Постановление Правительства Москвы от 07.12.2004 № 855-ПП

     6.7.6. На платежных документах, проведенных финансовым органом
на  лицевых  счетах и прилагаемых к выпискам,  проставляется оттиск
штампа финансового органа  "проведено"  с  расшифровкой  фамилии  и
инициалов   ответственного   исполнителя,  заверенный  подписью,  с
указанием даты отражения документа на лицевом счете.
     Оттиск штампа    и    подпись    ответственного    исполнителя
проставляются только на основных платежных документах,  прилагаемых
к   выписке.  На  дополнительных  документах,  которые  поясняют  и
расшифровывают содержание и общую сумму  операций,  обозначенных  в
основном  приложении,  штамп  и подпись не ставятся.  Не заверяются
также лишние экземпляры оплаченных  платежных  документов  клиента,
предъявленных финансовому органу.
     6.7.7. В случае если  прилагаемые  к  выпискам  документы,  на
основании которых совершены записи по счету,  предъявляются клиенту
в электронном виде, то указанные документы:
     - подписываются ЭЦП финансового органа;
     - содержат отметку финансового органа об отражении операции на
лицевом счете клиента.
     6.7.8. В течение трех рабочих дней с момента получения выписки
клиент  должен  сообщить  об  ошибочных записях,  совершенных в его
лицевом счете, если таковые имеются. В противном случае совершенные
операции   и   остатки   на   лицевом   счете   клиента   считаются
подтвержденными.
     6.7.9. Выдача  дубликатов  выписок и приложений к ним в случае
их утери производится финансовым органом по  письменному  обращению
клиента   с   разрешения   руководителя   финансового  органа  либо
уполномоченного им заместителя.  При этом  в  правом  верхнем  углу
выдаваемых   документов  делается  надпись  "дубликат",  выделенная
жирным шрифтом.
     6.7.10. Сообщения  о  неполучении выписок или приложений к ним
по каким-либо причинам  клиенты  обязаны  направлять  в  финансовые
органы  в  трехдневный  срок  со  дня  установленного  срока выдачи
выписок  за  операционный  день,  в   течение   которого   клиентом
совершались текущие операции на лицевом счете.

     Раздел 7. Особенности проведения операций по расчетам
               в иностранной валюте

