|
Расширенный поиск
Указание Центрального банка Российской Федерации от 11.12.1997 № 62-УКроме того, в данном пункте слова "от владельца пластиковой карты", "для владельца пластиковой карты", "по счету владельца пластиковой карты", "владельцев пластиковых карт" заменить словами "от держателя банковской карты", "для держателя банковской карты", "по счету держателя банковской карты", "держателей банковских карт". В двадцать седьмом абзаце слова "произведенные расходы или снятие наличных денег по пластиковым картам в пределах остатка по счету" заменить на "произведенные расходы с использованием банковских карт". К пункту 4.20. В двадцать четвертом абзаце после слов "счетами депозитов" включить слова "(для физических лиц)"; в тридцать седьмом абзаце исключить слова "или с депозитными счетами". К пункту 4.25. Назначение счета дополняется текстом следующего содержания: "а также учет средств в иностранной валюте для обязательной продажи на валютном рынке". В четвертом абзаце слова "или со счетом учета расчетов по конверсионным сделкам при осуществлении обмена валюты, минуя биржу" исключаются. Третья бухгалтерская проводка исключается. К пункту 4.34. В первом абзаце счет N 47421 заменяется на счет N 47420. В раздел 5 "Операции с ценными бумагами" К пункту 5.1. В четвертом абзаце перед словом "находящиеся включить слова "вновь приобретенные ценные бумаги, кроме приобретенных по операциям РЕПО, а также"; в шестом абзаце исключить слова "по покупной цене"; седьмой и десятый абзацы дополнить словами "по лицевому счету сектора ОРЦБ для государственных федеральных ценных бумаг, с корреспондентскими счетами, счетом кассы, расчетными счетами клиентов"; седьмой и восьмой абзацы дополнить словами "при совершении срочных и наличных сделок со счетом по учету требований банка по прочим операциям, по лицевому счету дебиторов по поставке ценных бумаг"; десятый и одиннадцатый абзацы дополнить словами "при совершении срочных и наличных сделок со счетом по учету обязательств банка по прочим операциям, по лицевому счету кредиторов по поставке ценных бумаг"; восьмой и одиннадцатый абзацы дополнить словами "со счетом по учету расчетов участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ по лицевому счету сектора ОРЦБ для иных государственных и негосударственных ценных бумаг"; в седьмом, восьмом, десятом и одиннадцатом абзацах добавить фразу "со счетом по учету расчетов кредитных организаций - доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами"; в пятнадцатом абзаце перед словами "обращающихся на ОРЦБ" включить слова "в том числе"; в шестнадцатом абзаце исключить слова "на ОРЦБ", а также "положительных разниц от" и "отрицательных разниц от". К пункту 5.2. В последнем абзаце вместо слов "по каждой ценной бумаге" включить слова "по каждому виду и выпуску ценных бумаг". К пункту 5.3. После первого абзаца включить текст следующего содержания: "Векселя сроком "на определенный день" и "во столько-то времени от составления" (срочные векселя) учитываются на счетах по срокам, фактически оставшимся до погашения векселей на момент их приобретения. Векселя "по предъявлении" учитываются на счетах до востребования, векселя "во столько-то времени от предъявления" учитываются на счетах до востребования, а после предъявления в соответствии с порядком, установленным для срочных векселей. Векселя "по предъявлении, но не ранее определенного срока" учитываются до наступления указанного в векселе срока в соответствии с порядком, установленным для срочных векселей, а после наступления указанного срока переносятся на счета до востребования. При определении сроков в расчет принимается точное количество календарных дней.". По всему тексту пункта вместо слов "номинальная стоимость" включить слова "покупная стоимость", исключить слова "вексельная сумма"; во втором абзаце исключить текст начиная со слов "равную сумме номинала векселя"; в третьем абзаце исключить второе предложение; в четвертом абзаце исключить текст начиная со слов "на сумму средств"; дополнить пункт абзацем следующего содержания: "Аналитический учет ведется по векселедателям простых векселей и акцептантам переводных векселей.". К пункту 5.4. В первом абзаце вместо слов "номинальной стоимости (вексельной суммы) учтенных кредитной организацией векселей, не погашенных в срок" включить слова "сумм, подлежащих оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок"; во втором абзаце вместо слов "номинальная стоимость (вексельная сумма) не оплаченных в срок векселей" включить слова "сумма, подлежащая оплате по не оплаченным в срок векселям (включая просроченные проценты)"; дополнить предложение словами "со счетом по учету доходов будущих периодов по ценным бумагам"; в третьем абзаце вместо слов "списывается номинальная стоимость (вексельная сумма) учтенных, не оплаченных в срок векселей" включить слова "списываются суммы по не оплаченным в срок векселям", вместо слов "в их погашение" включить слова "в погашение векселей"; редакцию последнего абзаца заменить на следующую: "Аналитический учет ведется по векселедателям простых векселей и акцептантам переводных векселей.". К пункту 5.5. Вместо слова "общеустановленном" включить слово "установленном". К пункту 5.6. После первого предложения включить текст следующего содержания: "Выпущенные банком векселя учитываются по срокам погашения в соответствии с порядком, изложенным в пункте 5.3. Векселя, не предъявленные к платежу в сроки, определенные векселем, переносятся на счета до востребования."; в третьем абзаце вместо слова "платежа" включить слово "погашения". В раздел 6 "Средства и имущество" К пункту 6.2. Исключается слово "паев". К пункту 6.5. Первое предложение первого абзаца после слов "по оплате труда" дополнить словами "включая по депонентским суммам". Абзацы второй и третий объединяются в подпункт 6.5.1. Во второй абзац п. 6.5.1 после слов "По дебету этого счета..." включается следующий текст: "... списываются суммы начисленных налогов, отчислений во внебюджетные фонды, вычетов и удержаний (включая ранее выданные авансы) в корреспонденции с соответствующими счетами, а также...", далее - по тексту. После п. 6.5.1 вводится п. 6.5.2 следующего содержания: "6.5.2. По дебету счета N 60306 отражаются: суммы авансов, выплаченных в счет предстоящих начислений заработной платы либо в счет отдельных трудовых договоров (соглашений) в корреспонденции со счетами учета кассы, денежных средств в банкоматах, вкладов (депозитов) с корреспондентским счетом при переводе средств в другие банки; суммы переплат (переначислений), выявленных при начислении или перерасчете, в корреспонденции со счетом N 60305. По кредиту счета списываются суммы авансов и переплат, засчитываемых при начислении заработной платы, в корреспонденции со счетом N 60305 либо возмещенных работником сумм, в корреспонденции со счетами учета кассы, корреспондентским счетом.". В п. 6.7 назначение счета после слов "... по приобретенным ценностям.." добавляется "и оказанным услугам", далее - по тексту. После пункта 6.16 вводится пункт 6.16.1 следующего содержания: "Счета N 60337 "Задолженность коммерческих банков и их филиалов по внутрироссийскому зачету 1992 года" N 60338 "Задолженность коммерческих банков и их филиалов по внутрироссийскому зачету 1992 года" N 60339 "Задолженность хозорганов по внутрироссийскому зачету 1992 года" N 60340 "Задолженность хозорганов по внутрироссийскому зачету 1992 года" N 60341 "Задолженность коммерческих банков и их филиалов по межгосударственному зачету 1992 года" N 60342 "Задолженность коммерческих банков и их филиалов по межгосударственному зачету 1992 года" N 60343 "Задолженность хозорганов по межгосударственному зачету 1992 года" N 60344 "Задолженность хозорганов по межгосударственному зачету 1992 года" 6.16.1. Назначение счетов: учет остатков по внутрироссийскому и межгосударственному зачетам 1992 года. Счета N N 60337, 60339, 60341, 60343 - активные, счета N N 60338, 60340, 60342, 60344 - пассивные. Операции по счетам совершаются в соответствии со специальными указаниями Банка России.". К пункту 6.19. Пятый абзац дополнить предложением: "При отнесении оборудования к резервному (находящемуся в запасе) необходимо руководствоваться действующим законодательством по этому вопросу.". К пункту 6.26. В третьем абзаце исключить слова "за исключением счетов N N 61309 и 61409". Тринадцатый абзац: "Положительные курсовые разницы - доходы учитываются на пассивных счетах, отрицательные курсовые разницы - расходы учитываются на активных счетах" исключается. Шестнадцатый абзац: "Овердрафт по счету не допускается" исключается. В разделе 7 "Результаты деятельности" К пункту 7.1 Тринадцатый абзац: "В обозначение лицевого счета входят: его полное наименование, номер счета второго порядка, цифровой код валюты, номер символа, номер лицевого счета, номер структурного подразделения" исключается. "Схема нумерации лицевого счета" исключается. Исключается последний абзац указанного пункта. Глава В. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА В пунктах 9.2 - 9.7.1 заменить слова "по приходу", "по расходу" по активным счетам словами соответственно "по дебету", "по кредиту"; по пассивным счетам соответственно "по кредиту", "по дебету". В пункте 9.2 в первом абзаце вместо слова "паевых" включить слово "неакционерных". Раздел 3 изложить в редакции: "Раздел 3 ЦЕННЫЕ БУМАГИ Счет N 907 "Неразмещенные ценные бумаги" Счет N 90701 "Бланки собственных ценных бумаг для распространения" 9.3.1. Счет предназначен для учета бланков собственных ценных бумаг, предназначенных для распространения. Бланки ценных бумаг учитываются в условной оценке 1 рубль за 1 бланк. Счет активный. По дебету счета проводятся суммы: полученных бланков ценных бумаг в корреспонденции со счетом N 99999. По кредиту счета списываются суммы: бланков распространенных ценных бумаг (проданных первым владельцам) в корреспонденции со счетом N 99999; бланков ценных бумаг, отосланных подведомственным учреждениям и выданных под отчет, в корреспонденции со счетом N 90705; испорченных и дефектных бланков, а также бланков, не выпущенных в обращение, переданных на уничтожение, в корреспонденции со счетом N 90702. В аналитическом учете ведутся лицевые счета по видам бланков ценных бумаг. Счет N 90702 "Сертификаты, бланки, купоны ценных бумаг для уничтожения" 9.3.2. Счет предназначен для учета полученных для уничтожения бланков ценных бумаг, погашенных сертификатов и купонов ценных бумаг. Сертификаты и купоны учитываются по номинальной стоимости, бланки - в условной оценке 1 рубль за 1 бланк. Счет активный. По дебету счета проводятся суммы подлежащих уничтожению: бланков ценных бумаг, испорченных и дефектных, а также не выпущенных в обращение, в корреспонденции со счетом N 90701; погашенных сертификатов и купонов ценных бумаг в корреспонденции со счетами N N 90703, 90704. По кредиту счета списываются суммы уничтоженных сертификатов, бланков, купонов ценных бумаг в корреспонденции со счетом N 99999. В аналитическом учете ведутся лицевые счета по видам сертификатов, бланков, купонов ценных бумаг. Счет N 90703 "Выкупленные до срока погашения собственные ценные бумаги для перепродажи" 9.3.3. Счет предназначен для учета собственных ценных бумаг, выкупленных до срока их погашения (до окончания сроков обращения ценных бумаг, указанных в условиях их выпуска) с целью перепродажи. Учет ведется по номинальной стоимости. Счет активный. По дебету счета проводятся суммы собственных ценных бумаг банка в момент их выкупа при одновременном списании с соответствующих балансовых счетов по учету выпущенных банками ценных бумаг в корреспонденции со счетом N 99999. По кредиту счета списываются суммы: перепроданных собственных ценных бумаг с одновременным их отражением на соответствующих балансовых счетах по учету выпущенных банками ценных бумаг в корреспонденции со счетом N 99999; нереализованных