Постановление администрации г. Иванова от 09.02.2018 № 145

АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДА ИВАНОВО

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 09.02.2018 г. № 145

г.Иваново

Об утверждении порядка проведения анализа осуществления

главными администраторами средств бюджета города Иванова

внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

В соответствии с пунктом 4 статьи 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пунктом 7.3 положения о бюджетном процессе города Иванова, утвержденного решением Ивановской городской Думы от 29.04.2009 № 1033, руководствуясь пунктом 19 части 3 статьи 44 Устава города Иванова, Администрация города Иванова постановляет:

1. Утвердить Порядок проведения анализа осуществления главными администраторами средств бюджета города Иванова внутреннего финансового контроля                   и внутреннего финансового аудита согласно приложению к настоящему постановлению.

2. Настоящее постановление вступает в силу со дня его официального  опубликования.

3. Опубликовать настоящее постановление в сборнике «Правовой вестник города Иванова» и разместить на официальном сайте Администрации города Иванова в сети Интернет.

Глава города Иванова

В.Н. Шарыпов

УТВЕРЖДЕН

постановлением

Администрации города Иванова

от 09.02.2018    № 145

Порядок

проведения анализа осуществления главными администраторами

 средств бюджета города Иванова внутреннего финансового контроля

и внутреннего финансового аудита

   1. Общие положения

1.1. Порядок проведения анализа осуществления главными администраторами средств бюджета города Иванова внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее  Порядок) разработан в целях организации проведения анализа осуществления главными распорядителями средств бюджета города Иванова, главными администраторами доходов бюджета города Иванова, главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета города Иванова (далее - главные администраторы средств бюджета города Иванова) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

1.2. Настоящий Порядок устанавливает требования к:

 планированию анализа осуществления главными администраторами средств бюджета города Иванова внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее - Анализ);

 проведению Анализа;

 оформлению результатов Анализа;

 составлению и представлению отчетности по результатам Анализа.

1.3. Целью Анализа является формирование и направление главным администраторам средств бюджета города Иванова рекомендаций по организации и осуществлению ими внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

1.4. Задачами Анализа являются:

 оценка осуществления главными администраторами средств бюджета города Иванова внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;

 выявление недостатков в осуществлении главными администраторами средств бюджета города Иванова внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

2. Участники проведения Анализа

2.1. Планирование, проведение и оформление результатов проведения Анализа, составление отчетности о результатах проведения Анализа осуществляется отделом финансового контроля финансово-казначейского управления Администрации города Иванова.

2.2. Деятельность отдела финансового контроля финансово-казначейского управления Администрации города Иванова и главных администраторов средств бюджета города Иванова, связанная с проведением Анализа, осуществляется в соответствии с настоящим Порядком.

3. Планирование Анализа

3.1. Проведение Анализа подлежит ежегодному планированию.

Планирование   Анализа   осуществляется   отделом   финансового   контроля в целях

составления плана проведения финансово-казначейским управлением Администрации города Иванова анализа осуществления главными администраторами средств бюджета города Иванова внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на очередной год (далее  План).

3.2. План формируется в разрезе главных администраторов средств бюджета города Иванова, в отношении деятельности которых в соответствующем году запланировано проведение Анализа. По каждому главному администратору средств бюджета города Иванова в Плане указываются:

   наименование главного администратора средств бюджета города Иванова;

   сроки проведения Анализа;

 анализируемый период осуществления главным администратором средств бюджета города Иванова внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

3.3. План составляется ежегодно и в срок до начала соответствующего очередного года утверждается начальником финансово-казначейского управления Администрации города Иванова по согласованию с первым заместителем главы Администрации города Иванова, курирующим деятельность финансово-казначейского управления Администрации города Иванова.

4. Проведение Анализа

4.1. Анализ проводится путем изучения информации и документов, представленных главными администраторами средств бюджета города Иванова по запросу финансово-казначейского управления Администрации города Иванова.

