|
Расширенный поиск
Указание Центрального банка Российской Федерации от 21.02.2002 № 1114-УКрз - совокупная сумма требований головной кредитной организации и участников группы, отчетность которых включается в консолидированную отчетность по методу полной консолидации, в т.ч. некредитных организаций, к учредителям (участникам) или группе взаимосвязанных учредителей (участников) по кредитам (в том числе по межбанковским), размещенным депозитам (в том числе по межбанковским), учтенным векселям, займам, по кредитам и депозитам в драгоценных металлах, суммам, не взысканным по своим гарантиям. В величину Крз дополнительно включаются величина риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета участников группы - кредитных организаций, рассчитанная в соответствии с Приложением 6 к Инструкции N 1, а также величина кредитного риска по срочным сделкам, рассчитанная в порядке, определенном Приложением 8 к указанной Инструкции. В совокупную сумму требований к участникам (учредителям), которые не являются участниками группы, также включаются просроченная задолженность по операциям с драгоценными металлами (для кредитных организаций), просроченные ссуды и учтенные векселя, в т.ч. некредитных организаций, отраженные на указанных ниже балансовых счетах страховых и прочих некредитных организаций. Величина требований некредитной организации к каждому акционеру (участнику) или группе взаимосвязанных учредителей (участников), которые не являются участниками группы, рассчитывается как сумма следующих величин: - по новому Плану счетов: - для всех некредитных организаций: - часть б/с 55 "Специальные счета в банках" субсчет 55-3 "Депозитные счета"; - часть б/с 58 "Финансовые вложения"; - часть б/с 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" в части векселей полученных; (указанные требования включаются в расчет норматива с учетом степени риска (в соответствии с порядком расчета активов, взвешенных с учетом риска (Н1); - остатки внебалансового счета 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные" в части выданных гарантий; - по старому Плану счетов: - для страховых организаций: - часть б/с 06 "Долгосрочные финансовые вложения"; - часть б/с 07 "Долгосрочные ценные бумаги" в части учтенных векселей; - часть б/с 54 "Ссуды по страхованию жизни"; - часть б/c 57 "Депозитные счета в банках"; - часть б/с 58 "Краткосрочные финансовые вложения"; - часть б/с 59 "Краткосрочные ценные бумаги"; (указанные требования включаются в расчет норматива с учетом степени риска (в соответствии с порядком расчета активов, взвешенных с учетом риска (Н1); - для прочих некредитных организаций: - часть б/с 06 "Долгосрочные финансовые вложения"; - часть б/с 58 "Краткосрочные финансовые вложения"; - б/с 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" часть субсчета 62-3 "Векселя полученные"; (указанные требования включаются в расчет норматива с учетом степени риска (в соответствии с порядком расчета активов, взвешенных с учетом риска (Н1); - остатки внебалансового счета 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные" в части выданных гарантий и поручительств. 7.7. Совокупная величина кредитных рисков на учредителей (участников) (Н9.1) определяется как отношение суммарного значения кредитных рисков (Крз) по всем учредителям (участникам), которые не являются участниками группы и вклад которых в уставный капитал группы превышает 5% от суммарной величины уставных капиталов участников группы к собственным средствам (чистым активам) группы, рассчитанным в соответствии с Положением N 29-П. Кра Н9.1 = _________________ х 100%. К Порядок расчета Кра отражен в п. 7.6 настоящего Положения. 7.8. Норматив Н10 - максимальный размер кредитов, займов, предоставленных своим инсайдерам, а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу, в целом по группе рассчитывается как отношение совокупных требований (включая забалансовые) в отношении инсайдера и связанных с ним лиц головной кредитной организации и участников группы, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности группы в соответствии с п. 2.3 Положения N 29-П, в т.ч. некредитных организаций, и величины собственных средств (чистых активов) группы, рассчитанных в соответствии с указанным выше Положением. Кри Н10 = _________________ х 100%. К Кри группы определяется как суммарная величина требований (включая забалансовые) головной кредитной организации и других участников группы - кредитных организаций, взвешенных с учетом риска, в отношении инсайдера и связанных с ним лиц. Требования некредитной организации в отношении инсайдера и связанных с ним лиц рассчитываются как сумма остатков на счетах: - по новому Плану счетов: - для всех некредитных организаций: - часть б/с 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" субсчет 73-1 "Расчеты по предоставленным займам", часть счета 58 "Финансовые вложения" часть субсчета 58-3 "Предоставленные займы" в части займов, предоставленных инсайдерам и связанным с ними лицам; - часть внебалансового счета 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные" в части гарантий и поручительств, выданных инсайдерам и связанным с ними лицам; - по старому Плану счетов: - для страховых организаций: - б/с 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" часть субсчета 73-1 "Расчеты по предоставленным займам", часть субсчета 58-3 "Предоставленные займы", часть субсчета 06-3 "Предоставленные займы" в части займов, предоставленных инсайдерам и связанным с ними лицам; - для прочих некредитных организаций: - б/с 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" субсчет 73-2 "Расчеты по предоставленным займам", часть субсчета 58-3 "Предоставленные займы", часть субсчета 06-3 "Предоставленные займы" в части займов, предоставленных инсайдерам и связанным с ними лицам; - часть внебалансового счета 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные" в части гарантий и поручительств, выданных инсайдерам и связанным с ними лицам. 7.9. Норматив Н10.1 - совокупная величина кредитов и займов, предоставленных инсайдерам, а также гарантий и поручительств, выданных головной кредитной организацией и/или участниками группы в их пользу, в целом по группе рассчитывается как отношение совокупных требований (включая забалансовые) в отношении инсайдеров и связанных с ними лиц головной кредитной организации и участников группы, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности группы в соответствии с п. 2.3 Положения N 29-П, в т.ч. некредитных организаций, и величины собственных средств (чистых активов) группы, рассчитанных в соответствии с указанным выше Положением. Кри Н10.1 = _________________ х 100%. К Кри группы определяется как суммарная величина требований (включая забалансовые) головной кредитной организации и других участников группы - кредитных организаций, взвешенных с учетом риска, и суммы активов некредитных организаций, взвешенных с учетом риска, в отношении инсайдеров и связанных с ними лиц. Совокупные требования некредитной организации в отношении инсайдеров и связанных с ними лиц рассчитываются как сумма остатков на счетах: - по новому Плану счетов: - для всех некредитных организаций: - часть б/с 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" часть субсчета 73-1 "Расчеты по предоставленным займам" в части займов, предоставленных инсайдерам и связанных с ними лицам; часть счета 58 "Финансовые вложения" часть субсчета 58-3 "Предоставленные займы" в части займов, предоставленных инсайдерам и связанным с ними лицам; - часть внебалансового счета 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные" в части гарантий и поручительств, выданных инсайдерам и связанным с ними лицам; - по старому Плану счетов: - для страховых организаций: - б/с 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" часть субсчета 73-1 "Расчеты по предоставленным займам" в части займов, предоставленных инсайдерам и связанным с ними лицам; - для прочих некредитных организаций: - б/с 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" субсчет 73-2 "Расчеты по предоставленным займам" в части займов, предоставленных инсайдерам и связанным с ними лицам; - часть внебалансового счета 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные" в части гарантий и поручительств, выданных инсайдерам и связанным с ними лицам. 7.10. Показатели некредитных организаций в расчет норматива Н11 группы не включаются. 7.11. Норматив Н11.1 - максимальный размер обязательств группы перед банками-нерезидентами и финансовыми организациями - нерезидентами, рассчитывается как отношение совокупной величины обязательств головной кредитной организации и участников группы, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности группы в соответствии с п. 2.3 Положения N 29-П, в т.ч. некредитных организаций, в рублях, иностранной валюте и драгоценных металлах перед банками-нерезидентами и финансовыми организациями - нерезидентами к величине собственных средств (чистых активов) группы. Он Н11.1 = _________________ х 100%. К Он - совокупная сумма обязательств группы перед банками-нерезидентами и финансовыми организациями - нерезидентами, определяется как суммарная величина указанных обязательств головной кредитной организации и участников группы, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности группы в соответствии с п. 2.3 Положения N 29-П, в т.ч. некредитных организаций. Совокупная сумма обязательств некредитной организации перед банками-нерезидентами и финансовыми организациями - нерезидентами, в том числе по субординированным кредитам (займам), рассчитывается как сумма остатков на счетах: - по новому Плану счетов: - для всех некредитных организаций: - часть б/с 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" и часть б/с 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" в части полученных от банков-нерезидентов и финансовых организаций - нерезидентов кредитов и займов, а также собственных векселей; - часть б/с 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" в части собственных векселей; - по старому Плану счетов: - для страховых организаций: - б/с 94 "Краткосрочные займы" в части займов, полученных от финансовых организаций - нерезидентов; - б/с 95 "Долгосрочные займы" в части займов, полученных от финансовых организаций - нерезидентов; - б/с 98 "Краткосрочные кредиты банков" в части кредитов, полученных от банков-нерезидентов; - б/с 99 "Долгосрочные кредиты банков" в части кредитов, полученных от банков-нерезидентов; - для прочих некредитных организаций: - б/с 90 "Краткосрочные кредиты банков" в части кредитов, полученных от банков-нерезидентов; - б/с 92 "Долгосрочные кредиты банков" в части кредитов, полученных от банков-нерезидентов; - б/с 93 "Кредиты банков для работников"; - б/с 94 "Краткосрочные займы" в части займов, полученных от финансовых организаций - нерезидентов; - б/с 95 "Долгосрочные займы" в части займов, полученных от финансовых организаций - нерезидентов; - часть остатков б/с 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" в части выданных некредитной организацией векселей банкам-нерезидентам и финансовым организациям - нерезидентам. 7.12. Норматив Н12 использования собственных средств (чистых активов) группы для приобретения акций (долей) других юридических лиц рассчитывается как отношение величины инвестиций головной кредитной организации и участников группы, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности группы в соответствии с п. 2.3 Положения N 29-П, в т.ч. некредитных организаций, в акции (доли) других юридических лиц к собственным средствам (чистым активам) группы. Кин Н12 = _________________ х 100%. К Кин - инвестиции группы в акции (доли) других юридических лиц, определяются как суммарная величина указанных инвестиций головной кредитной организации и участников группы, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности группы в соответствии с п. 2.3 Положения N 29-П, в т.ч. некредитных организаций. Инвестиции некредитной организации в акции (доли) других юридических лиц рассчитываются как сумма остатков на счетах: - по новому Плану счетов: - для всех некредитных организаций: - часть б/с 58 "Финансовые вложения" часть субсчета 58-1 "Паи и акции" в части: инвестиционных вложений в акции (доли) юридических лиц от 5 до 50% уставного капитала; вложений в акции для перепродажи - от 5% и выше; - по старому Плану счетов: - для страховых организаций: - б/с 06 "Долгосрочные финансовые вложения" в части инвестиционных вложений в акции (доли) юридических лиц от 5 до 20% уставного капитала; - б/с 07 "Долгосрочные ценные бумаги" в части инвестиционных вложений в акции (доли) юридических лиц от 5 до 20% уставного капитала; - для прочих некредитных организаций: - б/с 06 "Долгосрочные финансовые вложения" субсчет 06-1 "Паи и акции" в части инвестиционных вложений в акции (доли) юридических лиц от 5 до 20% уставного капитала; - б/с 58 "Краткосрочные финансовые вложения" субсчет 58-1 "Облигации и другие ценные бумаги" в части инвестиционных вложений в акции (доли) юридических лиц от 5 до 20% уставного капитала. 7.13. Норматив использования собственных средств (чистых активов) группы для приобретения акций (долей) одного юридического лица Н12.1 устанавливается в форме процентного соотношения размеров инвестиций головной кредитной организации и участников группы, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности группы в соответствии с п. 2.3 Положения N 29-П, в т.ч. некредитных организаций, в акции одного юридического лица, и собственных средств (чистых активов) группы. Кин Н12.1 = _________________ х 100%. К Кин - инвестиции группы в акции (доли) одного юридического лица, определяется как суммарная величина инвестиций головной кредитной организации и участников группы, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности группы в соответствии с п. 2.3 Положения N 29-П, в т.ч. некредитных организаций, в акции (доли) одного юридического лица. Инвестиции некредитной организации в акции (доли) одного юридического лица определяются исходя из расшифровки следующих балансовых счетов: - по новому Плану счетов: - для прочих некредитных организаций: - часть б/с 58 "Финансовые вложения" часть субсчета 58-1 "Паи и акции" в части: инвестиционных вложений в акции (доли) юридических лиц от 5 до 50% уставного капитала; вложений в акции юридических лиц для перепродажи - от 5% и выше уставного капитала; - по старому Плану счетов: - для страховых организаций: - б/с 06 "Долгосрочные финансовые вложения" в части вложений в акции (доли) юридических лиц свыше 5%; - б/с 07 "Долгосрочные ценные бумаги" в части вложений в акции (доли) юридических лиц свыше 5%; - для прочих некредитных организаций: - б/с 06 "Долгосрочные финансовые вложения" субсчет 06-1 "Паи и акции" в части вложений в акции (доли) юридических лиц свыше 5%; - б/с 58 "Краткосрочные финансовые вложения" субсчет 58-1 "Облигации и другие ценные бумаги" в части вложений в акции (доли) юридических лиц свыше 5% уставного капитала некредитной организации. 7.14. Норматив риска собственных вексельных обязательств группы (Н13) рассчитывается как процентное соотношение выпущенных головной кредитной организацией и участниками группы, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности группы в соответствии с п. 2.3 Положения N 29-П, в т.