Решение Совета депутатов городского округа Климовск от 20.11.2003 № 8/8

 



                         МОСКОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

                           ГОРОД КЛИМОВСК

                          СОВЕТ ДЕПУТАТОВ

                              РЕШЕНИЕ


                     от 20 ноября 2003 г. N 8/8

                                  Отменен - Решение Совета депутатов
                                      городского округа Климовск
                                       от 25.03.2005 г. N 11/4

Об утверждении Положения о порядке предоставления налоговых льгот на
территории города Климовска в части платежей, зачисляемых в местный
                               бюджет


     В соответствии с  Налоговым кодексом Российской  Федерации и  с
целью   введения   единого    порядка   рассмотрения   вопросов    о
предоставлении  налоговых  льгот,  а  также  усиления  контроля   по
эффективности использования предоставленных льгот Совет депутатов
     
     решил:
     
     1. Утвердить Положение о порядке предоставления налоговых льгот
на территории  города  Климовска  в части  платежей,  зачисляемых  в
местный бюджет.
     2. Настоящее решение вступает в силу с момента опубликования  в
средствах массовой информации.
     3. Контроль  по  исполнению  настоящего  решения  возложить  на
первого  заместителя  главы  администрации  города  Климовска   В.И.
Прокудина и председателя депутатской планово-бюджетной комиссии А.Ф.
Епихина.


     Глава
     города М.М. Разуваев
     
     
     Приложение
     к решению Совета депутатов
     муниципального образования
     "Город Климовск"
     Московской области
     от 20 ноября 2003 г. N 8/8
     

  ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ НА ТЕРРИТОРИИ
  ГОРОДА КЛИМОВСКА В ЧАСТИ ПЛАТЕЖЕЙ, ЗАЧИСЛЯЕМЫХ В МЕСТНЫЙ БЮДЖЕТ

                         1. Общие положения

     Настоящим Положением в соответствии  с Налоговым кодексом РФ  и
Законом Московской области "О льготном налогообложении в  Московской
области" от 28.07.97  N 39/97-ОЗ (с  учетом последующих изменений  и
дополнений)    устанавливается    общий    порядок     рассмотрения,
предоставления  и  отмены  налоговых  льгот  на  территории   города
Климовска.

                     2. Понятие налоговых льгот

     Налоговой льготой    признается   предоставляемая    категориям
налогоплательщиков в порядке  и на условиях, определяемых  настоящим
законодательством   Российской  Федерации   о   налогах  и   сборах,
законодательством  Московской   области   и  настоящим   Положением,
возможность  не уплачивать  налог  или  сбор  либо уплачивать  их  в
меньшем размере посредством применения налогового вычета, уменьшения
налоговой  базы,  исключения   определенных  элементов  из   объекта
налогообложения  или снижения  налоговых  ставок в  части  платежей,
зачисляемых в бюджет города Климовска.

                    3. Понятие налогоплательщика

     Налогоплательщиками для целей  настоящего Положения  признаются
юридические  и  физические  лица,   на  которых  в  соответствии   с
законодательными актами  возложена обязанность  уплачивать налоги  и
сборы в местный бюджет.

              4. Взаимодействие с бюджетным процессом

     Установленные в соответствии  с настоящим Положением  налоговые
льготы учитываются при  формировании проекта бюджета на  предстоящий
финансовый год.

                 5. Предоставление налоговых льгот

     5.1. Льготы   по   налогам   и   сборам   в   местный    бюджет
предоставляются  на  основании   решений  Совета  депутатов   города
Климовска.
     5.2. Налоговые льготы могут  предоставляться по всем налогам  и
сборам, установление льгот по  которым входит в компетенцию  местных
органов власти. При этом применение налоговых льгот должно наступать
не ранее вступления в юридическую силу указанных решений.
     5.3. Льготы  предоставляются  только  категориям  плательщиков,
включая льготы физическим  лицам (см. ст. 5  п. 3 Закона  Московской
области  "О  льготном  налогообложении  в  Московской  области")   в
соответствии с действующим законодательством.
     5.4. Проект   решения   "О  предоставлении   налоговых   льгот"
рассматривается Советом депутатов при наличии следующих заключений:
     - отдела  по  экономике  администрации  по  оценке  воздействия
предполагаемых льгот на потребителей и состояние конкуренции;
     - ИМНС  РФ  по  г. Климовску  по  ожидаемой  оценке  выпадающих
доходов   бюджета  города   и   по  оценке   финансового   состояния
предприятия.

