Решение Совета депутатов городского округа Климовск от 25.03.2005 № 11/4

 



                         МОСКОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

                           ГОРОД КЛИМОВСК

                          СОВЕТ ДЕПУТАТОВ

                              РЕШЕНИЕ


                     от 25 марта 2005 г. N 11/4


 Об утверждении Положения о порядке предоставления льгот по местным
  налогам, сборам и иным платежам на территории города Климовска в
            части платежей, зачисляемых в местный бюджет


     На основании  Закона   Московской  области   от  24.11.2004   N
151/2004-ОЗ "О  льготном  налогообложении в  Московской области",  в
соответствии с  Налоговым кодексом  Российской Федерации  и с  целью
введения  единого  порядка рассмотрения  вопросов  о  предоставлении
льгот по налогам, сборам и иным платежам, а также усиления  контроля
по эффективности использования предоставленных льгот Совет депутатов
     
     решил:
     
     1. Утвердить Положение о порядке предоставления налоговых льгот
на территории  города  Климовска  в части  платежей,  зачисляемых  в
местный бюджет.
     2. Настоящее решение вступает в силу с момента опубликования  в
средствах массовой информации.
     3. Отменить решение Совета  депутатов от  20.11.2003 N 8/8  "Об
утверждении Положения  о порядке предоставления  налоговых льгот  на
территории города Климовска в части платежей, зачисляемых в  местный
бюджет".
     
     
     Глава
     города Климовска А.Н. Меньшов
     
     
     Приложение
     к решению Совета депутатов
     муниципального образования
     "Город Климовск"
     Московской области
     от 25 марта 2005 г. N 11/4
     
     
ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ЛЬГОТ ПО МЕСТНЫМ НАЛОГАМ, СБОРАМ
  И ИНЫМ ПЛАТЕЖАМ НА ТЕРРИТОРИИ ГОРОДА КЛИМОВСКА В ЧАСТИ ПЛАТЕЖЕЙ,
                    ЗАЧИСЛЯЕМЫХ В МЕСТНЫЙ БЮДЖЕТ

                         1. Общие положения
     
     Настоящим Положением в соответствии  с Налоговым кодексом РФ  и
Законом Московской области "О льготном налогообложении в  Московской
области" от 24.11.2004  N 151/2004-ОЗ устанавливается общий  порядок
рассмотрения,  предоставления и  отмены  льгот, а  также  основания,
условия и порядок их использования налогоплательщиками на территории
города Климовска.
     
                        2. Основные понятия
     
     Льготой по   налогам,  сборам   и   иным  платежам   признается
предоставляемая  категориям  налогоплательщиков   в  порядке  и   на
условиях,  определяемых  законодательством  Российской  Федерации  о
налогах и сборах,  законодательством Московской области и  настоящим
Положением, возможность не уплачивать налог, сбор и иной платеж либо
уплачивать их  в меньшем размере  посредством применения  налогового
вычета, уменьшения налоговой базы, исключения определенных элементов
из объекта  налогообложения или  снижения налоговых  ставок в  части
платежей, зачисляемых в бюджет города Климовска, по местным  налогам
и сборам и иным платежам.
     Налогоплательщиками для целей  настоящего Положения  признаются
юридические  и  физические  лица,   на  которых  в  соответствии   с
законодательными  актами  возложена обязанность  уплачивать  налоги,
сборы и иные платежи в местный бюджет.
     Администраторами поступлений   в  бюджет   являются   налоговые
органы,  иные  органы  государственной  власти,  органы   управления
государственных внебюджетных фондов, органы местного самоуправления,
юридические и  физические лица,  уполномоченные указанными  органами
государственной  власти,   а   также  законодательством   Российской
Федерации  осуществлять   контроль   за  правильностью   исчисления,
полнотой  и своевременностью  уплаты,  начисление, учет,  взыскание,
принятие  решений   о  возврате   излишне  уплаченных   (взысканных)
обязательных  платежей в  бюджет,  пеней и  штрафов  по ним  и  иным
поступлениям в  бюджеты  бюджетной системы  Российской Федерации.  В
рамках  бюджетного  процесса  администраторы  поступлений  в  бюджет
осуществляют   мониторинг,   контроль,  анализ   и   прогнозирование
поступлений  средств  из  соответствующего  доходного  источника   и
представляют корректировки поступлений на очередной финансовый год в
соответствующие финансовые органы.
     Инициатором разработки   проекта   решения   могут    выступить
администрация   города,    Совет    депутатов   города    Климовска,
налогоплательщик, объединения налогоплательщиков, по чьей инициативе
до начала нового финансового  года и до начала формирования  проекта
бюджета на  очередной  финансовый год  будет разрабатываться  проект
решения о предоставлении льготы.
     
