Постановление Администрации г. Рязани от 15.11.2011 № 5111

 



                         РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ                         

                     АДМИНИСТРАЦИИ ГОРОДА РЯЗАНИ                      

                            ПОСТАНОВЛЕНИЕ                             


                     от 15 ноября 2011 г. N 5111                      


   Об утверждении Порядка проведения оценки социально-экономической   
  эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению льгот  
                          по местным налогам                          


      В соответствии с программой по повышению эффективности бюджетных
расходов   муниципального   образования  город  Рязань  на  период  до
2013 года, утвержденной постановлением администрации города Рязани  от
19.04.2011    N 1774,    руководствуясь   статьями   39,   41   Устава
муниципального образования - городской округ  город  Рязань  Рязанской
области, администрация города Рязани постановляет:
      1.   Утвердить    прилагаемый    Порядок    проведения    оценки
социально-экономической  эффективности предоставленных и планируемых к
предоставлению льгот по местным налогам (далее - Порядок).
      2.   Управлению   экономики    администрации    города    Рязани
(А.А. Уворвихвост)         обеспечить         проведение        оценки
социально-экономической эффективности предоставленных и планируемых  к
предоставлению  льгот по местным налогам в соответствии с утвержденным
Порядком.
      3. Отделу по связям со средствами массовой  информации  аппарата
администрации  города  Рязани  (С.Б. Якунина)  опубликовать  настоящее
постановление в газете "Рязанские ведомости".
      4. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на
заместителя главы администрации С.В. Горячкину.


      Глава администрации                                 В.Е. Артемов

                               Порядок                                
       проведения оценки социально-экономической эффективности        
   предоставленных и планируемых к предоставлению льгот по местным    
   налогам  (утв. постановлением администрации от 15 ноября 2011 г.   
                               N 5111)                                

                          1. Общие положения                          

      1.1.      Оценка      социально-экономической      эффективности
предоставленных  и  планируемых  к  предоставлению  льгот  по  местным
налогам проводится в целях оптимизации перечня  действующих  налоговых
льгот  и  их  соответствия  общественным интересам, повышения точности
прогнозирования результатов предоставления налоговых льгот, сокращения
потерь бюджета города Рязани.
      1.2.   Порядок   проведения    оценки    социально-экономической
эффективности  предоставленных и планируемых к предоставлению льгот по
местным  налогам  (далее  -   Порядок)   определяет   объекты   оценки
эффективности  налоговых  льгот,  принципиальные  подходы к их оценке,
последовательность действий при проведении оценки, а также  требования
к  использованию  полученных  результатов. Применение Порядка позволит
обеспечить  регулярную  оценку   предоставленных   и   планируемых   к
предоставлению льгот по местным налогам на территории города Рязани.
      1.3. Порядок распространяется на налоговые льготы, установленные
нормативными  правовыми  актами представительного органа города Рязани
(далее - налоговые льготы).
      1.4.  В  Порядке  используются  следующие  основные  понятия   и
определения:
      налоговая  льгота   -   предоставляемое   отдельным   категориям
налогоплательщиков     преимущество    по    сравнению    с    другими
налогоплательщиками, включая  возможность  не  уплачивать  налог  либо
уплачивать его в меньшем размере;
      оценка социально-экономической эффективности налоговых  льгот  -
процедура  сопоставления  результатов  предоставления  налоговых льгот
отдельным категориям налогоплательщиков с учетом показателей бюджетной
и социальной эффективности в разрезе отраслей (видов деятельности);
      бюджетная эффективность - влияние предоставления налоговых льгот
на  доходы  бюджета города Рязани, оптимизация расходов бюджета города
Рязани  путем  уменьшения  объемов  встречных  финансовых  потоков   в
процессе исполнения бюджета города Рязани;
      социальная  эффективность  -   последствия   налоговой   льготы,
выраженные  через социальную значимость деятельности налогоплательщика
для общества в целом (повышение уровня жизни населения города, решение
задач   социально-экономического   развития  города  Рязани,  создание
рабочих  мест,  улучшение  условий  труда,   повышение   экологической
безопасности).
      Иные   понятия   и   определения   используются   в   значениях,
определяемых   действующим   законодательством  Российской  Федерации,
нормативными  правовыми  актами  Рязанской  области  и  муниципальными
правовыми актами города Рязани.

