Указание Центрального банка Российской Федерации от 17.06.2010 № 2470-У

               ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
                           (БАНК РОССИИ)

                          У К А З А Н И Е

                    от 17 июня 2010 г. N 2470-У
                             г. Москва


           О внесении изменений в Указание Банка России
                  от 12 ноября 2009 года N 2332-У
             "О перечне, формах и порядке составления
       и представления форм отчетности кредитных организаций
             в Центральный банк Российской Федерации"


          Зарегистрировано Минюсте России 18 июня 2010 года
                      Регистрационный N 17590


     1. В соответствии с решением Совета  директоров  Банка  России
(протокол  заседания Совета директоров Банка России от 15 июня 2010
года N 12) внести в Указание Банка России от 12 ноября 2009 года  N
2332-У  "О  перечне,  формах  и порядке составления и представления
форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской
Федерации",  зарегистрированное  Министерством  юстиции  Российской
Федерации 16 декабря 2009 года N 15615 ("Вестник Банка  России"  от
25 декабря 2009 года N 75-76), следующие изменения.
     1.1. В приложении 1:
     Подпункт 1.1.1 вступает в силу с 30 июня 2010 года
     1.1.1. В форме отчетности 0409251 "Сведения о счетах  клиентов
и платежах, проведенных через кредитную организацию (ее филиал)":
     в разделе 2:
     наименование изложить в следующей редакции:
     "Раздел 2.  Сведения  о  платежах   в   разрезе   используемых
расчетных документов и документов физических лиц";
     графу 2 строки 2.5 изложить в следующей редакции:
     "Платежи с использованием банковских ордеров, всего, из них:";
     после строки   2.5   дополнить   строкой   2.5.1    следующего
содержания:

     "|—————|———————————————————————————————————|———|———|———|———|
      |2.5.1|по уплате (списанию) процентов по  |   |   |   |   |
      |     |привлеченным и размещенным денежным|   |   |   |   |
      |     |средствам, комиссии                |   |   |   |   |;"
      |—————|———————————————————————————————————|———|———|———|———|
     графу 2 строки  3.1  раздела  3  после  слов  "(их  филиалов)"
дополнить словами ", банков-нерезидентов";
     в разделе 4:
     в наименовании слово "межбанковских" исключить;
     графу 2 строки 4.1 изложить в следующей редакции:
     "Переводы, проведенные кредитной организацией (ее филиалом) со
счетов     клиентов:     кредитных     организаций      (филиалов),
банков-нерезидентов, всего,
     из них:";
     графу 2   строки   4.1.1  после  слов  "кредитных  организаций
(филиалов)," дополнить словами "банков-нерезидентов,";
     графу 2   строки  4.1.2  после  слов  "кредитным  организациям
(филиалам)," дополнить словами "банкам-нерезидентам,".
     Подпункт 1.1.2 вступает в силу с 30 июня 2010 года.
     1.1.2. В Порядке составления  и  представления  отчетности  по
форме  0409251 "Сведения о счетах клиентов и платежах,  проведенных
через кредитную организацию (ее филиал)":
     в пункте 4:
     во втором  предложении  абзаца  первого  слова  ",  документов
физических   лиц   и  мемориальных  ордеров"  заменить  словами  "и
документов физических лиц",  после слов "(их  филиалов)"  дополнить
словами ", банков-нерезидентов";
     абзац тринадцатый дополнить словами "(их реквизитов)";
     в абзаце семнадцатом слово "кредитов" заменить словами "займов
и (или) кредитов";
     в пункте 5:
     абзацы первый - пятый изложить в следующей редакции:
     "5. В  разделе  2  Отчета  кредитная  организация  (ее филиал)
указывает:  совершенные в отчетном периоде платежи со счетов  своих
клиентов,  не  являющихся  кредитными  организациями  (в  том числе
физических  лиц),  со  счетов  по   учету   финансово-хозяйственной
деятельности  кредитной  организации (ее филиала) по ее собственным
операциям  в  разрезе  расчетных   документов,   представленных   в
кредитную  организацию  (ее  филиал),  составляющую Отчет,  а также
составленных самой  кредитной  организацией  (ее  филиалом)  по  ее
собственной деятельности; поручения физических лиц на осуществление
перевода без  открытия  банковского  счета,  на  основании  которых
кредитная  организация  составила расчетные документы и перечислила
денежные средства в отчетном периоде.
     В раздел  2  включаются  все  операции  по уплате (списанию) в
безналичной форме процентов по привлеченным и размещенным  денежным
средствам   и  комиссии  (включая  вознаграждения  за  расчетное  и
кассовое обслуживание клиентов (в том числе кредитных организаций),
вознаграждения за открытие и ведение банковского счета, в том числе
корреспондентского счета, обслуживание платежных карт, дивиденды от
вложений в ценные бумаги, проценты по кредитам и тому подобное).
     Во всех строках раздела 2,  кроме строк подраздела 2.3, данные
о платежах в Отчете указывает кредитная организация (ее филиал),  в
которой (в котором) обслуживался плательщик  (включая  операции  по
списанию  комиссий и процентов кредитной организацией (ее филиалом)
со  счетов  клиентов  -  кредитных  организаций  с   использованием
банковских ордеров).
     Сведения о     платежах,      совершенных      индивидуальными
предпринимателями, указываются в строках подраздела 2.1 Отчета.
     Сведения о   платежах    юридических    лиц    (индивидуальных
предпринимателей)  по  перечислению  денежных  средств с отдельного
банковского счета (балансовый счет N 40821) в рамках выполнения ими
функций платежного агента (банковского платежного агента) по приему
наличных  денежных  средств  от  физических  лиц,   в   том   числе
посредством  платежных  терминалов,  указываются  не  в  строке 2.4
Отчета, а в соответствующей строке подраздела 2.1 Отчета.
     В строках  подраздела  2.3  Отчета  кредитная  организация (ее
филиал) указывает все совершенные в  отчетном  периоде  платежи  по
финансово-хозяйственной   деятельности,  осуществляемые  от  своего
имени и за свой счет (включая  платежи  за  коммунальные  и  другие
услуги)  в  пользу  своих  клиентов  или  клиентов других кредитных
организаций  (их  филиалов),  проведенные  на  основании  расчетных
документов,   составленных   самой   кредитной   организацией   (ее
филиалом),  и   расчетных   документов,   предъявленных   кредитной
организации (ее филиалу) для расчетов по инкассо.";
     подпункт 5.1 дополнить абзацем следующего содержания:
     "Платежи, проведенные  в  отчетном  периоде  с  использованием
системы СВИФТ,  включаются в соответствующие строки  2.1.1,  2.2.1,
2.3.1   Отчета.  Указанные  платежи  не  включаются  в  строку  2.5
Отчета.";
     подпункт 5.9 изложить в следующей редакции:
     "5.9. В строке  2.4  Отчета  указываются  количество  и  сумма
документов, представленных физическими лицами в целях осуществления
переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия
банковского  счета  перевододателю (далее - переводы физических лиц
без открытия банковского счета),  на  основании  которых  кредитная
организация (ее филиал) составила (составил) расчетные документы, а
также  иные  документы  для  перечисления  денежных  средств  (если
переводы  осуществляются  в пределах одного подразделения кредитной
организации) и перечислила денежные  средства  в  адрес  получателя
платежа в отчетном периоде. При этом в строку 2.4 Отчета включаются
сведения  о  следующих  переводах  физических  лиц   без   открытия
банковского   счета,   осуществленных  как  в  пределах  Российской
Федерации, так и за ее пределами:
     в пользу  физического  лица-переводополучателя  на  банковский
счет,  открытый  ему  в  другом  подразделении   данной   кредитной
организации   либо   в   другой   кредитной   организации,  либо  в
банке-нерезиденте;
     в пользу   физического  лица-переводополучателя  без  открытия
банковского счета переводополучателю;
     в пользу  юридического лица,  в том числе в целях оплаты услуг
мобильной связи,  интернет-провайдеров,  телевидения, электросвязи,
жилищно-коммунальных  услуг,  налогов  и  сборов,  штрафов  и  тому
подобное,  а также в целях погашения выданных ему этим  юридическим
лицом займов и (или) кредитов.
     В графах  3  -  6  строки  2.4  Отчета  сведения  о  переводах
физических  лиц  без открытия банковского счета указывает только то
подразделение кредитной организации,  в котором от физического лица
были  приняты  наличные  деньги  в  целях их дальнейшего перевода с
участием  кассового  работника  этого  подразделения  или  без  его
участия      посредством     банкоматов          либо     других
программно-технических    средств    независимо    от     основания
возникновения права их использования.
     --------------------------------
      Термин  "банкомат" приводится в пункте 1.3 Положения Банка
России от 24 декабря 2004 года N 266-П "Об эмиссии банковских  карт
и  об  операциях,  совершаемых  с  использованием  платежных карт",
зарегистрированного Министерством юстиции Российской  Федерации  25
марта 2005 года N 6431, 30 октября 2006 года N 8416, 8 октября 2008
года 12430 ("Вестник Банка России" от 30 марта 2005 года N 17, от 9
ноября 2006 года N 60, от 17 октября 2008 года N 58).