выкупленных собственных ценных бумаг при их погашении в корреспонденции со счетом N 90702. В аналитическом учете ведутся лицевые счета по видам и выпускам ценных бумаг. Счет N 90704 "Ценные бумаги, выкупленные для погашения" 9.3.4. Счет предназначен для учета сертификатов и купонов ценных бумаг, выкупленных для погашения. Учет ведется по номинальной стоимости. Счет активный. По дебету счета проводятся суммы: сертификатов и купонов собственных ценных бумаг банка в момент их выкупа при одновременном списании с соответствующих балансовых счетов по учету выпущенных банками ценных бумаг в корреспонденции со счетом N 99999; сертификатов и купонов ценных бумаг других эмитентов в момент их выкупа с целью погашения, если условиями договоров поручения или комиссии предусмотрено погашение и уничтожение банком сертификатов или купонов ценных бумаг этих эмитентов, в корреспонденции со счетом N 99999. По кредиту счета списываются суммы погашенных сертификатов и купонов ценных бумаг, предназначенных для уничтожения, в корреспонденции со счетом N 90702. В аналитическом учете ведутся лицевые счета по видам сертификатов и купонов ценных бумаг. Счет N 90705 "Бланки, сертификаты, ценные бумаги, отосланные и выданные под отчет" 9.3.5. Счет предназначен для учета сертификатов, бланков и ценных бумаг, находящихся в пути, отосланных в подведомственные учреждения и выданных под отчет. Учет ценных бумаг и сертификатов ведется по номинальной стоимости, бланков - в условной оценке 1 рубль за 1 бланк. Счет активный. По дебету счета проводятся суммы сертификатов, бланков и ценных бумаг, находящихся в пути, отосланных в подведомственные учреждения и выданных под отчет, в корреспонденции со счетами N N 90701, 90801, 90802, 90803, 90805. По кредиту счета списываются суммы: полученных и оприходованных подведомственными учреждениями сертификатов, бланков и ценных бумаг на основании ответных документов или извещений об этом в корреспонденции со счетом N 99999; бланков распространенных подотчетными лицами ценных бумаг на основании представленных авансовых отчетов в корреспонденции со счетом N 99999. Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых в разрезе сертификатов, бланков и ценных бумаг адресатам, которым они отправлены, и подотчетным лицам, которым они выданы. Счет N 908 "Ценные бумаги прочих эмитентов" Счет N 90801 "Бланки ценных бумаг других эмитентов для распространения" 9.3.6. Счет предназначен для учета бланков ценных бумаг, полученных по договорам комиссии или поручения для продажи первым владельцам. Учет бланков ведется в условной оценке 1 рубль за 1 бланк. Счет активный. По дебету счета проводятся суммы бланков ценных бумаг других эмитентов, полученных для распространения (продажи первым владельцам) по договорам поручения или комиссии, в корреспонденции со счетом N 99999. По кредиту счета списываются суммы: распространенных ценных бумаг других эмитентов в корреспонденции со счетом N 99999; испорченных или дефектных бланков ценных бумаг, возвращенных эмитентам, в корреспонденции со счетом N 99999; бланков ценных бумаг других эмитентов, отосланных подведомственным учреждениям и выданных под отчет, в корреспонденции со счетом N 90705. Аналитический учет ведется по видам ценных бумаг и эмитентам. Счет N 90802 "Ценные бумаги для продажи на комиссионных началах" 9.3.7. Счет предназначен для учета ценных бумаг, полученных для продажи по договорам поручения или комиссии. Учет ведется по номинальной стоимости ценных бумаг. Счет активный. По дебету счета проводятся суммы ценных бумаг: полученных для продажи по договорам поручения или комиссии, в корреспонденции со счетом N 99999. По кредиту счета списываются суммы ценных бумаг: реализованных банком по договорам поручения или комиссии, в корреспонденции со счетом N 99999; не реализованных банком, возвращенных клиентам, в корреспонденции со счетом N 99999; отосланных подведомственным учреждениям и выданных под отчет, в корреспонденции со счетом N 90705. Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах, открываемых по каждому договору. Счет N 90803 "Ценные бумаги на хранении по договорам хранения" 9.3.8. Счет предназначен для учета ценных бумаг, хранящихся в банке на основании договоров хранения. Учет ведется по номинальной стоимости ценных бумаг. Счет активный. По дебету счета проводятся суммы ценных бумаг: принятых на хранение по договорам хранения, в корреспонденции со счетом N 99999. По кредиту счета списываются суммы ценных бумаг: снятых с хранения, в корреспонденции со счетом N 99999; отосланных подведомственным учреждениям и выданных под отчет, в корреспонденции со счетом N 90705. Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах, открываемых по каждому договору. Счет N 90804 "Облигации государственных займов, проданные предприятиям и организациям" 9.3.9. Счет предназначен для учета проданных юридическим лицам облигаций Государственного республиканского внутреннего займа РСФСР 1991 года (тридцатилетнего займа). Учет ведется по номинальной стоимости ценных бумаг. Счет активный. По дебету счета проводятся суммы проданных юридическим лицам облигаций в корреспонденции со счетом N 99999. По кредиту счета списываются суммы выкупленных у юридических лиц облигаций в корреспонденции со счетом N 99999. Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах, открываемых по группам разрядов займа, в разрезе именных лицевых счетов юридических лиц - покупателей облигаций. Счет N 90805 "Билеты спецлотерей" 9.3.10. Счет предназначен для учета билетов лотерей специальных выпусков, предназначенных для продажи населению. Учет ведется в условной оценке 1 рубль за штуку. Счет активный. По дебету счета проводятся суммы поступивших билетов лотерей специальных выпусков, предназначенных для продажи населению, в корреспонденции со счетом N 99999. По кредиту счета списываются суммы: проданных билетов лотерей в корреспонденции со счетом N 99999; билетов лотерей, находящихся в пути, отосланных в подведомственные учреждения и выданных под отчет, в корреспонденции со счетом N 90705. Аналитический учет ведется в разрезе выпусков лотерей и эмитентов.". Раздел 4 изложить в редакции: "Раздел 4 РАСЧЕТНЫЕ ОПЕРАЦИИ И ДОКУМЕНТЫ Счет N 90901 "Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты" 9.4.1.1. Назначение счета: учет сумм, поступивших для оплаты расчетных документов, ожидающих акцепта. Счет активный. По дебету счета проводятся суммы поступивших и ожидающих акцепта расчетных документов в корреспонденции со счетом N 99999. По кредиту счета отражаются: суммы расчетных документов в день наступления срока платежа при их списании со счетов клиентов в корреспонденции со счетом N 99999, а в случае отсутствия средств на счетах клиентов для их оплаты - в корреспонденции со счетом N 90902; в день предъявления суммы отказа (частичного, полного) от акцепта по расчетным документам, ожидающим акцепта, в корреспонденции со счетом N 99999. В аналитическом учете ведутся картотеки и лицевые счета, открываемые по сроку платежа. Счет N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" 9.4.1.2. Назначение счета: учет сумм расчетных документов, не оплаченных своевременно из-за отсутствия средств на счете плательщика. Счет активный. По дебету счета проводятся суммы расчетных документов, не оплаченных со счета плательщика при наступлении срока платежа, в корреспонденции со счетами N N 90901, 99999. По кредиту счета списываются суммы оплачиваемых и отозванных расчетных документов в корреспонденции со счетом N 99999. В аналитическом учете ведутся картотеки и лицевые счета, открываемые на каждого плательщика. Счет N 90903 "Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации" 9.4.1.3. Назначение счета: учет сумм расчетных документов, не оплаченных своевременно из-за отсутствия средств на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации. Счет активный. По дебету счета проводятся суммы расчетных документов, не оплаченных с корреспондентского счета (субсчета), в корреспонденции со счетом N 99999. По кредиту счета списываются суммы оплачиваемых и отозванных расчетных документов в корреспонденции со счетом N 99999. В аналитическом учете ведутся картотека и лицевой счет. Счет N 90904 "Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации" 9.4.1.4. Назначение счета: учет сумм расчетных документов, не оплаченных своевременно из-за отсутствия средств на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации. Счет активный. По дебету счета проводятся суммы расчетных документов, не оплаченных с корреспондентского счета (субсчета), в корреспонденции со счетом N 99999. По кредиту счета списываются суммы оплачиваемых и отозванных расчетных документов в корреспонденции со счетом N 99999. В аналитическом учете ведутся картотеки и лицевые счета по каждой кредитной организации. Счет N 90906 "Расчетные документы по факторинговым, форфейтинговым операциям" 9.4.1.5. Назначение счета: учет сумм купленных в установленном порядке расчетных документов по факторинговым, форфейтинговым операциям. Счет активный. По дебету счета отражаются суммы купленных расчетных документов по факторинговым, форфейтинговым операциям в корреспонденции со счетом N 99999. По кредиту счета отражаются суммы, поступившие в оплату купленных расчетных документов по факторинговым, форфейтинговым операциям, в корреспонденции со счетом N 99999. В аналитическом учете ведутся картотеки и лицевые счета. Счета N 90907 "Выставленные аккредитивы" N 90908 "Выставленные аккредитивы для расчетов с нерезидентами" 9.4.1.6. Назначение счетов: учет сумм выставленных аккредитивов по поручениям плательщиков для расчетов с поставщиками. Счета активные. По дебету счетов проводятся суммы выставленных аккредитивов (переведенных средств в банк поставщика) в корреспонденции со счетом N 99999. По кредиту счетов отражаются суммы произведенных выплат с аккредитива, суммы изменения, закрытия или аннулирования аккредитива в корреспонденции со счетом N 99999. В аналитическом учете ведутся лицевые счета на каждый выставленный аккредитив. Счет N 90909 "Расчетные документы, ожидающие ДПП (дата перечисления платежа)" 9.4.1.7. Назначение счета: учет сумм расчетных документов, ожидающих ДПП. Счет активный. По дебету счета проводятся суммы документов, списанные со счетов клиентов и ожидающие наступления даты перечисления платежа (ДПП), в корреспонденции со счетом N 99999. По кредиту счета отражаются суммы документов, списанные при поступлении подтверждения и при наступлении ДПП, в корреспонденции со счетом N 99999. В аналитическом учете ведутся лицевые счета по датам перечисления платежа (ДПП).". К пункту 9.4.2 По всему тексту пункта слова "штрафы за недовзнос средств в обязательные резервы" заменить словами "штрафы за нарушение порядка резервирования". Второй абзац изложить в следующей редакции: "Суммы по учету недовзноса (перевзноса) средств зачисляются кредитными организациями на счета в день их фактического установления территориальным учреждением Банка России при проведении ежемесячного регулирования размера обязательных резервов либо в результате проведения проверки правильности составления расчета (с выходом в кредитную организацию), а списываются с этих счетов в день полного (частичного) погашения (взыскания) недовзноса либо в день возврата кредитным организациям излишне внесенных сумм обязательных резервов. Эти операции совершаются в корреспонденции счетов N N 91003, 91004 со счетом N 99998, счетов N N 91007, 91008 со счетом N 99999.". Третий абзац изложить в следующей редакции: "На счете N 91010 отражаются суммы неуплаченных штрафов за нарушение порядка резервирования. Счет пассивный.". Последний абзац изложить в следующей редакции: "Начисленные неуплаченные суммы штрафов отражаются на счете в порядке, установленном нормативными актами Банка России. Операции отражаются в корреспонденции со счетом N 99998.". В раздел 5 "Кредитные и