от 31 марта
1999 года № 69-ФЗ "О газоснабжении в Российской Федерации";
в отношении каждого объекта недвижимого имущества, имеющего
место фактического нахождения на территориях разных субъектов
Российской Федерации либо на территории субъекта Российской
Федерации и в территориальном море Российской Федерации (на
континентальном шельфе Российской Федерации или в исключительной
экономической зоне Российской Федерации);
в отношении льготируемого по конкретной налоговой льготе (за
исключением налоговых льгот в виде уменьшения всей суммы налога,
подлежащей уплате в бюджет, и налоговой льготы, установленной в
виде понижения налоговой ставки) имущества;
в отношении имущества резидента Особой экономической зоны в
Калининградской области, созданного или приобретенного при
реализации инвестиционного проекта в соответствии с Федеральным
законом от 10.01.2006 № 16-ФЗ "Об Особой экономической зоне в
Калининградской области и о внесении изменений в некоторые
законодательные акты Российской Федерации" (далее - Федеральный
закон от 10.01.2006 № 16-ФЗ);
в отношении железнодорожных путей общего пользования и
сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью;
в отношении магистральных трубопроводов, линий энергопередачи,
а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью
указанных объектов;
в отношении объектов магистральных газопроводов, объектов
газодобычи, объектов производства и хранения гелия; объектов,
предусмотренных техническими проектами разработки месторождений
полезных ископаемых и иной проектной документацией на выполнение
работ, связанных с пользованием участками недр, или проектной
документацией объектов капитального строительства, и необходимых
для обеспечения функционирования объектов недвижимого имущества
магистральных газопроводов, объектов газодобычи, объектов
производства и хранения гелия, при условии одновременного
выполнения для таких объектов следующих требований:
объекты впервые введены в эксплуатацию в налоговые периоды
начиная с 1 января 2015 года;
объекты расположены полностью или частично в границах
Республики Саха (Якутия), Иркутской или Амурской области;
объекты принадлежат в течение всего налогового периода на
праве собственности организациям, указанным в подпункте 1 пункта 5
статьи 342.4 Кодекса.
5.3. При заполнении Раздела 2 Расчета:
1) по строке с кодом 001 указывается код вида имущества, в
отношении которого заполняется Раздел 2 Расчета, в соответствии с
приложением № 5 к настоящему Порядку;
2) по строке с кодом 010 указывается код по ОКТМО, по которому
подлежит уплате сумма авансового платежа по налогу;
3) значения строк с кодами 020 - 110 заполняются следующим
образом:
при представлении Расчета за первый квартал заполняются строки
с кодами 020 - 050;
при представлении Расчета за полугодие (второй квартал)
заполняются строки с кодами 020 - 080;
при представлении Расчета за 9 месяцев заполняются строки с
кодами 020 - 110.
При этом в соответствующих строках по графам 3 - 4 отражаются
сведения об остаточной стоимости основных средств за отчетный
период по состоянию на соответствующую дату:
по графе 3 указывается остаточная стоимость основных средств
за отчетный период для целей налогообложения, в том числе:
по графе 4 указывается остаточная стоимость льготируемого
имущества;
В случае, если остаточная стоимость имущества включает в себя
денежную оценку предстоящих в будущем затрат, связанных с данным
имуществом, остаточная стоимость указанного имущества указывается
без учета таких затрат в соответствии с пунктом 3 статьи 375
Кодекса.
В графах 3 и 4 не указывается остаточная стоимость имущества,
указанного в абзацах первом - третьем пункта 24 статьи 381 Кодекса;
4) по строке с кодом 120 указывается средняя стоимость
имущества за отчетный период, исчисленная следующим образом:
при представлении Расчета за первый квартал как частное от
деления на 4 суммы значений по графе 3 строк с кодами 020 - 050;
при представлении Расчета за полугодие как частное от деления
на 7 суммы значений по графе 3 строк с кодами 020 - 080;
при представлении Расчета по авансовому платежу по налогу за 9
месяцев как частное от деления на 10 суммы значений по графе 3
строк с кодами 020 - 110;
5) по строке с кодом 130 указывается составной показатель: в
первой части показателя указывается код налоговой льготы в
соответствии приложением № 6 к настоящему Порядку.
По налоговым льготам, установленным законом субъекта
Российской Федерации в виде понижения ставки налога (далее - код
налоговой льготы 2012400) и в виде уменьшения суммы налога,
подлежащей уплате в бюджет (далее - код налоговой льготы 2012500),
строка с кодом 130 не заполняется.
Вторая часть показателя по строке с кодом 130 заполняется
только в случае, если в первой части показателя указан код
налоговой льготы 2012000 (налоговые льготы по налогу,
устанавливаемые законами субъектов Российской Федерации, за
исключением налоговых льгот в виде понижения ставки для отдельной
категории налогоплательщиков и в виде уменьшения суммы налога,
подлежащей уплате в бюджет).
Во второй части показателя последовательно указываются номер,
пункт и подпункт статьи закона субъекта Российской Федерации, в
соответствии с которым предоставляется соответствующая налоговая
льгота (для каждой из указанных позиций отведено по четыре
знакоместа, при этом заполнение данной части показателя
осуществляется слева направо и если соответствующий реквизит имеет
меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения
заполняются нулями).
