Постановление Правительства Чеченской Республики от 30.09.2002 № 35

ПРАВИТЕЛЬСТВО  ЧЕЧЕНСКОЙ  РЕСПУБЛИКИ

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

от 30.09.2002                                       г. Грозный                                     № 35

Об утверждении положений о налогах и сборах, взимаемых на территории Чеченской Республики

В соответствии с бюджетом Чеченской Республики на 2002 год и во исполнение Законов Российской Федерации «Об основах налоговой системы Российской Федерации» и «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности», Правительство Чеченской Республики

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить прилагаемые положения о введении на территории Чеченской Республики единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности и о введении на территории Чеченской Республики сбора на нужды образовательных учреждений.

2. Министерству Чеченской Республики по делам печати, телерадиовещания и средств массовых коммуникаций (Б.С. Гантамиров) обеспечить опубликование настоящего постановления в средствах массовой информации.

3. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2003 года.

Заместитель Главы Администрации

Чеченской Республики – Председатель

Правительства Чеченской Республики                                        С.В. Ильясов

УТВЕРЖДЕНО

Постановлением Правительства

Чеченской Республики

от 30.09.2002 № 35

ПОЛОЖЕНИЕ

О введении на территории Чеченской Республики

единого налога на вмененный доход для определенных

видов деятельности

Настоящим Положением в соответствии с Главой 26.3 части II Налогового кодекса Российской Федерации «О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» на территории Чеченской Республики устанавливается единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности (далее - единый налог), осуществляемых субъектами предпринимательской деятельности независимо от их организационно - правовой формы, форм собственности и места их государственной регистрации.

Раздел I. Общие положения

1. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности устанавливается настоящим Положением и вводится в действие на территории Чеченской Республики с 01.01.2003 года.

2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее в настоящем Положении - единый налог) может применяться отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

2.1. Оказания бытовых услуг, в том числе:

ремонта обуви и изделий из меха;

ремонта металлоизделий;

ремонта одежды;

ремонта часов и ювелирных изделий;

ремонта и обслуживания бытовой техники, компьютеров и оргтехники;

услуг прачечных, химчисток и фотоателье;

услуг по чистке обуви;

оказания парикмахерских услуг;

других видов бытовых услуг;

2.2 оказания ветеринарных услуг;

2.3 оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;

2.4            розничной торговли, осуществляемой через магазины с площадью торгового зала не более 70 квадратных метров, палатки, лотки и другие объекты организации торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади;

2.5 оказания услуг общественного питания, осуществляемых при использовании зала площадью не более 70 квадратных метров;

2.6 оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов,

2.7 осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, использующими не более 20 автомобилей.

3. Настоящим положением определяются:

3.1                      порядок введения единого налога на территории Чеченской Республики;

3.2                      виды предпринимательской деятельности, в отношении которых вводится единый налог, в пределах перечня, установленного пунктом 2 настоящего раздела;

3.3                      значения коэффициента К2, указанного в разделе 4 настоящего Положения.

4.   Уплата организациями единого налога предусматривает замену уплаты налога на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на добавленную стоимость и налога с продаж (в отношении операций, являющихся объектами обложения соответственно налогом на добавленную стоимость и налогом с продаж, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество предприятий (в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом) и единого социального налога.

Уплата индивидуальными предпринимателями единого налога предусматривает замену уплаты налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от деятельности, облагаемой единым налогом), налога на добавленную стоимость и налога с продаж (в отношении операций, являющихся объектами обложения соответственно налогом на добавленную стоимость и налогом с продаж, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, указанной в разделе 2 настоящего Положения) и единого социального налога с полученных доходов и сумм, выплачиваемых своим работникам в связи с ведением деятельности, облагаемой единым налогом.

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации.

5. Налогоплательщики обязаны соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операций в наличной и безналичной формах, установленный в соответствии с законодательством Российской Федерации.