ч. некредитными организациями, собственных векселей и собственных средств (чистых активов) группы, рассчитанных в соответствии с указанным выше Положением. При этом из общей суммы указанных обязательств исключаются взаимные операции между головной кредитной организацией и участниками группы, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности группы в соответствии с п. 2.3 Положения N 29-П, в т.ч. некредитными организациями. ВО Н13 = _________________ х 100%. К ВО - величина выпущенных группой векселей и банковских акцептов, определяется как суммарная величина указанных векселей, включая номинальную стоимость векселей с истекшим сроком обращения, а также 50% забалансовых обязательств из индоссамента векселей, авалей и вексельного посредничества головной кредитной организации и участников группы, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности группы в соответствии с п. 2.3 Положения N 29-П, в т.ч. некредитных организаций. Величина выпущенных некредитной организацией собственных вексельных обязательств рассчитывается как сумма остатков на счетах: - по новому Плану счетов: - для всех некредитных организаций: - часть б/с 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" и часть б/с 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" в части собственных вексельных обязательств; - б/с 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" в части собственных векселей; - внебалансовый счет 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные" в части выданных авалей (поручительства по векселю); - по старому Плану счетов: - для страховых организаций: - часть б/с 94 "Краткосрочные займы", часть б/с 95 "Долгосрочные займы" в части учета банками и приобретения другими организациями векселей некредитной организации; - для прочих некредитных организаций: - часть б/с 90 "Краткосрочные кредиты банков", часть б/с 92 "Долгосрочные кредиты банков", часть б/с 94 "Краткосрочные займы", часть б/с 95 "Долгосрочные займы" в части учета и приобретения другими организациями векселей некредитной организации; - б/с 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" в части выданных некредитной организацией собственных векселей; - внебалансовый счет 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные" в части выданных авалей (поручительства по векселю). 7.15. Показатели некредитных организаций в расчет норматива ликвидности группы по операциям с драгоценными металлами (Н14) не включаются. 8. Заключительные положения 8.1. При составлении консолидированной отчетности кредитным организациям необходимо руководствоваться Приложениями 1-5 к настоящему Положению, содержащими порядок включения отчетных данных некредитных организаций в статьи консолидированного балансового отчета и отчета о прибылях и убытках, расшифровки балансовых счетов, а также примеры использования данных некредитных организаций для составления консолидированной отчетности". 2. Настоящее Указание вступает в силу с момента опубликования в "Вестнике Банка России". 3. Настоящее Указание подлежит применению к консолидированной отчетности за 2001 год. Председатель Банка России В.В. Геращенко Приложение 1 к Положению Банка России от 5.08.99 N 85-П ПОРЯДОК включения отчетных данных некредитных организаций в статьи консолидированного балансового отчета* +---------------------------------------------------------------+ ¦ N ¦ Статьи консолидированного ¦Счета бухгалтерского¦ ¦п/п ¦ балансового отчета ¦ учета некредитных ¦ ¦ ¦ ¦ организаций ¦ +----+-------------------------------------+--------------------¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ +----+-------------------------------------+--------------------¦ ¦ ¦ АКТИВЫ ¦ ¦ +----+-------------------------------------+--------------------¦ ¦ 1 ¦Денежные средства и счета в ¦50 ¦ ¦ ¦Центральном банке Российской ¦ ¦ ¦ ¦Федерации ¦ ¦ +----+-------------------------------------+--------------------¦ ¦ 2 ¦Государственные долговые ¦Часть 58-2 ¦ ¦ ¦обязательства ¦ ¦ +----+-------------------------------------+--------------------¦ ¦ 3 ¦Средства в кредитных организациях ¦51+52+55+57 ¦ +----+-------------------------------------+--------------------¦ ¦ 4 ¦Чистые вложения в ценные бумаги для ¦ ¦ ¦ ¦перепродажи (4.1-4.2) ¦ ¦ +----+-------------------------------------+--------------------¦ ¦4.1 ¦Ценные бумаги для перепродажи ¦Часть 58-1 + ¦ ¦ ¦(балансовая стоимость) ¦часть 58-2 ¦ +----+-------------------------------------+--------------------¦ ¦4.2 ¦Резерв под обесценение ценных бумаг ¦Часть 59 ¦ +----+-------------------------------------+--------------------¦ ¦ 5 ¦Ссудная и приравненная к ней ¦Часть 58-2 + 58-3 + ¦ ¦ ¦задолженность ¦часть 62 + 73-1 ¦ +----+-------------------------------------+--------------------¦ ¦ 6 ¦Проценты начисленные (включая ¦ ¦ ¦ ¦просроченные) ¦ ¦ +----+-------------------------------------+--------------------¦ ¦ 7 ¦Средства, переданные в лизинг ¦03 - часть 02 ¦ +----+-------------------------------------+--------------------¦ ¦ 8 ¦Резервы на возможные потери ¦Часть 63 ¦ +----+-------------------------------------+--------------------¦ ¦ 9 ¦Чистая ссудная задолженность (5-8) ¦ ¦ +----+-------------------------------------+--------------------¦ ¦ 10 ¦Основные средства и нематериальные ¦01 - часть 02 + 04 -¦ ¦ ¦активы, хозяйственные материалы и ¦05 ¦ ¦ ¦малоценные и быстроизнашивающиеся ¦ ¦ ¦ ¦предметы ¦ ¦ +----+-------------------------------------+--------------------¦ ¦ 11 ¦Чистые долгосрочные финансовые ¦ ¦ ¦ ¦вложения (инвестиции) (11.1-11.2) ¦ ¦ +----+-------------------------------------+--------------------¦ ¦11.1¦Долгосрочные финансовые вложения ¦Часть 58-1 + ¦ ¦ ¦(инвестиции) (балансовая стоимость), ¦часть 58-2 ¦ ¦ ¦в т.ч. ¦ ¦ +----+-------------------------------------+--------------------¦ ¦11.А¦Акции (доли) по эквивалентной ¦ ¦ ¦ ¦стоимости ¦ ¦ +----+-------------------------------------+--------------------¦ ¦11.2¦Резерв под обесценение ценных бумаг ¦Часть 59 ¦ +----+-------------------------------------+--------------------¦ ¦ 12 ¦Расходы будущих периодов по другим ¦97 ¦ ¦ ¦операциям, скорректированные на ¦ ¦ ¦ ¦наращенные процентные доходы ¦ ¦ +----+-------------------------------------+--------------------¦ ¦ 13 ¦Разница стоимости приобретения долей ¦ ¦ ¦ ¦капитала ¦ ¦ +----+-------------------------------------+--------------------¦ ¦ 14 ¦Прочие активы кредитных организаций ¦ ¦ +----+-------------------------------------+--------------------¦ ¦ 15 ¦Иные активы участников группы - ¦Включаются все ¦ ¦ ¦некредитных организаций ¦остальные активы ¦ ¦ ¦ ¦некредитных ¦ ¦ ¦ ¦организаций ¦ +----+-------------------------------------+--------------------¦ ¦ 16 ¦Итого активов ¦ ¦ ¦ ¦(1+2+3+4+6+7+9+10+11+12+13+14+15) ¦ ¦ +---------------------------------------------------------------+ ____________________________________________ * По новому плану счетов +---------------------------------------------------------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ +----+-------------------------------------+--------------------¦ ¦ ¦ ПАССИВЫ ¦ ¦ +----+-------------------------------------+--------------------¦ ¦ 17 ¦Кредиты, полученные кредитными ¦ ¦ ¦ ¦организациями от Центрального банка ¦ ¦ ¦ ¦Российской Федерации ¦ ¦ +----+-------------------------------------+--------------------¦ ¦ 18 ¦Средства кредитных организаций ¦Часть 66 + часть 67 ¦ +----+-------------------------------------+--------------------¦ ¦ 19 ¦Средства клиентов ¦Часть 66 + часть 67 ¦ +----+-------------------------------------+--------------------¦ ¦19.1¦в т.ч. вклады физических лиц ¦ ¦ +----+-------------------------------------+--------------------¦ ¦ 20 ¦Доходы будущих периодов по другим ¦ ¦ ¦ ¦операциям, скорректированные на ¦ ¦ ¦ ¦наращенные процентные доходы ¦ ¦ +----+-------------------------------------+--------------------¦ ¦ 21 ¦Выпущенные долговые обязательства ¦Часть 60 + часть 66 ¦ ¦ ¦ ¦+ часть 67 ¦ +----+-------------------------------------+--------------------¦ ¦ 22 ¦Резервы на возможные потери по ¦Часть 63 ( для ¦ ¦ ¦расчетам с дебиторами, риски и ¦страховых ¦ ¦ ¦обязательства ¦организаций + 95) ¦ +----+-------------------------------------+--------------------¦ ¦ 23 ¦Разница стоимости приобретения долей ¦ ¦ ¦ ¦капитала ¦ ¦ +----+-------------------------------------+--------------------¦ ¦ 24 ¦Прочие обязательства кредитных ¦ ¦ ¦ ¦организаций ¦ ¦ +----+-------------------------------------+--------------------¦ ¦ 25 ¦Иные пассивы участников группы - ¦Включаются все ¦ ¦ ¦некредитных организаций ¦остальные пассивы ¦ ¦ ¦ ¦некредитной ¦ ¦ ¦ ¦организации, не ¦ ¦ ¦ ¦включенные ни в одну¦ ¦ ¦ ¦из статей пассива ¦ ¦ ¦ ¦консолидированного ¦ ¦ ¦ ¦балансового отчета ¦ +----+-------------------------------------+--------------------¦ ¦ 26 ¦Всего обязательств (с 17 по 25) ¦ ¦ +----+-------------------------------------+--------------------¦ ¦ ¦ СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА ¦ ¦ +----+-------------------------------------+--------------------¦ ¦ 27 ¦Уставный капитал (средства ¦80 - 75-1 ¦ ¦ ¦учредителей (участников) - всего, ¦ ¦ ¦ ¦в т.ч. (ст. 27.1+27.2+27.3) ¦ ¦ +----+-------------------------------------+--------------------¦ ¦27.1¦Зарегистрированные обыкновенные акции¦ ¦ ¦ ¦и доли ¦ ¦ +----+-------------------------------------+--------------------¦ ¦27.2¦Зарегистрированные привилегированные ¦ ¦ ¦ ¦акции ¦ ¦ +----+-------------------------------------+--------------------¦ ¦27.3¦Незарегистрированный уставный капитал¦ ¦ ¦ ¦неакционерных банков ¦ ¦ +----+-------------------------------------+--------------------¦ ¦ 28 ¦Собственные акции, выкупленные у ¦81 ¦ ¦ ¦акционеров (участников) ¦ ¦ +----+-------------------------------------+--------------------¦ ¦ 29 ¦Эмиссионный доход ¦Часть 83 ¦ +----+-------------------------------------+--------------------¦ ¦ 30 ¦Резервы и фонды ¦82 ¦ +----+-------------------------------------+--------------------¦ ¦ 31 ¦Переоценка основных средств ¦Часть 83 ¦ +----+-------------------------------------+--------------------¦ ¦ 32 ¦Прибыль (убыток) за отчетный период ¦99 + 84 ¦ +----+-------------------------------------+--------------------¦ ¦ 33 ¦Распределенная прибыль - всего, ¦ ¦ ¦ ¦в т.ч. ¦ ¦ +----+-------------------------------------+--------------------¦ ¦33.1¦Дивиденды, начисленные из прибыли ¦ ¦ ¦ ¦текущего года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------------------------+--------------------¦ ¦33.2¦Распределенная прибыль (исключая ¦ ¦ ¦ ¦дивиденды) ¦ ¦ +----+-------------------------------------+--------------------¦ ¦ 34 ¦Нераспределенная прибыль (убыток) ¦ ¦ ¦ ¦(32-33) ¦ ¦ +----+-------------------------------------+--------------------¦ ¦ 35 ¦Доля малых учредителей (участников) -¦ ¦ ¦ ¦всего, в т.ч. ¦ ¦ +----+-------------------------------------+--------------------¦ ¦ 36 ¦Расходы и риски, влияющие на ¦+ дебетовый остаток ¦ ¦ ¦собственные средства ¦по б/с 19 - ¦ ¦ ¦ ¦кредитовый остаток ¦ ¦ ¦ ¦по б/с 98-1 ¦ +----+-------------------------------------+--------------------¦ ¦ 37 ¦Всего собственных средств ¦ ¦ ¦ ¦(27-27.3-28+29+30+31+34-36) ¦ ¦ +----+-------------------------------------+--------------------¦ ¦ 38 ¦Итого пассивов (26+27.3+35+37) ¦ ¦ +----+-------------------------------------+--------------------¦ ¦ ¦ ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ¦ ¦ +----+-------------------------------------+--------------------¦ ¦ 39 ¦Обязательства группы ¦ ¦ +----+-------------------------------------+--------------------¦ ¦ 40 ¦Гарантии, выданные группой ¦009 ¦ +---------------------------------------------------------------+ ПОРЯДОК включения отчетных данных некредитных организаций в статьи консолидированного балансового отчета* +-----------------------------------------------------------------------------+ ¦ N ¦Статьи консолидированного¦Счета бухгалтерского ¦ Счета бухгалтерского ¦ ¦п/п ¦ балансового отчета ¦ учета страховых ¦учета прочих организаций¦ ¦ ¦ ¦ организаций ¦ ¦ +----+-------------------------+---------------------+------------------------¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ +----+-------------------------+---------------------+------------------------¦ ¦ ¦ АКТИВЫ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------------+---------------------+------------------------¦ ¦ 1 ¦Денежные средства и счета¦50 ¦50 ¦ ¦ ¦в Центральном банке ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Российской Федерации ¦ ¦ ¦ +----+-------------------------+---------------------+------------------------¦ ¦ 2 ¦Государственные долговые ¦Часть 07 + часть 59 ¦Часть 06-2 + часть 58-1 ¦ ¦ ¦обязательства ¦ ¦ ¦ +----+-------------------------+---------------------+------------------------¦ ¦ 3 ¦Средства в кредитных ¦51 + 52 + 55 + 57 ¦51 + 52 + 55 + 57 + 58-2¦ ¦ ¦организациях ¦ ¦ ¦ +----+-------------------------+---------------------+------------------------¦ ¦ 4 ¦Чистые вложения в ценные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бумаги для перепродажи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(4.1-4.2) ¦ ¦ ¦ +----+-------------------------+---------------------+------------------------¦ ¦4.1 ¦Ценные бумаги для ¦Часть 58 + часть 59 ¦Часть 58-1 ¦ ¦ ¦перепродажи (балансовая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимость) ¦ ¦ ¦ +----+-------------------------+---------------------+------------------------¦ ¦4.2 ¦Резерв под обесценение ¦Часть 82 ¦Часть 82-2 ¦ ¦ ¦ценных бумаг ¦ ¦ ¦ +----+-------------------------+---------------------+------------------------¦ ¦ 5 ¦Ссудная и приравненная к ¦Часть 06 + 54 + ¦Часть 06-2 + 06-3 + 58-3¦ ¦ ¦ней задолженность ¦часть 58 + 73-1 ¦+ 62-3 + часть 73-2 + ¦ ¦ ¦ ¦ ¦часть 76 ¦ +----+-------------------------+---------------------+------------------------¦ ¦ 6 ¦Проценты начисленные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(включая просроченные) ¦ ¦ ¦ +----+-------------------------+---------------------+------------------------¦ ¦ 7 ¦Средства, переданные в ¦09 ¦Часть 03-1 - часть 02-2 ¦ ¦ ¦лизинг ¦ ¦ ¦ +----+-------------------------+---------------------+------------------------¦ ¦ 8 ¦Резервы на возможные ¦Часть 82 ¦Часть 82-1 ¦ ¦ ¦потери ¦ ¦ ¦ +----+-------------------------+---------------------+------------------------¦ ¦ 9 ¦Чистая ссудная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦задолженность (5-8) ¦ ¦ ¦ +----+-------------------------+---------------------+------------------------¦ ¦ 10 ¦Основные средства и ¦(01 - 02) + 03 + ¦(01 - 02-1 - часть 02-2)¦ ¦ ¦нематериальные активы, ¦(04 - 05) + (12 - 13)¦+ часть 03-1 + 03-2 + ¦ ¦ ¦хозяйственные материалы и¦ ¦( 04 - 05) + (12 - 13) ¦ ¦ ¦малоценные и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦быстроизнашивающиеся ¦ ¦ ¦ ¦ ¦предметы ¦ ¦ ¦ +----+-------------------------+---------------------+------------------------¦ ¦ 11 ¦Чистые долгосрочные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦финансовые вложения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(инвестиции) (11.1-11.2) ¦ ¦ ¦ +----+-------------------------+---------------------+------------------------¦ ¦11.1¦Долгосрочные финансовые ¦Часть 06 + часть 07 ¦06-1 + часть 06-2 ¦ ¦ ¦вложения (инвестиции) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(балансовая стоимость), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в т.