|
Расширенный поиск
Постановление Правительства Российской Федерации от 19.08.2017 № 981ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 19 августа 2017 г. № 981 МОСКВА Об изменении и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации Правительство Российской Федерации п о с т а н о в л я е т: 1. Утвердить прилагаемые изменения, которые вносятся в акты Правительства Российской Федерации. 2. Признать утратившими силу подпункт "б", абзацы второй и третий подпункта "в" пункта 1 изменений, которые вносятся в постановление Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. № 1137, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 28 мая 2013 г. № 446 "О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. № 1137" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, № 22, ст. 2826). 3. Настоящее постановление вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость. Председатель Правительства Российской Федерации Д.Медведев __________________________ УТВЕРЖДЕНЫ постановлением Правительства Российской Федерации от 19 августа 2017 г. № 981 ИЗМЕНЕНИЯ, которые вносятся в акты Правительства Российской Федерации 1. В постановлении Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. № 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2012, № 3, ст. 417; 2013, № 22, ст. 2826; № 44, ст. 5753; 2014, № 32, ст. 4508; № 50, ст. 7071; 2017, № 23, ст. 3324): а) пункт 3 изложить в следующей редакции: "3. Федеральному органу исполнительной власти, уполномоченному по контролю и надзору в области налогов и сборов, утвердить коды видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимые для ведения применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость книги покупок, дополнительного листа к ней, книги продаж, дополнительного листа к ней, а также журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур."; б) в приложении № 1 к указанному постановлению: раздел I изложить в следующей редакции: "I. Форма счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость СЧЕТ-ФАКТУРА № ___ от "__" __________________ (1) ИСПРАВЛЕНИЕ № ___ от "__" _____________________ (1а) Продавец __________________________________________________________________________________________ (2) Адрес _____________________________________________________________________________________________ (2а) ИНН/КПП продавца __________________________________________________________________________________ (2б) Грузоотправитель и его адрес ______________________________________________________________________ (3) Грузополучатель и его адрес _______________________________________________________________________ (4) К платежно-расчетному документу № _______________ от ______________________________________________ (5) Покупатель ________________________________________________________________________________________ (6) Адрес _____________________________________________________________________________________________ (6а) ИНН/КПП покупателя ________________________________________________________________________________ (6б) Валюта: наименование, код _________________________________________________________________________ (7) Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) (при наличии)___________________________________________________________(8) |------------|------|----------------|-------|------------|---------------|------|-------|--------|------------|-------------------|----------| |Наименование| Код | Единица | Коли- |Цена (тариф)| Стоимость |В том |Налого-| Сумма | Стоимость | Страна | Регистра-| | товара | вида | измерения |чество | за единицу | товаров |числе | вая | налога,| товаров | происхождения | ционный | | (описание |товара| |(объем)| измерения |(работ, услуг),|сумма |ставка |предъяв-| (работ, | товара | номер | | выполненных| |----|-----------| | | имущественных |акциза| | ляемая | услуг), |--------|----------| таможен- | | работ, | |код | условное | | | прав без | | | покупа-| имуществен-|цифровой| краткое | ной | | оказанных | | |обозначение| | |налога - всего | | | телю | ных прав | код | наимено- |декларации| | услуг), | | |(националь-| | | | | | | с налогом -| | вание | | | имуществен-| | | ное) | | | | | | | всего | | | | | ного права | | | | | | | | | | | | | | |------------|------|----|-----------|-------|------------|---------------|------|-------|--------|------------|--------|----------|----------| | 1 | 1а | 2 | 2а | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 10а | 11 | |------------|------|----|-----------|-------|------------|---------------|------|-------|--------|------------|--------|----------|----------| | | | | | | | | | | | | | | | |------------|------|----|-----------|-------|------------|---------------|------|-------|--------|------------|--------|----------|----------| | | | | | | | | | | | | | | | |------------|------|----|-----------|-------|------------|---------------|------|-------|--------|------------|--------|----------|----------| | | | | | | | | | | | | | | | |------------|------|----|-----------|-------|------------|---------------|------|-------|--------|------------|--------|----------|----------| |Всего к оплате | | Х | | | |---------------------------------------------------------|---------------|--------------|--------|------------| Руководитель организации Главный бухгалтер или иное уполномоченное или иное уполномоченное лицо _______________ ____________________________ лицо __________ ____________________________ (подпись) (ф.и.о.) (подпись) (ф.и.о.) Индивидуальный предприниматель или иное уполномоченное лицо _________________ _______________________________________________________________________________________________ (подпись) (ф.и.о.) (реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя)"; в разделе II: в пункте 1: подпункт "а" дополнить абзацем следующего содержания: "В случае приобретения экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, у одного и более продавцов товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени в счете-фактуре, составляемом экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, указываются номер и дата составления счета-фактуры в соответствии с его индивидуальной хронологией составления счетов-фактур;"; подпункт "в" дополнить абзацем следующего содержания: "При составлении счета-фактуры экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, приобретающими у одного и более продавцов товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, указываются полное или сокращенное наименование продавца - юридического лица (экспедитора, застройщика или заказчика, выполняющего функции застройщика) в соответствии с учредительными документами, фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя (экспедитора, застройщика или заказчика, выполняющего функции застройщика);"; подпункт "г" изложить в следующей редакции: "г) в строке 2а - адрес (для юридических лиц), указанный в Едином государственном реестре юридических лиц, в пределах места нахождения юридического лица, место жительства (для индивидуальных предпринимателей), указанное в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей. При составлении счетов-фактур налоговыми агентами, предусмотренными пунктом 2 статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации, указывается место нахождения продавца (согласно договору с налоговым агентом), за которого налоговый агент исполняет обязанность по уплате налога. При составлении счетов-фактур налоговыми агентами, предусмотренными пунктом 3 статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации, указывается адрес, указанный в Едином государственном реестре юридических лиц, в пределах места нахождения юридического лица (согласно договору с налоговым агентом), за которого налоговый агент исполняет обязанность по уплате налога. При составлении счета-фактуры комиссионером (агентом), приобретающим товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, указываются адрес продавца, указанный в Едином государственном реестре юридических лиц, в пределах места нахождения юридического лица, место жительства индивидуального предпринимателя, указанное в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей. При составлении счета-фактуры экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, приобретающими у одного и более продавцов товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, указываются адрес экспедитора, застройщика или заказчика, выполняющего функции застройщика, указанный в Едином государственном реестре юридических лиц, в пределах места нахождения юридического лица, место жительства индивидуального предпринимателя (экспедитора, застройщика или заказчика, выполняющего функции застройщика), указанное в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей;"; подпункт "д" дополнить абзацем следующего содержания: "При составлении счета-фактуры экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, приобретающими у одного и более продавцов товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, указываются идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет налогоплательщика-продавца (экспедитора, застройщика или заказчика, выполняющего функции застройщика);"; подпункт "з" дополнить абзацем следующего содержания: "При составлении счета-фактуры экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, приобретающими у одного и более продавцов товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, указываются реквизиты (номер и дата составления) платежно-расчетных документов о перечислении денежных средств таким экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, продавцам и покупателем (клиентом, инвестором) - экспедитору, застройщику или заказчику, выполняющему функции застройщика через знак ";" (точка с запятой);"; подпункт "к" изложить в следующей редакции: "к) в строке 6а - адрес, указанный в Едином государственном реестре юридических лиц, в пределах места нахождения юридического лица, место жительства индивидуального предпринимателя, указанное в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей. При составлении комитентом (принципалом) счета-фактуры, выставляемого комиссионеру (агенту), реализующему товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, указываются адрес покупателя, указанный в Едином государственном реестре юридических лиц, в пределах места нахождения юридического лица, место жительства индивидуального предпринимателя, указанное в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей;"; в пункте 2: подпункт "а" дополнить текстом следующего содержания: "При составлении счета-фактуры экспедитором, приобретающим у одного и более продавцов товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, указываются наименования поставленных (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, указываемых в отдельных позициях по каждому продавцу, а в случае получения оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав - наименования поставляемых товаров (работ, услуг, имущественных прав) по каждому продавцу. При составлении счета-фактуры застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, приобретающим у одного и более продавцов товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, в отдельных позициях указываются наименования выполненных строительно-монтажных работ, а также товаров (работ, услуг), имущественных прав из счетов-фактур, выставленных продавцами застройщику или заказчику, выполняющему функции застройщика;"; дополнить подпунктом "а-1" следующего содержания: "а-1) в графе 1а - код вида товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза. Данные указываются в отношении товаров, вывезенных за пределы территории Российской Федерации на территорию государства - члена Евразийского экономического союза. При отсутствии данных ставится прочерк;"; подпункт "л" изложить в следующей редакции: "л) в графе 11 - регистрационный номер таможенной декларации. Данная графа заполняется в отношении товаров, страной происхождения которых не является Российская Федерация, либо в отношении товаров, выпущенных в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области."; пункт 2-1 дополнить текстом следующего содержания: "При