6. Требования к содержанию решений о предоставлении налоговых льгот

     I. В  решениях о  предоставлении  налоговых льгот  должны  быть
определены:
     а) цели введения льгот;
     б) критерии оценки достижения целей;
     в) категория налогоплательщиков, для которой вводится льгота;
     г) вид налога (сбора), по которому вводится льгота;
     д) размер льготы;
     е) срок действия льготы;
     ж) требования к  претендентам на  получение льгот  в случае  их
условного (целевого) характера и необходимость заключения налогового
соглашения    между     администрацией     города    Климовска     и
налогоплательщиками, претендующими на получение льготы;
     з) направления   использования  средств,   высвобождающихся   у
налогоплательщика в результате предоставления налоговых льгот.
     II. Юридические лица  ежеквартально нарастающим итогом  обязаны
предоставлять в отдел экономики администрации города отчет о целевом
использовании средств,  высвобождаемых  в результате  предоставления
льготы.

   7. Порядок подготовки материалов для рассмотрения на заседании
                          Совета депутатов

     7.1. Разработка  проекта решения  может  происходить до  начала
нового   финансового   года   по   инициативе   Совета    депутатов,
администрации      города,      налогоплательщика,       объединения
налогоплательщиков (далее - Инициатор).
     7.2. Инициатор обращается  к  главе города  или к  председателю
Совета. В обращении Инициатора содержится следующее:
     - заявка  на  разработку   проекта  решения  о   предоставлении
налоговых льгот;
     - основные положения  налогового соглашения (при  необходимости
его заключения);
     - пояснительная записка,  содержащая обоснование  необходимости
предоставления льгот.
     7.3. Заявка на разработку решения содержит:
     а) формулировку предполагаемой  цели введения льготы,  критерии
ее достижения;
     б) вид налога;
     в) определение   категории  налогоплательщиков,   для   которых
предлагается установить льготу;
     г) предполагаемый  перечень  налогоплательщиков,  попадающих  в
указанную категорию;
     д) примерную оценку  доходов бюджета,  выпадающих в  результате
введения льготы;
     е) предложения о порядке введения в действие решения, сроке его
действия;
     ж) направления   использования  средств,   высвобождающихся   у
налогоплательщика в результате предоставления налоговых льгот.
     7.4. Глава города Климовска направляет поступившие материалы  в
отдел экономики  администрации г. Климовска  для подготовки  проекта
решения о предоставлении налоговой льготы.
     7.5. Отдел экономики администрации г. Климовска  (разработчик),
получив заявку, запрашивает у ИМНС РФ по г. Климовску заключение  по
ожидаемой  оценке выпадающих  доходов  бюджета  города и  по  оценке
финансового состояния предприятия.
     Органы ИМНС  в 10-дневный  срок  со  дня получения  запроса  от
отдела экономики должны предоставить в отдел экономики администрации
города запрашиваемую информацию.
     При получении  всей  необходимой  информации  отдел   экономики
готовит  проект   решения  о  предоставлении   налоговой  льготы   и
направляет  его  в  Климовское  финансовое  управление  Министерства
финансов  Московской  области,  которое  непосредственно  составляет
проект  бюджета  на  очередной  финансовый  год.  Проект  решения  о
предоставлении  налоговой  льготы  представляется  на   рассмотрение
Совету депутатов г. Климовска одновременно с представлением  проекта
бюджета  в  сроки,   установленные  решением  Совета  депутатов   г.
Климовска   от  15.05.2002   "О   порядке  и   сроках   составления,
рассмотрения  и  утверждения  проекта бюджета  города  Климовска  на
предстоящий финансовый год".
     7.6. После утверждения бюджета  города на очередной  финансовый
год  предоставление  налоговой  льготы  может  осуществляться  путем
внесения  изменений в  решение  Совета  депутатов о  бюджете  города
Климовска на очередной финансовый год.
     7.7. Проект  решения  рассматривается  при  наличии  заключения
отдела экономики администрации  города и ИМНС РФ  по г. Климовску  и
сопровождается информационной справкой (приложение).
     7.8. Руководитель отдела  экономики администрации г.  Климовска
выступает  на  заседании  Совета  депутатов  города  с  докладом   о
предоставлении налоговых льгот.