ч. ¦ ¦ ¦ +----+-------------------------+---------------------+------------------------¦ ¦11.А¦Акции (доли) по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦эквивалентной стоимости ¦ ¦ ¦ +----+-------------------------+---------------------+------------------------¦ ¦11.2¦Резерв под возможное ¦Часть 82 ¦Часть 82-2 ¦ ¦ ¦обесценение ценных бумаг ¦ ¦ ¦ +----+-------------------------+---------------------+------------------------¦ ¦ 12 ¦Расходы будущих периодов ¦31 ¦31 ¦ ¦ ¦по другим операциям, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦скорректированные на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦наращенные процентные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦доходы ¦ ¦ ¦ +----+-------------------------+---------------------+------------------------¦ ¦ 13 ¦Разница стоимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦приобретения долей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦капитала ¦ ¦ ¦ +----+-------------------------+---------------------+------------------------¦ ¦ 14 ¦Прочие активы кредитных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ +----+-------------------------+---------------------+------------------------¦ ¦ 15 ¦Иные активы участников ¦Включаются все ¦Включаются все ¦ ¦ ¦ ¦остальные активы ¦остальные активы ¦ ¦ ¦ ¦страховых ¦некредитных ¦ ¦ ¦ ¦организаций, кроме ¦организаций, кроме ¦ ¦ ¦ ¦дебетовых остатков ¦дебетовых остатков ¦ ¦ ¦ ¦по б/с 19; части ¦по б/с 19; части б/с ¦ ¦ ¦ ¦б/с 56 в части ¦56 в части собственных ¦ ¦ ¦ ¦собственных акций, ¦акций, выкупленных у ¦ ¦ ¦ ¦выкупленных у ¦учредителей; б/с 75-1; ¦ ¦ ¦ ¦учредителей; б/с ¦части б/с 88 в части ¦ ¦ ¦ ¦75-1; части б/с 87 ¦непокрытых убытков ¦ ¦ ¦ ¦в части непокрытых ¦прошлых лет и ¦ ¦ ¦ ¦убытков прошлых лет ¦отчетного года ¦ ¦ ¦ ¦и отчетного года ¦ ¦ +----+-------------------------+---------------------+------------------------¦ ¦ 16 ¦Итого активов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(1+2+3+4+6+7+9+10+11+12+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦13+14+15) ¦ ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------------------------+ _______________________________________________ * По старому Плану счетов. +-----------------------------------------------------------------------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ +----+---------------------------+---------------------+----------------------¦ ¦ ¦ ПАССИВЫ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------+---------------------+----------------------¦ ¦ 17 ¦Кредиты, полученные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кредитными организациями ¦ ¦ ¦ ¦ ¦от Центрального банка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Российской Федерации ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------+---------------------+----------------------¦ ¦ 18 ¦Средства кредитных ¦98 + 99 ¦90 + 92 + 93 ¦ ¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------+---------------------+----------------------¦ ¦ 19 ¦Средства клиентов ¦Часть 94 + часть 95 ¦Часть 94 + часть 95 ¦ +----+---------------------------+---------------------+----------------------¦ ¦19.1¦в т.ч. вклады физических ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лиц ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------+---------------------+----------------------¦ ¦ 20 ¦Доходы будущих периодов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по другим операциям, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦скорректированные на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦наращенные процентные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦доходы ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------+---------------------+----------------------¦ ¦ 21 ¦Выпущенные долговые ¦Часть 94 + часть 95 ¦Часть 60 + часть 76 + ¦ ¦ ¦обязательства ¦ ¦часть 94 + часть 95 ¦ +----+---------------------------+---------------------+----------------------¦ ¦ 22 ¦Резервы на возможные ¦Часть 82 ¦Часть 82-1 ¦ ¦ ¦потери по расчетам с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дебиторами, риски и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обязательств ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------+---------------------+----------------------¦ ¦ 23 ¦Разница стоимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦приобретения долей капитала¦ ¦ ¦ +----+---------------------------+---------------------+----------------------¦ ¦ 24 ¦Прочие обязательства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кредитных организаций ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------+---------------------+----------------------¦ ¦ 25 ¦Иные пассивы участников ¦Включаются все ¦Включаются все ¦ ¦ ¦группы - некредитных ¦остальные пассивы ¦остальные пассивы ¦ ¦ ¦организаций ¦страховой ¦некредитной ¦ ¦ ¦ ¦организации, при ¦организации, не ¦ ¦ ¦ ¦этом сумма пассивов ¦включенные ни в одну ¦ ¦ ¦ ¦уменьшается на ¦из статей пассива ¦ ¦ ¦ ¦величину строки 173 ¦консолидированного ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского ¦балансового отчета ¦ ¦ ¦ ¦баланса ¦ ¦ +----+---------------------------+---------------------+----------------------¦ ¦ 26 ¦Всего обязательств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(с 17 по 25) ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------+---------------------+----------------------¦ ¦ ¦ СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------+---------------------+----------------------¦ ¦ 27 ¦Уставный капитал (средства ¦85 - 75-1 ¦85 - 75-1 ¦ ¦ ¦учредителей (участников) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- всего, в т.ч.(ст. 27.1 + ¦ ¦ ¦ ¦ ¦27.2 + 27.3) ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------+---------------------+----------------------¦ ¦27.1¦Зарегистрированные ¦Часть 85 - 75-1 ¦Часть 85 - 75-1 ¦ ¦ ¦обыкновенные акции и доли ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------+---------------------+----------------------¦ ¦27.2¦Зарегистрированные ¦Часть 85 - 75-1 ¦Часть 85 - 75-1 ¦ ¦ ¦привилегированные акции ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------+---------------------+----------------------¦ ¦27.3¦Незарегистрированный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦уставный капитал ¦ ¦ ¦ ¦ ¦неакционерных банков ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------+---------------------+----------------------¦ ¦ 28 ¦Собственные акции, ¦Часть 56 ¦56-1 ¦ ¦ ¦выкупленные у акционеров ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(участников) ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------+---------------------+----------------------¦ ¦ 29 ¦Эмиссионный доход ¦Часть 86 ¦87-2 ¦ +----+---------------------------+---------------------+----------------------¦ ¦ 30 ¦Резервы и фонды ¦Оставшиеся части ¦86 + 87-3 + оставшаяся¦ ¦ ¦ ¦( 86 + 87 + 88) ¦часть 88 ¦ +----+---------------------------+---------------------+----------------------¦ ¦ 31 ¦Переоценка основных средств¦Часть 88 ¦87-1 ¦ +----+---------------------------+---------------------+----------------------¦ ¦ 32 ¦Прибыль (убыток) за ¦80 - 81 + 87-1 ¦80 - 81 + 88-1 ¦ ¦ ¦отчетный период ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------+---------------------+----------------------¦ ¦ 33 ¦Распределенная прибыль - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦всего, в т.ч. ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------+---------------------+----------------------¦ ¦33.1¦Дивиденды, начисленные из ¦Часть 87-1 ¦Часть 88-1 ¦ ¦ ¦прибыли текущего года ¦начисленные дивиденты¦начисленные дивиденты ¦ +----+---------------------------+---------------------+----------------------¦ ¦33.2¦Распределенная прибыль ¦Часть 87-1, ¦Часть 88-1, ¦ ¦ ¦(исключая дивиденды) ¦направленная на ¦направленная на ¦ ¦ ¦ ¦расходы за счет ¦расходы за счет ¦ ¦ ¦ ¦чистой прибыли ¦чистой прибыли ¦ ¦ ¦ ¦текущего года ¦текущего года ¦ +----+---------------------------+---------------------+----------------------¦ ¦ 34 ¦Нераспределенная прибыль ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(убыток) (32-33) ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------+---------------------+----------------------¦ ¦ 35 ¦Доля малых учредителей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(участников) - всего,в т.ч.¦ ¦ ¦ +----+---------------------------+---------------------+----------------------¦ ¦ 36 ¦Расходы и риски, влияющие ¦+ дебетовый остаток ¦+ дебетовый остаток ¦ ¦ ¦на собственные средства ¦по б/с 19 - ¦по б/с 19 - ¦ ¦ ¦ ¦кредитовый остаток ¦кредитовый остаток ¦ ¦ ¦ ¦по б/с 83 ¦по б/с 83 ¦ +----+---------------------------+---------------------+----------------------¦ ¦ 37 ¦Всего собственных средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(27-27.3-28+29+30+31+34-36)¦ ¦ ¦ +----+---------------------------+---------------------+----------------------¦ ¦ 38 ¦Итого пассивов (26+27.3+35 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+37) ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------+---------------------+----------------------¦ ¦ ¦ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА¦ ¦ ¦ +----+---------------------------+---------------------+----------------------¦ ¦ 39 ¦Обязательства группы ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------+---------------------+----------------------¦ ¦ 40 ¦Гарантии, выданные группой ¦ ¦009 ¦ +-----------------------------------------------------------------------------+ Приложение 2 к Положению Банка России от 5.08.99 N 85-П ПОРЯДОК включения отчетных данных некредитных организаций в статьи консолидированного отчета о прибылях и убытках +---------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦ N ¦ Статьи ¦ Статьи отчета о ¦ Статьи отчета о ¦ Статьи отчета о ¦ ¦п/п¦ консолидированного ¦ прибылях и убытках ¦ прибылях и убытках ¦ прибылях и убытках ¦ ¦ ¦ отчета о прибылях ¦страховых организаций ¦ страховых медицинских ¦ некредитных организаций ¦ ¦ ¦ и убытках ¦(форма N 2-страховщик) ¦ организаций ¦ (форма N 2) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(форма N2а-страховщик) ¦ ¦ +---+---------------------+-----------------------+-----------------------+-------------------------¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ +---+---------------------+-----------------------+-----------------------+-------------------------¦ ¦ ¦ ДОХОДЫ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+---------------------+-----------------------+-----------------------+-------------------------¦ ¦ 1 ¦Проценты полученные ¦проценты к получению ¦проценты к получению ¦проценты к получению ¦ ¦ ¦и аналогичные доходы ¦ ¦ ¦ ¦ +---+---------------------+-----------------------+-----------------------+-------------------------¦ ¦ 2 ¦Комиссионные доходы ¦ ¦ ¦ ¦ +---+---------------------+-----------------------+-----------------------+-------------------------¦ ¦ 3 ¦Доходы от операций с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦иностранной валютой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и с другими валютными¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценностями, включая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦курсовые разницы ¦ ¦ ¦ ¦ +---+---------------------+-----------------------+-----------------------+-------------------------¦ ¦ 4 ¦Доходы от операций по¦- прочие доходы по ¦ прочие доходы по ¦ ¦ ¦ ¦купле-продаже ¦ инвестициям; ¦ инвестициям; ¦ ¦ ¦ ¦драгоценных металлов,¦- дооценка финансовых ¦ дооценка финансовых ¦ ¦ ¦ ¦ценных бумаг и ¦ вложений ¦ вложений ¦ ¦ ¦ ¦другого имущества, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦положительные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦результаты переоценки¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦драгоценных металлов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и ценных бумаг ¦ ¦ ¦ ¦ +---+---------------------+-----------------------+-----------------------+-------------------------¦ ¦ 5 ¦Доходы, полученные в ¦доходы от участия в ¦доходы от участия в ¦доходы от участия в ¦ ¦ ¦форме дивидендов ¦других организациях ¦других организациях ¦других организациях ¦ +---+---------------------+-----------------------+-----------------------+-------------------------¦ ¦ 6 ¦Другие текущие доходы¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кредитных организаций¦ ¦ ¦ ¦ +---+---------------------+-----------------------+-----------------------+-------------------------¦ ¦ 7 ¦Доходы от операций ¦- страховые премии ¦ страховые платежи; ¦- выручка от реализации ¦ ¦ ¦нефинансового ¦(взносы) - ¦ доходы по инвестициям,¦товаров, продукции, ¦ ¦ ¦характера участников ¦нетто-перестрахование; ¦направленные на ¦работ, услуг за вычетом ¦ ¦ ¦группы - некредитных ¦- прочие операционные ¦пополнение резервов по ¦налога на добавленную ¦ ¦ ¦организаций ¦доходы; ¦обязательному ¦стоимость, акцизов и т.п.