составлении счета-фактуры экспедитором, приобретающим у одного и более продавцов товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, в графах 2 - 11 указываются в отдельных позициях соответствующие данные из счетов-фактур, выставленных продавцами экспедитору, по каждому продавцу в доле, предъявленной покупателю (клиенту). При составлении счета-фактуры застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, приобретающими у одного и более продавцов товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, в графах 2 - 11 указываются в отдельных позициях суммарные данные счетов-фактур по строительно-монтажным работам, выставленных подрядными организациями, и суммарные данные счетов-фактур по товарам (работам, услугам), имущественным правам, выставленных поставщиками товаров (работ, услуг), имущественных прав, в доле, предъявленной покупателю (инвестору)."; абзац пятый пункта 7 изложить в следующей редакции: "Счет-фактура с внесенными в него исправлениями подписывается руководителем и главным бухгалтером организации или индивидуальным предпринимателем с указанием реквизитов свидетельства о государственной регистрации этого индивидуального предпринимателя либо иными уполномоченными в установленном порядке лицами."; дополнить пунктами 10 и 11 следующего содержания: "10. Счета-фактуры (в том числе корректировочные, исправленные), подтверждения оператора электронного документооборота, извещения покупателей о получении счета-фактуры (в том числе корректировочного, исправленного) хранятся в хронологическом порядке соответственно по дате их выставления (составления, в том числе исправления, если счета-фактуры не подлежат направлению покупателю либо если направленные продавцом покупателю счета-фактуры (в том числе корректировочные, исправленные) не получены покупателем) или получения за соответствующий налоговый период. 11. Хранению в течение срока, предусмотренного пунктом 13 раздела II приложения № 3, пунктом 24 раздела II приложения № 4, пунктом 22 раздела II приложения № 5 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. № 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость", подлежат: а) полученные документы: заверенные в установленном порядке комиссионером (агентом) копии счетов-фактур (в том числе корректировочных, исправленных), полученных комитентами (принципалами) на бумажном носителе, выставленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав комиссионеру (агенту) при приобретении для комитента (принципала) товаров (работ, услуг), имущественных прав и переданных комиссионером (агентом) комитенту (принципалу). В случае выставления продавцом счетов-фактур (в том числе корректировочных, исправленных) в электронном виде комитент (принципал) должен хранить счета-фактуры (в том числе корректировочные, исправленные), выставленные продавцом указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав комиссионеру (агенту), полученные комиссионером (агентом) и переданные комиссионером (агентом) комитенту (принципалу); заверенные в установленном порядке застройщиком (заказчиком, выполняющим функции застройщика) копии счетов-фактур (в том числе корректировочных, исправленных), полученных покупателями (инвесторами) на бумажном носителе, выставленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав застройщику (заказчику, выполняющему функции застройщика) при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав для покупателя (инвестора) и переданных застройщиком (заказчиком, выполняющим функции застройщика) покупателю (инвестору). В случае выставления продавцом счетов-фактур (в том числе корректировочных, исправленных) в электронном виде покупатель (инвестор) должен хранить счета-фактуры (в том числе корректировочные, исправленные), выставленные продавцом указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав застройщику (заказчику, выполняющему функции застройщика), полученные застройщиком (заказчиком, выполняющим функции застройщика) и переданные застройщиком (заказчиком, выполняющим функции застройщика) покупателю (инвестору); заверенные в установленном порядке экспедитором копии счетов-фактур (в том числе корректировочных, исправленных), полученных клиентами на бумажном носителе, выставленных продавцом товаров (работ, услуг) экспедитору при приобретении товаров (работ, услуг) для клиента и переданных экспедитором клиенту. В случае выставления продавцом счетов-фактур (в том числе корректировочных, исправленных) в электронном виде клиент должен хранить счета-фактуры (в том числе корректировочные, исправленные), выставленные продавцом указанных товаров (работ, услуг) экспедитору, полученные экспедитором и переданные экспедитором клиенту; таможенные декларации или их копии, заверенные руководителем и главным бухгалтером организации (индивидуальным предпринимателем), платежные и иные документы, подтверждающие уплату налога на добавленную стоимость, - в отношении товаров, ввезенных на территорию Российской Федерации; заявления о ввозе товаров и об уплате косвенных налогов или их копии, заверенные руководителем и главным бухгалтером организации (индивидуальным предпринимателем), копии платежных и иных документов, подтверждающих уплату налога на добавленную стоимость, - в отношении товаров, импортируемых на территорию Российской Федерации с территории государства - члена Евразийского экономического союза; заполненные в установленном порядке бланки строгой отчетности (их копии) с выделенной отдельной строкой суммой налога на добавленную стоимость - при приобретении услуг по найму жилых помещений в период служебной командировки работников и услуг по перевозке работников к месту служебной командировки и обратно, включая услуги в поездах по предоставлению в пользование постельных принадлежностей; документы, которыми оформляется передача имущества, нематериальных активов, имущественных прав и в которых указаны суммы налога на добавленную стоимость, восстановленного акционером (участником, пайщиком) в порядке, установленном пунктом 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации, или их нотариально заверенные копии; первичные документы на изменение в сторону уменьшения стоимости приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав в целях восстановления суммы налога на добавленную стоимость в порядке, установленном подпунктом 4 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации; б) переданные нотариально заверенные копии документов, которыми оформляется передача имущества, нематериальных активов, имущественных прав и в которых указаны суммы налога на добавленную стоимость, восстановленного акционером (участником, пайщиком) в порядке, установленном пунктом 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации; в) первичные учетные документы, иные документы, содержащие суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала), подлежащие регистрации в книге продаж, в том числе составленные налогоплательщиком, - бухгалтерская справка-расчет для восстановления суммы налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 171-1 Налогового кодекса Российской Федерации."; в) в приложении № 2 к указанному постановлению: раздел I изложить в следующей редакции: "I. Форма корректировочного счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость КОРРЕКТИРОВОЧНЫЙ СЧЕТ-ФАКТУРА № _______ от _____________________ (1), ИСПРАВЛЕНИЕ КОРРЕКТИРОВОЧНОГО СЧЕТА-ФАКТУРЫ № ____от ____________ (1а) к СЧЕТУ-ФАКТУРЕ (счетам-фактурам) № ___ от _______________, с учетом исправления № ______ от ____________ (1б) Продавец _________________________________________________________ (2) Адрес ____________________________________________________________ (2а) ИНН/КПП продавца _________________________________________________ (2б) Покупатель _______________________________________________________ (3) Адрес ____________________________________________________________ (3а) ИНН/КПП покупателя _______________________________________________ (3б) Валюта: наименование, код ________________________________________ (4) Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) (при наличии)_____________________________________________________ (5) |------------------|------------------------|---------|-------------------------|-----------|------------|-----------------|-------|------------|------|-----------------| | Наименование | Показатели в связи с | Код | Единица измерения | Количество|Цена (тариф)| Стоимость | В том | Налоговая |Сумма | Стоимость | | товара (описание | изменением стоимости | вида |----------|--------------| (объем) | за единицу | товаров | числе | ставка |налога| товаров | | выполненных | отгруженных товаров | товара | код | условное | | измерения | (работ, услуг), | сумма | | | (работ, услуг), | | работ, оказанных | (выполненных работ, | | | обозначение | | | имущественных |акциза | | | имущественных | | услуг), | оказанных услуг), | | |(национальное)| | | прав без | | | | прав | | имущественного | переданных | | | | | | налога - всего | | | | с налогом - | | права | имущественных прав | | | | | | | | | | всего | |------------------|------------------------|---------|----------|--------------|-----------|------------|-----------------|-------|------------|------|-----------------| | 1 | 1а | 1б | 2 | 2а | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | |------------------|------------------------|---------|----------|--------------|-----------|------------|-----------------|-------|------------|------|-----------------| | | А (до изменения) | | | | | | | | | | | | |------------------------|---------|----------|--------------|-----------|------------|-----------------|-------|------------|------|-----------------| | | Б (после изменения) | | | | | | | | | | | | |------------------------|---------|----------|--------------|-----------|------------|-----------------|-------|------------|------|-----------------| | | В (увеличение) | | X | X | X | X | | | X | | | | |------------------------|---------|----------|--------------|-----------|------------|-----------------|-------|------------|------|-----------------| | | Г (уменьшение) | | X | X | X | X | | | X | | | |------------------|------------------------|---------|----------|--------------|-----------|------------|-----------------|-------|------------|------|-----------------| | | А (до изменения) | | | | | | | | | | | | |------------------------|---------|----------|--------------|-----------|------------|-----------------|-------|------------|------|-----------------| | | Б (после изменения) | | | | | | | | | | | | |------------------------|---------|----------|--------------|-----------|------------|-----------------|-------|------------|------|-----------------| | | В (увеличение) | | X | X | X | X | | | X | | | | |------------------------|---------|----------|--------------|-----------|------------|-----------------|-------|------------|------|-----------------| | | Г (уменьшение) | | X | X | X | X | | | X | | | |------------------|------------------------|---------|----------|--------------|-----------|------------|-----------------|-------|------------|------|-----------------| | Всего увеличение (сумма строк В) | | X | X | | | |--------------------------------------------------------------------------------------------------------|-----------------|-------|------------|------|-----------------| | Всего уменьшение (сумма строк Г) | | X | X | | | |--------------------------------------------------------------------------------------------------------|-----------------|-------|------------|------|-----------------| Руководитель организации Главный бухгалтер или или иное уполномоченное лицо _______________ ____________________________ иное уполномоченное лицо _____________ ________________________________________ (подпись) (ф.и.о.) (подпись) (ф.и.о.) Индивидуальный предприниматель или иное уполномоченное лицо _______________ ____________________________ ________________________________________________________________________________"; (подпись) (ф.и.