     При этом в строку 2.4 Отчета не включаются переводы физических
лиц   без   открытия   банковского   счета   в  пользу  физического
лица-переводополучателя  на  банковский  счет,   открытый   ему   в
подразделении кредитной организации - отправителе перевода, а также
сведения о комиссии, взимаемой с физического лица при осуществлении
им перевода денежных средств без открытия банковского счета.";
     подпункт 5.9.1 изложить в следующей редакции:
     "5.9.1. В  строке  2.4.1 Отчета указываются количество и сумма
всех переводов  физических  лиц  без  открытия  банковского  счета,
указанных  в подпункте 5.9 настоящего пункта и осуществленных через
системы денежных переводов.
     При этом  в  строке  2.4.1.1  Отчета  указываются количество и
сумма переводов физических лиц без  открытия  банковского  счета  в
пользу  физических  лиц  или юридических лиц,  отправка и получение
которых осуществлялись в пределах Российской Федерации.
     В строке   2.4.1.2   Отчета  указываются  количество  и  сумма
переводов физических лиц без открытия банковского  счета  в  пользу
юридических   лиц   с  использованием  систем  денежных  переводов,
осуществленных как в пределах Российской Федерации,  так  и  за  ее
пределами.  Из них в строке 2.4.1.2.1 Отчета указываются количество
и сумма переводов в пользу юридических лиц в целях погашения займов
и  (или)  кредитов без предварительного зачисления денежных средств
на банковский счет физического лица,  которому выдан займ  и  (или)
кредит.";
     подпункт 5.9.2 изложить в следующей редакции:
     "5.9.2. В  строке  2.4.2 Отчета указываются количество и сумма
переводов физических лиц без открытия банковского счета,  указанных
в   подпункте   5.9   настоящего   пункта   и   осуществленных  без
использования систем денежных переводов.
     При этом  в  строке  2.4.2.1  Отчета  указываются количество и
сумма переводов физических лиц без  открытия  банковского  счета  в
пользу  физических  лиц  или юридических лиц,  отправка и получение
которых осуществлялись в пределах Российской Федерации.
     В строке   2.4.2.2   Отчета  указываются  количество  и  сумма
переводов физических лиц без открытия банковского  счета  в  пользу
юридических   лиц  без  использования  систем  денежных  переводов,
осуществленных как в пределах Российской Федерации,  так  и  за  ее
пределами.  Из них в строке 2.4.2.2.1 Отчета указываются количество
и сумма переводов в пользу юридических лиц в целях погашения займов
и  (или)  кредитов без предварительного зачисления денежных средств
на банковский счет физического лица,  которому выдан займ  и  (или)
кредит.";
     дополнить подпунктом 5.9.3 следующего содержания:
     "5.9.3. Количество   и  сумма  переводов  физических  лиц  без
открытия банковского счета перевододателю  (в  том  числе  в  целях
погашения  займов  и  (или) кредитов),  перечисленных на банковский
счет  физического  лица-переводополучателя,   открытый   в   другом
подразделении   кредитной  организации,  либо  в  другой  кредитной
организации, либо банке-нерезиденте, указываются:
     в строках  2.4.1  и  (или)  2.4.1.1 Отчета - при осуществлении
указанных переводов с использованием систем денежных переводов;
     в строках  2.4.2  и  (или)  2.4.2.1 Отчета - при осуществлении
указанных переводов без использования систем денежных переводов.";
     подпункт 5.10 изложить в следующей редакции:
     "5.10. В строке 2.5  Отчета  указываются  количество  и  сумма
платежей,   проведенных  кредитной  организацией  (ее  филиалом)  с
использованием  банковских  ордеров.  Из   них   в   строке   2.5.1
указываются следующие расчетные операции (в том числе проведенные с
корреспондентских  счетов  клиентов  -  кредитных  организаций  (их
филиалов), банков-нерезидентов):
     по уплате (списанию) комиссии;
     по уплате  (списанию)  процентов по привлеченным и размещенным
денежным средствам.
     Комиссии, уплаченные  физическими  лицами  в  кассу  кредитной
организации (ее филиала) наличными деньгами,  в том числе комиссия,
взимаемая   с  физического  лица  при  осуществлении  перевода  без
открытия банковского счета, в Отчет не включаются.";
     в пункте 6:
     абзац первый изложить в следующей редакции:
     "6. В  разделе  3  Отчета  кредитная  организация  (ее филиал)
указывает включенные ею (им) в раздел 2 Отчета платежи  (подразделы
2.1,  2.2,  2.3,  строка  2.5 Отчета) и переводы физических лиц без
открытия банковского счета (строка 2.4 Отчета,  кроме  операций  по
погашению кредита) в разрезе способов их осуществления.";
     в подпункте 6.1 слова "платежей и переводов  денежных  средств
по   поручению  физических  лиц  без  открытия  банковского  счета,
проведенных  кредитной  организацией  (ее  филиалом)  на  основании
расчетных  документов"  заменить словами "платежей (подразделы 2.1,
2.2,  2.3  Отчета)  и  переводов  физических   лиц   без   открытия
банковского  счета (строка 2.4 Отчета,  кроме операций по погашению
кредита),  проведенных  кредитной  организацией  (ее  филиалом)  на
основании расчетных документов (кроме банковских ордеров)";
     подпункт 6.2 изложить в следующей редакции:
     "6.2. В  строке  3.2  Отчета  отражаются  количество  и  сумма
указанных в разделе 2 Отчета платежей  (подразделы  2.1,  2.2,  2.3
Отчета)  и  переводов физических лиц без открытия банковского счета
(строка  2.4  Отчета,  кроме  операций   по   погашению   кредита),
проведенных   через   счета  межфилиальных  расчетов  на  основании
расчетных документов (кроме банковских ордеров).";
     в подпункте  6.4  слова "платежей и переводов денежных средств
по  поручению  физических  лиц  без  открытия  банковского   счета"
заменить  словами  "платежей  (подразделы 2.1,  2.2,  2.3 Отчета) и
переводов физических лиц без открытия банковского счета (строка 2.4
Отчета, кроме операций по погашению кредита)";
     в абзаце втором подпункта 6.6 слова "мемориальных  ордеров  и"
исключить;
     пункт 7 изложить в следующей редакции:
     "7. Раздел  4  Отчета заполняется кредитными организациями (их
филиалами),  которые  в  отчетном  периоде  осуществляли   переводы
денежных  средств  со счетов своих клиентов:  кредитных организаций
(их филиалов), банков-нерезидентов.
     7.1. В  строке  4.1  Отчета  указываются  количество  и  сумма
переводов  денежных  средств,  проведенных   в   отчетном   периоде
кредитной  организацией  (ее  филиалом)  со  счетов  своих клиентов
(корреспондентских   счетов,   счетов   доверительных   управляющих
(балансовый  счет  N  40701)  кредитных  организаций (их филиалов),
банков-нерезидентов) в пользу переводополучателей:
     через корреспондентские    счета    (субсчета),   открытые   в
подразделениях расчетной сети Банка России;
     через корреспондентские  счета,  открытые  в  других кредитных
организациях (их филиалах),  в том числе в  расчетных  небанковских
кредитных организациях;
     через корреспондентские  счета,  открытые   другим   кредитным
организациям  (их  филиалам),  в  том  числе  участникам расчетов в
расчетных небанковских кредитных организациях;
     через корреспондентские счета,  открытые в банках-нерезидентах
(банкамнерезидентам);
     через счета межфилиальных расчетов;
     в пределах одного подразделения кредитной организации.
     Расчетная небанковская   кредитная  организация  (ее  филиал),
кроме  того,  указывает  количество  и  сумму  переводов   денежных
средств,  проведенных  в  отчетном периоде со счетов своих клиентов
(кредитных   организаций   (их   филиалов),    банковнерезидентов),
являющихся  участниками  расчетов,  участниками  расчетов расчетных
центров организованного рынка ценных бумаг (далее - РЦ ОРЦБ).
     Переводополучателем может  являться  кредитная организация (ее
филиал),  банкнерезидент, юридическое лицо, не являющееся кредитной
организацией, физическое лицо.
     Операции по получению наличных  денег  кредитной  организацией
(ее  филиалом),  банком-нерезидентом  со  своего корреспондентского
счета,  включая операции по депонированию денежных средств  на  эти
цели, в строке 4.1 Отчета не указываются.
     7.1.1. В строке 4.1.1 Отчета указываются  количество  и  сумма
межбанковских  переводов  денежных средств,  проведенных в отчетном
