|
Расширенный поиск
Указание Центрального банка Российской Федерации от 11.12.1997 № 62-УЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (БАНК РОССИИ) 11 декабря 1997 г. N 62-У г. Москва У К А З А Н И Е О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В "ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" N 61 ОТ 18 ИЮНЯ 1997 Г. В связи с происшедшими изменениями в учете отдельных операций вводятся следующие изменения и дополнения. В План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации: 1. Дополнительно вводятся новые балансовые счета: +---------------------------------------------------------------+ ¦ Номер ¦ Наименование счета ¦Признак¦ Номер счета ¦ ¦ счета ¦ ¦ счета ¦ действующего¦ ¦ 1 (2) ¦ ¦ А, П ¦ Плана счетов¦ ¦порядка ¦ ¦ ¦ ¦ +--------+--------------------------------+-------+-------------¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ +---------------------------------------------------------------+ РАЗДЕЛ 3 МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ 30116 Корреспондентские счета банков в П 048, 066 драгоценных металлах 30117 Корреспондентские счета банков - П 048, 066 нерезидентов в драгоценных металлах 30118 Корреспондентские счета в банках А 049, 050 в драгоценных металлах 30119 Корреспондентские счета в А 049, 050 банках - нерезидентах в драгоценных металлах 30220 Средства клиентов по незавершенным П новый расчетным операциям 30221 Незавершенные расчеты банка А новый 30222 Незавершенные расчеты банка П новый 30223 Средства клиентов по незавершенным П новый расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России 30305 Расчеты между подразделениями П 893, 089 одной кредитной организации по полученным ресурсам 30306 Расчеты между подразделениями А 893, 089 одной кредитной организации по переданным ресурсам 30606 Средства клиентов - нерезидентов П 812 по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами РАЗДЕЛ 4 ОПЕРАЦИИ С КЛИЕНТАМИ 40112 Средства федерального бюджета П 158 прошлого года 40113 Средства федерального бюджета П 158 прошлого года, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям 40114 Средства федерального бюджета П 158 прошлого года, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям 40310 Просроченная задолженность по А новый кредитам, предоставленным иностранным государствам 40311 Просроченные проценты по кредитам, А новый предоставленным иностранным государствам 40312 Разные расчеты с Министерством П 156 финансов Российской Федерации 40313 Разные расчеты с Министерством А 156 финансов Российской Федерации 40314 Таможенные платежи, перечисленные П 141, 144 клиентами таможенным органам РАЗДЕЛ 6 СРЕДСТВА И ИМУЩЕСТВО 60105 Резервы под возможное обесценение П 944 обесценение 60206 Резервы под участие П новый 60337 Задолженность коммерческих банков А 160 и их филиалов по внутрироссийскому зачету 1992 года 60338 Задолженность коммерческих банков П 160 и их филиалов по внутрироссийскому зачету 1992 года 60339 Задолженность хозорганов по А 725 внутрироссийскому зачету 1992 года 60340 Задолженность хозорганов по П 725 внутрироссийскому зачету 1992 года 60341 Задолженность коммерческих банков А 992 и их филиалов по межгосударственному зачету 1992 года 60342 Задолженность коммерческих банков П 992 и их филиалов по межгосударственному зачету 1992 года 60343 Задолженность хозорганов по А 721 межгосударственному зачету 1992 года 60344 Задолженность хозорганов по П 721 межгосударственному зачету 1992 года 606 Износ (амортизация) основных средств 60607 Категория 1 - Здания и сооружения П новый переданные организациям банка 60608 Категория 2 - Легковой П новый автотранспорт, легкий грузовой автотранспорт (грузоподъемностью до 2 тонн), конторские оборудование и мебель; компьютерная техника, информационные системы и системы обработки данных - переданные организациям банка 60609 Категория 3 - Оборудование, П новый транспортные средства и другие основные средства, не включенные в 1 и 2 категории - переданные организациям банка 60610 Износ (амортизация) долгосрочно П новый арендуемых основных средств - переданных организациям банка 60611 Износ (амортизация) оборудования П новый в резерве 2. Закрываются балансовые счета: +---------------------------------------------------------------+ ¦ Номер ¦ Наименование счета ¦Признак¦ Номер счета ¦ ¦ счета ¦ ¦ счета ¦ действующего¦ ¦ 1 (2) ¦ ¦ А, П ¦ Плана счетов¦ ¦порядка¦ ¦ ¦ ¦ +-------+---------------------------------+-------+-------------¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ +---------------------------------------------------------------+ РАЗДЕЛ 2 ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ 20301 Золото монетарное А 050 20304 Драгоценные металлы, переданные А 051 для реализации 20307 Драгоценные металлы, переданные А 052 монетным дворам РАЗДЕЛ 3 МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ 30205 Счета банков для расчетов чеками П 821 30211 Взаимные расчеты по зачету - 871 требований одногородних банков и их учреждений РАЗДЕЛ 4 ОПЕРАЦИИ С КЛИЕНТАМИ 40103 Доходы федерального бюджета, А 100 перечисленные на финансирование расходов 40207 Средства для расчетов по П 135 облигационным займам субъектов РФ и муниципальных образований 40904 Акцептованные банком платежные П новый поручения 3. Изменяется наименование (номер или признак счета) следующих балансовых счетов: +------------------------------------------------------------------------+ ¦ Новый ¦ Номер ¦ Новое наименование счета ¦ Признак ¦Номер счета¦ ¦ номер ¦ счета ¦ ¦ счета ¦действующего¦ ¦ счета ¦ 1 (2) ¦ ¦ А, П ¦плана счетов¦ ¦ 1 (2) ¦ порядка, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦порядка¦присвоенный¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ранее ¦ ¦ ¦ ¦ +-------+-----------+-----------------------------+---------+------------¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ +------------------------------------------------------------------------+ РАЗДЕЛ 2 ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ 20302 20302 Золото А 050 РАЗДЕЛ 3 МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ 30104 30104 Корреспондентские счета А 162 расчетных небанковских кредитных организаций 30213 30213 Счета участников расчетов в А новый расчетных небанковских кредитных организациях 30214 30214 Счета участников расчетов П новый расчетных небанковских кредитных организаций 30215 30215 Счета расчетных небанковских А новый кредитных организаций для завершения ими расчетов по клирингу 30219 30219 Счета в кредитных организациях - новый для взаимозачета, проводимого небанковскими кредитными организациями Наименование счетов N N 31510, 31610, 32210, 32310 изменяется на: "для расчетов с использованием банковских карт". РАЗДЕЛ 4 ОПЕРАЦИИ С КЛИЕНТАМИ 40409 40409 Экологический федеральный фонд П 541 40504 40504 Счета Госкомитета РФ по связи и П 673 информатизации по переводным операциям 40805 40805 Юридические и физические лица - П 631 нерезиденты - счета типа "И" 40907 40907 Расчеты клиентов по зачетам П новый 40908 40908 Расчеты клиентов по зачетам А новый Наименование счетов N N 41008, 41108, 41208, 41308, 41408, 41508, 41608, 41708, 41808, 41908, 42008, 42108, 42208, 42308, 42508, 42608 изменяется на: "для расчетов с использованием банковских карт". 458 458 Просроченная задолженность по кредитам предоставленным 45801 45801 Минфину России А новый 45802 45802 Финансовым органам субъектов А новый Российской Федерации и местных органов власти 45803 45803 Государственным внебюджетным А новый фондам 45804 45804 Внебюджетным фондам субъектов А новый Российской Федерации и местных органов власти 45805 45805 Финансовым организациям, А 055, находящимся в федеральной 620, 780 собственности 45806 45806 Коммерческим предприятиям и А 055, организациям, находящимся в 620, 780 федеральной собственности 45807 45807 Некоммерческим организациям, А 055, находящимся в федеральной 620, 780 собственности 45808 45808 Финансовым организациям, А 055, находящимся в государственной 620, 780 (кроме федеральной) собственности 45809 45809 Коммерческим предприятиям и А 055, организациям, находящимся в 620, 780 государственной (кроме федеральной) собственности 45810 45810 Некоммерческим организациям, А 055, находящимся в государственной 620, 780 (кроме федеральной) собственности 45811 45811 Негосударственным финансовым А 055, организациям 620, 780 45812 45812 Негосударственным коммерческим А 055, предприятиям и организациям 620, 780 45813 45813 Негосударственным некоммерческим А 055, организациям 620, 780 45814 45814 Физическим лицам - предпринимателям А 055, 620, 780 45815 45815 Гражданам А 055, 620, 780 45816 45816 Юридическим лицам - нерезидентам А новый 45817 45817 Физическим лицам - нерезидентам А новый 459 459 Просроченные проценты по кредитам предоставленным 45901 45901 Минфину России А новый 45902 45902 Финансовым органам субъектов А новый Российской Федерации и местных органов власти 45903 45903 Государственным внебюджетным А новый фондам 45904 45904 Внебюджетным фондам субъектов А новый Российской Федерации и местных органов власти 45905 45905 Финансовым организациям, А 057, находящимся в федеральной 626, 781 собственности 45906 45906 Коммерческим предприятиям и А 057, организациям, находящимся в 626, 781 федеральной собственности 45907 45907 Некоммерческим организациям, А 057, находящимся в федеральной 626, 781 собственности 45908 45908 Финансовым организациям, А 057, находящимся в государственной 626, 781 (кроме федеральной) собственности собственности 45909 45909 Коммерческим предприятиям и А 057, организациям, находящимся в 626, 781 государственной (кроме федеральной) собственности 45910 45910 Некоммерческим организациям, А 057, находящимся в государственной 626, 781 (кроме федеральной) собственности 45911 45911 Негосударственным финансовым А 057, организациям 626, 781 45912 45912 Негосударственным коммерческим А 057, предприятиям и организациям 626, 781 45913 45913 Негосударственным некоммерческим А 057, организациям 626, 781 45914 45914 Физическим лицам - предпринимателям А 057, 626, 781 45915 45915 Гражданам А 057, 626, 781 45916 45916 Юридическим лицам - нерезидентам А новый 45917 45917 Физическим лицам - нерезидентам А новый 47418 47418 Средства, списанные со счетов П 915 клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств РАЗДЕЛ 6 СРЕДСТВА И ИМУЩЕСТВО 60201 60201 Средства, внесенные банками в А 825 уставные капиталы неакционерных банков 60203 60203 Средства, внесенные банками в А 059 уставные капиталы неакционерных банков - нерезидентов 60309 60309 Налог на добавленную стоимость П 904, 076 по приобретенным материальным ценностям и оказанным услугам 60310 60310 Налог на добавленную стоимость А 904, 076 по приобретенным материальным ценностям и оказанным услугам 61003 61003 Оборудование А 937 61307 61307 Переоценка ценных бумаг - П 662 положительные разницы 61309 61309 Требования банка по получению П новый процентов 61407 61407 Переоценка ценных бумаг - А 662 отрицательные разницы 61409 61409 Обязательства банка по уплате А новый процентов 4. Дополнительно вводятся новые внебалансовые счета: +---------------------------------------------------------------+ ¦ Номер ¦ Наименование