о.) (реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя) в разделе II: пункт 2 дополнить подпунктом "а-1" следующего содержания: "а-1) в графе 1б - код вида товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза. Данные указываются в отношении товаров, вывезенных за пределы территории Российской Федерации на территорию государства - члена Евразийского экономического союза. При отсутствии данных ставится прочерк;"; абзац третий пункта 6 изложить в следующей редакции: "Корректировочный счет-фактура с внесенными в него исправлениями подписывается руководителем и главным бухгалтером организации или индивидуальным предпринимателем с указанием реквизитов свидетельства о государственной регистрации этого индивидуального предпринимателя либо иными уполномоченными в установленном порядке лицами."; дополнить пунктом 8 следующего содержания: "8. Налогоплательщик вправе указывать в дополнительных строках и графах корректировочного счета-фактуры дополнительную информацию, в том числе реквизиты первичного документа, при условии сохранения формы корректировочного счета-фактуры, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. № 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"."; г) в приложении № 3 к указанному постановлению: раздел I изложить в следующей редакции: "I. Форма журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость Наименование налогоплательщика (лица, не являющегося налогоплательщиком) ___________________________________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ ИНН/КПП налогоплательщика (лица, не являющегося налогоплательщиком) ________________________________________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ за _____ квартал 20___ года Часть 1. Выставленные счета-фактуры |-----|--------|-----|---------|-----------|---------|---------|--------|---------|----------------------------|---------|----------|---------|-------------------|-----------------| | № | Дата | Код | Номер и | Номер и | Номер | Номер |Наимено-| ИНН/КПП | Сведения из счетов-фактур, | Наиме- |Стоимость | В том | Разница стоимости | Разница НДС по | | п/п |выстав- |вида | дата | дата | и дата | и дата | вание | покупа- | полученных от продавцов | нование | товаров | числе | с учетом НДС по |корректировочному| | | ления |опе- | счета- | исправле- | коррек- | исправ- |покупа- | теля |--------|---------|---------| и код | (работ, |сумма НДС| корректировочному | счету-фактуре | | | |рации| фактуры |ния счета- |тировоч- | ления | теля | |наимено-| ИНН/КПП | номер и | валюты | услуг), |по счету-| счету-фактуре | | | | | | | фактуры | ного |корректи-| | | вание | продавца| дата | | имущест- | фактуре |---------|---------|--------|--------| | | | | | | счета- |ровочного| | |продавца| (из | счета- | | венных | |уменьше- |увеличе- | умень- |увеличе-| | | | | | | фактуры | счета- | | | (из | графы 9 | фактуры | | прав по | | ние | ние | шение | ние | | | | | | | | фактуры | | |графы 8 | части 2)|(коррек- | | счету- | | | | | | | | | | | | | | | |части 2)| |тировоч- | |фактуре - | | | | | | | | | | | | | | | | | | ного | | всего | | | | | | | | | | | | | | | | | | счета- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |фактуры),| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |получен- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ного от | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |продавца | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | (из | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | графы 4 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |(графы 6)| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |части 2) | | | | | | | | |-----|--------|-----|---------|-----------|---------|---------|--------|---------|--------|---------|---------|---------|----------|---------|---------|---------|--------|--------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | |-----|--------|-----|---------|-----------|---------|---------|--------|---------|--------|---------|---------|---------|----------|---------|---------|---------|--------|--------| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |-----|--------|-----|---------|-----------|---------|---------|--------|---------|--------|---------|---------|---------|----------|---------|---------|---------|--------|--------| Часть 2. Полученные счета-фактуры |----|-------|-------|---------|----------|---------|-----------|--------|--------|----------------------------|--------|-------------|---------|------------------|----------------| | № | Дата | Код | Номер | Номер | Номер | Номер |Наимено-|ИНН/КПП | Сведения о посреднической | Наиме- | Стоимость | В том |Разница стоимости | Разница НДС по | |п/п |получе-| вида | и дата | и дата | и дата | и дата | вание |продавца| деятельности, указываемые |нование | товаров | числе | с учетом НДС по | корректировоч- | | | ния | опера-| счета- |исправле- | коррек- | исправле- |продавца| | комиссионером (агентом) | и код | (работ, | сумма |корректировочному | ному счету- | | | | ции | фактуры |ния счета-|тировоч- | ния | | |---------|---------|--------| валюты | услуг), | НДС по | счету-фактуре | фактуре | | | | | | фактуры | ного | корректи- | | | наимено-| ИНН/КПП |код вида| | имущест- | счету- | | | | | | | | | счета- | ровочного | | | вание |субкомис-| сделки | | венных | фактуре |----------|-------|---------|------| | | | | | | фактуры | счета- | | |субкомис-| сионера | | | прав по | | уменьше- |увели- | уменьше-|увели-| | | | | | | | фактуры | | | сионера | (суб- | | | счету- | | ние | чение | ние |чение | | | | | | | | | | | (суб- | агента) | | | фактуре - | | | | | | | | | | | | | | | | агента)| | | | всего | | | | | | |----|-------|-------|---------|----------|---------|-----------|--------|--------|---------|---------|--------|--------|-------------|---------|----------|-------|---------|------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | |----|-------|-------|---------|----------|---------|-----------|--------|--------|---------|---------|--------|--------|-------------|---------|----------|-------|---------|------| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |----|-------|-------|---------|----------|---------|-----------|--------|--------|---------|---------|--------|--------|-------------|---------|----------|-------|---------|------| Руководитель организации или иное уполномоченное лицо _____________________________ _________________________________________________ (подпись) (ф.и.о.) Индивидуальный предприниматель или иное уполномоченное лицо ____________________________ __________________________________________________ (подпись) (ф.и.о.) Реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя ___________________________________________________________________________________________"; в разделе II: пункт 1 изложить в следующей редакции: "1. Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость (далее - журнал учета), ведется за налоговый период на бумажном носителе либо в электронном виде только в случае выставления и (или) получения счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии (субкомиссии), агентских (субагентских) договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (субкомиссионера), агента (субагента), договоров транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика: а) налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, в том числе исполняющими обязанности налоговых агентов, а также лицами, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость; б) лицами, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость."; дополнить пунктами 1-1 - 1-4 следующего содержания: "1-1. Для налогоплательщиков налога на добавленную стоимость и лиц, не являющихся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, которые осуществляют предпринимательскую деятельность на основе договоров транспортной экспедиции, положения пункта 1 настоящего раздела применяются только в случае приобретения товаров (работ, услуг) от своего имени, стоимость которых не включается ими в расходы в соответствии с условиями заключенных договоров (то есть при определении налоговой базы в порядке, установленном главами 23, 25, 26-1 и 26-2 Налогового кодекса Российской Федерации, в составе доходов учитываются доходы в виде вознаграждения при исполнении указанных договоров). 1-2. В журнале учета не подлежат регистрации счета-фактуры, выставленные налогоплательщиками (комиссионерами, агентами, экспедиторами, застройщиками или заказчиками, выполняющими функции застройщика) комитенту (принципалу), покупателю (клиенту, инвестору) на сумму дохода в виде вознаграждения при исполнении указанных в пункте 1 настоящего раздела договоров. 1-3. Журнал учета не ведется в следующих случаях: а) реализация комиссионером (агентом) товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, указанным в подпункте 1 пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации; б) реализация комиссионером (агентом) товаров (работ, услуг), имущественных прав в случаях, предусмотренных пунктом 5 статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации. 1-4. Журнал учета состоит из двух частей - части 1 "Выставленные счета-фактуры" (далее - часть 1 журнала учета) и части 2 "Полученные счета-фактуры" (далее - часть 2 журнала учета)."; пункт 2 признать утратившим силу; пункты 3 и 4 изложить в следующей редакции: "3. В части 1 журнала учета подлежат единой регистрации счета-фактуры (в том числе исправленные, корректировочные), составленные за истекший налоговый период на бумажном носителе или в электронном виде. В части 2 журнала учета подлежат единой регистрации счета-фактуры (в том числе исправленные, корректировочные), составленные на бумажном носителе или в электронном виде за истекший налоговый период и полученные, в том числе после завершения истекшего налогового периода, в котором был составлен счет-фактура покупателю, но до установленного статьей 174 Налогового кодекса Российской Федерации срока представления налоговой декларации за соответствующий налоговый период или срока представления журнала учета в случаях, предусмотренных пунктом 5-2 статьи 174 Налогового кодекса Российской Федерации. 4. В случае если комитент (принципал), покупатель (клиент, инвестор) не получили от комиссионера (агента), экспедитора, застройщика или заказчика, выполняющего функции застройщика, счет-фактуру в электронном виде, допускается составление комиссионером (агентом), экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, такого счета-фактуры на бумажном носителе. При этом комиссионер (агент), экспедитор, застройщик или заказчик, выполняющий функции застройщика, переносят показатели из составленного счета-фактуры в электронном виде, не изменяя их, в счет-фактуру, составленный на бумажном носителе. При составлении такого счета-фактуры на бумажном носителе реквизиты счета-фактуры дополняются подписью главного бухгалтера организации или иного уполномоченного лица. В части 1 журнала учета в этом случае комиссионер (агент), экспедитор, застройщик или заказчик, выполняющий функции застройщика, регистрируют только выставленный счет-фактуру на бумажном носителе. После выставления комиссионером (агентом), экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, и получения комитентом (принципалом), покупателем (клиентом, инвестором) такого счета-фактуры на бумажном носителе его перевыставление в электронном виде не допускается. Если на дату составления указанного счета-фактуры на бумажном носителе возникла необходимость внесения изменений в ранее составленный счет-фактуру в электронном виде, в том числе в связи с изменением уполномоченного лица, подписавшего счет-фактуру, комитенту (принципалу), покупателю (клиенту, инвестору) направляется счет-фактура на бумажном носителе с реквизитами, исправленными в соответствии с приложением № 1 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. № 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость", и с указанием в строке 1а порядкового номера исправления и даты исправления. Если комиссионер (агент), экспедитор, застройщик или заказчик, выполняющий функции застройщика, выставили комитенту (принципалу), покупателю (клиенту, инвестору), а комитент (принципал), покупатель (клиент, инвестор) получили только счет-фактуру с исправленными реквизитами, в части 1 журнала учета