4.2. Отдел финансового контроля финансово-казначейского управления Администрации города Иванова подготавливает запрос о предоставлении информации об осуществлении главным администратором средств бюджета города Иванова внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, содержащий перечень вопросов оценки осуществления главными администраторами средств бюджета города Иванова внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, информацию об организационной структуре главного администратора средств бюджета города Иванова в части осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (при необходимости), а также перечень документов в части осуществления главными администраторами средств бюджета города Иванова внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее - Перечень документов), которые главным администраторам средств бюджета города Иванова надлежит представить в финансово-казначейское управление Администрации города Иванова (далее - Запрос).

При подготовке Запроса учитываются сведения о деятельности главных администраторов средств бюджета города Иванова, а также результаты проведенных финансово-казначейским управлением Администрации города Иванова контрольных мероприятий в отношении главных администраторов средств бюджета города Иванова.

В Перечень документов включаются:

 копии нормативных правовых и (или) правовых актов главных администраторов средств бюджета города Иванова, регламентирующих организацию и осуществление внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;

 копии документов по организации и осуществлению внутреннего финансового контроля, внутреннего финансового аудита;

 копии документов, содержащих сведения о структуре главного администратора средств бюджета города Иванова в части:

а) структуры подразделений, осуществляющих внутренние процедуры составления и исполнения бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности (далее - внутренние бюджетные процедуры);

б) сведений о подведомственных главному администратору средств бюджета города Иванова администраторах средств бюджета города Иванова и получателях средств бюджета города Иванова;

в) структуры подразделения, наделенного полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита (при наличии).

 копии отчетности о результатах внутреннего финансового контроля, направленной руководителю главного администратора средств бюджета города Иванова;

 копии годовых планов осуществления внутреннего финансового аудита;

 копии годовой отчетности внутреннего финансового аудита, содержащей информацию, подтверждающую выводы о надежности внутреннего финансового контроля, достоверности сводной бюджетной отчетности главного администратора средств бюджета города Иванова;

 копии документов с информацией о принятых мерах и результатах исполнения решений по выявленным внутренним финансовым аудитом недостаткам и нарушениям.

4.3. Запрос с указанием срока представления запрашиваемых информации                              и документов направляется в срок не менее чем за 30 календарных дней до начала проведения Анализа в адрес главных администраторов средств бюджета города Иванова, в отношении деятельности которых проводится Анализ.

4.4. Запрос направляется в адрес главных администраторов средств бюджета города Иванова следующими способами: почтой, нарочно или с применением электронного документооборота (при наличии технической возможности) с обязательным получением подтверждающего документа либо отметки о получении Запроса.

4.5. Финансово-казначейским управлением Администрации города Иванова принимается решение о направлении в адрес главного администратора средств бюджета города Иванова повторного Запроса о представлении документов и (или) информации                     в случаях:

  непредставления запрошенных документов и (или) информации;

 представления запрошенных документов и (или) информации не в полном объеме;

 необходимости дополнительного документального подтверждения ранее представленной информации.

            Срок представления документов и (или) информации, устанавливаемый                                   в повторном Запросе, не может составлять менее пяти рабочих дней со дня направления Запроса в адрес главного администратора средств бюджета города Иванова, в отношении деятельности которого проводится Анализ.

4.6. Главные администраторы средств бюджета города Иванова представляют запрашиваемые информацию и документы в финансово-казначейское управление Администрации города Иванова с сопроводительным письмом и описью представляемых информации и документов не позднее срока, установленного в Запросе. Документы, представляемые в финансово-казначейское управление Администрации города Иванова главными администраторами средств бюджета города Иванова, должны быть прошиты, пронумерованы, подписаны должностным лицом и заверены печатью главного администратора средств бюджета города Иванова.

В случае превышения главными администраторами средств бюджета города Иванова срока представления документов и (или) информации, указанного в Запросе, более чем на 10 календарных дней, такие документы и (или) информация признаются непредставленными.

