Закон Вологодской области от 28.12.2017 № 4267-ОЗ

N п/п	Вид эффективности налоговой льготы и наименование показателя оценки эффективности льготы	Критерии, характеризующие показатель оценки эффективности налоговой льготы по категории налогоплательщиков	Значение критерия показателя оценки эффективности налоговой льготы (в баллах)	Удельный вес критерия показателя (показателей) оценки эффективности налоговой льготы в общем объеме показателей (в %)
1	2	3	4	5
1.	Бюджетная эффективность налоговых льгот
	Соотношение суммы прироста налоговых поступлений в консолидированный бюджет области от категории налогоплательщиков, применяющих налоговую льготу, и суммы налоговой льготы	сумма прироста налоговых поступлений в консолидированный бюджет области в первый год предоставления налоговой льготы над суммой налоговых поступлений в консолидированный бюджет области за год, предшествующий году проведения оценки, выше суммы налоговой льготы за первый год ее предоставления	5	50 %
		сумма прироста налоговых поступлений в консолидированный бюджет области в первый год предоставления налоговой льготы над суммой налоговых поступлений в консолидированный бюджет области за год, предшествующий году проведения оценки, равна сумме налоговой льготы за первый год ее предоставления	3
		сумма прироста налоговых поступлений в консолидированный бюджет области в первый год предоставления налоговой льготы над суммой налоговых поступлений в консолидированный бюджет области за год, предшествующий году проведения оценки, ниже суммы налоговой льготы за первый год ее предоставления	1
		отсутствует прирост суммы налоговых поступлений в консолидированный бюджет области в первый год предоставления налоговой льготы над суммой налоговых поступлений в консолидированный бюджет области за год, предшествующий году проведения оценки	0
2.	Экономическая эффективность налоговых льгот
1)	начисленный доход работникам	темп роста начисленного дохода работникам в первом году предоставления налоговой льготы к году, предшествующему году проведения оценки, равен или выше 100 % и выше уровня инфляции года, предшествующего году проведения оценки	5	16,67 %
		темп роста начисленного дохода работникам в первом году предоставления налоговой льготы к году, предшествующему году проведения оценки, равен или выше 100 % и равен уровню инфляции года, предшествующего году проведения оценки	3
		темп роста начисленного дохода работникам в первом году предоставления налоговой льготы к году, предшествующему году проведения оценки, равен или выше 100 % и ниже уровня инфляции года, предшествующего году проведения оценки	1
		снижение начисленного дохода работникам в первом году предоставления налоговой льготы по сравнению с годом, предшествующим году проведения оценки	0
2)	инвестиции в основные средства	темп роста стоимости основных средств в первом году предоставления налоговой льготы по сравнению с годом, предшествующим году проведения оценки, равен или выше 100 % и выше аналогичного показателя по соответствующему виду деятельности в целом по области за год, предшествующий году проведения оценки	5	16,67 %
		темп роста стоимости основных средств в первом году предоставления налоговой льготы по сравнению с годом, предшествующим году проведения оценки, равен или выше 100 % и равен аналогичному показателю по соответствующему виду деятельности в целом по области за год, предшествующий году проведения оценки	3
		темп роста стоимости основных средств в первом году предоставления налоговой льготы по сравнению с годом, предшествующим году проведения оценки, равен или выше 100 % и ниже аналогичного показателя по соответствующему виду деятельности в целом по области за год, предшествующий году проведения оценки	1
		снижение стоимости основных средств в первом году предоставления налоговой льготы по сравнению с годом, предшествующим году проведения оценки	0
3)	налоговая база для расчета налога, уплачиваемого при применении специального налогового режима	темп роста налоговой базы в первом году предоставления налоговой льготы по сравнению с годом, предшествующим году проведения оценки, равен или выше 100 % и выше аналогичного показателя по соответствующему виду деятельности в целом по области за год, предшествующий году проведения оценки	5	16,67 %
		темп роста налоговой базы в первом году предоставления налоговой льготы по сравнению с годом, предшествующим году проведения оценки, равен или выше 100 % и равен аналогичному показателю по соответствующему виду деятельности в целом по области за год, предшествующий году проведения оценки	3
		темп роста налоговой базы в первом году предоставления налоговой льготы по сравнению с годом, предшествующим году проведения оценки, равен или выше 100 % и ниже аналогичного показателя по соответствующему виду деятельности в целом по области за год, предшествующий году проведения оценки	1
		снижение налоговой базы в первом году предоставления налоговой льготы по сравнению с годом, предшествующим году проведения оценки	0