комиссионер (агент), экспедитор, застройщик или заказчик, выполняющий функции застройщика, регистрируют только счет-фактуру с исправленными реквизитами."; в пункте 7: в подпункте "а": абзацы третий, четвертый, девятый и двенадцатый - семнадцатый признать утратившими силу; дополнить текстом следующего содержания: "экспедитором при приобретении им от своего имени для клиента товаров (работ, услуг), имущественных прав покупателю (клиенту); экспедитором на сумму оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), приобретения имущественных прав покупателю (клиенту); застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, при приобретении ими от своего имени для покупателя (инвестора) товаров (работ, услуг), имущественных прав покупателю (инвестору); застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, на сумму оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав покупателю (инвестору);"; подпункт "б" признать утратившим силу; в подпункте "к": абзац первый изложить в следующей редакции: "к) в графах 10 - 12 - сведения из счетов-фактур (таможенных деклараций, заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов), полученных комиссионером (агентом), экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, от продавца (продавцов), а также сведения из счетов-фактур, составленных указанными лицами при исполнении ими обязанностей налогового агента при приобретении товаров (работ, услуг) у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговом органе."; абзац третий дополнить словами ", а также экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, для покупателя (клиента, инвестора)"; подпункт "л" дополнить текстом следующего содержания: "Графа 11 не заполняется при отражении данных: по счету-фактуре, составленному налоговым агентом при приобретении товаров (работ, услуг) у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговом органе; таможенных деклараций в отношении товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации; заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов;"; в подпункте "м": абзац первый после слов "в графе 4" дополнить словами "(графе 6)"; в абзаце втором слово "(принципала)" заменить словами "(принципала), составленного налоговым агентом, а также экспедитором и застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, для покупателя (клиента, инвестора). При составлении счета-фактуры экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, приобретающими у двух и более продавцов товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, в этой графе также указываются регистрационный номер таможенной декларации в отношении товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации, номер и дата заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов"; подпункт "о" дополнить текстом следующего содержания: "При отражении в журнале учета данных таможенной декларации в отношении товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации, в графе 14 указывается стоимость этих товаров, отраженная в учете. При отражении в журнале учета данных заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в графе 14 отражается налоговая база, указанная в графе 15 заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. В случае отражения в счете-фактуре, составленном комиссионером (агентом) при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени, данных в отношении собственных товаров (работ, услуг), имущественных прав и данных в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, реализуемых по договору комиссии (агентскому договору) с одним комитентом (принципалом), в графе 14 указывается стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав из графы 9 по строке "Всего к оплате" счета-фактуры. При регистрации счета-фактуры, составленного комиссионером (агентом), реализующим от своего имени товары (работы, услуги), имущественные права двух и более комитентов (принципалов), в графе 14 указывается стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав из графы 9 по строке "Всего к оплате" по каждому счету-фактуре, выставленному комитентом (принципалом) комиссионеру (агенту). При регистрации счета-фактуры, составленного комиссионером (агентом), экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, приобретающими товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени для двух и более комитентов (принципалов), покупателей (клиентов, инвесторов), в графе 14 указывается стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав из графы 9 по строке "Всего к оплате" каждого счета-фактуры, выставленного продавцами в доле, предъявленной каждому комитенту (принципалу), покупателю (клиенту, инвестору);"; подпункт "п" дополнить текстом следующего содержания: "При отражении в журнале учета данных таможенной декларации в отношении товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации, в графе 15 указывается сумма налога на добавленную стоимость из колонки "Сумма", отраженная по коду вида таможенного платежа 5010 графы 47 основного и (или) добавочных листов таможенной декларации. При отражении в журнале учета данных заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в графе 15 указывается сумма налога на добавленную стоимость, указанная в графе 20 заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. В случае отражения в счете-фактуре, составленном комиссионером (агентом) при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени, данных в отношении собственных товаров (работ, услуг), имущественных прав и данных в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, реализуемых по договору комиссии (агентскому договору) с одним комитентом (принципалом), в графе 15 указывается сумма налога на добавленную стоимость в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, реализуемых по договору комиссии (агентскому договору). При регистрации счета-фактуры, составленного комиссионером (агентом), реализующим от своего имени товары (работы, услуги), имущественные права двух и более комитентов (принципалов), в графе 15 указывается сумма налога на добавленную стоимость из графы 8 по строке "Всего к оплате" по каждому счету-фактуре, выставленному комитентом (принципалом) комиссионеру (агенту). При регистрации счета-фактуры, составленного комиссионером (агентом), экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, приобретающими товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени для двух и более комитентов (принципалов), покупателей (клиентов, инвесторов), в графе 15 указывается сумма налога на добавленную стоимость из графы 8 по строке "Всего к оплате" каждого счета-фактуры, выставленного продавцами в доле, предъявленной каждому комитенту (принципалу), покупателю (клиенту, инвестору);"; дополнить пунктом 7-1 следующего содержания: "7-1. При регистрации счета-фактуры комиссионером (агентом), экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, приобретающими у двух и более продавцов товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, в графах 10 - 15 указываются в отдельных позициях соответствующие данные из счетов-фактур, выставленных продавцами (в том числе при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав) комиссионеру (агенту), экспедитору, застройщику или заказчику, выполняющему функции застройщика. Данные, указываемые в графе 15 части 1 журнала учета по каждому комитенту (принципалу), покупателю (клиенту, инвестору), в сумме должны соответствовать итоговым данным, отраженным в графе 8 по строке "Всего к оплате" счета-фактуры, составленного комиссионером (агентом), экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика."; в пункте 8: абзац третий признать утратившим силу; в абзаце четвертом слова "и операции, не облагаемые налогом на добавленную стоимость," исключить; абзац пятый признать утратившим силу; пункты 9 и 10 признать утратившими силу; в пункте 11: в подпункте "а": абзацы второй, седьмой и восьмой признать утратившими силу; дополнить текстом следующего содержания: "экспедитором, приобретающим от своего имени для клиента товары (работы, услуги), имущественные права, от продавца этих товаров (работ, услуг), имущественных прав; экспедитором на сумму оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав от продавца; застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, приобретающими от своего имени для покупателя (инвестора) товары (работы, услуги), имущественные права, от продавца этих товаров (работ, услуг), имущественных прав; застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, на сумму оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав от продавца;"; подпункт "б" признать утратившим силу; подпункт "г" дополнить текстом следующего содержания: "При отражении в журнале учета данных таможенной декларации в отношении товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации, в графе 4 указываются регистрационный номер таможенной декларации либо регистрационные номера таможенных деклараций через разделительный знак ";" (точка с запятой). При отражении в журнале учета данных заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в графе 4 указываются номер и дата заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов либо номера и даты заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов через разделительный знак ";" (точка с запятой). При приобретении товаров (работ, услуг) у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговом органе, в графе 4 журнала учета указываются номер и дата счета-фактуры, составленного налоговым агентом, указанным в пунктах 1 - 2 статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации;"; подпункт "и" дополнить текстом следующего содержания: "Графа 9 не заполняется при отражении данных: по счету-фактуре, составленному налоговым агентом, указанным в пунктах 1 - 2 статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации, при приобретении товаров (работ, услуг) у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговом органе; таможенных деклараций, заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов;"; абзац второй подпункта "к" признать утратившим силу; в подпункте "м": в абзаце втором слова "(агент) указывает" заменить словами "(агент), а также экспедитор, застройщик или заказчик, выполняющий функции застройщика, указывают"; абзац третий после слов "комитента (принципала)" дополнить словами ", покупателя (клиента, инвестора)"; абзац пятый изложить в следующей редакции: "3 - при возврате продавцу налогоплательщиком-покупателем (комитентом, принципалом, покупателем-инвестором) принятых им на учет товаров в случае приобретения товаров комиссионером (агентом), застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, от своего имени для комитента (принципала, покупателя-инвестора);"; подпункт "о" дополнить текстом следующего содержания: "В случае отражения в счете-фактуре данных в отношении собственных товаров (работ, услуг), имущественных прав и данных в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, приобретаемых комиссионером (агентом), экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, от своего имени по договору комиссии (агентскому договору), договору транспортной экспедиции, а также приобретаемых при выполнении функций застройщика, в графе 14 указывается стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, указанная в графе 9 по строке "Всего к оплате" счета-фактуры. При получении счетов-фактур комиссионером (агентом) от двух и более комитентов (принципалов), реализующих товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, в графе 14 указывается стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав по каждому комитенту (принципалу). При отражении в журнале учета данных таможенной декларации в отношении товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации, в графе 14 указывается стоимость этих товаров, отраженная в учете. При отражении в журнале учета данных заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в графе 14 отражается налоговая база, указанная в графе 15 заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов;"; подпункт "п" дополнить текстом следующего содержания: "В случае отражения в счете-фактуре данных в отношении собственных товаров (работ, услуг), имущественных