Решение Совета депутатов городского округа Черноголовка от 02.09.2014 № 5-18/86

МОСКОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

ГОРОДСКОЙ ОКРУГ ЧЕРНОГОЛОВКА

СОВЕТ ДЕПУТАТОВ

РЕШЕНИЕ

от 02 сентября 2014 г. № 5-18/86

О принятии Положения о земельном налоге на территории муниципального образования "Городской округ Черноголовка"

(В редакции решений Совета депутатов городского округа Черноголовка от 07.10.2014 № 5-20/91; от 18.11.2014 № 5-23/108; от 28.05.2015 № 5-34/147;

от 11.08.2015 № 5-36/156; от 22.09.2015 № 5-39/169; от 15.03.2016 № 5-48/209;

от 19.04.2016 № 5-50/221; от 27.12.2016 № 5-62/277; от 14.03.2017 № 5-66/298;

от 11.04.2017 № 5-68/302)

В соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, Федеральным законом от 06.10.2003 № 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Уставом муниципального образования "Городской округ Черноголовка" Совет депутатов

решил:

1. Принять Положение о земельном налоге на территории муниципального образования "Городской округ Черноголовка" (прилагается).

2. Направить и.о. главы администрации муниципального образования "Городской округ Черноголовка" С.И. Тарасову для подписания.

3. Признать утратившими силу следующие решения Совета депутатов:

- решение Совета депутатов от 21.11.2006 № 20/86 "О принятии Положения о земельном налоге на территории муниципального образования "Городской округ Черноголовка";

- решение Совета депутатов от 06.02.2007 № 2/6 "О внесении дополнений в решение Совета депутатов от 26.11.2006 № 20/86 "О принятии Положения о земельном налоге на территории муниципального образования "Городской округ Черноголовка";

- решение Совета депутатов от 16.10.2007 № 16/86 "О принятии Положения о земельном налоге на территории муниципального образования "Городской округ Черноголовка";

- решение Совета депутатов от 03.03.2009 № 5/56 "О внесении изменений в Положение о земельном налоге на территории муниципального образования "Городской округ Черноголовка", принятое решением Совета депутатов от 16.10.2007 № 16/86";

- решение Совета депутатов от 16.10.2010 № 40/244 "О внесении изменений в решение Совета депутатов от 16.10.2007 № 16/86 "О принятии Положения о земельном налоге на территории муниципального образования "Городской округ Черноголовка";

- решение Совета депутатов от 22.11.2011 № 57/324 "О внесении изменений в Положение о земельном налоге на территории муниципального образования "Городской округ Черноголовка", принятое решением Совета депутатов от 16.10.2007 № 16/86";

- решение Совета депутатов от 18.12.2012 № 78/408 "О внесении изменений в Положение о земельном налоге на территории муниципального образования "Городской округ Черноголовка", принятое решением Совета депутатов от 16.10.2007 № 16/86";

- решение Совета депутатов от 19.11.2013 № 5-6/30 "О внесении изменений в Положение о земельном налоге на территории муниципального образования "Городской округ Черноголовка", принятое решением Совета депутатов от 21.11.2006 № 20/86".

4. Опубликовать настоящее решение и Положение о земельном налоге на территории муниципального образования "Городской округ Черноголовка" в газете "Институтский проспект" и разместить в информационно-телекоммуникационной сети Интернет на официальном сайте муниципального образования "Городской округ Черноголовка" www.chgcity.ru.

5. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2015 года.

(Статья в редакции Решения Совета депутатов городского округа Черноголовка от 07.10.2014 № 5-20/91)

Председатель Совета депутатов

городского округа Черноголовка                                          О.В. Егоров

Принято

решением Совета депутатов

городского округа Черноголовка

Московской области

от 02 сентября 2014 г. № 5-18/86

Положение

о земельном налоге на территории муниципального образования "Городской округ Черноголовка"

1. Общие положения

1. Настоящее Положение устанавливает, вводит и определяет порядок и сроки уплаты земельного налога на территории муниципального образования "Городской округ Черноголовка" (далее - городской округ Черноголовка).

2. Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения в пределах границ городского округа Черноголовка.

На плательщиков земельного налога распространяются все нормы, установленные главой 31 Налогового кодекса РФ и не оговоренные настоящим Положением.

3. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах территории городского округа Черноголовка.

4. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации, и определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

5. Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности.

6. В отношении земельного участка (его доли), перешедшего (перешедшей) по наследству к физическому лицу, налог исчисляется начиная с месяца открытия наследства.