6.                При осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом в соответствии с настоящей главой, учет показателей, необходимых для исчисления налога, ведется раздельно по каждому виду деятельности.

5.                Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с общим режимом налогообложения.

Раздел II. Основные понятия, используемые в настоящем Положении

Для целей настоящего Положения используются следующие понятия:

вмененный доход - потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке;

базовая доходность - условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода;

корректирующие коэффициенты базовой доходности - коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора на результат предпринимательской деятельности, осуществляемой на основе свидетельства об уплате единого налога, а именно:

К1 - корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности в различных муниципальных образованиях, особенностей населенного пункта или места расположения, а также места расположения внутри населенного пункта, определяется как отношение значения кадастровой стоимости земли по месту осуществления деятельности налогоплательщиком к максимальной кадастровой стоимости земли, установленной Государственным земельным кадастром для данного вида деятельности. Порядок доведения до налогоплательщиков сведений о кадастровой стоимости земли устанавливается Правительством Российской Федерации;

К2 - корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность прочих особенностей ведения предпринимательской деятельности,

в том числе ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, время работы, величину доходов и иные особенности;

КЗ - коэффициент - дефлятор, соответствующий индексу изменения потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации. Коэффициенты - дефляторы публикуются в порядке, установленном Правительством Российской Федерации;

розничная торговля - торговля товарами и оказание услуг покупателям за наличный расчет. К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без них, в барах, ресторанах, кафе и других точках общественного питания;

стационарная торговая сеть - торговая сеть, расположенная в специально оборудованных, предназначенных для ведения торговли зданиях (их частях) и строениях. Стационарную торговую сеть образуют строительные системы, прочно связанные фундаментом с земельным участком и подсоединенные к инженерным коммуникациям. К данной категории торговых объектов относятся магазины, павильоны и киоски;

нестационарная торговая сеть - торговая сеть, функционирующая на принципах развозной и разносной торговли, а также иные объекты организации торговли, не относимые в соответствии с требованиями предыдущего абзаца настоящей статьи к стационарной торговой сети;

площадь торгового зала (зала обслуживания посетителей) площадь всех помещений и открытых площадок, используемых налогоплательщиком для торговли или организации общественного питания, определяемая на основе инвентаризационных и правоустанавливающих документов;

открытая площадка - специально оборудованное место, расположенное на земельном участке, предназначенном для организации торговли или общественного питания;

магазин - специально оборудованное стационарное здание (его часть), предназначенное для продажи товаров и оказания услуг покупателям и обеспеченное торговыми, подсобными, административно - бытовыми помещениями, а также помещениями для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже;

павильон - строение, имеющее торговый зал и помещения для хранения товарного запаса, рассчитанное на одно или несколько рабочих мест;

киоск - строение, которое не имеет торгового зала и помещений для хранения товаров, рассчитано на одно рабочее место продавца и на площади которого хранится товарный запас;

палатка - легко возводимая сборно-разборная конструкция, оснащенная прилавком, не имеющая торгового зала (зала обслуживания посетителей) и помещений для хранения товаров, рассчитанная на одно или несколько рабочих мест продавца, на площади которой размещен товарный запас на один день

торговли;

торговое место - место, используемое для совершения сделок купли -продажи;

бытовые услуги - платные услуги, оказываемые физическим лицам, классифицируемые в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению.

Раздел III. Налогоплательщики

1.  Налогоплательщиками являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории Чеченской Республики виды предпринимательской деятельности, предусмотренные пунктом 2 раздела 1 настоящего Положения,

2.  Налогоплательщики, не состоящие на учете в налоговых органах Чеченской Республики и осуществляющие виды предпринимательской деятельности, установленные пунктом 2 раздела 1 настоящего Положения, обязаны встать на учет в налоговых органах по месту осуществления указанной деятельности в срок не позднее пяти дней с начала осуществления этой деятельности и производить уплату единого налога, установленного согласно настоящего Положения.