счета ¦Признак¦ Номер счета ¦ ¦ счета ¦ ¦ счета ¦ действующего¦ ¦ 1 (2) ¦ ¦ А, П ¦ Плана счетов¦ ¦порядка ¦ ¦ ¦ ¦ +--------+--------------------------------+-------+-------------¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ +---------------------------------------------------------------+ РАЗДЕЛ 4 РАСЧЕТНЫЕ ОПЕРАЦИИ И ДОКУМЕНТЫ 90909 Расчетные документы, ожидающие А новый ДПП (дата перечисления платежа) 5. Изменяется наименование (номер счета) следующих внебалансовых счетов: +------------------------------------------------------------------------+ ¦ Новый ¦ Номер ¦ Новое наименование счета ¦ Признак ¦Номер счета ¦ ¦ номер ¦ счета ¦ ¦ счета ¦действующего¦ ¦ счета ¦ 1 (2) ¦ ¦ А, П ¦Плана счетов¦ ¦ 1 (2) ¦ порядка, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦порядка¦присвоенный¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ранее ¦ ¦ ¦ ¦ +-------+-----------+-----------------------------+---------+------------¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ +------------------------------------------------------------------------+ РАЗДЕЛ 3 ЦЕННЫЕ БУМАГИ 90702 90702 Сертификаты, бланки, купоны А 9997 ценных бумаг для уничтожения 90704 90704 Ценные бумаги, выкупленные для А новый погашения 90705 90705 Бланки, сертификаты, ценные А новый бумаги, отосланные и выданные под отчет 90801 90801 Бланки ценных бумаг других А 9986 эмитентов для распространения РАЗДЕЛ 4 РАСЧЕТНЫЕ ОПЕРАЦИИ И ДОКУМЕНТЫ 90907 90907 Выставленные аккредитивы А новый РАЗДЕЛ 5 КРЕДИТНЫЕ И ЛИЗИНГОВЫЕ ОПЕРАЦИИ 91402 91402 Открытые кредитные линии по П новый получению кредитов 91403 91403 Неиспользованные кредитные линии П новый по получению кредитов 6. Дополнительно вводятся новые счета по срочным операциям раздела Г "Срочные операции": +---------------------------------------------------------------+ ¦Номер счета¦ Наименование счета ¦ Номер счета ¦ ¦ второго ¦ ¦ действующего¦ ¦ порядка ¦ ¦ Плана счетов¦ +-----------+-------------------------------------+-------------¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ +---------------------------------------------------------------+ 93002 Требования по поставке денежных 99156, 99157 средств от нерезидентов 93102 Требования по поставке драгоценных 99158 металлов от нерезидентов 93202 Требования по поставке ценных 99159, 99160 бумаг от нерезидентов 93306 со сроком исполнения на следующий 99166, 99167 день от нерезидентов 93307 со сроком исполнения от 2 до 99166, 99167 до 7 дней от нерезидентов 93308 со сроком исполнения от 8 до 99166, 99167 30 дней от нерезидентов 93309 со сроком исполнения от 31 до 99166, 99167 90 дней от нерезидентов 93310 со сроком исполнения более 99166, 99167 91 дня от нерезидентов 93406 со сроком исполнения на следующий 99168 день от нерезидентов 93407 со сроком исполнения от 2 до 99168 7 дней от нерезидентов 93408 со сроком исполнения от 8 до 99168 30 дней от нерезидентов 93409 со сроком исполнения от 31 до 99168 90 дней от нерезидентов 93410 со сроком исполнения более 99168 91 дня от нерезидентов 93506 со сроком исполнения на следующий 99169, 99170 день от нерезидентов 93507 со сроком исполнения от 2 до 99169, 99170 7 дней от нерезидентов 93508 со сроком исполнения от 8 до 99169, 99170 30 дней от нерезидентов 93509 со сроком исполнения от 31 до 99169, 99170 90 дней от нерезидентов 93510 со сроком исполнения более 99169, 99170 91 дня от нерезидентов 93606 со сроком исполнения на следующий новый день от нерезидентов 93607 со сроком исполнения от 2 до новый 7 дней от нерезидентов 93608 со сроком исполнения от 8 до новый 30 дней от нерезидентов 93609 со сроком исполнения от 31 до новый 90 дней от нерезидентов 93610 со сроком исполнения более новый 91 дня от нерезидентов 93706 со сроком исполнения на новый следующий день от нерезидентов 93707 со сроком исполнения от 2 до новый 7 дней от нерезидентов 93708 со сроком исполнения от 8 до новый 30 дней от нерезидентов 93709 со сроком исполнения от 31 до новый 90 дней от нерезидентов 93710 со сроком исполнения более новый 91 дня от нерезидентов 96002 Обязательства по поставке 99151, 99152 денежных средств от нерезидентов 96102 Обязательства по поставке 99153 драгоценных металлов от нерезидентов 96202 Обязательства по поставке ценных 99154, 99155 бумаг от нерезидентов 96306 со сроком исполнения на следующий 99161, 99162 день от нерезидентов 96307 со сроком исполнения от 2 до 99161, 99162 7 дней от нерезидентов 96308 со сроком исполнения от 8 до 99161, 99162 30 дней от нерезидентов 96309 со сроком исполнения от 31 до 99161, 99162 90 дней от нерезидентов 96310 со сроком исполнения более 99161, 99162 91 дня от нерезидентов 96406 со сроком исполнения на следующий 99163 день от нерезидентов 96407 со сроком исполнения от 2 до 99163 7 дней от нерезидентов 96408 со сроком исполнения от 8 до 99163 30 дней от нерезидентов 96409 со сроком исполнения от 31 до 99163 90 дней от нерезидентов 96410 со сроком исполнения более 99163 91 дня от нерезидентов 96506 со сроком исполнения на 99164, 99165 следующий день от нерезидентов 96507 со сроком исполнения от 2 до 99164, 99165 7 дней от нерезидентов 96508 со сроком исполнения от 8 до 99164, 99165 30 дней от нерезидентов 96509 со сроком исполнения от 31 до 99164, 99165 90 дней от нерезидентов 96510 со сроком исполнения более 99164, 99165 91 дня от нерезидентов 96606 со сроком исполнения на следующий новый день от нерезидентов 96607 со сроком исполнения от 2 до новый 7 дней от нерезидентов 96608 со сроком исполнения от 8 до новый 30 дней от нерезидентов 96609 со сроком исполнения от 31 до новый 90 дней от нерезидентов 96610 со сроком исполнения более новый 91 дня от нерезидентов 96706 со сроком исполнения на следующий новый день от нерезидентов 96707 со сроком исполнения от 2 до новый 7 дней от нерезидентов 96708 со сроком исполнения от 8 до новый 30 дней от нерезидентов 96709 со сроком исполнения от 31 до новый 90 дней от нерезидентов 96710 со сроком исполнения более новый 91 дня от нерезидентов 7. Изменяется наименование (номер счета) счетов ДЕПО: +---------------------------------------------------------------+ ¦ Новый ¦ Номер ¦ Новое наименование счета ¦ Номер счета ¦ ¦ номер ¦ счета ¦ ¦ действующего ¦ ¦ счета ¦ второго ¦ ¦ Плана счетов ¦ ¦второго¦ порядка, ¦ ¦ ¦ ¦порядка¦ присвоенный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ранее ¦ ¦ ¦ +-------+-------------+--------------------------+--------------¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ +---------------------------------------------------------------+ Активные счета 98010 98010 Ценные бумаги на хранении в 98010 ведущем депозитарии (НОСТРО депо базовый) 8. Примечание. Указанные в колонках 5 по балансовым и 4 по внебалансовым счетам нового Плана счетов бухгалтерского учета балансовые и внебалансовые счета действующего Плана счетов не являются строгими и однозначными и могут дополняться кредитными организациями при переходе на новый План счетов в зависимости от экономического содержания операций, с учетом характеристик, приведенных по этим счетам в Правилах ведения бухгалтерского учета. В часть I "Общая часть" вносятся следующие дополнения: Пункт 1.12.9. Третье предложение второго абзаца дополняется словами "в соответствии с нормативными актами Банка России". Вводится пункт 1.12.12 следующего содержания: "Ценности и документы, отраженные в учете по балансовым счетам, по внебалансовым счетам не отражаются, кроме случаев, предусмотренных настоящими Правилами и нормативными актами Банка России". Пункт 1.16 Третий абзац излагается в следующей редакции: "Нумерация счетов позволяет в случае необходимости вводить в установленном порядке дополнительные лицевые счета". Первое предложение четвертого абзаца излагается в следующей редакции: "Кредитные организации имеют право открывать клиентам (под клиентами в настоящих Правилах понимаются юридические и физические лица) на определенный срок накопительные счета на том же балансовом счете, на котором предполагается открытие расчетного счета для зачисления средств". Пункт 1.17. Второе предложение первого абзаца излагается в следующей редакции: "Под первым подразумеваются случаи, когда денежные средства направлены в банк - получатель, но еще не поступили (не зачислены в кассу)". Пункт 1.19. В первом абзаце слова "учтенные / переучтенные векселя" заменяются словами "учтенные векселя". Пункт 1.20 Во втором абзаце перед словами "до востребования" вводится текст "- по балансовым счетам". После третьего абзаца дополнительно вводится текст следующего содержания: "- по внебалансовым счетам раздела "Г. Срочные операции" сроком исполнения на следующий день сроком исполнения от 2 до 7 дней сроком исполнения от 8 до 30 дней сроком исполнения от 31 до 90 дней сроком исполнения более 91 дня". Третий абзац после первого предложения дополняется предложением: "Сроки определяются с момента совершения операций (независимо от того, какая дата указана в документе, ценной бумаге)". Предпоследний абзац излагается в следующей редакции: "В случаях, когда ранее установленные сроки привлечения и размещения денежных средств изменены, новые сроки исчисляются путем прибавления (уменьшения) дней, на которые изменен (увеличен / уменьшен) срок договора, к ранее установленным срокам. При этом остаток по счету второго порядка с ранее установленным сроком переносится на счет второго порядка с новым сроком". Пункт 1.23. Во втором абзаце слова "Вопросы, которые должны найти отражение в положениях, разрабатываемых кредитными организациями по расчетам со своими филиалами, приведены в приложении N 4, а" исключаются. Пункт 1.24.2. Второе предложение излагается в следующей редакции: "Рекомендации по учету материальных ценностей в кредитных организациях приведены в приложении N 7". Пункт 1.27. Третий абзац излагается в следующей редакции: "по каждому счету второго порядка суммы показываются отдельно в колонках: - по счетам в рублях; - по счетам в иностранной валюте, выраженной в рублевом эквиваленте, и в драгоценных металлах по их балансовой стоимости; - итого по счету". В часть II "Характеристика счетов" вносятся следующие дополнения и изменения: Изменяются наименования счетов согласно изменениям и дополнениям к Плану счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации. Вносятся изменения в характеристику счетов. В главу А "Балансовые счета". В раздел 1 "Капитал и фонды". К пункту 1.1 В четвертом абзаце после слов "депозитов (вкладов)" включить слова "физических лиц". В предпоследнем абзаце слово "вида" заменить на слово "типа". К пункту 1.2. Последний абзац изложить в редакции: "В аналитическом учете в акционерных банках ведутся лицевые счета по типам акций, в неакционерных банках - один лицевой счет". К пункту 1.3. После шестого абзаца включить абзац следующего содержания: "Списание учитываемых на счете N 10601 сумм прироста стоимости имущества в случае реализации (выбытия) этого имущества, в корреспонденции со счетом по учету реализации (выбытия) имущества по лицевому счету предмета;". В раздел 2 "Денежные средства и драгоценные металлы". К пункту 2.2. В последнем абзаце после слов "по видам валют" вставить слова "при необходимости". К пункту 2.4. Второй абзац дополнить следующей