2. Ставки земельного налога

1. Ставки земельного налога устанавливаются в следующих размерах от кадастровой стоимости земельных участков:

1.1. 0,3 процента в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

- (Абзац утратил силу - Решение Совета депутатов городского округа Черноголовка от 14.03.2017 № 5-66/298)

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

(Абзац в редакции Решения Совета депутатов городского округа Черноголовка от 14.03.2017 № 5-66/298)

- (Абзац утратил силу - Решение Совета депутатов городского округа Черноголовка от 14.03.2017 № 5-66/298)

- приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или дачного хозяйства (дачного строительства) и расположенных на территории садоводческих, огороднических или дачных некоммерческих объединений, а также земельных участков, приобретенных (предоставленных) для дачного хозяйства (дачного строительства) физическими лицами;

(Абзац в редакции Решения Совета депутатов городского округа Черноголовка от 14.03.2017 № 5-66/298)

- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

2. 1,5 процента в отношении земельных участков:

- сельскохозяйственного назначения, не используемых в соответствии с их целевым назначением и принадлежностью к категории земель сельскохозяйственного назначения и разрешенным использованием;

- приобретенных (предоставленных) для дачного хозяйства (дачного строительства) коммерческими организациями;

- в отношении прочих земельных участков.

3. 0,93 процента в отношении земельных участков, предоставленных государственным бюджетным учреждениям науки в целях использования земельных участков под объекты науки и научного обслуживания, на период с 01.01.2017 по 31.12.2017.

(Пункт дополнен - Решение Совета депутатов городского округа Черноголовка от 11.04.2017 № 5-68/302)

3. Порядок и сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей по земельному налогу

1. Установить следующий порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей:

- налогоплательщиками - физическими лицами налог подлежит уплате в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом;

(Абзац в редакции Решения Совета депутатов городского округа Черноголовка от 14.03.2017 № 5-66/298)

- налогоплательщиками - организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, авансовые платежи по налогу уплачиваются в срок не позднее 30 апреля, 31 июля и 31 октября года, являющегося налоговым периодом. Суммы авансовых платежей по налогу исчисляются как одна четвертая налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка. Сумма налога по итогам налогового периода уплачивается не позднее 1 февраля года, следующего за налоговым периодом.

(Абзац в редакции Решения Совета депутатов городского округа Черноголовка от 14.03.2017 № 5-66/298)

4. Освобождение от уплаты земельного налога. Уменьшение налоговой базы в отношении одного земельного участка (за исключением земельных участков с видами разрешенного использования, направленными на извлечение прибыли (коммерческое использование), площадь которого не превышает предельные (максимальные) нормы предоставления земель для соответствующих видов разрешенного использования, по выбору налогоплательщика. Порядок и сроки предоставления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на освобождение от уплаты земельного налога и уменьшение налоговой базы в отношении одного земельного участка, площадь которого не превышает предельные (максимальные) нормы предоставления земель для соответствующих видов разрешенного использования, по выбору налогоплательщика

1. Освобождаются от уплаты земельного налога:

1) органы местного самоуправления муниципального образования "Городской округ Черноголовка" в отношении земельных участков, используемых для осуществления возложенных на них функций, и земельных участков, на которых расположены здания, строения, сооружения и другие объекты недвижимого имущества, находящиеся в муниципальной казне, а также муниципальный жилой фонд;

2) муниципальные учреждения и муниципальные предприятия в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на них функций;

3) земельные участки, занятые муниципальными кладбищами, расположенными в населенных пунктах городского округа Черноголовка.

2. Установить налоговую базу в размере 50 процентов от кадастровой стоимости земельного участка на территории муниципального образования в отношении одного земельного участка (за исключением земельных участков с видами разрешенного использования, направленными на извлечение прибыли (коммерческое использование), площадь которого не превышает предельные (максимальные) нормы предоставления земель для соответствующих видов разрешенного использования, по выбору налогоплательщика, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении, для следующих категорий налогоплательщиков:

1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

2) инвалидов I и II групп инвалидности;

(Подпункт в редакции Решения Совета депутатов городского округа Черноголовка от 18.11.2014 № 5-23/108)

3) инвалидов с детства;

4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18.06.1992 № 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26.11.1998 № 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2002 № 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

8) почетных граждан города Черноголовки;

9) реабилитированных лиц и лиц, признанных пострадавшими от политических репрессий.

