Постановление администрации Воронежской области от 22.05.2007 № 425

                   



                 Администрация Воронежской области

                           ПОСТАНОВЛЕНИЕ
                       

    от 22.05.2007  N 425


  О внесении изменений и дополнений в постановление администрации
                   области от 10.02.2006 г. № 81


    В  соответствии  с  Законом Воронежской области от 04.04.2007 № 
33-ОЗ  «О  поправках к Уставу Воронежской области», а также в целях 
реализации    Программы    реформирования   региональных   финансов   
Воронежской  области на 2007-2008 годы, утвержденной постановлением 
Воронежской   областной   Думы   от   22.12.2006  г.  №  704-IV-ОД,  
совершенствования методов планирования бюджетных расходов на основе 
установленных   требований  к  конечному  результату,  внедрения  в  
бюджетное  планирование  программно-целевых  методов  администрация  
Воронежской области

                     П О С Т А Н О В Л Я Е Т:

    1.  Внести  следующие  изменения  и  дополнения в постановление 
администрации  области от 10.02.2006 г. № 81 «О порядке разработки, 
утверждения  и  реализации  ведомственных  целевых  программ»:   
    1.1. В пунктах 2, 3 постановления фамилию руководителя главного 
управления   экономического   развития   области  «(Селитренников)»  
изменить на «(Соболев)»;
    -  пункт  4.1  постановления  после  слов «Разработку проектов» 
дополнить  словами  «и  утверждение»,  слова  «целевых индикаторов» 
заменить словами «индикаторов оценки результативности и планируемых 
результатов ведомственных целевых программ»,;
    -  пункт  4.2 постановления после слов «на очередной финансовый 
год,»  дополнить  словами  «полугодовых  и»;       
    - пункт 4.3 постановления изложить в следующей редакции:
    «4.3. Совместно с главным управлением экономического развития и 
главным  финансовым  управлением  области  опубликование  в  газете  
«Молодой    коммунар»    и    размещение   в   сети   Интернет   на   
специализированном  сайте администрации области и на сайте главного 
финансового  управления  области  ведомственных  целевых программ и 
годовых  отчетов  об  их  реализации;».         
    1.2.  Пункт 1.3 приложения к постановлению изложить в следующей 
редакции:
    «1.3. Основные понятия, используемые в настоящем положении:
    -  ведомственная  целевая  программа  -  утверждаемый  приказом  
исполнительного  органа  государственной  власти  области  комплекс  
взаимоувязанных    мероприятий,    направленных    на    достижение    
стратегических  целей деятельности субъекта бюджетного планирования 
и  решение  тактических  задач,  стоящих перед субъектом бюджетного 
планирования;
    -  цель  ведомственной  целевой  программы  - краткая измеримая 
характеристика   состояния,   достигаемого  посредством  реализации  
программы;
    -    задача   ведомственной   целевой   программы   -   краткая   
характеристика  частных  или  промежуточных  состояний, посредством 
достижения  которых  осуществляется  цель  программы;     
    -  администратор  ведомственной  целевой  программы  –  субъект  
бюджетного  планирования  –  исполнительный  орган  государственной  
власти  области,  ответственный за реализацию ведомственной целевой 
программы;
    -  мероприятие - носящее предельно конкретный характер действие 
или  несколько  взаимосвязанных  действий  в  отношении  однозначно  
поименованного  объекта,  дающее  четкое представление о содержании 
производимых работ;
    -  индикатор  оценки результативности и планируемых результатов 
ведомственной  целевой  программы (далее - индикатор) - показатель, 
характеризующий   степень   достижения   цели   и   решения   задач   
ведомственной целевой программы;
    -   результат   реализации   ведомственной   целевой  программы  
(конечный,   промежуточный,  плановый,  фактический)  -  конкретное  
значение  индикатора ведомственной целевой программы (на завершение 
реализации  программы,  ее  этапов),  планируемое  либо  фактически  
достигнутое;
    -  результативность  ведомственной  целевой программы - степень 
фактического   достижения  результатов  программы  по  сравнению  с  
запланированным;
    -  мониторинг  реализации  ведомственной  целевой  программы  -  
систематическое  наблюдение  за  ходом реализации программы с целью 
оценки,  контроля  и  прогнозирования  эффективности  использования  
бюджетных средств.
    Иные  понятия и термины используются в значениях, установленных 
бюджетным законодательством.»;
    1.3.  Дополнить  пункт  1.4 приложения к постановлению абзацами 
следующего содержания:
    «Для   целей   внутриведомственного   бюджетного   планирования   
субъектом  бюджетного  планирования  может выделяться аналитическая 
ведомственная целевая программа.
    Аналитическая  ведомственная  целевая  программа - выделяемая в 
аналитических целях при подготовке доклада о результатах и основных 
направлениях    деятельности   субъекта   бюджетного   планирования   
группировка    расходов,   направленных   на   решение   конкретной   
тактической    задачи,    стоящей    перед   субъектом   бюджетного   
планирования, описываемой индикаторами.
    Структура   аналитической   ведомственной   целевой   программы   
соответствует  структуре  ведомственной  целевой  программы».   