лизинговые операции" внести изменения: К пункту 9.5.2 В первом абзаце вместо слов "(счета N N 91402, 91403 - активные)" вставить слова "(счета N N 91402, 91403 - пассивные)". Последний абзац излагается в следующей редакции: "Счета N N 91401, 91405 корреспондируют со счетом N 99999. Счета N N 91402, 91403, 91404 корреспондируют со счетом N 99998.". Глава Г. СРОЧНЫЕ ОПЕРАЦИИ Второй и третий абзацы изложить в следующей редакции: "В день наступления срока расчетов (даты валютирования) учет сделки на внебалансовых счетах прекращается с одновременным отражением в установленном порядке на балансовых счетах. В учете сделки делятся на сделки по резидентам и нерезидентам, а также на срочные и наличные в зависимости от срока исполнения.". Четвертый абзац изложить в следующей редакции: "Определения наличных и срочных сделок даны в Положении "О порядке ведения бухгалтерского учета сделок покупки - продажи иностранной валюты, драгоценных металлов и ценных бумаг в кредитных организациях" N 55 от 21.03.97.". В пятом абзаце исключить слова "первого порядка". Шестой абзац изложить в следующей редакции: "Сделка РЕПО - это сделка по продаже (покупке) ценных бумаг с обязательством последующего выкупа (продажи) через определенный срок по заранее оговоренной цене.". После девятого абзаца включить текст следующего содержания: "Учет по внебалансовым счетам обязательств и требований по срочным операциям ведется по срокам до момента исполнения. При этом по мере изменения сроков, оставшихся до исполнения, производится перенос сумм на соответствующий счет второго порядка в зависимости от количества дней с отчетной даты до момента расчетов по данной операции.". В одиннадцатом и двенадцатом абзацах вместо слов "официальным курсом (официальной или рыночной ценой)" и "официальных курсов (официальных или рыночных цен)" включить соответственно слова "официальным курсом валют, рыночной (биржевой) ценой" и "официальных курсов валют, рыночных (биржевых) цен" и использовать эти термины по всему тексту раздела. В пункте 10.1: в первом абзаце после слов "учет требований банка к контрагентам" включить слова "(резидентам и нерезидентам)", дополнить текст словами "(даты валютирования)"; в пятом и шестом абзацах вместо слов "ростом курса (официальных или рыночных цен)", "падением курса (официальных или рыночных цен)" включить соответственно слова "ростом официального курса валют, рыночных (биржевых) цен", и "падением официального курса валют, рыночных (биржевых) цен"; в десятом абзаце вместо слов "с учетом выпусков и номиналов" включить слова "выпускам и номиналам", исключить слова "по видам договоров". По счету N 933 "Требования по поставке денежных средств" включить следующие счета второго порядка: Счета N 93306 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов N 93307 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов N 93308 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов N 93309 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов N 93310 со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов Аналогично добавить счета второго порядка по счетам N N 934, 935, 936, 937. В пунктах 10.2, 10.3, 10.4: в первых абзацах после слов "учет требований банка к контрагентам" включить слова "(резидентам и нерезидентам)"; после слов "по дебету" включить слово "счетов" вместо "счета N 933", "счета N 934", "счета N 935"; в последних абзацах пунктов 10.2 и 10.3 и в предпоследнем абзаце пункта 10.4 соответственно исключить слова "и видам контрактов", "и видам договоров", слова "с учетом выпусков и номиналов" заменить на слова "выпускам и номиналам". В пунктах 10.5 и 10.6: в первых абзацах после слов "заключенного между банком и" включить слова "контрагентами (резидентами и нерезидентами)"; вместо слова "проводка" включить слово "учет"; в абзацах по аналитическому учету исключить слова "и договорам", слова "с учетом их выпусков, номиналов" заменить на слова "выпускам, номиналам". В пункте 10.7: в первом абзаце после слов "перед контрагентами" включить слова "(резидентами и нерезидентами)", дополнить текст словами "(даты валютирования)"; в пятом и шестом абзацах вместо слов "ростом курса (официальных или рыночных цен)", "падением курса (официальных или рыночных цен)" включить соответственно слова "ростом официального курса валют, рыночных (биржевых) цен", "падением официального курса валют, рыночных (биржевых) цен"; в десятом абзаце вместо слов "с учетом выпусков, номиналов" включить слова "выпускам, номиналам", исключить слова "и видам договоров". По счету N 963 "Обязательства по поставке денежных средств" включить следующие счета второго порядка: Счета N 96306 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов N 96307 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов N 96308 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов N 96309 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов N 96310 со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов Аналогично добавить счета второго порядка по счетам N N 964, 965, 966, 967. В пунктах 10.8 - 10.12: в первых абзацах соответственно после слов "перед контрагентами", "между банком и контрагентами" включить слова "(резидентами и нерезидентами)"; в абзацах по аналитическому учету исключить слова соответственно "видам контрактов", "видам договоров", "и договорам"; в последнем абзаце пункта 10.8 вместо слов "кодам валют" включить слова "видам валют"; в последнем абзаце пункта 10.9 после слов "видам металлов" включить слова "в разрезе каждого договора"; в пунктах 10.10 и 10.12 по аналитическому учету вместо слов "с учетом выпусков, номиналов" включить слова "выпускам, номиналам"; во вторых абзацах пунктов 10.11 и 10.12 вместо слов "Проводки по счету" включить слова "Учет по счетам". Изменить редакцию главы Д "Счета депо" на следующую: "Д. СЧЕТА ДЕПО Раздел "Д" предназначен для учета депозитарных операций. Учет ведется в соответствии с нормативными актами Банка России. 11.1. На счетах депо отражаются все депозитарные операции с эмиссионными ценными бумагами: акциями, облигациями, государственными облигациями, а также другими видами ценных бумаг, являющихся эмиссионными в соответствии с действующим законодательством. На счетах депо не отражаются депозитарные операции с иными ценными бумагами: векселями, чеками, депозитными и сберегательными сертификатами и другими, перечисленными в Гражданском кодексе Российской Федерации, а также отнесенными к ценным бумагам законами или в установленном законами порядке, если эти ценные бумаги не являются эмиссионными. На счетах депо учитываются ценные бумаги, переданные кредитной организации ее клиентами: - для хранения и (или) учета; - для осуществления доверительного управления; - для осуществления брокерских операций; - для осуществления иных операций; - а также ценные бумаги, принадлежащие кредитной организации на праве собственности или ином вещном праве. 11.2. Основой депозитарного учета является аналитический учет ценных бумаг. В аналитическом учете ведутся аналитические счета депо: счета депо депонентов - пассивные счета депо (учитываются ценные бумаги конкретных владельцев) и счета депо мест хранения - активные счета депо. Набор счетов аналитического учета и порядок отражения на них депозитарных операций определяются депозитарием самостоятельно, с учетом требований нормативных актов Банка России. Для организации учета ценных бумаг в рамках аналитического счета депо открываются лицевые счета. Лицевой счет депо является минимальной неделимой структурной единицей депозитарного учета. На нем учитываются ценные бумаги одного выпуска с одинаковым набором допустимых депозитарных операций. Остатки на синтетических счетах депо (N N 98000, 98010, 98015, 98020, 98030, 98035, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090) определяются, исходя из остатков на аналитических счетах депо. Для ведения синтетического учета депозитарий самостоятельно устанавливает правила соответствия лицевых счетов депо аналитического учета счетам депо синтетического учета. Эти правила должны быть согласованы с назначением синтетических счетов депо. Отражение в синтетическом учете проводок, совершаемых депозитарием по аналитическим счетам при исполнении депозитарных операций, должно соответствовать требованиям, предъявляемым к отражению депозитарных операций на синтетических счетах депо. Учет ценных бумаг на счетах депо ведется в штуках. Дополнительно к ведению депозитарного учета ценных бумаг в штуках допускается учет ценных бумаг на счетах депо в тех единицах, в которых определен номинал ценных бумаг данного выпуска. Ценные бумаги на счетах депо учитываются по принципу двойной записи: по пассиву депо - в разрезе владельцев и по активу депо - в разрезе мест хранения. Каждая ценная бумага в аналитическом учете должна быть отражена дважды: один раз на пассивном счете депо - счете депонента и второй раз на активном счете депо - счете места хранения. 11.3. К инвентарным операциям депозитария относятся депозитарные операции, изменяющие остатки ценных бумаг на лицевых счетах депо. Инвентарная операция депозитария может состоять из одной или нескольких проводок. Каждая проводка изменяет остатки на двух лицевых счетах депо: по дебету одного и кредиту другого. Проводки подразделяются на четыре типа: 11.3.1. Дебет одного активного (нового места хранения) и кредит другого активного (старого места хранения) счета депо При такой проводке сумма баланса депо не меняется. Эта проводка оформляет операцию перемещения - изменение места или способа хранения ценных бумаг. 11.3.2. Дебет одного пассивного и кредит другого пассивного лицевого счета депо При этой проводке сумма баланса депо не меняется. Такая проводка оформляет операцию перевода ценной бумаги на счет депо другого владельца или перевода ценной бумаги на другой лицевой счет депо в рамках одного и того же счета депо депонента. 11.3.3. Дебет активного и кредит пассивного счета Сумма баланса депо увеличивается. Эта проводка оформляет приходную операцию - прием ценных бумаг на хранение в депозитарий. 11.3.4. Дебет пассивного и кредит активного счета Сумма баланса депо уменьшается. Эта проводка оформляет расходную операцию - снятие ценных бумаг с хранения в депозитарии. Допускается осуществление сложных проводок, когда один кредитуемый счет корреспондирует с несколькими дебетуемыми или один дебетуемый счет - с несколькими кредитуемыми. Лицевые счета депо могут корреспондировать друг с другом в рамках одного синтетического счета депо. 11.4. Аналитический учет депозитарных операций ведется на лицевых счетах, в разделах (учетных регистрах), журналах и картотеках. Все открываемые счета депо регистрируются в журнале регистрации счетов депо. При открытии лицевого счета на него заполняется регистрационная карточка лицевого счета, которая помещается в картотеку лицевых счетов счета депо. Одновременно с лицевым счетом ведутся два журнала: операционный журнал лицевого счета и журнал оборотов. Операционный журнал лицевого счета содержит сведения обо всех бухгалтерских операциях, отраженных по лицевому счету, и информацию о количестве ценных бумаг, учитываемых на лицевом счете. Журнал оборотов лицевого счета содержит данные об остатках ценных бумаг и оборотах по лицевому счету на конец тех операционных дней, в течение которых было движение по лицевому счету. Раздел (учетный регистр) счета депо образуется совокупностью лицевых счетов счета депо, депозитарные операции по которым регламентированы одним документом. При открытии раздела счета на него заполняется регистрационная карточка раздела, которая помещается в картотеку разделов счета депо. По каждому выпуску ценных бумаг, учитываемых в депозитарии, депозитарий обязан хранить анкету выпуска ценных бумаг, которая хранится в картотеке выпусков ценных бумаг. Порядок приема поручений, отражения операций в депозитарном учете, формы отчетов об исполнении депозитарных операций, состав получателей отчетов и иные особенности выполнения депозитарных операций включаются в операционный регламент депозитария и определяются депозитарием самостоятельно, с учетом требований нормативных актов Банка России. 