             8. Условия предоставления налоговых льгот

     8.1. Предоставляемые  льготы  могут носить  условный  (целевой)
характер. Налогоплательщик, претендующий на получение такой  льготы,
помимо выполнения требований,  перечисленных в настоящем  Положении,
должен выполнить дополнительные  условия, установленные в решении  о
предоставлении налоговых льгот.
     К таким условиям относятся:
     а) направление  средств,  высвобождаемых  вследствие   снижения
налоговых платежей, на цели, указанные в решении;
     б) выпуск (реализация)  указанной в  решении продукции  (работ,
услуг), выполнение местного заказа;
     в) другие  требования,   установленные  Советом  при   принятии
решения.
     8.2. Для получения налоговых льгот, имеющих условный  (целевой)
характер,   требуется   оформление   налогового   соглашения   между
администрацией   города   и  налогоплательщиком,   претендующим   на
получение такой льготы.
     8.3. Льготы  налогоплательщикам, направляющим  высвобождающиеся
средства на  финансирование мероприятий по  социально-экономическому
развитию города или на инвестиционную деятельность,  предоставляются
в пределах объема средств, направленных на перечисленные цели.
     8.4. Финансовые  санкции   за  нецелевое  использование   льгот
устанавливаются  в соответствии  с  действующим законодательством  и
налоговым соглашением (в  случае его  заключения), при этом  платежи
налогов взыскиваются в местный бюджет в полном размере.

   9. Категории налогоплательщиков, которым могут предоставляться
                               льготы

     Льготные категории плательщиков могут устанавливаться:
     а) по виду  осуществляемой ими  деятельности (виду  выпускаемой
продукции, оказываемых услуг, выполняемых работ).
     При этом налоговая льгота может предоставляться:
     - в части  средств, полученных  налогоплательщиками от  выпуска
(реализации) указанной в решении продукции (работ, услуг);
     - на  общий  объем  доходов налогоплательщика.  В  этом  случае
льготируемый вид  деятельности  должен относиться  к основным  видам
деятельности   налогоплательщика   и  рассчитанный   в   стоимостных
показателях удельный  вес выпуска (реализации)  указанной в  решении
продукции (работ, услуг)  в общем объеме  производства в среднем  за
период, за который уплачивается налог, должен быть не менее 50%;
     б) по  принципу  участия  налогоплательщиков  в   осуществлении
мероприятий,   решающих  социально-экономические   проблемы   города
Климовска;
     в) по  принципу  участия  налогоплательщиков  в  инвестиционной
деятельности в  соответствии с программами  социально-экономического
развития города, утвержденными Советом депутатов;
     г) по принципу  использования труда  работников, нуждающихся  в
социальной защите.
     Другие категории     налогоплательщиков,     которым      могут
предоставляться  льготы,  устанавливаются  федеральными  законами  и
законами Московской области.

