Распоряжение Администрации муниципального района Ставропольский Самарской области от 29.12.2007 № 5332

АДМИНИСТРАЦИЯ МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА СТАВРОПОЛЬСКИЙ

САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ

РАСПОРЯЖЕНИЕ

от 29 декабря 2007 г. N 5332

Об утверждении Порядка открытия и ведения лицевых

счетов для учета операций по исполнению бюджета

муниципального района Ставропольский

На основании ст. 220.1 Бюджетного кодекса РФ:

1. Утвердить прилагаемый Порядок открытия и ведения лицевых счетов для учета операций по исполнению бюджета муниципального района Ставропольский.

2. Контроль за исполнением настоящего Распоряжения возложить на заместителя главы района по экономике и финансам М.Ф. Савину.

3. Опубликовать настоящее Распоряжение в районной газете "Ставрополь-на-Волге".

4. Настоящее Распоряжение вступает в силу с 1 января 2008 года.

Глава района

А.С.ПУЧКОВ

ПОРЯДОК

ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ

ПО ИСПОЛНЕНИЮ БЮДЖЕТА МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА

СТАВРОПОЛЬСКИЙ САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с требованиями статьи 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и определяет процедуру открытия и ведения муниципальным учреждением "Финансовое управление администрации муниципального района Ставропольский Самарской области" (далее - МУ ФИНУ) лицевых счетов для учета операций по исполнению районного бюджета, осуществляемых главными распорядителями, распорядителями и получателями средств районного бюджета, главными администраторами и администраторами источников финансирования дефицита районного бюджета в рамках их бюджетных полномочий.

1.2. Понятия и термины, используемые в настоящем Порядке, применяются в том значении, в котором они определены федеральным законодательством, нормативными правовыми актами Самарской области и муниципального района Ставропольский.

1.3. В целях настоящего Порядка применяются следующие понятия и термины:

отдел казначейского исполнения районного бюджета (далее - отдел казначейства) - отдел МУ ФИНУ, осуществляющий открытие, ведение и закрытие лицевых счетов главным распорядителям, распорядителям и получателям средств районного бюджета, главным администраторам и администраторам; операционно-кассовое обслуживание распорядителей и получателей средств районного бюджета, расположенных на территории муниципального района Ставропольский; организацию учета операций по зачислению и расходованию средств районного бюджета и средств, полученных от оказания платных услуг, безвозмездных поступлений и средств от иной приносящей доход деятельности (далее - средства от приносящей доход деятельности) клиентами; формирование информации о проведенных операциях по лицевым счетам клиентов;

инспекция по бюджету - инспекция МУ ФИНУ, осуществляющая предварительный и текущий контроль за ведением главными распорядителями, распорядителями и получателями средств районного бюджета, главными администраторами и администраторами операций со средствами районного бюджета и средствами от приносящей доход деятельности, учет и контроль правильности принятия бюджетных обязательств клиентами;

отдел учета и отчетности исполнения бюджета (далее - отдел учета и отчетности) - отдел МУ ФИНУ, осуществляющий организацию и ведение учета исполнения районного бюджета, контроль за соблюдением установленного порядка ведения бухгалтерского учета и отчетности получателями средств районного бюджета;

клиент - главный распорядитель, распорядитель, получатель средств районного бюджета, главный администратор источников финансирования дефицита районного бюджета (далее - главный администратор), администратор источников финансирования дефицита районного бюджета (далее - администратор), которому в установленном порядке в МУ ФИНУ открыты соответствующие лицевые счета;

лицевой счет - регистр аналитического учета МУ ФИНУ, предназначенный для отражения доведенных до клиента бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, принятых на учет бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования и кассовых расходов (кассовых выплат), осуществляемых по поручению клиента МУ ФИНУ в процессе исполнения районного бюджета по расходам и источникам финансирования дефицита районного бюджета;

принятое на учет бюджетное обязательство - бюджетное обязательство, которому в инспекции по бюджету или отделе казначейства присвоен уникальный последовательный в пределах финансового года учетный номер.

1.4. Для учета операций по кассовому использованию расходов районного бюджета в МУ ФИНУ открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:

лицевой счет, предназначенный для учета доведенных главному распорядителю средств районного бюджета бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования и распределения их по распорядителям и получателям средств районного бюджета, находящимся в его ведении (далее - лицевой счет главного распорядителя средств);

лицевой счет, предназначенный для учета доведенных распорядителю средств районного бюджета бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования и распределения их по получателям средств районного бюджета, находящимся в его ведении (далее - лицевой счет распорядителя средств);

лицевой счет, предназначенный для учета операций по отражению доведенных получателю средств районного бюджета в процессе исполнения расходов районного бюджета, бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования и осуществлению кассовых расходов (далее - лицевой счет получателя средств).

Для учета операций по источникам финансирования дефицита районного бюджета в МУ ФИНУ открываются и ведутся следующие лицевые счета:

лицевой счет, предназначенный для отражения утвержденных бюджетных ассигнований и их распределения главным администратором по подведомственным администраторам (далее - лицевой счет главного администратора);

лицевой счет, предназначенный для отражения доведенных бюджетных ассигнований и осуществления кассовых выплат администратором (далее - лицевой счет администратора).

Для учета операций с межбюджетными трансфертами главным распорядителям средств районного бюджета открываются лицевые счета получателей средств по межбюджетным трансфертам.

1.5. При открытии лицевых счетов, указанных в пункте 1.4 настоящего Порядка, отделом казначейства указанным счетам присваиваются номера.

Лицевому счету присваивается девятизначный номер, который идентифицирует главного распорядителя, распорядителя и получателя средств районного бюджета, главного администратора и администратора в автоматизированной системе "Бюджет" (далее - АС "Бюджет").

