|
Расширенный поиск
Указание Центрального банка Российской Федерации от 05.01.2004 № 1-Т+----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ ¦ АКТИВЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 1. ¦Основные средства,¦ 200 ¦ 300 ¦ 500 ¦ ¦ ¦ 500¦ ¦ ¦нематериальные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦активы и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦материальные запасы¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 2. ¦Ценные бумаги,¦ 600 ¦ ¦ 600 ¦ ¦ 600 ¦ 0 ¦ ¦ ¦имеющиеся в наличии¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦для продажи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 3. ¦Разница стоимости¦ ¦ ¦ ¦ 100 ¦ 52 ¦ 48¦ ¦ ¦приобретения долей¦ ¦ ¦ ¦ ¦(20+16+16)¦ ¦ ¦ ¦капитала ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 4. ¦Прочие активы за¦ 680 ¦ 600 ¦ 1280 ¦ ¦ ¦ 1280¦ ¦ ¦вычетом резервов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 5. ¦Всего активов ¦ 1480 ¦ 900 ¦ 2380 ¦ 100 ¦ 652 ¦ 1828¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ ¦ ПАССИВЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 6. ¦Уставный капитал¦ 1400 ¦ 500 ¦ 1900 ¦ ¦ 500 ¦ 1400¦ ¦ ¦(средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(400+100) ¦ ¦ ¦ ¦акционеров ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(участников) - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦всего, в т.ч. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 7. ¦Резервы и фонды ¦ 200 ¦ 325 ¦ 525 ¦ 80 ¦ 413 ¦ 192¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(225+100+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦20+68) ¦ ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 8. ¦Прибыль (убыток) за¦ (120) ¦ 75 ¦ (45) ¦ 48 ¦ 91 ¦ (88)¦ ¦ ¦отчетный период ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (75+16) ¦ ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 9. ¦Доля малых¦ ¦ ¦ ¦ 324 ¦ ¦ 324¦ ¦ ¦акционеров ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(участников) - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦всего, в т.ч. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦9.1.¦Доля собственных¦ ¦ ¦ ¦ 297 ¦ ¦ 297¦ ¦ ¦средств, ¦ ¦ ¦ ¦(80+45+100¦ ¦ ¦ ¦ ¦принадлежащая малым¦ ¦ ¦ ¦+52+20) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦акционерам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(участникам) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦9.2.¦Прибыль (убыток),¦ ¦ ¦ ¦ 27 ¦ ¦ 27¦ ¦ ¦принадлежащая малым¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦акционерам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(участникам) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦10. ¦Всего пассивов ¦ 1480 ¦ 900 ¦ 2380 ¦ 452 ¦ 1004 ¦ 1828¦ +-----------------------------------------------------------------------------------------+ Пример 4. Полная продажа акций участников - нерезидентов третьим лицам. Компания А приобретает 01.01.2002 за 150 тыс. руб. 100% акций иностранной компании Б: - номинальная стоимость акций Б - 150 тыс.руб. - собственные средства Б на 01.01.2002 - 100 у.е. - прибыль компании Б за 2002 год - 50 у.е. (в 2003 году прибыли нет) - обменный курс на 01.01.2002 - 1 у.е. = 1,5 руб. - обменный курс на 01.01.2004 - 1 у.е. = 2 руб. - усредненный курс за 2002 год - 1 у.е. = 1,75 руб. Компания А продает 01.01.2004 все акции дочерней компании Б за 170 тыс. руб. 1. Курсовые разницы на 01.01.2004 от пересчета: - собственных средств на 01.01.2002 100х(2-1,5)=50 тыс.руб. - прибыли 50х(2-1,75)=12,5 тыс.руб. ------------------------ 62,5 тыс.руб. 2. Прибыль от продажи: Цена продажи акций 170 тыс.руб. Собственные средства, проданные 150х2=300 тыс.руб. по состоянию на 01.01.2004 Убыток от продажи акций 170-300=(130 тыс.руб.) Накопленная курсовая разница 62,5 тыс.руб. Консолидированный убыток (130)+62,5=(67,5 тыс.руб.) Прибыль компании А от продажи 170-150=20 тыс.руб. Деконсолидация Увеличение Уменьшение Ценные бумаги, имеющиеся 150 тыс.руб. в наличии для продажи Консолидированные фонды 87,5 тыс.руб. (50х1,75) Курсовые разницы 62,5 тыс.руб. Собственные средства 300 тыс.руб. Корректировка прибыли. Прибыль от продажи 87,5 тыс.руб. Консолидированные фонды 87,5 тыс.руб. Оценка вложений в уставный капитал участника группы Б. Карточка консолидации для метода полной консолидации +--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Доля малых ¦ ¦Дата и изменение¦ Доля ¦ Доля ¦ Стоимость ¦Собственные¦Разница¦ Разница ¦Доля группы¦ акционеров ¦ ¦ балансовых ¦ контроля ¦ участия ¦ акций, ¦ средства ¦(гр.5- ¦ стоимости ¦в резервах,¦ (участников) в¦ ¦ показателей ¦ (%) ¦ (%) ¦ отраженная в¦ (чистые ¦ -гр.4)¦приобретения¦ фондах и ¦ собственных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерском¦ активы) ¦ ¦ долей ¦ прибыли ¦ средствах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ балансе ¦ участника ¦ ¦ капитала ¦ участника ¦ участника ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ головной ¦ группы ¦ ¦(гр.4)- ¦ после ¦гр.5х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ кредитной ¦ ¦ ¦(гр.5хгр.2) ¦приобретения¦х(100-гр.2), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ организации ¦ ¦ ¦ ¦(гр.5хгр.3) ¦при изменении ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦гр.5х(100-гр.3)¦ +----------------+-----------+-----------+-------------+-----------+-------+------------+------------+---------------¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ +----------------+-----------+-----------+-------------+-----------+-------+------------+------------+---------------¦ ¦01.01.2002 ¦ 100 ¦ 100 ¦ 150 ¦ 150 ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ +----------------+-----------+-----------+-------------+-----------+-------+------------+------------+---------------¦ ¦Прибыль за¦ 100 ¦ 100 ¦ - ¦ 87,5 ¦ 87,5 ¦ - ¦ 87,5 ¦ - ¦ ¦2002 год ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------+-----------+-----------+-------------+-----------+-------+------------+------------+---------------¦ ¦Разница от¦ 100 ¦ 100 ¦ - ¦ 50 ¦ 50 ¦ - ¦ 50 ¦ - ¦ ¦пересчета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦собственных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств на¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦01.01.2002 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------+-----------+-----------+-------------+-----------+-------+------------+------------+---------------¦ ¦Разница от¦ 100 ¦ 100 ¦ - ¦ 12,5 ¦ 12,5 ¦ - ¦ 12,5 ¦ - ¦ ¦пересчета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прибыли ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------+-----------+-----------+-------------+-----------+-------+------------+------------+---------------¦ ¦Итого на¦ 100 ¦ 100 ¦ 150 ¦ - ¦ 150 ¦ - ¦ 150 ¦ - ¦ ¦31.01.2003 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Балансовый отчет кредитной организации А до и после продажи акций участника группы Б +----------------------------------------------------------------+ ¦ До продажи ¦ После продажи ¦ +-------------------------------+--------------------------------¦ ¦ Активы ¦ ¦ Активы ¦ ¦ +--------------------+----------+--------------------+-----------¦ ¦Ценные бумаги Б,¦ 150 ¦Ценные бумаги Б,¦ - ¦ ¦имеющиеся в наличии¦ ¦имеющиеся в наличии¦ ¦ ¦для продажи ¦ ¦для продажи ¦ ¦ +--------------------+----------+--------------------+-----------¦ ¦Средства в кредитных¦ - ¦Средства в кредитных¦ 170 ¦ ¦организациях ¦ ¦организациях ¦ ¦ +--------------------+----------+--------------------+-----------¦ ¦Всего активов ¦ 150 ¦Всего активов ¦ 170 ¦ +--------------------+----------+--------------------+-----------¦ ¦ Пассивы ¦ ¦ Пассивы ¦ ¦ +--------------------+----------+--------------------+-----------¦ ¦Уставный капитал¦ 150 ¦Уставный капитал¦ 150 ¦ ¦(средства акционеров¦ ¦(средства акционеров¦ ¦ ¦(участников) ¦ ¦(участников) ¦ ¦ +--------------------+----------+--------------------+-----------¦ ¦Резервы и фонды ¦ - ¦Резервы и фонды ¦ - ¦ +--------------------+----------+--------------------+-----------¦ ¦Прибыль (убыток) за¦ - ¦Прибыль (убыток) за¦ 20 ¦ ¦отчетный период ¦ ¦отчетный период ¦ ¦ +--------------------+----------+--------------------+-----------¦ ¦Всего пассивов ¦ 150 ¦Всего пассивов ¦ 170 ¦ +----------------------------------------------------------------+ Консолидированный балансовый отчет группы после продажи акций +---------------------------------------------------------------+ ¦ Активы ¦ ¦ +--------------------------------------------------+------------¦ ¦Чистые вложения в ценные бумаги Б, имеющиеся в ¦ ¦ ¦наличии для продажи ¦ ¦ +--------------------------------------------------+------------¦ ¦Средства в кредитных организациях ¦ 170 ¦ +--------------------------------------------------+------------¦ ¦Всего активов: ¦ 170 ¦ +--------------------------------------------------+------------¦ ¦ Пассивы ¦ ¦ +--------------------------------------------------+------------¦ ¦Уставный капитал (средства акционеров (участников)¦ 150 ¦ +--------------------------------------------------+------------¦ ¦Резервы и фонды ¦ 87,5 ¦ +--------------------------------------------------+------------¦ ¦Прибыль (убыток) за отчетный период ¦ (67,5) ¦ +--------------------------------------------------+------------¦ ¦Всего пассивов: ¦ 170 ¦ +---------------------------------------------------------------+ Основные средства, реализованные между участниками группы, отражаются в консолидированной отчетности следующим образом: - восстанавливается остаточная стоимость основных средств (первоначальная стоимость за вычетом амортизационных отчислений), которая отражалась в балансе участника-продавца; - исключается прибыль (убыток), полученная(ый) участником группы - продавцом при продаже основных средств; - корректируются суммы амортизации, начисленной на момент продажи основных средств, и амортизационных отчислений отчетного и последующих периодов. Начисление амортизации основных средств производится головной кредитной организацией исходя из стоимости, отраженной в балансе участника группы - продавца. Данные корректировки повторяются ежеквартально до окончания срока амортизации реализованных между участниками группы основных средств. В случае если основные средства, которые были реализованы одним участником группы другому участнику или головной кредитной организации, продаются затем третьим лицам, все корректировки, относящиеся к основным средствам, должны быть аннулированы и отнесены на доходы или расходы группы как реализация основных средств третьим лицам. Пример 5. Продажа основных средств участником группы другому участнику. Головная кредитная организация А 31 декабря 2002 года продала основные средства участнику группы Б за 70 тыс. руб. Участник-покупатель определил, что срок полезного использования купленных основных средств составляет 10 лет, амортизация будет начисляться равномерно. В отчетности головной кредитной организации А эти основные средства по состоянию на 01.01.2003 отражаются по следующей стоимости: а) первоначальная стоимость основных средств - 100 тыс.