периоде в пределах одного подразделения кредитной  организации,  со
счетов   одних   клиентов  этого  подразделения  (корреспондентских
счетов,  счетов доверительных управляющих (балансовый счет N 40701)
кредитных организаций (их филиалов),  банков-нерезидентов) на счета
других клиентов этого подразделения (корреспондентские счета, счета
доверительных  управляющих  (балансовый  счет  N  40701)  кредитных
организаций (их филиалов),  банков-нерезидентов),  в  том  числе  с
использованием  счетов для осуществления клиринга (балансовые счета
N N 47422 (47423), 30232 (30233)).
     Кроме того,  расчетная  небанковская кредитная организация (ее
филиал)  указывает  количество  и  сумму  межбанковских   переводов
денежных средств,  проведенных в отчетном периоде в пределах одного
своего подразделения со счетов одних клиентов  этого  подразделения
(счетов  кредитных  организаций (их филиалов),  банковнерезидентов,
являющихся  участниками  расчетов,  участниками  расчетов  РЦ  ОРЦБ
(Дебет балансовых счетов N N 30214, 30401) на счета других клиентов
этого подразделения (счета  кредитных  организаций  (их  филиалов),
банков-нерезидентов,  являющихся участниками расчетов,  участниками
расчетов РЦ ОРЦБ (Кредит балансовых счетов N N 30214, 30401), в том
числе   с   использованием   счетов   для   осуществления  клиринга
(балансовые счета N N 30218, 30407).
     7.1.2. В  строке  4.1.2  Отчета указываются количество и сумма
межбанковских переводов денежных средств,  проведенных  в  отчетном
периоде   со   счетов   клиентов   одного  подразделения  кредитной
организации   (корреспондентских   счетов,   счетов   доверительных
управляющих  (балансовый  счет  N  40701) кредитных организаций (их
филиалов),   банков-нерезидентов)   на   счета   клиентов   другого
подразделения  этой кредитной организации (корреспондентские счета,
счета доверительных управляющих (балансовый счет N 40701) кредитных
организаций   (их   филиалов),   банковнерезидентов)   через  счета
межфилиальных расчетов (Кредит балансовых счетов N N 30301, 30303),
в  том  числе  с  использованием  счетов для осуществления клиринга
(балансовые счета N N 47422 (47423), 30232 (30233)).
     Кроме того,  расчетная  небанковская кредитная организация (ее
филиал)  указывает  количество  и  сумму  межбанковских   переводов
денежных средств, проведенных в отчетном периоде со счетов клиентов
одного  своего  подразделения  (счетов  кредитных  организаций  (их
филиалов),  банков-нерезидентов,  являющихся  участниками расчетов,
участниками расчетов РЦ ОРЦБ (Дебет балансовых счетов  N  N  30214,
30401)  на  счета  клиентов  другого  своего  подразделения  (счета
кредитных   организаций   (их    филиалов),    банков-нерезидентов,
являющихся  участниками  расчетов,  участниками  расчетов  РЦ  ОРЦБ
(Кредит  балансовых  счетов  N  N   30214,   30401)   через   счета
межфилиальных расчетов (Кредит балансовых счетов N N 30301, 30303),
в том числе с  использованием  счетов  для  осуществления  клиринга
(балансовые счета N N 30218, 30407).".
     1.1.3. Форму   отчетности   0409301   "Отдельные   показатели,
характеризующие   деятельность  кредитной  организации"  и  Порядок
составления и представления отчетности по форме 0409301  "Отдельные
показатели,  характеризующие  деятельность  кредитной  организации"
изложить в редакции приложения 1 к настоящему Указанию.
     1.1.4. Наименования граф 4,  6 и 8 раздела 1 и графы 4 раздела
2 формы отчетности 0409302 "Сведения о размещенных  и  привлеченных
средствах" изложить в следующей редакции: "в рублях".
     1.1.5. В Порядке составления  и  представления  отчетности  по
форме 0409302 "Сведения о размещенных и привлеченных средствах":
     в пункте 2:
     третье предложение  абзаца  шестого  подпункта  2.1 изложить в
следующей  редакции:  "Аналогичный  подход  используется  в  случае
изменения вида экономической деятельности заемщика.";
     подпункт 2.2 дополнить абзацем следующего содержания:
     "В случае  изменения  валюты  кредита  в  рамках  действующего
кредитного  договора  кредит,  предоставленный   в   первоначальной
валюте,  следует  считать  досрочно  погашенным,  а  кредит в новой
валюте - вновь выданным.";
     подпункт 2.6 дополнить абзацем следующего содержания:
     "Корректировку сведений  о  заемщике  в   части   соответствия
критериям    отнесения    к    субъектам    малого    и    среднего
предпринимательства  необходимо  осуществлять  после  представления
заемщиком соответствующей информации.";
     в пункте 3:
     подпункт 3.1 дополнить абзацем следующего содержания:
     "В случае закрытия в отчетном периоде  филиала  (операционного
офиса)   кредитной   организации   уточнение   информации  о  месте
привлечения средств следует осуществлять после представления Отчета
за  год  и  отражать  соответствующие  изменения в Отчете за первый
месяц следующего года.";
     подпункт 3.2 изложить в следующей редакции:
     "3.2. В графах 4 и 5 отражается остаток средств,  привлеченных
кредитной   организацией   на   отчетную   дату,   за   исключением
субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа).
Средства, привлеченные в иностранной валюте и драгоценных металлах,
отражаются в рублевом эквиваленте по действующим на  отчетную  дату
официальному   курсу  иностранной  валюты  по  отношению  к  рублю,
установленному Банком  России,  или  учетной  цене  на  драгоценные
металлы, установленной Банком России.
     В строку 1.1 включаются средства,  привлеченные  на  основании
договора  банковского  счета  и  (или)  договора банковского вклада
(депозита),  а также в результате выдачи  депозитного  сертификата.
Денежные  средства,  размещенные в качестве гарантийного взноса,  в
строку 1.1 не включаются.
     В строку  1.2  включаются средства,  привлеченные на основании
договора банковского счета  и  (или)  договора  банковского  вклада
(депозита),   а   также   в   результате   выдачи   сберегательного
сертификата. Денежные средства, размещенные в качестве гарантийного
взноса, в строку 1.2 не включаются.".
     1.1.6. В  форме  отчетности  0409316  "Сведения   о   жилищных
кредитах":
     в разделе 1:
     общее наименование граф 4 и 5,  наименования граф 8,  10, 12 и
14 изложить в следующей редакции: "в рублях";
     пункт 1 раздела "Справочно" изложить в следующей редакции:
     "1. в рублях ________________ тыс. руб.;";
     раздел 2   изложить  в  редакции  приложения  2  к  настоящему
Указанию;
     наименования граф  5  и  7  раздела  3  изложить  в  следующей
редакции: "в рублях".
     1.1.7. В  Порядке  составления  и  представления отчетности по
форме 0409316
     "Сведения о жилищных кредитах":
     в пункте 2:
     абзац седьмой подпункта 2.8 изложить в следующей редакции:
     "В случае изменения  срока  в  соответствии  с  дополнительным
соглашением  по кредитам,  выданным в течение отчетного периода,  в
расчет  средневзвешенного  срока  включается  срок  до   изменения,
взвешенный  на  объем  выданного кредита по договору,  и срок после
изменения,  взвешенный  на  остаток   задолженности   по   кредиту,
сложившейся на дату изменения срока.";
     абзац седьмой подпункта 2.9 изложить в следующей редакции:
     "В случае изменения процентной ставки по кредитам,  выданным в
течение  отчетного  периода,  в  расчет   средневзвешенной   ставки
включается  величина процентной ставки до изменения,  взвешенная на
срок и объем выданного кредита,  и величина процентной ставки после
изменения,  взвешенная  на срок и остаток задолженности по кредиту,
сложившейся на дату изменения процентной ставки.";
     абзац первый подпункта 2.11 дополнить словами "(их части)";
     в пункте 3:
     в подпункте 3.3 цифру "9" заменить цифрой "10";
     в абзацах первом и втором подпункта 3.4  цифру  "10"  заменить
цифрой "11";
     в подпункте 3.5 цифру "11" заменить цифрой "12";
     подпункт 3.6 изложить в следующей редакции:
     "3.6. В  графах  8  и  13  указывается  сумма  соглашения   об
отступном   (обязательство   прекращается   передачей   заложенного
имущества в собственность кредитной организации).";
     дополнить подпунктом 3.7 следующего содержания:
     "3.7. В графах 9 и 14 указываются прочие источники  досрочного