Лицевой счет главного распорядителя средств имеет следующую структуру:

ААА.00.000.0, где

ААА - код главного распорядителя средств районного бюджета.

Лицевой счет распорядителя средств имеет следующую структуру:

ААА.ВВ.000.0, где

ААА - код главного распорядителя средств районного бюджета;

ВВ - код самостоятельного учреждения 01 или код подведомственного учреждения 02.

Лицевой счет получателя средств имеет следующую структуру:

ААА.ВВ.ССС.О, где

ААА - код главного распорядителя средств районного бюджета;

ВВ - код самостоятельного учреждения 01 или код подведомственного учреждения 02;

ССС - порядковый номер получателя средств районного бюджета (по книге регистрации лицевых счетов).

При отсутствии у главного распорядителя средств районного бюджета подведомственных распорядителей средств районного бюджета структура лицевого счета получателя средств имеет следующую структуру:

ААА.01.ССС.О, где

ААА - код главного распорядителя средств районного бюджета;

ССС - порядковый номер получателя средств районного бюджета (по книге регистрации лицевых счетов).

Лицевой счет получателя средств по межбюджетным трансфертам имеет следующую структуру:

ААА.90.001.0, где

ААА - код главного распорядителя средств районного бюджета;

90 - код межбюджетных трансфертов.

1.6. На лицевых счетах нарастающим итогом с начала финансового года отражаются операции, осуществляемые в процессе исполнения расходов районного бюджета или источников финансирования дефицита районного бюджета.

2. Порядок открытия лицевых счетов

2.1. Открытие лицевых счетов осуществляется по разрешительной надписи начальника МУ ФИНУ или уполномоченного им должностного лица и главного бухгалтера отдела учета и отчетности исполнения бюджета (далее - главный бухгалтер) на заявлении об открытии лицевого счета по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку после представления в отдел казначейства всех документов, необходимых для открытия соответствующего лицевого счета.

2.2. Клиент для открытия лицевого счета представляет в отдел казначейства следующие документы:

заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку;

копии учредительных документов, заверенные учредителем (учредителями) или нотариально;

копию свидетельства налогового органа о постановке на учет, заверенную выдавшим его налоговым органом либо нотариально;

копию свидетельства налогового органа о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц, заверенную выдавшим его налоговым органом либо нотариально;

карточку с образцами подписей и оттиска печати (далее - карточка) в двух экземплярах, заверенную подписью руководителя вышестоящей организации и оттиском гербовой печати вышестоящей организации или нотариально;

копии приказов о назначении лиц, заявленных в карточке, заверенные органом их издавшим либо нотариально;

доверенность на получение выписок по лицевым счетам по форме согласно приложению 5 к настоящему Порядку;

справку о сроках выплаты заработной платы, заверенную подписями руководителя и главного бухгалтера клиента.

Отдел казначейства осуществляет проверку документов в течение трех рабочих дней со дня представления их клиентами, после чего направляет клиенту извещение об открытии лицевого счета по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку либо возвращает документы с письменным обоснованием причины возврата документов.

2.3. При наличии у клиента удаленного рабочего места АС "Бюджет" (далее - УРМ АС "Бюджет") между МУ ФИНУ и клиентом заключается договор организации юридически значимого документооборота с использованием электронно-цифровой подписи (далее - ЭЦП).

2.4. Все представленные для открытия лицевого счета документы и договор на организацию юридически значимого документооборота с использованием ЭЦП хранятся в юридическом деле клиента.

Клиент обязан в пятидневный срок сообщать в письменной форме обо всех изменениях сведений в документах, представленных для открытия лицевого счета.

2.5. При назначении временно исполняющих обязанности лиц, имеющих право первой и (или) второй подписи, клиентом дополнительно представляется новая временная карточка в двух экземплярах только с образцами подписи лиц, временно исполняющих обязанности, назначенных приказом о временном исполнении возложенных обязанностей, заверенная вышестоящей организацией или нотариально.

2.6. Главный распорядитель средств районного бюджета, главный администратор формируют соответственно перечни подведомственных им распорядителей и получателей средств районного бюджета, подведомственных им администраторов (далее - перечень), по форме согласно приложению 9 и представляют их в отдел казначейства при открытии лицевого счета.

Перечень заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера главного распорядителя средств районного бюджета, главного администратора. Перечень содержит наименования подведомственных учреждений, их юридические адреса, идентификационные номера налогоплательщиков, фамилии, имена, отчества руководителей и главных бухгалтеров, номера контактных телефонов.

В случае изменения в течение финансового года информации, представленной в перечне, главный распорядитель средств районного бюджета, главный администратор представляют в отдел казначейства уточненный перечень не позднее трех рабочих дней со дня изменений.

Ежегодно за десять рабочих дней до начала очередного финансового года главный распорядитель средств районного бюджета (главный администратор) представляет в отдел казначейства уточненный с учетом всех изменений, внесенных в течение финансового года, перечень.

2.7. Лицевые счета регистрируются отделом казначейства в книге регистрации лицевых счетов.

В книге регистрации лицевых счетов открывается отдельный лист на каждого клиента. Книга регистрации лицевых счетов пронумеровывается, прошнуровывается, заверяется начальником МУ ФИНУ и главным бухгалтером и хранится в отделе казначейства. Внесение записей и изменений в книгу регистрации лицевых счетов осуществляется ответственным исполнителем отдела казначейства. В книгу регистрации лицевых счетов заносятся следующие сведения:

полное наименование клиента;

ИНН клиента;

номер лицевого счета;

дата открытия лицевого счета;

дата закрытия лицевого счета;

номер и дата заключения договора на обслуживание лицевого счета;

номер, дата извещения об открытии и закрытии лицевого счета;

примечания.

3. Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов

3.1. При внесении изменений в наименование учреждения клиент представляет в отдел казначейства не позднее двадцати рабочих дней со дня переименования следующие документы:

копию документа об изменении наименования, заверенную органом, издавшим документ, или нотариально;

карточку в двух экземплярах, заверенную подписью руководителя вышестоящей организации и оттиском гербовой печати вышестоящей организации или нотариально;

копию свидетельства о внесении соответствующей записи в Единый государственный реестр юридических лиц, заверенную налоговым органом или нотариально;

копию свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе, заверенную налоговым органом или нотариально;

копии новых учредительных документов (или изменений в учредительные документы), заверенные учредителем или нотариально.

3.2. При смене оттиска печати клиент представляет:

карточку с новым оттиском печати в двух экземплярах, заверенную подписью руководителя вышестоящей организации и оттиском гербовой печати вышестоящей организации или нотариально;

копию приказа об изменении оттиска печати и применении нового оттиска печати, заверенную органом его издавшим либо нотариально.

3.3. При ликвидации клиент представляет в отдел казначейства заявление на закрытие лицевого счета по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку.

3.4. При назначении ликвидационной комиссии клиенту для осуществления операций по лицевому счету клиента в отдел казначейства представляются следующие документы:

копии документов о назначении ликвидационной комиссии с указанием в них срока действия ликвидационной комиссии, заверенные органом, принявшим решение о ликвидации, или учредителем, или нотариально;

карточка в двух экземплярах с образцами подписей членов ликвидационной комиссии, которым предоставлено право первой и (или) второй подписи, заверенная вышестоящей организацией или нотариально.

3.5. При реорганизации (слиянии, присоединении, разделении, выделении, преобразовании) клиент представляет в отдел казначейства для закрытия лицевых счетов следующие документы:

заявление на закрытие лицевого счета;

копию решения о реорганизации, принятого его учредителем (учредителями) либо иным уполномоченным на то органом, заверенную организацией, принявшей данное решение, или нотариально;

копию документа о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц, заверенную налоговым органом или нотариально.

3.6. При закрытии лицевых счетов в связи с изменением подведомственности клиент представляет в отдел казначейства:

заявление на закрытие лицевого счета;

копию решения уполномоченного органа об изменении подведомственности клиента, заверенную организацией, принявшей данное решение, или нотариально.

3.7. При закрытии лицевого счета МУ ФИНУ производит с клиентом на дату завершения операций по лицевому счету сверку движения и остатков доведенных бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования, принятых на учет бюджетных обязательств, кассового расхода (кассовых выплат) с начала финансового года по день закрытия лицевого счета включительно. Результаты сверки оформляются актом сверки операций по лицевому счету по форме согласно приложению 6 к настоящему Порядку.

3.8. Отражение операций реорганизуемого клиента по исполнению районного бюджета осуществляется отделом казначейства по действующему лицевому счету до момента внесения записи в единый государственный реестр юридических лиц и представления соответствующих документов в отдел казначейства, а изменяющего подведомственность - до внесения соответствующих изменений в сводную бюджетную роспись.

Реорганизованному или изменившему подведомственность клиенту открывается новый лицевой счет в порядке, предусмотренном пунктами 2.1 - 2.2 настоящего Порядка, с одновременным приостановлением операций по ранее открытому лицевому счету.

МУ ФИНУ производит сверку движения и остатков сумм доведенных бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования, принятых на учет бюджетных обязательств, кассовых расходов (кассовых выплат) с начала финансового года по день приостановления операций по лицевому счету включительно.

Реорганизованный или изменивший подведомственность клиент на основании акта сверки операций по лицевым счетам составляет акт приема-передачи кассовых расходов по форме согласно приложению 7 к настоящему Порядку.

В случае реорганизации или изменения подведомственности клиента МУ ФИНУ на основании утвержденного акта сверки операций по лицевым счетам и акта приема-передачи кассовых расходов, представленного клиентом, осуществляет на вновь открытый лицевой счет перевод бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования, принятых на учет и исполненных бюджетных обязательств, кассовых расходов (кассовых выплат).

Перевод бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств осуществляется в соответствии с утвержденным порядком составления и ведения сводной бюджетной росписи. Перевод предельных объемов финансирования осуществляется в соответствии с утвержденным порядком доведения предельных объемов финансирования.

При изменении подведомственности клиента отдел казначейства осуществляет перевод кассовых расходов (кассовых выплат) на основании уведомлений об уточнении кода бюджетной классификации по произведенным кассовым расходам, представленным клиентом.

При реорганизации клиента отдел казначейства осуществляет перевод кассовых расходов (кассовых выплат) на вновь открытые лицевые счета с оформлением мемориальных ордеров в разрезе общих сумм по соответствующим кодам бюджетной классификации с начала года на основании акта приема-передачи.

Переучет бюджетных обязательств на вновь открытых лицевых счетах осуществляется в соответствии с установленным порядком учета бюджетных обязательств.

Лицевые счета клиентов, операции по которым были завершены, закрываются после завершения процедур, перечисленных в данном пункте настоящего Порядка.

3.9. Для закрытия лицевого счета клиент представляет в отдел казначейства заявление на закрытие лицевого счета. Заявление на закрытие лицевого счета визируется разрешительной надписью начальника МУ ФИНУ и главного бухгалтера.