фразой: "со счетом учета инкассированной денежной выручки". Пункт 2.11 изложить в следующей редакции: "На счете N 203 учитываются операции с драгоценными металлами в физической форме. Счета активные. Операции с драгоценными металлами в физической форме могут совершать кредитные организации, имеющие лицензию или разрешение Банка России на осуществление операций с ними. Кредитные организации совершают операции с драгоценными металлами и осуществляют их бухгалтерский учет в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, нормативными актами Центрального банка Российской Федерации. Операции с драгоценными металлами отражаются в балансе кредитной организации и на внебалансовых счетах в рублях по ценам на драгоценные металлы, принимаемым в целях бухгалтерского учета и действующим на дату отражения операций в учете. Аналитический учет операций с драгоценными металлами ведется по видам драгоценных металлов (золото, платина, серебро и др.) в учетных единицах чистой (для золота) или лигатурной (для платины и серебра) массы металла, либо в двойной оценке (в рублях и учетных единицах чистой или лигатурной массы)". Ввести пункты 2.11.1, 2.11.2, 2.11.3 следующего содержания: Счета N 20302 "Золото" N 20303 "Другие драгоценные металлы (кроме золота)" 2.11.1. Назначение счетов: учет драгоценных металлов, находящихся в собственных хранилищах кредитной организации, а также переданных на хранение в другие банки. По дебету счетов отражается стоимость драгоценных металлов, приобретенных банком на условиях физической поставки; вносимых на обезличенные металлические счета при размещении на корреспондентские, депозитные счета, счета клиентов - не кредитных организаций; при погашении займов, выданных в драгоценных металлах в корреспонденции с этими счетами, а также суммы положительной разницы от переоценки драгоценных металлов в корреспонденции со счетами учета разницы от переоценки драгоценных металлов. По кредиту счетов отражается стоимость драгоценных металлов, проданных банком на условиях физической поставки; выданных с обезличенных металлических счетов клиентов при снятии с корреспондентских, депозитных счетов, счетов клиентов - не кредитных организаций и при выдаче займов в драгоценных металлах в физической форме в корреспонденции с этими счетами, а также суммы отрицательной разницы от переоценки драгоценных металлов в корреспонденции со счетами учета разницы от переоценки драгоценных металлов. В аналитическом учете ведутся также отдельные лицевые счета по хранилищам, в которых находятся слитки драгоценных металлов. Счета N 20305 "Драгоценные металлы в пути" N 20306 "Драгоценные металлы отосланные" 2.11.2. На счетах N 20305 и N 20306 учитываются соответственно драгоценные металлы в пути и драгоценные металлы отосланные. Учет операций ведется так же, как и учет денежных средств в пути и денежных средств отправленных (счета N N 20204, 20209). Счет N 20308 "Драгоценные металлы в монетах и памятных медалях" 2.11.3. Назначение счета: учет драгоценных металлов в монетах и памятных медалях. Операции по учету драгоценных металлов в монетах и памятных медалях совершаются на основании специальных указаний Банка России. К пункту 2.12 Абзац пятый дополнить следующим текстом: "при этом природные драгоценные камни учитываются по отдельным лицевым счетам тех же внебалансовых счетов, на которых учитываются драгоценные металлы". В раздел 3 "Межбанковские операции": К пункту 3.1 Первый абзац дополнить словами: "На этих же счетах открываются корреспондентские субсчета филиалам кредитных организаций". Во втором абзаце слова "полученные межбанковские кредиты" заменить на слова "полученные и возвращенные межбанковские кредиты". Предпоследний абзац дополнить следующими словами: "и осуществляются в пределах средств, имеющихся на счете". Пункт 3.2 изложить в следующей редакции: "3.2. Назначение счета: учет средств расчетных небанковских кредитных организаций и расчетных операций, производимых в пределах этих средств в установленном порядке. Счет N 30104 может использоваться для учета средств объединенного фонда поддержания ликвидности, создаваемого в целях гарантирования завершения расчетов по клирингу. Счет активный. Счет открывается на балансе расчетной небанковской кредитной организации (далее по тексту - расчетная НКО). По дебету счета проводятся суммы средств: поступившие от участников расчетов при депонировании ими средств в расчетной НКО; поступившие от участников расчетов при формировании или увеличении объединенного фонда поддержания ликвидности расчетной НКО; поступившие от участников при погашении ими кредита и выплате процентов расчетной НКО; поступившие от участников при оплате услуг расчетной НКО; поступившие по другим финансово - хозяйственным операциям. По кредиту счета проводятся суммы средств: перечисленные участникам расчетов при отзыве ими средств из расчетной НКО; перечисленные участникам по операциям с объединенным фондом поддержания ликвидности расчетной НКО; перечисленные по другим финансово - хозяйственным операциям; выданные наличными расчетной НКО на заработную плату и выплаты социального характера, на командировочные расходы и другие текущие хозяйственные нужды в соответствии с действующим законодательством и пополнение операционной кассы в случае, если кассовое обслуживание клиентов разрешено расчетной НКО лицензией Банка России. Дебетовый остаток по балансовому счету N 30104 в балансе расчетной НКО должен быть равен кредитовому остатку по лицевому счету этой расчетной НКО на балансовом счете N 30103 в балансе Банка России. Для учета средств объединенного фонда поддержания ликвидности, созданного в целях гарантирования завершения расчетов по клирингу, на балансовом счете N 30104 в балансе расчетной НКО открывается отдельный субсчет "Средства, используемые в целях поддержания ликвидности расчетной НКО". Операции по корреспондентскому счету отражаются в корреспонденции с соответствующими счетами. В аналитическом учете ведется один лицевой счет". Пункт 3.4 изложить в следующей редакции: "3.4. Назначение счета: учет операций по корреспондентским отношениям кредитных организаций друг с другом. Счет пассивный. Корреспондентский счет, открытый в банке - корреспонденте банку - респонденту, является счетом "ЛОРО". По кредиту счета отражаются суммы в корреспонденции со счетами клиентов при списании платежей с их счетов, со счетами по хозяйственно - финансовой деятельности и межфилиальных расчетов банка при осуществлении платежей в адрес банка - респондента, с корреспондентским счетом (субсчетом) кредитной организации при пополнении счета "ЛОРО" и осуществлении платежей в адрес клиентов банка - респондента, со счетами незавершенных расчетов банка при совершении транзитного платежа, со счетами средства клиентов по незавершенным расчетным операциям и средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России, со счетом кассы кредитных организаций при внесении банком - респондентом денежной наличности для подкрепления своего счета "ЛОРО". По дебету счета отражаются суммы в корреспонденции со счетами клиентов при зачислении им средств, со счетами по хозяйственно - финансовой деятельности банка при поступлении средств в адрес банка - корреспондента, со счетами незавершенных расчетов банка при совершении транзитного платежа и возврате банком - корреспондентом средств банку - респонденту, со счетом кассы кредитных организаций при выдаче денежной наличности банку - респонденту. В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому банку - респонденту". Пункт 3.5 изложить в следующей редакции: "3.5. Назначение счета: учет операций по корреспондентским отношениям кредитных организаций друг с другом. Счет активный. Корреспондентский счет, отражающий операции в балансе банка - респондента по корреспондентскому счету, открытому в банке - корреспонденте, является счетом "Ностро". По дебету счета отражаются суммы в корреспонденции со счетами клиентов при зачислении им средств, со счетами по хозяйственно - финансовой деятельности банка при поступлении средств в адрес банка - респондента, со счетами незавершенных расчетов банка при совершении транзитного платежа и при подкреплении банком - респондентом своего счета "ЛОРО", а также в корреспонденции со счетом кассы кредитных организаций при внесении денежной наличности на счет "ЛОРО" в банке - корреспонденте. По кредиту счета отражаются суммы в корреспонденции со счетами клиентов при списании средств с их счетов, со счетом средства клиентов по незавершенным расчетным операциям, со счетами по хозяйственно - финансовой деятельности, со счетами незавершенных расчетов банка при осуществлении транзитного платежа и возврате банком - корреспондентом средств со счета "ЛОРО", со счетом кассы кредитных организаций при получении денежной наличности со счета "ЛОРО" в банке - корреспонденте. В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе каждого банка - корреспондента". К пункту 3.6. Последний абзац излагается в следующей редакции: "В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому банку - корреспонденту". Ввести пункт 3.7.1 следующего содержания: Счета N 30116 "Корреспондентские счета банков в драгоценных металлах" N 30117 "Корреспондентские счета банков - нерезидентов в драгоценных металлах" N 30118 "Корреспондентские счета в банках в драгоценных металлах" N 30119 "Корреспондентские счета в банках - нерезидентах в драгоценных металлах" 3.7.1. Назначение счетов: учет операций по корреспондентским отношениям кредитных организаций друг с другом. Счета N N 30116, 30117 - пассивные, счета N N 30118, 30119 - активные. По дебету счетов N N 30118, 30119 отражается стоимость драгоценных металлов, приобретенных банком, зачисленных на счета клиентов без физической поставки, стоимость драгоценных металлов, отправленных в физической форме в целях подкрепления корреспондентского счета, полученные в драгоценных металлах проценты, форвардные премии, премии по свопам в корреспонденции с соответствующими счетами. По кредиту счетов N N 30118, 30119 отражается стоимость драгоценных металлов, проданных банком, списанных со счетов клиентов без физической поставки, стоимость драгоценных металлов, полученных в физической форме при списании средств с корреспондентского счета, выплаченные в драгоценных металлах проценты, форвардные премии, премии по свопам в корреспонденции с соответствующими счетами. Операции по счетам N N 30116, 30117 отражаются в порядке, противоположном учету операций, совершаемым по корреспондентским счетам в банках. Учет операций по счетам ведется в соответствии с нормативными актами Банка России. Операции совершаются в пределах остатка средств на счетах. В аналитическом учете ведутся счета по каждому банку - корреспонденту. Исключается пункт 3.9, а также номер и наименование счета перед ним. К пункту 3.10 Второй абзац пункта и далее изложить в следующей редакции: "По дебету счета проводятся суммы, депонируемые в учреждениях Банка России в качестве гарантии при расчетах чеками с грифом "Россия". По кредиту счета отражаются суммы оплаченных чеков, а также суммы возвращаемых средств в корреспонденции с корреспондентскими счетами. В аналитическом учете ведется лицевой