    1.4. Подпункт г) пункта 1.5 приложения к постановлению изложить 
в следующей редакции:
    «г)   описание   ожидаемых  результатов  реализации  программы,  
индикаторы ведомственной целевой программы и методики их расчета;». 
    1.5.  Раздел  I  приложения  к постановлению дополнить пунктами 
1.12-1.14 следующего содержания:
    «1.12. При разработке системы индикаторов ведомственной целевой 
программы  рекомендуется  руководствоваться  принципом  минимизации  
количества   планируемых   (отчетных)  индикаторов  при  сохранении  
полноты  информации  и  своевременности  ее  представления.   
    1.13.  Используемые  индикаторы  должны в максимально возможной 
степени соответствовать следующим требованиям:
    адекватность   -   индикатор   должен  характеризовать  степень  
достижения  цели  программы  или  реализации  мероприятия;   
    точность   -   погрешности  измерения  не  должны  приводить  к  
искаженному   представлению  о  результатах  деятельности  субъекта  
бюджетного планирования;
    объективность   -  используемые  индикаторы  должны  объективно  
отражать  результаты деятельности субъекта бюджетного планирования. 
Не   допускается   использование  индикаторов,  улучшение  отчетных  
значений  которых  возможно  при  ухудшении  реального приложения к 
постановлению дел;
    достоверность  -  способ  сбора и обработки исходной информации 
должен  допускать возможность проверки точности полученных данных в 
процессе  независимого  мониторинга  и  оценки  программы;   
    однозначность  -  определение  индикатора  должно  обеспечивать  
единое    понимание    существа   измеряемой   характеристики   как   
специалистами,   так   и  конечными  потребителями  услуг,  включая  
индивидуальных  потребителей,  для  чего  следует  избегать излишне 
сложных индикаторов;
    экономичность  - получение отчетных данных должно производиться 
с  минимально возможными затратами, применяемые индикаторы должны в 
максимальной  степени  основываться  на уже существующих программах 
сбора информации;
    сопоставимость  - выбор индикаторов следует осуществлять исходя 
из  необходимости  непрерывного  накопления данных и обеспечения их 
сопоставимости  за  отдельные периоды с индикаторами, используемыми 
для  оценки  прогресса в решении сходных (смежных) задач, а также с 
индикаторами,  используемыми  в  международной  практике;    
    своевременность   и   регулярность  -  отчетные  данные  должны  
поступать  со строго определенной периодичностью и с незначительным 
временным  интервалом  между  моментом сбора информации и сроком ее 
использования.
    1.14. Методики расчета индикаторов должны содержать: 
    - наименования индикаторов;
    - единицу измерения индикаторов;
    - алгоритм формирования индикаторов (при описании формулы или - 
алгоритма  использовать буквенные обозначения базовых показателей); 
    - наименование, определения и значения базовых показателей;
    - источники данных для расчета индикаторов;
    - сроки и порядок сбора данных для расчета индикаторов;
    -  указание  органа  (подразделения  органа  или  организации),  
ответственного за сбор данных для оценки индикаторов (показателей); 
    - периодичность расчета индикаторов.
    Методики  оценки  индикаторов  могут быть представлены в тексте 
раздела программы или вынесены в дополнительные к ней приложения.». 
    1.6.  Пункт 2.1 приложения к постановлению изложить в следующей 
редакции:  «Решение  о  разработке  ведомственной целевой программы 
принимается  руководителем  исполнительного  органа государственной 
власти  Воронежской  области  –  субъекта бюджетного планирования и 
оформляется приказом»;
    1.7. В пунктах 2.6, 2.7 приложения к постановлению слова «главе 
администрации  области»  заменить  словами «губернаторе Воронежской 
области» в соответствующих падежах;
    1.8.   В   пункте   2.8.   приложения   к  постановлению  слова  
«постановлением   Воронежской   областной  Думы»  заменить  словами  
«приказом  исполнительного  органа государственной власти области»; 
    1.9. Пункт 2.10 приложения к постановлению изложить в следующей 
редакции:
    «Утвержденная    ведомственная    целевая    программа    имеет    
самостоятельный  код  бюджетной классификации и отражается в законе 
Воронежской  области  об  областном бюджете на очередной финансовый 
год   отдельной   строкой   по   функциональной   и   ведомственной   
классификации  расходов,  а  также  в  сводной бюджетной росписи.»; 
    1.10.  пункты  2.12,  2.13,  2.14  приложения  к  постановлению  
исключить;
    1.11. Пункт 3.7 приложения к постановлению изложить в следующей 
редакции:
    «3.7.   Субъект   бюджетного   планирования   -   администратор   
ведомственной  целевой  программы  совместно  с главным управлением 
экономического  развития  и  главным финансовым управлением области 
организует опубликование в газете «Молодой коммунар» и размещение в 
сети  Интернет  на специализированном сайте администрации области и 
на   сайте  Главного  финансового  управления  текст  ведомственной  
целевой  программы  и  результаты  ее  реализации.».     
    1.12. Дополнить приложение к постановлению следующим разделом:
    «IV.   Мониторинг,   корректировка   и   досрочное  прекращение  