Извещение о закрытии лицевого счета по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку оформляется отделом казначейства при наличии остатков по ранее действующему лицевому счету, равных нулю. После этого вносится соответствующая запись в книгу регистрации лицевых счетов.

Клиенты обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту нахождения учреждения об открытии или о закрытии лицевых счетов в течение периода, установленного нормативными правовыми актами Российской Федерации.

3.10. Документы, представленные для переоформления и закрытия лицевых счетов, указанные в пунктах 3.1 - 3.6, 3.9, хранятся в юридическом деле клиента.

4. Порядок отражения операций на лицевых счетах главных

распорядителей средств и распорядителей средств

4.1. Утвержденные главным распорядителям средств районного бюджета лимиты бюджетных обязательств на текущий финансовый год и плановый период, а также предельные объемы финансирования на квартал доводятся до отдела казначейства и до главных распорядителей средств районного бюджета инспекцией по бюджету в соответствии с утвержденными порядками составления и ведения сводной бюджетной росписи и кассового плана.

4.2. Главные распорядители средств районного бюджета представляют в инспекцию по бюджету реестры распределения лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования по подведомственным распорядителям и получателям средств районного бюджета в пределах утвержденных им лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования.

4.3. Инспекция по бюджету проверяет представленные главными распорядителями, распорядителями средств районного бюджета реестры распределения лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования на соответствие утвержденным главным распорядителям, распорядителям средств районного бюджета лимитам бюджетных обязательств и предельным объемам финансирования в электронном виде и на бумажном носителе. На прошедших контроль лимитах бюджетных обязательств и предельных объемах финансирования в АС "Бюджет" проставляется дата принятия.

5. Порядок отражения операций на лицевых

счетах получателей средств

5.1. Кассовые расходы на лицевых счетах получателей средств осуществляются в пределах бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования по кодам бюджетной классификации Российской Федерации.

5.2. Исполнение районного бюджета по расходам и источникам финансирования дефицита районного бюджета осуществляется в соответствии с утвержденными порядками.

5.3. Для перечисления бюджетных средств, выделенных в форме субсидий (субвенций) из федерального бюджета по кодам цели, контролируемым органами Федерального казначейства, на лицевые счета, открытые в соответствии с законодательством Российской Федерации в Управлении Федерального казначейства по Самарской области (далее - УФК по Самарской области), главный распорядитель, распорядитель средств районного бюджета представляет в инспекцию по бюджету распределение лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования (далее - распределение) с лицевых счетов распорядителей средств.

Инспекция по бюджету на основании представленного распределения формирует расходное уведомление для доведения лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования до распорядителей и получателей средств районного бюджета, проверяет его на наличие остатка лимитов бюджетных обязательств, предельного объема финансирования на лицевом счете и на свободный остаток денежных средств в УФК по Самарской области на лицевом счете 02 в разрезе кодов целей и передает на визирование главного бухгалтера и начальника МУ ФИНУ. Расходное уведомление для доведения лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования до распорядителей и получателей средств районного бюджета отправляется в УФК по Самарской области в электронном виде с ЭЦП.

5.4. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у получателя средств районного бюджета в процессе исполнения расходов районного бюджета за текущий финансовый год, учитываются на лицевом счете получателя средств как восстановление кассового расхода с отражением по тем кодам бюджетной классификации Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход. Получатель средств районного бюджета обязан информировать плательщика о правильности заполнения платежного поручения.

Иные зачисленные на счет районного бюджета суммы, не относящиеся к средствам районного бюджета или поступившие в адрес получателя без указания кодов бюджетной классификации, учитываются на счете МУ ФИНУ по коду "Невыясненные поступления".

5.5. Отдел учета и отчетности исполнения бюджета доводит информацию до клиентов о суммах средств, поступивших на счет бюджета и зачисленных на код бюджетной классификации "Невыясненные поступления". На основании данной информации клиент в течение пяти рабочих дней оформляет уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа по неклассифицированным поступлениям и представляет в отдел учета и отчетности исполнения бюджета.

Отдел учета и отчетности исполнения бюджета проверяет и передает уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа в отдел казначейства в электронном виде вместе с представленным клиентом уведомлением об уточнении вида и принадлежности платежа для последующей передачи в УФК по Самарской области.

5.6. Возврат дебиторской задолженности прошлых лет отражается как восстановление кассовых расходов по лицевому счету клиента в порядке, изложенном в пункте 5.4 настоящего Порядка.

Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, отраженные на лицевом счете получателя средств, не позднее трех рабочих дней подлежат перечислению платежными поручениями получателя средств в доход районного бюджета как зачисление прочих неналоговых поступлений.

Клиент формирует платежное поручение на перечисление суммы возврата дебиторской задолженности в доход районного бюджета с указанием кода администратора дохода.

5.7. Ведение операций на лицевых счетах получателей средств районного бюджета осуществляется в установленном порядке исполнения районного бюджета по расходам.

6. Обработка документов операционного дня

6.1. На основании документов УФК по Самарской области, подтверждающих совершение операций по лицевому счету 02 МУ ФИНУ за предыдущий рабочий день, на платежных поручениях по расходам средств районного бюджета, источникам финансирования дефицита районного бюджета и уведомлениях об уточнении и принадлежности платежа (уточнения с кода "Невыясненные поступления") проставляется дата проводки в АС "Бюджет" в автоматическом режиме.

6.2. Дата проводки на уведомлениях об уточнении кода бюджетной классификации Российской Федерации по произведенным кассовым выплатам, на уведомлениях об уточнении вида и принадлежности платежа (уточнения по кодам расходов бюджетной классификации Российской Федерации) и на реестрах финансирования проставляется уполномоченными сотрудниками отдела казначейства после получения всех необходимых документов из УФК по Самарской области.