Например, если соответствующая налоговая льгота установлена
подпунктом 15.1 пункта 3 статьи 2 закона субъекта Российской
Федерации, то по строке с кодом 130 указывается:
|--|--|--|--|--|--|--| |--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|
|2 |0 |1 |2 |0 |0 |0 | / |0 |0 |0 |2 |0 |0 |0 |3 |1 |5 |. |1 |
|--|--|--|--|--|--|--| |--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|
В случае заполнения Раздела 2 Расчета с кодом 05 по строке
"Код вида имущества (код строки 001)" организацией, исключенной из
единого реестра резидентов Особой экономической зоны в
Калининградской области до получения свидетельства о выполнении
условий инвестиционной декларации, по строке с кодом 130
проставляется прочерк;
6) по строке с кодом 140 указывается средняя стоимость не
облагаемого налогом имущества за отчетный период, исчисленная
следующим образом:
при представлении Расчета за первый квартал как частное от
деления на 4 суммы значений по графе 4 строк с кодами 020 - 050;
при представлении Расчета за полугодие как частное от деления
на 7 суммы значений по графе 4 строк с кодами 020 - 080;
при представлении Расчета за 9 месяцев как частное от деления
на 10 суммы значений по графе 4 строк с кодами 020 - 110;
7) строка с кодом 150 заполняется только в Разделах 2 Расчета
с кодом 02 по строке "Код вида имущества (код строки 001)".
По строке с кодом 150 указывается доля балансовой стоимости
объекта недвижимого имущества на территории соответствующего
субъекта Российской Федерации;
8) по строке с кодом 160, заполняемой только в случае
установления законом субъекта Российской Федерации для данной
категории налогоплательщиков по данному имуществу налоговой льготы
в виде снижения ставки, указывается составной показатель: в первой
части показателя указывается код налоговой льготы 2012400, а во
второй части показателя последовательно указываются номер, пункт и
подпункт статьи закона субъекта Российской Федерации, в
соответствии с которым предоставляется соответствующая налоговая
льгота (для каждой из указанных позиций отведено по четыре
знакоместа, при этом заполнение данной части показателя
осуществляется слева направо и если соответствующий реквизит имеет
меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения
заполняются нулями). Пример заполнения приведен в подпункте 5
пункта 5.3 настоящего Порядка.
В случае, если для данной категории налогоплательщиков по
данному имуществу не установлена налоговая льгота в виде понижения
ставки, по строке с кодом 160 ставится прочерк;
9) по строке с кодом 170 отражается налоговая ставка,
установленная законом субъекта Российской Федерации для данной
категории налогоплательщиков по соответствующему имуществу (видам
имущества).
В случае установления законом субъекта Российской Федерации
налоговой льготы для данной категории налогоплательщиков по данному
имуществу в виде понижения налоговой ставки, по строке с кодом 170
отражается налоговая ставка с учетом предоставляемой налоговой
льготы (сниженная ставка налога).
В случае заполнения Раздела 2 Расчета с кодом 05 по строке
"Код вида имущества (код строки 001)":
при отражении по строке с кодом 130 кода налоговой льготы
2010401 (налоговая ставка по налогу в размере 0 процентов в течение
первых шести календарных лет, начиная со дня включения юридического
лица в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в
Калининградской области, в отношении имущества, созданного или
приобретенного при реализации инвестиционного проекта в
соответствии с Федеральным законом от 10.01.2006 № 16-ФЗ) в строке
с кодом 170 указывается налоговая ставка в размере 0 процентов;
при отражении по строке с кодом 130 кода налоговой льготы
2010402 (налоговая ставка по налогу в размере величины,
установленной законом Калининградской области и уменьшенной на
пятьдесят процентов в период с седьмого по двенадцатый
календарный год включительно со дня включения юридического лица в
единый реестр резидентов Особой экономической зоны в
Калининградской области, в отношении имущества, созданного или
приобретенного при реализации инвестиционного проекта в
соответствии с Федеральным законом от 10.01.2006 № 16-ФЗ) в строке
с кодом 170 указывается налоговая ставка в размере, установленном
законом Калининградской области, уменьшенная на 50 процентов;
10) в случае заполнения Раздела 2 Расчета с кодом 09 по строке
"Код вида имущества (код строки 001)" в отношении железнодорожных
путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой
технологической частью, соответствующих требованиям, установленным
Правительством Российской Федерации, впервые принятых на учет в
качестве объектов основных средств начиная с 1 января 2017 года, по
строке с кодом 175 указывается значение коэффициента К , значение
жд
которого определяется в соответствии с пунктом 2 статьи 385.3
Кодекса;
11) по строке с кодом 180 отражается сумма авансового платежа
по налогу за отчетный период, исчисленная как:
одна четвертая произведения разности значений строк с кодами
120 и 140 и значения строки с кодом 170, деленного на 100, - при
заполнении Раздела 2 Расчета с кодами 01, 03, 05, 08, 10 по строке
"Код вида имущества (код строки 001)";
одна четвертая произведения разности значений строк с кодами
120 и 140 и значений строк с кодами 170 и 175, деленного на 100, -
при заполнении Раздела 2 Расчета с кодом 09 по строке "Код вида
имущества (код строки 001)";
одна четвертая произведения разности значений строк с кодами
120 и 140 и значения строки с кодом 150 и на значение строки с
кодом 170, деленного на 100, - при заполнении Раздела 2 Расчета с
кодом 02 по строке "Код вида имущества (код строки 001)";
12) строки с кодами 190 и 200 заполняются только в случае
установления законом субъекта Российской Федерации для отдельной
категории налогоплательщиков налоговой льготы в виде уменьшения
суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.