              3. Взаимодействие с бюджетным процессом
     
     Установленные в соответствии с  настоящим Положением льготы  по
налогам, сборам и иным платежам учитываются при формировании проекта
бюджета на предстоящий финансовый год.
     
                      4. Предоставление льгот
     
     4.1. Льготы по налогам, сборам и иным платежам в местный бюджет
предоставляются на  основании   решений   Совета  депутатов   города
Климовска.
     4.2. Льготы могут  предоставляться  по налогам,  сборам и  иным
платежам в пределах компетенции органов местного самоуправления. При
этом  применение  льгот  должно  наступать  не  ранее  вступления  в
юридическую силу указанных решений.
     4.3. Льготы  предоставляются  только  категориям  плательщиков,
включая  льготы  физическим  лицам,  в  соответствии  с  действующим
законодательством.
     4.4. Проект решения "О предоставлении льгот по налогам,  сборам
и  иным  платежам"  рассматривается Советом  депутатов  при  наличии
следующих заключений:
     - Экономического управления администрации по оценке воздействия
предполагаемых льгот на потребителей и состояние конкуренции;
     - администратора  платежей   по  ожидаемой  оценке   выпадающих
доходов бюджета города;
     - налогового   органа    по   оценке   финансового    состояния
организации;
     - Климовского  финансового  управления  Министерства   финансов
Московской   области    совместно   с   Экономическим    управлением
администрации города Климовска о возможности компенсации  выпадающих
доходов.
     
     5. Требования к содержанию решений о предоставлении льгот
     
     5.1. В решениях  о предоставлении налоговых  льгот должны  быть
определены:
     а) цели установления налоговых льгот;
     б) льготные категории налогоплательщиков;
     в) вид  налога   (сбора   или  иного   платежа),  по   которому
устанавливается льгота;
     г) размер налоговой льготы (сбора или платежа);
     д) срок действия установленных льгот;
     е) основания и условия использования льгот;
     ж) требования к  претендентам на  получение льгот  в случае  их
условного   (целевого)   характера  при   необходимости   заключения
налогового  соглашения  между  администрацией  города  Климовска   и
налогоплательщиками, претендующими на получение льготы;
     з) направления   использования  средств,   высвобождающихся   у
налогоплательщика в результате предоставления льгот.
     5.2. Налогоплательщики, использующие льготы по налогам  (сборам
и   иным   платежам),  представляют   в   Экономическое   управление
администрации города расчет суммы высвободившихся средств по  итогам
налогового (отчетного) периода и отчет о целевом их использовании  в
соответствии с утвержденными формами отчетности.
     
   6. Порядок подготовки материалов для рассмотрения на заседании
                          Совета депутатов
     
     6.1. Инициатор обращается  к  главе города  или к  председателю
Совета депутатов  с заявлением  о предоставлении  льготы, в  котором
содержится:
     - цель установления льготы;
     - вид налога, сбора и иного платежа, по которому предполагается
льгота;
     - сумма льготы;
     - срок действия льготы;
     - основания и условия использования льготы;
     - определение   категории   налогоплательщиков,   для   которой
предлагается установить льготу;
     - предполагаемый  перечень  налогоплательщиков,  попадающих   в
указанную категорию;
     - примерная  оценка доходов  бюджета,  выпадающих в  результате
введения льготы;
     - предложения о порядке введения в действие решения, сроке  его
действия;
     - направления   использования   средств,   высвобождающихся   у
налогоплательщика в результате предоставления льготы:
     развитие организации,  обеспечение   занятости,  сохранение   и
увеличение рабочих мест;
     укрепление материально-технической базы организации;
     социальная защита работников;
     инвестиции, связанные с  новым строительством,  реконструкцией,
техническим перевооружением;
     пополнение оборотных средств;
     - иные необходимые сведения.
     6.2. Экономическое   управление  администрации   г.   Климовска
подготавливает итоговое заключение о целесообразности и  возможности
предоставления льготы.
     6.3. Для  подготовки   итогового  заключения  в   Экономическое
управление  в  10-дневный  срок  со  дня  поступления  заявления  от
категории налогоплательщиков:
     - администратор  налога,  сбора и  иного  платежа  представляет
заключение по ожидаемой оценке выпадающих доходов бюджета города;
     - налоговый орган представляет справку в произвольной форме  по
оценке финансового состояния организации.
     6.4. Решение  о   предоставлении  льготы  принимается   Советом
депутатов  города  Климовска   до  утверждения  бюджета  города   на
очередной финансовый год.
     6.5. В   течение   финансового   года   принятие   решения    о
предоставлении  льгот  возможно при  условии  ожидаемого  выполнения
доходной части бюджета  в целом и  по льготируемому источнику  путем
внесения изменений в решение Совета депутатов об утверждении бюджета
города на текущий финансовый год.
     6.6. Решение о предоставлении налоговой льготы вступает в  силу
с начала  налогового периода,  следующего за  налоговым периодом,  в
котором  было принято  решение  о предоставлении  налоговой  льготы;
решение  о предоставлении  льготы  по  остальным платежам  и  сборам
вступает в  силу с  начала  месяца, следующего  за месяцем  принятия
решения о предоставлении льготы.
     