6.3. Отдел казначейства производит выверку общих сумм поступлений и выбытий в разрезе кодов бюджетной классификации Российской Федерации за предыдущий рабочий день с данными УФК по Самарской области, после чего формирует выписки из лицевых счетов клиентов.

7. Выписки из лицевых счетов

7.1. МУ ФИНУ не позднее следующего рабочего дня после подтверждения операций выдает клиентам выписки из лицевых счетов клиентов с приложениями и отметками ответственных исполнителей.

Выписки из лицевых счетов и приложенные к ним документы, служащие основанием для осуществления записей в лицевых счетах, за каждый операционный день брошюруются в хронологическом порядке.

Хранение указанных документов осуществляется отделом казначейства и отделом учета и отчетности исполнения бюджета в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

7.2. В выписке из лицевого счета главного распорядителя средств по установленной форме указываются следующие показатели в разрезе кодов бюджетной классификации Российской Федерации, по которым в данный операционный день были совершены операции:

бюджетные ассигнования на год;

текущее изменение бюджетных ассигнований;

доведенные лимиты бюджетных обязательств на год;

текущее изменение доведенных лимитов бюджетных обязательств;

распределенные лимиты бюджетных обязательств между подведомственными распорядителями и получателями средств районного бюджета;

нераспределенные лимиты бюджетных обязательств;

нераспределенные остатки предельных объемов финансирования на начало и конец операционного дня;

предельные объемы финансирования, распределенные главным распорядителем средств районного бюджета между распорядителями и получателями средств районного бюджета, находящимися в его ведении.

При этом по каждому показателю указываются номера документов, подтверждающих совершение данных операций.

7.3. В выписке из лицевого счета распорядителя средств по установленной форме указываются следующие показатели в разрезе кодов бюджетной классификации Российской Федерации, по которым в данный операционный день были совершены операции:

бюджетные ассигнования на год;

текущее изменение бюджетных ассигнований;

доведенные лимиты бюджетных обязательств на год;

текущее изменение доведенных лимитов бюджетных обязательств;

распределенные лимиты бюджетных обязательств между подведомственными получателями средств районного бюджета;

нераспределенные лимиты бюджетных обязательств;

нераспределенные остатки предельных объемов финансирования на начало и конец операционного дня;

предельные объемы финансирования, распределенные распорядителем средств районного бюджета между получателями средств районного бюджета, находящимися в его ведении.

При этом по каждому показателю указываются номера документов, подтверждающих совершение данных операций.

7.4. В выписке из лицевого счета получателя средств районного бюджета по установленной форме указываются следующие показатели в разрезе кодов бюджетной классификации Российской Федерации, по которым в данный операционный день были совершены операции:

бюджетные ассигнования на год;

текущее изменение бюджетных ассигнований;

лимиты бюджетных обязательств на год;

текущее изменение лимитов бюджетных обязательств;

остатки предельных объемов финансирования на начало и конец операционного дня;

доведенный предельный объем финансирования;

кассовый расход;

восстановление кассового расхода.

При этом по каждому показателю указываются номера документов, подтверждающих совершение данных операций.

7.5. В выписке из лицевого счета главного администратора по установленной форме указываются следующие показатели в разрезе кодов бюджетной классификации Российской Федерации, по которым в данный операционный день были совершены операции:

бюджетные ассигнования на год;

текущее изменение бюджетных ассигнований.

При этом по каждому показателю указываются номера документов, подтверждающих совершение операций.

7.6. В выписке из лицевого счета администратора по установленной форме указываются следующие показатели в разрезе кодов бюджетной классификации Российской Федерации, по которым в данный операционный день были совершены операции:

бюджетные ассигнования на год;

текущее изменение бюджетных ассигнований;

кассовые выплаты;

восстановление кассовых выплат.

При этом по каждому показателю указываются номера документов, подтверждающих совершение данных операций.

7.7. Выписки из лицевых счетов с приложениями выдаются под расписку лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному лицевому счету, или их представителям по доверенности, оформленной по форме приложения 5.

7.8. Клиент в течение трех рабочих дней после вручения выписки по лицевому счету обязан письменно сообщить в отдел казначейства о суммах, ошибочно отраженных на лицевом счете. При отсутствии возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету и остатки, отраженные на лицевом счете, считаются подтвержденными.

7.9. При обнаружении ошибочных записей по лицевому счету клиента, произведенных МУ ФИНУ в пределах текущего финансового года, исправительные записи осуществляются отделом казначейства на дату обнаружения ошибки.

7.10. При обнаружении ошибочных записей по лицевому счету клиента, произведенных клиентом в пределах текущего финансового года, исправительные записи осуществляются отделом казначейства на дату обнаружения ошибки на основании уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа.

7.11. В случае утери клиентом выписки или приложений к ней дубликаты могут быть выданы клиенту по его письменному заявлению на имя начальника МУ ФИНУ.

7.12. Клиент в пределах текущего финансового года вправе уточнять коды бюджетной классификации Российской Федерации по операциям, отраженным на лицевом счете получателя средств, администратора. Для уточнения операции клиент представляет в отдел казначейства уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа, оформленное в соответствии с Приказом Федерального казначейства от 22.03.2005 N 1н, или уведомление об уточнении кода бюджетной классификации по произведенным кассовым выплатам на бумажном носителе по форме согласно приложению 8 к настоящему Порядку.

8. Заключительные положения

8.1. Операции на лицевых счетах клиентов отражаются в АС "Бюджет" с применением конвейерной обработки электронных документов с использованием ЭЦП.