Приложение 2

к закону области

"Об оценке эффективности

налоговых льгот"

Форма

Оценка эффективности налоговой льготы, установленной ________________________________

(подпункт, пункт, статья)

закона области_____________________________________ за 20___ год

(дата, номер и наименование закона)

N п/п	Вид эффективности налоговой льготы и наименование показателя оценки эффективности льготы	Критерии, характеризующие показатель оценки эффективности налоговой льготы по категории налогоплательщиков (далее – показатель)	Присваиваемый балл
1	2	3	4
1.	Бюджетная эффективность налоговых льгот
	Соотношение суммы прироста налоговых поступлений в консолидированный бюджет области от категории налогоплательщиков, применяющих налоговую льготу, и суммы налоговой льготы	сумма прироста налоговых поступлений в консолидированный бюджет области за оцениваемый календарный год отчетного периода над суммой налоговых поступлений в консолидированный бюджет области за год, предшествующий оцениваемому календарному году, выше суммы налоговой льготы за оцениваемый календарный год отчетного периода
		сумма прироста налоговых поступлений в консолидированный бюджет области за оцениваемый календарный год отчетного периода над суммой налоговых поступлений в консолидированный бюджет области за год, предшествующий оцениваемому календарному году, равна сумме налоговой льготы за оцениваемый календарный год отчетного периода
		сумма прироста налоговых поступлений в консолидированный бюджет области за оцениваемый календарный год отчетного периода над суммой налоговых поступлений в консолидированный бюджет области за год, предшествующий оцениваемому календарному году, ниже суммы налоговой льготы за оцениваемый календарный год отчетного периода
		отсутствует прирост суммы налоговых поступлений в консолидированный бюджет области за оцениваемый календарный год отчетного периода над суммой налоговых поступлений в консолидированный бюджет области за год, предшествующий оцениваемому календарному году
	Сумма баллов по критерию показателя бюджетной эффективности налоговой льготы
2.	Экономическая эффективность налоговых льгот
1)	начисленный доход работникам	темп роста начисленного дохода работникам в оцениваемом календарном году отчетного периода к году, предшествующему оцениваемому календарному году, равен или выше 100 % и выше уровня инфляции оцениваемого календарного года отчетного периода
		темп роста начисленного дохода работникам в оцениваемом календарном году отчетного периода к году, предшествующему оцениваемому календарному году, равен или выше 100 % и равен уровню инфляции оцениваемого календарного года отчетного периода
		темп роста начисленного дохода работникам в оцениваемом календарном году отчетного периода к году, предшествующему оцениваемому календарному году, равен или выше 100 % и ниже уровня инфляции оцениваемого календарного года отчетного периода
		снижение начисленного дохода работникам в оцениваемом календарном году отчетного периода по сравнению с годом, предшествующим оцениваемому календарному году
2)	выручка*	темп роста выручки в оцениваемом календарном году отчетного периода по сравнению с годом, предшествующим оцениваемому календарному году, равен или выше 100 % и выше аналогичного показателя по соответствующему виду деятельности в целом по области за оцениваемый календарный год отчетного периода
		темп роста выручки в оцениваемом календарном году отчетного периода по сравнению с годом, предшествующим оцениваемому календарному году, равен или выше 100 % и равен аналогичному показателю по соответствующему виду деятельности в целом по области за оцениваемый календарный год отчетного периода
		темп роста выручки в оцениваемом календарном году отчетного периода по сравнению с годом, предшествующим оцениваемому календарному году, равен или выше 100 % и ниже аналогичного показателя по соответствующему виду деятельности в целом по области за оцениваемый календарный год отчетного периода
		снижение выручки в оцениваемом календарном году отчетного периода по сравнению с годом, предшествующим оцениваемому календарному году
3)	прибыль до налогообложения*	темп роста прибыли до налогообложения в оцениваемом календарном году отчетного периода по сравнению с годом, предшествующим оцениваемому календарному году, равен или выше 100 % и выше аналогичного показателя по соответствующему виду деятельности в целом по области за оцениваемый календарный год отчетного периода