руб. б) износ основных средств - 50 тыс.руб. (норма амортизации 10%, срок - 10 лет) в) остаточная стоимость основных средств - 50 тыс.руб. у участника-продавца г) прибыль, полученная головной - 20 тыс.руб. кредитной организацией А от продажи основных средств Первый год: По состоянию за 1 января 2003 года головная кредитная организация при составлении консолидированной отчетности делает следующие корректировки по исключению прибыли от продажи основных средств внутри группы и приведению основных средств к их первоначальной стоимости: а) исключается стоимость основных средств, приобретенных участником-покупателем, - 70 тыс. руб.; б) восстанавливается остаточная стоимость основных средств, по которой они числились у участника-продавца в момент продажи, - 50 тыс. руб.; в) исключается прибыль от продажи основных средств, полученная участником-продавцом, - 20 тыс. руб. Второй год: Ежеквартально до полного списания данного основного средства головная кредитная организация включает указанные выше корректировки в консолидированный балансовый отчет и отчет о прибылях и убытках. Кроме указанных выше корректировок головная кредитная организация при составлении консолидированной отчетности по состоянию на 01.01.2004 делает следующие корректировки по амортизации реализованных внутри группы основных средств: а) ежегодная сумма амортизации, начисленная участником - покупателем по основным средствам после их приобретения, - 7 тыс.руб. (70 тыс.руб. : 10 = 7 тыс.руб. в год (условно амортизация списывается один раз в год). Остаточная стоимость основных средств у участника-покупателя составляет 63 тыс.руб. (70 тыс.руб. - 7 тыс. руб.); б) ежегодная сумма амортизации, рассчитанная участником-продавцом по остаточной стоимости основных средств, - 5 тыс.руб. (50 тыс.руб. : : 10 лет = 5 тыс.руб.). Остаточная стоимость основных средств у участника-продавца составляет 45 тыс.руб. (50 тыс.руб. - 5 тыс.руб.); в) излишне начисленная сумма амортизации - 2 тыс. руб. (7 тыс. руб. - 5 тыс. руб. = 2 тыс. руб.) восстанавливается. В 2004 году и в последующие годы головная кредитная организация делает те же корректировки, что и в 2003 году, до полной амортизации основных средств. Для упрощения в примере даны только корректировки, связанные с исключением стоимости основных средств, проданных одним участником группы другому. 1-й год Консолидированный балансовый отчет группы на 01.01.2003 +-----------------------------------------------------------------------------------------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Произведенные ¦ ¦ ¦ N ¦ Статьи ¦ Балансовый¦Показатели¦Промежуточный¦ корректировки ¦Всего¦ ¦п/п ¦консолидированного ¦ отчет ¦участников¦ результат ¦ (в т.ч. взаимные ¦ ¦ ¦ ¦балансового отчета ¦ головной ¦ группы ¦ (гр.3+4) ¦ операции) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ кредитной +----------¦ +---------------------¦ ¦ ¦ ¦ ¦организации¦балансовый¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (А) ¦ отчет ¦ ¦увеличение¦уменьшение¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦участника ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Б ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ ¦ АКТИВЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 1. ¦Денежные средства и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счета в Центральном¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦банке Российской¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Федерации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 2. ¦Ценные бумаги,¦ 600 ¦ ¦ 600 ¦ ¦ ¦ 600¦ ¦ ¦имеющиеся в наличии¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦для продажи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 3. ¦Основные средства,¦ 200 ¦ 300 ¦ 500 ¦ 50 ¦ 70 ¦ 480¦ ¦ ¦нематериальные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦активы и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦материальные запасы¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 4. ¦Прочие активы за¦ 800 ¦ 325 ¦ 1125 ¦ ¦ ¦ 1125¦ ¦ ¦вычетом резервов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 5. ¦Всего активов: ¦ 1600 ¦ 625 ¦ 2225 ¦ 50 ¦ 70 ¦ 2205¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ ¦ ПАССИВЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 6. ¦Уставный капитал¦ 1400 ¦ 400 ¦ 1800 ¦ ¦ ¦ 1800¦ ¦ ¦(средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦акционеров ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(участников) - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦всего, в т.ч. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 7. ¦Резервы и фонды ¦ 100 ¦ 125 ¦ 225 ¦ ¦ ¦ 225¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 8. ¦Прибыль (убыток) за¦ 100 ¦ 100 ¦ 200 ¦ ¦ 20 ¦ 180¦ ¦ ¦отчетный период ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦10. ¦Всего пассивов: ¦ 1600 ¦ 625 ¦ 2225 ¦ ¦ 20 ¦ 2205¦ +-----------------------------------------------------------------------------------------+ Консолидированный отчет о прибылях и убытках группы на 01.01.2003 +-----------------------------------------------------------------------------------------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Произведенные ¦ ¦ ¦ N ¦ Статьи ¦Показатели ¦Показатели¦Промежуточный¦корректировки (в т.ч.¦Всего¦ ¦п/п ¦консолидированного ¦ головной ¦участников¦ результат ¦ доходы и расходы от ¦ ¦ ¦ ¦ отчета о прибылях ¦ кредитной ¦ группы ¦ (гр.3+гр.4) ¦ взаимных операций) ¦ ¦ ¦ ¦ и убытках ¦организации+----------¦ +---------------------¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (А) ¦ отчет ¦ ¦увеличение¦уменьшение¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦участника ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Б ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ ¦ДОХОДЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 1. ¦Доходы от операций¦ 200 ¦ 100 ¦ 300 ¦ ¦ 20 ¦ 280 ¦ ¦ ¦по купле - продаже¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦драгоценных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦металлов и ценных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бумаг и другого¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦имущества ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 2. ¦Прочие доходы ¦ 100 ¦ 150 ¦ 250 ¦ ¦ ¦ 250 ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 3. ¦Итого доходов ¦ 300 ¦ 250 ¦ 550 ¦ ¦ 20 ¦ 530 ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ ¦РАСХОДЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 4. ¦Эксплуатационные ¦ 120 ¦ 80 ¦ 200 ¦ ¦ ¦ 200 ¦ ¦ ¦расходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 5. ¦Прочие расходы ¦ 80 ¦ 70 ¦ 150 ¦ ¦ ¦ 150 ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 6. ¦Итого расходов ¦ 200 ¦ 150 ¦ 350 ¦ ¦ ¦ 350 ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 7. ¦Прибыль (убыток) за¦ 100 ¦ 100 ¦ 200 ¦ ¦ 20 ¦ 180 ¦ ¦ ¦отчетный период ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------------------------------------+ 2-й год Консолидированный балансовый отчет группы на 01.01.2004 +-----------------------------------------------------------------------------------------+ ¦ ¦ ¦ ¦Показатели¦ ¦ ¦ ¦ ¦ N ¦ Статьи ¦ Балансовый¦участников¦Промежуточный¦ Произведенные ¦Всего¦ ¦п/п ¦консолидированного ¦ отчет ¦ группы: ¦ результат ¦корректировки (в т.ч.¦ ¦ ¦ ¦балансового отчета ¦ головной +----------¦ (гр.3+4) ¦ взаимные операции) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ кредитной ¦балансовый¦ +---------------------¦ ¦ ¦ ¦ ¦организации¦ отчет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (А) ¦участника ¦ ¦увеличение¦уменьшение¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Б ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ ¦ АКТИВЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 1. ¦Денежные средства и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счета в Центральном¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦банке Российской¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Федерации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 2. ¦Ценные бумаги,¦ 600 ¦ ¦ 600 ¦ ¦ ¦ 600¦ ¦ ¦имеющиеся в наличии¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦для продажи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 3. ¦Основные средства,¦ 200 ¦ 300 ¦ 500 ¦ 45 ¦ 63 ¦ 482¦ ¦ ¦нематериальные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦активы и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦материальные запасы¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 4. ¦Прочие активы за¦ 800 ¦ 325 ¦ 1125 ¦ ¦ ¦ 1125¦ ¦ ¦вычетом резервов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 5. ¦Всего активов: ¦ 1600 ¦ 625 ¦ 2225 ¦ 45 ¦ 63 ¦ 2207¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ ¦ ПАССИВЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 6. ¦Уставный капитал¦ 1400 ¦ 400 ¦ 1800 ¦ ¦ ¦ 1800¦ ¦ ¦(средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦акционеров ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(участников) - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦всего, в т.ч. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 7. ¦Резервы и фонды ¦ 100 ¦ 125 ¦ 225 ¦ ¦ 20 ¦ 205¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 8. ¦Прибыль (убыток) за¦ 100 ¦ 100 ¦ 200 ¦ 2 ¦ ¦ 202¦ ¦ ¦отчетный период ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦10. ¦Всего пассивов: ¦ 1600 ¦ 625 ¦ 2225 ¦ 2 ¦ 20 ¦ 2207¦ +-----------------------------------------------------------------------------------------+ Консолидированный отчет о прибылях и убытках группы на 01.01.2004 +-----------------------------------------------------------------------------------------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Произведенные ¦ ¦ ¦ N ¦ Статьи ¦ Показатели¦Показатели¦Промежуточный¦корректировки (в т.ч.