      2. Порядок проведения оценки эффективности предоставленных      
            и планируемых к предоставлению налоговых льгот            

      2.1.  Объектом   предстоящей   оценки   эффективности   является
бюджетная  и  социальная  эффективность  от  предоставления  льгот  по
земельному налогу и налогу на имущество физических лиц.
      2.2.      Оценка      социально-экономической      эффективности
предоставленных  и  планируемых  к  предоставлению  налоговых  льгот в
разрезе  отдельных  видов  местных  налогов,  в  отношении  каждой  из
предоставленных  (планируемых  к  предоставлению)  льгот,  и по каждой
категории  их  получателей  в  разрезе   отдельных   отраслей   (видов
деятельности)  производится управлением экономики администрации города
Рязани    (далее    -    управление    экономики)    с    привлечением
финансово-казначейского   управления  администрации  города  Рязани  и
других структурных подразделений администрации города Рязани.
      2.3.  Оценка  социально-экономической  эффективности   налоговых
льгот производится ежегодно в следующие сроки:
      - по планируемым к предоставлению налоговым льготам - в  течение
месяца  со  дня  поступления  предложений  о  предоставлении налоговых
льгот;
      - по предоставленным налоговым льготам  по  состоянию  на  конец
отчетного года - в срок до 15 июля года, следующего за отчетным.
      2.4. Для оценки социально-экономической эффективности  налоговых
льгот используются:
      - налоговые декларации по начисляемым  в  бюджет  города  Рязани
налогам;
      - финансовая и статистическая отчетность организаций;
      - отчеты о  налогооблагаемой  базе  и  структуре  начислений  по
местным налогам (форма - 5МН);
      -      информация,      подтверждающая       решение       задач
социально-экономического  развития  города  Рязани в рамках реализации
Плана стратегического развития города Рязани до 2020 года,  полученная
от отраслевых структурных подразделений администрации города Рязани.
      Структурные   подразделения   администрации    города    Рязани,
курирующие   соответствующую  сферу  деятельности,  осуществляют  сбор
необходимых документов для оценки  эффективности  налоговых  льгот,  а
также   производят   проверку   полноты  и  достоверности  информации,
представленной  налогоплательщиками   по   предоставленным   налоговым
льготам  в срок до 1 июня, а по планируемым к предоставлению в течение
10 рабочих дней со дня поступления предложения.
      Для  проведения  оценки  социально-экономической   эффективности
налоговых  льгот структурные подразделения администрации города Рязани
в  течение  3  рабочих  дней  с  момента  предоставления  документации
налогоплательщиками направляют в управление экономики:
      - сведения для  расчета  бюджетной  и  социальной  эффективности
предоставленных  и  планируемых  к  предоставлению  налоговых льгот по
форме согласно приложению N 1 к Порядку и иную информацию, поступившую
от налогоплательщиков;
      -      информацию,      подтверждающую       решение       задач
социально-экономического развития города Рязани;
      -  предложения  о  целесообразности  предоставления  или  отмены
налоговых льгот.
      2.5.   Оценка   эффективности   налоговых   льгот   производится
управлением экономики в четыре этапа.
      2.6. На первом этапе производится инвентаризация предоставленных
в  соответствии  с  нормативными  правовыми  актами  представительного
органа города Рязани налоговых льгот.
      По    результатам     инвентаризации     составляется     реестр
предоставленных   налоговых  льгот.  Ведение  реестра  предоставленных
налоговых льгот осуществляется по  форме  согласно  приложению  N 2  к
Порядку.
      При предоставлении новых налоговых  льгот  или  отмене  льгот  в
реестр вносятся соответствующие изменения.
      2.7. На втором этапе определяются потери  (суммы  недополученных
доходов)   бюджета   города   Рязани,   обусловленные  предоставлением
налоговых льгот.
      Оценка потерь производится по следующей формуле:

        Спб =Сснб х НС

      где Спб - сумма  потерь  (сумма  недополученных  доходов)  бюджета
города Рязани;
      Сснб  -  сумма  (размер)   сокращения   базы   налога   по   причине
предоставления налоговых льгот;
      НС - действующая в период предоставления налоговых льгот  ставка
налога.
      Сумма (размер) сокращения базы налога по причине  предоставления
налоговых льгот (Сснб) представляет собой:
      -  по  земельному  налогу  -  кадастровую  стоимость   земельных
участков  или  их  доли,  освобождаемых  от  налогообложения,  либо не
облагаемую налогом часть кадастровой стоимости;
      - по налогу на имущество  физических  лиц  -  инвентаризационную
стоимость  строений,  помещений  и  сооружений,  доли  в  праве  общей
собственности на строение, помещение и  сооружение,  освобождаемых  от
налогообложения.
      2.8. На третьем этапе производится оценка бюджетной и социальной
эффективности предоставления налоговых льгот.
      2.8.1. Оценка бюджетной эффективности  предоставления  налоговой
льготы  осуществляется  на  основании  расчета, в котором определяется
суммарный объем эффекта  для  бюджета  города  Рязани  в  сравнении  с
величиной выпадающих доходов бюджета города Рязани.
      Для категорий налогоплательщиков - организаций и  индивидуальных
предпринимателей  коэффициент  бюджетной эффективности налоговых льгот
определяется по формуле:

        Кбэ = (НПt - НП(t-1))/Л

      где:
      Кбэ  - коэффициент бюджетной эффективности налоговой льготы;
      НПt  - сумма начисленных налоговых платежей,  подлежащих  уплате  в
бюджет города Рязани за оцениваемый период (за минусом льгот);
      НП(t-1)  - сумма начисленных налоговых платежей,  подлежащих  уплате  в
бюджет города Рязани за период, предшествующий оцениваемому;
      Л - сумма налоговых льгот в оцениваемом периоде.
      Если значение  коэффициента  имеет  положительное  значение  или
равно  0,  то  бюджетная  эффективность  признается удовлетворительной
(достаточной).
      Для  категорий  налогоплательщиков  -  организаций,   получающих
бюджетные  ассигнования  на  оказание муниципальных услуг, коэффициент
бюджетной эффективности рассчитывается по формуле:

        Кбэ = (БФ - БФ(л))/Л

      где:
      БФ - объем бюджетного финансирования организаций при  отсутствии
налоговой льготы на оцениваемый период;
      БФ(л)  - объем  бюджетного  финансирования  организаций  при  условии
установления налоговой льготы на оцениваемый период;
      Л - сумма налоговых льгот в оцениваемом периоде.
      Если значение коэффициента больше  или  равно  1,  то  бюджетная
эффективность признается удовлетворительной (достаточной).
      В отношении категорий налогоплательщиков  -  физических  лиц,  а
также    некоммерческих    объединений    граждан   оценка   бюджетной
эффективности не осуществляется.
      2.8.2. Социальная эффективность предоставленных  (планируемых  к
предоставлению)     налоговых     льгот     определяется    социальной
направленностью использования высвобождающихся  средств  в  результате
предоставления налоговых льгот.
      Для оценки социальной эффективности предоставленных (планируемых
к    предоставлению)    налоговых    льгот   хозяйствующим   субъектам
используются следующие показатели:
      - повышение уровня жизни населения города;
      - решение задач социально-экономического развития города Рязани;
      - создание рабочих мест;
      - сохранение  рабочих  мест  для  социально  незащищенных  слоев
населения;
      - улучшение условий труда;
      - повышение экологической безопасности.
      Предоставленные (планируемые к предоставлению) налоговые льготы,
позволяющие  обеспечить  выполнение  двух и более из вышеперечисленных
показателей, относятся к социально эффективным.
      При выполнении двух и более показателей  коэффициент  социальной
эффективности  принимается  равным 1. При невыполнении показателей или
выполнении одного показателя коэффициент принимается равным 0.
      Коэффициент социальной эффективности для физических лиц, которым
предоставлены  или  планируются  к  предоставлению  налоговые  льготы,
определяется повышением уровня жизни населения.
      2.9.  На   четвертом   этапе   осуществляется   сводная   оценка
социально-экономической   эффективности   налоговых   льгот  по  форме
согласно приложению N 3 к Порядку.
      Сводная оценка социально-экономической  эффективности  налоговых
льгот определяется по формуле:

        Э = Ксэ + Кбэ

      где:
      Э  -  коэффициент  сводной   оценки   бюджетной   и   социальной
эффективности налоговой льготы;
      Ксэ  - коэффициент социальной эффективности налоговой льготы;
      Кбэ  - коэффициент бюджетной эффективности налоговой льготы.
      Социально-экономическая    эффективность    налоговой     льготы
признается удовлетворительной (достаточной) и предоставление налоговой
льготы эффективно:
      - для категорий налогоплательщиков -  физических  лиц,  а  также
некоммерческих  объединений  граждан,  если значение оценки социальной
эффективности налоговой льготы равно 1;
      - для прочих категорий налогоплательщиков, если значение сводной
оценки  социальной  и  бюджетной эффективности налоговой льготы больше
или равно 1.