Раздел IV. Объект налогообложения и налоговая база

1.  Объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика.

2.  Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.

3.  Для исчисления суммы единого налога в зависимости от вида предпринимательской деятельности используются следующие физические показатели, характеризующие определенный вид предпринимательской деятельности, и базовая доходность в месяц:

Виды предпринимательской деятельности	Физические показатели	Базовая доход­ность в месяц (рублей)
Оказание бытовых услуг	Количество работников, включая индивидуального Предпринимателя	5000
Оказание ветеринарных услуг	Количество работников, включая индивидуального предпринимателя	5000
Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств	Количество работников, включая индивидуального предпринимателя	8000
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы	Площадь торгового зала (в квадратных метрах)	1200
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, и розничная торговля, осуществляемая через объекты нестационарной торговой сети	Торговое место	6000

Общественное питание	Площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах)	700
Оказание	Количество	4000
автотранспортных услуг	автомобилей, используемых для Перевозок пассажиров и грузов
Разносная торговля,	Количество	3000
осуществляемая	работников, включая
индивидуальными	индивидуального
предпринимателями (за	предпринимателя
исключением торговли
подакцизными товарами,
лекарственными
препаратами, изделиями
из драгоценных камней,
оружием и патронами к
нему, меховыми
изделиями
и технически сложными
товарами бытового
назначения)

4. Базовая доходность корректируется (умножается) на коэффициенты К1 К2, КЗ.

5. Корректирующий коэффициент К1 определяется в зависимости от кадастровой стоимости земли (на основании данных Г осу дарственного земельного кадастра) по месту осуществления предпринимательской деятельности налогоплательщиком и рассчитывается по следующей формуле:

К1 = (1000 + Коф) / (1000 + Ком),

где Коф - кадастровая стоимость земли (на основании данных Государственного земельного кадастра) по месту осуществления предпринимательской деятельности налогоплательщиком;

Ком - максимальная кадастровая стоимость земли (на основании данных Государственного земельного кадастра) для данного вйДа предпринимательской деятельности;

1000 - стоимостная оценка прочих факторов, оказывающих влияние на величину базовой доходности, приведенная к единице площади.

6.      При определении величины базовой доходности применяется коэффициент К2 в зависимости от осуществляемого вйДа предпринимательской деятельности (Приложение).

7.      Изменение суммы единого налога, произошедшее вследствие изменения величин корректирующих коэффициентов, возможно только с начала следующего налогового периода.

8.      В случае, если в течение налогового периода У налогоплательщика произошло изменение величины физического показателя, налогоплательщик при исчислении суммы единого налога учитывает указанное изменение с начала того месяца, в котором произошло изменение величины физического показателя.

9.      Размер вмененного дохода за квартал, в течение которого осуществлена соответствующая государственная регистрация налогоплательщика, рассчитывается исходя из полных месяцев начиная с месяца, следующего за месяцем указанной государственной регистрации.

Раздел V. Налоговый период

Налоговым периодом по единому налогу признается квартал.

Раздел VI. Налоговая ставка

Ставка единого налога устанавливается в размере 15 процентов вмененного дохода.

Раздел VII. Порядок и сроки уплаты единого  налога

1.      Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.

2.      Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, осуществляемое в соответствии с законодательством Российской Федерации, уплаченных за этот же период времени при выплате налогоплательщиками вознаграждений своим работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог, а также на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.

Форма налоговой декларации и порядок ее заполнения утверждаются Министерством Российской Федерации по налогам и сборам.

Раздел VIII. Зачисление сумм единого налога

Доходы от уплаты единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности распределяются органами федерального казначейства по уровням бюджетной классификации Российской Федерации по следующим нормативам отчислений:

 - в федеральный бюджет - 30 процентов

- в республиканский бюджет - 15 процентов

- в местные бюджеты - 45 процентов

- в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования - 0,5 процента

- в бюджет территориального фонда обязательного медицинского страхования - 4,5 процента

- в бюджет Фонда социального страхования Российской Федерации - 5 процентов.