     7.1. Для  проведения  расчетов  с   контрагентами   и   выдаче
командировочных  расходов  в  иностранной  валюте по согласованию с
финансовым органом (на основании разрешения)  клиенты  открывают  в
уполномоченном банке бюджетные счета в иностранной валюте.
     7.2. Поступающие от клиентов заявления с просьбой о разрешении
открытия  банковского  счета  в  иностранной валюте рассматриваются
Департаментом финансов города Москвы в течение 5  рабочих  дней  со
дня обращения.
     7.3. В пакет документов,  которые клиенты представляют в  банк
для   открытия  валютного  счета,  должен  быть  включен  документ,
содержащий согласие финансового органа на открытие валютного  счета
и заявление клиента о закрытии ранее действующих аналогичных счетов
в иностранной валюте, если такие имеются.
     Не позднее   рабочего   дня,   следующего   за  днем  открытия
(закрытия) валютного счета,  клиент представляет в финансовый орган
справку банка об открытии (закрытии) валютного счета.
     7.4. Учет операций по перечислению средств на текущие валютные
счета   и   кассовые   расходы,  совершенные  с  указанных  счетов,
осуществляются на лицевых счетах для учета финансирования расходов.
Операции  на  указанных лицевых счетах по движению валютных средств
учитываются в валюте Российской Федерации.
     7.5. Курсовые  разницы,  возникающие при переоценке валюты,  в
зависимости от изменения курсов валют,  устанавливаемых Центральным
банком  Российской  Федерации,  учитываются  финансовым  органом на
счетах бухгалтерского учета в порядке,  определяемом  Министерством
финансов Российской Федерации.
     7.6. Финансирование  расходов  в  иностранной   валюте   может
осуществляться  путем  перечисления  средств  в  валюте  платежа  с
валютного счета Департамента  финансов  города  Москвы  на  текущий
валютный счет получателя,  открытый в банке,  с отражением операции
на лицевом счете клиента для учета финансирования расходов.
     Приобретение иностранной     валюты     производится     путем
перечисления рублевых средств  на  основании  платежного  поручения
клиента   со   своего   лицевого   счета  на  счет  банка,  который
обеспечивает покупку валютных средств в установленном порядке.
     Приобретенная банком  валюта  зачисляется на валютный счет,  а
операции по ее использованию учитываются на лицевом счете для учета
финансирования  расходов на основании копий представляемых клиентом
платежных поручений с отметкой банка.
     7.7. Основанием  для  проведения операции по переводу валютных
средств на текущий валютный счет клиента служит  письменная  заявка
клиента  с  приложением  обосновывающих  документов.  На  основании
указанных  документов  финансовый  орган   готовит   поручение   на
перечисление  валютных  средств и одновременно отражает операцию на
лицевом  счете  для  учета  финансирования  расходов   в   рублевом
эквиваленте   по  курсу  Центрального  банка  Российской  Федерации
платежа.
     7.8. Для  покупки  иностранной  валюты  клиент  представляет в
уполномоченный  банк  поручение  на  покупку  иностранной   валюты,
заявление  на перевод денежных средств и документы,  обосновывающие
покупку валютных средств.
     7.9. В   день   представления  в  банк  поручения  на  покупку
иностранной валюты клиент представляет в финансовый орган вместе  с
платежными поручениями,  оформленными на требуемые в соответствии с
установленным курсом банка и  валютным  законодательством  суммы  в
российских   рублях   для  покупки  иностранной  валюты,  экземпляр
согласованного  с  уполномоченным  банком  поручения   на   покупку
иностранной валюты.
     Финансовый орган проверяет правильность  оформления  платежных
поручений  на  покупку валюты и проводит операции по лицевому счету
для учета финансирования расходов.
     7.10. По  всем  операциям,  совершенным  на  валютном  счете в
банке,  клиент  предоставляет   в   финансовый   орган   отчет   об
использовании  валютных  средств (далее - отчет о валюте) по форме,
устанавливаемой финансовым органом.
     Отчет о  валюте  представляется  финансовому органу не позднее
двух рабочих дней со дня расходования валютных средств или  в  иные
сроки,   согласованные   с  финансовым  органом,  и  подтверждается
выпиской банка с приложением подтверждающих документов.
     Отчет о  валюте  служит  основанием  для отражения операций по
лицевому счету для учета финансирования расходов: лимитов бюджетных
обязательств, кассовых расходов и объемов финансирования расходов в
рублевом  эквиваленте  по  курсу  Центрального   банка   Российской
Федерации на дату совершения платежа.
     7.11. Остаток неиспользованных  валютных  средств  на  текущем
валютном  счете  по  итогам  выполнения контракта не позднее одного
рабочего дня со дня окончательной оплаты контракта возвращается  на
счет  Департамента  финансов города Москвы в иностранной валюте или
перечисляется банку  для  проведения  продажи  остатка  иностранной
валюты  с  конвертацией в рубли и последующего зачисления рублевого
эквивалента на счет финансового органа по исполнению бюджета города
Москвы.
     7.12. При продаже иностранной валюты с конвертацией в рубли (в
случае   неиспользования  либо  неполного  использования  купленной
иностранной валюты) клиент оформляет поручение на продажу валюты  в
соответствии  с установленным в банке порядком и представляет его в
банк.  Суммы,  возвращенные от продажи валюты,  зачисляются на счет
финансового  органа с отражением на лицевом счете клиента для учета
финансирования расходов.
     7.13. На  сумму  комиссии банка за перевод иностранной валюты,
за снятие наличной иностранной валюты  банком  клиенту  оформляется
платежное  требование  с  акцептом  на  сумму  в  рублях  по  курсу
Центрального  банка  Российской  Федерации  на  дату   списания   и
предъявляется  к лицевому счету получателя,  открытому в финансовом
органе.  В  день  получения  платежного  требования  банка   клиент
представляет  в  финансовый  орган  платежное  поручение  на оплату
комиссии банка в рублях с открытого ему лицевого счета.
     7.14. Одновременно   с   копией  выписки  банка  по  счетам  в
иностранной  валюте  клиент   представляет   в   финансовый   орган
письменную расшифровку произведенных расходов в разрезе показателей
бюджетной классификации.
     7.15. Ежемесячно  в  сроки,  установленные  для  представления
месячного отчета,  клиент представляет в финансовый орган отчет  по
форме  2-в  "Отчет  об  исполнении  сметы  доходов  и  расходов  по
бюджетным средствам в иностранной валюте".