счет кредитной организации". К пункту 3.11. Во втором абзаце исключить слова "в рублях", ... "в иностранной валюте - в уполномоченном банке на территории Российской Федерации"; в шестом и восьмом абзацах исключить слова "и уполномоченном банке"; в восьмом абзаце вместо слов "на корреспондентские счета", "с этими корреспондентскими счетами" включить соответственно слова "на корреспондентский счет", "с этим корреспондентским счетом"; последний абзац изложить в редакции: "В аналитическом учете ведется один лицевой счет в валюте Российской Федерации". Пункт 3.12 изложить в следующей редакции: "3.12. Назначение счета: учет средств, полученных филиалами кредитных организаций, не имеющих корреспондентских субсчетов в РКЦ Банка России, от кредитных организаций для подкрепления операционных касс филиалов. Счет активный. По дебету счета проводятся суммы, возмещаемые филиалом кредитной организации за полученные наличные деньги в корреспонденции со счетом учета расчетов с филиалами. По кредиту счета отражаются суммы полученных наличных денег в корреспонденции со счетом кассы. В аналитическом учете ведется лицевой счет филиала". Исключить пункт 3.13, а также номер и наименование счета перед ним. К пунктам 3.14, 3.15, 3.17, 3.18 слова "в клиринговой (расчетной) палате", "в клиринговую (расчетную) палату", "из клиринговой (расчетной) палаты", "с клиринговой (расчетной) палатой" заменить словами "в расчетной НКО", "в расчетную НКО", "из расчетной НКО", "с расчетной НКО". К пункту 3.15 В третьем абзаце после слов "... дебетовому остатку по счету..." включить: "N 30213". К пункту 3.16 Первый и второй абзацы пункта изложить в следующей редакции: "3.16. Назначение счета: закрытие позиций лицевых счетов участников расчетов в расчетной НКО, работающей без предварительного депонирования средств на счетах участников расчетов. Счет активный. Закрытие счетов производится в расчетной НКО на основании подтверждения от учреждения Банка России (расчетного агента) об отражении чистых позиций участников клиринга на их счетах, открытых у расчетного агента". Последний абзац пункта изложить в следующей редакции: "В аналитическом учете ведется лицевой счет расчетной НКО". К пункту 3.17 Первое предложение первого абзаца пункта изложить в следующей редакции: "3.17. Назначение счета: проведение взаимозачета платежей между участниками расчетов в расчетной НКО, имеющей соответствующую лицензию Банка России". Кроме того, дополнить пункт следующим текстом: "При проведении взаимозачета лицевые счета участников клиринга корреспондируют друг с другом. В результате взаимозачета на каждом лицевом счете выводится чистая позиция: дебетовое или кредитовое сальдо. В тот же операционный день дебетовое сальдо должно быть погашено со счета участника взаимозачета, указанного в договоре между участником расчетов и расчетной НКО, кредитовое сальдо должно быть перечислено на этот счет. По окончании дня каждому участнику расчетов направляется ведомость списанных и зачисленных сумм по его лицевому счету, открытому в расчетной НКО". Вводятся пункты 3.18.1, 3.18.2, 3.18.3 следующего содержания: Счет N 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям" 3.18.1. Назначение счета: учет сумм, списанных со счетов клиентов, но не перечисленных в тот же день по назначению. Счет пассивный. По кредиту счета отражаются суммы списанных платежей со счетов клиентов и не перечисленных по назначению в тот же день: через счета банков - корреспондентов или счета межфилиальных расчетов кредитной организации в связи с ненаступлением (ДПП). По дебету счета отражаются суммы, списанные в день наступления ДПП, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетами межфилиальных расчетов. В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета в разрезе установленных ДПП. Счета N 30221 "Незавершенные расчеты банка" N 30222 "Незавершенные расчеты банка" 3.18.2. Назначение счета: учет незавершенных расчетов по собственным и транзитным платежам банка. Счет N 30221 - активный, счет N 30222 - пассивный. По дебету счета N 30221 отражаются: суммы платежей банка по выдаче и возврату ресурсов в корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом); суммы перечисляемых средств для подкрепления счета банка - респондента в банке - корреспонденте днем списания их с корреспондентского счета (субсчета) подразделения кредитной организации, при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России; а также возврат банком - корреспондентом средств со счета банка - респондента в корреспонденции с корреспондентскими счетами. По кредиту счета N 30221 в день наступления ДПП отражаются суммы выданных и возвращенных ресурсов в корреспонденции со счетами учета расчетов между подразделениями одной кредитной организации по переданным ресурсам, учета расчетов между подразделениями одной кредитной организации по полученным ресурсам; суммы поступившего подкрепления на счет банка - респондента, открытого в банке - корреспонденте в корреспонденции с корреспондентским счетом N 30110, а также отражаются суммы возврата банком - корреспондентом средств банка - респондента в корреспонденции с корреспондентским счетом N 30109. По кредиту счета N 30222 отражаются суммы: платежей банка по полученным (возвращенным) ресурсам в корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом); поступившего подкрепления счета банка - респондента в банке - корреспонденте днем зачисления на корреспондентский счет (субсчет) кредитной организации при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России; перечисляемые банком - отправителем платежа в банке, осуществляющим транзитный платеж, в корреспонденции со счетами учета расчетов с филиалами, расположенными в Российской Федерации, и корреспондентскими счетами; возврата банком - корреспондентом банку - респонденту средств днем их зачисления на корреспондентский счет (субсчет) в учреждении Банка России. По дебету счета N 30222 в день наступления ДПП отражаются суммы: по возвращенным (полученным) ресурсам в корреспонденции со счетами учета расчетов между подразделениями одной кредитной организации по полученным ресурсам и учета расчетов между подразделениями одной кредитной организации по переданным ресурсам; по списанию средств при осуществлении транзитных платежей в корреспонденции со счетами учета расчетов с филиалами, расположенными в Российской Федерации, и с корреспондентскими счетами; по зачислению сумм банком - корреспондентом, поступивших средств от банка - респондента для подкрепления его счета в корреспонденции с корреспондентским счетом N 30109, а также возврат банком - корреспондентом банку - респонденту средств в корреспонденции со счетом N 30110. В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому банку. Счет N 30223 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России" 3.18.3. Назначение счета: учет сумм, списанных со счетов клиентов для перечисления по назначению через подразделение Банка России при наличии средств на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации, и сумм, зачисленных на корреспондентский счет (субсчет) кредитной организации подразделением Банка России, но не проведенных по счетам клиентов данной кредитной организации. Счет пассивный. По кредиту счета отражаются суммы списанных платежей в корреспонденции со счетами клиентов для перечисления через расчетную сеть Банка России при наличии средств на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации и суммы зачисленных платежей в корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом) по платежам в адрес клиентов данного кредитного учреждения днем их зачисления на основании документов и выписки из корреспондентского счета (субсчета) при расчетах через расчетную сеть Банка России. По дебету счета отражаются суммы: в корреспонденции со счетами клиентов данной кредитной организации при поступлении средств через расчетную сеть Банка России не позднее следующего рабочего дня после зачисления средств на этот счет; в корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом) кредитной организации днем списания средств с корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации на основании полученной выписки из корреспондентского счета (субсчета) в подразделении Банка России. В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета: по платежам, списанным со счетов клиентов при осуществлении расчетов через подразделение Банка России при наличии средств на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации; по платежам в адрес клиентов данного кредитного учреждения при осуществлении расчетов через подразделение Банка России. Пункт 3.19 излагается в следующей редакции: Счета N 30301 "Расчеты с филиалами,расположенными в Российской Федерации" N 30302 "Расчеты с филиалами,расположенными в Российской Федерации" 3.19. Назначение счетов: учет сумм при осуществлении расчетных операций между филиалами внутри одной кредитной организации. Счет N 30301 - пассивный, N 30302 - активный. По кредиту счета N 30301 отражаются суммы, списываемые со счетов клиентов филиала (кредитной организации) и направляемые в другие филиалы кредитной организации, в случае если дата принятия платежного документа совпадает с ДПП; суммы, списываемые со счета N 30220 при наступлении ДПП; суммы, списываемые с пассивных счетов по финансово - хозяйственной деятельности филиала (кредитной организации) при наступлении срока ДПП, суммы зачисленной денежной наличности, в корреспонденции со счетом кассы кредитной организации. По дебету этого счета отражаются суммы по активным операциям, связанным с финансово - хозяйственной деятельностью филиала (кредитной организации) при наступлении ДПП, а также суммы по операциям по закрытию счета через транзитный счет N 40911. По дебету счета N 30302 отражаются суммы, зачисляемые на счета клиентов филиала (кредитной организации) по поступившим платежам в день наступления ДПП; суммы, зачисляемые на пассивные счета по финансово - хозяйственной деятельности филиала (кредитной организации) при наступлении срока ДПП, суммы при выдаче денежной наличности в корреспонденции со счетом кассы кредитной организации. По кредиту этого счета отражаются суммы, связанные с финансово - хозяйственной деятельностью филиала (кредитной организации) при наступлении ДПП, а также суммы по закрытию счета через транзитный счет N 40911. На балансе подразделения кредитной организации (филиала, головной организации) открываются счета: для учета отправляемых платежей - N 30301; для учета поступивших платежей - N 30302. Указанные счета открываются в разрезе каждого филиала, с которым осуществляются расчеты. Ежедневно в конце дня, по каждому участнику расчетов выводится единый результат по совершенным за день расчетам с учетом входящего остатка счета на начало дня. В балансе подразделения кредитной организации показываются остатки как по счету N 30301, так и по счету N 30302. В сводном ежедневном балансе кредитной организации остатки по счетам N 30301 и N 30302 должны быть равны. В плане счетов предусмотрены счета N N 30303, 30304 для учета расчетов с филиалами, расположенными за границей, включая страны, созданные на территории бывших республик СССР. Ввести пункты 3.19.1 