прав и данных в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, приобретаемых комиссионером (агентом), экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, от своего имени по договору комиссии (агентскому договору), договору транспортной экспедиции, а также приобретаемых при выполнении функций застройщика, в графе 15 указывается сумма налога на добавленную стоимость в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, приобретаемых по договору комиссии (агентскому договору), договору транспортной экспедиции, а также приобретаемых при выполнении функций застройщика. При получении счетов-фактур комиссионером (агентом) от двух и более комитентов (принципалов), реализующих товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, в графе 15 указывается сумма налога на добавленную стоимость по каждому комитенту (принципалу). При отражении в журнале учета данных таможенной декларации в отношении товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации, в графе 15 указывается сумма налога на добавленную стоимость из колонки "Сумма", отраженная по коду вида таможенного платежа 5010 графы 47 основного и (или) добавочных листов таможенной декларации. При отражении в журнале учета данных заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в графе 15 указывается сумма налога на добавленную стоимость, указанная в графе 20 заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов;"; в пункте 12: абзацы третий и четвертый признать утратившими силу; дополнить текстом следующего содержания: "При необходимости внесения изменений в журнал учета (в том числе после завершения налогового периода), регистрация счета-фактуры (в том числе корректировочного) производится в журнале учета за тот налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура (корректировочный счет-фактура) до внесения в него исправлений в следующем порядке. В новой строке журнала учета производятся записи данных по счету-фактуре (в том числе корректировочному) до внесения в него исправлений, подлежащие аннулированию (с отрицательным значением), и в следующей строке осуществляется регистрация счета-фактуры (в том числе корректировочного) с внесенными в него исправлениями (с положительным значением). В случае ошибочной регистрации в журнале учета счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры) в новой строке журнала учета производятся записи данных по счету-фактуре (в том числе корректировочному), подлежащие аннулированию (с отрицательным значением) за тот налоговый период, в котором был ошибочно зарегистрирован указанный счет-фактура (в том числе корректировочный). При обнаружении в текущем налоговом периоде факта отсутствия регистрации в журнале учета счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры), полученного в истекшем налоговом периоде либо после завершения налоговых периодов, записи данных по такому счету-фактуре (в том числе корректировочному) производятся в новой строке журнала учета за тот налоговый период, в котором этот счет-фактура (в том числе корректировочный) составлен. Уточненные данные журнала учета используются для внесения изменений в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость при обнаружении в текущем налоговом периоде ошибок (искажений), допущенных в истекшем налоговом периоде."; в пункте 13: абзац первый признать утратившим силу; в абзаце втором: после слов "индивидуальным предпринимателем" дополнить словами "(уполномоченным им лицом)"; предложение второе исключить; абзац четвертый после слов "индивидуальным предпринимателем" дополнить словами "(уполномоченным им лицом)"; пункты 14 и 15 признать утратившими силу; д) в приложении № 4 к указанному постановлению: раздел I изложить в следующей редакции: "I. Форма книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость Покупатель ____________________________________________________________________ Идентификационный номер и код причины постановки на учет налогоплательщика-покупателя ________________________________________ Покупка за период с _______________________ по ______________________________ |-----|-----|---------|----------|--------------|--------------|----------|----------|-------|----------|---------------------|-----------|---------|---------------|-----------------| | № | Код | Номер | Номер | Номер и дата | Номер и дата | Номер | Дата | Наиме-| ИНН/КПП | Сведения о | Регистра- |Наимено- | Стоимость | Сумма НДС по | | п/п |вида | и дата | и дата |корректировоч-| исправления | и дата |принятия |нование| продавца | посреднике | ционный | вание | покупок по | счету-фактуре, | | |опе- | счета- | исправле-| ного счета- | корректиро- |документа,| на учет | про- | | (комиссионере, | номер | и код |счету-фактуре, | разница суммы | | |рации| фактуры |ния счета-| фактуры | вочного |подтверж- | товаров | давца | |агенте, экспедиторе, | таможен- | валюты | разница | НДС по | | | |продавца | фактуры | продавца |счета-фактуры | дающего | (работ, | | | лице, выполняющем | ной | | стоимости по | корректировоч- | | | | | продавца | | продавца | уплату | услуг), | | | функции |декларации | |корректировоч- | ному счету- | | | | | | | | налога | имущест- | | | застройщика) | | | ному счету- | фактуре, | | | | | | | | | венных | | |----------|----------| | | фактуре | принимаемая к | | | | | | | | | прав | | | наимено- | ИНН/КПП | | | (включая НДС) |вычету, в рублях | | | | | | | | | | | | вание |посредника| | |в валюте счета-| и копейках | | | | | | | | | | | |посредника| | | | фактуры | | |-----|-----|---------|----------|--------------|--------------|----------|----------|-------|----------|----------|----------|-----------|---------|---------------|-----------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | |-----|-----|---------|----------|--------------|--------------|----------|----------|-------|----------|----------|----------|-----------|---------|---------------|-----------------| | | | | | | | | | | | | | | | | | |-----|-----|---------|----------|--------------|--------------|----------|----------|-------|----------|----------|----------|-----------|---------|---------------|-----------------| | | | | | | | | | | | | | | | | | |-----|-----|---------|----------|--------------|--------------|----------|----------|-------|----------|----------|----------|-----------|---------|---------------|-----------------| | | | | | | | | | | | | | | | | | |-----|-----|---------|----------|--------------|--------------|----------|----------|-------|----------|----------|----------|-----------|---------|---------------|-----------------| | | | | | | | | | | | | | | | | | |-----|-----|---------|----------|--------------|--------------|----------|----------|-------|----------|----------|----------|-----------|---------|---------------|-----------------| | Всего| | |-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|-----------------| Руководитель организации или иное уполномоченное лицо ___________ ________________________________ (подпись) (ф.и.о.) Индивидуальный предприниматель или иное уполномоченное лицо ___________ __________________________________ (подпись) (ф.и.о.) Реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя ______________________"; в разделе II: в абзаце втором пункта 2 слова "и зарегистрированные в части 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур," исключить; в пункте 6: в подпункте "е": в абзаце втором слова "в графе 3 указывается" заменить словами "в графе 3 указываются регистрационный"; после слова "декларации" дополнить словами "либо регистрационные номера таможенных деклараций через разделительный знак ";" (точка с запятой)"; абзац третий изложить в следующей редакции: "При ввозе на территорию Российской Федерации с территории государства - члена Евразийского экономического союза товаров, в отношении которых взимание налога на добавленную стоимость осуществляется налоговыми органами в соответствии с Договором о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г. и Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г.), в графе 3 книги покупок указываются номер и дата заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками налоговых органов об уплате налога на добавленную стоимость."; дополнить текстом следующего содержания: "При отражении в книге покупок суммы налога на добавленную стоимость, принимаемой к вычету на основании пункта 14 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 3 указывается регистрационный номер таможенной декларации, оформленной при выпуске товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области. При этом графы 4 - 9 и 11 - 15 не заполняются. При отражении продавцом в книге покупок сумм налога на добавленную стоимость, исчисленных с оплаты, частичной оплаты, полученной в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав лицам, указанным в подпункте 1 пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации, подлежащих вычету с даты отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав в счет оплаты, частичной оплаты, в графе 3 указываются номер и дата платежно-расчетного документа либо иного документа, содержащего суммарные (сводные) данные, зарегистрированного продавцом в книге продаж;"; в подпункте "з": после слов "счета-фактуры" дополнить словами "(единого корректировочного счета-фактуры)"; дополнить текстом следующего содержания: "При отражении в этой графе единого корректировочного счета-фактуры в графе 3 также указываются номер и дата единого корректировочного счета-фактуры, а графа 4 не заполняется. При отражении в графе 5 повторного корректировочного счета-фактуры в графах 3 и 4 указываются данные из строки 1б. Графа 4 не заполняется в случае отсутствия данных в строке 1б. При отражении продавцом (в случае уменьшения стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав), отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) лицам, указанным в подпункте 1 пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации) в книге покупок данных по первичному документу в графе 5 указываются порядковый номер и дата первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на уменьшение стоимости указанных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав. При заполнении этой графы в графе 3 указываются данные из первичного учетного документа, подтверждающего совершение факта хозяйственной жизни. При отражении продавцом (в случае уменьшения стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав), отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) лицам, указанным в подпункте 1 пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации) в книге покупок данных по документу, содержащему суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным продавцом в течение календарного месяца (квартала), в графе 5 указывается порядковый номер и дата корректировочного документа, содержащего суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным продавцом в течение календарного месяца (квартала). При заполнении этой графы в графе 3 книги покупок указываются данные из документа, содержащего суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным продавцом в течение календарного месяца (квартала);"; в подпункте "к": абзац первый после слов "уплату налога" дополнить словами "или оплату счета-фактуры (в том числе корректировочного)"; абзац третий изложить в следующей редакции: "При ввозе на территорию Российской Федерации с территории государства - члена Евразийского экономического союза товаров, в отношении которых взимание налога на добавленную стоимость осуществляется налоговыми органами в соответствии с Договором о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г. и Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г.), в этой графе книги покупок указываются реквизиты документов, подтверждающих уплату налога на добавленную стоимость."; дополнить абзацем следующего содержания: "В случае одновременного отражения нескольких документов, подтверждающих уплату налога на добавленную стоимость или оплату счета-фактуры (в том числе корректировочного), в этой графе указываются номера и даты таких документов через разделительный знак ";" (точка с запятой);"; подпункты "л" - "о" изложить в следующей