     Раздел 8. Порядок ведения финансовыми органами картотеки
               документов, неоплаченных в срок

     8.1. В   случае   отсутствия   на   лицевом  счете  получателя
необходимого   остатка    лимита    бюджетных    обязательств    по
соответствующему   коду   бюджетной   классификации   в   картотеку
документов, неоплаченных в срок (далее - картотека), помещаются:
     - платежные     требования    с    предварительным    акцептом
энергоснабжающих организаций за отпущенную  продукцию  и  оказанные
услуги,   платежные   требования  организаций,  оказывающих  услуги
телекоммуникационной связи в установленном порядке в соответствии с
заключенными  договорами,  если  условиями  договора  с получателем
предусмотрен такой порядок расчетов и форма оплаты;
     - исполнительные   листы,   выданные   судебными   органами  и
подлежащие  исполнению  с  лицевого  счета   для   учета   средств,
полученных   от   предпринимательской   и   иной  приносящей  доход
деятельности.
     Платежные требования,   выставленные   в   случае   отсутствия
соответствующего договора  на  данную  форму  расчетов,  передаются
клиенту   под   роспись   без  помещения  платежного  требования  в
картотеку.
     Владелец лицевого  счета  информируется  финансовым  органом о
поступлении в его адрес документов,  помещенных в картотеку,  копии
которых   передаются   уполномоченному  представителю  клиента  для
организации их исполнения.
     В случае  отсутствия  денежных  средств  на  счете финансового
органа  по  исполнению  бюджета,  но  при  наличии  соответствующих
лимитов   бюджетных   обязательств   на  лицевом  счете  получателя
финансовый орган формирует реестр отложенных  платежей,  в  который
заносятся проверенные и принятые к оплате платежные документы, и по
мере  поступления  средств  на  счет  финансового  органа  подлежат
отправке   в   банк   для   оплаты   с  соблюдением  очередности  и
календарности платежа.
     В случае   отсутствия  на  лицевом  счете  получателя  лимитов
бюджетных  обязательств  платежные  поручения  от  получателей   не
принимаются, в картотеку не помещаются и подлежат возврату клиенту.
     8.2. Картотека ведется финансовым органом к  каждому  лицевому
счету получателя.
     На документах,  помещаемых в картотеку,  делается надпись  или
ставится  оттиск штампа "помещено в картотеку",  указывается дата и
ставится подпись ответственного исполнителя.
     8.3. По    мере   выделения   получателю   лимитов   бюджетных
обязательств и денежных средств по соответствующему коду  бюджетной
классификации   или  изменения  графика  финансирования  документы,
находящиеся  в  картотеке,  должны  быть  исполнены  на   основании
платежного    поручения   клиента   с   соблюдением   установленной
очередности платежей.
     8.4. При наличии на лицевом счете получателя лимитов бюджетных
обязательств,  сумма которых  достаточна  для  удовлетворения  всех
требований,  предъявленных к лицевому счету,  списание этих средств
осуществляется в порядке  поступления  в  картотеку  документов  на
списание.  При  этом  финансовый орган обязан строго контролировать
соблюдение очередности проведения платежей,  а также учитывать, что
документы,   относящиеся   к   одной   группе  очередности,  должны
оплачиваться в порядке их календарной даты помещения в картотеку.
     Очередность платежей     устанавливается     законодательством
Российской Федерации.
     8.5. Для частичной оплаты документа,  помещенного в картотеку,
получатель представляет финансовому органу платежное  поручение  на
соответствующую сумму платежа.
     До полного  исполнения  документов,  помещенных  в  картотеку,
проведение   других   платежей   по   указанным   кодам   бюджетной
классификации может  быть  приостановлено  финансовым  органом,  за
исключением  платежей,  являющихся  первоочередными  по сравнению с
платежами, помещенными в картотеку.
     Не допускается оплата платежных документов по соответствующему
коду  бюджетной   классификации   последующих   групп   очередности
платежей,  если в картотеку помещены документы, которые должны быть
оплачены в первую очередь.
     8.6. При частичной оплате документа, находящегося в картотеке,
ответственный исполнитель  финансового  органа  делает  отметку  на
оборотной  стороне  первого  экземпляра  документа с указанием даты
оплаты  и  номера  платежного  документа,  оплачиваемой   суммы   и
неоплаченного   остатка   средств   по  документу,  находящемуся  в
картотеке. Отметка заверяется подписью ответственного исполнителя.
     8.7. В   случаях,   устанавливаемых   Министерством   финансов
Российской Федерации,  финансовые  органы  ведут  учет  документов,
находящихся в картотеке в соответствующих регистрах учета.
     8.8. По  письменным  обращениям  владельцев  лицевых   счетов,
заверенных  лицами,  имеющими  право  первой  и  второй  подписи на
платежных документах, и оттиском печати согласно имеющейся карточке
образцов   и  оттиска  печати  (задолженность  погашена  из  других
источников,  произведен  взаимозачет,  заключен   договор   уступки
требования  или  перевода  долга,  кредитором отозвано требование и
т.п.) или получателей платежей,  выставивших требования, финансовые
органы   изымают  из  картотеки  соответствующие  документы  и  при
необходимости отражают сумму списания в регистрах учета.
     Изъятые в   этом   случае   из   картотеки   копии  документов
подшиваются в отдельное дело вместе с первым экземпляром документа,
на основании которого документы были изъяты из картотеки.
     8.9. По  письменному  обращению  владельца   лицевого   счета,
заверенному подписями лиц, имеющих право первой и второй подписи, и
оттиском  печати,  финансовые   органы   с   санкции   руководителя
финансового  органа  (его  заместителя)  могут  менять  календарную
очередность  платежей  по  документам,  находящимся   в   картотеке
документов, в пределах только последней группы очередности.