         10. Анализ эффективности действия налоговых льгот

     10.1. С  целью   анализа   эффективности  налоговой   политики,
проводимой в  городе,  отдел по  экономике администрации  составляет
ежеквартальную  и  ежегодную  аналитическую  справку  о  результатах
действия налоговых льгот.
     10.2. Аналитическая справка содержит информацию:
     а) о    количестве   и    характеристике    налогоплательщиков,
пользующихся льготами, по категории;
     б) о  сумме средств,  высвобождающихся  у налогоплательщиков  в
результате  предоставления  налоговых   льгот,  и  направлениях   их
использования;
     в) об   оценке   достижения  цели,   для   реализации   которой
предоставлены налоговые льготы;
     г) об  оценке  финансово-экономических  показателей   категории
налогоплательщиков в связи с установленной льготой;
     д) выводы о целесообразности применения установленной налоговой
льготы.
     10.3. Аналитическая справка за  квартал представляется в  Совет
депутатов не позднее двух месяцев, следующих за отчетным периодом.
     10.4. Ежегодная аналитическая  справка  представляется в  Совет
депутатов  одновременно   с   отчетом  об   исполнении  бюджета   за
предшествующий период.
     10.5. Форма аналитической справки прилагается.

                        11. Учет и контроль

     11.1. Налогоплательщик  обязан  обеспечить  ведение  отдельного
бухгалтерского учета льготируемых видов деятельности и  представлять
расчеты сумм  льгот и отчеты  об их  использовании в соответствии  с
установленными  формами отчетности,  которые  доводятся до  сведения
налогоплательщиков не позднее 2 недель после их утверждения.
     11.2. Отдел   по   экономике  администрации   проводит   анализ
представленных налогоплательщиками  отчетов  о применении  налоговых
льгот, установленных решениями Совета депутатов города Климовска,  и
составляет аналитические справки для представления в Совет депутатов
города  Климовска   в  сроки,  установленные   п.  10.1   настоящего
Положения.
     11.3. Налогоплательщики,  претендующие на  получение  налоговых
льгот,  а также  пользующиеся  ими, представляют  первые  экземпляры
отчетных  форм,  завизированные  уполномоченным  должностным   лицом
отдела по экономике, в ИМНС РФ по г. Климовску в срок, установленный
для сдачи отчетов  по соответствующим налогам  и сборам, по  которым
применена льгота, копии отчетных форм остаются в отделе по экономике
администрации.
     11.4. При  непредставлении  налогоплательщиками  отчетности  по
применению налоговых льгот в установленные сроки налоговые льготы за
данный   отчетный  период   не   предоставляются,  платежи   налогов
взыскиваются  в   местный  бюджет   в  полном   размере.  В   случае
использования средств от полученных льгот не по назначению указанные
суммы взыскиваются в местный бюджет.
     11.5. В случае если  налогоплательщик не воспользовался  правом
пользования льготой  и не представил  документы, подтверждающие  это
право, налог исчисляется в полном размере.

           12. Направления использования налоговых льгот

     12.1. Средства от использования налоговых льгот направляются:
     - на развитие предприятия;
     - на укрепление материально-технической базы;
     - на социальные нужды;
     - на инвестиции;
     - на осуществление строительства;
     - на пополнение оборотных средств.


     Приложение
     к Положению
     
     
     Форма 1


     СОГЛАСОВАНО:
     (уполномоченный орган
     администрации района (города)
     _______________ (____________)
     "___" _______________ 200__ г.
     

     В налоговый орган _____________________________________________

                                                  Коды

                       Дата составления ¦                        ¦
                              (высылки) ¦                        ¦

                         Дата получения ¦                        ¦
           (ставится налоговым органом) ¦                        ¦

                                    КПП ¦                        ¦

                Идентификационный номер ¦                        ¦
                      налогоплательщика ¦                        ¦
                                    ИНН ¦                        ¦

Полное наименование налогоплательщика ____________________________
__________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) ________________ тел. ___________
                                    (Ф.И.О.)