¦ ¦ ¦ ¦- внереализационные ¦медицинскому ¦и обязательных платежей; ¦ ¦ ¦ ¦доходы, кроме дооценки ¦страхованию; ¦- прочие операционные ¦ ¦ ¦ ¦финансовых вложений ¦- прочие доходы, ¦доходы; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦связанные с операциями ¦- внереализационные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по обязательному ¦доходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦медицинскому ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦страхованию; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- прочие операционные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦доходы; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- внереализационные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦доходы, кроме дооценки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦финансовых вложений ¦ ¦ +---+---------------------+-----------------------+-----------------------+-------------------------¦ ¦ 8 ¦Итого доходов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(с 1 по 7) ¦ ¦ ¦ ¦ +---+---------------------+-----------------------+-----------------------+-------------------------¦ ¦ ¦ РАСХОДЫ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+---------------------+-----------------------+-----------------------+-------------------------¦ ¦ 9 ¦Проценты уплаченные и¦- проценты к уплате ¦- проценты к уплате ¦- проценты к уплате ¦ ¦ ¦аналогичные расходы ¦ ¦ ¦ ¦ +---+---------------------+-----------------------+-----------------------+-------------------------¦ ¦10 ¦Комиссионные расходы ¦ ¦ ¦ ¦ +---+---------------------+-----------------------+-----------------------+-------------------------¦ ¦11 ¦Расходы от операций с¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦иностранной валютой и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦другими валютными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценностями, включая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦курсовые разницы ¦ ¦ ¦ ¦ +---+---------------------+-----------------------+-----------------------+-------------------------¦ ¦12 ¦Расходы от операций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по купле-продаже ¦- прочие расходы по ¦- прочие расходы по ¦ ¦ ¦ ¦драгоценных металлов,¦ инвестициям; ¦ инвестициям; ¦ ¦ ¦ ¦ценных бумаг и ¦- уценка финансовых ¦- уценка финансовых ¦ ¦ ¦ ¦другого имущества, ¦ вложений ¦ вложений ¦ ¦ ¦ ¦отрицательные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦результаты переоценки¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦драгоценных металлов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и ценных бумаг ¦ ¦ ¦ ¦ +---+---------------------+-----------------------+-----------------------+-------------------------¦ ¦13 ¦Расходы по оплате ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦труда ¦ ¦ ¦ ¦ +---+---------------------+-----------------------+-----------------------+-------------------------¦ ¦14 ¦Эксплуатационные ¦управленческие ¦ ¦управленческие ¦ ¦ ¦расходы ¦расходы ¦ ¦расходы ¦ +---+---------------------+-----------------------+-----------------------+-------------------------¦ ¦15 ¦Другие текущие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходы кредитных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ +---+---------------------+-----------------------+-----------------------+-------------------------¦ ¦16 ¦Расходы от операций ¦- оплаченные убытки ¦- расходы на оплату ¦- себестоимость ¦ ¦ ¦нефинансового ¦(страховые выплаты)- ¦медицинских услуг; ¦проданных товаров, ¦ ¦ ¦характера участников ¦нетто-перестрахование; ¦- расходы на ведение ¦продукции, работ и услуг;¦ ¦ ¦группы - некредитных ¦- расходы по ведению ¦дела; ¦- коммерческие расходы; ¦ ¦ ¦организаций ¦страховых операций; ¦- прочие расходы, ¦- прочие операционные ¦ ¦ ¦ ¦- отчисления в фонды ¦связанные с операциями ¦расходы; ¦ ¦ ¦ ¦пожарной безопасности; ¦по обязательному ¦- внереализационные ¦ ¦ ¦ ¦- отчисления в резерв ¦медицинскому ¦расходы ¦ ¦ ¦ ¦предупредительных ¦страхованию; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦мероприятий; ¦- прочие операционные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- прочие операционные ¦расходы; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходы; ¦- внереализационные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- внереализационные ¦расходы, кроме уценки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходы, кроме уценки ¦финансовых вложений; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦финасовых вложений ¦- отчисления в резерв ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦финансирования ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦предупредительных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦мероприятий ¦ ¦ +---+---------------------+-----------------------+-----------------------+-------------------------¦ ¦17 ¦Итого расходов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(с 9 по 16) ¦ ¦ ¦ ¦ +---+---------------------+-----------------------+-----------------------+-------------------------¦ ¦18 ¦Изменение величины ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦резервов на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦возможные потери по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ссудам ¦ ¦ ¦ ¦ +---+---------------------+-----------------------+-----------------------+-------------------------¦ ¦19 ¦Изменение величины ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦резервов под ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обесценение ценных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бумаг ¦ ¦ ¦ ¦ +---+---------------------+-----------------------+-----------------------+-------------------------¦ ¦20 ¦Изменение величины ¦- изменение резервов ¦- изменение резерва ¦ ¦ ¦ ¦прочих резервов ¦по страхованию жизни; ¦оплаты медицинских ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- изменение резерва ¦услуг; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦незаработанной премии -¦- изменение запасного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нетто-перестрахование; ¦резерва ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- изменение резервов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦убытков - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нетто-перестрахование; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- изменение других ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦технических резервов ¦ ¦ ¦ +---+---------------------+-----------------------+-----------------------+-------------------------¦ ¦21 ¦Непредвиденные доходы¦- чрезвычайные доходы ¦- чрезвычайные доходы ¦- чрезвычайные доходы ¦ ¦ ¦за вычетом ¦за вычетом ¦за вычетом ¦за вычетом ¦ ¦ ¦непредвиденных ¦чрезвычайных расходов ¦чрезвычайных расходов ¦чрезвычайных расходов ¦ ¦ ¦расходов ¦ ¦ ¦ ¦ +---+---------------------+-----------------------+-----------------------+-------------------------¦ ¦22 ¦Налог на прибыль ¦налог на прибыль и ¦налог на прибыль и ¦налог на прибыль и ¦ ¦ ¦ ¦иные аналогичные ¦иные аналогичные ¦иные аналогичные ¦ ¦ ¦ ¦обязательные платежи ¦обязательные платежи ¦обязательные платежи ¦ +---+---------------------+-----------------------+-----------------------+-------------------------¦ ¦23 ¦Отсроченный налог на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прибыль ¦ ¦ ¦ ¦ +---+---------------------+-----------------------+-----------------------+-------------------------¦ ¦23а¦Непредвиденные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходы после ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦налогообложения ¦ ¦ ¦ ¦ +---+---------------------+-----------------------+-----------------------+-------------------------¦ ¦24 ¦Итого прибыль ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(убыток) (8-17-18- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦19-20+21-22-23-23а) ¦ ¦ ¦ ¦ +---+---------------------+-----------------------+-----------------------+-------------------------¦ ¦25 ¦Прибыль (убыток), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦принадлежащая группе,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в т.ч. по методу ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦эквивалентной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимости ¦ ¦ ¦ ¦ +---+---------------------+-----------------------+-----------------------+-------------------------¦ ¦26 ¦Прибыль (убыток), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦принадлежащая малым ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦учредителям ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(участникам) ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------------------------------------------------------+ Приложение 3 к Положению Банка России от 5.08.99 N 85-П РАСШИФРОВКИ отдельных балансовых счетов некредитных организаций* +---------------------------------------------------------------+ ¦ Счета ¦ Статья консолидированного балансового отчета ¦ ¦бухгалтерского¦ ¦ ¦ учета ¦ ¦ ¦ некредитных ¦ ¦ ¦ организаций ¦ ¦ +--------------+------------------------------------------------¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ +--------------+------------------------------------------------¦ ¦02 ¦- часть 02 в ст. 7; ¦ ¦ ¦- оставшаяся часть 02 в ст. 10 ¦ +--------------+------------------------------------------------¦ ¦58 ¦- часть 58-1 в части ценных бумаг в ст. 4.1; ¦ ¦ ¦- часть 58-1 в части ценных бумаг в ст. 11.1; ¦ ¦ ¦- часть 58-2 в части государственных долговых ¦ ¦ ¦ обязательств в ст. 2; ¦ ¦ ¦- часть 58-2 в части ценных бумаг в ст. 4.1; ¦ ¦ ¦- часть 58-2 в части векселей в ст. 5; ¦ ¦ ¦- часть 58-2 в части ценных бумаг в ст. 11.1; ¦ ¦ ¦- 58-3 в части предоставленных займов в ст. 5; ¦ ¦ ¦- 58-4 в ст.15 ¦ +--------------+------------------------------------------------¦ ¦59 ¦- часть 59 в ст. 4.2; ¦ ¦ ¦- часть 59 в ст. 11.2 ¦ +--------------+------------------------------------------------¦ ¦60 ¦- часть 60 в части выпущенных векселей в ст. 21 ¦ +--------------+------------------------------------------------¦ ¦62 ¦- часть 62 в части полученных векселей в ст. 5 ¦ +--------------+------------------------------------------------¦ ¦63 ¦- часть 63 в ст. 8; ¦ ¦ ¦- часть 63 в ст. 22 ¦ +--------------+------------------------------------------------¦ ¦66 ¦- часть 66 в ст. 18; ¦ ¦ ¦- часть 66 в ст. 19; ¦ ¦ ¦- часть 66 в ст. 21 ¦ +--------------+------------------------------------------------¦ ¦67 ¦- часть 67 в ст. 18; ¦ ¦ ¦- часть 67 в ст. 19; ¦ ¦ ¦- часть 67 в ст. 21 ¦ +--------------+------------------------------------------------¦ ¦73 ¦- 73-1 в части предоставленных займов в ст. 5 ¦ +--------------+------------------------------------------------¦ ¦75 ¦- 75-1 задолженность учредителей по взносам в ¦ ¦ ¦ уставный фонд в виде денежных средств в ст. 27¦ +--------------+------------------------------------------------¦ ¦83 ¦- часть 83 в ст. 29; ¦ ¦ ¦- часть 83 в ст. 31 ¦ +--------------+------------------------------------------------¦ ¦84 ¦в ст. 32, в т.ч.: ¦ ¦ ¦- часть 84 в части начисленных дивидендов в ¦ ¦ ¦пределах сметы, утвержденной учредителями в ¦ ¦ ¦ст. 33.1; ¦ ¦ ¦- часть 84 в части распределенной прибыли в ¦ ¦ ¦пределах сметы, утвержденной учредителями в ¦ ¦ ¦ст. 33.2 ¦ +---------------------------------------------------------------+ __________________________________________ * По новому Плану счетов. Остатки указанных счетов бухгалтерского учета прочих некредитных организаций, не включенные в расшифровки балансовых счетов, отражаются в соответствии с их экономическим содержанием в статье "Иные активы участников группы - некредитных организаций" или статье "Иные пассивы участников группы - некредитных организаций". РАСШИФРОВКИ отдельных балансовых счетов страховой организации* +---------------------------------------------------------------+ ¦ Счета ¦ Статья консолидированного балансового отчета ¦ ¦бухгалтерского¦ ¦ ¦ учета ¦ ¦ ¦ страховых ¦ ¦ ¦ организаций ¦ ¦ +--------------+------------------------------------------------¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------+------------------------------------------------¦ ¦ 1. 06 ¦- в части предоставленных займов в ст. 5; ¦ ¦ ¦- в части долгосрочных финансовых вложений в ¦ ¦ ¦ ст. 11.1 ¦ +--------------+------------------------------------------------¦ ¦ 2. 07 ¦- в части государственных долговых обязательств ¦ ¦ ¦ в ст. 2; ¦ ¦ ¦- в части долгосрочных финансовых вложений в ¦ ¦ ¦ ст. 11.1 ¦ +--------------+------------------------------------------------¦ ¦ 3. 56 ¦- в части собственных акций, выкупленных у ¦ ¦ ¦ акционеров в ст. 28 ¦ +--------------+------------------------------------------------¦ ¦ 4. 58 ¦- в части предоставленных займов в ст. 5; ¦ ¦ ¦- в части ценных бумаг для перепродажи в ст. 4.1¦ +--------------+------------------------------------------------¦ ¦ 5. 59 ¦- в части государственных долговых обязательств ¦ ¦ ¦ в ст. 2; ¦ ¦ ¦- в части ценных бумаг для перепродажи в ст. 4.1¦ +--------------+------------------------------------------------¦ ¦ 6. 73 ¦- часть 73-1 в части предоставленных займов в ¦ ¦ ¦ ст. 5 ¦ +--------------+------------------------------------------------¦ ¦ 7. 75 ¦- 75-1 задолженность учредителей по взносам в ¦ ¦ ¦ уставный фонд в виде денежных средств в ст.27;¦ ¦ ¦- 75-2 в части начисленных, но не выплаченных ¦ ¦ ¦ дивидендов в ст. 25 ¦ +--------------+------------------------------------------------¦ ¦ 8. 82 ¦- в части ценных бумаг для перепродажи в ст.4.2;¦ ¦ ¦- в части предоставленных займов в ст. 5; ¦ ¦ ¦- в части долгосрочных финансовых вложений в ¦ ¦ ¦ ст. 11.2; ¦ ¦ ¦- в части расчетов с дебиторами по рискам и ¦ ¦ ¦ обязательствам в ст. 22 ¦ +--------------+------------------------------------------------¦ ¦ 9. 86 ¦- часть 86 в части эмиссионного дохода в ст. 29;¦ ¦ ¦- оставшаяся часть в ст. 30 ¦ +--------------+------------------------------------------------¦ ¦10. 87 ¦- часть 87-1 в части начисленных дивидендов в ¦ ¦ ¦ пределах сметы, утвержденной учредителями в ¦ ¦ ¦ ст. 33.1; ¦ ¦ ¦- часть 87-1 в части распределенной прибыли в ¦ ¦ ¦ пределах сметы, утвержденной учредителями в ¦ ¦ ¦ ст.33.2; ¦ ¦ ¦- часть 87-1 в части суммы прибыли отчетного ¦ ¦ ¦ года в ст. 32; ¦ ¦ ¦- оставшаяся часть 87 в ст. 30 ¦ +--------------+------------------------------------------------¦ ¦11. 88 ¦- часть 88 в части переоценки основных средств в¦ ¦ ¦ ст. 31; ¦ ¦ ¦- оставшаяся часть в ст. 30 ¦ +--------------+------------------------------------------------¦ ¦12. 94 ¦- в части полученных краткосрочных займов в ¦ ¦ ¦ ст. 19; ¦ ¦ ¦- в части выпущенных долговых обязательств в ¦ ¦ ¦ ст. 21 ¦ +--------------+------------------------------------------------¦ ¦13. 95 ¦- в части полученных долгосрочных займов в ¦ ¦ ¦ ст. 19; ¦ ¦ ¦- в части выпущенных долговых обязательств в ¦ ¦ ¦ ст. 21 ¦ +---------------------------------------------------------------+ _______________________________________ * По старому Плану счетов. Остатки указанных счетов бухгалтерского учета страховых организаций, не включенные в расшифровки балансовых счетов, отражаются в соответствии с их экономическим содержанием в статье "Иные активы участников группы - некредитных организаций" или статье "Иные пассивы участников группы - некредитных организаций". РАСШИФРОВКИ отдельных балансовых счетов прочих некредитных организаций* +---------------------------------------------------------------+ ¦ Счета ¦ Статья консолидированного балансового отчета ¦ ¦бухгалтерского¦ ¦ ¦ учета прочих ¦ ¦ ¦ некредитных ¦ ¦ ¦ организаций ¦ ¦ +--------------+------------------------------------------------¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------+------------------------------------------------¦ ¦1. 02 ¦- часть 02-2 в части имущества, сданного в ¦ ¦ ¦ лизинг в ст. 7; ¦ ¦ ¦- остальная часть 02-2 в ст. 10 ¦ +--------------+------------------------------------------------¦ ¦2. 03 ¦- часть 03-1 в части лизинга в ст. 7; ¦ ¦ ¦- оставшаяся часть 03-1 и 03-2 в ст. 10; ¦ ¦ ¦- 03-2 в ст. 10 ¦ +--------------+------------------------------------------------¦ ¦3. 06 ¦- 06-1 в ст. 11.1; ¦ ¦ ¦- часть 06-2 в части государственных долговых ¦ ¦ ¦ обязательств в ст. 2; ¦ ¦ ¦- часть 06-2 в части учтенных векселей в ст. 5; ¦ ¦ ¦- 06-3 в ст. 5 ¦ +--------------+------------------------------------------------¦ ¦4. 56 ¦- часть 56 в части собственных акций, ¦ ¦ ¦ выкупленных у акционеров в ст. 28 ¦ +--------------+------------------------------------------------¦ ¦5. 58 ¦- часть 58-1 в части государственных долговых ¦ ¦ ¦ обязательств в ст. 2; ¦ ¦ ¦- часть 58-1 в части ценных бумаг для ¦ ¦ ¦ перепродажи в ст. 4.1; ¦ ¦ ¦- 58-2 в части депозитов в кредитных ¦ ¦ ¦ организациях в ст. 3; ¦ ¦ ¦- 58-3 в части предоставленных займов в ст. 5 ¦ +--------------+------------------------------------------------¦ ¦6. 60 ¦- часть 60 в части выпущенных векселей в ст. 21 ¦ +--------------+------------------------------------------------¦ ¦7. 