По строке с кодом 190 указывается составной показатель: в
первой части показателя указывается код налоговой льготы 2012500, а
во второй части показателя последовательно указываются номер, пункт
и подпункт статьи закона субъекта Российской Федерации, в
соответствии с которым предоставляется соответствующая налоговая
льгота (для каждой из указанных позиций отведено по четыре
знакоместа, при этом заполнение данной части показателя
осуществляется слева направо и если соответствующий реквизит имеет
меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения
заполняются нулями). Пример заполнения приведен в подпункте 5
пункта 5.3 настоящего Порядка.
В строке с кодом 200 указывается сумма налоговой льготы,
уменьшающей сумму авансового платежа по налогу, подлежащую уплате в
бюджет.
Например, если законом субъекта Российской Федерации
установлена налоговая льгота для данной категории
налогоплательщиков в виде уплаты в бюджет 80% суммы исчисленного
налога, то значение по строке с кодом 200 должно быть
подсчитано следующим образом: 1/4 значения строки с
кодом 180 х (100-80) / 100;
13) по строке с кодом 210 отражается остаточная стоимость всех
основных средств по состоянию на 01.04 (в случае заполнения Расчета
за первый квартал), 01.07 (в случае заполнения Расчета за
полугодие) или на 01.10 (в случае заполнения Расчета за 9 месяцев)
налогового периода, за исключением остаточной стоимости имущества
на соответствующие даты, не подлежащего налогообложению по
подпунктам 1 - 7 пункта 4 статьи 374 Кодекса.
VI. Порядок заполнения Раздела 2.1 Расчета
6.1. Раздел 2.1 Расчета заполняется российскими и иностранными
организациями в отношении объектов недвижимого имущества, налоговой
базой в отношении которых признается среднегодовая стоимость, сумма
авансового платежа по налогу в отношении которых исчисляется в
Разделе 2 Расчета.
6.2. В каждом блоке строк с кодами 010 - 050 указываются:
1) по строке с кодом 010 указывается кадастровый номер объекта
недвижимого имущества (при наличии);
2) по строке с кодом 020 указывается условный номер объекта
недвижимого имущества (при наличии) в соответствии со сведениями
Единого государственного реестра недвижимости;
3) по строке с кодом 030, заполняемой в случае отсутствия
информации по строке с кодом 010 или строке с кодом 020,
указывается инвентарный номер объекта недвижимого имущества (при
наличии);
4) по строке с кодом 040 "Код ОКОФ" указывается код объекта
недвижимого имущества в соответствии с Общероссийским
классификатором основных фондов;
5) по строке с кодом 050 указывается остаточная стоимость
объекта недвижимого имущества по состоянию на 01 апреля налогового
периода в случае заполнения Раздела 2.1 Расчета за первый квартал,
по состоянию на 01 июля налогового периода в случае заполнения
Раздела 2.1 Расчета за полугодие (второй квартал), по состоянию на
01 октября налогового периода в случае заполнения Раздела 2.1
Расчета за 9 месяцев (3 квартал).
6.3. В случае выбытия объекта недвижимого имущества
соответственно до 01 апреля налогового периода (в случае заполнения
Раздела 2.1. Расчета за первый квартал), до 01 июля налогового
периода (в случае заполнения Раздела 2.1 Расчета за полугодие
(второй квартал)), до 01 октября налогового периода (в случае
заполнения Раздела 2.1 Расчета за 9 месяцев (3 квартал))
соответственно, в отношении указанного объекта недвижимого
имущества Раздел 2.1 не заполняется.
VII. Порядок заполнения Раздела 3 Расчета
7.1. Раздел 3 Расчета заполняется:
российскими и иностранными организациями в отношении объектов
недвижимого имущества, налоговой базой в отношении которых
признается кадастровая стоимость;
иностранными организациями в отношении объектов недвижимого
имущества организаций, не осуществляющих деятельность в Российской
Федерации через постоянные представительства;
иностранными организациями в отношении объектов недвижимого
имущества, не относящихся к деятельности иностранных организаций в
Российской Федерации через постоянные представительства.