редакции: "л) в графе 8 - дата принятия на учет товаров (выполнения работ, оказания услуг), имущественных прав. В случае одновременного отражения нескольких дат принятия на учет товаров (выполнения работ, оказания услуг), имущественных прав по одному документу, указанному в графе 3 книги покупок, в этой графе указываются даты принятия на учет таких товаров (выполнения работ, оказания услуг), имущественных прав через разделительный знак ";" (точка с запятой); м) в графе 9 - наименование продавца. При отражении продавцом (в случае уменьшения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) в книге покупок данных по корректировочному счету-фактуре в графе 9 указываются данные из строки 2 "Продавец" корректировочного счета-фактуры. При отражении продавцом (в случае уменьшения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) в книге покупок данных по единому корректировочному счету-фактуре в графе 9 указывается наименование покупателя из строки 3 "Покупатель" единого корректировочного счета-фактуры. При отражении покупателем (в случае увеличения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) в книге покупок данных по единому корректировочному счету-фактуре в графе 9 указывается наименование продавца из строки 2 "Продавец" единого корректировочного счета-фактуры. При отражении продавцом в книге покупок сумм налога на добавленную стоимость, исчисленных при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежащих вычету при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) в счет полученной оплаты, частичной оплаты, в графе 9 указываются данные из строки 2 "Продавец" счета-фактуры. Графа 9 не заполняется при отражении данных по счету-фактуре, составленному комиссионером (агентом), приобретающим у двух и более продавцов товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени; н) в графе 10 - идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет налогоплательщика-продавца. При отражении продавцом (в случае уменьшения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) в книге покупок данных по корректировочному счету-фактуре в графе 10 указываются данные из строки 2б "ИНН/КПП продавца" корректировочного счета-фактуры. При отражении продавцом (в случае уменьшения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) в книге покупок данных по единому корректировочному счету-фактуре в графе 10 указывается идентификационный номер налогоплательщика-покупателя из строки 3б "ИНН/КПП покупателя" единого корректировочного счета-фактуры. При отражении покупателем (в случае увеличения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) в книге покупок данных по единому корректировочному счету-фактуре в графе 10 указывается идентификационный номер налогоплательщика-продавца из строки 2б "ИНН/КПП продавца" единого корректировочного счета-фактуры. При отражении в книге покупок суммы налога на добавленную стоимость, принимаемой к вычету на основании пункта 14 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 10 отражается ИНН/КПП покупателя, указанного в строке "Идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет налогоплательщика-покупателя" книги покупок. Графа 10 не заполняется при отражении данных: по счету-фактуре, составленному комиссионером (агентом), приобретающим у двух и более продавцов товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени; по счету-фактуре, составленному налоговым агентом при приобретении товаров (работ, услуг) у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговом органе; по таможенной декларации в отношении товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации; по заявлению о ввозе товаров и уплате косвенных налогов; о) в графе 11 - наименование посредника (комиссионера, агента, экспедитора, застройщика или заказчика, выполняющего функции застройщика), приобретающего товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени для покупателя-комитента (принципала, инвестора, клиента);"; в подпункте "р" слова "номер таможенной декларации" заменить словами "регистрационный номер таможенной декларации или регистрационные номера таможенных деклараций через разделительный знак ";" (точка с запятой)" и слова "таможенным законодательством Таможенного союза" заменить словами "правом Евразийского экономического союза"; подпункт "т" дополнить текстом следующего содержания: "При отражении в книге покупок стоимости товаров, ввезенных на территорию Российской Федерации с территории государств, не являющихся государствами - членами Евразийского экономического союза, в графе 15 указывается стоимость этих товаров, отраженная в учете. При отражении продавцом (в случае уменьшения стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав), отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) лицам, указанным в подпункте 1 пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации) в книге покупок данных по первичному документу в графе 15 указываются соответствующие данные первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на уменьшение стоимости этих товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав. При отражении в книге покупок стоимости товаров, ввезенных на территорию Российской Федерации с территории государств - членов Евразийского экономического союза, в графе 15 отражается налоговая база, указанная в графе 15 заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. При отражении продавцом (в случае уменьшения стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав), отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) лицам, указанным в подпункте 1 пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации) в книге покупок данных по документу, содержащему суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала), в графе 15 указываются соответствующие данные корректировочного документа, содержащего суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным продавцом в течение календарного месяца (квартала). В случае отражения в счете-фактуре, выставленном продавцом при приобретении комиссионером (агентом), экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, от своего имени товаров (работ, услуг), имущественных прав, данных в отношении собственных товаров (работ, услуг), имущественных прав и данных в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, приобретаемых по договору комиссии (агентскому договору), договору транспортной экспедиции, а также приобретаемых при выполнении функций застройщика, в графе 15 указывается стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав из графы 9 по строке "Всего к оплате" счета-фактуры. При отражении продавцом в книге покупок сумм налога на добавленную стоимость, исчисленных с оплаты, частичной оплаты, полученной в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав лицам, указанным в подпункте 1 пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации, подлежащих вычету с даты отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) в счет оплаты, частичной оплаты, в графе 15 указываются данные из графы 9 по строке "Всего к оплате" счета-фактуры;"; подпункт "у" дополнить текстом следующего содержания: "При отражении продавцом (в случае уменьшения стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав), отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) лицам, указанным в подпункте 1 пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации) в книге покупок данных по первичному документу в графе 16 указывается разница суммы налога на добавленную стоимость, указанная в первичном документе, подтверждающем согласие (факт уведомления) покупателя на уменьшение стоимости этих товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав. При отражении продавцом (в случае уменьшения стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав), отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) лицам, указанным в подпункте 1 пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации) в книге покупок данных по документу, содержащему суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала), в графе 16 указывается разница суммы налога на добавленную стоимость, указанная в корректировочном документе, содержащем суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным продавцом в течение календарного месяца (квартала). В случае отражения в счете-фактуре, выставленном продавцом при приобретении комиссионером (агентом), экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, от своего имени товаров (работ, услуг), имущественных прав, данных в отношении собственных товаров (работ, услуг), имущественных прав и данных в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, приобретаемых по договору комиссии (агентскому договору), договору транспортной экспедиции, а также приобретаемых при выполнении функций застройщика, в графе 16 книги покупок указывается сумма налога на добавленную стоимость в отношении собственных товаров (работ, услуг), имущественных прав. При отражении в книге покупок суммы налога на добавленную стоимость, принимаемой к вычету на основании пункта 14 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 16 отражается сумма налога на добавленную стоимость, уплаченная в случае, указанном в абзаце третьем подпункта 1-1 пункта 1 статьи 151 Налогового кодекса Российской Федерации."; абзац третий пункта 9 признать утратившим силу; в пункте 12 слова "зарегистрированные в части 1 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур," исключить; в абзаце первом пункта 16 слова "и пометкой у каждой суммы "частичная оплата" исключить; подпункт "д" пункта 19 признать утратившим силу; абзац первый пункта 22 дополнить словами "в соответствии с пунктом 6 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации"; в пункте 23-1: цифры "2-8" заменить цифрами "2-10"; дополнить словами ", и на условиях, предусмотренных пунктом 9 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации"; пункт 23-2 изложить в следующей редакции: "23-2. Счета-фактуры, полученные покупателем от продавцов по товарам (работам, услугам), имущественным правам, приобретенным для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных пунктом 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации, регистрируются в книге покупок на момент определения налоговой базы по операциям реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных пунктом 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом особенностей, установленных статьей 167 Налогового кодекса Российской Федерации. Положение абзаца первого настоящего пункта не применяется в отношении принятых на учет начиная с 1 июля 2016 г. товаров (работ, услуг), имущественных прав, используемых в операциях по реализации товаров, указанных в подпункте 1 (за исключением сырьевых товаров) и (или) подпункте 6 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации. Счета-фактуры, полученные покупателем от продавцов по приобретенным товарам (работам, услугам), имущественным правам, в отношении которых суммы налога на добавленную стоимость были восстановлены в связи с дальнейшим использованием этих товаров (работ, услуг), имущественных прав для осуществления операций по производству и (или) реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных пунктом 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации, регистрируются в книге покупок на момент определения налоговой базы по операциям реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных пунктом 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом особенностей, установленных статьей 167 Налогового кодекса Российской Федерации."; в абзаце первом пункта 24: слова "20-го числа" заменить словами "25-го числа"; после слов "индивидуальным предпринимателем" дополнить словами "(уполномоченным им лицом)"; предложение второе исключить; слова "и скрепляются печатью" исключить; раздел III изложить в следующей редакции: "III. Форма дополнительного листа книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость Дополнительный лист книги покупок № _____________________________ Покупатель ______________________________________________________ Идентификационный номер и код причины постановки на учет налогоплательщика-покупателя ____________________________ Налоговый