		темп роста прибыли до налогообложения в оцениваемом календарном году отчетного периода по сравнению с годом, предшествующим оцениваемому календарному году, равен или выше 100 % и равен аналогичному показателю по соответствующему виду деятельности в целом по области за оцениваемый календарный год отчетного периода
		темп роста прибыли до налогообложения в оцениваемом календарном году отчетного периода по сравнению с годом, предшествующим оцениваемому календарному году, равен или выше 100 % и ниже аналогичного показателя по соответствующему виду деятельности в целом по области за оцениваемый календарный год отчетного периода
		снижение прибыли до налогообложения в оцениваемом календарном году отчетного периода по сравнению с годом, предшествующим оцениваемому календарному году, или получение убытка в оцениваемом календарном году отчетного периода
4)	рентабельность проданных товаров, работ, услуг*	уровень рентабельности проданных товаров, работ, услуг больше нуля в оцениваемом календарном году отчетного периода и выше аналогичного показателя по соответствующему виду деятельности в целом по области за оцениваемый календарный год отчетного периода
		уровень рентабельности проданных товаров, работ, услуг больше нуля в оцениваемом календарном году отчетного периода и равен аналогичному показателю по соответствующему виду деятельности в целом по области за оцениваемый календарный год отчетного периода
		уровень рентабельности проданных товаров, работ, услуг больше нуля в оцениваемом календарном году отчетного периода и ниже аналогичного показателя по соответствующему виду деятельности в целом по области за оцениваемый календарный год отчетного периода
		уровень рентабельности проданных товаров, работ, услуг меньше или равен нулю в оцениваемом календарном году отчетного периода
5)	инвестиции в основные средства	темп роста стоимости основных средств в оцениваемом календарном году отчетного периода по сравнению с годом, предшествующим оцениваемому календарному году, равен или выше 100 % и выше аналогичного показателя по соответствующему виду деятельности в целом по области за оцениваемый календарный год отчетного периода
		темп роста стоимости основных средств в оцениваемом календарном году отчетного периода по сравнению с годом, предшествующим оцениваемому календарному году, равен или выше 100 % и равен аналогичному показателю по соответствующему виду деятельности в целом по области за оцениваемый календарный год отчетного периода
		темп роста стоимости основных средств в оцениваемом календарном году отчетного периода по сравнению с годом, предшествующим оцениваемому календарному году, равен или выше 100 % и ниже аналогичного показателя по соответствующему виду деятельности в целом по области за оцениваемый календарный год отчетного периода
		снижение стоимости основных средств в оцениваемом календарном году отчетного периода по сравнению с годом, предшествующим оцениваемому календарному году
6)	налоговая база для расчета налога, уплачиваемого при применении специального налогового режима **	темп роста налоговой базы в оцениваемом календарном году отчетного периода по сравнению с годом, предшествующим оцениваемому календарному году, равен или выше 100 % и выше аналогичного показателя по соответствующему виду деятельности в целом по области за оцениваемый календарный год отчетного периода
		темп роста налоговой базы в оцениваемом календарном году отчетного периода по сравнению с годом, предшествующим оцениваемому календарному году, равен или выше 100 % и равен аналогичному показателю по соответствующему виду деятельности в целом по области за оцениваемый календарный год отчетного периода
		темп роста налоговой базы в оцениваемом календарном году отчетного периода по сравнению с годом, предшествующим оцениваемому календарному году, равен или выше 100 % и ниже аналогичного показателя по соответствующему виду деятельности в целом по области за оцениваемый календарный год отчетного периода
		снижение налоговой базы в оцениваемом календарном году отчетного периода по сравнению с годом, предшествующим оцениваемому календарному году
	Сумма баллов по критерию показателей экономической эффективности налоговой льготы

* - не применяется для оценки категории налогоплательщиков, применяющих специальные режимы налогообложения.