и 3.19.2 следующего содержания: Счет N 30305 "Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по полученным ресурсам" 3.19.1. Назначение счета: учет полученных ресурсов, перераспределяемых между подразделениями кредитной организации. Счет пассивный. По кредиту счета отражаются ресурсы, полученные в порядке перераспределения подразделениями кредитной организации в корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом), счетами учета незавершенных расчетов банка. По дебету счета отражаются суммы возвращаемых ресурсов в корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом), счетами учета незавершенных расчетов банка. Аналитический учет ведется в разрезе каждого полученного вида ресурсов отдельно по каждому подразделению кредитной организации, предоставившему ресурсы. В целом по ежедневному балансу кредитной организации остатки по пассивному счету N 30305 и активному счету N 30306 должны быть равны. Счет N 30306 "Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по переданным ресурсам" 3.19.2. Назначение счета: учет переданных ресурсов перераспределяемых между подразделениями кредитной организации. Счет активный. По дебету счета отражаются ресурсы, переданные в порядке перераспределения подразделениями кредитной организации в корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом), счетами учета незавершенных расчетов банка. По кредиту счета отражается сумма возвращаемых ресурсов в корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом), счетами учета незавершенных расчетов банка. Аналитический учет ведется в разрезе каждого вида выданных ресурсов отдельно по каждому подразделению кредитной организации - получателю ресурсов. В целом по ежедневному балансу кредитной организации остатки по активному счету N 30306 и пассивному счету N 30305 должны быть равны. В пунктах 3.28 и 3.29 третьи абзацы дополнить словами "со счетом по учету переоценки ценных бумаг". В пункте 3.29 в третьем абзаце закончить текст словами "а также со счетом по учету расходов по операциям с ценными бумагами на сумму комиссионного вознаграждения по операциям на ОРЦБ". К пункту 3.31. Третий, четвертый, седьмой и восьмой абзацы дополнить словами "со счетом кассы для физических лиц". К пункту 3.32. После четвертого абзаца включить текст: "за полученный брокерами процентный (купонный) доход при продаже или погашении процентных (купонных) долговых обязательств (погашении купонов) - в корреспонденции со счетом по учету полученного авансом накопленного процентного (купонного) дохода". К пункту 3.33. В девятом абзаце вместо слов "их погашении" включить слова "погашении ценных бумаг (купонов)". То же в восьмом абзаце пункта 3.34. После пункта 3.34 включить пункт 3.34.1 следующего содержания: Счет N 30606 "Средства клиентов - нерезидентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами" 3.34.1. Назначение счета: учет в уполномоченных банках средств клиентов - нерезидентов и расчетов с ними и третьими лицами по брокерским операциям, совершаемым на основании заключенных договоров поручения или комиссии. Операции проводятся в пределах имеющихся средств на счете. Счет пассивный. Режим работы счета аналогичен порядку, изложенному в характеристике счета N 30601. При этом учесть, что средства, поступившие от клиентов - нерезидентов по брокерским договорам и перечисленные клиентам - нерезидентам по исполненным или неисполненным договорам, отражаются соответственно по кредиту и дебету счета N 30606 в корреспонденции со счетами лиц - нерезидентов - счетами типа "С". К пункту 3.36 В тексте указанного пункта вместо слов "с использованием пластиковых карт" включить слова "с использованием банковских карт"; слова "по карточкам" заменить на слова "по банковским картам". В девятнадцатом абзаце вместо слов "по карточному счету" включить слова "по счету держателя банковских карт". В двадцать втором абзаце слова "списываются средства, полученные в банкоматах, в корреспонденции со счетом учета денежных средств в банкоматах" заменить на слова "отражаются произведенные расходы с использованием банковских карт". В двадцать третьем абзаце вместо слов "за обслуживание карточного счета" включить слова "за обслуживание счета держателя банковской карты". К пункту 3.40 В одиннадцатом абзаце вместо слов "с использованием пластиковых карт" включить слова "с использованием банковских карт". В тринадцатом абзаце вместо слов "для депонирования на карточный счет" включить слова "для депонирования на счет держателя банковской карты". В четырнадцатом абзаце слова "по карточкам" заменить на слова "по банковским картам". В пятнадцатом абзаце вместо слов "за обслуживание карточного счета" включить слова "за обслуживание счета держателя банковской карты". В раздел 4 "Операции с клиентами" Пункт 4.1 изложить в следующей редакции: "Счет N 40101 "Налоги, распределяемые органами федерального казначейства" 4.1.1. Назначение счета: учет поступивших от налогоплательщиков регулирующих налогов, которые подлежат распределению органами федерального казначейства (не позднее следующего рабочего дня) между бюджетами различных уровней по нормативам, установленным в соответствии с налоговым и бюджетным законодательством Российской Федерации. Счет пассивный. По кредиту счета проводятся суммы поступивших регулирующих налогов. По дебету счета проводятся суммы регулирующих налогов, перечисляемые органами федерального казначейства платежными поручениями на текущие счета соответствующих бюджетов, возврат налогоплательщикам излишне уплаченных или ошибочно перечисленных регулирующих налогов. Возврат излишне уплаченных или ошибочно перечисленных налогов производится чеками органов федерального казначейства в пределах остатка средств на счете. Остаток на конец отчетного года на счете подлежит распределению органами федерального казначейства между бюджетами различных уровней в соответствии с порядком, установленным Банком России. В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета органов федерального казначейства. Счет N 40102 "Доходы федерального бюджета" 4.1.2. Назначение счета: учет доходов, поступивших в федеральный бюджет. Счет пассивный. По счету открываются отдельные лицевые счета по учету доходов федерального бюджета. По лицевым счетам по учету доходов проводятся: по кредиту - суммы поступивших налогов и других обязательных платежей в федеральный бюджет, суммы денежных средств, поступивших на финансирование дефицита федерального бюджета; по дебету - суммы возвращаемых доходов, излишне уплаченных или ошибочно перечисленных в федеральный бюджет. В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по учету доходов федерального бюджета в соответствии со схемой отчета по кассовому исполнению федерального бюджета. Счет N 40104 "Доходы федерального бюджета, перечисляемые на транзитный счет в учреждения Банка России" 4.1.3. Назначение счета: учет поступивших и перечисляемых доходов федерального бюджета на транзитный счет в учреждения Центрального банка Российской Федерации. По активным транзитным счетам в кредитных организациях проводятся: по дебету - суммы доходов федерального бюджета, ежедневно перечисляемые на пассивный транзитный счет по учету доходов федерального бюджета в учреждения Банка России; по кредиту - в период завершения бюджетного года общие суммы поступивших доходов федерального бюджета в течение бюджетного года на пассивные лицевые счета балансового счета N 40102 "Доходы федерального бюджета". Счет N 40105 "Средства федерального бюджета" 4.1.4. Назначение счета: учет средств федерального бюджета. Счет открывается органам федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации в установленном порядке. Счет пассивный. По кредиту проводятся: суммы поступивших доходов федерального бюджета, перечисляемые с балансового счета N 40103 "Доходы федерального бюджета, перечисленные на финансирование расходов"; суммы, перечисляемые соответствующими вышестоящими органами федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации со счета N 40105 "Средства федерального бюджета" на финансирование расходов федерального бюджета; возврат неиспользованных средств, полученных с текущих счетов бюджетополучателей. По дебету проводятся суммы, перечисляемые органами федерального казначейства на финансирование расходов федерального бюджета, на счета нижестоящих органов федерального казначейства по учету средств федерального бюджета и на текущие счета распорядителей бюджетных средств и бюджетополучателей. По окончании бюджетного года балансовый счет N 40105 закрывается. Порядок закрытия определяется указаниями Банка России. В аналитическом учете ведутся отдельные счета органов федерального казначейства. Счета N 40106 "Средства федерального бюджета, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям" N 40107 "Средства федерального бюджета, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям" 4.1.5. Назначение счетов: учет средств, выделенных из федерального бюджета распорядителям бюджетных средств и бюджетополучателям на расходы. Счета пассивные. По кредиту счетов проводятся суммы поступающих средств из федерального бюджета на расходы распорядителей бюджетных средств и бюджетополучателей и в установленных случаях из других источников. По дебету счетов отражаются средства, перечисляемые на текущие счета бюджетополучателей, а также расходы распорядителей бюджетных средств и бюджетополучателей в соответствии с целевым назначением средств федерального бюджета. По окончании бюджетного года балансовые счета N N 40106, 40107 закрываются в соответствии с указаниями Банка России. В аналитическом учете ведутся лицевые счета по распорядителям бюджетных средств в соответствии со схемой отчета по кассовому исполнению федерального бюджета. Счет N 40108 "Источники финансирования отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе" 4.1.6. Назначение счета: учет средств федерального бюджета, выделенных Главным управлением федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации на возвратной основе для осуществления финансирования инвестиционных и конверсионных программ, формирования льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве. Счет пассивный. По кредиту счета отражаются суммы поступивших средств из федерального бюджета на возвратной и в установленных случаях платной основе на указанные цели, перечисленные предприятиями (организациями) проценты за пользование средствами федерального бюджета, выделенными для финансирования инвестиционных и конверсионных программ, формирования льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве. По дебету счета отражается возврат предприятиями и организациями средств федерального бюджета, выделенных для финансирования инвестиционных и конверсионных программ, формирования льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве, а также перечисление процентов за пользование предприятиями и организациями средствами федерального бюджета, выделенными для финансирования инвестиционных и конверсионных программ, формирования льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве, а в случаях, когда в соответствии с договором предусматривается уплата маржи в пользу кредитной организации, - на счет по учету доходов