11.5. Синтетический учет депозитарных операций ведется на сводных карточках выпуска, в балансах депо и оборотных ведомостях. Сводные карточки составляются на основании журналов оборотов лицевых счетов депо до начала следующего рабочего дня и ведутся отдельно по выпускам ценных бумаг, обслуживаемым в депозитарии, в разрезе синтетических счетов депо внутри выпуска. По данным сводных карточек ежедневно составляется краткий баланс депо с выведением суммарных итогов по всем выпускам ценных бумаг, находящихся на обслуживании в депозитарии. Составной частью краткого баланса депо является обобщенный баланс депо, который содержит только итоги по активу и по пассиву по всем выпускам ценных бумаг. На первое число каждого месяца по данным сводных карточек выпусков по каждому выпуску ценных бумаг в разрезе синтетических счетов депо составляется полный баланс депо. Ежеквартально по данным сводных карточек по каждому выпуску ценных бумаг составляются оборотные ведомости. Путем суммирования показателей ведомостей составляется суммарная оборотная ведомость. Счет N 98000 "Ценные бумаги на хранении в депозитарии" 11.6 Счет предназначен для учета ценных бумаг, сертификаты которых находятся в хранилищах депозитария. Счет активный. В качестве хранилищ депозитария можно рассматривать собственные хранилища депозитария, хранилища филиалов депозитария и арендованные хранилища. На этом счете также следует отражать ценные бумаги, переданные в другие организации на основании договора хранения или иного договора, составной частью которого является договор хранения. В этом случае соответствующую организацию следует рассматривать как внешнее хранилище. В головном депозитарии по данному выпуску на этом счете могут учитываться ценные бумаги как наличных, так и безналичных выпусков, а в других депозитариях - только наличных выпусков. Если депозитарий является головным для учета ценных бумаг бездокументарного выпуска, то роль сертификата играет решение о выпуске. По дебету счета отражается общее количество ценных бумаг, удостоверенных сертификатами или иными документами, передаваемыми в хранилища депозитария, в корреспонденции со счетами депо N N 98000, 98010, 98015, 98020, 98030, 98035, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090. По кредиту счета отражается общее количество ценных бумаг, удостоверенных сертификатами или иными документами, изымаемыми из хранилищ депозитария, в корреспонденции со счетами депо N N 98000, 98010, 98015, 98020, 98030, 98035, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090. Счет N 98010 "Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии (НОСТРО депо базовый)" 11.7. Счет предназначен для отражения ценных бумаг, принадлежащих самой кредитной организации, права на которые учитываются в любом другом депозитарии или у реестродержателя. На этом счете отражаются также ценные бумаги депонентов депозитария, которые учитываются на счете номинального держателя у реестродержателя или на корреспондентском счете в ведущем депозитарии. Ведущим депозитарием по данному выпуску ценных бумаг является депозитарий, который делегировал нашему депозитарию права по обслуживанию ценных бумаг данного выпуска, заключив соответствующий договор. Счет активный. На этом счете также могут отражаться ценные бумаги, переданные для хранения одним подразделением кредитной организации в другое подразделение (филиалом в головное подразделение, головным подразделением в филиал, филиалом в филиал). Такими могут быть ценные бумаги, находящиеся на балансе подразделения, или ценные бумаги, принадлежащие депонентам соответствующего подразделения. На счете могут учитываться как наличные, так и безналичные ценные бумаги. Не предполагается учет на этом счете предъявительских ценных бумаг депонентов. В учете ведущего депозитария счету N 98010 соответствуют: - счет N 98060 для ценных бумаг депонентов; - счет N 98040 для ценных бумаг самого депозитария; - счет N 98050 для ценных бумаг филиала депозитария. По дебету счета отражается зачисление ценных бумаг в корреспонденции со счетами депо N N 98000, 98010, 98015, 98020, 98030, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090. По кредиту счета отражается списание ценных бумаг в корреспонденции со счетами депо N N 98000, 98010, 98015, 98020, 98030, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090. Если на аналитических счетах по счету N 98010 учитываются ценные бумаги депонентов, то их следует отражать без разбивки по депонентам. Счет N 98015 "Ценные бумаги на хранении в других депозитариях (НОСТРО депо расчетный)" 11.8. Счет предназначен для учета принадлежащих депонентам наличных предъявительских ценных бумаг, помещенных на хранение в другие депозитарии, за исключением ценных бумаг, переданных на хранение в ведущие депозитарии или реестродержателю. Счет используется также при установке прямых корреспондентских отношений с целью ускорения расчетов между двумя депозитариями, ранее приступившими к обслуживанию данного выпуска ценных бумаг, если установка таких корреспондентских отношений допускается правилами обслуживания выпуска ценных бумаг. В этом случае не требуется заключения договора о передаче информации между депонентами и эмитентом и о сборе реестра. При этом учитываются наличные и безналичные ценные бумаги. На счете учитываются только ценные бумаги, принадлежащие депонентам, и не учитываются ценные бумаги, принадлежащие самому депозитарию или его филиалам. Счет активный. По дебету счета отражается зачисление ценных бумаг на открытый нашему депозитарию счет "ЛОРО депо расчетный" в депозитарии, не являющемся ведущим по данному выпуску ценных бумаг, в корреспонденции со счетами депо N N 98000, 98010, 98015, 98020, 98030, 98040, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090. По кредиту счета отражается списание ценных бумаг с открытого нашему депозитарию счета "ЛОРО депо расчетный" в другом депозитарии в корреспонденции со счетами депо N N 98000, 98010, 98015, 98020, 98030, 98040, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090. В учете депозитария - корреспондента счету N 98015 соответствует счет N 98065. Ценные бумаги депонентов на аналитических счетах по счету N 98015 учитываются в разрезе выпусков ценных бумаг без разбивки по депонентам. Счет N 98020 "Ценные бумаги в пути, на проверке, на переоформлении" 11.9. Счет предназначен для учета ценных бумаг, сертификаты которых в настоящий момент находятся вне депозитария и недоступны для проведения операций перемещения. Счет активный. Сертификаты могут находиться в процессе перевозки, на проверке или на переоформлении в уполномоченных организациях. Этот счет следует использовать для отражения ценных бумаг, сертификаты которых переданы для погашения или находятся на погашении купона, а также для учета ценных бумаг, сертификаты которых переданы для реализации. Допускается использование этого счета для учета ценных бумаг, сертификаты которых находятся вне депозитария по иным причинам. Счет предназначен для учета ценных бумаг наличных выпусков. В отдельных случаях он может быть также использован в головном депозитарии для учета ценных бумаг безналичных выпусков при переоформлении глобальных (или иных) сертификатов или решений о выпуске. По дебету счета отражается передача сертификатов ценных бумаг для транспортировки, если ответственность за нее лежит на депозитарии, на проверку, переоформление, для погашения, реализации, в корреспонденции со счетами депо N N 98000, 98010, 98015, 98020, 98035, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090. По кредиту счета списываются сертификаты ценных бумаг при завершении транспортировки, проверки, переоформления, погашения, реализации, при недостаче сертификатов ценных бумаг в корреспонденции со счетами депо N N 98000, 98010, 98015, 98020, 98030, 98035, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090. Счет N 98030 "Недостача ценных бумаг" 11.10. Счет предназначен для отражения недостачи ценных бумаг, выявленной в результате проверок хранилищ депозитария или иных мест хранения, используемых депозитарием, а также для отражения несоответствия остатков на счетах ЛОРО и НОСТРО до выяснения причин такого несоответствия. Счет активный. На счете могут учитываться наличные и безналичные ценные бумаги. По дебету счета отражаются выявленная недостача сертификатов в хранилищах, утрата их при перевозке, проверке, переоформлении или факты несоответствия счетов ЛОРО и НОСТРО в корреспонденции со счетами депо N N 98000, 98010, 98015, 98020, 98035. По кредиту счета отражаются возмещение ранее обнаруженной недостачи сертификатов, восстановление соответствия счетов ЛОРО и НОСТРО, а также списание сертификатов в случае принятия решения о том, что недостача ценных бумаг не будет возмещена ценными бумагами, в корреспонденции со счетами депо N N 98000, 98010, 98015, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090. Счет N 98035 "Ценные бумаги, изъятые из депозитария" 11.11. Счет предназначен для учета ценных бумаг, сертификаты которых изъяты по решению судебных и правоохранительных органов. Счет активный. Ценные бумаги, сертификаты которых учитываются на этом счете, не могут использоваться в активных операциях типа перемещения, однако исполнение прав депонентов по этим ценным бумагам и переводы соответствующих ценных бумаг не прекращаются, если только одновременно не была наложена блокировка на соответствующий пассивный счет. За исключением головного депозитария счет предназначен для учета наличных ценных бумаг. В головном депозитарии могут быть изъяты документы, удостоверяющие ценные бумаги безналичных выпусков. По дебету счета отражаются изъятие сертификатов из хранилищ депозитария по распоряжению судебных и правоохранительных органов, а также передача сертификатов из одного органа в другой орган в корреспонденции со счетами N N 98000, 98020, 98035. По кредиту счета отражаются возврат депозитарию сертификатов, ранее изъятых по распоряжению судебных и правоохранительных органов, а также недостача сертификатов, выявленная при их возврате депозитарию (невозврат изъятых ранее сертификатов), в корреспонденции со счетами N N 98000, 98020, 98030, 98035. Счет N 98040 "Ценные бумаги владельцев" 11.12. Счет предназначен для учета ценных бумаг, принятых на хранение в депозитарий и принадлежащих депонентам на праве собственности или ином вещном праве. Счет пассивный. По кредиту счета отражаются ценные бумаги, зачисляемые в депозитарии на счет владельца, в корреспонденции со счетами депо N N 98000, 98010, 98015, 98020, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090. По дебету счета отражаются ценные бумаги, списываемые в депозитарии со счета депо владельца, в корреспонденции со счетами депо N N 98000, 98010, 98015, 98020, 98030, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090. Счет N 98050 "Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию" 11.13. Счет предназначен для учета ценных бумаг, отражаемых в основном бухгалтерском балансе депозитария. На этом счете могут учитываться ценные бумаги, находящиеся на балансе филиала депозитария. Счет пассивный. По кредиту счета отражаются ценные бумаги, зачисляемые на баланс депозитария, в корреспонденции со счетами депо N N 98000, 98010, 98020, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98090. По дебету счета отражаются ценные бумаги, списываемые с баланса депозитария, в корреспонденции со счетами депо N N 98000, 98010, 98020, 98030, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98090. Счет N 98053 "Ценные бумаги клиентов по брокерским договорам" 11.14. Счет предназначен для учета ценных бумаг, переданных клиентом депоненту