3. Установить налоговую базу в размере 50 процентов от кадастровой стоимости земельного участка, предоставленного членам многодетных семей администрацией городского округа Черноголовка в соответствии с Законом Московской области от 01.06.2011 № 73/2011-ОЗ "О бесплатном предоставлении земельных участков многодетным семьям в Московской области", пропорционально доле каждого члена многодетной семьи в общей долевой собственности на земельный участок.

3.1. Установить налоговую базу в размере 50 процентов от кадастровой стоимости земельного участка в отношении одного земельного участка, расположенного на территории муниципального образования, предназначенного для индивидуального жилищного строительства, личного подсобного и дачного хозяйства (строительства), садоводства и огородничества, следующим категориям налогоплательщиков, имеющим в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении указанные в настоящем пункте земельные участки:

3.1.1. Малоимущим семьям и малоимущим одиноко проживающим гражданам, среднедушевой доход которых ниже величины прожиточного минимума, установленной в Московской области на душу населения.

3.1.2. Семьям, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, среднедушевой доход которых ниже величины прожиточного минимума, установленной в Московской области на душу населения.

3.1.3. Пенсионерам, доход которых ниже двукратной величины прожиточного минимума, установленной в Московской области для пенсионеров.

3.1.4. Налоговая льгота для категорий налогоплательщиков, указанных в пункте 3.1.1 настоящего Положения, предоставляется одному из членов семьи по одному земельному участку.

Налоговая льгота для категорий налогоплательщиков, указанных в пункте 3.1.2 настоящего Положения, предоставляется каждому члену многодетной семьи пропорционально его доле в общей долевой собственности на земельный участок.

(Подпункт в редакции Решения Совета депутатов городского округа Черноголовка от 27.12.2016 № 5-62/277)

3.1.5. Расчет среднедушевого дохода семьи, дохода одиноко проживающего гражданина и дохода пенсионера производить исходя из суммы доходов за последний квартал года, предшествующего налоговому периоду, по которому предоставляется льгота, в порядке, установленном Федеральным законом от 05.04.2003 N 44-ФЗ "О порядке учета доходов и расчета среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для признания их малоимущими и оказания им государственной социальной помощи" и постановлением Правительства Российской Федерации от 20.08.2003 N 512 "О перечне видов доходов, учитываемых при расчете среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для оказания им государственной социальной помощи".

3.1.6. В случаях, когда налогоплательщик относится к нескольким категориям, предусмотренным пунктами 3, 3.1.1-3.1.3 настоящего Положения, льгота предоставляется по одному из оснований по выбору налогоплательщика.

(Подпункт в редакции Решения Совета депутатов городского округа Черноголовка от 22.09.2015 № 5-39/169)

3.2. Установить налоговую базу в размере 1 процента от кадастровой стоимости земельного участка в отношении земельных участков, предоставленных государственным бюджетным учреждениям здравоохранения для оказания услуг населению в области здравоохранения, на период с 01.01.2017 по 31.12.2017.

(Пункт в редакции Решения Совета депутатов городского округа Черноголовка от 27.12.2016 № 5-62/277)

4. Установить следующий порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на освобождение от уплаты земельного налога, а также право на налоговые льготы:

1) налогоплательщики, перечисленные в п. 2, пп. 3.1.1-3.1.3 раздела 4 настоящего Положения, представляют документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы, в налоговые органы в срок не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;

(Подпункт в редакции решений Совета депутатов городского округа Черноголовка от 18.11.2014 № 5-23/108; от 28.05.2015 № 5-34/147)

2) налогоплательщики, перечисленные в п. 1 раздела 4 настоящего Положения, представляют документы, подтверждающие право на освобождение от уплаты налога, в налоговые органы в сроки, установленные для представления налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу и налоговой декларации по налогу;

3) в случае возникновения (утраты) до окончания налогового периода права на уменьшение налоговой базы налогоплательщиками представляются документы, подтверждающие возникновение (утрату) данного права, в течение 30 дней со дня его возникновения (утраты).

4) в целях предоставления налоговой льготы налогоплательщику необходимо представить в налоговые органы следующие документы:

- заявление о предоставлении льгот по земельному налогу;

- пенсионное удостоверение (для пенсионеров);

- документ, удостоверяющий личность;

- справку, выданную органами социальной защиты населения по месту жительства (для малоимущих и многодетных).

(Подпункт дополнен - Решение Совета депутатов городского округа Черноголовка от 22.09.2015 № 5-39/169)

5)

(Подпункт утратил силу - Решение Совета депутатов городского округа Черноголовка от 14.03.2017 № 5-66/298)

И.о. главы администрации

муниципального образования

"Городской округ Черноголовка"                                      С.И. Тарасов