822В/2014П, 823В/2014П от 23.12.2014.  Податель апелляционной жалобы указывает на отсутствие вины Общества в совершении правонарушения, а также на возможность квалификации правонарушения в качестве малозначительного.

В материалы дела поступил отзыв административного органа на апелляционную жалобу общества, в котором Управление просит суд апелляционной инстанции решение Арбитражного суда Республики Татарстан от 23 марта 2015 года по делу № А65-898/2015 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

В судебном заседании представитель заявителя апелляционную жалобу поддержал, просил ее удовлетворить.

Представитель административного органа возражал против удовлетворения апелляционной жалобы общества, просил оставить без изменения судебный акт арбитражного суда первой инстанции.

Рассмотрев дело в порядке апелляционного производства, проверив обоснованность доводов, изложенных в апелляционной жалобе, суд апелляционной инстанции не находит оснований для отмены обжалуемого судебного акта.

Как следует из материалов дела, 23 декабря 2014 года постановлениями № 818В/2014П, 819В/2014П, 820B/2014I1, 821B/20141I, 822B/2014II, 823B/20141I Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Татарстан открытое акционерное общество «Татобувьторг» было признано виновным в совершении административных правонарушений, ответственность за которые предусмотрена частью 6.4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ) и назначен штраф в общей сумме по 6 постановлениям в размере 2 400 000,00 рублей (два миллиона четыреста тысяч).

Совершенные ОАО «Татобувьторг» административные правонарушения выразились в следующем.

Между    ОАО    «Татобувьторг»    (Заимодавец)    и    компанией    «GARANT STROY»   LTD,   Республика   Ирак   (Заемщик)  заключены   следующие  договора процентного денежного займа (далее - кредитный договор):

-б/н от 21.02.2011. Сумма займа составляет 71 300,00 долларов США. Дата завершения всех обязательств по кредитному договору 20.02.2015;

-б/н от 01.09.2010. Сумма займа составляет 168 000,00 долларов США. Дата завершения всех обязательств по кредитному договору 3 1.12.2014;

-б/н от 15.11.2010. Сумма займа составляет 53 380,00 долларов США. Дата завершения всех обязательств по кредитному договору 31.12.2014;

-б/н от 15.03.2011. Сумма займа составляет 60 900,00 долларов США. Дата завершения всех обязательств по кредитному договору 14.03.2015;

-б/н от 15.12.2010. Сумма займа составляет 50 000,00 долларов США. Дата завершения всех обязательств по кредитному договору 31.12.2014;

Также между ОАО «Татобувьторг» (Заимодавец) и компанией «GARANT -STROY» LTD, Республика Ирак (Заемщик) заключен Контракт №1 от 25.03.2011. Сумма контракта -- 320 000,00 долларов США. Дата окончания обязательств по контракту 30.12.2014.

В связи с этим ОАО «Татобувьторг» оформлены следующие паспорта сделок (далее - ПС) в АКБ «Инвестбанк» (ОАО):

-№12050014/0107/0000/5/0;

-№12050010/0107/0000/5/0;

-№12050011/0107/0000/5/0;

-№12050013/0107/0000/5/0;

-№12050012/0107/0000/5/0;

-№ 12050002/0107/0000/2/0.

13.12.2013 указанные ПС закрыты в связи с отзывом лицензии па осуществление банковских операций у кредитной организации АКБ «Инвестбанк» (ОАО) (основание: приказ Банка России от 13.12.2013 №ОД-1024 об отзыве лицензии с 13.12.2013 на осуществление банковских операций рег.№107 у кредитной организации АКБ «Инвестбанк» (ОАО).

Согласно пункту 13.1 Инструкции Центрального Банка Российской Федерации от 04.06.2012 №138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее - Инструкция № 138-И), в случае отзыва лицензии на осуществление банковских операций у уполномоченного банка (далее-банковская лицензия) резидент, у которого в указанном банке был оформлен (находился на обслуживании) ПС, в срок не позднее 30 рабочих дней после даты отзыва банковской лицензии представляет в другой уполномоченный банк одновременно с документами и информацией для оформления ПС, которые указаны в пункте 6.6 настоящей Инструкции, копию имеющегося у пего в наличии ПС на дату отзыва банковской лицензии, который был оформлен (находился па обслуживании) в уполномоченном банке, у которого отозвана банковская лицензия.

Таким образом, на основании   требований, установленных  пунктом   13.1 Инструкции № 138-И, ОАО «Татобувьторг» необходимо было оформить паспорта сделок в другом уполномоченном банке по указанным договорам процентного денежного займа и контракту №1 не позднее 03.02.2014 (расчет: 13.12.2013 –дата отзыва лицензии + 30 рабочих дней).

04.06.2014 ОАО «Татобувьторг» оформлены паспорта сделок (ПС) №14060001/1481/1466/5/1, №14060002/1481/1466/5/1, №14060003/1481/1466/5/1, №14060004/1481/1466/5/1, №14060005/1481/1466/2/1, №14060005/1481/1466/5/1 в филиале ОАО «Сбербанк России» - Отделение «Банк Татарстан» №8610 с нарушением требований, установленных пунктом 13.1 Инструкции № 138-И. Нарушение установленного срока составило но каждому кредитному договору и Контракту №1 - 117 календарных дней.

Ранее ОАО «Татобувьторг» совершено административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч.6 ст.15.25 КоАП РФ (постановление об административном правонарушении №510В/2014П, дата нарушения 08.10.2013, вступило в законную силу и исполнено - 10.10.2014, штраф в размере 40 000,00 рублей уплачен Обществом в полном размере и в срок).