                  7. Условия предоставления льгот
     
     7.1. Предоставляемые  льготы  должны носить  целевой  характер.
Налогоплательщик,   претендующий   на   получение   льготы,   помимо
выполнения требований, перечисленных  в настоящем Положении,  должен
выполнить  дополнительные   условия,  установленные   в  решении   о
предоставлении льгот.
     К таким условиям относятся:
     а) направление  средств,  высвобождаемых  вследствие   снижения
платежей, на цели, указанные в решении;
     б) выпуск (реализация)  указанной в  решении продукции  (работ,
услуг), выполнение установленного в решении заказа;
     в) другие  требования,   установленные  Советом  при   принятии
решения и в соответствии с действующим законодательством.
     7.2. Льготы  налогоплательщикам, направляющим  высвобождающиеся
средства на  финансирование мероприятий по  социально-экономическому
развитию города или на инвестиционную деятельность,  предоставляются
в пределах объема средств, направленных на перечисленные цели.
     7.3. Финансовые  санкции   за  нецелевое  использование   льгот
устанавливаются в  соответствии с  действующим законодательством,  и
при  этом предусмотренные  законодательством  налоги, сборы  и  иные
платежи взыскиваются в местный бюджет в полном размере.
     
   8. Категории налогоплательщиков, которым могут предоставляться
                               льготы
     
     Льготные категории плательщиков могут устанавливаться:
     а) по виду  осуществляемой ими  деятельности (виду  выпускаемой
продукции, оказываемых услуг, выполняемых работ).
     При этом налоговая льгота может предоставляться:
     - в части  средств, полученных  налогоплательщиками от  выпуска
(реализации) указанной в решении продукции (работ, услуг);
     - на  общий  объем  доходов налогоплательщика.  В  этом  случае
льготируемый вид  деятельности  должен относиться  к основным  видам
деятельности  налогоплательщика,   и   рассчитанный  в   стоимостных
показателях удельный  вес выпуска (реализации)  указанной в  решении
продукции (работ, услуг)  в общем объеме  производства в среднем  за
период, за который уплачивается налог, должен быть не менее 50%;
     б) по  принципу  участия  налогоплательщиков  в   осуществлении
мероприятий,   решающих  социально-экономические   проблемы   города
Климовска;
     в) по  принципу  участия  налогоплательщиков  в  инвестиционной
деятельности в  соответствии с программами  социально-экономического
развития города, утвержденными Советом депутатов;
     г) по принципу  использования труда  работников, нуждающихся  в
социальной защите.
     Другие категории     налогоплательщиков,     которым      могут
предоставляться  льготы,  устанавливаются  федеральными  законами  и
законами Московской области.
     