для реализации или купленных депонентом в пользу своего клиента на основании договора комиссии или договора поручения, а также ценных бумаг, переданных депонентом для реализации. Депонентом этого счета может быть как депозитарий, так и клиент депозитария. Счет предназначен для временного учета ценных бумаг, которые затем должны быть переведены на счета владельцев. Счет пассивный. По кредиту счета отражаются ценные бумаги, переданные клиентом депоненту для реализации и купленные депонентом в пользу клиента, а также ценные бумаги, переданные депонентом для реализации, в корреспонденции со счетами депо N N 98000, 98010, 98015, 98020, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070. По дебету счета отражаются ценные бумаги, проданные, снятые с реализации, переводимые на счет владельца, в пользу которого они были куплены депонентом, или на счет депонента, а также списание ценных бумаг в случае принятия решения о том, что недостача ценных бумаг не будет возмещена ценными бумагами, в корреспонденции со счетами депо N N 98000, 98010, 98015, 98020, 98030, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98090. Счет N 98055 "Ценные бумаги в доверительном управлении" 11.15. Счет предназначен для учета ценных бумаг, хранящихся в депозитарии и находящихся в доверительном управлении у депонента, а также ценных бумаг, переданных депонентом в доверительное управление. Депонентом этого счета может быть как депозитарий, так и клиент депозитария. Счет пассивный. По кредиту счета отражаются ценные бумаги, принимаемые или передаваемые депонентом в доверительное управление, в корреспонденции со счетами депо N N 98000, 98010, 98015, 98020, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070. По дебету счета отражаются ценные бумаги, изымаемые из доверительного управления, в корреспонденции со счетами депо N N 98000, 98010, 98015, 98020, 98030, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98090. Счет N 98060 "Ценные бумаги, принятые на хранение от низовых депозитариев (ЛОРО депо базовый)" 11.16. Счет предназначен для учета ценных бумаг, принадлежащих депонентам, принятых на хранение от низового депозитария (для которого наш депозитарий по данному выпуску ценных бумаг является ведущим). Счет пассивный. При открытии счета ЛОРО депо базовый должен быть заключен договор с низовым депозитарием, содержащий порядок передачи информации через ведущий депозитарий от эмитента депонентам низового депозитария и от депонентов низового депозитария эмитенту. В том числе должна быть оговорена процедура сбора реестра, включающая в себя передачу через ведущий депозитарий эмитенту (реестродержателю) информации о депонентах низового депозитария, владеющих соответствующими ценными бумагами. На счете ЛОРО депо базовый не могут отражаться ценные бумаги низового депозитария, по которым он зарегистрирован в реестре в качестве реестродержателя, а также ценные бумаги, принадлежащие низовому депозитарию на праве собственности. Счет не предназначен для учета документарных предъявительских ценных бумаг. По кредиту счета отражаются ценные бумаги, принятые на хранение от низового депозитария, в корреспонденции со счетами депо N N 98000, 98010, 98015, 98020, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090. По дебету счета отражаются ценные бумаги, списываемые при междепозитарном переводе ценных бумаг, в корреспонденции со счетами депо N N 98000, 98010, 98015, 98020, 98030, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090. Учет ценных бумаг на соответствующих аналитических счетах ведется в разрезе выпусков без разбивки по депонентам. В учете низового депозитария счету N 98060 соответствует счет N 98010. Счет N 98065 "Ценные бумаги, принятые на хранение от других депозитариев (ЛОРО депо расчетный)" 11.17. Счет предназначен для учета ценных бумаг, принятых на хранение от другого депозитария, который не является низовым для данного выпуска ценных бумаг и по которому с этим депозитарием установлены расчетные корреспондентские отношения. Счет пассивный. Соглашение о порядке проведения операций по счету ЛОРО депо расчетный должно содержать перечень выпусков ценных бумаг, по которым допускается проведение прямых междепозитарных расчетов. На счете могут отражаться документарные предъявительские ценные бумаги, а также безналичные ценные бумаги, по которым между депозитариями установлены расчетные отношения. На счете не могут отражаться ценные бумаги, принадлежащие низовому депозитарию на праве собственности. В учете низового депозитария - корреспондента счету N 98065 соответствует счет N 98015. По кредиту счета отражаются ценные бумаги, принятые на хранение от другого депозитария, в корреспонденции со счетами депо N N 98000, 98010, 98015, 98020, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090. По дебету счета отражаются ценные бумаги, списываемые при междепозитарном переводе ценных бумаг, в корреспонденции со счетами депо N N 98000, 98010, 98015, 98020, 98030, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090. Счет N 98070 "Ценные бумаги, обремененные обязательствами" 11.18. Счет предназначен для учета ценных бумаг, принадлежащих депонентам или самому депозитарию и обремененных обязательствами, то есть ценных бумаг депонентов или депозитария, на проведение операций с которыми наложены ограничения (блокированных, заложенных, предназначенных к поставке, выставленных на торги). Счет пассивный. По кредиту счета отражаются ценные бумаги, обремененные обязательствами, в корреспонденции со счетами депо N N 98000, 98010, 98015, 98020, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090. По дебету счета отражаются ценные бумаги, с которых снимается обременение обязательствами, а также списание ценных бумаг в случае принятия решения о том, что недостача не будет возмещена ценными бумагами, в корреспонденции со счетами депо N N 98000, 98010, 98015, 98020, 98030, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090. Счет N 98080 "Ценные бумаги, владельцы которых не установлены" 11.19. Счет предназначен для учета ценных бумаг, владелец которых в настоящий момент не известен депозитарию. Счет пассивный. Такие ценные бумаги могут образоваться в результате безадресного междепозитарного перевода, из-за обнаружения излишков сертификатов ценных бумаг в хранилище, из-за того, что на счете НОСТРО числится меньше ценных бумаг, чем на соответствующем ему счете ЛОРО, а также когда сведения о владельце либо неполны, либо неточны и не дают возможности его однозначной идентификации. По кредиту счета отражаются ценные бумаги, имеющиеся сведения о владельце которых не позволяют его идентифицировать, в корреспонденции со счетами депо N N 98000, 98010, 98015, 98020, 98040, 98060, 98065, 98070, 98090. По дебету счета отражаются ценные бумаги, для которых удалось определить владельца, а также списание недостачи ценных бумаг в корреспонденции со счетами депо N N 98000, 98010, 98015, 98020, 98030, 98040, 98060, 98065, 98070, 98090. Счет N 98090 "Ценные бумаги вне обращения" 11.20. Счет предназначен для учета ценных бумаг новых выпусков, эмиссия которых не завершена, ценных бумаг, изъятых из обращения для погашения или конвертации, а также ценных бумаг, выкупленных эмитентами. Счет пассивный. По кредиту счета отражаются ценные бумаги до их продажи первым владельцам при эмиссии, ценные бумаги, изъятые для погашения или конвертации, а также ценные бумаги, выкупленные эмитентами, в корреспонденции со счетами депо N N 98000, 98010, 98015, 98020, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090. По дебету счета отражаются ценные бумаги, проданные первым владельцам, ценные бумаги погашенные и уничтоженные, а также проданные ценные бумаги, которые ранее были выкуплены эмитентами, а также списание недостачи ценных бумаг в корреспонденции со счетами депо N N 98000, 98010, 98015, 98020, 98030, 98040, 98050, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090. По счету ведутся аналитические счета, открываемые на имя эмитентов ценных бумаг или их агентов.". Департамент бухгалтерского учета и отчетности ЦБ РФ В часть III "Организация работы по ведению бухгалтерского учета" вносятся следующие дополнения и изменения: Пункт 1.5.2. Первый абзац излагается в следующей редакции: "1.5.2. Если необходимо по принятым документам осуществить перевод денежных средств с корреспондентских счетов, открытых в учреждениях Банка России или в других кредитных организациях, то операции совершаются в порядке, установленном нормативными актами Банка России по расчетам". Пункт 1.5.3. Начало этого пункта излагается в следующей редакции: "1.5.3. Утром следующего рабочего дня документы передаются работнику, на которого возложено составление ..." и далее по тексту. В этом пункте в первом абзаце слова "обобщенным реестром" заменяются на "описью". Пункт 1.5.4. Первый абзац излагается в следующей редакции: "Выписки из корреспондентских счетов кредитные организации должны получать из РКЦ Банка России, других кредитных организаций не позднее чем на следующий день до начала рабочего дня кредитной организации. Полученные выписки разрабатываются и операции, отраженные в них, включаются в баланс кредитной организации днем их проводки по корреспондентскому счету. Зачисление (списание) денежных средств по счетам клиентов производится на основании расчетных документов, послуживших основанием для совершения этих операций (если иное не предусмотрено в договоре с клиентом). В тех случаях, когда поступившие суммы не могут быть проведены по счетам клиентов, они отражаются на счетах по учету средств клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России с последующим отнесением на счета клиентов либо на счета до выяснения". Пункт 1.5.6 излагается в следующей редакции: "Прием расчетных документов от клиентов осуществляется бухгалтерским работником, которым на всех экземплярах документа проставляется расписка (штамп), содержащая текст "Принято "__" _____________ 199_ г.". Последний экземпляр документа возвращается клиенту". Пункт 1.5.10 излагается в следующей редакции: "Оплата документов со счетов клиентов при недостаточности средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований производится с соблюдением установленной законодательством очередности". Пункт 1.6. Второй абзац излагается в следующей редакции: "Расчетные операции через другие кредитные организации (их филиалы) осуществляются на основании договора о корреспондентских отношениях, в котором должны найти отражение следующие вопросы: ... " и далее по тексту. Пункт 1.7.2. Во втором абзаце во втором предложении слова "если клиентом указана другая дата, то она исправляется на всех экземплярах документа" и третье предложение исключаются. Пункт 1.7.4. Второй абзац заменяется текстом следующего содержания: "Внесение исправлений в кассовые и банковские документы не допускается". Пункт 1.7.5. Первый абзац исключается. Пункт 1.7.6. В первом абзаце слова "в случае отсутствия могут проставляться работниками банка" исключаются. Пункт 1.8.3 излагается в следующей редакции: "Кассовый журнал по расходу составляется бухгалтерским работником (контролером) на соответствующих бланках в двух экземплярах". Пункт 1.8.4 излагается в следующей редакции: "При ведении бухгалтерского учета с применением ЭВМ или ПЭВМ для передачи информации на обработку направляются отдельные листы кассового журнала по расходу по мере их заполнения либо, при незначительном объеме операций, одновременно все листы кассового журнала с подписью кассира о сверке оборотов с кассой". Пункт 1.8.5. Третий абзац дополняется предложением следующего содержания: "Первый экземпляр кассового журнала помещается в кассовые документы дня, второй экземпляр прикладывается к бухгалтерскому журналу". Пункт 1.8.13 дополняется текстом следующего содержания: "При работе с бланками строгой отчетности рекомендуется осуществлять контроль за