кредитной организации. Неиспользованные предприятиями и организациями остатки средств федерального бюджета, выделенные на финансирование программ на возвратной и в установленных случаях платной основе, в конце бюджетного года в федеральный бюджет не возвращаются. Балансовый счет в конце года закрытию не подлежит. В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе предприятий (организаций). Счет N 40109 "Финансирование отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе" 4.1.7. Назначение счета: учет операций по финансированию расходов за счет средств федерального бюджета, выделенных на возвратной основе и учитываемых на балансовом счете N 40108. Счет активный. По дебету счета отражаются операции по финансированию инвестиционных и конверсионных программ, сезонных затрат в сельском хозяйстве за счет средств льготного фонда кредитования на эти цели, в пределах поступивших на соответствующий пассивный счет N 40108 средств федерального бюджета на эти цели путем оплаты предприятием (организацией) платежно - расчетных документов; на отдельном лицевом счете активного счета N 40109 ведется учет просроченных процентов за пользование предприятиями (организациями) средствами федерального бюджета, выделенными на возвратной основе для финансирования инвестиционных и конверсионных программ, формирования льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве. По кредиту счета отражается возврат предприятиями (организациями) средств федерального бюджета, выделенных для финансирования инвестиционных и конверсионных программ, формирования льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве, перечисленных с расчетного счета предприятия (организации); на отдельном лицевом счете балансового счета N 40109 учитываются средства предприятий (организаций), перечисленные в уплату просроченных процентов. Выделенные предприятиям и организациям средства федерального бюджета на возвратной и в установленных случаях платной основе для финансирования инвестиционных, конверсионных программ, формирования льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве и операций по финансированию, осуществляемых за счет указанных средств, имеют строго целевое назначение и не могут использоваться для зачисления предприятиями (организациями) на депозитные счета и другие цели. Проценты за пользование средствами федерального бюджета на возвратной и в установленных случаях платной основе уплачиваются предприятиями (организациями) в соответствии с порядком, установленным заключенным договором. Балансовый счет в конце года закрытию не подлежит. Остаток по лицевому счету активного балансового счета N 40109 не должен превышать остаток средств по соответствующему лицевому счету пассивного балансового счета N 40108. В балансе остаток по счету N 40109 может превышать остаток по счету N 40108 на сумму начисленных просроченных процентов за пользование предприятием (организацией) средствами федерального бюджета, выделенными для финансирования инвестиционных, конверсионных программ, формирования льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве. В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе предприятий (организаций). Счет N 40110 "Средства Минфина России для финансирования капитальных вложений" 4.1.8. Назначение счета: учет средств федерального бюджета, выделенных Минфином России в 1992 году предприятиям - инвесторам на инвестиционные нужды для строительства важнейших объектов за счет лимитов государственных централизованных капитальных вложений и выполнение программ конверсии военного производства; учет целевых денежных средств, предоставленных в 1993 - 1994 годах Минфином России предприятиям и организациям на возвратной и в установленных случаях платной основе для финансирования программ конверсии и инвестиционных программ; учет средств федерального бюджета, выделенных для финансирования крестьянских (фермерских) хозяйств. Счет пассивный. По кредиту счета проводятся суммы поступивших в 1992 году средств федерального бюджета для инвестиционных и конверсионных программ, крестьянских (фермерских) хозяйств; суммы целевых денежных средств, перечисленных в 1993 - 1994 годах Минфином России для финансирования на возвратной и в установленных случаях платной основе конверсионных и инвестиционных программ, включенных в Перечень конверсионных программ предприятий, утвержденный Правительством Российской Федерации и Межведомственной рабочей комиссией по рассмотрению конверсионных программ, и в Перечень инвестиционных программ, утвержденный Минэкономики России по согласованию с Минфином России. По дебету счета проводятся операции по возврату целевых денежных средств Главному управлению федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации. В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по выделенным средствам в разрезе предприятий, организаций и заемщиков. Счет N 40111 "Финансирование капитальных вложений за счет средств Минфина России" 4.1.9. Назначение счета: учет затрат предприятий и организаций по финансированию конверсионных и инвестиционных программ 1993 - 1994 годов в пределах целевых денежных средств, выделенных Минфином России на возвратной и в установленных случаях платной основе по соответствующим лицевым счетам балансового счета N 40110. Счет активный. По дебету счета проводятся суммы затрат по финансированию конверсии оборонного производства, инвестиционных программ в пределах выделенных Минфином России целевых денежных средств на возвратной и в установленных случаях платной основе. Выделенные предприятиям и организациям средства федерального бюджета на возвратной и в установленных случаях платной основе имеют строго целевую направленность и не могут использоваться для зачисления на депозитные счета, предоставление межбанковских кредитов, покупку свободно конвертируемой валюты. По кредиту счета проводятся суммы, поступившие от предприятий и организаций по возврату целевых денежных средств, предоставленных в 1993 - 1994 годах Минфином России на возвратной и в установленных случаях платной основе для финансирования конверсионных и инвестиционных программ. В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе предприятий и организаций. Счета N 40112 "Средства федерального бюджета прошлого года" 4.1.10. Назначение счета: учет средств федерального бюджета прошлого года. Счет пассивный. По кредиту счета проводятся: суммы остатков средств федерального бюджета прошлого года, не использованных до 1 января нового года и перечисленных с балансового счета N 40105 "Средства федерального бюджета" в соответствии с порядком, установленным Банком России. По дебету счета проводятся суммы остатков неиспользованных средств федерального бюджета, перечисленных на счет N 40105 нового года. Счета N 40113 "Средства федерального бюджета прошлого года, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям" N 40114 "Средства федерального бюджета прошлого года, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям" 4.1.11. Назначение счета: учет неиспользованных средств федерального бюджета прошлого года, выделенных распорядителям бюджетных средств и бюджетополучателям. Счета пассивные. По кредиту счетов проводятся: суммы остатков средств федерального бюджета прошлого года, не использованных до 1 января нового года и перечисленных с балансовых счетов N 40106 "Средства федерального бюджета, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям" и N 40107 "Средства федерального бюджета, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям", в соответствии с порядком, установленным Банком России. По дебету счетов отражаются суммы остатков неиспользованных средств федерального бюджета, перечисленных на счета N N 40105, 40106 и 40107 нового года. Счет N 40201 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации" 4.1.12. Назначение счета: учет средств бюджетов субъектов Российской Федерации. Счет пассивный. По кредиту счета проводятся суммы поступивших доходов соответствующего бюджета, отчислений от федеральных налогов и доходов, поступлений средств от вышестоящего и нижестоящих бюджетов, возврат неиспользованных средств, полученных с текущих счетов, и в установленных случаях средства, поступающие из других источников, а также средства от реализации выпущенных по решению представительных органов власти субъектов Российской Федерации займов на инвестиционные цели. По дебету счета отражаются средства, перечисляемые на текущие счета распорядителей средств бюджетов субъектов Российской Федерации, бюджетополучателям, на счета по учету средств вышестоящего и нижестоящих бюджетов, возврат излишне зачисленных в бюджет доходов, а также другие предусмотренные соответствующим бюджетом расходы. По окончании бюджетного года неиспользованные остатки средств бюджетов субъектов Российской Федерации не закрываются, а используются в следующем году. В аналитическом учете ведутся лицевые счета бюджетов субъектов Российской Федерации. Счета N 40202 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям" N 40203 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям" 4.1.13. Назначение счетов: учет средств, выделенных из бюджетов субъектов Российской Федерации распорядителям указанных средств на расходы согласно утвержденным сметам и соответствующим бюджетам. Счета пассивные. На соответствующем балансовом счете второго порядка N 40202 и N 40203 распорядителям средств бюджетов субъектов Российской Федерации открываются текущие счета для учета этих средств в тех случаях, когда предприятия, учреждения и организации самостоятельно ведут бухгалтерский учет. По кредиту счетов проводятся суммы средств, выделенных данному распорядителю средств из бюджетов субъектов Российской Федерации. По дебету счетов проводятся суммы средств, перечисляемые на текущие счета учреждений и организаций (нижестоящих распорядителей средств), отражаются расходы на осуществляемые распорядителями бюджетных средств мероприятия. По окончании бюджетного года неиспользованные остатки средств по балансовым счетам N N 40202, 40203 не закрываются, а используются в следующем году. В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе распорядителей бюджетных средств. Счет N 40204 "Средства местных бюджетов" 4.1.14. Назначение счета: учет средств местных (сельских, поселковых, районных и городских, кроме г. г. Москвы и Санкт - Петербурга) бюджетов. Счет пассивный. По кредиту счета проводятся суммы поступивших доходов данного бюджета, поступлений от вышестоящих бюджетов, возврат неиспользованных средств, полученных с текущих счетов, и в установленных случаях поступающие средства из других источников, а также средства от реализации выпущенных по решению представительных органов власти займов. По дебету счета отражаются средства, перечисляемые на текущие счета распорядителей средств местных бюджетов, счета вышестоящих бюджетов, возврат излишне зачисленных в бюджет доходов и другие предусмотренные бюджетом расходы. По окончании бюджетного года неиспользованные остатки средств местных бюджетов по балансовому счету N 40204 не закрываются, а используются в следующем году. В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе местных бюджетов. Счета N 40205 "Средства местных