реализации ведомственной целевой программы
    4.1.   Основными  задачами  мониторинга  ведомственных  целевых  
программ являются:
    определение  фактически  произведенных  бюджетных  расходов  (в  
соответствии  с  кодами  экономической  классификации  расходов)  и  
реальных сроков выполнения программы;
    определение    достигнутых    целевых   показателей   программы   
(промежуточных фактических значений);
    определение результативности программы;
    выявление факторов, негативно влияющих на реализацию программы.
    4.2.  В  течение всего периода реализации ведомственной целевой 
программы    администратор    ведомственной    целевой    программы    
осуществляет мониторинг по результатам I-го полугодия текущего года 
и ежегодный мониторинги реализации ведомственной целевой программы. 
    4.3.  Мониторинг  по результатам I-го полугодия предусматривает 
оценку:
    -  фактически  достигнутых результатов реализации ведомственной 
целевой программы;
    -  возможностей достижения запланированных конечных результатов 
ведомственной целевой программы;
    -    фактической    экономической    эффективности   реализации   
мероприятий ведомственной целевой программы;
    - фактических затрат на реализацию программы.
    Мониторинг   по   результатам   1-го  полугодия  текущего  года  
осуществляется  путем  представления администраторами ведомственных 
целевых   программ  в  сроки,  предусмотренные  для  предоставления  
бухгалтерской   отчетности,  в  главное  управление  экономического  
развития   области   и   главное   финансовое   управление  области  
полугодового  отчета  о  реализации  программы  (по  форме согласно 
приложению  2  к  настоящему  положению)  с пояснительной запиской, 
содержащей   анализ  причин  отклонения  (с  выделением  внешних  и  
внутренних  причин)  и  детальную  оценку  возможностей  достижения  
запланированных    значений    показателей   конечных   результатов   
ведомственной целевой программы.
    По  результатам  мониторинга  за первое полугодие текущего года 
главное  управление  экономического  развития  и главное финансовое 
управление  области  могут  предложить администратору ведомственной 
целевой  программы  внести  изменения  в утвержденную ведомственную 
целевую  программу  в  рамках  процедур,  установленных пунктом 4.6 
настоящего приложения к постановлению.
    4.4.   Ежегодный  мониторинг  ведомственной  целевой  программы  
предусматривает оценку:
    -   достижения   запланированных  по  итогам  года  результатов  
реализации ведомственной целевой программы;
    -   фактической   экономической  и  общественной  эффективности  
реализации программы;
    -    возможностей    достижения   по   результатам   реализации   
ведомственной  целевой  программы стратегических целей деятельности 
субъекта  бюджетного  планирования,  решения  ее тактических задач, 
достижения целей деятельности, а также достижения значений конечных 
результатов реализации программы;
    -   эффективности   программы  на  основании  оценки  состояния  
индикаторов   оценки  результативности  и  планируемых  результатов  
реализации программы.
    Ежегодный   мониторинг   осуществляется   путем   представления   
администратором   ведомственной   целевой   программы   в   главное   
управление  экономического развития и главное финансовое управление 
области  в  сроки,  установленные  для предоставления бухгалтерской 
отчетности,  годового  отчета  о  реализации  ведомственной целевой 
программы (по форме согласно приложению 2 к настоящему положению) с 
пояснительной  запиской,  содержащей  анализ  причин  отклонений (с 
выделением   внешних   и  внутренних  причин)  и  детальную  оценку  
возможностей   достижения   запланированных   целей  и  показателей  
конечных  результатов  ведомственной целевой программы к моменту ее 
завершения.
    4.5.   Главное   управление   экономического  развития  области  
анализирует   годовой  отчет  о  реализации  ведомственной  целевой  
программы на предмет обоснованности данных о фактически достигнутых 
целевых   показателях,   отклонениях  от  запланированных  значений  
целевых  показателей  ведомственной целевой программы и вероятности 
достижения   поставленных   целей   программы  за  весь  период  её  
реализации.
    Главное финансовое управление области анализирует годовой отчет 
о   реализации   ведомственной   целевой   программы   на   предмет   
правильности  данных  о  расходах  областного  бюджета.    
    4.6.   Главное   управление   экономического  развития  области  
осуществляет  оценку  эффективности ведомственной целевой программы 
на основании оценки состояния индикаторов оценки результативности и 
планируемых   результатов   ведомственной   целевой   программы   и   
представляет   ее   результаты   в   комиссию   по  рассмотрению  и  
согласованию   докладов   субъектов   бюджетного   планирования   о   
результатах  и  основных  направлениях  своей  деятельности. Оценка 
состояния  индикаторов  основана  на  балльном  принципе и отражает 
степень  достижения  показателя результата реализации ведомственной 
целевой   программы  при  фактически  достигнутом  уровне  расходов  
областного  бюджета  за отчетный период (год). Для оценки состояния 
индикатора используется матрица оценки:

Состояние индикатора на        Оценка состояния индикатора
конец отчетного периода    при росте   при сохранении    при снижении 
                           расходов    уровня расходов    расходов

Положительное изменение        1             2                3
запланированного значения 
индикатора (рост/снижение)            
Достижение запланированного 
значения индикатора            0             1                2
Отрицательное изменение 
запланированного значения 
индикатора (рост/снижение)     0             0                1

    Оценка  состояния  индикатора  определяется  путем установления 
соответствия между:
    -  уровнем  расходов  органа  исполнительной власти Воронежской 
области  в  отчетном  периоде  (по  вертикали);      
    - фактически полученным значением индикатора в отчетном периоде 
(по горизонтали).

    Полученные  оценки суммируются по соответствующим индикаторам и 
определяется  итоговая  сводная  оценка  состояния  индикаторов  по  
следующей форме:

Наименование индикатора        Оценка состояния индикатора 
                                      (баллов)
Индикатор 1                       состояние индикатора
Индикатор 2                       состояние индикатора
Индикатор 3                       состояние индикатора
Индикатор 4                       состояние индикатора
Индикатор...                      состояние индикатора
Итоговая сводная оценка           сумма баллов по строкам

    Эффективность  ведомственной  целевой программы определяется по 
следующей форме:

     Вывод об эффективности                  Итоговая сводная 
     ведомственной целевой программы         оценка (баллов)
Эффективность ведомственной целевой              менее X
программы снизилась по сравнению с
предыдущим годом   
Эффективность ведомственной целевой                 X
программы находится на уровне
предыдущего года   
Эффективность ведомственной целевой              более X
программы повысилась по сравнению
с предыдущим годом  
     
    X - количество индикаторов.

