Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 12.02.2015 по делу n А55-13273/2014. Оставить без изменения решение, а апелляционную жалобу - без удовлетворения (п.1 ст.269 АПК)

ОДИННАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

443070, г. Самара, ул. Аэродромная, 11А, тел. [phone]

www.11aas.arbitr.ru, e-mail: [email protected]

  ПОСТАНОВЛЕНИЕ

апелляционной инстанции по проверке законности и

обоснованности решения арбитражного суда,

не вступившего в законную силу

13 февраля 2015 года                                                                            Дело № А55-13273/2014

г. Самара

Резолютивная часть постановления  объявлена 09 февраля 2015 года.

Постановление в полном объеме изготовлено 13 февраля 2015 года.

Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Апаркина В.Н.,

судей Кузнецова В.В., Холодной С.Т.,

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Сурковой Г.В.,

с участием в судебном заседании:

от общества с ограниченной ответственностью «Новые технологии – Сервис» в лице  управляющей   организации - общества с ограниченной ответственностью «Миррико менеджмент»-  не явился, извещено,

от территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Самарской области – не явился, извещено,

рассмотрев в открытом судебном заседании 09 февраля 2015 года в зале № 6 апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью «Новые технологии – Сервис» в лице  управляющей   организации - общества с ограниченной ответственностью «Миррико менеджмент»

на решение Арбитражного суда Самарской области от 01 декабря 2014 года по делу          № А55-13273/2014 (судья Якимова О.Н.)

по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Новые технологии – Сервис» в лице  управляющей   организации - общества с ограниченной ответственностью «Миррико менеджмент» (ОГРН 1056315013765, ИНН 6315574634), г. Самара,

к территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Самарской области, г. Самара,

о признании незаконным и отмене постановления от 07 февраля 2014 года № 36-13/955

УСТАНОВИЛ:

Общество с ограниченной ответственностью "Новые Технологии-Сервис" в лице  управляющей   организации - общества с ограниченной ответственностью «Миррико менеджмент»  обратилось в Арбитражный суд Республики Татарстан  с заявлением  к территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Самарской области  о признании незаконным и отмене постановления от 07 февраля 2014 года № 36-13/955 о назначении административного наказания за совершение административного правонарушения по ч.1 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде штрафа в размере 578 352,26 руб.

Определением Арбитражного суда Республики Татарстан от 16.05.2014 дело  было передано по подсудности в Арбитражный суд Самарской области.          Определением Арбитражного суда Самарской области от 11.06.2014 заявление Общества о признании незаконным и отмене постановления от 07.02.2014 №36-13/955 территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Самарской области  принято к производству с присвоением номера дела А55-13273/2014.

Решением суда 1 инстанции от 01 декабря 2014 года в удовлетворении заявления отказано.

В апелляционной жалобе общество с ограниченной ответственностью «Новые Технологии – Сервис» лице управляющей организации просит решение суда 1 инстанции отменить, принять по делу новый судебный акт. При этом ссылается на то, что не имеет правонарушений валютного законодательства, действия  происходили в рамках договорных отношений между ООО «НТ-Сервис» и РУП «Производственное объединение «Белоруснефть».

Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Самарской области в отзыве на апелляционную жалобу просит оставить решение суда 1 инстанции без изменения, апелляционную жалобу – без удовлетворения.

         В судебное заседание представители Общества и Управления не  явились, о времени и месте рассмотрения дела извещены надлежащим образом.

Стороны представили ходатайства о рассмотрении дела  в отсутствие  своих представителей.

В соответствии с п. 3 ст. 156, 266 АПК РФ суд апелляционной инстанции рассмотрел дело в отсутствие представителей лиц, участвующих в деле, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного разбирательства.

            Проверив материалы дела, оценив имеющиеся в деле доказательства, суд апелляционной инстанции считает решение суда первой инстанции законным и обоснованным, а апелляционную жалобу - не подлежащей удовлетворению по следующим основаниям.

Как установлено материалами дела, 29.11.2013 заместителем начальника отдела валютного контроля территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Самарской области Недорезовой Е.А. в отношении ООО «Новые Технологии-Сервис» был составлен протокол № 36-13/955 о совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 КоАП РФ  (л.д.146-149 т.1).

На основании протокола об административном правонарушении от 29.11.2013  № 36-13/955 постановлением территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Самарской области  № 36-13/955 от 07.02.2014 общество было привлечено к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП  РФ с назначением наказания в виде штрафа в размере  578 352,26 руб. (л.д.140-145 т.1).

Из содержания постановления и других материалов дела следует, что 19.09.2012 ООО «Новые Технологии-Сервис» (Исполнитель) в лице главы представительства ООО «Новые Технологии-Сервис» в Республике Беларусь Любимова Ю.К. и РУП «Производственное объединение «Белоруснефть» (Заказчик), Республика Беларусь заключили договор № 1542 на оказание услуг по инженерно-технологическому надзору при строительстве скважин и бурении боковых стволов на объектах РУП «Производственное объединение «Белоруснефть» (л.д.88-95 т.1).