     Раздел 9. Учет финансовыми органами бюджетных обязательств

     9.1. Финансовые   органы  города  Москвы  учитывают  бюджетные
обязательства получателей,  вытекающие из договоров и контрактов на
поставку  продукции,  выполнение  работ,  оказание  услуг в разрезе
кодов классификации расходов бюджета города Москвы.
     9.2. Бюджетные   обязательства   по   договорам  и  контрактам
учитываются  финансовыми  органами  только  в  той  части,  которая
исполняется за счет средств бюджета города Москвы.
     9.3. Учет бюджетных обязательств осуществляется  на  основании
представленных  клиентом  оригинала  договора  либо  заверенной его
копии,  а  также  расшифровки  к  договору.  По   договорам,   срок
исполнения  которых  составляет  более  одного года,  расшифровки к
договорам представляются на каждый бюджетный год.
     9.4. В   расшифровке   указывается   часть   обязательства  по
основному договору, которая подлежит оплате за счет средств бюджета
в  текущем  году,  с  разбивкой  по  срокам и показателям бюджетной
классификации.  К одному договору может быть представлено несколько
расшифровок.
     Расшифровки к  договорам  должны  быть  составлены  с   учетом
поквартального  распределения  лимитов  бюджетных  обязательств,  в
пределах которых должно быть оплачено  бюджетное  обязательство  по
поставленному на учет договору.
     Расшифровка заверяется лицами,  имеющими право первой и второй
подписи на финансовых документах, и оттиском печати.
     9.5. Бюджетные обязательства принимаются финансовыми  органами
к  учету  при  наличии  и  в  пределах  свободного  остатка  лимита
бюджетных обязательств по конкретному коду бюджетной классификации.
     9.6. Объем  свободного  остатка  лимита бюджетных обязательств
для постановки на учет финансовым органом бюджетного  обязательства
по  конкретному  коду бюджетной классификации определяется с учетом
возможной  блокировки  расходов  как  разница  между   утвержденным
получателю  лимитом  бюджетных  обязательств  на  финансовый  год и
суммами  принятых  и   неоплаченных   с   начала   года   бюджетных
обязательств,  а  также произведенного кассового расхода по данному
коду бюджетной классификации.
     9.7. Постановка  бюджетного  обязательства  на учет финансовым
органом  предполагает   резервирование   на   сумму   обязательства
свободного   остатка  лимита  бюджетных  обязательств,  в  пределах
которого бюджетное обязательство должно быть оплачено, и присвоение
финансовым   органом   уникального   учетного   номера   бюджетного
обязательства в пределах бюджетного учреждения и финансового года.
     9.8. На  оригинале  договора  финансовым органом проставляется
персональный штамп ответственного исполнителя "принято  на  учет  в
20__  г.  в  сумме:  руб." с указанием уникального номера принятого
бюджетного обязательства и даты постановки бюджетного обязательства
на   учет.   Оттиск   штампа   заверяется  подписью  ответственного
исполнителя финансового органа.
     9.9. По   мере   совершения  оплаты  поставленных  финансовыми
органами   на   учет   бюджетных   обязательств   такие   бюджетные
обязательства  считаются  исполненными  и  списываются  в  кассовый
расход.
     9.10. Авансовые   платежи  с  лицевых  счетов  получателей  на
выполнение работ,  оказание услуг и поставку продукции, в том числе
по  поставленным  на  учет  бюджетным  обязательствам  на основании
договоров и  контрактов  осуществляется  в  порядке,  установленном
Правительством Москвы.