¦Всего¦ ¦п/п ¦консолидированного ¦ головной ¦участников¦ результат ¦ доходы и расходы от ¦ ¦ ¦ ¦ отчета о прибылях ¦ кредитной ¦ группы: ¦ (гр.3+4) ¦ взаимных операций) ¦ ¦ ¦ ¦ и убытках ¦организации+----------¦ +---------------------¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (А) ¦ отчет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦участника ¦ ¦увеличение¦уменьшение¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Б ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ ¦ДОХОДЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 1. ¦Прочие доходы ¦ 300 ¦ 250 ¦ 550 ¦ ¦ ¦ 550 ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 2. ¦Итого доходов ¦ 300 ¦ 250 ¦ 550 ¦ ¦ ¦ 550 ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ ¦РАСХОДЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 3. ¦Эксплуатационные ¦ 120 ¦ 80 ¦ 200 ¦ 5 ¦ 7 ¦ 198 ¦ ¦ ¦расходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 4. ¦Прочие расходы ¦ 80 ¦ 70 ¦ 150 ¦ ¦ ¦ 150 ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 5. ¦Итого расходов ¦ 200 ¦ 150 ¦ 350 ¦ 5 ¦ 7 ¦ 348 ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 6. ¦Прибыль (убыток) за¦ 100 ¦ 100 ¦ 200 ¦ 7 ¦ 5 ¦ 202 ¦ ¦ ¦отчетный период ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 7. ¦Прибыль (убыток),¦ 100 ¦ 100 ¦ 200 ¦ 7 ¦ 5 ¦ 202 ¦ ¦ ¦принадлежащая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦группе, в том числе¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по методу¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦эквивалентной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------------------------------------+ Полученные и выплаченные дивиденды участниками группы друг другу должны быть исключены из консолидированного балансового отчета и консолидированного отчета о прибылях и убытках группы. В консолидированный отчет о прибылях и убытках включаются дивиденды, полученные от организаций, не являющихся участниками группы. Пример 6. Исключение дивидендов, полученных и уплаченных одним участником группы другому. Кредитная организация А приобрела 01.01.2003 80% акций кредитной организации Б на сумму 800 тыс. руб. По состоянию на эту дату собственные средства (чистые активы) консолидируемого участника Б составляли 1 000 тыс. руб. Баланс кредитной организации А на 01.01.2004 +---------------------------------------------------------------+ ¦ АКТИВЫ ¦ ПАССИВЫ ¦ +-------------------------------+-------------------------------¦ ¦1. Ценные бумаги,¦ 800 ¦1. Уставный капитал¦ 1500 ¦ ¦имеющиеся в наличии¦ ¦(средства акционеров¦ ¦ ¦для продажи ¦ ¦(участников) ¦ ¦ +--------------------+----------+--------------------+----------¦ ¦2. Прочие активы за¦ 1200 ¦2. Прибыль (убыток)¦ 500 ¦ ¦вычетом резервов ¦ ¦за отчетный период ¦ ¦ +--------------------+----------+--------------------+----------¦ ¦Всего активов: ¦ 2000 ¦Всего пассивов: ¦ 2000 ¦ +---------------------------------------------------------------+ Баланс кредитной организации Б на 01.01.2004 +---------------------------------------------------------------+ ¦ АКТИВЫ ¦ ПАССИВЫ ¦ +-------------------------------+-------------------------------¦ ¦1. Ценные бумаги,¦ - ¦1. Уставный капитал¦ 1000 ¦ ¦имеющиеся в наличии¦ ¦(средства акционеров¦ ¦ ¦для продажи ¦ ¦(участников) ¦ ¦ +--------------------+----------+--------------------+----------¦ ¦2. Прочие активы за¦ 1400 ¦2. Прибыль (убыток)¦ 500 ¦ ¦вычетом резервов ¦ ¦за отчетный период ¦ ¦ +--------------------+----------+--------------------+----------¦ ¦ ¦ ¦3. Дивиденды,¦ 100 ¦ ¦ ¦ ¦начисленные из¦ ¦ ¦ ¦ ¦прибыли текущего¦ ¦ ¦ ¦ ¦года ¦ ¦ +--------------------+----------+--------------------+----------¦ ¦ ¦ ¦4. Нераспределенная¦ 400 ¦ ¦ ¦ ¦прибыль ¦ ¦ +--------------------+----------+--------------------+----------¦ ¦Всего активов: ¦ 1400 ¦Всего пассивов: ¦ 1400 ¦ +---------------------------------------------------------------+ В 2003 году участником Б получена прибыль в размере 500 тыс. рублей. Доля группы в полученной прибыли составляет 400 тыс. рублей. (500 тыс. руб. х 80% / 100%), доля малых акционеров (участников) - 100 тыс. рублей (500 тыс. руб. х 20% / 100%). Участником Б начислены дивиденды в сумме 100 тыс. рублей. Доля группы в начисленных дивидендах - 80 тыс. рублей (100 х 80% / 100%), доля малых акционеров (участников) - 20 тыс. рублей (100 х 20% / 100%). Дивиденды, начисленные малым акционерам (участникам), отражаются в консолидированной отчетности группы до момента их фактической выплаты малым акционерам (участникам). Оценка вложений в уставный капитал участника группы Б. Карточка консолидации для метода полной консолидации +------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Доля малых ¦ ¦ Дата и изменение¦ Доля ¦ Доля ¦ Стоимость ¦Собственные¦Разница¦ Разница ¦Доля группы¦ акционеров ¦ ¦ балансовых ¦ контроля ¦ участия ¦ акций, ¦ средства ¦(гр.5- ¦ стоимости ¦в резервах, ¦ (участников) в ¦ ¦ показателей ¦ (%) ¦ (%) ¦отраженная в¦ (чистые ¦-гр.4) ¦приобретения¦ фондах и ¦ собственных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерском¦ активы) ¦ ¦ долей ¦ прибыли ¦ средствах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ балансе ¦ участника ¦ ¦ капитала ¦ участника ¦ участника ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ головной ¦ группы ¦ ¦(гр.4)- ¦ после ¦(гр.5х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ кредитной ¦ ¦ ¦(гр.5хгр.2) ¦приобретения¦(100-гр.2), при ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ организации ¦ ¦ ¦ ¦(гр.5хгр.3) ¦ изменении ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(гр.5х(100-гр.3)¦ +-------------------+-----------+-----------+-------------+-----------+-------+------------+------------+----------------¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ +-------------------+-----------+-----------+-------------+-----------+-------+------------+------------+----------------¦ ¦01.01.2003 ¦ 80 ¦ 80 ¦ 800 ¦ 1000 ¦ 200 ¦ - ¦ - ¦ 200 ¦ +-------------------+-----------+-----------+-------------+-----------+-------+------------+------------+----------------¦ ¦Прибыль 2003 год ¦ 80 ¦ 80 ¦ ¦ 500 ¦ 500 ¦ - ¦ 400 ¦ 100 ¦ +-------------------+-----------+-----------+-------------+-----------+-------+------------+------------+----------------¦ ¦Итого на 01.01.2004¦ 80 ¦ 80 ¦ 800 ¦ 1500 ¦ 700 ¦ ¦ 400 ¦ 300 ¦ +-------------------+-----------+-----------+-------------+-----------+-------+------------+------------+----------------¦ ¦Выплата дивидендов¦ 80 ¦ 80 ¦ - ¦ (100) ¦ (100) ¦ - ¦ (80) ¦ (20) ¦ +-------------------+-----------+-----------+-------------+-----------+-------+------------+------------+----------------¦ ¦Итого на 01.01.2004¦ ¦ ¦ 800 ¦ 1400 ¦ 600 ¦ - ¦ 320 ¦ 280 ¦ ¦с учетом выплаты¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дивидендов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Консолидированный балансовый отчет на 01.01.2004 Приведены только те статьи балансового отчета, по которым будут проведены корректировки исходя из условий примера. +------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦ ¦ ¦ ¦Показатели¦ ¦ Произведенные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦участников¦ ¦корректировки (в т.ч.¦ ¦ ¦ N ¦ Статьи ¦ Балансовый¦ группы: ¦Промежуточный¦ взаимные операции) ¦Всего¦ ¦ п/п ¦консолидированного ¦ отчет +----------¦ результат +---------------------¦ ¦ ¦ ¦балансового отчета ¦ головной ¦балансовый¦ (гр.3+4) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ кредитной ¦ отчет ¦ ¦увеличение¦уменьшение¦ ¦ ¦ ¦ ¦организации¦участника ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (А) ¦ Б ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ +-----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ ¦ АКТИВЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 1. ¦Основные средства,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нематериальные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦активы и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦материальные запасы¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 2. ¦Чистые вложения в¦ 800 ¦ - ¦ 800 ¦ ¦ 800 ¦ 0 ¦ ¦ ¦ценные бумаги,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦имеющиеся в наличии¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦для продажи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 2.1.¦Ценные бумаги,¦ 800 ¦ - ¦ 800 ¦ ¦ 800 ¦ 0 ¦ ¦ ¦имеющиеся в наличии¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦для продажи, в т.ч.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 2.А.¦Акции (доли) по¦ х ¦ х ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦эквивалентной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 3. ¦Разница стоимости¦ х ¦ х ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦приобретения долей¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦капитала ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 4. ¦Прочие активы за¦ 1200 ¦ 1400 ¦ 2600 ¦ 20 ¦ ¦ 2620¦ ¦ ¦вычетом резервов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 5. ¦Иные активы¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦участников ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦банковской группы -¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦некредитных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 6. ¦Всего активов ¦ 2000 ¦ 1400 ¦ 3400 ¦ 20 ¦ 800 ¦ 2620¦ ¦ ¦(1+ 2 + 3 + 4 + 5) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ ¦ ПАССИВЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 7. ¦Разница стоимости¦ х ¦ х ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦приобретения долей¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦капитала ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 8. ¦Прочие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обязательства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 9. ¦Иные пассивы¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦участников ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦банковской группы -¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦некредитных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 10. ¦Всего обязательств¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(с 17-й по 25-ю) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ ¦Собственные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 11. ¦Уставный капитал¦ 1500 ¦ 1000 ¦ 2500 ¦ ¦ 1000 ¦ 1500¦ ¦ ¦(средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦акционеров ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(участников) - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ всего, в т.ч.