период, год ___________________________________________ Дополнительный лист составлен ___________________________________ |-----|---------|----------|----------|-----------|----------|-----------|----------|----------|----------|----------------------|---------|-------|---------------|-------------------| | № |Код вида | Номер и | Номер | Номер | Номер | Номер | Дата | Наимено- | ИНН/ | Сведения о | Реги- | Наиме-| Стоимость | Сумма НДС | | п/п |операции | дата | и дата | и дата | и дата | и дата | принятия | вание | КПП | посреднике |страцион-|нование| покупок по | по счету-фактуре, | | | | счета- |исправле- | корректи- |исправле- |документа, | на учет | продавца | продавца | (комиссионере, | ный | и код |счету-фактуре, | разница суммы | | | | фактуры |ния счета-| ровочного | ния | подтверж- | товаров | | | агенте, экспедиторе, | номер | валюты| разница | НДС по | | | | продавца | фактуры | счета- |корректи- | дающего | (работ, | | | лице, выполняющем |таможен- | | стоимости по | корректировоч- | | | | | продавца | фактуры |ровочного | уплату | услуг), | | | функции | ной | | корректиро- | ному счету- | | | | | | продавца | счета- | налога | имущест- | | | застройщика) |деклара- | | вочному | фактуре, | | | | | | | фактуры | | венных | | |----------|-----------| ции | | счету-фактуре | принимаемая к | | | | | | | продавца | | прав | | | наимено- | ИНН/КПП | | | (включая НДС) | вычету, в рублях | | | | | | | | | | | | вание | посред- | | |в валюте счета-| и копейках | | | | | | | | | | | | посред- | ника | | | фактуры | | | | | | | | | | | | | ника | | | | | | |-----|---------|----------|----------|-----------|----------|-----------|----------|----------|----------|----------|-----------|---------|-------|---------------|-------------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | |-----|---------|----------|----------|-----------|----------|-----------|----------|----------|----------|----------|-----------|---------|-------|---------------|-------------------| | Итого| | |-----|---------|----------|----------|-----------|----------|-----------|----------|----------|----------|----------|-----------|---------|-------|---------------|-------------------| | | | | | | | | | | | | | | | | | |-----|---------|----------|----------|-----------|----------|-----------|----------|----------|----------|----------|-----------|---------|-------|---------------|-------------------| | | | | | | | | | | | | | | | | | |-----|---------|----------|----------|-----------|----------|-----------|----------|----------|----------|----------|-----------|---------|-------|---------------|-------------------| | Всего| | |------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|-------------------| Руководитель организации или иное уполномоченное лицо ___________ ___________________________________________________ (подпись) (ф.и.о.) Индивидуальный предприниматель или иное уполномоченное лицо ___________ ______________________________________________________ (подпись) (ф.и.о.) Реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя _______________________________________________"; в разделе IV: в пункте 3: в подпункте "в": в абзаце втором слова "в графе 3 указывается" заменить словами "в графе 3 указываются регистрационный"; после слова "декларации" дополнить словами "либо регистрационные номера таможенных деклараций через разделительный знак ";" (точка с запятой)"; абзац третий изложить в следующей редакции: "При ввозе на территорию Российской Федерации с территории государства - члена Евразийского экономического союза товаров, в отношении которых взимание налога на добавленную стоимость осуществляется налоговыми органами в соответствии с Договором о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г. и Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г.), в графе 3 дополнительного листа книги покупок указываются номер и дата заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками налоговых органов об уплате налога на добавленную стоимость."; дополнить текстом следующего содержания: "При отражении в дополнительном листе книги покупок суммы налога на добавленную стоимость, принимаемой к вычету на основании пункта 14 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 3 указывается регистрационный номер таможенной декларации, оформленной при выпуске товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области. При этом графы 4 - 9 и 11 - 15 не заполняются. При отражении продавцом в дополнительном листе книги покупок сумм налога на добавленную стоимость, исчисленных при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав лицам, указанным в подпункте 1 пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации, подлежащих вычету с даты отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав в счет оплаты, частичной оплаты, в графе 3 указываются номер и дата платежно-расчетного документа либо иного документа, содержащего суммарные (сводные) данные, зарегистрированного продавцом в книге продаж;"; подпункт "д": после слов "дата составления корректировочного счета-фактуры" дополнить словами "(единого корректировочного счета-фактуры)"; дополнить текстом следующего содержания: "При отражении в графе 5 единого корректировочного счета-фактуры в графе 3 также указываются номер и дата единого корректировочного счета-фактуры, а графа 4 не заполняется. При отражении в графе 5 повторного корректировочного счета-фактуры в графах 3 и 4 указываются данные из строки 1б. Графа 4 не заполняется в случае отсутствия данных в строке 1б. При отражении продавцом (в случае уменьшения стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав), отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) лицам, указанным в подпункте 1 пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации) в дополнительном листе книги покупок данных по первичному документу в графе 5 указываются порядковый номер и дата первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на уменьшение стоимости указанных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав. При заполнении этой графы в графе 3 указываются данные из первичного учетного документа, подтверждающего совершение факта хозяйственной жизни. При отражении продавцом (в случае уменьшения стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав), отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) лицам, указанным в подпункте 1 пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации) в дополнительном листе книги покупок данных по документу, содержащему суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным продавцом в течение календарного месяца (квартала), в графе 5 указываются порядковый номер и дата корректировочного документа, содержащего суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным продавцом в течение календарного месяца (квартала). При заполнении этой графы в графе 3 дополнительного листа книги покупок указываются данные из документа, содержащего суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным продавцом в течение календарного месяца (квартала);"; в подпункте "ж": абзац первый после слов "уплату налога " дополнить словами "или оплату счета-фактуры (в том числе корректировочного)"; абзац третий изложить в следующей редакции: "При ввозе на территорию Российской Федерации с территории государства - члена Евразийского экономического союза товаров, в отношении которых взимание налога на добавленную стоимость осуществляется налоговыми органами в соответствии с Договором о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г. и Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г.), в этой графе дополнительного листа книги покупок указываются реквизиты документов, подтверждающих уплату налога на добавленную стоимость."; дополнить абзацем следующего содержания: "В случае одновременного отражения нескольких документов, подтверждающих уплату налога или оплату счета-фактуры (в том числе корректировочного), в этой графе указываются номера и даты таких документов через разделительный знак ";" (точка с запятой);"; подпункт "з" дополнить абзацем следующего содержания: "В случае одновременного отражения нескольких дат принятия на учет товаров (выполнения работ, оказания услуг), имущественных прав по одному документу, указанному в графе 3 дополнительного листа книги покупок, в этой графе указываются даты принятия на учет таких товаров (выполнения работ, оказания услуг), имущественных прав через разделительный знак ";" (точка с запятой);"; подпункт "и" дополнить текстом следующего содержания: "При отражении продавцом (в случае уменьшения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги покупок данных по корректировочному счету-фактуре в графе 9 указываются данные из строки 2 "Продавец" корректировочного счета-фактуры. При отражении продавцом (в случае уменьшения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги покупок данных по единому корректировочному счету-фактуре в графе 9 указывается наименование покупателя из строки 3 "Покупатель" единого корректировочного счета-фактуры. При отражении покупателем (в случае увеличения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги покупок данных по единому корректировочному счету-фактуре в графе 9 указывается наименование продавца из строки 2 "Продавец" единого корректировочного счета-фактуры. При отражении продавцом в дополнительном листе книги покупок сумм налога на добавленную стоимость, исчисленных при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежащих вычету при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) в счет полученной оплаты, частичной оплаты, в графе 9 указываются данные из строки 2 "Продавец" счета-фактуры. Графа 9 не заполняется при отражении данных по счету-фактуре, составленному комиссионером (агентом), приобретающим у двух и более продавцов товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени;"; подпункт "к" дополнить текстом следующего содержания: "При отражении продавцом (в случае уменьшения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги покупок данных по корректировочному счету-фактуре в графе 10 указываются данные из строки 2б "ИНН/КПП продавца" корректировочного счета-фактуры. При отражении продавцом (в случае уменьшения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги покупок данных по единому корректировочному счету-фактуре в графе 10 указывается идентификационный номер налогоплательщика-покупателя из строки 3б "ИНН/КПП покупателя" единого корректировочного счета-фактуры. При отражении покупателем (в случае увеличения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги покупок данных по единому корректировочному счету-фактуре в графе 10 указывается идентификационный номер налогоплательщика-продавца из строки 2б "ИНН/КПП продавца" единого корректировочного счета-фактуры. Графа 10 не заполняется при отражении данных: по счету-фактуре, составленному комиссионером (агентом), приобретающим у двух и более продавцов товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени; по счету-фактуре, составленному налоговым агентом при приобретении товаров (работ, услуг) у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговом органе; по таможенной декларации в отношении товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации; по заявлению о ввозе товаров и уплате косвенных налогов;"; подпункт "л" изложить в следующей редакции: "л) в графе 11 - наименование посредника (комиссионера, агента, экспедитора, застройщика или заказчика, выполняющего функции застройщика), приобретающего товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени для покупателя (комитента, принципала, клиента, инвестора);"; в подпункте "н" слова "номер таможенной декларации" заменить словами "регистрационный номер таможенной декларации или регистрационные номера таможенных деклараций через разделительный знак ";" (точка с запятой)" и слова "таможенным законодательством Таможенного союза" заменить словами "правом Евразийского экономического союза"; подпункт "п" дополнить текстом следующего содержания: "При отражении в дополнительном листе книги покупок стоимости товаров, ввезенных на территорию Российской Федерации с территории государств, не являющихся