                              ОТЧЕТ
            ОБ ИСПОЛЬЗОВАНИИ СРЕДСТВ, ВЫСВОБОЖДЕННЫХ
     У ОРГАНИЗАЦИИ В РЕЗУЛЬТАТЕ ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ,
               ЗА ____________________ 200__ ГОДА
                    (отчетный период)

|—————|————————————————————————————————————————————————|————————————————|——————————————————|
| N   | Показатели <1>                                 | Сумма          | Оценка           |
| п/п |                                                | (тыс. руб.)    | эффективности    |
|     |                                                |                | налоговых        |
|     |                                                |                | льгот <10>       |
|—————|————————————————————————————————————————————————|————————————————|——————————————————|
|  1  |                  2                             |      3         |       4          |
|—————|————————————————————————————————————————————————|————————————————|——————————————————|
| 1   | Общая сумма средств, высвобожденных            |                |                  |
|     | у организации в результате                     |                |                  |
|     | применения налоговых льгот <2>                 |                |                  |
|—————|————————————————————————————————————————————————|————————————————|——————————————————|
| 2   | Направление использования                      |                |                  |
|     | высвобожденных средств - всего                 |                |                  |
|—————|————————————————————————————————————————————————|————————————————|——————————————————|
|     | В том числе:                                   |                |                  |
|—————|————————————————————————————————————————————————|————————————————|——————————————————|
| 2.1 | На развитие организации, обеспечение           |                |                  |
|     | занятости, сохранение и увеличение             |                |                  |
|     | рабочих мест <3>                               |                |                  |
|—————|————————————————————————————————————————————————|————————————————|——————————————————|
| 2.2 | На социальные нужды <4>                        |                |                  |
|—————|————————————————————————————————————————————————|————————————————|——————————————————|
| 2.3 | На благотворительные цели <5>                  |                |                  |
|—————|————————————————————————————————————————————————|————————————————|——————————————————|
| 2.4 | На восстановление храмов и иных                |                |                  |
|     | культовых учреждений, находящихся              |                |                  |
|     | на территории Московской области               |                |                  |
|—————|————————————————————————————————————————————————|————————————————|——————————————————|
| 2.5 | На развитие образовательных                    |                |                  |
|     | учреждений, улучшение материального            |                |                  |
|     | положения, социальные нужды учащихся           |                |                  |
|     | (студентов), преподавателей                    |                |                  |
|     | и обслуживающего персонала данных              |                |                  |
|     | учреждений <6>                                 |                |                  |
|—————|————————————————————————————————————————————————|————————————————|——————————————————|
| 2.6 | На финансирование строительства                |                |                  |
|     | и реконструкции объектов                       |                |                  |
|     | производственно-хозяйственного                 |                |                  |
|     | назначения потребительской                     |                |                  |
|     | кооперации Московской области                  |                |                  |
|     | согласно утвержденному перечню этих            |                |                  |
|     | объектов <7>                                   |                |                  |
|—————|————————————————————————————————————————————————|————————————————|——————————————————|
| 2.7 | На содержание автомобильных колонн             |                |                  |
|     | войскового типа <8>                            |                |                  |
|—————|————————————————————————————————————————————————|————————————————|——————————————————|
| 2.8 | На прочие цели, кроме указанных                |                |                  |
|     | выше <9>                                       |                |                  |
|—————|————————————————————————————————————————————————|————————————————|——————————————————|

   Руководитель организации ___________ _________________________
                             (подпись) (расшифровка подписи)

   Главный бухгалтер __________________ _________________________
                         (подпись) (расшифровка подписи)


      СОДЕРЖАНИЕ ИНФОРМАЦИОННОЙ СПРАВКИ К ПОЛОЖЕНИЮ О ПОРЯДКЕ
   ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ НА ТЕРРИТОРИИ ГОРОДА КЛИМОВСКА

     1. Инициатор проекта.
     2. Разработчик проекта.
     3. Вид налога.
     4. Действующая ставка, норматив отчислений в местный бюджет.
     5. Доля налога в местном бюджете.
     6. Категория  налогоплательщиков, для  которых  устанавливается
налоговая льгота.
     7. Цель введения льготы.
     8. Связь цели предоставления  льгот с выполнением  утвержденных
целевых   программ,   формулировка   критериев   оценки   достижения
поставленной цели и социально-экономических последствий от  введения
льгот.
     9. Перечень плательщиков, подпадающих под вводимую льготу.
     10. Перечень  документов  (источников),  на  основании  которых
разработана справка.
     11. Дата  составления  справки и  подпись  руководителя  отдела
экономики, Ф.И.О. и контактный телефон исполнителя.