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 12. ¦Прибыль (убыток) за¦ 500 ¦ 500 ¦ 1000 ¦ 400 ¦ 580 ¦ 820¦ ¦ ¦отчетный период ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (500+80) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 13. ¦Дивиденды, ¦ - ¦ 100 ¦ 100 ¦ ¦ 80+20 ¦ 0 ¦ ¦ ¦начисленные из¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прибыли текущего¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 14. ¦Распределенная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прибыль (исключая¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дивиденды) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 15. ¦Нераспределенная ¦ 500 ¦ 400 ¦ 900 ¦ 400 ¦ 480 ¦ 820¦ ¦ ¦прибыль (убыток)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (400+80) ¦ ¦ ¦ ¦(12 - 13 - 14) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 16. ¦Доля малых¦ ¦ ¦ ¦ 300 ¦ ¦ 300¦ ¦ ¦акционеров ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(участников) -¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦всего, в т.ч. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦16.1.¦Доля собственных¦ ¦ ¦ ¦ 200 ¦ ¦ 200¦ ¦ ¦средств, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦принадлежащая малым¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦акционерам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(участникам) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦16.2.¦Прибыль (убыток),¦ ¦ ¦ ¦ 100 ¦ ¦ 100¦ ¦ ¦принадлежащая малым¦ ¦ ¦ ¦ (80+20) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦акционерам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(участникам) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 17. ¦Расходы и риски,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦влияющие на¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦собственные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 18. ¦Всего собственных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств (11+15-17)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 19. ¦Всего пассивов¦ 2000 ¦ 1400 ¦ 3400 ¦ 700 ¦ 1480 ¦ 2620¦ ¦ ¦(18++16) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------------------------------------------------------------------------+ Консолидированный отчет о прибылях и убытках на 01.01.2004 +-----------------------------------------------------------------------------------------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Произведенные ¦ ¦ ¦ N ¦ Статьи ¦ Показатели¦Показатели¦Промежуточный¦корректировки (в т.ч.¦Всего¦ ¦п/п ¦консолидированного ¦ головной ¦участников¦ результат ¦ доходы и расходы от ¦ ¦ ¦ ¦ отчета о прибылях ¦ кредитной ¦ группы: ¦ (гр.3+4) ¦ взаимных операций) ¦ ¦ ¦ ¦ и убытках ¦организации+----------¦ +---------------------¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (А) ¦ отчет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦участника ¦ ¦увеличение¦уменьшение¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Б... ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ ¦ДОХОДЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 1. ¦Проценты полученные¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и аналогичные¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦доходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 2. ¦Комиссионные доходы¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 3. ¦Доходы от операций¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦с иностранной¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦валютой и с другими¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦валютными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценностями, включая¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦курсовые разницы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 4. ¦Доходы от операций¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по купле-продаже¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦драгоценных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦металлов, ценных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бумаг и другого¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦имущества, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦положительные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦результаты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦переоценки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦драгоценных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦металлов и ценных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бумаг ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 5. ¦Доходы, полученные¦ 80 ¦ - ¦ ¦ ¦ 80 ¦ - ¦ ¦ ¦в форме дивидендов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 6. ¦Другие текущие¦ 800 ¦ 600 ¦ ¦ ¦ ¦ 1400¦ ¦ ¦доходы кредитных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 7. ¦Доходы от операций¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нефинансового ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦характера ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦участников ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦банковской группы -¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦некредитных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 8. ¦Итого доходов ¦ 880 ¦ 600 ¦ 1480 ¦ ¦ 80 ¦ 1400¦ ¦ ¦(с 1-й по 7-ю) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ ¦РАСХОДЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 9. ¦Проценты уплаченные¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и аналогичные¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦10. ¦Комиссионные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦11. ¦Расходы