     Раздел 10. Порядок отражения на лицевых счетах операций,
                связанных с реорганизацией или ликвидацией
                получателя и закрытием лицевого счета

     10.1. Ликвидация в соответствии с законодательством Российской
Федерации клиентов,  имеющих лицевые счета в финансовых органах,  а
также  их  реорганизация  (в  соответствии  с  Гражданским кодексом
Российской Федерации) может  быть  осуществлена  в  форме  слияния,
присоединения, разделения, выделения, преобразования и производится
по  решению  учредителя  или  судебного  органа  (в   установленных
случаях).
     10.2. В связи  с  реорганизацией  или  ликвидацией  получателя
лицевые  счета  закрываются финансовым органом по заявлению клиента
или ликвидационной комиссии с  указанием  в  нем  причины  закрытия
лицевого счета.
     10.3. При  ликвидации  получателя  к  заявлению  на   закрытие
лицевого счета прилагаются:
     - копии  документов,  являющихся   основанием   для   закрытия
лицевого счета;
     - копия документа о внесении в Единый  государственный  реестр
юридических  лиц  записи  о  прекращении  деятельности юридического
лица, заверенная надлежащим образом.
     Закрытие лицевого  счета  осуществляется  на основании решения
руководителя финансового органа и  начальника  управления  (отдела)
бухгалтерского учета и отчетности в установленном порядке.
     10.4. При закрытии лицевого счета  в  связи  с  реорганизацией
(п.10.2  настоящего Порядка) клиент представляет финансовому органу
копию  решения  о  реорганизации   (кроме   формы   присоединения),
принятого   учредителем  либо  иным  уполномоченным  учредительными
документами органом.
     При реорганизации клиента в форме присоединения к нему другого
юридического лица клиент представляет  в  финансовый  орган,  кроме
документа,  указанного  в  первом абзаце п.10.4 настоящего Порядка,
копию  документа  о  внесении  в  Единый   государственный   реестр
юридических  лиц  записи о прекращении деятельности присоединенного
юридического лица, заверенную в установленном порядке.
     В установленных  законом  случаях  при реорганизации клиента в
форме слияния,  присоединения или преобразования,  осуществляемой с
согласия уполномоченных государственных органов, в финансовый орган
представляется копия документа о согласии указанных  уполномоченных
органов на данную форму реорганизации.
     В установленных законом случаях при  реорганизации  клиента  в
форме  разделения  или  выделения  из состава одного или нескольких
юридических   лиц,   осуществляемой   по   решению   уполномоченных
государственных органов или на основании решения суда, в финансовый
орган представляется копия документа,  на основании которого должна
проводиться данная форма реорганизации.
     10.5. При закрытии  лицевого  счета  в  установленном  порядке
оформляется акт сверки всех операций, отраженных на лицевом счете с
начала финансового года по день закрытия включительно.
     10.6. В  результате  проведения  реорганизации  клиента данные
передаточного  или  разделительного  баланса,  утвержденные  лимиты
бюджетных   обязательств,   объемы   финансирования,   кассовые   и
фактические  расходы  реорганизованного   органа   или   учреждения
отражаются  на  дату  окончания  реорганизации на лицевом счете и в
бухгалтерском учете и отчетности с  начала  года  вновь  созданного
(принимающего)  органа  или учреждения,  которому переданы функции,
права и обязанности реорганизуемой структуры.
     10.7. Неизрасходованные остатки лимитов бюджетных обязательств
отзываются с лицевого счета ликвидируемого учреждения и зачисляются
на  лицевой счет главного распорядителя (учредителя) и используются
в установленном порядке.
     Учредитель до   конца   финансового   года  отражает  в  своем
консолидированном отчете данные  ликвидационного  баланса  в  части
утвержденных  лимитов  бюджетных  обязательств,  доведенные  объемы
финансирования,  кассовые и  фактические  расходы  ликвидированного
органа или учреждения.
     10.8. Отражение  операций  на  лицевых  счетах  реорганизуемых
органов или учреждений лимитов бюджетных обязательств (на основании
уведомлений   главных   распорядителей),   кассовых   расходов   по
установленной  форме  *)  -  осуществляется  со  знаком "минус" для
передающих  органов  и  учреждений,  со  знаком  "плюс"  для  вновь
принимающих  органов и учреждений,  если иной порядок не установлен
Министерством финансов Российской Федерации.
     Отражение операций  на  лицевых  счетах  по учету внебюджетных
средств осуществляется в аналогичном порядке на  основании  выписок
из  лицевых  счетов  по  учету  внебюджетных средств реорганизуемых
органов или учреждений и передаточных или разделительных отчетов об
исполнении сметы доходов и расходов по внебюджетным источникам.
     10.9. Главные  распорядители  при   необходимости   инициируют
внесение изменений в бюджетную роспись,  а также вносят изменения в
лимиты  бюджетных  обязательств   подведомственных   реорганизуемых
органов и учреждений в объеме утвержденных бюджетных ассигнований.