По условиям договора оплата услуг осуществляется Заказчиком на основании акта сдачи-приема оказанных услуг в течение 15 банковских дней после их сдачи Заказчику путем перечисления денежных средств в следующем порядке:

- в размере 83% от стоимости оказанных услуг по каждому акту сдачи-приемки в рублях Российской Федерации с учетом курсов НБ Республики Беларусь на дату подписания акта с расчетного счета Заказчика на расчетный счет Исполнителя,

- в размере 17% от стоимости оказанных услуг – в белорусских рублях по курсу НБ Республики Беларусь на дату подписания акта с расчетного счета Заказчика на расчетный счет представительства Исполнителя в Республике Беларусь.

30.10.2012 стороны заключили Дополнительное соглашение от 30.10.2012 № 1, которым определены банковские реквизиты представительства Исполнителя в Республике Беларусь: ЗАО «Альфа-Банк» в г. Минск, ул. Мясникова, 70; расчетный счет № 3021200979008 в белорусских рублях; расчетный счет № 3024200979001 в российских рублях (л.д.96 т.1).

07.12.2012 в уполномоченном банке - ООО «Волжский социальный банк» общество оформило паспорт сделки № 12120001/2428/0000/3/1.

Сумма - 73 584 000,00 руб.

Дата завершения исполнения обязательств по контракту - 30.11.2013 (л.д. 133 т.1)

Во исполнение Договора от 19.09.2012 № 1542 ООО «Новые Технологии-Сервис» 19.11.2012 оказало услуги по инженерно-технологическому надзору при строительстве скважин и бурении боковых стволов на объектах РУП «Производственное объединение «Белоруснефть» на сумму 5 275 200 руб., что подтверждается актом сдачи-приемки оказанных услуг от 02.05.2013 № 7 (л.д. 80-81 т.1).

24.05.2013 на счет № 3021200979008 ООО «НТ-Сервис» в ЗАО «Альфа-Банк» в г. Минске, Республика Беларусь, была зачислена валютная выручка за оказанные услуги по договору от 19.09.2012 № 1542, акту сдачи-приемки оказанных услуг от 02.05.2013 № 7 в сумме 213 053 459 белорусских рубля (по курсу ЦБ на день оплаты – 771 136,34 руб.), что подтверждается платежным поручением от 24.05.2013 № 8411, выпиской по лицевому счету за период с 01.05.2013 по 31.05.2013, ведомостью банковского контроля от 30.10.2013 (л.д. 138 т.1, 6-10,13 т.2).

Частью 2 статьи 19 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ установлен исчерпывающий перечень случаев, в которых резиденты вправе не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную валюту или валюту Российской Федерации.

Данный случай в указанный перечень не входит.

Таким образом, в нарушение требований валютного законодательства валютная операция на сумму 213 053 459,00 белорусских рубля (или по курсу ЦБ на день оплаты – 771 136,34 руб.), руб.) была осуществлена, минуя банковские счета резидента в уполномоченных банках.

Датой совершения правонарушения ООО «НТ-Сервис» является 24.05.2013, т.е. дата зачисления денежных средств за оказанные услуги.

Таким образом, общество допустило нарушение требований ч.2 ст.14 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ, выразившееся в осуществлении незаконной валютной операции на сумму 213 053 459,00 белорусских рубля (771 136,34 российских рубля).

Данное обстоятельство послужило основанием для принятия Управлением постановления от 07.02.2014 №36-13/955 о привлечении Общества к административной ответственности по ч.1 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде штрафа  в размере  578 352,26 руб.

Не согласившись с данным постановлением, общество обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании  незаконным и отмене постановления №36-13/955, ссылаясь на отсутствие в своих действиях состава административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, а также на малозначительность совершенных правонарушений применительно к положениям ст.2.9 КоАП РФ.

Аналогичные доводы изложены и в апелляционной жалобе общества.

Между тем данные доводы являются ошибочными.

Частью 1 статьи 15.25 Кодекса предусмотрена административная ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации.

В соответствии со статьей 25 Федерального закона Российской Федерации от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу ч.1 ст.19 Закона при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить:

1) получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;

2) возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

В соответствии с ч.2 ст.14 Закона, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.

Согласно ч.1 ст.12 Закона резиденты, за исключением случаев, предусмотренных Федеральным законом от 7 мая 2013 года № 79-ФЗ "О запрете отдельным категориям лиц открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами", открывают без ограничений счета (вклады) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации.

В соответствии с ч.4 ст.12 резиденты вправе переводить на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, средства со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках или других своих счетов (вкладов), открытых в банках за пределами территории Российской Федерации.

Согласно ч.5 ст.12 Закона наряду со случаями, указанными в части 4 настоящей статьи, на счета (во вклады) резидентов, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, могут быть зачислены суммы процентов на остаток средств на таких счетах (во вкладах), денежные средства в виде минимального взноса, требуемого правилами соответствующего банка при открытии счета (вклада), наличные денежные средства, вносимые на счет (во вклад), денежные средства, полученные в результате совершения конверсионных операций за счет средств, зачисленных на такие счета (во вклады), средства, полученные в случаях, установленных подпунктами "ж" и "з" пункта 9 части 1 статьи 1, пунктами 10 - 12, 16 - 18 части 1 статьи 9, абзацами шестым - восьмым части 2, пунктом 2 части 3 статьи 14, а также пунктами 1 - 3 и 6 части 2 статьи 19 настоящего Федерального закона.

Подпунктами «ж» и «з» пункта 9 части 1 статьи 1 Закона №173-ФЗ предусмотрен перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый на территории Российской Федерации, и со счета резидента, открытого на территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации; а также перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет другого резидента,