7.2. При заполнении Раздела 3 Расчета:
1) по строке с кодом 001 указывается код вида имущества, в
отношении которого заполняется Раздел 3 Расчета в соответствии с
приложением № 5 к настоящему Порядку;
2) по строке с кодом 010 указывается код по ОКТМО, по которому
подлежит уплате сумма авансового платежа по налогу;
3) по строке с кодом 014 указывается кадастровый номер здания
(строения, сооружения);
по строке с кодом 015 указывается кадастровый номер помещения
(только в случае заполнения Раздела 3 в отношении помещения, по
которому проведен кадастровый учет);
4) по строке с кодом 020, заполняемой в отношении зданий,
строений, сооружений, помещений, кадастровая стоимость которых
определена, указывается кадастровая стоимость соответствующего
объекта недвижимого имущества, в том числе:
по строке с кодом 025 указывается необлагаемая налогом
кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества;
По строке с кодом 020, заполняемой в отношении помещений,
кадастровая стоимость которых не определена (в случае, если
определена кадастровая стоимость здания, в котором расположено
помещение), указывается кадастровая стоимость помещения исходя из
доли, указанной по строке с кодом 035, которую составляет площадь
помещения в общей площади здания, в том числе:
по строке с кодом 025 указывается необлагаемая налогом
кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества;
5) по строке с кодом 030, заполняемой только в случае
нахождения объекта недвижимого имущества (в отношении которого
заполняется Раздел 3 Расчета) в общей (долевой или совместной)
собственности, указывается доля налогоплательщика в праве на объект
недвижимого имущества;
6) по строке с кодом 035, заполняемой в случае если Раздел 3
Расчета заполняется в отношении помещения, кадастровая стоимость
которого не определена, и при этом определена кадастровая стоимость
здания, в котором расположено помещение, являющееся объектом
налогообложения, указывается доля кадастровой стоимости здания, в
котором находится помещение, соответствующая доле, которую
составляет площадь помещения в общей площади здания;
7) по строке с кодом 040 указывается составной показатель: в
первой части показателя указывается код налоговой льготы в
соответствии с приложением № 6 к настоящему Порядку.
По налоговым льготам, установленным законом субъекта
Российской Федерации в виде понижения ставки налога (далее - код
налоговой льготы 2012400) и в виде уменьшения суммы налога,
подлежащей уплате в бюджет (далее - код налоговой льготы 2012500),
строка с кодом 040 не заполняется.
Вторая часть показателя по строке с кодом 040 заполняется
только в случае, если в первой части показателя указан код
налоговой льготы 2012000 (налоговые льготы по налогу,
устанавливаемые законами субъектов Российской Федерации, за
исключением налоговых льгот в виде понижения ставки для отдельной
категории налогоплательщиков и в виде уменьшения суммы налога,
подлежащей уплате в бюджет).
Во второй части показателя последовательно указываются номер,
пункт и подпункт статьи закона субъекта Российской Федерации, в
соответствии с которым предоставляется соответствующая налоговая
льгота (для каждой из указанных позиций отведено по четыре
знакоместа, при этом заполнение данной части показателя
осуществляется слева направо и если соответствующий реквизит имеет
меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения
заполняются нулями). Пример заполнения приведен в подпункте 5
пункта 5.3 настоящего Порядка;
8) по строке с кодом 050 указывается доля кадастровой
стоимости объекта недвижимого имущества на территории субъекта
Российской Федерации (в виде правильной простой дроби) в случае
заполнения Раздела 3 Расчета по объекту недвижимого имущества,
имеющему фактическое место нахождения на территориях разных
субъектов Российской Федерации либо на территории субъекта
Российской Федерации и в территориальном море Российской Федерации
(на континентальном шельфе Российской Федерации или в
исключительной экономической зоне Российской Федерации);
9) по строке с кодом 060, заполняемой только в случае
установления законом субъекта Российской Федерации для данной
категории налогоплательщиков по данному имуществу налоговой льготы
в виде снижения ставки, указывается составной показатель: в первой
части показателя указывается код налоговой льготы 2012400, а во
второй части показателя последовательно указываются номер, пункт и
подпункт статьи закона субъекта Российской Федерации, в
соответствии с которым предоставляется соответствующая налоговая
льгота (для каждой из указанных позиций отведено по четыре
знакоместа, при этом заполнение данной части показателя
осуществляется слева направо и если соответствующий реквизит имеет
меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения
заполняются нулями). Пример заполнения приведен в подпункте 5
пункта 5.3 настоящего Порядка.
В случае если для данной категории налогоплательщиков по
данному имуществу не установлена налоговая льгота по налогу в виде
понижения ставки, по строке с кодом 060 ставится прочерк;
10) по строке с кодом 070 отражается налоговая ставка,
установленная законом субъекта Российской Федерации для данной
категории налогоплательщиков и (или) данного вида имущества.
В случае установления законом субъекта Российской Федерации
налоговой льготы для данной категории налогоплательщиков по данному
имуществу в виде понижения ставки налога по строке с кодом 070
отражается налоговая ставка с учетом предоставляемой налоговой
льготы;
11) строка с кодом 080 заполняется только в случае
возникновения (прекращения) у организации в течение отчетного
периода права собственности на объект недвижимого имущества, в
отношении которого заполняется данный Раздел 3 Расчета.
По строке с кодом 080 отражается коэффициент К, определяемый
как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный объект
недвижимого имущества находился в собственности организации в
отчетном периоде, к числу месяцев в отчетном периоде.