бюджетов, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям" N 40206 "Средства местных бюджетов, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям" 4.1.15. Назначение счетов: учет средств, выделенных из местных бюджетов распорядителям указанных средств на их расходы. Счета пассивные. На соответствующем балансовом счете второго порядка N 40205 и N 40206 распорядителям средств местных бюджетов (предприятиям, организациям и учреждениям) открываются текущие счета для учета этих средств в тех случаях, когда предприятия, учреждения и организации самостоятельно ведут бухгалтерский учет. По кредиту счетов проводятся суммы средств, выделенных данному распорядителю средств из местных бюджетов. По дебету счетов проводятся суммы средств, перечисляемые на текущие счета учреждений и организаций (нижестоящих распорядителей средств), а также отражаются расходы распорядителей бюджетных средств. По окончании бюджетного года неиспользованные остатки средств по балансовым счетам N N 40205, 40206 не закрываются, а используются в следующем году. В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе распорядителей бюджетных средств.". Пункт 4.2 излагается в следующей редакции: "Счет N 40301 "Суммы по поручениям избирательных комиссий" 4.2.1. Назначение счета: учет денежных средств, выделенных Центральной избирательной комиссии Российской Федерации из федерального бюджета на финансирование мероприятий, связанных с выборами Президента Российской Федерации, депутатов Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации, в иные федеральные государственные органы, предусмотренные Конституцией Российской Федерации и избираемые непосредственно гражданами Российской Федерации и деятельностью избирательных комиссий. Счет открывается на основании разрешения Главного управления федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации с указанием срока его действия. Счет пассивный. По кредиту: счетов, открытых избирательным комиссиям субъектов Российской Федерации, проводятся суммы средств федерального бюджета, выделенных им Центральной избирательной комиссией Российской Федерации на проведение выборов и обеспечение деятельности комиссий, а также возврат окружными и территориальными избирательными комиссиями неизрасходованных остатков денежных средств, ранее выделенных им избирательными комиссиями субъектов Российской Федерации на проведение выборов и обеспечение деятельности комиссий; счетов, открытых главам исполнительной власти по местонахождению соответствующих окружных или территориальных избирательных комиссий, проводятся суммы средств федерального бюджета, выделенных им избирательными комиссиями субъектов Российской Федерации на проведение выборов и обеспечение деятельности комиссий. По дебету счета проводятся суммы перечислений в соответствии с целевым назначением счета, а также возврат окружными и территориальными избирательными комиссиями неизрасходованных остатков денежных средств, ранее выделенных им избирательными комиссиями субъектов Российской Федерации на проведение выборов и обеспечение деятельности комиссий. В аналитическом учете ведутся лицевые счета избирательных комиссий. Счет N 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных организаций" 4.2.2. Назначение счета: учет сумм, находящихся во временном распоряжении организаций, состоящих на федеральном бюджете, бюджетах субъектов Российской Федерации и местных бюджетах, подлежащих по наступлении определенных условий возврату вносителям или зачислению по принадлежности. Счет пассивный. По кредиту счета проводятся внесенные бюджетными организациями суммы денежных средств. По дебету счета проводятся суммы денежных средств, выдаваемые и перечисляемые по приказам и распоряжениям распорядителей счетов. В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе организаций. Счет N 40306 "Средства Министерства финансов Российской Федерации для расчетов по иностранным кредитам" 4.2.3. Назначение счета: учет средств Министерства финансов Российской Федерации для расчетов по иностранным кредитам в соответствии с заключенными договорами. Счет пассивный. По кредиту счета отражаются суммы, поступившие от Минфина РФ для осуществления расчетов по иностранным кредитам, в корреспонденции с соответствующими бюджетными счетами. По дебету счета списываются суммы, возвращенные Минфину РФ, в корреспонденции с соответствующими бюджетными счетами. В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому договору. Счет N 40307 "Кредиты, полученные от иностранных государств" 4.2.4. Назначение счета: учет средств полученных кредитов в соответствии с заключенными межправительственными договорами с иностранными государствами. Счет пассивный. По кредиту счета отражаются суммы полученных средств. По дебету счета отражаются суммы, перечисленные в погашение кредита. Операции по получению и погашению кредитов отражаются в корреспонденции с соответствующими корреспондентскими счетами банков - нерезидентов. В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по каждому договору. Счета N 40308 "Кредиты, предоставленные иностранным государствам" N 40310 "Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным иностранным государствам" N 40311 "Просроченные проценты по кредитам, предоставленным иностранным государствам" 4.2.5. Назначение счетов: учет средств предоставленных кредитов в соответствии с заключенными межправительственными договорами с иностранными государствами, учет просроченной задолженности и просроченных процентов по этим кредитам. Счета активные. По дебету счетов отражаются: суммы выданных кредитов иностранным государствам в корреспонденции с соответствующими корреспондентскими счетами банков - нерезидентов; суммы просроченной задолженности по предоставленным иностранным государствам кредитам, не погашенным в сроки, установленные межправительственными договорами с иностранными государствами, в корреспонденции со счетами по учету кредитов, предоставленных иностранным государствам; суммы просроченной задолженности по процентам за предоставленные кредиты по межправительственным договорам с иностранными государствами в корреспонденции со счетом учета доходов будущих периодов по кредитным операциям. По кредиту счетов отражаются суммы возвращенных иностранными государствами средств, суммы погашенных просроченных процентов, суммы погашенной просроченной задолженности иностранных государств по кредитам в корреспонденции с соответствующими корреспондентскими счетами банков - нерезидентов. В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета в разрезе заемщиков по каждому кредитному договору. Счет N 40309 "Средства Российского фонда федерального имущества" 4.2.6. Назначение счета: учет поступлений и расходования средств Российского фонда федерального имущества. Счет пассивный. По кредиту счета учитываются поступления средств в Российский фонд федерального имущества согласно законодательству Российской Федерации. По дебету счета учитываются расходы, производимые Российским фондом федерального имущества на цели, определенные законодательством Российской Федерации. В аналитическом учете ведутся лицевые счета, открываемые Российскому фонду федерального имущества. Счета N 40312 "Разные расчеты с Министерством финансов Российской Федерации" N 40313 "Разные расчеты с Министерством финансов Российской Федерации" 4.2.7. Назначение счетов: операции по учету расчетов с Министерством финансов Российской Федерации совершаются на основании специальных указаний Банка России. Счет N 40312 - пассивный, счет N 40313 - активный. Счет N 40314 "Таможенные платежи, перечисленные клиентами таможенным органам" 4.2.8. Назначение счета: учет таможенных, авансовых таможенных платежей, перечисленных клиентами таможенным органам. Счет пассивный. По кредиту этого счета отражаются суммы поступивших таможенных, авансовых таможенных платежей со счетов клиентов. По дебету счета отражаются суммы таможенных, авансовых таможенных платежей, ежедневно перечисляемые таможенными органами на счет N 40102 "Доходы федерального бюджета", открытый в ОПЕРУ-1 при Центральном банке Российской Федерации. В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета в разрезе таможенных органов по авансовым и таможенным платежам.". Счет N 404 "Средства государственных внебюджетных фондов" Пункт 4.3 излагается в следующей редакции: 4.3. Назначение счета: учет средств фондов, отнесенных к государственным внебюджетным. Для каждого фонда выделен счет второго порядка (счета N N 40401 - 40409). Счета открываются непосредственно фондам, а также их исполнительным органам. Организациям - юридическим лицам, входящим в состав государственных внебюджетных фондов, счета открываются и учитываются на балансовых счетах, предусмотренных для клиентов. По счетам второго порядка N N 40401, 40402, 40403, 40404, 40407, 40408 при необходимости могут открываться транзитные счета. Счета пассивные. По кредиту счета отражаются суммы, поступающие в фонды в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетами плательщиков, кассы. По дебету счета проводятся суммы по расчетным, кассовым документам фондов, их исполнительных органов в корреспонденции с соответствующими счетами. В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому фонду, его исполнительному органу. Счет N 40401 "Пенсионный фонд Российской Федерации" 4.3.1. Назначение счета: учет страховых взносов работодателей в Пенсионный фонд Российской Федерации и средств, перечисляемых органами по труду и социальной защите населения на выплату пенсий. Учет средств, поступающих в Пенсионный фонд и получаемых органами по труду и социальной защите населения, ведется на отдельных лицевых счетах. Кроме того, на отдельном лицевом счете учитываются средства, направляемые на содержание аппарата управления Пенсионного фонда Российской Федерации и его региональных отделений. По кредиту счета Пенсионного фонда производится учет поступающих в Пенсионный фонд Российской Федерации страховых взносов, недоимок, пени, штрафов, средств федерального бюджета, других поступлений согласно Положению о Пенсионном фонде Российской Федерации и Федеральному закону о бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации. По кредиту счета органов по труду и социальной защите населения производится зачисление средств, перечисляемых органами Пенсионного фонда Российской Федерации органам по труду и социальной защите населения для выплаты пенсий. По дебету счета органами Пенсионного фонда Российской Федерации проводятся перечисления средств платежным поручением на счет органа по труду и социальной защите населения на выплату пенсий; перечисление средств на содержание аппарата управления. По дебету счета органов по труду и социальной защите населения производится перечисление средств населению на выплату пенсий. В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по учету средств Пенсионного фонда Российской Федерации, средств, направляемых на содержание аппарата управления Пенсионного фонда Российской Федерации и его региональных отделений, средств органов по труду и социальной защите населения. Счет N 40402 "Фонд социального страхования Российской Федерации" 4.3.2. Назначение счета: учет страховых взносов работодателей