** - применяется в отношении категории налогоплательщиков, применяющих специальные режимы налогообложения.

Приложение 3

к закону области

"Об оценке эффективности

налоговых льгот"

Форма

Оценка эффективности налоговой льготы, планируемой к установлению по ________________________________

(наименование налога)

для ____________________________________________ за 20___ год

(указывается категория налогоплательщиков)

N п/п	Вид эффективности налоговой льготы и наименование показателя оценки эффективности льготы	Критерии, характеризующие показатель оценки эффективности налоговой льготы по категории налогоплательщиков (далее – показатель)	Присваиваемый балл
1	2	3	4
1.	Бюджетная эффективность налоговых льгот
	Соотношение суммы прироста налоговых поступлений в консолидированный бюджет области от категории налогоплательщиков, применяющих налоговую льготу, и суммы налоговой льготы	сумма прироста налоговых поступлений в консолидированный бюджет области в первый год предоставления налоговой льготы над суммой налоговых поступлений в консолидированный бюджет области за год, предшествующий году проведения оценки, выше суммы налоговой льготы за первый год ее предоставления
		сумма прироста налоговых поступлений в консолидированный бюджет области в первый год предоставления налоговой льготы над суммой налоговых поступлений в консолидированный бюджет области за год, предшествующий году проведения оценки, равна сумме налоговой льготы за первый год ее предоставления
		сумма прироста налоговых поступлений в консолидированный бюджет области в первый год предоставления налоговой льготы над суммой налоговых поступлений в консолидированный бюджет области за год, предшествующий году проведения оценки, ниже суммы налоговой льготы за первый год ее предоставления
		отсутствует прирост суммы налоговых поступлений в консолидированный бюджет области в первый год предоставления налоговой льготы над суммой налоговых поступлений в консолидированный бюджет области за год, предшествующий году проведения оценки
	Сумма баллов по критерию показателя бюджетной эффективности налоговой льготы
2.	Экономическая эффективность налоговых льгот
1)	начисленный доход работникам	темп роста начисленного дохода работникам в первом году предоставления налоговой льготы к году, предшествующему году проведения оценки, равен или выше 100 % и выше уровня инфляции года, предшествующего году проведения оценки
		темп роста начисленного дохода работникам в первом году предоставления налоговой льготы к году, предшествующему году проведения оценки, равен или выше 100 % и равен уровню инфляции года, предшествующего году проведения оценки
		темп роста начисленного дохода работникам в первом году предоставления налоговой льготы к году, предшествующему году проведения оценки, равен или выше 100 % и ниже уровня инфляции года, предшествующего году проведения оценки
		снижение начисленного дохода работникам в первом году предоставления налоговой льготы по сравнению с годом, предшествующим году проведения оценки
2)	выручка*	темп роста выручки в первом году предоставления налоговой льготы по сравнению с годом, предшествующим году проведения оценки, равен или выше 100 % и выше аналогичного показателя по соответствующему виду деятельности в целом по области за год, предшествующий году проведения оценки
		темп роста выручки в первом году предоставления налоговой льготы по сравнению с годом, предшествующим году проведения оценки, равен или выше 100 % и равен аналогичному показателю по соответствующему виду деятельности в целом по области за год, предшествующий году проведения оценки
		темп роста выручки в первом году предоставления налоговой льготы по сравнению с годом, предшествующим году проведения оценки, равен или выше 100 % и ниже аналогичного показателя по соответствующему виду деятельности в целом по области за год, предшествующий году проведения оценки
		снижение выручки в первом году предоставления налоговой льготы по сравнению с годом, предшествующим году проведения оценки
3)	прибыль до налогообложения*	темп роста прибыли до налогообложения в первом году предоставления налоговой льготы по сравнению с годом, предшествующим году проведения оценки, равен или выше 100 % и выше аналогичного показателя по соответствующему виду деятельности в целом по области за год, предшествующий году проведения оценки