Значение по строке с кодом 080 приводится в виде правильной
простой дроби;
12) по строке с кодом 090 отражается сумма авансового платежа
по налогу за отчетный период, определяемая следующим образом:
как одна четвертая произведения разности значений строк с
кодами 020 и 025 и значений строк с кодами 030, 050, 070 и 080,
деленного на 100, - в случае возникновения (прекращения) у
организации в течение отчетного периода права собственности на
объект недвижимого имущества, в отношении которого заполняется
Раздел 3 Расчета;
как одна четвертая произведения разности значений строк с
кодами 020 и 025 и значений строк с кодами 030, 050 и 070,
деленного на 100, - во всех остальных случаях;
13) строки с кодами 100 и 110 заполняются только в случае
установления законом субъекта Российской Федерации для отдельной
категории налогоплательщиков налоговой льготы в виде уменьшения
суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.
По строке с кодом 100 указывается составной показатель: в
первой части показателя указывается код налоговой льготы 2012500, а
во второй части показателя последовательно указываются номер, пункт
и подпункт статьи закона субъекта Российской Федерации, в
соответствии с которым предоставляется соответствующая налоговая
льгота (для каждой из указанных позиций отведено по четыре
знакоместа, при этом заполнение данной части показателя
осуществляется слева направо и если соответствующий реквизит имеет
меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения
заполняются нулями). Пример заполнения приведен в подпункте 5
пункта 5.3 настоящего Порядка.
В строке с кодом 110 указывается сумма налоговой льготы,
уменьшающей сумму авансового платежа по налогу, подлежащую уплате в
бюджет.
___________
Приложение № 1
к Порядку заполнения налогового
расчета по авансовому платежу
по налогу на имущество организаций,
утвержденному приказом ФНС России
от 31 марта 2017 г. № ММВ-7-21/271@
Коды отчетных периодов
|-----|-----------------------------------------------------------|
| Код | Наименование |
|-----|-----------------------------------------------------------|
| 21 |1 квартал |
|-----|-----------------------------------------------------------|
| 17 |полугодие (2 квартал) |
|-----|-----------------------------------------------------------|
| 18 |9 месяцев (3 квартал) |
|-----|-----------------------------------------------------------|
| 51 |1 квартал при реорганизации организации |
|-----|-----------------------------------------------------------|
| 47 |полугодие (2 квартал) при реорганизации организации |
|-----|-----------------------------------------------------------|
| 48 |9 месяцев (3 квартал) при реорганизации организации |
|-----|-----------------------------------------------------------|
___________
Приложение № 2
к Порядку заполнения налогового
расчета по авансовому платежу
по налогу на имущество организаций,
утвержденному приказом
ФНС России
от 31 марта 2017 г. № ММВ-7-21/271@
Коды форм реорганизации организации
|---------|-------------------------------------------------------|
| Код | Наименование |
|---------|-------------------------------------------------------|
| 1 |Преобразование |
|---------|-------------------------------------------------------|
| 2 |Слияние |
|---------|-------------------------------------------------------|
| 3 |Разделение |
|---------|-------------------------------------------------------|
| 5 |Присоединение |
|---------|-------------------------------------------------------|
| 6 |Разделение с одновременным присоединением |
|---------|-------------------------------------------------------|
____________
Приложение № 3
к Порядку заполнения налогового
расчета по авансовому платежу
по налогу на имущество организаций,
утвержденному приказом
ФНС России
от 31 марта 2017 г. № ММВ-7-21/271@
Коды
представления налогового расчета по авансовому платежу по
налогу на имущество организаций
|---------|-------------------------------------------------------|
| Код | Наименование |
|---------|-------------------------------------------------------|
| 213 |По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика|
|---------|-------------------------------------------------------|
| 214 |По месту нахождения российской организации, не |
| |являющейся крупнейшим налогоплательщиком |
|---------|-------------------------------------------------------|
| 215 |По месту нахождения правопреемника, не являющегося |
| |крупнейшим налогоплательщиком |
|---------|-------------------------------------------------------|
| 216 |По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим |
| |налогоплательщиком |
|---------|-------------------------------------------------------|
| 221 |По месту нахождения обособленного подразделения |
| |российской организации, имеющего отдельный баланс |
|---------|-------------------------------------------------------|
| 245 |По месту постановки на учет в налоговом органе |
| |иностранной организации |
|---------|-------------------------------------------------------|
| 281 |По месту нахождения объекта недвижимого имущества (в |
| |отношении которого установлен отдельный порядок |
| |исчисления и уплаты налога) |
|---------|-------------------------------------------------------|
___________
Приложение № 4
к Порядку заполнения налогового
расчета по авансовому платежу
по налогу на имущество организаций,
утвержденному приказом
ФНС России
от 31 марта 2017 г. № ММВ-7-21/271@
Коды, определяющие способ представления налогового
расчета по авансовому платежу по налогу на имущество
организаций в налоговый орган
|---------|-------------------------------------------------------|
| Код | Наименование |