от операций¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦с иностранной¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦валютой и другими¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦валютными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценностями, включая¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦курсовые разницы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦12. ¦Расходы от операций¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по купле-продаже¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦драгоценных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦металлов, ценных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бумаг и другого¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦имущества, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отрицательные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦результаты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦переоценки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦драгоценных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦металлов и ценных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бумаг ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦13. ¦Расходы на¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦содержание аппарата¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦14. ¦Эксплуатационные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦15. ¦Другие текущие¦ 380 ¦ 100 ¦ 480 ¦ ¦ ¦ 480¦ ¦ ¦расходы кредитных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦16. ¦Расходы от операций¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нефинансового ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦характера ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦участников ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦банковской группы -¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦некредитных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦17. ¦Итого расходов¦ 380 ¦ 100 ¦ 480 ¦ ¦ ¦ 480¦ ¦ ¦(с 9-й по 16-ю) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦18. ¦Изменение величины¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦резервов на¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦возможные потери по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ссудам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦19. ¦Изменение величины¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦резервов под¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обесценение ценных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бумаг и на¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦возможные потери ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦20. ¦Изменение величины¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прочих резервов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦21. ¦Непредвиденные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦доходы за вычетом¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦непредвиденных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦22. ¦Налог на прибыль ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦23. ¦Отсроченный налог¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на прибыль ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦23а.¦Непредвиденные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходы после¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦налогообложения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦24. ¦Прибыль (убыток) за¦ 500 ¦ 500 ¦ 1000 ¦ ¦ 80 ¦ 920¦ ¦ ¦отчетный период ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(8-17-18-19-20+21- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦-22-23-23а) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦25. ¦Прибыль (убыток),¦ х ¦ х ¦ 1000 ¦ 400 ¦ 580 ¦ 820¦ ¦ ¦принадлежащая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (500+80) ¦ ¦ ¦ ¦группе, в том числе¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по эквивалентному¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦методу ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+-----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦26. ¦Прибыль (убыток),¦ х ¦ х ¦ х ¦ 100 ¦ ¦ 100¦ ¦ ¦принадлежащая малым¦ ¦ ¦ ¦ (80+20) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦акционерам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(участникам) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------------------------------------+ Информация по документуЧитайте также
Изменен протокол лечения ковида23 февраля 2022 г. МедицинаГермания может полностью остановить «Северный поток – 2»23 февраля 2022 г. ЭкономикаБогатые уже не такие богатые23 февраля 2022 г. ОбществоОтныне иностранцы смогут найти на портале госуслуг полезную для себя информацию23 февраля 2022 г. ОбществоВакцина «Спутник М» прошла регистрацию в Казахстане22 февраля 2022 г. МедицинаМТС попала в переплет в связи с повышением тарифов22 февраля 2022 г. ГосударствоРегулятор откорректировал прогноз по инфляции22 февраля 2022 г. ЭкономикаСтоимость нефти Brent взяла курс на повышение22 февраля 2022 г. ЭкономикаКурсы иностранных валют снова выросли21 февраля 2022 г. Финансовые рынки |
Архив статей
2024 Сентябрь
|