получением, хранением, выдачей и использованием бланков строгой отчетности, обеспечивающий своевременное и полное отражение их движения в учете. Пачки (посылки) с бланками строгой отчетности проверяются. Бланки в пачках с поврежденной упаковкой пересчитываются полистно. При обнаружении в упаковках недостач или излишков бланков составляется акт за подписями лиц, участвовавших в приеме бланков. Бланки строгой отчетности хранятся в хранилище ценностей. При выдаче бланков строгой отчетности для использования производится полистный пересчет бланков, проверка правильности их нумерации, а также приемка по качеству. О выявленных при этом недостачах и излишках бланков, а также об обнаружении в них дефектов составляются акты и вносятся исправления в учете". Пункт 1.9.2. Второй абзац дополняется предложением: "Указанные документы составляются на бланках действующих форм или программным способом и оформляются в установленном порядке работниками бухгалтерии". Пункт 1.9.5. Второй абзац дополняется следующим текстом: "в необходимых случаях и другие реквизиты". Пункт 1.9.8. В первом предложении фраза "... а также правомерности исправления номеров счетов клиентов на расчетно - денежных документах ..." исключается, а слова "... на ВЦ" заменяются на "... на обработку". В третьем предложении слова "... а также возможных изменений номеров счетов клиентов, которые могут вноситься в расчетно - денежные документы работниками банка" исключаются. Пункт 2.1. В третьем предложении третьего абзаца после слов "остаток после отражения каждой операции ..." добавляется "(по усмотрению кредитной организации)". Последнее предложение третьего абзаца излагается в следующей редакции: "В реквизитах лицевых счетов должны отражаться: дата совершения операции, номер документа, вид (шифр) операции (шифр проведенного документа указан в Приложении N 1 к настоящим Правилам), номер корреспондирующего счета, суммы отдельно по дебету и кредиту, остаток". После третьего абзаца дополнительно вводится абзац следующего содержания: "Допускается ведение учета взносов акционеров, вкладов физических лиц, расчетов с работниками банка, учета основных средств, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, других товарно - материальных ценностей и других операций по потребности банка по отдельным программам с отражением на соответствующих счетах в балансе итоговыми суммами". В восьмом абзаце третье предложение исключается. В девятом абзаце слова "(гл. 48)" заменяются на "(гл. 44)". После одиннадцатого абзаца дополнительно вносится текст следующего содержания: "Учетной политикой кредитной организации может быть предусмотрено ведение книги регистрации лицевых счетов с использованием ЭВМ. В этом случае из ЭВМ ежедневно распечатываются отдельные ведомости вновь открытых и закрытых счетов, которые подшиваются в отдельное дело и хранятся у главного бухгалтера или его заместителя. На каждое первое число года, следующего за отчетным, а при необходимости - в другие сроки в течение года, ведущаяся в ЭВМ книга регистрации счетов выдается на печать. Отдельные листы книги сшиваются, пронумеровываются, скрепляются печатью и подписываются главным бухгалтером. Сформированная книга регистрации действующих счетов сверяется с ведомостями открытых и закрытых счетов, прошнуровывается, опечатывается, подписывается главным бухгалтером или его заместителем и сдается в архив. При необходимости кредитная организация может вести несколько книг регистрации счетов по потребности банка, с обязательной сквозной нумерацией каждой страницы по всем книгам". В двенадцатом абзаце слова "с санкции" заменяются на слова "с разрешения". Четырнадцатый абзац излагается в следующей редакции: "При временной замене документов (карточек с образцами подписей, печати и других) по действующим счетам клиентов документы принимаются главным бухгалтером или по его поручению заместителем главного бухгалтера либо начальником отдела, которые проверяют документы и заверяют их своей подписью". После двадцать первого абзаца дополнительно вносится текст следующего содержания: "При осуществлении операций по дебету счетов по учету доходов средств бюджетов (возврат излишне поступивших сумм чеками и другие) к выпискам прилагаются мемориальные ордера по суммам, проведенным по дебету счетов". В двадцать втором абзаце первое предложение излагается в следующей редакции: "На документах, прилагаемых к выпискам, должны проставляться штамп и календарный штемпель даты провода документа по лицевому счету". В двадцать пятом абзаце после слов "Письменные и устные справки" дополнительно вносится "о совершаемых операциях", далее по тексту. Второе предложение в тридцать втором абзаце излагается в следующей редакции: "Журнал ведется в двух экземплярах по форме, приведенной в Приложении N 10. Первый экземпляр прилагается к ежедневному балансу, второй - в бухгалтерские документы дня". Пункт 2.2. В третьем абзаце второе предложение излагается в следующей редакции: "Форма баланса, а также порядок его составления изложены в Приложении N 14". Пункт 4.1. Первый абзац дополняется предложением: "Кредитные организации обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет". Пункт 4.3. Второй абзац: во втором предложении слова "ВЦ" заменяются на "обработку". Приложение N 1 "Схема обозначения лицевых счетов и их нумерации (по основным счетам)" излагается в следующей редакции: 1. В обозначении счета целесообразно показывать текстом: по кредитным (депозитным) счетам - цель, на которую выдан (получен) кредит (депозит), номер и дату договора, размер процентной ставки, срок погашения кредита (депозита), цифровое обозначение группы кредитного риска, по которой начисляется резерв на возможные потери по кредитам; по кредитным и другим счетам - другие данные по решению кредитной организации. 2. Схема нумерации: +------------------------------------------------------------------------------+ ¦NN ¦ Количество знаков ¦ ¦п/п¦ ¦ +---+--------------------------------------------------------------------------¦ ¦ ¦ ¦корреспондентские¦счета по ¦бюджетные¦счета по ¦ ¦ ¦ ¦счета, счета по ¦учету ¦счета ¦учету ¦ ¦ ¦ ¦учету средств ¦кредитов, ¦ ¦доходов и¦ ¦ ¦ ¦клиентов и банков¦в т.ч. ¦ ¦расходов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦просроченных,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦просроченных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦процентов по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ним и другие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счета ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------+-------------+---------+---------¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ +---+----------------------+-----------------+-------------+---------+---------¦ ¦1. ¦Номер раздела ¦ 1 ¦ 1 ¦ 1 ¦ 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦2. ¦Номер счета первого ¦ 2 ¦ 2 ¦ 2 ¦ 2 ¦ ¦ ¦порядка (в каждом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦разделе начинается с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 01) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Итого знаков ¦ 3 ¦ 3 ¦ 3 ¦ 3 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3. ¦Номер счета второго ¦ 2 ¦ 2 ¦ 2 ¦ 2 ¦ ¦ ¦порядка (в каждом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счете первого порядка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦начинается с N 01) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Итого знаков ¦ 5 ¦ 5 ¦ 5 ¦ 5 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦4. ¦Код валюты или ¦ 3 ¦ 3 ¦ 3 ¦ 3 ¦ ¦ ¦драгоценного металла ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Итого знаков ¦ 8 ¦ 8 ¦ 8 ¦ 8 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦5. ¦Защитный ключ ¦ 1 ¦ 1 ¦ 1 ¦ 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Итого знаков ¦ 9 ¦ 9 ¦ 9 ¦ 9 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦6. ¦Номер филиала ¦ 4 ¦ 4 ¦ 4 ¦ 4 ¦ ¦ ¦(отделения, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦структурного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦подразделения) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦7. ¦Символ бюджетной ¦ - ¦ - ¦ 3 ¦ - ¦ ¦ ¦отчетности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦8. ¦Символ отчета о ¦ - ¦ - ¦ - ¦ 5 ¦ ¦ ¦прибылях и убытках ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦9. ¦Порядковый номер ¦ 7 ¦ 7 ¦ 4 ¦ 2 ¦ ¦ ¦лицевого счета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Всего знаков ¦ 20 ¦ 20 ¦ 20 ¦ 20 ¦ +------------------------------------------------------------------------------+ Знаки в номере лицевого счета располагаются, начиная с первого разряда, слева. Нумерация лицевого счета начинается с номера раздела. При осуществлении операций по счетам в иностранных, клиринговых валютах, а также драгметаллах в разрядах, предназначенных для кода валюты, указываются соответствующие коды, предусмотренные Общероссийским классификатором валют ОК 014-94 и Классификатором валют по межправительственным соглашениям, используемых в банковской системе Российской Федерации ("Классификатор клиринговых валют"). Для расчета защитного ключа по счетам с кодами клиринговых валют и драгметаллов необходимо руководствоваться нормативными указаниями Банка России. Если четыре (менее четырех) знака номера филиала (отделения, структурного подразделения) излишни, то свободные знаки могут использоваться кредитной организацией по потребности. Свободные знаки в номере филиала (отделения, структурного подразделения) и в порядковом номере лицевых счетов обозначаются нулями и располагаются в неиспользуемых разрядах слева перед номером филиала (отделения, структурного подразделения) или порядковым номером лицевого счета. При нумерации лицевых счетов межфилиальных расчетов в разрядах 10 - 13 (4 знака) указывается уникальный номер подразделения кредитной организации как участника расчетов, в котором открыт счет; в разрядах 14 - 16 (3 знака) - нули - резервная позиция; в разрядах 17 - 20 (4 знака) - уникальный номер подразделения кредитной организации как участника расчетов, для которого открыт счет. Последние три знака номера корреспондентского счета, открытого в учреждении Банка России (18, 19, 20 разряды), содержат 3-значный условный номер участника расчетов, соответствующий 7, 8, 9 разрядам БИК. Первые знаки слева в порядковом номере лицевого счета (разряды 14, 15, 16 ...) используются для обозначения символов и шифров отчетности (отчет о прибылях и убытках, бюджетная и другая отчетность). Кредитные организации могут использовать первые знаки слева в порядковом номере лицевого счета (разряды 14, 15 ...) для обозначения признака счета (например, транзитный) и на другие цели для внутренних потребностей. Транзитные счета по учету валютной выручки, подлежащей обязательной продаже, средств государственных внебюджетных фондов, подлежащих перечислению в соответствующие фонды, и других средств открываются на тех балансовых счетах второго порядка, на которых ведутся расчетные (текущие) счета. Нумерация лицевых счетов (разрядность, реквизиты) доверительного управления (глава Б), внебалансовых счетов (глава В), срочных операций (глава Г), счетов депо (глава Д) устанавливается кредитной организацией самостоятельно с учетом указаний Банка России по отдельным операциям. При этом в номерах лицевых счетов в разрядах 1 - 5 слева обязательно обозначение номера счета второго порядка, предусмотренного Планом счетов бухгалтерского учета. При ведении по отдельным программам учета основных средств, малоценных и быстроизнашивающихся предметов и других товарно - материальных ценностей в номерах лицевых счетов в разрядах 1 - 5 слева обязательно обозначение номера балансового счета второго порядка, предусмотренного Планом счетов бухгалтерского учета, а порядковые номера лицевых счетов (разрядность, реквизиты) могут устанавливаться кредитной организацией самостоятельно. В номерах лицевых счетов по учету взносов акционеров, вкладов физических лиц, расчетов с работниками банка, ведущихся по отдельным программам, в разрядах 1 - 8 слева обязательно обозначение реквизитов номера счета, предусмотренного настоящей схемой нумерации лицевых счетов, а порядковые номера лицевых счетов устанавливаются кредитной организацией самостоятельно. В целях создания резерва целесообразно в программном обеспечении предусмотреть для номеров счетов 25 знаков (резерв 5 знаков). 