3. Применение результатов оценки социально-экономической эффективности
                           налоговых льгот                            

      3.1. По результатам оценки социально-экономической эффективности
предоставленных   и   планируемых  к  предоставлению  налоговых  льгот
управление экономики готовит аналитическую записку и предоставляет  ее
заместителю   главы   администрации,   курирующему   экономические   и
финансовые вопросы.
      3.2.    Аналитическая    записка    по    результатам     оценки
социально-экономической  эффективности  налоговых  льгот  за  истекший
финансовый год должна содержать:
      - полный перечень предоставленных на территории города налоговых
льгот;
      - полную информацию о потерях бюджета города Рязани (планируемых
и фактических) по причине предоставления льгот;
      -   сведения   о   бюджетной    и    социальной    эффективности
предоставленных налоговых льгот;
      - предложения по сохранению, корректировке или отмене  налоговых
льгот  в  зависимости  от  результатов  оценки  бюджетной и социальной
эффективности.
      3.3.    Аналитическая    записка    по    результатам     оценки
социально-экономической  эффективности  планируемых  к  предоставлению
налоговых льгот должна содержать:
      - полную информацию  о  прогнозируемых  потерях  бюджета  города
Рязани в случае принятия решения о предоставлении налоговых льгот;
      - прогноз бюджетной и  социальной  эффективности  планируемых  к
предоставлению налоговых льгот.
      3.4.  Результаты  оценки  эффективности  налоговых  льгот  могут
использоваться для своевременного принятия мер по отмене неэффективных
налоговых льгот или введения новых  видов  налоговых  льгот  (внесения
изменений в существующую систему налоговых льгот).



Приложение N 1
к Порядку

 ___________________________________________
          (наименование налогоплательщика)

                          Сведения
            для расчета бюджетной и социальной эффективности
   предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот

Г————T—————————————————————————————————————————T——————————————————————————————————————————————————————¬
|N   |Наименование показателя                  |Периоды                                               |
|п/п |                                         +——————————————————————————————————————————————————————+
|    |                                         |год,              |отчетный   |прогноз на |прогноз на |
|    |                                         |предшествующий    |год        |текущий год|очередной  |
|    |                                         |отчетному году    |           |           |год        |
+————+—————————————————————————————————————————+——————————————————+———————————+———————————+———————————+
|1.  |Налоговая база по налогу за период с     |                  |           |           |           |
|    |начала года, тыс. руб.                   |                  |           |           |           |
+————+—————————————————————————————————————————+——————————————————+———————————+———————————+———————————+
|2.  |Объем налогов, уплаченных в бюджет города|                  |           |           |           |
|    |Рязани, тыс. руб., в том числе по видам  |                  |           |           |           |
|    |налогов:                                 |                  |           |           |           |
+————+—————————————————————————————————————————+——————————————————+———————————+———————————+———————————+
|    |                                         |                  |           |           |           |
+————+—————————————————————————————————————————+——————————————————+———————————+———————————+———————————+
|3.  |Объем налоговых льгот, тыс. руб., в том  |                  |           |           |           |
|    |числе по видам налогов:                  |                  |           |           |           |
+————+—————————————————————————————————————————+——————————————————+———————————+———————————+———————————+
|4.  |Объем бюджетного финансирования          |                  |           |           |           |
|    |организаций при отсутствии налоговой     |                  |           |           |           |
|    |льготы, тыс. руб.                        |                  |           |           |           |
+————+—————————————————————————————————————————+——————————————————+———————————+———————————+———————————+
|5.  |Объем бюджетного финансирования          |                  |           |           |           |
|    |организаций при применении налоговой     |                  |           |           |           |
|    |льготы, тыс. руб.                        |                  |           |           |           |
+————+—————————————————————————————————————————+——————————————————+———————————+———————————+———————————+
|6.  |Среднесписочная численность работников,  |                  |           |           |           |
|    |чел.                                     |                  |           |           |           |
+————+—————————————————————————————————————————+——————————————————+———————————+———————————+———————————+
|7.  |Количество рабочих мест для социально    |                  |           |           |           |
|    |незащищенных слоев населения             |                  |           |           |           |
+————+—————————————————————————————————————————+——————————————————+———————————+———————————+———————————+
|8.  |Мероприятия по улучшению условий труда   |                  |           |           |           |
+————+—————————————————————————————————————————+——————————————————+———————————+———————————+———————————+
|9.  |Среднемесячная заработная плата, руб.    |                  |           |           |           |
+————+—————————————————————————————————————————+——————————————————+———————————+———————————+———————————+
|10. |Выручка от продажи товаров, работ, услуг,|                  |           |           |           |
|    |тыс. руб.                                |                  |           |           |           |
+————+—————————————————————————————————————————+——————————————————+———————————+———————————+———————————+
|11. |Себестоимость продаж, тыс. руб.          |                  |           |           |           |
+————+—————————————————————————————————————————+——————————————————+———————————+———————————+———————————+
|12. |Прибыль (убыток) до налогообложения,     |                  |           |           |           |
|    |тыс. руб.                                |                  |           |           |           |
+————+—————————————————————————————————————————+——————————————————+———————————+———————————+———————————+