62 ¦- 62-3 в части полученных векселей в ст. 5 ¦ +--------------+------------------------------------------------¦ ¦8. 73 ¦- 73-2 в части предоставленных займов в ст. 5 ¦ +--------------+------------------------------------------------¦ ¦9. 75 ¦- 75-1 задолженность учредителей по взносам в ¦ ¦ ¦ уставный фонд в виде денежных средств в ¦ ¦ ¦ ст. 27; ¦ ¦ ¦- 75-2 в части начисленных, но не выплаченных ¦ ¦ ¦ дивидендов в ст. 25 ¦ +--------------+------------------------------------------------¦ ¦10. 76 ¦- часть 76 в части полученных векселей в ст. 5; ¦ ¦ ¦- часть 76 в части выпущенных векселей в ст. 21 ¦ +--------------+------------------------------------------------¦ ¦11. 82 ¦- часть 82-1 в части полученных векселей в ¦ ¦ ¦ ст. 5; ¦ ¦ ¦- оставшаяся часть 82-1 в ст. 22; ¦ ¦ ¦- часть 82-2 в части ценных бумаг в ст. 4.2; ¦ ¦ ¦- часть 82-2 в части долгосрочных финансовых ¦ ¦ ¦ вложений в ст. 11.2 ¦ +--------------+------------------------------------------------¦ ¦12. 87 ¦- 87-1 прирост стоимости имущества при ¦ ¦ ¦ переоценке в ст. 31; ¦ ¦ ¦- 87-2 эмиссионный доход в ст. 29; ¦ ¦ ¦- 87-3 безвозмездно полученные ценности в ст.30 ¦ +--------------+------------------------------------------------¦ ¦13. 88 ¦- часть 88-1 в части начисленных дивидендов в ¦ ¦ ¦ пределах сметы, утвержденной учредителями в ¦ ¦ ¦ ст. 33.1; ¦ ¦ ¦- часть 88-1 в части распределенной прибыли в ¦ ¦ ¦ пределах сметы, утвержденной учредителями в ¦ ¦ ¦ ст. 33.2; ¦ ¦ ¦- часть 88-1 в части прибыли отчетного года в ¦ ¦ ¦ ст. 32; ¦ ¦ ¦- оставшаяся часть 88 в ст. 30 ¦ +--------------+------------------------------------------------¦ ¦14. 94 ¦- в части полученных краткосрочных займов в ¦ ¦ ¦ ст. 19; ¦ ¦ ¦- в части выпущенных краткосрочных долговых ¦ ¦ ¦ обязательств, включая векселя в ст. 21 ¦ +--------------+------------------------------------------------¦ ¦15. 95 ¦- в части полученных долгосрочных займов в ¦ ¦ ¦ ст. 19; ¦ ¦ ¦- в части выпущенных долгосрочных долговых ¦ ¦ ¦ обязательств, включая векселя в ст. 21 ¦ +---------------------------------------------------------------+ _____________________________________ * По старому Плану счетов. Остатки указанных счетов бухгалтерского учета прочих некредитных организаций, не включенные в расшифровки балансовых счетов, отражаются в соответствии с их экономическим содержанием в статье "Иные активы участников группы - некредитных организаций" или статье "Иные пассивы участников группы - некредитных организаций". Приложение 4 к Положению Банка России от 5.08.99 N 85-П ПОРЯДОК включения отчетных данных некредитных организаций в отчет об открытых валютных позициях группы +---------------------------------------------------------------+ ¦Наименование ¦ N счетов ¦Наименование ¦ N счетов ¦ ¦ статьи ¦ ¦ статьи ¦ ¦ +-------------------------------+-------------------------------¦ ¦ Балансовый требования ¦ Балансовые обязательства ¦ +-------------------------------+-------------------------------¦ ¦Средства в ¦N 50,52,55,57 - ¦Заемные ¦N 66,67 - для ¦ ¦валюте и ¦для всех ¦средства ¦всех некредитных¦ ¦валютные ¦некредитных ¦(в валюте ¦организаций ¦ ¦ценности ¦организаций ¦и условных ¦(переоцениваются¦ ¦ ¦(переоцениваются¦денежных ¦на дату ¦ ¦ ¦на дату ¦единицах) ¦составления ¦ ¦ ¦проведения ¦ ¦отчетности и ¦ ¦ ¦операций и на ¦ ¦проведения ¦ ¦ ¦дату составления¦ ¦операций) ¦ ¦ ¦отчетности) ¦ ¦ ¦ +--------------+----------------+--------------+----------------¦ ¦Ценные бумаги ¦N 58, часть 62 -¦Кредиторы ¦N 60,76 - для ¦ ¦и финансовые ¦для всех ¦(в валюте ¦всех некредитных¦ ¦вложения в ¦некредитных ¦и условных ¦организаций ¦ ¦иностранной ¦организаций ¦денежных ¦(переоцениваются¦ ¦валюте ¦(переоцениваются¦единицах) ¦на дату ¦ ¦ ¦только ¦ ¦составления ¦ ¦ ¦краткосрочные ¦ ¦отчетности и ¦ ¦ ¦финансовые ¦ ¦проведения ¦ ¦ ¦вложения на ¦ ¦операций ¦ ¦ ¦дату составления¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетности и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦проведения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦операций) ¦ ¦ ¦ +--------------+----------------+--------------+----------------¦ ¦Дебиторская ¦Часть 62,76 - ¦ ¦ ¦ ¦задолженность ¦для всех ¦ ¦ ¦ ¦(в валюте и ¦некредитных ¦ ¦ ¦ ¦условных ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦денежных ¦(переоцениваются¦ ¦ ¦ ¦единицах в ¦на дату ¦ ¦ ¦ ¦случае, если ¦составления ¦ ¦ ¦ ¦она не ¦отчетности и ¦ ¦ ¦ ¦подлежит ¦проведения ¦ ¦ ¦ ¦оплате в ¦операций) ¦ ¦ ¦ ¦рублях ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------------------¦ +---------------------------------------------------------------¦ ¦Гарантии и ¦N 008 ¦Гарантии и ¦N 009 ¦ ¦поручительства¦ ¦поручительства¦ ¦ ¦полученные ¦ ¦выданные ¦ ¦ +---------------------------------------------------------------+ Комментарий. В отчет об открытых валютных позициях группы включаются операции и сделки некредитной организации в иностранной валюте, проводимые с организациями, не входящими в состав группы. Требования и обязательства в иностранной валюте, не указанные в настоящем Приложении, включаются в отчет об открытых валютных позициях. Приложение 5 к Положению Банка России от 5.08.99 N 85-П В данном Приложении рассматриваются отдельные примеры, связанные с составлением головной кредитной организацией консолидированной отчетности при включении в ее состав данных некредитных организаций. Перечень примеров 1. Определение доли контроля и доли участия. 2. Изменение метода консолидации при последовательном приобретении акций участника у третьих лиц. Примеры 1. Определение доли контроля и доли участия 1.1.Участие головной кредитной организации в капитале некредитной организации, где: ГКО - головная кредитная организация; А, Б, В, Г, Д - участники группы - некредитные организации. а) +-----------+ +----¦ ГКО +----+ 80% ¦ +-----------+ ¦60% v v +---------+ +---------+ ¦ А ¦ ¦ Б ¦ +---------+ +---------+ 60% ¦ +-----------+ ¦30% +--->¦ В ¦ +-----------+ В примере а) доля контроля группы в капитале участника В равна 90% (60%+30%), доля участия равна 66% (48%+18%), где 48%=80%х60%, 18%=60%х30%. б) +-----------+ +--------¦ ГКО +--------+ 20% ¦ +-----------+ ¦ 20% v v 100% v +---------+40%+-----------+40%+---------+ ¦ А ¦¦ В ¦ +---------+ +-----------+ +---------+ ¦ ^ ¦ ^ ¦ ¦ ¦ ¦ 60% ¦ ¦ ¦ ¦ v ¦ ¦ ¦ ¦20% +-----------+ 20% ¦ ¦ ¦ +-----¦ Г +------+ ¦ 40%¦ +-----------+ ¦40% ¦ ¦ ¦ +-----------+ ¦ +------->¦ Д ¦ +-----------+ В примере б): - доля контроля банковской группы в капитале участника А равна 80% (20%+40%+20%), доля участия - 72%=20%+40%+12% ((60%х20%)/100%); - доля контроля группы в капитале участника Б и доля участия равны 100%; - доля контроля группы в капитале участника В равна 80% (20%+40%+20%), доля участия - 72%=20%+40%+12% ((60%х20%)/100%); - доля контроля группы в капитале участника Г и доля участия равны 60%; - доля контроля группы в капитале участника Д равна 80% (40%+40%), доля участия равна 64%=(80%х40%)/100%+(80%х40%)/100%. 2. Изменение метода консолидации при последовательном приобретении акций участника у третьих лиц Головная кредитная организация А приобрела 1 июля 1998 года 60% акций (долей) участника группы - некредитной организации Б за 400 тыс. руб. По состоянию на эту дату собственные средства (чистые активы) участника группы Б составляли 1000 тыс. руб. При этом в отношении некредитной организации Б существуют ограничения, определенные п. 2.4 Положения N 29-П. 31 декабря 1998 года головная кредитная организация А приобретает еще 20% акций (долей) участника Б за 400 тыс. руб., и с этой же даты перестают действовать указанные ограничения. Таким образом, на 1 января 1999 года головная кредитная организация А приобрела 80% акций (долей) участника группы - некредитной организации Б за 800 тыс. руб. Агрегированный балансовый отчет головной кредитной организации А по состоянию на 1.07.1998 +---------------------------------------------------------------+ ¦ N ¦ Статьи ¦Сумма ¦ N ¦ Статьи ¦Сумма ¦ ¦п/п¦ агрегированного ¦ ¦п/п¦ агрегированного ¦ ¦ ¦ ¦ балансового ¦ ¦ ¦ балансового ¦ ¦ ¦ ¦ отчета ¦ ¦ ¦ отчета ¦ ¦ +---+--------------------+------+---+--------------------+------¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ +---+--------------------+------+---+--------------------+------¦ ¦ ¦ АКТИВЫ ¦ ¦ ¦ ПАССИВЫ ¦ ¦ +---+--------------------+------+---+--------------------+------¦ ¦ 1 ¦Чистые долгосрочные ¦ 400¦ ¦Собственные средства¦ ¦ ¦ ¦финансовые вложения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(инвестиции) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+--------------------+------+---+--------------------+------¦ ¦1.1¦Долгосрочные ¦ 400¦ 4 ¦Уставный капитал ¦10 000¦ ¦ ¦финансовые вложения ¦ ¦ ¦(средства акционеров¦ ¦ ¦ ¦(инвестиции) ¦ ¦ ¦(участников) - всего¦ ¦ ¦ ¦(балансовая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимость), в т.ч. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+--------------------+------+---+--------------------+------¦ ¦ 2 ¦Прочие активы ¦ 9600¦ 5 ¦Всего собственных ¦10 000¦ ¦ ¦кредитных ¦ ¦ ¦средств ¦ ¦ ¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+--------------------+------+---+--------------------+------¦ ¦ 3 ¦Итого активов ¦10 000¦ 6 ¦Итого пассивов ¦10 000¦ +---------------------------------------------------------------+ Агрегированный балансовый отчет головной кредитной организации А по состоянию за 30.10.1998 +---------------------------------------------------------------+ ¦ N ¦ Статьи ¦Сумма ¦ N ¦ Статьи ¦Сумма ¦ ¦п/п¦ агрегированного ¦ ¦п/п¦ агрегированного ¦ ¦ ¦ ¦ балансового ¦ ¦ ¦ балансового ¦ ¦ ¦ ¦ отчета ¦ ¦ ¦ отчета ¦ ¦ +---+--------------------+------+---+--------------------+------¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ +---+--------------------+------+---+--------------------+------¦ ¦ ¦ АКТИВЫ ¦ ¦ ¦ ПАССИВЫ ¦ ¦ +---+--------------------+------+---+--------------------+------¦ ¦ 1 ¦Чистые долгосрочные ¦ 400¦ ¦Собственные средства¦ ¦ ¦ ¦финансовые вложения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(инвестиции) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+--------------------+------+---+--------------------+------¦ ¦1.1¦Долгосрочные ¦ 400¦ 4 ¦Уставный капитал ¦10 000¦ ¦ ¦финансовые вложения ¦ ¦ ¦(средства акционеров¦ ¦ ¦ ¦(инвестиции) ¦ ¦ ¦(участников) - всего¦ ¦ ¦ ¦(балансовая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимость), в т.ч. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+--------------------+------+---+--------------------+------¦ ¦ 2 ¦Прочие активы ¦ 9600¦ 5 ¦Всего собственных ¦10 000¦ ¦ ¦кредитных ¦ ¦ ¦средств ¦ ¦ ¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+--------------------+------+---+--------------------+------¦ ¦ 3 ¦Итого активов ¦10 000¦ 6 ¦Итого пассивов ¦10 000¦ +---------------------------------------------------------------+ Агрегированный балансовый отчет головной кредитной организации А по состоянию за 31.12.1998 +---------------------------------------------------------------+ ¦ N ¦ Статьи ¦Сумма ¦ N ¦ Статьи ¦Сумма ¦ ¦п/п¦ агрегированного ¦ ¦п/п¦ агрегированного ¦ ¦ ¦ ¦ балансового ¦ ¦ ¦ балансового ¦ ¦ ¦ ¦ отчета ¦ ¦ ¦ отчета ¦ ¦ +---+--------------------+------+---+--------------------+------¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ +---+--------------------+------+---+--------------------+------¦ ¦ ¦ АКТИВЫ ¦ ¦ ¦ ПАССИВЫ ¦ ¦ +---+--------------------+------+---+--------------------+------¦ ¦ 1 ¦Чистые долгосрочные ¦ 800¦ ¦Собственные средства¦ ¦ ¦ ¦финансовые вложения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(инвестиции) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+--------------------+------+---+--------------------+------¦ ¦1.1¦Долгосрочные ¦ 800¦ 4 ¦Уставный капитал ¦10 000¦ ¦ ¦финансовые вложения ¦ ¦ ¦(средства акционеров¦ ¦ ¦ ¦(инвестиции) ¦ ¦ ¦(участников) - всего¦ ¦ ¦ ¦(балансовая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимость), в т.ч. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+--------------------+------+---+--------------------+------¦ ¦ 2 ¦Прочие активы ¦ 9200¦ 5 ¦Всего собственных ¦10 000¦ ¦ ¦кредитных ¦ ¦ ¦средств ¦ ¦ ¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+--------------------+------+---+--------------------+------¦ ¦ 3 ¦Итого активов ¦10 000¦ 6 ¦Итого пассивов ¦10 000¦ +---------------------------------------------------------------+ Агрегированный балансовый отчет головной кредитной организации А по состоянию на 1.04.1999 +---------------------------------------------------------------+ ¦ N ¦ Статьи ¦Сумма ¦ N ¦ Статьи ¦Сумма ¦ ¦п/п¦ агрегированного ¦ ¦п/п¦ агрегированного ¦ ¦ ¦ ¦ балансового ¦ ¦ ¦ балансового ¦ ¦ ¦ ¦ отчета ¦ ¦ ¦ отчета ¦ ¦ +---+--------------------+------+---+--------------------+------¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ +---+--------------------+------+---+--------------------+------¦ ¦ ¦ АKТИВЫ ¦ ¦ ¦ ПАССИВЫ ¦ ¦ +---+--------------------+------+---+--------------------+------¦ ¦ 1 ¦Чистые долгосрочные ¦ 800¦ ¦Собственные средства¦ ¦ ¦ ¦финансовые вложения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(инвестиции) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+--------------------+------+---+--------------------+------¦ ¦1.1¦Долгосрочные ¦ 800¦ 4 ¦Уставный капитал ¦10 000¦ ¦ ¦финансовые вложения ¦ ¦ ¦(средства акционеров¦ ¦ ¦ ¦(инвестиции) ¦ ¦ ¦(участников) - всего¦ ¦ ¦ ¦(балансовая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимость), в т.ч. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+--------------------+------+---+--------------------+------¦ ¦ 2 ¦Прочие активы ¦ 9200¦ 5 ¦Всего собственных ¦10 000¦ ¦ ¦кредитных ¦ ¦ ¦средств ¦ ¦ ¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+--------------------+------+---+--------------------+------¦ ¦ 3 ¦Итого активов ¦10 000¦ 6 ¦Итого пассивов ¦10 000¦ +---------------------------------------------------------------+ Агрегированный балансовый отчет головной кредитной организации А по состоянию на 1.07.1999 +---------------------------------------------------------------+ ¦ N ¦ Статьи ¦Сумма ¦ N ¦ Статьи ¦Сумма ¦ ¦п/п¦ агрегированного ¦ ¦п/п¦ агрегированного ¦ ¦ ¦ ¦ балансового ¦ ¦ ¦ балансового ¦ ¦ ¦ ¦ отчета ¦ ¦ ¦ отчета ¦ ¦ +---+--------------------+------+---+--------------------+------¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ +---+--------------------+------+---+--------------------+------¦ ¦ ¦ АKТИВЫ ¦ ¦ ¦ ПАССИВЫ ¦ ¦ +---+--------------------+------+---+--------------------+------¦ ¦ 1 ¦Чистые долгосрочные ¦ 800¦ ¦Собственные средства¦ ¦ ¦ ¦финансовые вложения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(инвестиции) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(11.1-11.2) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+--------------------+------+---+--------------------+------¦ ¦1.1¦Долгосрочные ¦ 800¦ 4 ¦Уставный капитал ¦10 000¦ ¦ ¦финансовые вложения ¦ ¦ ¦(средства акционеров¦ ¦ ¦ ¦(инвестиции) ¦ ¦ ¦(участников) - всего¦ ¦ ¦ ¦(балансовая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимость), в т.ч. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+--------------------+------+---+--------------------+------¦ ¦ 2 ¦Прочие активы ¦ 9700¦ 5 ¦Прибыль (убыток) за ¦ 1000¦ ¦ ¦кредитных ¦ ¦ ¦отчетный период ¦ ¦ ¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+--------------------+------+---+--------------------+------¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 6 ¦Распределенная ¦ 500¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прибыль - всего, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в т.ч. ¦ ¦ +---+--------------------+------+---+--------------------+------¦ ¦ ¦ ¦ ¦6.1¦Дивиденты, ¦ 200¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦начисленные из ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прибыли текущего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦года ¦ ¦ +---+--------------------+------+---+--------------------+------¦ ¦ ¦ ¦ ¦6.2¦Распределенная ¦ 300¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прибыль (исключая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дивиденты) ¦ ¦ +---+--------------------+------+---+--------------------+------¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 7 ¦Нераспределенная ¦ 500¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прибыль (убыток) ¦ ¦ +---+--------------------+------+---+--------------------+------¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 8 ¦Всего собственных ¦10 500¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств ¦ ¦ +---+--------------------+------+---+--------------------+------¦ ¦ 3 ¦Итого активов ¦10 500¦ 9 ¦Итого пассивов ¦10 500¦ +---------------------------------------------------------------+ Бухгалтерский баланс некредитной организации Б на 1.07.1998 за 30.10.1998 +----------------------------------------------------------------------------+ ¦ Актив ¦ Пассив ¦ Актив ¦ Пассив ¦ +-------------+-----------------------+-------------+------------------------¦ ¦1.Прочие¦1000¦1.Уставный ¦ 800¦1.Прочие¦ 800¦1.Уставный ¦ 800 ¦ ¦ активы¦ ¦ капитал ¦ ¦ активы¦ ¦ капитал ¦ ¦ +--------+----+------------------+----+--------+----+------------------+-----¦ ¦ ¦ ¦2.Нераспределенная¦ ¦ ¦ ¦2.Нераспределенная¦ ¦ ¦ ¦ ¦ прибыль (убыток)¦ - ¦ ¦ ¦ прибыль (убыток)¦(200)¦ +--------+----+------------------+----+--------+----+------------------+-----¦ ¦ ¦ ¦3.Иные элементы ¦ ¦ ¦ ¦3.Иные элементы ¦ 200 ¦ ¦ ¦ ¦ чистых активов ¦ 200¦ ¦ ¦ чистых активов ¦ ¦ +--------+----+------------------+----+--------+----+------------------+-----¦ ¦Итого ¦1000¦Итого пассивов ¦1000¦Итого ¦ 800¦Итого пассивов ¦ 800 ¦ ¦активов ¦ ¦ ¦ ¦активов ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------------------------------------------------------------------+ за 31.12.1998 на 1.01.1999 +----------------------------------------------------------------------------+ ¦ Актив ¦ Пассив ¦ Актив ¦ Пассив ¦ +-------------+-----------------------+-------------+------------------------¦ ¦1.Прочие¦1200¦1.Уставный ¦ 800¦1.Прочие¦1200¦1.Уставный ¦ 800 ¦ ¦ активы¦ ¦ капитал ¦ ¦ активы¦ ¦ капитал ¦ ¦ +--------+----+------------------+----+--------+----+------------------+-----¦ ¦ ¦ ¦2.Нераспределенная¦ 200¦ ¦ ¦2.Нераспределенная¦ - ¦ ¦ ¦ ¦ прибыль (убыток)¦ ¦ ¦ ¦ прибыль (убыток)¦ ¦ +--------+----+------------------+----+--------+----+------------------+-----¦ ¦ ¦ ¦3.Иные элементы ¦ 200¦ ¦ ¦3.Иные элементы ¦ 400 ¦ ¦ ¦ ¦ чистых активов ¦ ¦ ¦ ¦ чистых активов ¦ ¦ +--------+----+------------------+----+--------+----+------------------+-----¦ ¦Итого ¦1200¦Итого пассивов ¦1200¦Итого ¦1200¦Итого пассивов ¦1200 ¦ ¦активов ¦ ¦ ¦ ¦активов ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------------------------------------------------------------------+ Бухгалтерский баланс Б на 1.04.1999 +---------------------------------------------------------------+ ¦ Актив ¦ Пассив ¦ +--------------------------+------------------------------------¦ ¦1. Прочие активы ¦1500¦1. Уставный капитал ¦ 800¦ +---------------------+----+-------------------------------+----¦ ¦ ¦ ¦2. Нераспределенная прибыль ¦ 300¦ ¦ ¦ ¦ (убыток), в т.ч.: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ - чистая прибыль ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ - распределенная прибыль ¦ ¦ +---------------------+----+-------------------------------+----¦ ¦ ¦ ¦3. Иные элементы чистых активов¦ 400¦ +---------------------+----+-------------------------------+----¦ ¦Итого активов ¦1500¦Итого пассивов ¦1500¦ +---------------------------------------------------------------+ Бухгалтерский баланс Б на 1.07.1999 +---------------------------------------------------------------+ ¦ Актив ¦ Пассив ¦ +--------------------------+------------------------------------¦ ¦1. Прочие активы ¦1600¦1. Уставный капитал ¦ 800¦ +---------------------+----+-------------------------------+----¦ ¦ ¦ ¦2. Нераспределенная прибыль ¦ 400¦ ¦ ¦ ¦ (убыток), в т.ч.: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ - чистая прибыль ¦ 700¦ ¦ ¦ ¦ - распределенная прибыль ¦ 220¦ ¦ ¦ ¦ - начисленные дивиденты ¦ 80¦ +---------------------+----+-------------------------------+----¦ ¦ ¦ ¦3. Иные элементы чистых активов¦ 400¦ +---------------------+----+-------------------------------+----¦ ¦Итого активов ¦1600¦Итого пассивов ¦1600¦ +---------------------------------------------------------------+ Карточка консолидации некредитной организации Б для метода эквивалентной стоимости +-------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦ Дата и ¦ Доля ¦ Доля ¦ Стоимость ¦Собственные¦ Разница ¦ Стоимость ¦Доля группы ¦ Доля малых ¦ ¦ изменение ¦контроля¦участия¦ акций, ¦ средства ¦ стоимости ¦ акций по ¦в резервах, ¦ учредителей ¦ ¦ балансовых ¦ (%) ¦ (%) ¦отраженная в ¦ (чистые ¦приобретения¦эквивалентной¦ фондах и ¦(участников) ¦ ¦показателей ¦ ¦ ¦бухгалтерском¦ активы) ¦ долей ¦ стоимости ¦ прибыли ¦в собственных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ балансе ¦ участника ¦ капитала ¦ (гр.5*гр.2) ¦ участника ¦ средствах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ головной ¦ группы ¦ (гр.4- ¦ ¦ после ¦ участника ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ кредитной ¦ ¦ гр.5*гр.2) ¦ ¦приобретения¦гр.5*(гр.2- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ организации ¦ ¦ ¦ ¦(гр.5*гр.3) ¦ гр.3) ¦ +------------+--------+-------+-------------+-----------+------------+-------------+------------+-------------¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ +------------+--------+-------+-------------+-----------+------------+-------------+------------+-------------¦ ¦1.07.98 ¦ 60 ¦ 60 ¦ 400 ¦ 1000 ¦ (200) ¦ 600 ¦ - ¦ ¦ +------------+--------+-------+-------------+-----------+------------+-------------+------------+-------------¦ ¦Прибыль ¦ 60 ¦ 60 ¦ - ¦ (200) ¦ - ¦ (120) ¦ (120) ¦ ¦ ¦30.09.98 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------+--------+-------+-------------+-----------+------------+-------------+------------+-------------¦ ¦Итого за ¦ 60 ¦ 60 ¦ 400 ¦ 800 ¦ (200) ¦ 480 ¦ (120) ¦ ¦ ¦30.09.98 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------+--------+-------+-------------+-----------+------------+-------------+------------+-------------¦ ¦Прибыль за ¦ 60 ¦ 60 ¦ - ¦ 400 ¦ - ¦ 240 ¦ 240 ¦ ¦ ¦31.12.98 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------+--------+-------+-------------+-----------+------------+-------------+------------+-------------¦ ¦Итого за ¦ 60 ¦ 60 ¦ 400 ¦ 1200 ¦ (200) ¦ 720 ¦ 120 ¦ ¦ ¦31.12.98 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------+--------+-------+-------------+-----------+------------+-------------+------------+-------------¦ ¦Приобретение¦ 20 ¦ 20 ¦ 400 ¦ 1200 ¦ 160 ¦ 240 ¦ - ¦ ¦ ¦31.12.98 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------+--------+-------+-------------+-----------+------------+-------------+------------+-------------¦ ¦Итого на ¦ 80 ¦ 80 ¦ 800 ¦ 1200 ¦ (40) ¦ 960 ¦ 120 ¦ - ¦ ¦1.01.99 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Карточка консолидации некредитной организации Б по методу полной консолидации +--------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦Дата и изменение¦ Доля ¦ Доля ¦ Стоимость ¦Собственные¦ Разница ¦ Разница ¦Доля группы ¦ Доля малых ¦ ¦ балансовых ¦контроля¦участия¦ акций, ¦ средства ¦(гр.5-гр.4¦ стоимости ¦в резервах, ¦ учредителей ¦ ¦ показателей ¦ (%) ¦ (%) ¦отраженная в ¦ (чистые ¦ ¦приобретения¦ фондах и ¦(участников) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерском¦ активы) ¦ ¦ долей ¦ прибыли ¦в собственных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ балансе ¦ участника ¦ ¦ капитала ¦ участника ¦ средствах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ головной ¦ группы ¦ ¦ (гр.4- ¦ после ¦ участника ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ кредитной ¦ ¦ ¦ гр.5*гр.2) ¦приобретения¦гр.5*(100%- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ организации ¦ ¦ ¦ ¦(гр.5*гр.3) ¦ гр.2), + ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ изменение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ гр.5*(100%- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ гр.3) ¦ +----------------+--------+-------+-------------+-----------+----------+------------+------------+-------------¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ +----------------+--------+-------+-------------+-----------+----------+------------+------------+-------------¦ ¦Итого на 1.01.99¦ 80 ¦ 80 ¦ 800 ¦ 1200 ¦ 400 ¦ (40) ¦ 120* ¦ 240 ¦ +----------------+--------+-------+-------------+-----------+----------+------------+------------+-------------¦ ¦Чистая прибыль ¦ 80 ¦ 80 ¦ - ¦ 400 ¦ 400 ¦ - ¦ 320 ¦ 80 ¦ ¦за I кв. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------+--------+-------+-------------+-----------+----------+------------+------------+-------------¦ ¦Распределенная ¦ 80 ¦ 80 ¦ - ¦ (100) ¦ (100) ¦ - ¦ (80) ¦ (20) ¦ ¦прибыль I кв. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------+--------+-------+-------------+-----------+----------+------------+------------+-------------¦ ¦Нераспределенная¦ 80 ¦ 80 ¦ ¦ 300** ¦ 300** ¦ ¦ 240** ¦ 60** ¦ ¦прибыль за I кв.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------+--------+-------+-------------+-----------+----------+------------+------------+-------------¦ ¦Итого на 1.04.99¦ 80 ¦ 80 ¦ 800 ¦ 1500 ¦ 700 ¦ (40) ¦ 360 ¦ 300 ¦ +----------------+--------+-------+-------------+-----------+----------+------------+------------+-------------¦ ¦Чистая прибыль ¦ 80 ¦ 80 ¦ ¦ 300 ¦ 300 ¦ - ¦ 240 ¦ 60 ¦ ¦за II кв. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------+--------+-------+-------------+-----------+----------+------------+------------+-------------¦ ¦Дивиденды ¦ 80 ¦ 80 ¦ ¦ (80) ¦ (80) ¦ - ¦ (64) ¦ (16) ¦ ¦начисленные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------+--------+-------+-------------+-----------+----------+------------+------------+-------------¦ ¦Распределенная ¦ 80 ¦ 80 ¦ ¦ (120) ¦ (120) ¦ - ¦ (96) ¦ (24) ¦ ¦прибыль II кв. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------+--------+-------+-------------+-----------+----------+------------+------------+-------------¦ ¦Нераспределенная¦ 80 ¦ 80 ¦ ¦ 100 ¦ 100 ¦ ¦ 80 ¦ 20 ¦ ¦прибыль за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦II кв. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------+--------+-------+-------------+-----------+----------+------------+------------+-------------¦ ¦Итого на ¦ 80 ¦ 80 ¦ 800 ¦ 1600 ¦ 800 ¦ (40) ¦ 440 ¦ 320 ¦ ¦1.07.99,в т.ч.: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------+--------+-------+-------------+-----------+----------+------------+------------+-------------¦ ¦резервы и фонды ¦ 80 ¦ 80 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 120 ¦ 240 ¦ ¦I полуг. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------+--------+-------+-------------+-----------+----------+------------+------------+-------------¦ ¦чистая прибыль ¦ 80 ¦ 80 ¦ ¦ 700 ¦ 700 ¦ ¦ 560 ¦ 140 ¦ ¦за I полугодие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------+--------+-------+-------------+-----------+----------+------------+------------+-------------¦ ¦дивиденды ¦ 80 ¦ 80 ¦ ¦ (80) ¦ (80) ¦ ¦ (64) ¦ (16) ¦ ¦начисленные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦I полуг. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------+--------+-------+-------------+-----------+----------+------------+------------+-------------¦ ¦Распределенная ¦ 80 ¦ 80 ¦ ¦ (220) ¦ (220) ¦ ¦ (176) ¦ (44) ¦ ¦прибыль I полуг.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------+--------+-------+-------------+-----------+----------+------------+------------+-------------¦ ¦Нераспределенная¦ 80 ¦ 80 ¦ ¦ 400 ¦ 400 ¦ ¦ 320 ¦ 80 ¦ ¦прибыль ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ _________________________________________________ * В связи с изменением метода консолидации доля группы в резервах и фондах не рассчитывается по формуле, а переносится с карточки консолидации по методу эквивалентной стоимости. ** Данные показатели в итоговые значения карточки консолидации не включаются. Консолидированный балансовый отчет группы по состоянию на 1.07.1998 +-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦ N ¦Статьи консолидированного¦Балансовый ¦ Показатели участников группы ¦ Промежуточный ¦ Произведенные ¦ Всего ¦ ¦п/п¦ балансового отчета ¦ отчет +--------------------------------¦ результат ¦ корректировки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ головной ¦балансовый¦балансовый¦балансовый¦(гр.3+4+5+6+...)¦ (в т.ч. взаимные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ кредитной ¦ отчет ¦ отчет ¦ отчет ¦ ¦ операции) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организации¦участника ¦участника ¦участника ¦ +---------------------¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Б группы ¦... группы¦... группы¦ ¦увеличение¦уменьшение¦ ¦ +---+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+-------¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ +---+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+-------¦ ¦ ¦ АKТИВЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+-------¦ ¦ 1 ¦Чистые долгосрочные ¦ 400 ¦ ¦ ¦ ¦ 400 ¦ ¦ 400 ¦ 0 ¦ ¦ ¦финансовые вложения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(инвестиции) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+-------¦ ¦1.1¦Долгосрочные финансовые ¦ 400 ¦ ¦ ¦ ¦ 400 ¦ ¦ 400 ¦ 0 ¦ ¦ ¦вложения (инвестиции) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(балансовая стоимость), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в т.ч. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+-------¦ ¦1.