погашения ипотечных жилищных кредитов (прав требования по ипотечным
жилищным кредитам), в том числе государственные субсидии.".
     1.1.8. В  разделе 6 формы 0409401 "Отчет уполномоченного банка
об иностранных операциях":
     в подразделе 6.1:
     наименование графы 6 дополнить словами "(гр.  7 - гр.  4 - гр.
5)";
     наименование графы 10 дополнить словами "(гр. 11 - гр. 8 - гр.
9)";
     в подразделе 6.2:
     наименование графы 7 дополнить словами "(гр.  8 - гр.  5 - гр.
6)".
     1.1.9. В  Порядке  составления  и  представления отчетности по
форме  0409401  "Отчет   уполномоченного   банка   об   иностранных
операциях":
     в пункте I.9:
     абзац второй подпункта I.9.2 изложить в следующей редакции:
     "Для целей Отчета к  иностранным  активам  относят  финансовые
активы,  представляющие  собой  требования  отчитывающегося банка к
нерезидентам и его участие в их капитале,  независимо от валюты,  в
которой  они выражены.  Например,  ссуда в рублях,  предоставленная
нерезиденту,    является    иностранным     активом.     Требование
отчитывающегося  банка  к  нерезиденту  или  участие в его капитале
является иностранным активом независимо от того,  у резидента какой
страны оно было первоначально приобретено.  Вложения в депозитарные
расписки на ценные бумаги  считаются  иностранными  активами,  если
ценные  бумаги,  лежащие в их основе,  выпущены нерезидентами.  При
этом указанные требования необходимо учитывать по  стране  эмитента
ценных  бумаг,  а  не  банка,  выпустившего  на них соответствующие
депозитарные расписки.";
     подпункты I.9.4 и I.9.5 изложить в следующей редакции:
     "I.9.4. Страны дальнего зарубежья
     В данную  категорию  включаются все страны (кроме стран СНГ) и
международные    организации    (за    исключением    международных
организаций,  членами  которых  являются  только  страны СНГ).  При
формировании отчета по отдельной  стране  наличие  головного  офиса
международной  организации в этой стране не является основанием для
включения требований и обязательств отчитывающегося банка перед ней
в данный Отчет.
     I.9.5. Страны СНГ
     В отчеты   по  странам  СНГ  включаются  данные  по  следующим
странам:  Азербайджан,  Армения,  Беларусь,  Казахстан,   Киргизия,
Республика Молдова,  Таджикистан, Туркмения, Узбекистан, Украина, а
также  по  международным  организациям,  членами  которых  являются
только страны СНГ (например,  Межгосударственный банк,  Евразийский
банк развития). При формировании отчета по отдельной стране наличие
головного офиса международной организации в этой стране не является
основанием для включения требований и обязательств  отчитывающегося
банка перед ней в данный Отчет.";
     в подпункте I.9.11:
     абзац первый изложить в следующей редакции:
     "Понятие "производный финансовый инструмент" используется  для
составления Отчета в соответствии с частью 29 статьи 2 Федерального
закона от 22 апреля 1996  года  N  39-ФЗ  "О  рынке  ценных  бумаг"
(Собрание законодательства Российской Федерации,  1996,  N 17,  ст.
1918;  1998,  N 48, ст. 5857; 2001, N 33, ст. 3424; 2002, N 52, ст.
5141;  2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3225; 2005, N 11, ст. 900; N
25, ст. 2426; 2006, N 1, ст. 5; N 2, ст. 172; N 17, ст. 1780; N 31,
ст.  3437; N 43, ст. 4412; 2007, N 1, ст. 45; N 18, ст. 2117; N 22,
ст. 2563; N 41, ст. 4845; N 50, ст. 6247, ст. 6249; 2008, N 44, ст.
4982;  N 52,  ст.  6221; 2009, N 1, ст. 28; N 7, ст. 777; N 18, ст.
2154;  N 23,  ст.  2770;  N 29, ст. 3642; N 48, ст. 5731; N 52, ст.
6428). Для целей Отчета остатки (позиции) и операции по производным
финансовым  инструментам  рассматриваются  отдельно  от   стоимости
базисных активов,  с которыми они связаны.  Существуют два основных
типа производных финансовых  инструментов  -  опционы  и  контракты
форвардного типа.";
     во втором предложении абзаца четвертого слова  "(кроме  свопов
на золото)" исключить;
     абзац третий пункта I.10 изложить в следующей редакции:
     "Отрицательные значения  могут принимать показатели в графах 2
- 4 разделов 1,  3 и 4;  в графах 1 и 5 разделов 1 - 3  по  строкам
1А9,  1А51,  3А1.1,  3А2.1,  3А3 и 3П3; в графах 1 и 2 раздела 2 по
строке 2А4;  в графах 5,  6, 9 и 10 подраздела 6.1 и в графах 6 и 7
подраздела   6.2   раздела   6   Отчета.   Отрицательные   значения
обозначаются знаком "минус".";
     абзац четвертый пункта II.4 изложить в следующей редакции:
     "В графе  2  отражаются   только   такие   изменения   активов
(пассивов),  которые представляют собой операции,  то есть являются
следствием перехода  прав  собственности  на  финансовые  активы  и
принятия  обязательств  в  соответствии с действующими соглашениями
между сторонами (в данном случае соглашения  понимаются  в  широком
смысле,  а не только как соглашения в письменной форме).  Например:
приобретение наличной валюты,  размещение  депозитов,  приобретение
ценных  бумаг  при  первичном  размещении  и  на  вторичном  рынке,
погашение ссуд,  перенос сроков погашения задолженности, начисление
и  выплата  процентов  и доходов от участия в капитале и так далее.
Условно    образование     просроченной     задолженности     также
рассматривается  как  изменение активов (обязательств) в результате
операций.";
     абзац шестнадцатый пункта II.5 изложить в следующей редакции:
     "Начисленные проценты и объявленные дивиденды  на  иностранные
активы  или  обязательства отчитывающегося банка,  увеличивающие их
величину,  отражаются одновременно по графе 6 и по графе 2 разделов
1,  3  и 4.  При этом в графе 2 учет необходимо производить либо по
строкам соответствующих финансовых инструментов,  либо  по  строкам
прочих   активов   (обязательств).   Классификация   процентов   на
долгосрочные и краткосрочные  осуществляется  исходя  из  срочности
финансовых инструментов, на которые они начисляются. Например, если
проценты были начислены на долгосрочные активы (обязательства),  то
они  должны  быть  отражены  в графе 2 разделов 1,  3 и 4 по строке
долгосрочных  активов  или  пассивов  независимо  от  периодичности
производимых  по  ним  фактических  выплат  и  поступлений денежных
средств.  Выплаты и поступления в счет погашения ранее  начисленных
доходов и расходов в графе 6 не отражаются.  Начисленные проценты и
объявленные дивиденды,  за вычетом выплат  и  поступлений  денежных
средств по ним, учитываются в графах 1 и 5 разделов 1, 3 и 4.";
     абзац пятый пункта II.7 изложить в следующей редакции:
     "Сумма начисленных   процентов   и  дивидендов,  выраженная  в
рублевом  эквиваленте  иностранной  валюты  (кроме  долларов  США),
пересчитывается  в  доллары США по курсу (кросс-курсу) Банка России
на  дату  начисления.  В  случае   если   программное   обеспечение
отчитывающегося   банка   не   позволяет   ежедневно  пересчитывать
начисленные   проценты   в   долларовый   эквивалент,   допускается
начисление  процентов  в исходной валюте с последующим пересчетом в
долларовый эквивалент  по  среднему  кросс-курсу  Банка  России  за
отчетный   период.   Полученные  величины  долларовых  эквивалентов
суммируются и записываются одновременно в  графу  6  и  в  графу  2
разделов  1,  3  и  4,  либо  по строкам соответствующих финансовых
инструментов, либо по строкам прочих активов (обязательств).";
     в пункте II.9:
     в абзаце четвертом  подпункта  II.9.5  слова  ",  и,  в  части
балансовых требований, средства, переведенные отчитывающимся банком
брокерам-нерезидентам для операций с  ценными  бумагами  и  другими
финансовыми активами" исключить;
     подпункт II.9.10 дополнить абзацами следующего содержания:
     "Если сумма привлекаемых (размещаемых) средств по первой части
сделки меньше  суммы  средств  по  второй  части  сделки  на  сумму
процентов,  уплачиваемых  за  пользование средствами,  то для целей
Отчета данная операция рассматривается как сделка РЕПО.
     Если сумма  привлекаемых (размещаемых) средств по первой части
сделки больше  суммы  средств  по  второй  части  сделки  на  сумму
процентов,  уплачиваемых  за  пользование ценными бумагами,  то для
целей Отчета  данная  операция  рассматривается  как  сделка  займа
ценных бумаг.