     Раздел 11. Формирование оборотно-сальдовой ведомости и
                закрытие операционного дня

     11.1. После получения и соответствующей  обработки  банковской
выписки  и проведения всех необходимых записей на лицевых счетах по
итогам завершения операционного  дня  финансовые  органы  формируют
оборотно-сальдовую  ведомость  движения  средств  на лицевых счетах
получателей и счетах финансового органа (далее - оборотно-сальдовая
ведомость).
     Оборотно-сальдовая ведомость формируется по  итогам  обработки
всех документов операционного дня, включая внутренние внебанковские
операции по лицевым счетам клиентов.
     ______________
     *) на данный момент см.письмо Министерства финансов Российской
Федерации от 16.06.2003 N 03-01-01/08-176

     11.2. Оборотно-сальдовая  ведомость представляет собой регистр
аналитического учета,  составляемый финансовым органом по окончании
операционного  дня,  отражающий  в  себе движение лимитов бюджетных
обязательств,  объемов  финансирования  и  кассовых   расходов   по
банковским и внебанковским операциям, проведенным на лицевых счетах
клиентов в течение операционного дня.
     11.3. Оборотно-сальдовая  ведомость  формируется ответственным
исполнителем  финансового  органа  и  сверяется   на   предмет   ее
соответствия  данным,  отраженным  в  выписках  банка,  выписках из
лицевых  счетов  клиентов  и  других  документах  по  банковским  и
внебанковским операциям, проведенным в течение операционного дня.
     11.4. Сформированная    и    проверенная    оборотно-сальдовая
ведомость    подписывается    начальником    операционного   отдела
финансового органа и передается вместе с документами  операционного
дня  в  управление  (отдел)  бухгалтерского  учета и отчетности для
совершения операций на счетах бухгалтерского учета.
     11.5. После   формирования  оборотно-сальдовой  ведомости,  ее
проверки  и  подписания,   а   также   совершения   соответствующих
бухгалтерских  проводок  по  операциям за день начальник управления
(отдела) бухгалтерского учета и отчетности (либо им  уполномоченное
лицо) производит закрытие операционного дня.
     11.6. Введение режима  закрытия  операционного  дня  исключает
любой   несанкционированный   доступ  к  операционному  дню  любыми
структурными подразделениями финансового органа  с  целью  внесения
изменений в произведенные записи на лицевых счетах.
     11.7. Все исправительные записи на лицевых счетах,  открытых в
финансовом  органе,  осуществляются в порядке,  установленном п.6.6
настоящего Порядка.