А¦Акции (доли) по ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ 600 ¦ ¦ 600 ¦ ¦ ¦эквивалентной стоимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+-------¦ ¦ 2 ¦Прочие активы кредитных ¦ 9600 ¦ ¦ ¦ ¦ 9600 ¦ ¦ ¦ 9600 ¦ ¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+-------¦ ¦ 3 ¦Итого активов ¦ 10 000 ¦ ¦ ¦ ¦ 10 000 ¦ 600 ¦ 400 ¦10 200 ¦ +---+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+-------¦ ¦ ¦ ПАССИВЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+-------¦ ¦ 4 ¦Разница стоимости ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ 200 ¦ ¦ 200 ¦ ¦ ¦приобретения долей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦капитала ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+-------¦ ¦ ¦ Собственные средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+-------¦ ¦ 5 ¦Уставный капитал ¦ 10 000 ¦ ¦ ¦ ¦ 10 000 ¦ ¦ ¦10 000 ¦ ¦ ¦(средства акционеров ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(участников) - всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+-------¦ ¦ 6 ¦Всего собственных средств¦ 10 000 ¦ ¦ ¦ ¦ 10 000 ¦ ¦ ¦10 000 ¦ +---+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+-------¦ ¦ 7 ¦Итого пассивов ¦ 10 000 ¦ ¦ ¦ ¦ 10 000 ¦ 200 ¦ ¦10 200 ¦ +-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Консолидированный балансовый отчет группы по состоянию на 1.10.1998 +-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦ N ¦Статьи консолидированного¦Балансовый ¦ Показатели участников группы ¦ Промежуточный ¦ Произведенные ¦ Всего ¦ ¦п/п¦ балансового отчета ¦ отчет +--------------------------------¦ результат ¦ корректировки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ головной ¦балансовый¦балансовый¦балансовый¦(гр.3+4+5+6+...)¦ (в т.ч. взаимные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ кредитной ¦ отчет ¦ отчет ¦ отчет ¦ ¦ операции) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организации¦участника ¦участника ¦участника ¦ +---------------------¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Б группы ¦... группы¦... группы¦ ¦увеличение¦уменьшение¦ ¦ +---+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+-------¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ +---+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+-------¦ ¦ ¦ АKТИВЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+-------¦ ¦ 1 ¦Чистые долгосрочные ¦ 400 ¦ ¦ ¦ ¦ 400 ¦ ¦ 400 ¦ 0 ¦ ¦ ¦финансовые вложения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(инвестиции) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+-------¦ ¦1.1¦Долгосрочные финансовые ¦ 400 ¦ ¦ ¦ ¦ 400 ¦ ¦ 400 ¦ 0 ¦ ¦ ¦вложения (инвестиции) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(балансовая стоимость), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в т.ч. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+-------¦ ¦1.А¦Акции (доли) по ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ 480 ¦ ¦ 480 ¦ ¦ ¦эквивалентной стоимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+-------¦ ¦ 2 ¦Прочие активы кредитных ¦ 9600 ¦ ¦ ¦ ¦ 9600 ¦ ¦ ¦ 9600 ¦ ¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+-------¦ ¦ 3 ¦Итого активов ¦ 10 000 ¦ ¦ ¦ ¦ 10 000 ¦ 480 ¦ 400 ¦10 080 ¦ +---+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+-------¦ ¦ ¦ ПАССИВЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+-------¦ ¦ 4 ¦Разница стоимости ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ 200 ¦ ¦ 200 ¦ ¦ ¦приобретения долей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦капитала ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+-------¦ ¦ ¦ Собственные средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+-------¦ ¦ 5 ¦Уставный капитал ¦ 10 000 ¦ ¦ ¦ ¦ 10 000 ¦ ¦ ¦10 000 ¦ ¦ ¦(средства акционеров ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(участников) - всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+-------¦ ¦ 6 ¦Прибыль (убыток) за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 120 ¦ (120) ¦ ¦ ¦отчетный период ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+-------¦ ¦ 7 ¦Всего собственных средств¦ 10 000 ¦ ¦ ¦ ¦ 10 000 ¦ ¦ 120 ¦ 9988 ¦ +---+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+-------¦ ¦ 8 ¦Итого пассивов ¦ 10 000 ¦ ¦ ¦ ¦ 10 000 ¦ 200 ¦ 120 ¦10 080 ¦ +-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Консолидированный балансовый отчет группы по состоянию за 31.12.1998 +-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦ N ¦Статьи консолидированного¦Балансовый ¦ Показатели участников группы ¦ Промежуточный ¦ Произведенные ¦ Всего ¦ ¦п/п¦ балансового отчета ¦ отчет +--------------------------------¦ результат ¦ корректировки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ головной ¦балансовый¦балансовый¦балансовый¦(гр.3+4+5+6+...)¦ (в т.ч. взаимные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ кредитной ¦ отчет ¦ отчет ¦ отчет ¦ ¦ операции) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организации¦участника ¦участника ¦участника ¦ +---------------------¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Б группы ¦... группы¦... группы¦ ¦увеличение¦уменьшение¦ ¦ +---+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+-------¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ +---+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+-------¦ ¦ ¦ АKТИВЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+-------¦ ¦ 1 ¦Чистые долгосрочные ¦ 400 ¦ ¦ ¦ ¦ 400 ¦ ¦ 400 ¦ 0 ¦ ¦ ¦финансовые вложения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(инвестиции) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+-------¦ ¦1.1¦Долгосрочные финансовые ¦ 400 ¦ ¦ ¦ ¦ 400 ¦ ¦ 400 ¦ 0 ¦ ¦ ¦вложения (инвестиции) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(балансовая стоимость), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в т.ч. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+-------¦ ¦1.А¦Акции (доли) по ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ 720 ¦ ¦ 720 ¦ ¦ ¦эквивалентной стоимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+-------¦ ¦ 2 ¦Прочие активы кредитных ¦ 9600 ¦ ¦ ¦ ¦ 9600 ¦ ¦ ¦ 9600 ¦ ¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+-------¦ ¦ 3 ¦Итого активов ¦ 10 000 ¦ ¦ ¦ ¦ 10 000 ¦ 720 ¦ 400 ¦10 320 ¦ +---+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+-------¦ ¦ ¦ ПАССИВЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+-------¦ ¦ 4 ¦Разница стоимости ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ 200 ¦ ¦ 200 ¦ ¦ ¦приобретения долей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦капитала ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+-------¦ ¦ ¦ Собственные средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+-------¦ ¦ 5 ¦Уставный капитал ¦ 10 000 ¦ ¦ ¦ ¦ 10 000 ¦ ¦ ¦10 000 ¦ ¦ ¦(средства акционеров ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(участников) - всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+-------¦ ¦ 6 ¦Прибыль (убыток) за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 120 ¦ ¦ 120 ¦ ¦ ¦отчетный период ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+-------¦ ¦ 7 ¦Всего собственных средств¦ 10 000 ¦ ¦ ¦ ¦ 10 000 ¦ 120 ¦ ¦10 120 ¦ +---+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+-------¦ ¦ 8 ¦Итого пассивов ¦ 10 000 ¦ ¦ ¦ ¦ 10 000 ¦ 320 ¦ ¦10 320 ¦ +-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Консолидированный балансовый отчет группы по состоянию на 1.01.1999 +-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦ N ¦Статьи консолидированного¦Балансовый ¦ Показатели участников группы ¦ Промежуточный ¦ Произведенные ¦ Всего ¦ ¦п/п¦ балансового отчета ¦ отчет +--------------------------------¦ результат ¦ корректировки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ головной ¦балансовый¦балансовый¦балансовый¦(гр.3+4+5+6+...)¦ (в т.ч. взаимные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ кредитной ¦ отчет ¦ отчет ¦ отчет ¦ ¦ операции) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организации¦участника ¦участника ¦участника ¦ +---------------------¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Б группы ¦... группы¦... группы¦ ¦увеличение¦уменьшение¦ ¦ +---+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+-------¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ +---+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+-------¦ ¦ ¦ АKТИВЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+-------¦ ¦ 1 ¦Чистые долгосрочные ¦ 800 ¦ ¦ ¦ ¦ 800 ¦ ¦ 800 ¦ 0 ¦ ¦ ¦финансовые вложения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(инвестиции) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+-------¦ ¦1.1¦Долгосрочные финансовые ¦ 800 ¦ ¦ ¦ ¦ 800 ¦ ¦ 800 ¦ 0 ¦ ¦ ¦вложения (инвестиции) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(балансовая стоимость), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в т.ч. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+-------¦ ¦ 2 ¦Прочие активы кредитных ¦ 9200 ¦ ¦ ¦ ¦ 9200 ¦ ¦ ¦ 9200 ¦ ¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+-------¦ ¦ 3 ¦Иные активы участников ¦ ¦ 1200 ¦ ¦ ¦ 1200 ¦ ¦ ¦ 1200 ¦ ¦ ¦группы - некредитных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+-------¦ ¦ 4 ¦Итого активов ¦ 10 000 ¦ 1200 ¦ ¦ ¦ 11 200 ¦ ¦ 800 ¦10 400 ¦ +---+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+-------¦ ¦ ¦ ПАССИВЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+-------¦ ¦ 5 ¦Разница стоимости ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ 40 ¦ ¦ 40 ¦ ¦ ¦приобретения долей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦капитала ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+-------¦ ¦ ¦ Собственные средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+-------¦ ¦ 6 ¦Уставный капитал ¦ 10 000 ¦ 800 ¦ ¦ ¦ 10 800 ¦ ¦ 800 ¦10 000 ¦ ¦ ¦(средства акционеров ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(участников) - всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+-------¦ ¦ 7 ¦Резервы и фонды ¦ ¦ 400 ¦ ¦ ¦ 400 ¦ 120 ¦ 400 ¦ 120 ¦ +---+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+-------¦ ¦ 8 ¦Прибыль (убыток) за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетный период ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+-------¦ ¦ 9 ¦Доля малых учредителей ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ 240 ¦ ¦ 240 ¦ ¦ ¦(участников) - всего, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в т.ч. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+-------¦ ¦9.1¦Доля собственных средств,¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ 240 ¦ ¦ 240 ¦ ¦ ¦принадлежащих малым ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦учредителям (участникам) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+-------¦ ¦9.2¦Прибыль (убыток), ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦принадлежащая малым ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦учредителям (участникам) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+-------¦ ¦10 ¦Всего собственных средств¦ 10 000 ¦ 1200 ¦ ¦ ¦ 11 200 ¦ 120 ¦ 1200 ¦10 120 ¦ +---+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+-------¦ ¦11 ¦Итого пассивов ¦ 10 000 ¦ 1200 ¦ ¦ ¦ 11 200 ¦ 400 ¦ 1200 ¦10 400 ¦ +-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Консолидированный балансовый отчет группы по состоянию на 1.04.1999 +-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦ N ¦Статьи консолидированного¦Балансовый ¦ Показатели участников группы ¦ Промежуточный ¦ Произведенные ¦ Всего¦ ¦п/п ¦ балансового отчета ¦ отчет +--------------------------------¦ результат ¦ корректировки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ головной ¦балансовый¦балансовый¦балансовый¦(гр.3+4+5+6+...)¦ (в т.ч. взаимные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ кредитной ¦ отчет ¦ отчет ¦ отчет ¦ ¦ операции) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организации¦участника ¦участника ¦участника ¦ +---------------------¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Б группы ¦... группы¦... группы¦ ¦увеличение¦уменьшение¦ ¦ +----+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+------¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ +----+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+------¦ ¦ ¦ АKТИВЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+------¦ ¦ 1 ¦Чистые долгосрочные ¦ 800 ¦ ¦ ¦ ¦ 800 ¦ ¦ 800 ¦ 0 ¦ ¦ ¦финансовые вложения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(инвестиции) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+------¦ ¦1.1 ¦Долгосрочные финансовые ¦ 800 ¦ ¦ ¦ ¦ 800 ¦ ¦ 800 ¦ 0 ¦ ¦ ¦вложения (инвестиции) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(балансовая стоимость), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в т.ч. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+------¦ ¦ 2 ¦Прочие активы кредитных ¦ 9200 ¦ ¦ ¦ ¦ 9200 ¦ ¦ ¦ 9200 ¦ ¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+------¦ ¦ 3 ¦Иные активы участников ¦ ¦ 1500 ¦ ¦ ¦ 1500 ¦ ¦ ¦ 1500 ¦ ¦ ¦группы - некредитных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+------¦ ¦ 4 ¦Итого активов ¦ 10 000 ¦ 1500 ¦ ¦ ¦ 11 500 ¦ ¦ 800 ¦10 700¦ +----+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+------¦ ¦ ¦ ПАССИВЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+------¦ ¦ 5 ¦Разница стоимости ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ 40 ¦ ¦ 40 ¦ ¦ ¦приобретения долей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦капитала ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+------¦ ¦ ¦ Собственные средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+------¦ ¦ 6 ¦Уставный капитал ¦ 10 000 ¦ 800 ¦ ¦ ¦ 10 800 ¦ ¦ 800 ¦10 000¦ ¦ ¦(средства акционеров ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(участников) - всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в т.ч. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+------¦ ¦ 7 ¦Резервы и фонды ¦ ¦ 400 ¦ ¦ ¦ 400 ¦ 120 ¦ 400 ¦ 120 ¦ +----+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+------¦ ¦ 8 ¦Прибыль (убыток) за ¦ ¦ 400 ¦ ¦ ¦ 400 ¦ 320 ¦ 400 ¦ 320 ¦ ¦ ¦отчетный период ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+------¦ ¦ 9 ¦Распределенная прибыль - ¦ ¦ 100 ¦ ¦ ¦ 100 ¦ 80 ¦ 100 ¦ 80 ¦ ¦ ¦всего, в т.ч. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+------¦ ¦9.1 ¦Дивиденты, начисленные из¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прибыли текущего года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+------¦ ¦9.2 ¦Распределенная прибыль ¦ ¦ 100 ¦ ¦ ¦ 100 ¦ 80 ¦ 100 ¦ 80 ¦ ¦ ¦(исключая дивиденты) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+------¦ ¦10 ¦Нераспределенная прибыль ¦ ¦ 300 ¦ ¦ ¦ 300 ¦ 240 ¦ 300 ¦ 240 ¦ ¦ ¦(убыток) (32-33) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+------¦ ¦11 ¦Доля малых учредителей ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ 300 ¦ ¦ 300 ¦ ¦ ¦(участников) - всего, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в т.ч. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+------¦ ¦11.1¦Доля собственных средств,¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ 240 ¦ ¦ 240 ¦ ¦ ¦принадлежащих малым ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦учредителям (участникам) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+------¦ ¦11.2¦Прибыль (убыток), ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ 60 ¦ ¦ 60 ¦ ¦ ¦принадлежащая малым ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦учредителям (участникам) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+------¦ ¦12 ¦Всего собственных средств¦ 10 000 ¦ 1500 ¦ ¦ ¦ 11 500 ¦ 360 ¦ 1500 ¦10 360¦ +----+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+------¦ ¦13 ¦Итого пассивов ¦ 10 000 ¦ 1200 ¦ ¦ ¦ 11 500 ¦ 700 ¦ 1500 ¦10 700¦ +-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Консолидированный балансовый отчет группы по состоянию на 1.07.1999 +-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦ N ¦Статьи консолидированного¦Балансовый ¦ Показатели участников группы ¦ Промежуточный ¦ Произведенные ¦ Всего¦ ¦п/п ¦ балансового отчета ¦ отчет +--------------------------------¦ результат ¦ корректировки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ головной ¦балансовый¦балансовый¦балансовый¦(гр.3+4+5+6+...)