3. Примеры нумерации лицевых счетов Пример 1. Открытие лицевого счета коммерческому предприятию, находящемуся в федеральной собственности, для учета средств клиента: балансовый счет второго порядка - 40502 (разряды 1 - 5) код валюты (доллар США) - 840 (разряды 6 - 8) защитный ключ - К (разряд 9) номер филиала (отделения) - 21 (разряды 10 - 13) порядковый номер лицевого счета - 128 (разряды 14 - 20) номер лицевого счета 40502 840 К 0021 0000128 -------------------- ----- ----- - ------- ------- разряды 1 - 5 6 - 8 9 10 - 13 14 - 20 Пример 2. Открытие транзитного лицевого счета коммерческому предприятию, находящемуся в федеральной собственности, для учета экспортной валютной выручки, подлежащей обязательной продаже: балансовый счет второго порядка - 40502 (разряды 1 - 5) код валюты (доллар США) - 840 (разряды 6 - 8) защитный ключ - К (разряд 9) номер филиала (отделения) - 21 (разряды 10 - 13) признак счета (транзитный) - 1 (разряд 14) порядковый номер лицевого счета - 129 (разряды 15 - 20) номер лицевого счета 40502 840 К 0021 1 000129 -------------------- ----- ----- - ------- -- ------- разряды 1 - 5 6 - 8 9 10 - 13 14 15 - 20 Пример 3. Открытие лицевого счета по учету доходов - процентов, полученных по предоставленным кредитам коммерческим предприятиям, организациям, находящимся в федеральной собственности: балансовый счет второго порядка - 70101 (разряды 1 - 5) код валюты (российский рубль) - 810 (разряды 6 - 8) защитный ключ - К (разряд 9) номер филиала (отделения) - 1 (разряды 10 - 13) символ отчета о прибылях и убытках - 11106 (разряды 14 - 18) порядковый номер лицевого счета - 1 (разряды 19 - 20) номер лицевого счета 70101 810 К 0001 11106 01 -------------------- ----- ----- -- ------- ------- ------- разряды 1 - 5 6 - 8 9 10 - 13 14 - 18 19 - 20 ПЕРЕЧЕНЬ УСЛОВНЫХ ОБОЗНАЧЕНИЙ (ШИФРОВ) ДОКУМЕНТОВ, ПРОВОДИМЫХ ПО СЧЕТАМ В БАНКАХ +---------------------------------------------------------------+ ¦ Условные ¦ ¦ ¦ цифровые ¦ Наименование документов, ¦ ¦ обозначения¦ по которым отражены операции ¦ ¦ документов ¦ ¦ +------------+--------------------------------------------------¦ ¦ 01 ¦Списано, зачислено по платежному поручению ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 02 ¦Оплачено, зачислено по платежному требованию ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 03 ¦Оплачен наличными денежный чек ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 04 ¦Поступило наличными по объявлению на взнос¦ ¦ ¦наличными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 05 ¦Оплачено, зачислено по требованию - поручению ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 06 ¦Оплачено, зачислено по инкассовому поручению ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 07 ¦Оплачено, поступило по расчетному чеку ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 08 ¦Открытие аккредитива, зачисление сумм¦ ¦ ¦неиспользованного, аннулированного аккредитива ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 09 ¦Списано, зачислено по мемориальному (расходному,¦ ¦ ¦приходному кассовому) ордеру ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 10 ¦Документы по погашению кредита, кроме¦ ¦ ¦поименованных выше ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 11 ¦Документы по выдаче кредита, зачислению кредита на¦ ¦ ¦счет, кроме поименованных выше ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 12 ¦Зачислено на основании авизо ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 13 ¦Расчеты с применением банковских карт ¦ +---------------------------------------------------------------+ СПИСОК ПАРНЫХ СЧЕТОВ, ПО КОТОРЫМ МОЖЕТ ИЗМЕНЯТЬСЯ САЛЬДО НА ПРОТИВОПОЛОЖНОЕ +---------------------------------------------------------------+ ¦ N счета ¦ Наименование счета ¦Признак счета ¦ +--------------+---------------------------------+--------------¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ +--------------+---------------------------------+--------------¦ ¦1. 30301 ¦Расчеты с филиалами, ¦ П ¦ ¦ ¦расположенными в Российской ¦ ¦ ¦ ¦Федерации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 30302 ¦Расчеты с филиалами, ¦ А ¦ ¦ ¦расположенными в ¦ ¦ ¦ ¦Российской Федерации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦2. 30303 ¦Расчеты с филиалами, ¦ П ¦ ¦ ¦расположенными за границей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 30304 ¦Расчеты с филиалами, ¦ А ¦ ¦ ¦расположенными за границей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3. 30408 ¦Расчеты участников РЦ ОРЦБ по ¦ П ¦ ¦ ¦итогам операций на ОРЦБ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 30409 ¦Расчеты участников РЦ ОРЦБ по ¦ А ¦ ¦ ¦итогам операций на ОРЦБ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦4. 30604 ¦Расчеты с Министерством финансов ¦ П ¦ ¦ ¦РФ по ценным бумагам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 30605 ¦Расчеты с Министерством финансов ¦ А ¦ ¦ ¦РФ по ценным бумагам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦5. 47401 ¦Расчеты с клиентами по ¦ П ¦ ¦ ¦факторинговым, форфейтинговым ¦ ¦ ¦ ¦операциям ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 47402 ¦Расчеты с клиентами по ¦ А ¦ ¦ ¦факторинговым, форфейтинговым ¦ ¦ ¦ ¦операциям ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦6. 47403 ¦Расчеты с валютными и фондовыми ¦ П ¦ ¦ ¦биржами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 47404 ¦Расчеты с валютными и фондовыми ¦ А ¦ ¦ ¦биржами ¦ ¦ ¦7. 47405 ¦Расчеты с клиентами по покупке и ¦ П ¦ ¦ ¦продаже иностранной валюты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 47406 ¦Расчеты с клиентами по покупке и ¦ А ¦ ¦ ¦продаже иностранной валюты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦8. 47407 ¦Расчеты по конверсионным сделкам ¦ П ¦ ¦ ¦срочным операциям ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 47408 ¦Расчеты по конверсионным сделкам ¦ А ¦ ¦ ¦срочным операциям ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦9. 47412 ¦Операции по продаже и оплате ¦ П ¦ ¦ ¦спецлотерей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 47413 ¦Операции по продаже и оплате ¦ А ¦ ¦ ¦спецлотерей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦10. 47414 ¦Платежи по приобретению и ¦ П ¦ ¦ ¦реализации памятных монет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 47415 ¦Требования по платежам за ¦ А ¦ ¦ ¦приобретаемые и памятные монеты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦11. 47419 ¦Расчеты с предприятиями и ¦ П ¦ ¦ ¦организациями по наличным деньгам¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 47420 ¦Расчеты с предприятиями и ¦ А ¦ ¦ ¦организациями по наличным деньгам¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦12. 47422 ¦Обязательства банка по прочим ¦ П ¦ ¦ ¦операциям ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 47423 ¦Требования банка по прочим ¦ А ¦ ¦ ¦операциям ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦13. 60301 ¦Расчеты с бюджетом по налогам ¦ П ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 60302 ¦Расчеты с бюджетом по налогам ¦ А ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦14. 60303 ¦Расчеты с внебюджетными фондами ¦ П ¦ ¦ ¦по начислениям на заработную ¦ ¦ ¦ ¦плату ¦ ¦ ¦ 60304 ¦Расчеты с внебюджетными фондами ¦ А ¦ ¦ ¦по начислениям на заработную ¦ ¦ ¦ ¦плату ¦ ¦ ¦15. 60307 ¦Расчеты с работниками банка по ¦ П ¦ ¦ ¦подотчетным суммам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 60308 ¦Расчеты с работниками банка по ¦ А ¦ ¦ ¦подотчетным суммам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦16. 60309 ¦Налог на добавленную стоимость по¦ П ¦ ¦ ¦приобретенным материальным ¦ ¦ ¦ ¦ценностям и оказанным услугам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 60310 ¦Налог на добавленную стоимость по¦ А ¦ ¦ ¦приобретенным материальным ¦ ¦ ¦ ¦ценностям и оказанным услугам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦17. 60311 ¦Расчеты с поставщиками, ¦ П ¦ ¦ ¦подрядчиками и покупателями ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 60312 ¦Расчеты с поставщиками, ¦ А ¦ ¦ ¦подрядчиками и покупателями ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦18. 60313 ¦Расчеты банков с фирмами - ¦ П ¦ ¦ ¦нерезидентами по хозяйственным ¦ ¦ ¦ ¦операциям ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 60314 ¦Расчеты банков с фирмами - ¦ А ¦ ¦ ¦нерезидентами по хозяйственным ¦ ¦ ¦ ¦операциям ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦19. 60316 ¦Расчеты с организациями, ¦ П ¦ ¦ ¦состоящими на сметном ¦ ¦ ¦ ¦финансировании банков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 60317 ¦Расчеты с организациями, ¦ А ¦ ¦ ¦состоящими на сметном ¦ ¦ ¦ ¦финансировании банков, по ¦ ¦ ¦ ¦перечисленным им средствам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦20. 60322 ¦Расчеты с прочими кредиторами ¦ П ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 60323 ¦Расчеты с прочими дебиторами ¦ А ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦21. 61201 ¦Реализация (выбытие) имущества ¦ П ¦ ¦ ¦банков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 61202 ¦Реализация (выбытие) имущества ¦ А ¦ ¦ ¦банков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦22. 61306 ¦Переоценка средств в иностранной ¦ П ¦ ¦ ¦валюте - положительные разницы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 61406 ¦Переоценка средств в иностранной ¦ А ¦ ¦ ¦валюте - отрицательные разницы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦23. 61307 ¦Переоценка ценных бумаг - ¦ П ¦ ¦ ¦положительные разницы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 61407 ¦Переоценка ценных бумаг - ¦ А ¦ ¦ ¦отрицательные разницы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦24. 61308 ¦Переоценка драгоценных металлов -¦ П ¦ ¦ ¦положительные разницы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 61408 ¦Переоценка драгоценных металлов -¦ А ¦ ¦ ¦отрицательные разницы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦25. 