Постановление Администрации города Пскова от 29.11.2017 № 2398

доходов бюджета города, главными администраторами

(администраторами) источников финансирования

дефицита бюджета города внутреннего финансового

контроля и внутреннего финансового аудита

УТВЕРЖДАЮ

Руководитель главного

администратора бюджетных средств

___________ ___________________

(подпись) (расшифровка)

"__" __________________ 20__ г.

ПЛАН

внутреннего финансового аудита

на 20__ год

			Коды
	от "__" ____ 20__ г.	Дата
Наименование главного администратора бюджетных средств, администратора бюджетных средств	__________________	Глава по БК
Субъект внутреннего финансового аудита
Наименование бюджета	__________________	по ОКТМО

Тема аудиторской проверки	Объекты аудита	Вид аудиторской проверки (камеральная, выездная, комбинированная)	Проверяемый период	Срок проведения аудиторской проверки
1	2	3	4	5

Руководитель субъекта                 _____________ ___________ __________________

внутреннего финансового аудита  (должность)   (подпись)  (расшифровка подписи)

« __ » __________ 20__ г.

Приложение № 5

к Правилам осуществления главными распорядителями

(распорядителями) средств бюджета города,

главными администраторами (администраторами)

доходов бюджета города, главными администраторами

(администраторами) источников финансирования

дефицита бюджета города внутреннего финансового

контроля и внутреннего финансового аудита

УТВЕРЖДАЮ

Руководитель

____________________________________

(наименование субъекта внутреннего

финансового аудита)

____________ _______________________

(подпись)  (расшифровка подписи)

Дата

Программа аудита

_________________________________

(тема аудиторской проверки)

1. Объекты аудита: ______________________________________________________

2. Основание для проведения аудиторской проверки: _________________________

_______________________________________________________________________

(реквизиты решения о назначении аудиторской проверки, № пункта плана

внутреннего финансового аудита)

3. Вид аудиторской проверки: _____________________________________________

4. Срок проведения аудиторской проверки: _________________________________

5. Перечень вопросов, подлежащих к изучению в ходе аудиторской проверки:

5.1. ____________________________________________________________________

5.2. ____________________________________________________________________

5.3. ____________________________________________________________________

6. Описание аудиторских процедур:

6.1. ____________________________________________________________________

6.2. ____________________________________________________________________

7. Ответственные исполнители:

7.1. ____________________________________________________________________

7.2. ____________________________________________________________________

8. Сроки проведения аудиторских процедур:

8.1. ____________________________________________________________________

8.2. ____________________________________________________________________

Руководитель аудиторской группы

(ответственный работник)

_______________________ _____________ __________________

                 (должность)             подпись                 Ф.И.О.

дата

Приложение № 6

к Правилам осуществления главными распорядителями

(распорядителями) средств бюджета города,

главными администраторами (администраторами)

доходов бюджета города, главными администраторами

(администраторами) источников финансирования

дефицита бюджета города внутреннего финансового

контроля и внутреннего финансового аудита

ОТЧЕТНОСТЬ

о результатах осуществления внутреннего финансового аудита

			КОДЫ
	на __________ 20__ г.	Дата
Наименование главного администратора бюджетных средств, администратора бюджетных средств	_________________	Глава по БК
Наименование бюджета	__________________	по ОКТМО
Периодичность: годовая

1. Общие сведения о результатах внутреннего финансового аудита

Наименование показателя	Код строки	Значения показателя
1	2	3
Штатная численность субъекта внутреннего финансового аудита, человек	010
из них: фактическая численность субъекта внутреннего финансового аудита	011
Количество проведенных аудиторских проверок, единиц	020
в том числе: в отношении системы внутреннего финансового контроля	021
достоверности бюджетной отчетности	022
экономности и результативности использования бюджетных средств	023
Количество аудиторских проверок, предусмотренных в плане внутреннего финансового аудита на отчетный год, единиц	030
из них: количество проведенных плановых аудиторских проверок	031
Количество проведенных внеплановых аудиторских проверок, единиц	040
Количество направленных рекомендаций по повышению эффективности внутреннего финансового контроля, единиц	050
из них: количество исполненных рекомендаций	051
Количество направленных предложений о повышении экономности и результативности использования бюджетных средств, единиц	060
из них: количество исполненных предложений	061

2. Сведения о выявленных нарушениях и недостатках, тыс. руб.