8.2. Прием платежных документов на бумажном носителе для рассмотрения в день поступления производится отделом казначейства до 12 часов 30 минут местного времени. Рассмотрение документов, поступивших на бумажном носителе и в электронном виде в отдел казначейства после 12 часов 30 минут местного времени, производится на следующий рабочий день.

8.3. Ежемесячно не позднее третьего рабочего дня месяца, следующего за отчетным, отдел казначейства осуществляет с клиентами сверку операций по движению средств на лицевом счете по кодам бюджетной классификации Российской Федерации за отчетный месяц и нарастающим итогом с начала финансового года на основании справки, которая подписывается ответственным исполнителем отдела казначейства.

После сверки руководитель и главный бухгалтер клиента подписывают и заверяют печатью оба экземпляра справки. Один экземпляр возвращается в отдел казначейства не позднее пятого рабочего дня месяца, следующего за отчетным. Второй экземпляр остается у клиента.

8.4. Отдел казначейства представляет отчет о кассовом поступлении и выбытии бюджета по форме 0503124, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24.08.2007 N 72н, в отдел учета и отчетности исполнения бюджета ежемесячно и ежеквартально в срок до пятого числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Приложение N 1

к Порядку открытия и ведения лицевых

счетов для учета операций по исполнению

бюджета муниципального района

Ставропольский Самарской области

                   ЗАЯВЛЕНИЕ НА ОТКРЫТИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА

         в МУ "Финансовое управление администрации муниципального

                 района Ставропольский Самарской области"

             _________________________________________________

                         (наименование учреждения)

             _________________________________________________

                           (ИНН/КПП учреждения)

             _________________________________________________

                      (юридический адрес учреждения)

         _________________________________________________________

           (наименование главного распорядителя, распорядителя)

         _________________________________________________________

             (ИНН, КПП главного распорядителя, распорядителя)

    Просим   открыть   лицевой  счет:  распорядителя,  получателя   средств

районного    бюджета,    главного    администратора,   администратора,   по

дополнительному бюджетному финансированию (нужное подчеркнуть).

    * Приложения:

    1. ___________________________________________________________

       ___________________________________________________________

       Руководитель         ___________   _________________________

                            (подпись)      (расшифровка подписи)

       Главный бухгалтер  ___________   _______________________

                          (подпись)       (расшифровка подписи)

                                   М.П.     __ ________ 200_ г.

    * указываются документы, представленные для открытия счета

---------------------------------------------------------------------------

                              Отметка МУ ФИНУ

    Документы на открытие лицевого счета проверил:

    Работник отдела ___________ _______________________ ________

                     (подпись)   (расшифровка подписи)   (дата)

    Открыть лицевой счет N __________________ разрешаю.

    Начальник МУ ФИНУ      ___________ _____________________ ________

                            (подпись)  (расшифровка подписи) (дата)

    Главный бухгалтер    ___________ ______________________ ________

                          (подпись)  (расшифровка подписи)   (дата)

Приложение N 2

к Порядку открытия и ведения лицевых

счетов для учета операций по исполнению

бюджета муниципального района

Ставропольский Самарской области

                   ЗАЯВЛЕНИЕ НА ЗАКРЫТИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА

         в МУ "Финансовое управление администрации муниципального

                 района Ставропольский Самарской области"

             _________________________________________________

                         (наименование учреждения)

             _________________________________________________

                           (ИНН/КПП учреждения)

             _________________________________________________

                      (юридический адрес учреждения)

         _________________________________________________________

           (наименование главного распорядителя, распорядителя)

         _________________________________________________________

             (ИНН, КПП главного распорядителя, распорядителя)

    Просим закрыть лицевой счет N __________ в связи __________________

    ___________________________________________________________________

    * Приложения:

    1. ________________________________________________________________

       ________________________________________________________________

         Руководитель       ___________   _______________________

                            (подпись)     (расшифровка подписи)

         Главный бухгалтер  ___________   _______________________

                            (подпись)     (расшифровка подписи)

                              М.П.     __ ________ 200_ г.

    * указываются документы, представленные для закрытия лицевого счета

---------------------------------------------------------------------------

                              Отметка МУ ФИНУ

    Документы на закрытие лицевого счета проверил:

    Работник отдела ___________ _______________________ ________

                     (подпись)   (расшифровка подписи)   (дата)

    Закрыть лицевой счет N __________________ разрешаю.

    Начальник МУ ФИНУ      ___________ _______________________ ________

                            (подпись)   (расшифровка подписи)   (дата)

    Главный бухгалтер      ___________ _______________________ ________

                            (подпись)   (расшифровка подписи)   (дата)

Приложение N 3

к Порядку открытия и ведения лицевых

счетов для учета операций по исполнению

бюджета муниципального района

Ставропольский Самарской области

                 Герб муниципального района Ставропольский

                           Российская Федерация

                             Самарская область

                         МУ "ФИНАНСОВОЕ УПРАВЛЕНИЕ

            АДМИНИСТРАЦИИ МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА СТАВРОПОЛЬСКИЙ

                            САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ"

    -------------------------------------------------------------------

   445011, г. Тольятти, площадь Свободы, 9, телефоны: 28-36-54, 28-13-23

                ИЗВЕЩЕНИЕ N ___ ОБ ОТКРЫТИИ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА

                      от "___" ______________ 200_ г.

    МУ   "Финансовое   управление   администрации   муниципального   района

Ставропольский   Самарской  области"  сообщает,  что  получателю  бюджетных

средств: __________________________________________________________________

                (наименование получателя бюджетных средств, ИНН)

    с "   " __________ 200_ г. открыт лицевой счет N _____________.