|---------|-------------------------------------------------------|
| 01 |На бумажном носителе (по почте) |
|---------|-------------------------------------------------------|
| 02 |На бумажном носителе (лично) |
|---------|-------------------------------------------------------|
| 03 |На бумажном носителе с дублированием на съемном |
| |носителе (лично) |
|---------|-------------------------------------------------------|
| 04 |По телекоммуникационным каналам связи с ЭП |
|---------|-------------------------------------------------------|
| 05 |Другое |
|---------|-------------------------------------------------------|
| 08 |На бумажном носителе с дублированием на съемном |
| |носителе (по почте) |
|---------|-------------------------------------------------------|
| 09 |На бумажном носителе с использованием штрих-кода |
| |(лично) |
|---------|-------------------------------------------------------|
| 10 |На бумажном носителе с использованием штрих-кода (по |
| |почте) |
|---------|-------------------------------------------------------|
_____________
Приложение № 5
к Порядку заполнения налогового
расчета по авансовому платежу
по налогу на имущество организаций,
утвержденному приказом
ФНС России
от 31 марта 2017 г. № ММВ-7-21/271@
Коды видов имущества
|------|----------------------------------------------------------|
| Код | Наименование |
|------|----------------------------------------------------------|
| 01 |Объекты имущества Единой системы газоснабжения, за|
| |исключением имущества с кодами 08 и 10 |
|------|----------------------------------------------------------|
| 02 |Объекты недвижимого имущества, имеющего место фактического|
| |нахождения на территориях разных субъектов Российской|
| |Федерации либо на территории субъекта Российской Федерации|
| |и в территориальном море Российской Федерации (на|
| |континентальном шельфе Российской Федерации или в|
| |исключительной экономической зоне Российской Федерации) |
|------|----------------------------------------------------------|
| 03 |Во всех случаях, кроме имущества с кодами 01, 02, 05, 08,|
| |09, 10, 11, 12 и 13 |
|------|----------------------------------------------------------|
| 05 |Имущество резидента Особой экономической зоны в|
| |Калининградской области, созданное или приобретенное при|
| |реализации инвестиционного проекта в соответствии с|
| |Федеральным законом от 10.01.2006 № 16-ФЗ |
|------|----------------------------------------------------------|
| 08 |Объекты магистральных газопроводов, объектов газодобычи,|
| |объектов производства и хранения гелия; объекты,|
| |предусмотренные техническими проектами разработки|
| |месторождений полезных ископаемых и иной проектной|
| |документацией на выполнение работ, связанных с|
| |пользованием участками недр, или проектной документацией|
| |объектов капитального строительства, и необходимых для|
| |обеспечения функционирования объектов недвижимого|
| |имущества магистральных газопроводов, объектов газодобычи,|
| |объектов производства и хранения гелия, при условии|
| |одновременного выполнения для таких объектов следующих|
| |требований: |
| |объекты впервые введены в эксплуатацию в налоговые |
| |периоды начиная с 1 января 2015 года; |
| |объекты расположены полностью или частично в границах |
| |Республики Саха (Якутия), Иркутской или Амурской |
| |области; |
| |объекты принадлежат в течение всего налогового периода на |
| |праве собственности организациям, указанным в подпункте 1 |
| |пункта 5 статьи 342.4 Кодекса |
|------|----------------------------------------------------------|
| 09 |Железнодорожные пути общего пользования и сооружения,|
| |являющиеся их неотъемлемой технологической частью |
|------|----------------------------------------------------------|
| 10 |Магистральные трубопроводы, линии энергопередачи, а также|
| |сооружения, являющиеся неотъемлемой технологической частью|
| |указанных объектов |
|------|----------------------------------------------------------|
| 11 |Объекты недвижимого имущества, включенные уполномоченным|
| |органом исполнительной власти субъекта Российской|
| |Федерации в перечень объектов недвижимого имущества,|
| |налоговая база в отношении которых определяется как|
| |кадастровая стоимость |
|------|----------------------------------------------------------|
| 12 |Недвижимое имущество иностранной организации, налоговая|
| |база в отношении которого определяется как кадастровая|
| |стоимость, за исключением имущества с кодами 11 и 13 |
|------|----------------------------------------------------------|
| 13 |Жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в|
| |качестве объектов основных средств в порядке,|
| |установленном для ведения бухгалтерского учета |
|------|----------------------------------------------------------|
_____________
Приложение № 6
к Порядку заполнения налогового
расчета по авансовому платежу
по налогу на имущество организаций,
утвержденному приказом
ФНС России
от 31 марта 2017 г. № ММВ-7-21/271@
Коды налоговых льгот
|---------|----------------------------------------------|---------------|
| Коды | Наименование льготы | Основание |
|налоговых| | |
| льгот | | |
|---------|----------------------------------------------|---------------|
| 1 | 2 | 3 |
|---------|----------------------------------------------|---------------|
| 2010221 |организации и учреждения|пункт 1 статьи |
| |уголовно-исполнительной системы - в отношении|381 Кодекса |
| |имущества, используемого для осуществления| |
| |возложенных на них функций | |
|---------|----------------------------------------------|---------------|
| 2010222 |религиозные организации - в отношении|пункт 2 статьи |