государствами - членами Евразийского экономического союза, в графе 15 указывается стоимость этих товаров, отраженная в учете. При отражении в дополнительном листе книги покупок стоимости товаров, ввезенных на территорию Российской Федерации с территории государств - членов Евразийского экономического союза, в графе 15 отражается налоговая база, указанная в графе 15 заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. При отражении продавцом (в случае уменьшения стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав), отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) лицам, указанным в подпункте 1 пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации) в дополнительном листе книги покупок данных по первичному документу в графе 15 указываются соответствующие данные первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на уменьшение стоимости этих товаров (работ, услуг, имущественных прав). При отражении продавцом (в случае уменьшения стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав), отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) лицам, указанным в подпункте 1 пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации) в дополнительном листе книги покупок данных по документу, содержащему суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала), в графе 15 указываются соответствующие данные корректировочного документа, содержащего суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным продавцом в течение календарного месяца (квартала). В случае отражения в счете-фактуре, выставленном продавцом при приобретении комиссионером (агентом), экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, от своего имени товаров (работ, услуг), имущественных прав, данных в отношении собственных товаров (работ, услуг), имущественных прав и данных в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, приобретаемых по договору комиссии (агентскому договору), договору транспортной экспедиции, а также приобретаемых при выполнении функций застройщика, в графе 15 указывается стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав из графы 9 по строке "Всего к оплате" счета-фактуры. При отражении продавцом в дополнительном листе книги покупок сумм налога на добавленную стоимость, исчисленных с оплаты, частичной оплаты, полученной в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав лицам, указанным в подпункте 1 пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации, подлежащих вычету с даты отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) в счет оплаты, частичной оплаты, в графе 15 указываются данные из графы 9 по строке "Всего к оплате" счета-фактуры;"; подпункт "р" дополнить текстом следующего содержания: "При отражении продавцом (в случае уменьшения стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав), отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) лицам, указанным в подпункте 1 пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации) в дополнительном листе книги покупок данных по первичному документу в графе 16 указывается разница суммы налога на добавленную стоимость, указанная в первичном документе, подтверждающем согласие (факт уведомления) покупателя на уменьшение стоимости этих товаров (работ, услуг, имущественных прав). При отражении продавцом (в случае уменьшения стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав), отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) лицам, указанным в подпункте 1 пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации) в дополнительном листе книги покупок данных по документу, содержащему суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала), в графе 16 указывается разница суммы налога на добавленную стоимость, указанная в корректировочном документе, содержащем суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным продавцом в течение календарного месяца (квартала). В случае отражения в счете-фактуре, выставленном продавцом при приобретении комиссионером (агентом), экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, от своего имени товаров (работ, услуг), имущественных прав, данных в отношении собственных товаров (работ, услуг), имущественных прав и данных в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, приобретаемых по договору комиссии (агентскому договору), договору транспортной экспедиции, а также приобретаемых при выполнении функций застройщика, в графе 16 указывается сумма налога на добавленную стоимость в отношении собственных товаров (работ, услуг), имущественных прав."; пункт 6 после слов "по счетам-фактурам" дополнить словами "и к полученному результату прибавляются показатели зарегистрированных счетов-фактур (в том числе корректировочных) с внесенными в них исправлениями"; е) в приложении № 5 к указанному постановлению: раздел I изложить в следующей редакции: "I. Форма книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость Продавец ______________________________________________________________ Идентификационный номер и код причины постановки на учет налогоплательщика-продавца _______________ Продажа за период с ____________ по ______________ |---|-----|--------|--------|-----|--------|------|-------|------|-------|---------------|--------|------|----------------|-----------------|-------------|------------| | № | Код | Номер |Регист- | Код | Номер |Номер | Номер |Наиме-|ИНН/КПП| Сведения о | Номер |Наиме-|Стоимость продаж|Стоимость продаж,| Сумма НДС по| Стоимость | |п/п|вида | и дата | рацион-|вида | и дата |и дата|и дата | нова-|покупа-| посреднике | и дата |нова- | по счету- | облагаемых | счету- | продаж, | | |опе- | счета- | ный |това-|исправ- | кор- |исправ-| ние | теля |(комиссионере, | доку- | ние | фактуре, | налогом, | фактуре, | освобождае-| | |рации|фактуры | номер | ра | ления |ректи-| ления | поку-| | агенте) | мента, |и код | разница |по счету-фактуре,|разница суммы| мых | | | |продавца|таможен-| | счета- |ровоч-| кор- |пателя| | |подтвер-|валюты| стоимости по |разница стоимости| налога по | от налога, | | | | | ной | |фактуры | ного |ректи- | | | |ждающего| | корректировоч- |по корректировоч-| корректиро- | по счету- | | | | | декла- | |продавца|счета-|ровоч- | | | | оплату | | ному счету- | ному | вочному | фактуре, | | | | | рации | | |факту-| ного | | | | | |фактуре (включая| счету-фактуре | счету- | разница | | | | | | | | ры |счета- | | | | | | НДС) в валюте | (без НДС) в | фактуре в | стоимости | | | | | | | | про- |фактуры| | | | | | счета-фактуры | рублях | рублях и |по корректи-| | | | | | | |давца |продав-| | | | | | | и копейках, | копейках, | ровочному | | | | | | | | | ца | | | | | | | по ставке | по ставке | счету- | | | | | | | | | | | |-------|-------| | |--------|-------|-----|-----|-----|------|------| фактуре | | | | | | | | | | | | наиме-| ИНН/ | | |в валюте| в | 18 | 10 | 0 | 18 | 10 | в рублях и | | | | | | | | | | | |нование| КПП | | | счета- |рублях | про-| про-| про-| про- | про- | копейках | | | | | | | | | | | |посред-|посред-| | |фактуры | и ко- | цен-| цен-| цен-|центов|центов| | | | | | | | | | | | | ника | ника | | | |пейках | тов | тов | тов | | | | |---|-----|--------|--------|-----|--------|------|-------|------|-------|-------|-------|--------|------|--------|-------|-----|-----|-----|------|------|------------| | 1 | 2 | 3 | 3а | 3б | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13а | 13б | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | |---|-----|--------|--------|-----|--------|------|-------|------|-------|-------|-------|--------|------|--------|-------|-----|-----|-----|------|------|------------| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |---|-----|--------|--------|-----|--------|------|-------|------|-------|-------|-------|--------|------|--------|-------|-----|-----|-----|------|------|------------| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |---|-----|--------|--------|-----|--------|------|-------|------|-------|-------|-------|--------|------|--------|-------|-----|-----|-----|------|------|------------| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |---|-----|--------|--------|-----|--------|------|-------|------|-------|-------|-------|--------|------|--------|-------|-----|-----|-----|------|------|------------| | Всего| | | | | | | |-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|-----|-----|-----|------|------|------------| Руководитель организации или иное уполномоченное лицо ___________ ___________________________________ (подпись) (ф.и.о.) Индивидуальный предприниматель или иное уполномоченное лицо ___________ _____________________________________ (подпись) (ф.и.о.) Реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя _________________________________________________________"; в разделе II: абзац первый пункта 1 дополнить предложением следующего содержания: "В случае невыставления счетов-фактур на основании подпункта 1 пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации в книге продаж регистрируются первичные учетные документы, документы, содержащие суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала)."; абзац первый пункта 3 после слов "(в том числе корректировочные)" дополнить словами ", первичные учетные документы, документы, содержащие суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала),"; в пункте 7: подпункт "г" дополнить словами ", первичном учетном документе, а также документе, содержащем суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала)"; подпункт "е" изложить в следующей редакции: "е) в графе 3 - порядковый номер и дата счета-фактуры, первичного учетного документа, документа, содержащего суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным продавцом в течение календарного месяца (квартала). При получении денежных средств в виде оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации, в этой графе указываются номер и дата платежно-расчетного документа либо документа, содержащего суммарные (сводные) данные оплаты, частичной оплаты, полученной продавцом от указанных лиц в течение календарного месяца (квартала). При отражении в книге продаж суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в случаях, предусмотренных абзацем третьим подпункта 1-1 пункта 1 статьи 151 и пунктом 6 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 3 указывается регистрационный номер таможенной декларации, оформленной при выпуске товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области. При этом графы 3а - 13а, 14 - 16 и 19 не заполняются;"; дополнить подпунктами "е-1" и "е-2" следующего содержания: "е-1) в графе 3а - указывается регистрационный номер таможенной декларации, оформленной при выпуске товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области. Показатель заполняется при реализации товаров, в отношении которых при таможенном декларировании исчисленный налог на добавленную стоимость не уплачивался в соответствии с абзацем первым подпункта 1-1 пункта 1 статьи 151 Налогового кодекса Российской Федерации либо уплачивался в соответствии с абзацем третьим подпункта 1-1 пункта 1 статьи 151 Налогового кодекса Российской Федерации; е-2) в графе 3б - код вида товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза. Показатель указывается в отношении товаров, вывезенных за пределы территории Российской Федерации на территорию государства - члена Евразийского экономического союза. При отсутствии показателя графа 3б не заполняется;"; Информация по документуЧитайте также
Изменен протокол лечения ковида23 февраля 2022 г. МедицинаГермания может полностью остановить «Северный поток – 2»23 февраля 2022 г. ЭкономикаБогатые уже не такие богатые23 февраля 2022 г. ОбществоОтныне иностранцы смогут найти на портале госуслуг полезную для себя информацию23 февраля 2022 г. ОбществоВакцина «Спутник М» прошла регистрацию в Казахстане22 февраля 2022 г. МедицинаМТС попала в переплет в связи с повышением тарифов22 февраля 2022 г. ГосударствоРегулятор откорректировал прогноз по инфляции22 февраля 2022 г. ЭкономикаСтоимость нефти Brent взяла курс на повышение22 февраля 2022 г. ЭкономикаКурсы иностранных валют снова выросли21 февраля 2022 г. Финансовые рынки |
Архив статей
2024 Ноябрь
|