                 Начальник МУ ФИНУ                     Г.Ю. Шашкова

                 Главный бухгалтер                     Н.М. Прыткова

    Исполнитель _____________ тел. __________

Приложение N 4

к Порядку открытия и ведения лицевых

счетов для учета операций по исполнению

бюджета муниципального района

Ставропольский Самарской области

                 Герб муниципального района Ставропольский

                           Российская Федерация

                             Самарская область

                         МУ "ФИНАНСОВОЕ УПРАВЛЕНИЕ

            АДМИНИСТРАЦИИ МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА СТАВРОПОЛЬСКИЙ

                            САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ"

    -------------------------------------------------------------------

   445011, г. Тольятти, площадь Свободы, 9, телефоны: 28-36-54, 28-13-23

                ИЗВЕЩЕНИЕ N ___ О ЗАКРЫТИИ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА

                      от "   " ______________ 200_ г.

    МУ   "Финансовое   управление   администрации   муниципального   района

Ставропольский   Самарской  области"   сообщает,  что  получателю бюджетных

средств: __________________________________________________________________

               (наименование получателя бюджетных средств, ИНН)

    с "   " __________ 200_ г. закрыт лицевой счет N _____________.

                 Начальник МУ ФИНУ                     Г.Ю. Шашкова

                 Главный бухгалтер                     Н.М. Прыткова

    Исполнитель _____________ тел. __________

Приложение N 5

к Порядку открытия и ведения лицевых

счетов для учета операций по исполнению

бюджета муниципального района

Ставропольский Самарской области

                             ДОВЕРЕННОСТЬ N __

                        от "__" _________ 200__ г.

    Настоящей доверенностью _______________________________________________

                          (наименование учреждения, выдавшего доверенность)

    уполномочивает ________________________________________________________

                          (фамилия, имя, отчество)

    _______________________________________________________________________

                          (должность)

    _______________________________________________________________________

                          (серия и N паспорта, кем и когда выдан)

    получать  в  МУ  "Финансовое  управление  администрации  муниципального

района Ставропольский Самарской области" выписки из лицевого счета N ______

и документы, служащие основанием для проведения операций по лицевому счету.

    Доверенность действительна по "__" ___________ 200_ г.

    Подпись лица, получившего доверенность _______________, удостоверяем.

    Руководитель            ____________     ______________________

                            (подпись)       (расшифровка подписи)

                                        М.П.

    Главный бухгалтер       ____________   ____________________

                            (подпись)      (расшифровка подписи)

Приложение N 6

к Порядку открытия и ведения лицевых

счетов для учета операций по исполнению

бюджета муниципального района

Ставропольский Самарской области

                УТВЕРЖДАЮ                       УТВЕРЖДАЮ

            Руководитель главного            Начальник МУ ФИНУ

                распорядителя

  ___________ _______________________  ___________ ______________________

   (подпись)   (расшифровка подписи)    (подпись)   (расшифровка подписи)

        "__" _______ 200_ г.       "__" _______ 200_ г.

             АКТ СВЕРКИ ОПЕРАЦИЙ ПО ЛИЦЕВОМУ СЧЕТУ ___________

           получателя средств районного бюджета на ______ 200_ г.

    Наименование учреждения _______________________________________________

    _______________________________________________________________________

    Главный распорядитель _________________________________________________

    _______________________________________________________________________

    Главный распорядитель _________________________________________________

    _______________________________________________________________________

    Единица изменения: руб.

----------------------+-----+-------+----------+-----------+-----------+-------+----------+------

Коды бюджетной        |Бюд- |Лимиты |Объем     |Принятые   |Кассовые   |Остаток|Сумма     |Оста-

классификации         |жет- |бюджет.|финансир. |бюджет.    |расходы    |неис-  |неоплачен.|ток

---+---+----+---+-----+ные  |обяза- |расходов  |обяза-     +-----+-----+пользо-|бюджетных |объе-

ППП|ФКР|КЦСР|КВР|КОСГУ|ас-  |тельств+-----+----+тельства с |с на-|в том|ванных |обяза-    |мов

   |   |    |   |     |сиг- |       |полу-|ис- |начала года|чала |числе|лимитов|тельств,  |финан-

   |   |    |   |     |нова-|       |чено |пол-+------+----+года,|вос- |бюджет-|принятых  |сиро-

   |   |    |   |     |ния  |       |с на-|нено|учтено|ис- |всего|ста- |ных    |на учет   |вания

   |   |    |   |     |     |       |чала |    |      |пол-|     |нов- |обяза- |          |

   |   |    |   |     |     |       |года |    |      |нено|     |лено |тельств|          |

---+---+----+---+-----+-----+-------+-----+----+------+----+-----+-----+-------+----------+------

 1 | 2 | 3  | 4 |  5  |  6  |   7   |  8  | 9  |  10  | 11 | 12  | 13  |  14   |    15    |  16

---+---+----+---+-----+-----+-------+-----+----+------+----+-----+-----+-------+----------+------

   |   |    |   |     |     |       |     |    |      |    |     |     |       |          |

---+---+----+---+-----+-----+-------+-----+----+------+----+-----+-----+-------+----------+------

   |   |    |   |     |     |       |     |    |      |    |     |     |       |          |

---+---+----+---+-----+-----+-------+-----+----+------+----+-----+-----+-------+----------+------

Итого           |     |     |       |     |    |      |    |     |     |       |          |

----------------+-----+-----+-------+-----+----+------+----+-----+-----+-------+----------+------

    Главный бухгалтер главного          Начальник инспекции по бюджету

    распорядителя

    __________ ______________________   __________ ______________________

    (подпись)  (расшифровка подписи)     (подпись)  (расшифровка подписи)

    Руководитель                       Ответственный работник

    учреждения                        отдела казначейства

    __________ ______________________   __________ ______________________

    (подпись)  (расшифровка подписи)     (подпись)  (расшифровка подписи)

    Главный бухгалтер

    учреждения

    __________ _______________________

    (подпись)   (расшифровка подписи)

Приложение N 7

к Порядку открытия и ведения лицевых

счетов для учета операций по исполнению

бюджета муниципального района

Ставропольский Самарской области

                                    АКТ

                     ПРИЕМА-ПЕРЕДАЧИ КАССОВЫХ РАСХОДОВ

                         от "__" ________ 200_ г.

