Расширенный поиск

Постановление Администрации Тамбовской области от 23.05.2007 № 567

 



                   АДМИНИСТРАЦИЯ ТАМБОВСКОЙ ОБЛАСТИ

                            ПОСТАНОВЛЕНИЕ

23.05.2007                    г. Тамбов                          N 567

   Об утверждении Методики планирования временных кассовых разрывов 
  областного бюджета и Порядка формирования финансового резерва для 
         финансирования кассовых разрывов областного бюджета

     В соответствии с Законом Тамбовской области от 31.10.2006 N  93-З
"О  программе "Реформирование региональных финансов Тамбовской области
на 2006-2008 годы" ПОСТАНОВЛЯЮ:
     1. Утвердить:
     1.1. Методику планирования временных кассовых разрывов областного
бюджета согласно приложению N 1;
     1.2. Порядок формирования финансового резерва для  финансирования
кассовых разрывов областного бюджета согласно приложению N 2.
     2. Опубликовать  настоящее  постановление  в  газете  "Тамбовская
жизнь".
     3. Контроль за выполнением постановления оставляю за собой.


     Глава администрации
     области          О.И.Бетин


                                             ПРИЛОЖЕНИЕ N 1
                                               УТВЕРЖДЕНА
                                  постановлением администрации области
                                          от 23.05.2007 N 567

                               Методика
     планирования временных кассовых разрывов областного бюджета 

                          1. Общие положения

     1.1. Методика планирования временных кассовых разрывов областного
бюджета  (далее  -  Методика)  разработана  в  соответствии  с  Планом
мероприятий   по  реализации  программы  "Реформирование  региональных
финансов  Тамбовской  области   на   2006-2008   годы",   утвержденным
постановлением   администрации   области   от  14.03.2007  N  242  "Об
утверждении Плана мероприятий по реализации программы  "Реформирование
региональных финансов Тамбовской области на 2006-2008 годы".
     Целью Методики  является   повышение   эффективности   управления
бюджетными средствами при исполнении областного бюджета, осуществление
своевременных мероприятий,  направленных на прогнозирование  временных
кассовых    разрывов    и   формирование   финансового   резерва   для
финансирования кассовых разрывов областного бюджета.
     1.2. Временный  кассовый разрыв при исполнении областного бюджета
определяется как недопоступление  в  определенный  период  финансового
года  доходов  для осуществления неотложных расходов,  предусмотренных
сводной  бюджетной  росписью,  с  учетом   источников   финансирования
дефицита областного бюджета.
     1.3. Основными   факторами   возникновения   временных   кассовых
разрывов при исполнении областного бюджета являются:
     выплата отпускных  работникам  общеобразовательных  учреждений  в
летнее время;
     оказание финансовой        поддержки         сельскохозяйственным
товаропроизводителям при проведении посевных и уборочных работ;
     крупные разовые  выплаты  из  областного  бюджета,  связанные   с
погашением и (или) обслуживанием государственного долга;
     обстоятельства, требующие срочного  осуществления  непредвиденных
расходов (ликвидация последствий природных бедствий, катастроф и др.);
     оплата поставляемого  на  территорию  области  в  летний   период
топлива  и потребляемых в осенне-зимний период топливно-энергетических
ресурсов;
     иные случаи.
     1.4. Методика используется для прогнозирования сроков наступления
временных  кассовых  разрывов,  возникающих  при исполнении областного
бюджета, и основывается на прогнозе поступления и расходования средств
областного   бюджета   на  прогнозируемый  период,  оценке  исполнения
областного бюджета за истекший период финансового года.
     1.5. Исходными   данными   для   проведения   расчета   являются:
отчетность  об  исполнении  областного  бюджета,  данные  по  долговым
обязательствам,  составляющим государственный долг области, прогнозные
данные по поступлению доходов,  утвержденная сводная бюджетная роспись
расходов с учетом вносимых в нее изменений.
     1.6. Периодами  планирования временных кассовых разрывов являются
кварталы в разрезе месяцев в пределах финансового года.
     1.7. Планирование  временных кассовых разрывов областного бюджета
осуществляется финансовым управлением области ежеквартально до  начала
квартала   одновременно   с  составлением  лимитов  финансирования  на
очередной квартал.
     1.8. Планирование  временных кассовых разрывов областного бюджета
включает в себя:
     разработку прогноза доходов областного бюджета;
     разработку прогноза расходов областного бюджета;
     оценку величины и сроков наступления кассовых разрывов.