¦ (в т.ч. взаимные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ кредитной ¦ отчет ¦ отчет ¦ отчет ¦ ¦ операции) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организации¦участника ¦участника ¦участника ¦ +---------------------¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Б группы ¦... группы¦... группы¦ ¦увеличение¦уменьшение¦ ¦ +----+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+------¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ +----+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+------¦ ¦ ¦ АKТИВЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+------¦ ¦ 1 ¦Чистые долгосрочные ¦ 800 ¦ ¦ ¦ ¦ 800 ¦ ¦ 800 ¦ 0 ¦ ¦ ¦финансовые вложения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(инвестиции) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+------¦ ¦1.1 ¦Долгосрочные финансовые ¦ 800 ¦ ¦ ¦ ¦ 800 ¦ ¦ 800 ¦ 0 ¦ ¦ ¦вложения (инвестиции) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(балансовая стоимость), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в т.ч. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+------¦ ¦ 2 ¦Прочие активы кредитных ¦ 9700 ¦ ¦ ¦ ¦ 9700 ¦ ¦ ¦ 9700 ¦ ¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+------¦ ¦ 3 ¦Иные активы участников ¦ ¦ 1600 ¦ ¦ ¦ 1600 ¦ 16 ¦ ¦ 1616 ¦ ¦ ¦группы - некредитных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+------¦ ¦ 4 ¦Итого активов ¦ 10 500 ¦ 1600 ¦ ¦ ¦ 12 100 ¦ 16 ¦ 800 ¦11 316¦ +----+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+------¦ ¦ ¦ ПАССИВЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+------¦ ¦ 5 ¦Разница стоимости ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ 40 ¦ ¦ 40 ¦ ¦ ¦приобретения долей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦капитала ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+------¦ ¦ ¦ Собственные средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+------¦ ¦ 6 ¦Уставный капитал ¦ 10 000 ¦ 800 ¦ ¦ ¦ 10 800 ¦ ¦ 800 ¦10 000¦ ¦ ¦(средства акционеров ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(участников) - всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в т.ч. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+------¦ ¦ 7 ¦Резервы и фонды ¦ ¦ 400 ¦ ¦ ¦ 400 ¦ 120 ¦ 400 ¦ 120 ¦ +----+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+------¦ ¦ 8 ¦Прибыль (убыток) за ¦ 1000 ¦ 700 ¦ ¦ ¦ 1700 ¦ 560 ¦ 700 + 64 ¦ 1496 ¦ ¦ ¦отчетный период ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+------¦ ¦ 9 ¦Распределенная прибыль - ¦ 500 ¦ 300 ¦ ¦ ¦ 800 ¦ 176 ¦ 300 ¦ 676 ¦ ¦ ¦всего, в т.ч. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+------¦ ¦9.1 ¦Дивиденты, начисленные из¦ 200 ¦ 80 ¦ ¦ ¦ 280 ¦ - ¦ 80 ¦ 200 ¦ ¦ ¦прибыли текущего года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+------¦ ¦9.2 ¦Распределенная прибыль ¦ 300 ¦ 220 ¦ ¦ ¦ 520 ¦ 176 ¦ 220 ¦ 476 ¦ ¦ ¦(исключая дивиденты) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+------¦ ¦10 ¦Нераспределенная прибыль ¦ 500 ¦ 400 ¦ ¦ ¦ 900 ¦ 384 ¦ 464 ¦ 820 ¦ ¦ ¦(убыток) (32-33) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+------¦ ¦11 ¦Доля малых учредителей ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ 336 ¦ ¦ 336 ¦ ¦ ¦(участников) - всего, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в т.ч. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+------¦ ¦11.1¦Доля собственных средств,¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ 240 ¦ ¦ 240 ¦ ¦ ¦принадлежащих малым ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦учредителям (участникам) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+------¦ ¦11.2¦Прибыль (убыток), ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ 80 + 16 ¦ ¦ 96 ¦ ¦ ¦принадлежащая малым ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦учредителям (участникам) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+------¦ ¦12 ¦Всего собственных средств¦ 10 500 ¦ 1600 ¦ ¦ ¦ 12 100 ¦ 504 ¦ 1664 ¦10 940¦ +----+-------------------------+-----------+----------+----------+----------+----------------+----------+----------+------¦ ¦13 ¦Итого пассивов ¦ 10 500 ¦ 1600 ¦ ¦ ¦ 12 100 ¦ 880 ¦ 1664 ¦11 316¦ +-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Консолидированный отчет о прибылях и убытках группы +---------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦ N ¦ ¦Показатели ¦ Показатели участников ¦Промежуточный¦ Произведенные ¦Всего¦ ¦п/п¦ ¦ головной ¦ группы ¦ результат ¦ корректировки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ кредитной +-------------------------¦ ¦ (в т.ч. доходы и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организации¦ отчет ¦ отчет ¦ ¦ расходы от взаимных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦участника Б¦участника ...¦ ¦ операций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦увеличение¦уменьшение¦ ¦ +---+---------------------------+-----------+-----------+-------------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ +---+---------------------------+-----------+-----------+-------------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ ¦ ДОХОДЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+---------------------------+-----------+-----------+-------------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 1 ¦Проценты полученные и ¦ 5000 ¦ 200 ¦ ¦ 5200 ¦ ¦ ¦5200 ¦ ¦ ¦аналогичные доходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+---------------------------+-----------+-----------+-------------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 2 ¦Комиссионные доходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+---------------------------+-----------+-----------+-------------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 3 ¦Доходы от операций с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦иностранной валютой и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦с другими валютными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценностями, включая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦курсовые разницы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+---------------------------+-----------+-----------+-------------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 4 ¦Доходы от операций по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦купле-продаже драгоценных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦металлов, ценных бумаг и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦другого имущества, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦положительные результаты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦переоценки драгоценных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦металлов и ценных бумаг ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+---------------------------+-----------+-----------+-------------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 5 ¦Доходы, полученные в ¦ 280 ¦ 20 ¦ ¦ 300 ¦ ¦ 64 ¦ 236 ¦ ¦ ¦форме дивидендов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+---------------------------+-----------+-----------+-------------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 6 ¦Другие текущие доходы ¦ 300 ¦ ¦ ¦ 300 ¦ ¦ ¦ 300 ¦ ¦ ¦кредитных организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+---------------------------+-----------+-----------+-------------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 7 ¦Доходы от операций ¦ ¦ 1400 ¦ ¦ 1400 ¦ ¦ ¦1400 ¦ ¦ ¦нефинансового характера ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦участников группы - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦некредитных организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+---------------------------+-----------+-----------+-------------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 8 ¦Итого доходов (с 1 по 7) ¦ 5580 ¦ 1620 ¦ ¦ 7200 ¦ ¦ 64 ¦7136 ¦ +---+---------------------------+-----------+-----------+-------------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ ¦ РАСХОДЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+---------------------------+-----------+-----------+-------------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 9 ¦Проценты уплаченные и ¦ 4000 ¦ 100 ¦ ¦ 4100 ¦ ¦ ¦4100 ¦ ¦ ¦аналогичные расходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+---------------------------+-----------+-----------+-------------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦10 ¦Комиссионные расходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+---------------------------+-----------+-----------+-------------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦11 ¦Расходы от операций с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦иностранной валютой и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦другими валютными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценностями, включая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦курсовые разницы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+---------------------------+-----------+-----------+-------------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦12 ¦Расходы от операций по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦купле-продаже драгоценных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦металлов, ценных бумаг и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦другого имущества, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦операций РЕПО, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отрицательные результаты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦переоценки драгоценных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦металлов и ценных бумаг ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+---------------------------+-----------+-----------+-------------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦13 ¦Расходы по оплате труда ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+---------------------------+-----------+-----------+-------------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦14 ¦Эксплуатационные расходы ¦ 400 ¦ 300 ¦ ¦ 700 ¦ ¦ ¦ 700 ¦ +---+---------------------------+-----------+-----------+-------------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦15 ¦Другие текущие расходы ¦ 180 ¦ ¦ ¦ 180 ¦ ¦ ¦ 180 ¦ ¦ ¦кредитных организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+---------------------------+-----------+-----------+-------------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦16 ¦Расходы от операций ¦ ¦ 520 ¦ ¦ 520 ¦ ¦ ¦ 520 ¦ ¦ ¦нефинансового характера ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦участников группы - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦некредитных организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+---------------------------+-----------+-----------+-------------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦17 ¦Итого расходов ¦ 4580 ¦ 920 ¦ ¦ 5500 ¦ ¦ ¦5500 ¦ ¦ ¦(с 9 по 16) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+---------------------------+-----------+-----------+-------------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦18 ¦Изменение величины ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦резервов на возможные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦потери по ссудам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+---------------------------+-----------+-----------+-------------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦19 ¦Изменение величины ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦резервов под обесценение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценных бумаг ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+---------------------------+-----------+-----------+-------------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦20 ¦Изменение величины прочих ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦резервов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+---------------------------+-----------+-----------+-------------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦21 ¦Непредвиденные доходы за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вычетом непредвиденных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+---------------------------+-----------+-----------+-------------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦22 ¦Налог на прибыль ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+---------------------------+-----------+-----------+-------------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦23 ¦Отсроченный налог на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прибыль ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+---------------------------+-----------+-----------+-------------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦23а¦Непредвиденные расходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦после налогообложения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+---------------------------+-----------+-----------+-------------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦24 ¦Итого прибыль (убыток) ¦ 1000 ¦ 700 ¦ ¦ 1700 ¦ ¦ 64 ¦1636 ¦ ¦ ¦(8-17-18-19-20+21-22-23-24)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+---------------------------+-----------+-----------+-------------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦25 ¦Прибыль (убыток), ¦ х ¦ х ¦ х ¦ 500 ¦ 384 ¦ 64 ¦ 820 ¦ ¦ ¦принадлежащая группе,в т.ч.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по эквивалентному методу ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+---------------------------+-----------+-----------+-------------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦26 ¦Прибыль (убыток), ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ 80 + 16 ¦ ¦ 96 ¦ ¦ ¦принадлежащая малым ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦учредителям (участникам) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Информация по документуЧитайте также
Изменен протокол лечения ковида23 февраля 2022 г. МедицинаГермания может полностью остановить «Северный поток – 2»23 февраля 2022 г. ЭкономикаБогатые уже не такие богатые23 февраля 2022 г. ОбществоОтныне иностранцы смогут найти на портале госуслуг полезную для себя информацию23 февраля 2022 г. ОбществоВакцина «Спутник М» прошла регистрацию в Казахстане22 февраля 2022 г. МедицинаМТС попала в переплет в связи с повышением тарифов22 февраля 2022 г. ГосударствоРегулятор откорректировал прогноз по инфляции22 февраля 2022 г. ЭкономикаСтоимость нефти Brent взяла курс на повышение22 февраля 2022 г. ЭкономикаКурсы иностранных валют снова выросли21 февраля 2022 г. Финансовые рынки |
Архив статей
2025 Январь
|