4.7. Анализ проводится путем сопоставления представленных документов                                          и информации с требованиями, установленными постановлением Администрации                             города Иванова от 25.05.2015 № 1105 «Об утверждении порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита главными распорядителями    средств    бюджета   города   Иванова,    главными   администраторами

(администраторами)   доходов   бюджета   города  Иванова,  главными  администраторами 

источников финансирования дефицита бюджета города Иванова».

4.8. При Анализе изучению подлежат:

4.8.1. Сведения о структуре главного администратора средств бюджета города Иванова в части:

 структуры подразделений, осуществляющих внутренние бюджетные процедуры;

 сведений о подведомственных главному администратору средств бюджета города Иванова администраторах средств бюджета города Иванова и получателях средств бюджета города Иванова;

 структуры подразделения, наделенного полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита (при наличии).

4.8.2. Нормативные правовые и (или) правовые акты главного администратора средств бюджета города Иванова, регламентирующие организацию и осуществление                           им внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

4.8.3. Организация   и    осуществление       внутреннего     финансового    контроля

 в отношении внутренних бюджетных процедур, в том числе:

 формирование перечней операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) в структурных подразделениях главного администратора средств бюджета города Иванова, ответственных за выполнение внутренних бюджетных процедур;

 формирование (актуализация) и утверждение карт внутреннего финансового контроля по каждому подразделению главного администратора средств бюджета города Иванова, ответственному за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур;

 ведение, учет, хранение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в каждом подразделении главного администратора средств бюджета города Иванова, ответственном за выполнение внутренних бюджетных процедур;

 рассмотрение результатов внутреннего финансового контроля и принятие решений, в том числе с учетом информации, указанной в актах, заключениях, представлениях и предписаниях органов муниципального финансового контроля, отчетах внутреннего финансового аудита, представляемых руководству главного администратора средств бюджета города Иванова.

4.8.4. Организация и осуществление внутреннего финансового аудита, в том числе:

 проведение предварительного анализа данных об объектах аудита при планировании аудиторских проверок (составлении плана и программы аудиторской проверки);

 утверждение руководителем главного администратора средств бюджета города Иванова годового плана внутреннего финансового аудита и составление программ аудиторских проверок;

 проведение плановых и внеплановых аудиторских проверок;

 направление руководителю главного администратора средств бюджета города Иванова отчетов о результатах аудиторских проверок с приложением актов аудиторских проверок;

 составление и направление руководителю главного администратора средств бюджета города Иванова годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита;

 рассмотрение результатов внутреннего финансового аудита и принятие соответствующих решений руководителем главного администратора средств бюджета города Иванова.

5. Оформление результатов Анализа

5.1. По результатам Анализа отдел финансового контроля финансово-казначейского управления Администрации города Иванова подготавливает заключение.

5.2. Заключение должно содержать:

 наименование главного администратора средств бюджета города Иванова,                         в отношении деятельности которого был проведен Анализ;

 перечень представленных документов для проведения Анализа;

 сведения о непредставлении, несвоевременном представлении либо представлении в неполном объеме или искаженном виде документов и (или) информации главным администратором средств бюджета города Иванова (при наличии);

 информацию о выявленных недостатках осуществления главным администратором средств бюджета города Иванова внутреннего финансового контроля                      и внутреннего финансового аудита (при наличии);

 информацию об исполнении предложений и рекомендаций, данных главному администратору средств бюджета города Иванова по итогам предыдущего Анализа                       (при наличии);

 рекомендации по организации главным администратором средств бюджета города Иванова внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (при необходимости).

5.3. Срок проведения Анализа и подготовки заключения об Анализе составляет    30 календарных дней.

5.4. Заключение подписывается заместителем начальника управления, начальником отдела финансового контроля финансово-казначейского управления Администрации города Иванова в двух экземплярах, один из которых хранится в уполномоченном подразделении, а второй направляется в адрес главного администратора средств бюджета города Иванова в срок не позднее пяти рабочих дней по окончанию Анализа.