| |имущества, используемого ими для осуществления|381 Кодекса |
| |религиозной деятельности | |
|---------|----------------------------------------------|---------------|
| 2010223 |общероссийские общественные организации|пункт 3 статьи |
| |инвалидов (в том числе созданные как союзы|381 Кодекса |
| |общественных организаций инвалидов), среди| |
| |членов которых инвалиды и их законные| |
| |представители составляют не менее 80| |
| |процентов, - в отношении имущества,| |
| |используемого ими для осуществления их| |
| |уставной деятельности | |
|---------|----------------------------------------------|---------------|
| 2010224 |организации, уставный капитал которых|пункт 3 статьи |
| |полностью состоит из вкладов указанных|381 Кодекса |
| |общероссийских общественных организаций| |
| |инвалидов, если среднесписочная численность| |
| |инвалидов среди их работников составляет не| |
| |менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты| |
| |труда - не менее 25 процентов, - в отношении| |
| |имущества, используемого ими для производства| |
| |и (или) реализации товаров (за исключением| |
| |подакцизных товаров, минерального сырья и иных| |
| |полезных ископаемых, а также иных товаров по| |
| |перечню, утверждаемому Правительством| |
| |Российской Федерации по согласованию с| |
| |общероссийскими общественными организациями| |
| |инвалидов), работ и услуг (за исключением| |
| |брокерских и иных посреднических услуг) | |
|---------|----------------------------------------------|---------------|
| 2010225 |учреждения, единственными собственниками|пункт 3 статьи |
| |имущества которых являются общероссийские|381 Кодекса |
| |общественные организации инвалидов (в том| |
| |числе созданные как союзы общественных| |
| |организаций инвалидов) (среди членов которых| |
| |инвалиды и их законные представители| |
| |составляют не менее 80 процентов), - в| |
| |отношении имущества, используемого ими для| |
| |достижения образовательных, культурных,| |
| |лечебно-оздоровительных, | |
| |физкультурно-спортивных, научных,| |
| |информационных и иных целей социальной защиты| |
| |и реабилитации инвалидов, а также для оказания| |
| |правовой и иной помощи инвалидам,| |
| |детям-инвалидам и их родителям | |
|---------|----------------------------------------------|---------------|
| 2010226 |организации, основным видом деятельности|пункт 4 статьи |
| |которых является производство фармацевтической|381 Кодекса |
| |продукции, - в отношении имущества,| |
| |используемого ими для производства| |
| |ветеринарных иммунобиологических препаратов,| |
| |предназначенных для борьбы с эпидемиями и| |
| |эпизоотиями | |
|---------|----------------------------------------------|---------------|
| 2010236 |организации - в отношении федеральных|пункт 11 статьи|
| |автомобильных дорог общего пользования и|381 Кодекса |
| |сооружений, являющихся неотъемлемой| |
| |технологической частью указанных объектов | |
|---------|----------------------------------------------|---------------|
| 2010253 |организации, за исключением судостроительных|пункт 17 статьи|
| |организаций, имеющих статус резидента|381 Кодекса |
| |промышленно-производственной особой| |
| |экономической зоны, - в отношении имущества,| |
| |учитываемого на балансе организации -| |
| |резидента особой экономической зоны,| |
| |созданного или приобретенного в целях ведения| |
| |деятельности на территории особой| |
| |экономической зоны, используемого на| |
| |территории особой экономической зоны в рамках| |
| |соглашения о создании особой экономической| |
| |зоны и расположенного на территории данной| |
| |особой экономической зоны, в течение десяти| |
| |лет с месяца, следующего за месяцем постановки| |
| |на учет указанного имущества | |
|---------|----------------------------------------------|---------------|
| 2010255 |судостроительные организации, имеющие статус|пункт 22 статьи|
| |резидента промышленно-производственной особой|381 Кодекса |
| |экономической зоны, - в отношении имущества,| |
| |учитываемого на их балансе и используемого в| |
| |целях строительства и ремонта судов, в течение| |
| |десяти лет с даты регистрации таких| |
| |организаций в качестве резидента особой| |
| |экономической зоны, а также в отношении| |
| |имущества, созданного или приобретенного в| |
| |целях строительства и ремонта судов, в течение| |
| |десяти лет с даты постановки на учет| |
| |указанного имущества, но не более чем в| |
| |течение срока существования| |
| |промышленно-производственной особой| |
| |экономической зоны | |
|---------|----------------------------------------------|---------------|
| 2010256 |организации, признаваемые управляющими|пункт 22 статьи|
| |компаниями особых экономических зон и|381 Кодекса |
| |учитывающие на балансе в качестве объектов| |
| |основных средств недвижимое имущество,| |
| |созданное в целях реализации соглашений о| |
| |создании особых экономических зон, в течение| |
| |десяти лет с месяца, следующего за месяцем| |
| |постановки на учет указанного имущества | |
|---------|----------------------------------------------|---------------|
| 2010257 |организации в отношении движимого имущества,|пункт 25 статьи|
| |принятого с 1 января 2013 года на учет в|381 Кодекса |
| |качестве основных средств, за исключением| |
| |следующих объектов движимого имущества,| |
| |принятых на учет в результате: | |
| |реорганизации или ликвидации юридических лиц; | |
| |передачи, включая приобретение, имущества| |
| |между лицами, признаваемыми в соответствии с| |
| |положениями пункта 2 статьи 105.1 Кодекса| |
| |взаимозависимыми. | |
| |Исключения, установленные абзацами вторым и| |