     Пример. Отчитывающимся банком 12 января 2010 года заключена  с
нерезидентом  сделка  на  покупку иностранных ценных бумаг на сумму
500  тыс.  долларов  США  с  обязательством  их  обратной   продажи
нерезиденту 25 февраля 2010 года за 450 тыс. долларов США.

     Отчет за январь 2010 года
                                                тыс. долларов США
     |——————|—————————————|—————|——————|——————|—————|——————|——————|
     |Номер |Наименование |Оста-|Изме- |Изме- |Про- |Оста- |Про-  |
     |строки|показателя   |ток  |нение |нение |чие  |ток на|центы |
     |      |             |на   |акти- |акти- |изме-|конец |и     |
     |      |             |нача-|вов   |вов   |нения|отчет-|доходы|
     |      |             |ло   |(пас- |(пас- |акти-|ного  |по    |
     |      |             |от-  |сивов)|сивов)|вов  |пери- |учас- |
     |      |             |чет- |в ре- |в ре- |(пас-|ода   |тию в |
     |      |             |ного |зуль- |зуль- |си-  |      |капи- |
     |      |             |пери-|тате  |тате  |вов) |      |тале, |
     |      |             |ода  |опе-  |пере- |     |      |начис-|
     |      |             |     |раций |оценки|     |      |ленные|
     |      |             |     |      |(гр. 5|     |      |в от- |
     |      |             |     |      |-     |     |      |четном|
     |      |             |     |      |гр. 1-|     |      |пери- |
     |      |             |     |      |гр. 2-|     |      |оде   |
     |      |             |     |      |гр.4) |     |      |      |
     |      |             |—————|——————|——————|—————|——————|——————|
     |      |             |  1  |  2   |  3   |  4  |  5   |  6   |
     |——————|—————————————|—————|——————|——————|—————|——————|——————|
     | 1А7  |Средства,    |  0,0| 500,0|   0,0|  0,0| 500,0|   0,0|
     |      |предоставлен-|     |      |      |     |      |      |
     |      |ные по опера-|     |      |      |     |      |      |
     |      |циям, совер- |     |      |      |     |      |      |
     |      |шаемым с цен-|     |      |      |     |      |      |
     |      |ными бумагами|     |      |      |     |      |      |
     |      |на возвратной|     |      |      |     |      |      |
     |      |основе с не- |     |      |      |     |      |      |
     |      |резидентами  |     |      |      |     |      |      |
     |      |без признания|     |      |      |     |      |      |
     |      |получаемых   |     |      |      |     |      |      |
     |      |ценных бумаг |     |      |      |     |      |      |
     |——————|—————————————|—————|——————|——————|—————|——————|——————|
     | 1П50 |Прочие обязательства перед нерезидентами             |
     |——————|—————————————|—————|——————|——————|—————|——————|——————|
     |1П50.1|Краткосрочные|  0,0|  22,1|   0,0|  0,0|  22,1|  22,1|
     |——————|—————————————|—————|——————|——————|—————|——————|——————|
     |      |Объяснение   |     |Про-  |      |     |      |Про-  |
     |      |             |     |центы,|      |     |      |центы,|
     |      |             |     |начис-|      |     |      |начис-|
     |      |             |     |ленные|      |     |      |ленные|
     |      |             |     |за    |      |     |      |за    |
     |      |             |     |поль- |      |     |      |поль- |
     |      |             |     |зова- |      |     |      |зова- |
     |      |             |     |ние   |      |     |      |ние   |
     |      |             |     |ценны-|      |     |      |ценны-|
     |      |             |     |ми бу-|      |     |      |ми бу-|
     |      |             |     |магами|      |     |      |магами|
     |——————|—————————————|—————|——————|——————|—————|——————|——————|