в Фонд социального страхования Российской Федерации. По кредиту счета производится учет поступающих от работодателей страховых взносов, недоимок, пени, штрафов в Фонд социального страхования Российской Федерации. По дебету счета проводятся суммы, направляемые работодателям на покрытие перерасхода по выплаченным пособиям по социальному страхованию, по расходам на содержание аппарата управления органов Фонда, на другие расходы согласно Положению о Фонде социального страхования Российской Федерации и Федеральному закону о бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации. В аналитическом учете ведутся лицевые счета по учету средств Фонда социального страхования Российской Федерации. Счет N 40403 "Федеральный фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации" 4.3.3. Назначение счета: учет поступлений в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации, а также учет расходования этих средств на цели согласно Положению о Фонде и Федеральному закону о бюджете Фонда. По кредиту счета производится учет поступающих страховых взносов, недоимок, пени, штрафов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации, других поступлений согласно Положению о Фонде и Федеральному закону о бюджете Фонда. По дебету счета проводятся суммы, направляемые территориальным фондам обязательного медицинского страхования на выравнивание условий их деятельности, на финансирование программ обязательного медицинского страхования (в том числе целевых), на содержание аппарата управления, на другие расходы согласно Положению о Фонде и Федеральному закону о бюджете Фонда. В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по учету средств Федерального фонда обязательного медицинского страхования и по учету средств, направляемых на содержание аппарата управления Фонда. Счет N 40404 "Территориальные фонды обязательного медицинского страхования" 4.3.4. Назначение счета: учет поступлений в территориальные фонды обязательного медицинского страхования Российской Федерации и их расходования согласно Положению об этих фондах и их утверждаемым в установленном порядке бюджетам. По кредиту счета учитываются страховые взносы работодателей в территориальные фонды обязательного медицинского страхования Российской Федерации, средства, перечисляемые органами исполнительной власти регионов на обязательное медицинское страхование неработающего населения, недоимки, пени, штрафы и другие поступления согласно Положению об этих фондах и их утверждаемым бюджетам. По дебету счета учитываются средства, направляемые на финансирование страховых медицинских организаций, на оплату медицинских услуг, оказываемых гражданам, застрахованным филиалами территориальных фондов, на осуществление текущей деятельности филиалов территориальных фондов, на содержание аппарата управления территориальных фондов, другие расходы согласно Положениям об этих фондах и их утверждаемым в установленном порядке бюджетам. В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по учету средств территориальных фондов обязательного медицинского страхования и по учету средств, направляемых на содержание аппарата управления фондов. Счет N 40405 "Государственный фонд занятости населения Российской Федерации" 4.3.5. Назначение счета: учет поступлений и расходования средств Государственного фонда занятости населения Российской Федерации. По кредиту счета учитываются страховые взносы работодателей, другие поступления согласно Положению о Фонде и Федеральному закону о бюджете Фонда. По дебету счета учитывается расходование средств по направлениям, определенным Положением о Государственном фонде занятости населения Российской Федерации и Федеральным законом о бюджете Фонда. В аналитическом учете ведутся лицевые счета по учету средств Государственного фонда занятости населения Российской Федерации. Счет N 40406 "Фонды социальной поддержки населения" 4.3.6. Назначение счета: учет поступлений и расходования средств Республиканского (федерального) и территориальных фондов социальной поддержки населения. По кредиту счета учитываются поступления в фонды согласно Положению о Республиканском (федеральном) и территориальных фондах социальной поддержки населения. По дебету счета учитывается расходование средств фондов согласно Положению о Республиканском (федеральном) и территориальных фондах социальной поддержки населения. В аналитическом учете ведутся лицевые счета фондов социальной поддержки населения. Счет N 40407 "Федеральный дорожный фонд" 4.3.7. Назначение счета: учет поступлений и расходования средств Федерального дорожного фонда Российской Федерации. Операции по счету производятся до момента консолидации Федерального дорожного фонда в федеральном бюджете. По кредиту счета учитываются поступления сумм налогов, формирующих этот Фонд согласно законодательству Российской Федерации. По дебету счета производится учет расходования средств, распределяемых по целевым направлениям согласно законодательству Российской Федерации и Порядку образования и использования Федерального дорожного фонда Российской Федерации. В аналитическом учете ведутся лицевые счета, выписки по которым предоставляются органам налоговой службы Российской Федерации. Счет N 40408 "Территориальные дорожные фонды" 4.3.8. Назначение счета: учет поступления и расходования средств территориальных дорожных фондов. Операции по счету проводятся до момента принятия решений законодательных и исполнительных органов субъектов Российской Федерации о консолидации территориальных дорожных фондов в соответствующих бюджетах. По кредиту счета учитываются поступления сумм налогов, формирующих территориальные дорожные фонды согласно законодательству Российской Федерации. По дебету счета производится учет расходования средств по направлениям согласно законодательству Российской Федерации и Порядку образования и использования территориальных дорожных фондов. В аналитическом учете ведутся лицевые счета территориальных дорожных фондов. Счет N 40409 "Экологический федеральный фонд" 4.3.9. Назначение счета: учет поступлений и расходования средств Федерального экологического фонда Российской Федерации согласно законодательству Российской Федерации. Операции по счету проводятся до момента консолидации Федерального экологического фонда Российской Федерации в федеральном бюджете. По кредиту счета проводятся поступления средств в Фонд согласно законодательству Российской Федерации. По дебету счета учитывается расходование средств на конкретные природоохранные мероприятия и другие цели, определенные законодательством Российской Федерации и Положением об этом фонде. В аналитическом учете ведутся лицевые счета Фонда. Счет N 40410 "Внебюджетные фонды субъектов Российской Федерации и местных органов власти" 4.3.10. Назначение счета: учет средств и их расходования по внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации, в том числе и территориальных экологических фондов, согласно Положениям об этих фондах, утверждаемым соответствующим представительным органом власти. По кредиту счета учитываются поступления средств в эти фонды согласно Положениям об этих фондах. По дебету счета учитываются расходы, производимые внебюджетными фондами субъектов Российской Федерации на цели, определенные Положениями о фондах. В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому внебюджетному фонду. К пункту 4.4 Во втором абзаце последнее предложение следует читать: "В их состав входят инвестиционные фонды, трастовые, лизинговые, факторинговые компании, товарные и валютные биржи, брокерские организации, оперирующие на фондовом рынке, страховые компании, негосударственные пенсионные фонды и ряд других.". Двенадцатый абзац изложить в следующей редакции: "На счете N 40504 учитываются переводные операции Государственного комитета Российской Федерации по связи и информатизации. Счета открываются органам связи указанного Госкомитета в том случае, если в Положениях о них предусмотрено открытие счетов в банках. Счет пассивный.". К пункту 4.6. В первом абзаце исключить текст: "осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица.". К пункту 4.8 В первом абзаце после слов "учет денежных средств юридических" включить слова "и физических". В последний абзац слова "открываемых каждому юридическому лицу" заменить на "открываемых каждому физическому и юридическому лицу - нерезиденту". К пункту 4.11 Первый абзац изложить в следующей редакции: "4.11. Назначение счетов: учет сумм аккредитивов, открытых по поручениям покупателей для расчетов с поставщиками. Счета пассивные.". К пункту 4.12 Второй абзац изложить в следующей редакции: "По кредиту счета проводятся суммы, перечисляемые со счетов предприятий, организаций и физических лиц в качестве гарантии оплаты выданных чеков.". Третий абзац изложить в следующей редакции: "По дебету счета проводятся суммы чеков, поступившие в банк плательщика по инкассо для оплаты, неиспользованные депонированные суммы в корреспонденции с корреспондентскими счетами, а также расчетными (текущими) счетами клиентов и кассой.". Исключается пункт 4.13, а также номер и наименование счета перед ним. К пункту 4.14 Первый абзац пункта изложить в следующей редакции: "4.14. Назначение счета: учет сумм переводов, поступивших на текущие счета уполномоченных, командированных в другую местность предприятиями, учреждениями, организациями, а также переводов на имя временных уполномоченных, которым текущие счета не открываются. Счет пассивный.". К пункту 4.17 Пункт излагается в следующей редакции: "Назначение счетов: учет принятых к выплате переводов из-за границы. Счета пассивные. По кредиту счета проводятся суммы поступивших из-за границы переводов, а также суммы переводов организаций - резидентов до открытия текущих счетов на имя граждан России и лиц без гражданства, постоянно проживающих в России, в корреспонденции с корреспондентскими счетами. По дебету счета проводятся суммы переводов из-за границы, выплаченные получателям или зачисленные на их текущие счета, а также суммы, возвращенные перевододателю, или суммы аннулированных переводов в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетами клиентов, кассы и другими счетами. В аналитическом учете открываются лицевые счета по каждому переводу.". К пункту 4.19 По всему тексту пункта вместо слов "пластиковых карт", "по пластиковым картам", "и видов пластиковых карт" заменить словами "банковских карт", "по банковским картам", "и видов банковских карт". Информация по документуЧитайте также
Изменен протокол лечения ковида23 февраля 2022 г. МедицинаГермания может полностью остановить «Северный поток – 2»23 февраля 2022 г. ЭкономикаБогатые уже не такие богатые23 февраля 2022 г. ОбществоОтныне иностранцы смогут найти на портале госуслуг полезную для себя информацию23 февраля 2022 г. ОбществоВакцина «Спутник М» прошла регистрацию в Казахстане22 февраля 2022 г. МедицинаМТС попала в переплет в связи с повышением тарифов22 февраля 2022 г. ГосударствоРегулятор откорректировал прогноз по инфляции22 февраля 2022 г. ЭкономикаСтоимость нефти Brent взяла курс на повышение22 февраля 2022 г. ЭкономикаКурсы иностранных валют снова выросли21 февраля 2022 г. Финансовые рынки |
Архив статей
2024 Ноябрь
|