		темп роста прибыли до налогообложения в первом году предоставления налоговой льготы по сравнению с годом, предшествующим году проведения оценки, равен или выше 100 % и равен аналогичному показателю по соответствующему виду деятельности в целом по области за год, предшествующий году проведения оценки
		темп роста прибыли до налогообложения в первом году предоставления налоговой льготы по сравнению с годом, предшествующим году проведения оценки, равен или выше 100 % и ниже аналогичного показателя по соответствующему виду деятельности в целом по области за год, предшествующий году проведения оценки
		снижение прибыли до налогообложения в первом году предоставления налоговой льготы по сравнению с годом, предшествующим году проведения оценки, или получение убытка в первом году предоставления налоговой льготы
4)	рентабельность проданных товаров, работ, услуг*	уровень рентабельности проданных товаров, работ, услуг больше нуля в первом году предоставления налоговой льготы и выше аналогичного показателя по соответствующему виду деятельности в целом по области за год, предшествующий году проведения оценки
		уровень рентабельности проданных товаров, работ, услуг больше нуля в первом году предоставления налоговой льготы и равен аналогичному показателю по соответствующему виду деятельности в целом по области за год, предшествующий году проведения оценки
		уровень рентабельности проданных товаров, работ, услуг больше нуля в первом году предоставления налоговый льготы и ниже аналогичного показателя по соответствующему виду деятельности в целом по области за год, предшествующий году проведения оценки
		уровень рентабельности проданных товаров, работ, услуг меньше или равен нулю в первом году предоставления налоговой льготы
5)	инвестиции в основные средства	темп роста стоимости основных средств в первом году предоставления налоговой льготы по сравнению с годом, предшествующим году проведения оценки, равен или выше 100 % и выше аналогичного показателя по соответствующему виду деятельности в целом по области за год, предшествующий году проведения оценки
		темп роста стоимости основных средств в первом году предоставления налоговой льготы по сравнению с годом, предшествующим году проведения оценки, равен или выше 100 % и равен аналогичному показателю по соответствующему виду деятельности в целом по области за год, предшествующий году проведения оценки
		темп роста стоимости основных средств в первом году предоставления налоговой льготы по сравнению с годом, предшествующим году проведения оценки, равен или выше 100 % и ниже аналогичного показателя по соответствующему виду деятельности в целом по области за год, предшествующий году проведения оценки
		снижение стоимости основных средств в первом году предоставления налоговой льготы по сравнению с годом, предшествующим году проведения оценки
6)	налоговая база для расчета налога, уплачиваемого при применении специального налогового режима**	темп роста налоговой базы в первом году предоставления налоговой льготы по сравнению с годом, предшествующим году проведения оценки, равен или выше 100 % и выше аналогичного показателя по соответствующему виду деятельности в целом по области за год, предшествующий году проведения оценки
		темп роста налоговой базы в первом году предоставления налоговой льготы по сравнению с годом, предшествующим году проведения оценки, равен или выше 100 % и равен аналогичному показателю по соответствующему виду деятельности в целом по области за год, предшествующий году проведения оценки
		темп роста налоговой базы в первом году предоставления налоговой льготы по сравнению с годом, предшествующим году проведения оценки, равен или выше 100 % и ниже аналогичного показателя по соответствующему виду деятельности в целом по области за год, предшествующий году проведения оценки
		снижение налоговой базы в первом году предоставления налоговой льготы по сравнению с годом, предшествующим году проведения оценки
	Сумма баллов по критерию показателей экономической эффективности налоговой льготы

* - не применяется для оценки категории налогоплательщиков, применяющих специальные режимы налогообложения.

** - применяется в отношении категории налогоплательщиков, применяющих специальные режимы налогообложения.