Приложение

Базовая доходность на единицу физического показателя

 по видам предпринимательской деятельности (коэффициент- К 2)

№№ п/п	Вид (сфера) деятельности	Физический показатель	Ежемесячная базовая доходность	Значение коэффициента	Базовая сумма единого налог на вменен­ный доход  в месяц
I	2	3	4	5	6
1	Оказание бытовых услуг:
1.1.	Ремонт обуви	1 работник	5000	0,2	150
1.2.	Ремонт изделий из меха		5000	0,2	150
1.3.	Ремонт металлоизделий		5000	0,1	75
1.4.	Ремонт одежды		5000	0,1	75
1.5.	Ремонт часов и ювелирных изделий		5000	0,2	150
1.6.	Ремонт и обслуживание бытовой техники, компьютеров и оргтехники		5000	0,3	225
1.7.	Услуги прачечных, химчисток и фотоателье	I	5000	0,2	150
1.8.	Услуги по чистке обуви		5000	Г 0,1	75
1.9.	Оказание парикмахерских услуг		5000	0,2	150
1.10	Услуги бани		5000	0,2	150
1.П	Услуги спортивных залов		5000	0,2	150
1.12	Запись, реализация и прокат аудио, видео магнитофонных кассет		5000 .	0,2	150
1.13	Ремонт и пошив головных уборов		5000	0,2	150
1.14	Иные бытовые услуги за исключением ломбардов		5000	0,1	75
2.	Оказание ветеринарных услуг		5000	0,1	75
3.	Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств, в том числе:
3.1.	Вулканизация		8000	0,15	180
3.2.	Кузовной ремонт и покраска		8000	0,15	180
3.3.	Ремонт электрооборудования и карбюраторов		8000	0,15	180
3.4.	Сход-развал		8000	0,15	180
3.5.	Ремонт ходовой части		8000	0,15	180
3.6.	Мойка автомобилей		8000	0,1	120
3.7.	Сварочные работы (кемпи, газосварка, электросварка)		8000	0,15	180
3.8.	Ремонт двигателей		8000	0,1	120
3.9.	Иные работы		8000	0,15	180
4	Розничная торговля осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы
4.1.	Магазины, универсамы и другие приспособленные помещения	1 кв. м	12000	0,1	18
5	Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарных торговых залов, и розничная торговля, осуществляемая через объекты нестационарной торговой сети, в том числе:
5.1.	Ларьки, палатки, киоски	1 торговое место	6000	0,15	135
5.2.	Торговля с машин, контейнеров		6000	0,15	135
5.3.	Павильон базы		6000	0,1	90
5.4.	Крытые рынки:
	-продовольственные		6000	0,1	90
	-вещевые		6000	0,1	90
	-автомобильные		6000	0,1	90
6.	Общественное питание, в том числе:
6.1.	Рестораны, бары	Площадь обслужив, в кв. метрах	700	0,2	21
6.2.	Кафе, столовые (в том числе вагончики)		700	0,15	16
6.3.	Нестационарные точки (шашлычные, закусочные и Т.д.)		700	0,1	11
7.	Оказание автотранспортных услуг:
7.1.	Перевозка пассажиров на автобусах:
	-до 14 посадочных мест	1автомобиль	4000	0,15	90
	-свыше 14 посадочных мест	1автомобиль	4000	0,1	60
7.2.	Перевозка грузов автомобилями Г рузоподъемностью:
	-до 8 тонн	1автомобиль	4000	0,15	90
	-свыше 8 тонн	1автомобиль	4000	0,3	180
8	Разносная торговля (за исключением подакцизных товаров, лекарственных препаратов, изделий из драгоценных камней, оружия и патронов к нему, меховых изделий н технически сложных товаров бытового назначения
8.1	Торговля с открытых прилавок и неприспособленных мест	1 работник	3000	0,1	45
8.2.	С лотков, тележек	1 работник	3000	0,1	45