     Отчет за февраль 2010 года
                                                тыс. долларов США
     |——————|—————————————|—————|——————|——————|—————|——————|——————|
     |Номер |Наименование |Оста-|Изме- |Изме- |Про- |Оста- |Про-  |
     |строки|показателя   |ток  |нение |нение |чие  |ток на|центы |
     |      |             |на   |акти- |акти- |изме-|конец |и     |
     |      |             |нача-|вов   |вов   |нения|отчет-|доходы|
     |      |             |ло   |(пас- |(пас- |акти-|ного  |по    |
     |      |             |от-  |сивов)|сивов)|вов  |пери- |учас- |
     |      |             |чет- |в ре- |в ре- |(пас-|ода   |тию в |
     |      |             |ного |зуль- |зуль- |си-  |      |капи- |
     |      |             |пери-|тате  |тате  |вов) |      |тале, |
     |      |             |ода  |опе-  |пере- |     |      |начис-|
     |      |             |     |раций |оценки|     |      |ленные|
     |      |             |     |      |(гр. 5|     |      |в от- |
     |      |             |     |      |-     |     |      |четном|
     |      |             |     |      |гр. 1-|     |      |пери- |
     |      |             |     |      |гр. 2-|     |      |оде   |
     |      |             |     |      |гр.4) |     |      |      |
     |      |             |—————|——————|——————|—————|——————|——————|
     |      |             |  1  |  2   |  3   |  4  |  5   |  6   |
     |——————|—————————————|—————|——————|——————|—————|——————|——————|
     | 1А7  |Средства,    |500,0|-500,0|   0,0|  0,0|   0,0|   0,0|
     |      |предоставлен-|     |      |      |     |      |      |
     |      |ные по опера-|     |      |      |     |      |      |
     |      |циям, совер- |     |      |      |     |      |      |
     |      |шаемым с цен-|     |      |      |     |      |      |
     |      |ными бумагами|     |      |      |     |      |      |
     |      |на возвратной|     |      |      |     |      |      |
     |      |основе с не- |     |      |      |     |      |      |
     |      |резидентами  |     |      |      |     |      |      |
     |      |без признания|     |      |      |     |      |      |
     |      |получаемых   |     |      |      |     |      |      |
     |      |ценных бумаг |     |      |      |     |      |      |
     |——————|—————————————|—————|——————|——————|—————|——————|——————|
     | 1П50 |Прочие обязательства перед нерезидентами             |
     |——————|—————————————|—————|——————|——————|—————|——————|——————|
     |1П50.1|Краткосрочные| 22,1| -22,1|   0,0|  0,0|   0,0|  27,9|
     |——————|—————————————|—————|——————|——————|—————|——————|——————|
     |      |Объяснение   |     |27,9 -|      |     |      |      |
     |      |             |     |50    |      |     |      |      |
     |——————|—————————————|—————|——————|——————|—————|——————|——————|
     |      |             |     |Про-  |      |     |      |Про-  |
     |      |             |     |центы,|      |     |      |центы,|
     |      |             |     |начис-|      |     |      |начис-|
     |      |             |     |ленные|      |     |      |ленные|
     |      |             |     |за    |      |     |      |за    |
     |      |             |     |поль- |      |     |      |поль- |
     |      |             |     |зова- |      |     |      |зова- |
     |      |             |     |ние   |      |     |      |ние   |
     |      |             |     |ценны-|      |     |      |ценны-|
     |      |             |     |ми бу-|      |     |      |ми бу-|
     |      |             |     |магами|      |     |      |магами|
     |      |             |     |за вы-|      |     |      |      |
     |      |             |     |четом |      |     |      |      |
     |      |             |     |про-  |      |     |      |      |
     |      |             |     |цен-  |      |     |      |      |
     |      |             |     |тов,  |      |     |      |      |
     |      |             |     |упла- |      |     |      |      |
     |      |             |     |ченных|      |     |      |      |
     |      |             |     |за    |      |     |      |      |
     |      |             |     |поль- |      |     |      |      |
     |      |             |     |зова- |      |     |      |      |
     |      |             |     |ние   |      |     |      |      |
     |      |             |     |ценны-|      |     |      |      |
     |      |             |     |ми бу-|      |     |      |      |
     |      |             |     |магами|      |     |      |      |
     |——————|—————————————|—————|——————|——————|—————|——————|——————|