    Принимающее учреждение _______________________________________________

                           (наименование учреждения, номер лицевого счета)

    Передающее учреждение ________________________________________________

                           (наименование учреждения, номер лицевого счета)

    Единица измерения: руб. (с точностью до второго десятичного знака)

    Основание для передачи _______________________________________________

----------------------+-----------------+----------------------+-----------

Коды бюджетной        |Кассовые расходы,|Коды бюджетной        |Кассовые

классификации РФ      |передаваемые     |классификации РФ      |расходы,

---+---+----+---+-----+учреждением      +---+---+----+---+-----+принимаемые

ППП|ФКР|КЦСР|КВР|КОСГУ|                 |ППП|ФКР|КЦСР|КВР|КОСГУ|учреждением

---+---+----+---+-----+-----------------+---+---+----+---+-----+-----------

 1 | 2 | 3  | 4 |  5  |       6         | 7 | 8 | 9  |10 | 11  |     12

---+---+----+---+-----+-----------------+---+---+----+---+-----+-----------

   |   |    |   |     |                 |   |   |    |   |     |

---+---+----+---+-----+-----------------+---+---+----+---+-----+-----------

   |   |    |   |     |                 |   |   |    |   |     |

---+---+----+---+-----+-----------------+---+---+----+---+-----+-----------

ИТОГО                 |                 |ИТОГО                 |

----------------------+-----------------+----------------------+-----------

    Передающая сторона:

    Руководитель учреждения               Главный бухгалтер

    ___________ ______________________    __________ ____________________

    (подпись)   (расшифровка подписи)     (подпись)  (расшифровка подписи)

    "__" ________ 200_ г.

    Принимающая сторона:

    Руководитель учреждения               Главный бухгалтер

    ___________ ______________________    __________ ____________________

    (подпись)   (расшифровка подписи)     (подпись)  (расшифровка подписи)

    "__" ________ 200_ г.

Приложение N 8

к Порядку открытия и ведения лицевых

счетов для учета операций по исполнению

бюджета муниципального района

Ставропольский Самарской области

                        УВЕДОМЛЕНИЕ N ____________

      об уточнении кода бюджетной классификации Российской Федерации

                    по произведенным кассовым выплатам

                       от "__" ________200_ г.                    +-------+

                                                                  | Коды  |

    Министерство управления финансами Самарской области/          +-------+

                                                    Форма по ОКУД |0504823|

                                                                  +-------+

    Наименование получателя бюджетных средств ____________   Дата |       |

                                                                  +-------+

    Кому: _________________________________               по ОКПО |       |

         (наименование органа Федерального                        +-------+

                  казначейства)              номер лицевого счета |       |

                                                                  +-------+

                                                          по КОФК |       |

    Единица измерения: руб.                                       +-------+

                                                          по ОКЕИ |  383  |

                                                                  +-------+

Платежный документ *			Сумма	Код бюджетной      классификации		Основание для      внесения изменений	Примечание **
наименование	дата	номер
				подлежащий изменению	изменен- ный
1	2	3	4	5	6	7	8

    * При уточнении  кодов  бюджетной  классификации  Российской Федерации,

связанном с внесением изменений в нормативные  правовые акты Минфина России

о  порядке  применения  бюджетной   классификации   Российской   Федерации,

графы 1 - 3 не заполняются.

    ** Указывается  аналитический   код,   идентифицирующий   операцию   со

средствами,  контроль  за  использованием  которых  осуществляется  органом

Федерального казначейства, в соответствии с Порядком кассового обслуживания

исполнения  бюджетов  субъектов  Российской  Федерации  и  местных бюджетов

территориальными органами Федерального казначейства, утвержденным  Приказом

Федерального казначейства от 22.03.2005 N 1н, а также иная информация.

                                 +----------------------------------------+

                                 |Отметка органа Федерального казначейства|

    Руководитель (иное           |                                        |

    уполномоченное лицо)         |                                        |

_______________________________  |                                        |

(подпись) (расшифровка подписи)  |                                        |

    Главный бухгалтер (иное      |                                        |

    уполномоченное лицо)         |                                        |

_______________________________  |                                        |

(подпись) (расшифровка подписи)  |Исполнитель ___________________________ |

                                 |            (должность) (подпись)       |

                                 |            (расшифровка подписи)       |

    "__" ________ 200_ г.        |"__" ________ 200_ г.                   |

                                 +----------------------------------------+

    М.П.

Приложение N 9

к Порядку открытия и ведения лицевых

счетов для учета операций по исполнению

бюджета муниципального района

Ставропольский Самарской области

      ПЕРЕЧЕНЬ ПОДВЕДОМСТВЕННЫХ ГЛАВНОМУ РАСПОРЯДИТЕЛЮ РАСПОРЯДИТЕЛЕЙ

                  И ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ МЕСТНОГО БЮДЖЕТА *

                          на 01 января 2008 года

    Наименование главного распорядителя _____________________________

    ИНН ____________________ КПП _________________