               9. Анализ эффективности действия льгот
     
     9.1. С   целью   анализа  эффективности   налоговой   политики,
проводимой   в   городе,  Экономическое   управление   администрации
составляет  ежеквартальную  и  ежегодную  аналитическую  справку   о
результатах действия льгот.
     9.2. Аналитическая справка содержит информацию:
     а) о    количестве   и    характеристике    налогоплательщиков,
пользующихся льготами, по категории;
     б) о  сумме средств,  высвобождающихся  у налогоплательщиков  в
результате  предоставления  налоговых   льгот,  и  направлениях   их
использования;
     в) об   оценке   достижения  цели,   для   реализации   которой
предоставлены льготы;
     г) об  оценке  финансово-экономических  показателей   категории
налогоплательщиков в связи с установленной льготой;
     д) выводы о целесообразности применения установленной льготы.
     9.3. Аналитическая   справка   за  квартал   представляется   в
Климовское финансовое  управление  Министерства финансов  Московской
области и в  Совет депутатов не позднее  двух месяцев, следующих  за
отчетным периодом.
     9.4. Ежегодная  аналитическая  справка представляется  в  Совет
депутатов  одновременно   с   отчетом  об   исполнении  бюджета   за
предшествующий период.
     9.5. Форма аналитической справки приводится согласно приложению
N 2 к настоящему Положению.
     
                10. Учет, контроль и ответственность
     
     10.1. Налогоплательщик  обязан обеспечить  ведение  раздельного
бухгалтерского учета льготируемых видов деятельности и  представлять
расчеты сумм  льгот и отчеты  об их  использовании в соответствии  с
установленной формой отчетности (форма 1) согласно приложению N 1  к
настоящему  Положению,  которая  доводится  до  сведения   категории
налогоплательщиков  после  их утверждения  через  средства  массовой
информации.
     10.2. Налогоплательщики,  претендующие  на получение  льгот,  а
также пользующиеся ими,  представляют первые экземпляры расчетных  и
отчетных  форм,  завизированные  уполномоченным  должностным   лицом
администрации города Климовска, администратору в срок, установленный
для  сдачи  отчетов  по  соответствующим  налогам,  сборам  и   иным
платежам, по которым применена льгота. Копии отчетных форм  остаются
в Экономическом управлении администрации города.
     10.3. При  непредставлении  налогоплательщиками  отчетности  по
применению льгот  в установленные  сроки льготы  за данный  отчетный
период не  предоставляются, платежи налогов  взыскиваются в  местный
бюджет в полном размере.
     10.4. В случае если  налогоплательщик не воспользовался  правом
пользования льготой  и не представил  документы, подтверждающие  это
право, налог исчисляется в полном размере.
     

     Приложение N 1
     к Положению


     Форма 1
     
     
                                                      СОГЛАСОВАНО:
                                             (уполномоченный орган
                                   администрации города Климовска)
                                          Первый заместитель главы
                                    администрации города Климовска
                                    ______________ (Рапопорт Я.Э.)
                                    "___" ________________ 2005 г.

   
    Администратору налога, сбора и иного платежа _________________
__________________________________________________________________

                                                  Коды

                      Дата составления ¦                         ¦
                             (высылки) ¦                         ¦

                        Дата получения ¦                         ¦
            (ставится администратором) ¦                         ¦

                                   КПП ¦                         ¦

               Идентификационный номер ¦                         ¦
                     налогоплательщика ¦                         ¦
                                   ИНН ¦                         ¦

Полное наименование налогоплательщика ____________________________
__________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) ______________, тел. ____________
                                    (Ф.И.О.)


                                ОТЧЕТ
       ОБ ИСПОЛЬЗОВАНИИ СРЕДСТВ, ВЫСВОБОЖДЕННЫХ У ОРГАНИЗАЦИИ
          В РЕЗУЛЬТАТЕ ПРИМЕНЕНИЯ ЛЬГОТ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ
          И ИНЫМ ПЛАТЕЖАМ ЗА _________________ 2005 ГОДА
                             (отчетный период)