Наименование показателя	Код строки	Количество (единиц)	Объем (тыс. руб.)	Динамика нарушений и недостатков
				(тыс. руб.)	(%)
1	2	3	4	5	6
Нецелевое использование бюджетных средств	010
Неправомерное использование бюджетных средств (кроме нецелевого использования)	020
Нарушения процедур составления и исполнения бюджета по расходам, установленных бюджетным законодательством	030
Нарушения правил ведения бюджетного учета	040
Нарушения порядка составления бюджетной отчетности	050
Несоблюдение порядка, целей и условий предоставления средств из бюджета (субсидий, инвестиций), предоставления кредитов и займов, обеспеченных государственными гарантиями	060
Нарушения порядка администрирования доходов бюджета	070
Нарушения в сфере закупок в части обоснования закупок и исполнения контрактов	080
Нарушения установленных процедур и требований по осуществлению внутреннего финансового контроля	090		X	X
Прочие нарушения и недостатки	100

Пояснительная записка

________________________________________________________________

________________________________________________________________

________________________________________________________________

________________________________________________________________

________________________________________________________________

________________________________________________________________

Руководитель субъекта внутреннего

финансового аудита       __________ ___________ ___________________

                                          (должность)  (подпись)   (расшифровка подписи)

"__" _______________ 20__ г.

Рекомендации

по заполнению годовой отчетности о результатах осуществления

внутреннего финансового аудита

1. В годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита (далее - Отчетность) отражаются сведения об осуществлении внутреннего финансового аудита субъектом внутреннего финансового аудита.

2. Отчетным периодом является календарный год - с 1 января по 31 декабря включительно.

3. Отчетность включает данные, сформированные на основании отчетов о проведенных субъектом внутреннего финансового аудита аудиторских проверок, информации органов муниципального финансового контроля (Контрольно-счетной палаты города Пскова, Федерального казначейства) о выявленных нарушениях в финансово-бюджетной сфере. В Отчет включаются сведения по аудиторским проверкам, завершенным в отчетном периоде независимо от даты их начала.

4. Суммовые показатели отражаются в тысячах рублей с точностью до первого десятичного знака.

5. Отчетность представляется с Пояснительной запиской, включающей:

1) сведения о подчиненности субъекта внутреннего финансового аудита, правовых актах главного администратора (администратора) бюджетных средств, регулирующих осуществление внутреннего финансового аудита, количестве должностных лиц, осуществляющих внутренний финансовый аудит, по каждому направлению аудиторских проверок (аудит надежности системы внутреннего финансового контроля, аудит достоверности бюджетной отчетности, аудит результативности и экономности использования бюджетных средств);

2) сведения о принятых мерах по повышению квалификации указанных должностных лиц, а также мерах по обеспечению надлежащего качества осуществления внутреннего финансового аудита;

3) сведения об обеспеченности ресурсами (материальными и финансовыми), состав основных фондов, используемых при осуществлении внутреннего финансового аудита, и их техническом состоянии;

4) информацию о событиях, оказавших существенное влияние на осуществление внутреннего финансового аудита, не нашедшую отражения в отчете;

5) информацию о результатах осуществления внутреннего финансового аудита, не нашедшая отражения в отчете, в том числе:

а) описание по каждому направлению аудиторских проверок рекомендаций (заключений), предложений, направленных объектам аудита, причин их неисполнения в случае их наличия;

б) описание обстоятельств, которые оказывают или могут оказать существенное влияние на достоверность сводной бюджетной отчетности главного администратора (администратора) бюджетных средств, и принятых по ним мер, иную информацию о событиях, оказавших существенное влияние на осуществление внутреннего финансового аудита, не нашедшую отражения в отчете.

6. Данные отражаются по следующим разделам Отчета:

1) общие сведения о результатах осуществления внутреннего финансового аудита;

2) сведения о выявленных нарушениях и недостатках.

7. В разделе 1 «Общие сведения о результатах внутреннего финансового аудита» по строкам 010 - 061 отражаются общие сведения об осуществлении внутреннего финансового аудита в отчетном периоде. В графе 3 по каждому показателю указываются значения в установленных единицах измерения.

8. В разделе 2 «Сведения о выявленных нарушениях и недостатках при осуществлении внутреннего финансового аудита» в сроках 010 - 020 по каждому показателю:

в графе 3 указывается количество выявленных нарушений (недостатков) по результатам проведения аудиторских проверок в отчетном году;

в графе 4 указывается объем выявленных нарушений (недостатков) по результатам проведения аудиторских проверок в отчетном году;

в графах 5 - 6 указывается рост (снижение) объема нарушений (недостатков), выявленных субъектом внутреннего финансового аудита и органами муниципального  финансового контроля (Контрольно-счетной палатой города Пскова, Федеральным казначейством) в отчетном году, по отношению к предыдущему году, в абсолютных и относительных величинах соответственно.».

2. Настоящее Постановление вступает в силу со дня его официального опубликования. 

3. Опубликовать настоящее Постановление в газете «Псковские Новости» и разместить на официальном сайте муниципального образования «Город Псков».

4. Контроль за исполнением настоящего Постановления оставляю за собой.

И.п.Главы Администрации города Пскова                            И.В.Калашников