70301 ¦Прибыль отчетного года ¦ П ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 70401 ¦Убытки отчетного года ¦ А ¦ +---------------------------------------------------------------+ Департамент бухгалтерского учета и отчетности ЦБ РФ В приложение N 2 "Перечень наименований стран и территорий, расположенных в алфавитном порядке, наименований валют и их кодов" (утвержден Постановлением Госстандарта России от 26.12.94 N 365) вносятся следующие дополнения. Исключается Перечень кодов валют, применяемых на территории Российской Федерации, но отсутствующих в международном стандарте ИСО 4217, поскольку коды валют включены в Перечень наименований стран и территорий, расположенных в алфавитном порядке, наименований валют и их кодов. Вводятся следующие наименования: Азербайджан Азербайджанский манат 031 Армения Армянский драм 051 Беларусь Белорусский рубль 112 Таджикистан Таджикский рубл 762 Узбекистан Узбекский сум 860 Изменяются наименования и коды валют: Бразилия Бразильский реал 986 Иордания Иорданский динар 400 Корея, Северо - корейская вона 408 Демократическая народная республика Украина Гривна 980 Хорватия Хорватская куна 191 При изменении наименования или кода валют изменения в Перечень вносятся только на основании решений Госстандарта России и соответствующих указаний Банка России. Приложение N 4 "Вопросы, которые должны найти отражение в положениях, разрабатываемых кредитной организацией по расчетам со своими филиалами" исключается в связи с вводом в действие Положения "О проведении безналичных расчетов кредитными организациями в Российской Федерации". В приложение N 5 "Рекомендации об организации и ведении бухгалтерского учета в одногородних дополнительных офисах (отделениях) кредитных организаций" вносятся следующие дополнения: п. 3: в первом абзаце второе предложение исключается; п. 3: второй абзац излагается в следующей редакции: "Порядковые номера лицевых счетов аналитического учета кредитными организациями присваиваются самостоятельно по каждому балансовому счету второго порядка с учетом указаний по этому вопросу, изложенных в Приложении N 1 настоящих Правил". В приложении N 6 "Порядок учета основных средств, нематериальных активов, их воспроизводства, амортизации (износа) и выбытия" в пункте 10.2.2 исключаются слова "для кредитования". В приложении N 7 "Порядок организации учета материальных ценностей в кредитных организациях" вносятся следующие изменения и дополнения. В заголовке слово "Порядок" заменяется на слова "Рекомендации по учету". В разделе 2 "Аналитический учет" в пункте 2.4: абзац пятый излагается в следующей редакции: "Кредитная организация самостоятельно определяет стоимость предстоящих работ на каждый год по капитальному строительству и ремонту, включая филиалы"; в седьмом абзаце исключаются слова "службы по капитальному строительству и ремонту". Исключается последнее предложение; первое предложение десятого абзаца излагается в следующей редакции: "Акты на передачу материалов от имени кредитной организации подписывает руководитель или другое должностное лицо, отвечающее за этот участок работы, и материально ответственное лицо, отвечающее за сохранность материалов". В разделе 3 "Складской учет": пункт 3.1: в третий абзац после слов "на работу" добавляется фраза "в установленном законом порядке". Второе предложение исключается; в пятом абзаце фраза "отдела (управления, департамента) кадров банка, управляющий филиалом" заменяется на "кредитной организации"; пункт 3.4: в первом предложении вместо слов "складского учета" вносятся слова "учета по подотчетным лицам"; в десятом абзаце вместо слов "два раза в месяц" вносятся слова "по усмотрению руководства". В разделе 5 "Отпуск материальных ценностей": пункты 5.5 и 5.6 излагаются в следующей редакции: "Порядок приобретения горюче - смазочных материалов определяет кредитная организация самостоятельно"; пункт 5.9 излагается в следующей редакции: "Мешки для перевозки и хранения ценностей, инкассаторские сумки - независимо от стоимости учитываются на счете "Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы" в общеустановленном порядке". В приложение N 8 "Схема аналитического учета доходов и расходов в кредитных организациях" вносятся следующие дополнения: "Использованы определения" пункт 1: абзац первый излагается в следующей редакции: "Плата, получаемая кредитором от заемщика за пользование кредитом, обычно выражаемая в годовом проценте"; "Примечания" второе предложение последнего абзаца излагается в следующей редакции: "Кроме этого, должно быть две цифры номера лицевого счета"; вводится пункт 5: "Все доходы и расходы относятся на счета по их учету. Отнесение сумм на счета учета прибылей и убытков, минуя счета по учету доходов и расходов, не производится"; "Статьи доходов и расходов" Раздел 1. "Доходы банка": в подразделе 2 "Доходы, полученные от операций с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)": в название группы доходов п. 4 "Доходы от перепродажи ценных бумаг" после слова "перепродажи" включается слово "(погашения)"; в группу доходов п. 6 дополнительно вводится символ 12604 "Доходы по операциям РЕПО"; в подразделе 3 "Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями (балансовый счет второго порядка)" название группы доходов п. 1 "Комиссия, полученная по операциям с иностранной валютой" заменяется на "Доходы, полученные от операций с иностранной валютой"; в подразделе 4 "Дивиденды полученные, кроме акций (балансовый счет второго порядка)" в символах 14201 и 14203 слово "паевых" заменяется на "неакционерных"; в подразделе 7 "Другие доходы (балансовый счет второго порядка)": название символа 17303 "От клиентов в возмещение банку телеграфных расходов" заменяется на "От клиентов в возмещение банку телеграфных и других расходов"; название символа 17315 "Доходы по кредитным операциям прошлых лет, выявленные в отчетном году" заменяется на "Доходы по кредитным операциям прошлых лет, поступившие в отчетном году"; Раздел 2. "Расходы банка": в подразделе 4 "Расходы по операциям с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)": в группе расходов п. 1 в название символа 24106 после слова "перепродаже" включается слово "(погашении)"; в группу расходов п. 2 дополнительно вводится символ 24204 "Расходы по операциям РЕПО"; в подразделе 5 "Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями (балансовый счет второго порядка)" название группы расходов п. 1 "Комиссия, уплаченная по операциям с иностранной валютой" заменяется на "Расходы по операциям с иностранной валютой"; подраздел 6 "Расходы на содержание аппарата управления (балансовый счет второго порядка)" переименовывается на "Расходы на содержание аппарата (балансовый счет второго порядка)". Далее по тексту слово "управления" исключается; в подразделе 9 "Другие расходы (балансовый счет второго порядка)": название символа 29316 "Ремонт основных средств (кроме автотранспорта)" заменяется на "Ремонт основных средств, малоценных и быстроизнашивающихся предметов (кроме автотранспорта)"; "Приложение к Схеме аналитического учета доходов и расходов "Отчет о прибылях и убытках": вносятся дополнения и изменения, аналогичные дополнениям и изменениям в части "Статьи доходов и расходов"; реквизиты единицы измерения следует изложить: "Единицы измерения - в рублях и копейках"; графа 5 переименовывается на "иностранная валюта в рублевом эквиваленте"; в разделе 3 "Результаты деятельности" исключается пункт 3 "Результат по отчету"; "Особенности учета доходов и расходов, результатов деятельности и их распределения в кредитной организации": в пункте 4 в третьем абзаце текст "... по процентам полученным, уплаченным - по каждому хозяйствующему субъекту и видам кредита" исключается; пункт 7 излагается в следующей редакции: "Прибыль (убытки) определяется путем вычитания из общей суммы доходов общей суммы расходов". В приложение N 11 "Ведомость остатков по счетам кредитной организации" вводится колонка N 4а "Дата предыдущей операции по счету". В приложение N 12 "Ведомости остатков размещенных (привлеченных) средств кредитной организацией" вносятся следующие дополнения: название строки "Суммы по срокам погашения" заменяется на "Суммы по срокам, оставшимся до погашения"; перед строкой "Всего размещено" вводятся строки "Просроченная задолженность" и "Итого"; перед строкой "Всего привлечено" вводятся строки "Просроченная задолженность" и "Итого". В приложение N 14 "Баланс кредитной организации Российской Федерации" вносятся следующие изменения и дополнения. Порядок составления баланса излагается в следующей редакции: _________________________________________________________________ (наименование кредитной организации, ее филиала) БАЛАНС КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ НА ____________________ 199_ Г. Признак счета: А - актив, П - пассив. Баланс составляется в рублях и копейках, также составляется другая отчетность, прилагаемая к балансу. Баланс печатается по всем определенным рабочим планом балансовым и внебалансовым счетам. При отсутствии остатков проставляется один ноль. Баланс печатается по вертикали на стандартных листах бумаги - 297 мм. Итог по счетам, разделам, балансу подсчитывается отдельно по активным и пассивным счетам второго порядка. В колонке 2 указаны строки в местах, где нет номеров счетов второго порядка. По счетам, по которым названы сроки до определенного дня, включается этот день. Представление бухгалтерской отчетности кредитными организациями территориальным учреждениям Банка России и сводной бухгалтерской отчетности территориальными учреждениями Банка России Центральному банку Российской Федерации производится в соответствии с Указаниями Банка России "О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации" от 24.10.97 N 7-У и "О порядке составления и представления отчетности территориальными учреждениями Банка России в Центральный банк Российской Федерации" от 14.11.97 N 27-У. В главу "А. Балансовые счета": в колонки 1 и 2 вносятся соответственно номера счетов первого и второго порядка, в колонку 3 - наименования счетов баланса, в колонку 4 - признаки счетов, включенных в настоящее дополнение к Плану счетов бухгалтерского учета. После пункта 292 в балансе колонки 2, 3 и 4 излагаются в следующей редакции: +---------------------------------------------------------------+ ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ +-------+--------------------------------------------+----------¦ ¦ ¦Имущество банка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Основные средства банка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Категория 1 - Здания и сооружения, ¦ ¦ ¦ ¦находящиеся в: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 60401 ¦Банке ¦ А ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 60501 ¦Организациях банка ¦ А ¦ +-------+--------------------------------------------+----------¦ ¦ 293 ¦Итого по счетам N 60401 + 60501 ¦ ¦ +-------+--------------------------------------------+----------¦ ¦ 60601 ¦Износ основных средств категории 1 в банке ¦ П ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 60607 ¦Износ основных средств категории 1 в ¦ П ¦ ¦ ¦организациях банка ¦ ¦ +-------+--------------------------------------------+----------¦ ¦ ¦Стоимость основных средств категории 1 за ¦ ¦ ¦ 294 ¦минусом износа (стр. 293 - счета 60601 и ¦ ¦ ¦ ¦60607) ¦ ¦ +-------+--------------------------------------------+----------¦ ¦ ¦Категория 2 - Легковой автотранспорт, ¦ ¦ ¦ ¦легкий грузовой автотранспорт ¦ ¦ ¦ ¦(грузоподъемностью до 2 тонн), конторские ¦ ¦ ¦ ¦оборудование и мебель, компьютерная ¦ ¦ ¦ ¦техника, информационные системы, и системы ¦ ¦ ¦ ¦обработки данных, находящихся в: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 60402 ¦Банке ¦ А ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 60502 ¦Организациях банка ¦ А ¦ +-------+--------------------------------------------+----------¦ ¦ 295 ¦Итого по счетам N 60402 + 60502 ¦ ¦ +-------+--------------------------------------------+----------¦ ¦ 60602 ¦Износ основных средств категории 2 в банке ¦ П ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 60608 ¦Износ основных средств категории 2 в ¦ П ¦ ¦ ¦организациях банка ¦ ¦ +-------+--------------------------------------------+----------¦ ¦ 296 ¦Стоимость основных средств категории 2 за ¦ ¦ ¦ ¦минусом износа (стр. 295 - счета N 60602 и ¦ ¦ ¦ ¦60608) ¦ ¦ +-------+--------------------------------------------+----------¦ ¦ ¦Категория 3 - Оборудование, транспортные ¦ ¦ ¦ ¦средства и другие основные средства, не ¦ ¦ Информация по документуЧитайте также
Изменен протокол лечения ковида23 февраля 2022 г. МедицинаГермания может полностью остановить «Северный поток – 2»23 февраля 2022 г. ЭкономикаБогатые уже не такие богатые23 февраля 2022 г. ОбществоОтныне иностранцы смогут найти на портале госуслуг полезную для себя информацию23 февраля 2022 г. ОбществоВакцина «Спутник М» прошла регистрацию в Казахстане22 февраля 2022 г. МедицинаМТС попала в переплет в связи с повышением тарифов22 февраля 2022 г. ГосударствоРегулятор откорректировал прогноз по инфляции22 февраля 2022 г. ЭкономикаСтоимость нефти Brent взяла курс на повышение22 февраля 2022 г. ЭкономикаКурсы иностранных валют снова выросли21 февраля 2022 г. Финансовые рынки |
Архив статей
2024 Сентябрь
|