Приложение N 2
к Порядку

                              РЕЕСТР
                       предоставленных налоговых льгот
                   по состоянию на "__" _________ 20__ года

Г——————T—————————————————————————T—————————————————T————————————————T————————————————T————————————————¬
|N     |Вид налога               |Содержание льготы|Условия         |Категория       |Нормативный     |
|п/п   |                         |                 |предоставления  |получателей,    |правовой акт    |
|      |                         |                 |                |отрасли         |                |
|      |                         |                 |                |экономики (виды |                |
|      |                         |                 |                |деятельности)   |                |
+——————+—————————————————————————+—————————————————+————————————————+————————————————+————————————————+
|1     |2                        |3                |4               |5               |6               |
+——————+—————————————————————————+—————————————————+————————————————+————————————————+————————————————+
|      |                         |                 |                |                |                |
+——————+—————————————————————————+—————————————————+————————————————+————————————————+————————————————+
|      |                         |                 |                |                |                |
+——————+—————————————————————————+—————————————————+————————————————+————————————————+————————————————+
|      |                         |                 |                |                |                |
+——————+—————————————————————————+—————————————————+————————————————+————————————————+————————————————+
|      |                         |                 |                |                |                |
+——————+—————————————————————————+—————————————————+————————————————+————————————————+————————————————+



Приложение N 3
к Порядку

                          Сводная оценка
                   социально-экономической эффективности
                             налоговых льгот

Г——T———————————————T———————————————————————————————————————T———————————————————————————————————————T————————————————————————————————————T——————¬
|N |Наименование   |Отчетный год (факт)                    |Текущий год (оценка)                   |Очередной год (прогноз)             |Вывод |
|п/|категорий      +———————————————————————————————————————+———————————————————————————————————————+————————————————————————————————————+      |
|п |налогоплатель- |Сумма    |Коэфф-т  |Коэфф-т |Сводная   |Сумма   |Коэфф-т  |Коэфф-т   |Сводная  |Сумма   |Коэфф-т |Коэфф-т  |Сводная |      |
|  |щиков          |недополу-|социаль- |бюджет- |оценка    |недопо- |социаль- |бюджетной |оценка   |недопо- |социаль-|бюджетной|оценка  |      |
|  |               |ченных   |ной      |ной     |социально-|лученных|ной      |эффектив- |социаль- |лученных|ной     |эффектив-|социаль-|      |
|  |               |доходов  |эффектив-|эффекти-|экономиче-|доходов |эффектив-|ности     |но-эконо-|доходов |эффекти-|ности    |но-эко- |      |
|  |               |(тыс. руб|ности    |вности  |ской      |(тыс. ру|ности    |          |мической |(тыс. ру|вности  |         |номичес-|      |
|  |               |.)       |         |        |эффектив- |б.)     |         |          |эффектив-|б.)     |        |         |кой     |      |
|  |               |         |         |        |ности     |        |         |          |ности    |        |        |         |эффекти-|      |
|  |               |         |         |        |          |        |         |          |         |        |        |         |вности  |      |
+——+———————————————+—————————+—————————+————————+——————————+————————+—————————+——————————+—————————+————————+————————+—————————+————————+——————+
|1 |2              |3        |         |4       |          |5       |6        |7         |8        |9       |10      |11       |12      |13    |
+——+———————————————+—————————+—————————+————————+——————————+————————+—————————+——————————+—————————+————————+————————+—————————+————————+——————+
|  |               |         |         |        |          |        |         |          |         |        |        |         |        |      |
+——+———————————————+—————————+—————————+————————+——————————+————————+—————————+——————————+—————————+————————+————————+—————————+————————+——————+
|  |               |         |         |        |          |        |         |          |         |        |        |         |        |      |
+——+———————————————+—————————+—————————+————————+——————————+————————+—————————+——————————+—————————+————————+————————+—————————+————————+——————+
|  |               |         |         |        |          |        |         |          |         |        |        |         |        |      |
+——+———————————————+—————————+—————————+————————+——————————+————————+—————————+——————————+—————————+————————+————————+—————————+————————+——————+
|  |               |         |         |        |          |        |         |          |         |        |        |         |        |      |
+——+———————————————+—————————+—————————+————————+——————————+————————+—————————+——————————+—————————+————————+————————+—————————+————————+——————+