| |третьим настоящей налоговой льготы, не| |
| |применяются в отношении железнодорожного| |
| |подвижного состава, произведенного начиная| |
| |с 1 января 2013 года | |
|---------|----------------------------------------------|---------------|
| 2010258 |организации - в отношении имущества,|пункт 26 статьи|
| |учитываемого на балансе организации -|381 Кодекса |
| |участника свободной экономической зоны,| |
| |созданного или приобретенного в целях ведения| |
| |деятельности на территории свободной| |
| |экономической зоны и расположенного на| |
| |территории данной свободной экономической| |
| |зоны, в течение десяти лет с месяца,| |
| |следующего за месяцем принятия на учет| |
| |указанного имущества | |
|---------|----------------------------------------------|---------------|
| 2010291 |инвесторы по соглашениям о разделе продукции в|пункт 7 статьи |
| |отношении имущества, используемого|346.35 Кодекса |
| |исключительно для осуществления деятельности,| |
| |предусмотренной соглашениями о разделе| |
| |продукции | |
|---------|----------------------------------------------|---------------|
| 2010331 |имущество специализированных |пункт 13 статьи|
| |протезно-ортопедических предприятий |381 Кодекса |
|---------|----------------------------------------------|---------------|
| 2010332 |имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро|пункт 14 статьи|
| |и юридических консультаций |381 Кодекса |
|---------|----------------------------------------------|---------------|
| 2010333 |имущество организаций, которым присвоен статус|пункт 15 статьи|
| |государственных научных центров |381 Кодекса |
|---------|----------------------------------------------|---------------|
| 2010335 |организации, признаваемые управляющими|пункт 19 статьи|
| |компаниями в соответствии с Федеральным|381 кодекса |
| |законом от 28.09.2010 № 244-ФЗ "Об| |
| |инновационном центре "Сколково" | |
|---------|----------------------------------------------|---------------|
| 2010336 |организации, получившие статус участников|пункт 20 |
| |проекта по осуществлению исследований,|статьи 381 |
| |разработок и коммерциализации их результатов в|Кодекса |
| |соответствии с Федеральным законом от| |
| |28.09.2010 № 244-ФЗ "Об инновационном центре| |
| |"Сколково" | |
|---------|----------------------------------------------|---------------|
| 2010337 |организации - в отношении вновь вводимых|пункт 21 статьи|
| |объектов, имеющих высокую энергетическую|381 Кодекса |
| |эффективность, в соответствии с перечнем таких| |
| |объектов, установленным Правительством| |
| |Российской Федерации, - в течение трех лет со| |
| |дня постановки на учет указанного имущества | |
|---------|----------------------------------------------|---------------|
| 2010338 |организации - в отношении вновь вводимых|пункт 21 статьи|
| |объектов, имеющих высокий класс энергетической|381 Кодекса |
| |эффективности, если в отношении таких объектов| |
| |в соответствии с законодательством Российской| |
| |Федерации предусмотрено определение классов их| |
| |энергетической эффективности, - в течение трех| |
| |лет со дня постановки на учет указанного| |
| |имущества | |
|---------|----------------------------------------------|---------------|
| 2010401 |налоговая ставка по налогу в размере 0|пункт 3 статьи |
| |процентов в течение первых шести календарных|385.1 Кодекса |
| |лет, начиная со дня включения юридического| |
| |лица в единый реестр резидентов Особой| |
| |экономической зоны в Калининградской области,| |
| |в отношении имущества, созданного или| |
| |приобретенного при реализации инвестиционного| |
| |проекта в соответствии с Федеральным законом| |
| |от 10.01.2006 № 16-ФЗ | |
|---------|----------------------------------------------|---------------|
| 2010402 |налоговая ставка по налогу на имущество|пункт 4 статьи |
| |организаций в размере величины, установленной|385.1 Кодекса |
| |законом Калининградской области и уменьшенной| |
| |на пятьдесят процентов в период с седьмого по| |
| |двенадцатый календарный год включительно со| |
| |дня включения юридического лица в единый| |
| |реестр резидентов Особой экономической зоны в| |
| |Калининградской области, в отношении| |
| |имущества, созданного или приобретенного при| |
| |реализации инвестиционного проекта в| |
| |соответствии с Федеральным законом от| |
| |10.01.2006 № 16-ФЗ | |
|---------|----------------------------------------------|---------------|
| 2012000 |налоговые льготы по налогу, устанавливаемые|пункт 2 статьи |
| |законами субъектов Российской Федерации, за|372 Кодекса |
| |исключением налоговых льгот в виде понижения| |
| |ставки для отдельной категории| |
| |налогоплательщиков и в виде уменьшения суммы| |
| |налога, подлежащей уплате в бюджет | |
|---------|----------------------------------------------|---------------|
| 2012400 |налоговые льготы по налогу, устанавливаемые|пункт 2 статьи |
| |законами субъектов Российской Федерации в виде|372 Кодекса |
| |понижения налоговой ставки для отдельной| |
| |категории налогоплательщиков | |
|---------|----------------------------------------------|---------------|
| 2012500 |налоговые льготы по налогу, устанавливаемые|пункт 2 статьи |
| |законами субъектов Российской Федерации в виде|372 Кодекса |
| |уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в| |
| |бюджет | |
|---------|----------------------------------------------|---------------|
| 2014000 |налоговые льготы (освобождение от|Статья 7 |
| |налогообложения) по налогу, предусмотренные|Кодекса |
| |международными договорами Российской Федерации| |
|---------|----------------------------------------------|---------------|
___________