    Вывод  о  снижении  или  повышении  эффективности ведомственной 
целевой программы является основанием для подготовки предложений по 
корректировке  средств,  выделяемых  органу  исполнительной  власти  
Воронежской  области  из  областного  бюджета на текущий финансовый 
год.
    4.7. Годовой отчет о реализации ведомственной целевой программы 
рассматривается  на  заседании  комиссии при губернаторе области по 
рассмотрению   и   согласованию   докладов   субъектов   бюджетного   
планирования   о   результатах   и   основных   направлениях  своей  
деятельности,   в   ходе   которого   представитель  администратора  
ведомственной  целевой программы выступает с докладом о фактических 
результатах  и  перспективах  реализации  программы.     
    По результатам рассмотрения комиссии при губернаторе области по 
рассмотрению   и   согласованию   докладов   субъектов   бюджетного   
планирования   о   результатах   и   основных   направлениях  своей  
деятельности  выносит  одно  из  следующих  решений:     
    -  о продолжении реализации ведомственной целевой программы - в 
случае,   если  в  результате  ежегодного  мониторинга  установлена  
возможность   достижения   тактических  задач  субъекта  бюджетного  
планирования,  а  также  конечных  результатов  реализации  целевой  
программы;
    -  о  необходимости  внесения изменений в ведомственную целевую 
программу  в  соответствии  с  пунктом  4.8 настоящего приложения к 
постановлению;
    -    о    необходимости   досрочного   прекращения   реализации   
ведомственной  целевой  программы  в  соответствии  с  пунктом  4.9  
настоящего приложения к постановлению.
    Кроме   того,   в   случае,   если   срок   реализации  успешно  
осуществляемой   ведомственной   целевой  программы  завершается  в  
текущем  финансовом  году,  на  заседании  комиссии при губернаторе 
области   по   рассмотрению   и   согласованию  докладов  субъектов  
бюджетного планирования о результатах и основных направлениях своей 
деятельности  рассматривается вопрос о целесообразности продолжения 
решения  проблем  в  соответствующей  сфере программными методами и 
принимается  одно  из  следующих  решений:        
    - о целесообразности разработки ведомственной целевой программы 
на следующий плановый период;
    - о необходимости разработки областной целевой программы взамен 
завершаемой   в   текущем  финансовом  году  ведомственной  целевой  
программы  в  связи с межведомственным характером решаемых проблем. 
    4.8.  Внесение  изменений  в  ведомственную  целевую  программу  
осуществляется в следующих случаях:
    4.8.1  установления  в  ходе  ежеквартального  либо  ежегодного  
мониторинга   невозможности  достижения  конечных  результатов  без  
внесения   изменений  в  состав  тактических  задач  и  мероприятий  
программы,  не  требующих  дополнительного  финансирования;    
    4.8.2  установления в ходе ежегодного мониторинга невозможности 
достижения  запланированных  конечных результатов программы за счет 
предусмотренных  объемов  финансирования  по  причинам  внешнего по 
отношению   к   деятельности   субъекта   бюджетного   планирования   
характера,  риски  возникновения  которых  описаны  в  утвержденной  
программе;
    4.8.3    исключения    из   компетенции   субъекта   бюджетного   
планирования  части  полномочий,  в  пределах  которых  реализуется  
программа;
    4.8.4  изменения  нормативных  правовых  актов, устанавливающих 
объемы расходов на финансирование действующих обязательств субъекта 
бюджетного планирования.
    Внесение   изменений   в   утвержденную   программу  в  случае,  
предусмотренном  п.  4.8.1  может  осуществляться  путем изменения: 
    - состава мероприятий программы;
    - состава и значений плановых целевых показателей;
    - сроков реализации отдельных мероприятий и программы в целом.
    Изменение     суммарных    годовых    объемов    финансирования    
ведомственной  целевой  программы из средств областного бюджета при 
этом не допускается.
    Внесение  изменений  в  программу  в случае, предусмотренном п. 
4.8.2 может осуществляться путем:
    -   расширения  состава  тактических  задач  и/или  мероприятий  
программы,  необходимых  для  достижения  запланированных  конечных  
результатов;
    -  изменения  состава  и  значений плановых целевых показателей 
программы;
    - увеличения объемов финансирования программы.
    Внесение   изменений   в   утвержденную  ведомственную  целевую  
программу  в  случае, предусмотренном п. 4.8.3 может осуществляться 
путем:
    - сокращения состава тактических задач и мероприятий программы;
    - сокращения состава и значений целевых показателей программы;
    - сокращения объемов финансирования.
    Внесение   изменений   в   утвержденную   программу  в  случае,  
предусмотренном п. 4.8.4 осуществляется в зависимости от содержания 
изменений  в  нормативных  правовых  актах,  устанавливающих  новые  
объемы  финансирования действующих обязательств субъекта бюджетного 
планирования.
    Администратор  ведомственной  целевой  программы,  в  отношении  
которой  принято решение о необходимости внесения изменений, обязан 
представить  в  главное  управление  экономического  развития  и  в  
главное   финансовое   управление   области  проект  изменений  для  
проведения экспертизы.
    Согласованный  проект изменений программы, не предусматривающий 
увеличения  годовых  объемов  финансирования,  подлежит утверждению 
администратором ведомственной целевой программы в 10-дневный срок с 
момента получения согласований.
    Согласованный  проект  изменений  программы,  предусматривающий  
увеличение  годовых  объемов  финансирования,  подлежит утверждению 
после   внесения  соответствующих  изменений  в  закон  Воронежской  
области  об  областном  бюджете  на  очередной  финансовый  год.  
    4.9.  Досрочное  прекращение  реализации  ведомственной целевой 
программы обязательно в случаях:
    -  исключения  полномочий  субъекта  бюджетного планирования, в 
рамках которых реализуется программа;
    -  ликвидации  исполнительного  органа  государственной  власти  
Воронежской   области   -   администратора   ведомственной  целевой  
программы;
    -  установления  в  ходе  ежегодного  мониторинга невозможности 
достижения   запланированных   конечных  результатов  ведомственной  
целевой программы за счет предусмотренных объемов финансирования по 
причинам внутреннего характера либо по причинам внешнего характера, 
риски  наступления  которых  в  ведомственной  целевой программе не 
описаны.
    В   случае   досрочного  прекращения  реализации  ведомственной  
целевой  программы  администратором  данной  прораммы  должны  быть  
приняты  решения  относительно  порядка  завершения выполнения либо 
расторжения  всех заключенных в рамках данной ведомственной целевой 
программы государственных контрактов».
    1.13.  В  строках  3  и  4  приложения  к  положению  о порядке 
разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ 
слова   «распоряжения   администрации   области»  и  «постановления  
Воронежской  областной  Думы»  заменить  словами  «приказа субъекта 
бюджетного  планирования  –  исполнительного органа государственной 
власти области».
    1.14.  Дополнить  положение о порядке разработки, утверждения и 
реализации  ведомственных  целевых  программ приложением 2 «Отчет о 
реализации  ведомственной  целевой программы» согласно приложению к 
настоящему постановлению.
    2.  Контроль  исполнения  настоящего постановления возложить на 
заместителя  губернатора  области  Л.И. Селитренникова.    