Совершенные Обществом административные правонарушения предусматривают ответственность, предусмотренную ч.6.4 ст.15.25 КоАП РФ - за повторное в течение одного года совершения действий (бездействий), предусмотренных ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ об административных правонарушениях.

Как усматривается из материалов дела, Общество, в обоснование отсутствия вины в совершении вменяемого правонарушения,  представило ответчику копии писем, направленных в кредитные организации (исх.№92/1, исх.№92/2 от 23.12.2013, исх.№92/3 от 26.12.2013, исх.№92/4 от 27.12.2013, исх.№ 5, №6, №7 от 21.01.2014, исх.№17 от 11.04.2014), которые приобщены к материалам административного дела.

При анализе представленных копий писем установлено:

-   письмо исх.№92/1 от 23.12.2013 в ООО КБ «Кутузовский» г.Москва. (Приказом Банка России от 26.05.2014 №ОД-№1155 отозвана лицензия на осуществление банковских операций у кредитной организации ООО Коммерческий Банк «Кутузовский» (ООО КБ «Кутузовский») рег.№ 3190, г.Москва с 26.05.2014 (согласно информации размещенной на официальном сайте Центрального Банка Российской Федерации (www.cbr.ru)). Письменный ответ кредитной организации Обществом не представлен;

-  письмо исх.№92/2 от 23.12.2013 в ООО КБ «МКБ» г.Москва. (Приказом Банка России от 28.08.2014 №ОД-№225 1 отозвана лицензия на осуществление банковских   операций   у   кредитной   организации   ООО   КБ   «МКБ   рег.№3471, г.Москва с 28.08.2014 (согласно информации размещенной на официальном сайте Центрального Банка Российской Федерации (www.cbr.ru), согласно выписки из ЕГРЮЛ находится в стадии ликвидации). Письменный ответ кредитной организации Обществом не представлен;

-   письмо исх.№92/3 от 26.12.2013 в ОАО Банк «Приоритет». (Приказом Банка России от 30.09.2014 №ОД-№2650 отозвана лицензия на осуществление банковских операций у кредитной организации ОАО Банк «Приоритет» рег.№3135, г.Самара с 30.09.2014 (согласно информации размещенной на официальном сайте Центрального Банка Российской Федерации (www.cbr.ru)). Письменный ответ кредитной организации Обществом не представлен;

- письмо исх.№92/4 от 27.12.2013 в ОАО КБ «Стройкредит-Казань», г.Казань.    Установлено,    что   ОАО   КБ   «Стройкредит-Казань»   изменил   свое наименование и с 28.04.2011 имеет новое наименование - ООО КБ «Европейский Экспресс» (согласно информации размещенной па официальном сайте Центрального Банка Российской Федерации (www.cbr.ru)). Приказом Банка России от 11.11.2014 №ОД-№3164 отозвана лицензия на осуществление банковских операций у кредитной организации ООО КБ «Европейский Экспресс» per. №3449, г.Москва с 11.11.2014 (согласно информации размещенной па официальном сайте Центрального Банка Российской Федерации (www.ebr.ru)). Письмо исх.№92/4 от 27.12.2013 направлено Обществом в кредитную организацию, которая на дату обращения носила другое наименование. На копии письма исх.№92/4 от 27.12.2013 штамп кредитной организации ОАО КБ «Стройкредит-Казань, переименованной в 2011 году в ООО КБ «Европейский Экспресс», и входящий номер №96 от 27.12.2013. Письменный ответ кредитной организации Обществом не представлен;

- письмо исх. №5 от 21.01.2014 в ООО КБ «Огни Москвы» г.Москва. Приказом Банка России от 16.05.2014 №ОД-№1046 отозвана лицензия на осуществление банковских операций у кредитной организации ООО Коммерческий Банк «Огни Москвы» рег.№2328, г.Москва с 16.05.2014 (согласно информации     разметенной     на     официальном     сайте     Центрального     Банка Российской Федерации (www.cbr.ru)). Письменный ответ кредитной организации Обществом не представлен;

 - письмо   исх.   №6   от  21.01.2014   в  ОАО   ККБ   «Кредитбанк»   г.Москва (Приказом   Банка   России   от   16.10.2014   №ОД-№2871    отозвана   лицензия   на осуществление   банковских   операций   у   кредитной   организации   ОЛО   ККБ «Кредитбанк»    рег.№1035,     г.Элиста    с     16.10.2014    (согласно    информации размещенной на официальном сайте Центрального Банка Российской Федерации www.cbr.ru)).     Письменный    ответ    кредитной    организации    Обществом    не представлен;

- письмо исх.    №7 от 21.01.2014 в ОАО    АКБ «ИнтрастБанк» г.Москва (Приказом   Байка   России   от   16.09.2014   №ОД-№2520   отозвана   лицензия   на осуществление   банковских   операций   у   кредитной   организации ОАО АКБ «ИнтрастБанк»    per.№3144,    г.Москва    с    16.09.2014    (согласно    информации размещенной на официальном сайте Центрального Банка Российской Федерации www.cbr.ru)). Письменный    ответ    кредитной    организации    Обществом    не представлен;

- письмо исх. №17 от 1 1.04.2014 в ЗАО «Булгар Банк» г.Казань (рег.№1917, г.Казань). Письменный ответ от кредитной организации Обществом не представлен.

Представленная переписка не признана административным органом в качестве подтверждения принятии заявителем (резидентом) всех необходимых разумных и достаточных мер для соблюдения валютного законодательства Российской Федерации и своевременного оформления паспортов сделок в новом уполномоченном банке.

По факту выявленных правонарушений в отношении Общества 10.12.2014 составлено 6 (шесть) протоколов о нарушении валютного законодательства