          2. Разработка прогноза доходов областного бюджета

     На основании поквартальной бюджетной росписи  доходов  областного
бюджета  осуществляется  разработка  кассового плана доходов,  который
включает в себя следующие показатели:
     налоговые доходы по видам налогов;
     неналоговые доходы по видам;
     безвозмездные поступления   из   федерального  бюджета  по  видам
финансовой помощи;
     источники финансирования дефицита областного бюджета по видам.
     Месячная разбивка  кассового  плана   по   всем   видам   доходов
осуществляется  на  основании  анализа  динамики  поступления  доходов
предыдущего финансового года и истекшего периода текущего  финансового
года  с  учетом  изменений  налогового  и бюджетного законодательства,
налогооблагаемой базы,  а также сроков  уплаты  по  каждому  доходному
источнику,  планов заимствований по источникам финансирования дефицита
областного  бюджета,   планов   поступлений   финансовой   помощи   из
федерального   бюджета,   прогнозного  плана  приватизации  областного
имущества.
     Ежемесячно в  кассовом  плане  отражается  фактическое исполнение
месячного прогноза  за  предыдущий  период,  выводится  отклонение  по
каждому виду доходов в абсолютной сумме и процентах. Проводится анализ
месячного  исполнения,  выявляются  причины  отклонений  от   прогноза
(поступление   недоимки,   авансовые  перечисления,  возврат  налогов,
изменение финансовых результатов деятельности предприятий).
     На основании  проведенного  анализа  производится   корректировка
поступлений  доходов  годовых,  квартальных,  месячных  назначений.  В
случае перевыполнения доходов  корректировка  производится  в  сторону
увеличения, при невыполнении доходов - в сторону уменьшения по каждому
виду доходов.

          3. Разработка прогноза расходов областного бюджета

     На основании  поквартальной  сводной  бюджетной  росписи расходов
осуществляется разработка кассового плана расходов областного бюджета.
Кассовый   план   расходов   включает   в   себя   уточненные   объемы
финансирования расходов  в  пределах  утвержденных  лимитов  бюджетных
обязательств   в   разрезе  функциональной  классификации  расходов  с
выделением объемов  на  финансирование  мероприятий  по  подготовке  к
отопительному сезону, на финансирование мероприятий по государственной
поддержке сельского хозяйства и иных необходимых  расходов  областного
бюджета.
     Уточнение планируемых  расходов  производится  по   представлению
главных распорядителей и прямых получателей средств областного бюджета
в рамках их полномочий с указанием оснований для внесения изменений  с
учетом  анализа  динамики произведенных расходов за аналогичный период
предыдущего финансового года и анализа исполнения расходов  областного
бюджета  за  истекший  период  текущего финансового года.  Учитывается
остаток бюджетных  средств  на  начало  месяца,  а  также  расходы  на
погашение долговых обязательств в прогнозируемом периоде.

               4. Оценка величины и определение сроков 
                    наступления кассовых разрывов

     На основе   разработанных  кассовых  планов  доходов  и  расходов
областного бюджета производится оценка величины и  сроков  наступления
кассовых разрывов.
     Расчет оценки величины кассовых разрывов на месяц производится по
следующей формуле:
     Кр1 = Р1 - Д1 - Ифд1 - Онм,
     где:
     Кр1 - объем средств, составляющих величину кассового разрыва (при
положительном значении данного показателя);
     Р1 - объем расходов на  прогнозируемый  месяц  в  соответствии  с
квартальной бюджетной росписью;
     Д1 - объем доходов  на  прогнозируемый  месяц  в  соответствии  с
квартальной бюджетной росписью;
     Ифд1 -  источники  финансирования  дефицита  областного  бюджета,
планируемые на прогнозируемый месяц;
     Онм - остаток средств  на  едином  счете  областного  бюджета  на
начало месяца.
     Сроком наступления кассового разрыва считается месяц,  в  котором
расчетная величина Кр1 приобретает положительное значение.


                                             ПРИЛОЖЕНИЕ N 2
                                               УТВЕРЖДЕН
                                  постановлением администрации области
                                          от 23.05.2007 N 567

     Порядок формирования финансового резерва для финансирования
                 кассовых разрывов областного бюджета

     1. Порядок  формирования  финансового  резерва для финансирования
кассовых разрывов областного бюджета определяет источники формирования
финансового  резерва  для  финансирования  временных кассовых разрывов
областного бюджета,  действия  и  способы  обеспечения  финансирования
прогнозируемых временных кассовых разрывов в течение финансового года.
     2. Финансовый резерв формируется в целях финансирования временных
кассовых  разрывов,  возникающих  при  исполнении областного бюджета в
течение финансового года.
     Финансовый резерв - это необходимый и достаточный объем  средств,
формируемый за счет собственных и привлекаемых источников.
     Финансовый резерв формируется как  для  финансирования  временных
кассовых  разрывов  в  прогнозируемые  периоды,  так  и  для  возврата
привлеченных  средств,  использованных  на  финансирование   кассового
разрыва в течение финансового года.
     3. Источниками    формирования    финансового     резерва     для
финансирования   временных   кассовых   разрывов   областного  бюджета
являются:
     авансовые трансферты из федерального бюджета;
     кредитные ресурсы, привлекаемые из средств федерального бюджета и
кредитных учреждений.
     4. Финансирование   временных  кассовых  разрывов  осуществляется
путем:
     проведения корректировки    осуществления   расходов   областного
бюджета по отдельным статьям;
     использования авансовых трансфертов из федерального бюджета;
     оптимизации графика новых заимствований;
     использования кредитных ресурсов.

Информация по документу
Читайте также