Губернатор Воронежской области                       В. Кулаков



Приложение 
к постановлению
администрации области
от 22.05.2007  N 425

Приложение 2  
к положению о порядке разработки,  
утверждения и реализации  
ведомственных целевых программ

   (Форма)
                               ОТЧЕТ
           О РЕАЛИЗАЦИИ ВЕДОМСТВЕННОЙ ЦЕЛЕВОЙ ПРОГРАММЫ
           _____________________________________________
          (наименование ведомственной целевой программы)
          ______________________________________________
          (наименование субъекта бюджетного планирования)

 N      Характеристики ведомственной целевой программы
п/п   
 1        2
 1    Цели и задачи программы
 2    Коды бюджетной классификации    раздел,    целевая   вид
                                      подраздел  статья    расходов
 3    Объем финансирования, тыс. руб. план       факт    отклонение, 
                                                         %
      в том числе
      первый год реализации программы
      второй год реализации программы
      третий год реализации программы
 4    Целевые показатели              план       факт    отклонение, 
                                                         %
      Показатель 1 
      (наименование и единица
      измерения)
      до реализации программы           X                    X
      первый год реализации программы
      второй год реализации программы
      третий год реализации программы
      Целевое значение (конечный 
      результат)
      Показатель 2 (наименование и 
      единица измерения)
      до реализации программы           X                    X
      первый год реализации программы
      второй год реализации программы
      третий год реализации программы
      Целевое значение                   
      (конечный результат)
      Показатель 3 (наименование и 
      единица измерения)
      до реализации программы           X                    X
 1    2
      первый год реализации программы
      второй год реализации программы
      третий год реализации программы
      Целевое значение
      (конечный результат)