|———————|—————————————————————————————————————————————|——————————|————————————————————|
| N     | Показатели                                  | Сумма    | Оценка             |
| п/п   |                                             |          | эффективности      |
|       |                                             |          | налоговых          |
|       |                                             |          | льгот              |
|———————|—————————————————————————————————————————————|——————————|————————————————————|
|  1    |                 2                           |    3     |       4            |
|———————|—————————————————————————————————————————————|——————————|————————————————————|
| 1     | Общая сумма средств,                        |          |                    |
|       | высвобожденных у организации в              |          |                    |
|       | результате применения льгот по              |          |                    |
|       | налогам, сборам и иным платежам             |          |                    |
|———————|—————————————————————————————————————————————|——————————|————————————————————|
| 2     | Направление использования                   |          |                    |
|       | высвобожденных средств - всего              |          |                    |
|———————|—————————————————————————————————————————————|——————————|————————————————————|
|       | В том числе:                                |          |                    |
|———————|—————————————————————————————————————————————|——————————|————————————————————|
| 2.1   | На развитие организации,                    |          |                    |
|       | обеспечение занятости, сохранение           |          |                    |
|       | и увеличение рабочих мест                   |          |                    |
|———————|—————————————————————————————————————————————|——————————|————————————————————|
| 2.2   | На укрепление материально-                  |          |                    |
|       | технической базы организации                |          |                    |
|———————|—————————————————————————————————————————————|——————————|————————————————————|
| 2.3   | На благотворительные цели                   |          |                    |
|———————|—————————————————————————————————————————————|——————————|————————————————————|
| 2.4   | На восстановление храмов и иных             |          |                    |
|       | культовых учреждений                        |          |                    |
|———————|—————————————————————————————————————————————|——————————|————————————————————|
| 2.5   | На развитие образовательных                 |          |                    |
|       | учреждений, улучшение                       |          |                    |
|       | материального положения,                    |          |                    |
|       | социальные нужды учащихся                   |          |                    |
|       | (студентов), преподавателей и               |          |                    |
|       | обслуживающего персонала данных             |          |                    |
|       | учреждений                                  |          |                    |
|———————|—————————————————————————————————————————————|——————————|————————————————————|
| 2.6   | На финансирование строительства,            |          |                    |
|       | реконструкции объектов, на                  |          |                    |
|       | техническое перевооружение                  |          |                    |
|———————|—————————————————————————————————————————————|——————————|————————————————————|
| 2.7   | На прочие цели, кроме указанных             |          |                    |
|       | выше                                        |          |                    |
|———————|—————————————————————————————————————————————|——————————|————————————————————|

    Руководитель организации _____________ _______________________
                               (подпись) (расшифровка подписи)

    Главный бухгалтер _____________ _______________________
                               (подпись) (расшифровка подписи)
     
     
     Приложение N 2
     к Положению
     
     
  АНАЛИТИЧЕСКАЯ СПРАВКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЙСТВИЯ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ ПО
  НАЛОГАМ, СБОРАМ И ИНЫМ ПЛАТЕЖАМ НА ТЕРРИТОРИИ ГОРОДА КЛИМОВСКА В
            ЧАСТИ ПЛАТЕЖЕЙ, ЗАЧИСЛЯЕМЫХ В МЕСТНЫЙ БЮДЖЕТ
     
                                                       (в тыс. руб.)
|———————|—————————————————————————|—————————————————————————|——————————————————————|————————————————|—————————————————————————|——————————————————————|
| N     | Категория               | Характеристика          | Сумма                | Оценка         | Оценка финансово-       | Выводы о             |
| п/п   | налогоплательщиков      | налогоплательщиков      | высвободившихся      | достижения     | экономической           | целесообразности     |
|       |                         |                         | средств              | цели           | деятельности            | предоставления       |
|       |                         |                         |                      |                | категории               | налоговой льготы     |
|       |                         |                         |                      |                | налогоплательщиков      |                      |
|———————|—————————————————————————|—————————————————————————|——————————————————————|————————————————|—————————————————————————|——————————————————————|
| 1.    |                         |                         |                      |                |                         |                      |
|———————|—————————————————————————|—————————————————————————|——————————————————————|————————————————|—————————————————————————|——————————————————————|
| 2.    |                         |                         |                      |                |                         |                      |
|———————|—————————————————————————|—————————————————————————|——————————————————————|————————————————|—————————————————————————|——————————————————————|
| 3.    |                         |                         |                      |                |                         |                      |
|———————|—————————————————————————|—————————————————————————|——————————————————————|————————————————|—————————————————————————|——————————————————————|
| 4.    |                         |                         |                      |                |                         |                      |
|———————|—————————————————————————|—————————————————————————|——————————————————————|————————————————|—————————————————————————|——————————————————————|
| 5.    |                         |                         |                      |                |                         |                      |
|———————|—————————————————————————|—————————————————————————|——————————————————————|————————————————|—————————————————————————|——————————————————————|
| 6.    |                         |                         |                      |                |                         |                      |
|———————|—————————————————————————|—————————————————————————|——————————————————————|————————————————|—————————————————————————|——————————————————————|
| 7.    |                         |                         |                      |                |                         |                      |
|———————|—————————————————————————|—————————————————————————|——————————————————————|————————————————|—————————————————————————|——————————————————————|