     во втором  предложении  примера  1  подпункта  II.9.11.2 слова
"1,35 долларов США" заменить словами "1,35 тыс. долларов США";
     подпункт II.9.12 изложить в следующей редакции:
     "II.9.12. Участие в капитале
     Включаются права на долю в активах банка или иной организации,
остающихся после удовлетворения требований всех их кредиторов.
     По строке    для    активов    включаются    обыкновенные    и
привилегированные акции,  выпущенные нерезидентами и  приобретенные
отчитывающимся  банком,  исключая  акции,  полученные по операциям,
совершаемым на возвратной  основе  без  их  признания,  но  включая
акции,  переданные  по операциям,  совершаемым на возвратной основе
без прекращения их  признания  отчитывающимся  банком.  Учитываются
также акции нерезидентов, на которые выпущены депозитарные расписки
(в частности,  американские депозитарные расписки),  а  также  паи,
доли в имуществе нерезидентов, принадлежащие отчитывающемуся банку.
     Участием в капитале нерезидентов  считается  также  участие  в
капитале находящихся на территориях иностранных государств дочерних
банков и являющихся юридическими лицами  отделений  отчитывающегося
банка.
     Участие отчитывающегося   банка   в   капитале    нерезидентов
оценивается по текущей (справедливой) стоимости.
     Оценочная стоимость не котируемых  на  биржевом  рынке  ценных
бумаг,  обеспечивающих участие в капитале, для целей данного Отчета
может быть определена на основе следующих методов:
     по балансовой стоимости собственных средств эмитента,  которая
представляет  собой  сумму  оплаченного  капитала  (исключая  любые
выпущенные  акции,  принадлежащие самому эмитенту,  и включая счета
эмиссионного дохода),  всех видов резервов  (фондов),  относимых  в
бухгалтерском  балансе  эмитента  на собственный капитал,  и прочих
компонентов  капитала  и   накопленной   нераспределенной   прибыли
(значение  которой может быть отрицательным).  Если стоимость имеет
отрицательное значение,  то в этом случае в графах 1 и 5 разделов 1
и  3,  а  также  в графах 1 и 2 раздела 2 указывается отрицательная
величина;
     по стоимости чистых активов эмитента (стоимость чистых активов
равна стоимости активов (включая нематериальные активы) за  вычетом
стоимости  обязательств  и  оплаченного  капитала в виде акций,  не
дающих владельцам права голоса.  Стоимость активов  и  обязательств
рассчитывается  в  текущих  ценах,  а  не  в  ценах их приобретения
(первоначальных  ценах);   если   стоимость   имеет   отрицательное
значение, то в этом случае в графах 1 и 5 разделов 1 и 3, а также в
графах 1 и 2 раздела 2 указывается отрицательная величина;
     по стоимости, установленной органами управления эмитента;
     по цене  последней  сделки  с  данными  ценными  бумагами  при
условии,  что  со дня ее проведения и до отчетной даты не произошло
существенных изменений экономических условий.
     По строке  для  пассивов  включаются  паи  и  доли  в капитале
отчитывающегося  банка,   принадлежащие   нерезидентам,   а   также
обыкновенные  и привилегированные акции,  выпущенные отчитывающимся
банком и приобретенные нерезидентами.  Здесь же  учитываются  акции
отчитывающегося банка, на которые выпущены депозитарные расписки (в
частности,  американские   депозитарные   расписки).   Из   состава
иностранных  обязательств  отчитывающегося  банка в форме участия в
капитале исключаются акции, полученные по операциям, совершаемым на
возвратной основе без их признания, но включаются акции, переданные
по операциям,  совершаемым на возвратной основе без прекращения  их
признания отчитывающимся банком,  если отчитывающийся банк обладает
информацией о такого рода операциях.
     Участие нерезидентов    в   капитале   отчитывающегося   банка
оценивается по состоянию на начало и  конец  отчетного  периода  по
рыночной   стоимости   путем  умножения  количества  ценных  бумаг,
принадлежащих  нерезидентам,  на   рыночную   цену   одной   акции,
определяемую  в  соответствии с Постановлением Федеральной комиссии
по рынку ценных бумаг от  24  декабря  2003  года  N  03-52/пс  "Об
утверждении  порядка расчета рыночной цены эмиссионных ценных бумаг
и инвестиционных паев паевых инвестиционных  фондов,  допущенных  к
обращению  через организаторов торговли,  и установлении предельной
границы колебаний рыночной цены",  зарегистрированным Министерством
юстиции   Российской   Федерации   23   января  2004  года  N  5480
("Российская газета" от 30 января 2004 года).
     Если акции  отчитывающегося  банка  не  котируются на биржевом
рынке,  то участие нерезидентов в  его  капитале  по  состоянию  на
начало  и  конец отчетного периода оценивается путем умножения доли
нерезидентов в оплаченном уставном капитале на величину собственных
средств  отчитывающегося  банка  по  состоянию  на  начало  и конец
отчетного   периода   соответственно.   При   определении   размера
собственных  средств  необходимо руководствоваться Положением Банка
России от 10 февраля 2003 года  N  215-П  "О  методике  определения
собственных     средств    (капитала)    кредитных    организаций",
зарегистрированным Министерством юстиции  Российской  Федерации  17
марта 2003 года N 4269, 17 июля 2006 года N 8091, 7 марта 2007 года
N 9072,  26 июля 2007 года N 9910, 20 декабря 2007 года N 10778, 12
декабря  2008 года N 12840,  19 декабря 2008 года N 12905,  29 июня
2009 года N 14161,  11 декабря 2009 года N  15538  ("Вестник  Банка
России" от 20 марта 2003 года N 15,  от 26 июля 2006 года N 41,  от
14 марта 2007 года N 14, от 2 августа 2007 года N 44, от 26 декабря
2007  года N 71,  от 17 декабря 2008 года N 73,  от 24 декабря 2008
года N 74, от 8 июля 2009 года N 40, от 16 декабря 2009 года N 72).
     Если при  использовании  этой  методики получено отрицательное
значение, отчитывающийся банк должен использовать в качестве оценки
собственных средств нулевое значение.
     Оценка накопленного   участия    нерезидентов    в    капитале
отчитывающегося банка производится в соответствии с формулой:

              Fs(t)
     Es(t) = ------- x K(t),
              F(t)

     где:
     Fs(t) - номинал акций или паев,  которые на дату t принадлежат
нерезидентам;
     F(t) - общий номинал обыкновенных и привилегированных акций  и
паев (то есть оплаченный уставный капитал) на дату t;
     K(t) - собственные средства отчитывающегося банка на дату t.
     Отдельно производится  расчет  по обыкновенным акциям,  долям,
паям и прочему участию в капитале отчитывающегося банка и расчет по
привилегированным акциям.
     В случае  если  обыкновенные   акции   отчитывающегося   банка
являются котируемыми,  а привилегированные - некотируемыми, участие
нерезидентов в капитале отчитывающегося банка в форме  обыкновенных
акций   рассчитывается   по   рыночной   стоимости,   а   в   форме
привилегированных акций - исходя из доли нерезидентов в  оплаченном
уставном  капитале  и  величины собственных средств отчитывающегося
банка.  Аналогично рассчитывается участие нерезидентов  в  капитале
отчитывающегося   банка,   в   случае   если   обыкновенные   акции
отчитывающегося банка являются некотируемыми, а привилегированные -
котируемыми.
     При формировании Отчета в  качестве  источника  информации  об
операциях  нерезидентов  с  долевыми  инструментами отчитывающегося
банка  и  сложившейся  доле  нерезидентов   в   его   капитале   на
определенную дату должны использоваться:
     реестр участников кредитной организации (далее - Реестр);
     информационные базы  отчитывающегося  банка,  если  операции с
нерезидентами осуществляются с его участием или расчеты  проводятся
через него.
     Строки 1П8.1,  1П8.2 раздела 1 Отчета  и,  при  необходимости,
строки   3П1.1.1,   3П1.1.2,  3П2.1.1,  3П2.1.2  раздела  3  Отчета
заполняются с учетом следующего:
     1. При   составлении   Отчета,   в   первую  очередь,  следует
ориентироваться на долю  нерезидентов,  соответствующую  сведениям,
получаемым  из  Реестра.  Зафиксированная в Реестре на определенную
дату месяца доля  нерезидентов  в  капитале  отчитывающегося  банка
используется  для  расчета  показателей  графы  5  Отчета за тот же
месяц.  Для  получения  стоимостной  оценки  применяется   рыночная
котировка    на    конец   месяца   ценных   бумаг,   эмитированных
отчитывающимся  банком,  а  при  отсутствии  таковой   -   величина
собственных средств отчитывающегося банка.
     2. Рассчитанные  таким  образом  показатели  Отчета  в  случае
отсутствия   актуальных  данных  из  Реестра  на  последующие  даты
отчетного периода должны корректироваться отчитывающимся банком при
наличии у него информации об операциях следующим образом: в графе 2
отражаются операции с долевыми инструментами отчитывающегося  банка
по цене конкретной сделки,  в графе 5 - имеющиеся данные Реестра по
доле нерезидентов с учетом изменений доли их участия  в  результате
прошедших   операций.   Стоимостная  оценка  графы  5  производится
способом,  описанным в подпункте 1 настоящего подпункта, разница по
переоценке относится в графу 3.
     3. При   отсутствии   у   отчитывающегося   банка   какой-либо
информации  об  операциях  с его ценными бумагами в отчетном месяце
для формирования показателей графы 5 разделов 1 и 3 Отчета  следует
продолжать использовать доли нерезидентов в капитале,  рассчитанные
согласно подпункту 1 либо подпункту 2 настоящего подпункта, проводя
их ежемесячную переоценку через графу 3 разделов 1 и 3 Отчета.
     4. При  поступлении  новых  данных  из  Реестра   произошедшие
изменения в доле нерезидентов по сравнению с их долей, отраженной в
графе 5 разделов 1 и 3 Отчета по состоянию на  предыдущую  отчетную
дату и рассчитанной описанными выше способами,  следует указывать в
графе 2 либо в графе 4 разделов 1 и 3 или в графах 2 и 4 разделов 1
и 3 Отчета, а именно:
     в графе 2 - если операции осуществлялись  в  текущем  отчетном
периоде  самим  отчитывающимся  банком  либо  расчеты  резидентов с
нерезидентами по участию  в  капитале  производились  через  счета,
открытые  в  отчитывающемся  банке  (отражается  фактическая  сумма
средств,  полученных  (выплаченных)  нерезидентами  в   ходе   этих
операций);
     в графе  4  -  во  всех  остальных  случаях,  при  этом   если
изменилась доля нерезидентов в отчитывающемся банке, акции которого
являются  котируемыми,  то  такое   изменение   оценивается   путем
умножения    количества    акций,   проданных   или   приобретенных
нерезидентами,  на среднюю рыночную цену одной  акции  за  отчетный
период. Если акции отчитывающегося банка являются некотируемыми, то
изменение  оценивается   путем   умножения   доли,   которая   была
приобретена   или   продана   нерезидентами,   на   средний  размер
собственных средств за отчетный  период.  В  последнем  случае  для
заполнения  графы  4 оценка изменения доли нерезидентов в капитале,
совершенного за период t,  по которому отчитывающийся банк не имеет
информации, рассчитывается по формуле:

              Fo(t)
     Eo(t) = ------- x K,
              F(t)

     где:
     Fo(t) - номинал  акций  или  паев,  которые  были  приобретены
нерезидентами  за  период  t,  за  вычетом номинала акций или паев,
которые  были  проданы  нерезидентами  за  период  t,   о   которых
отчитывающийся банк не имеет информации;
     F(t) - общий номинал акций и паев (то есть средний  оплаченный
уставный капитал) за период t;
     K - средняя величина собственных средств отчитывающегося банка
за период t.
     Стоимостную оценку по графам 1 и  5  разделов  1  и  3  Отчета
следует  получать  способом,  описанным  в  подпункте  1 настоящего
подпункта, разницу относить в графу 3 разделов 1 и 3 Отчета.
     5. При   получении   информации  в  течение  месяца  из  обоих
источников необходимо  руководствоваться  подпунктом  1  настоящего
подпункта  (если операции были осуществлены до составления Реестра)
или подпунктом 2 настоящего подпункта (если  операции  имели  место
после закрытия Реестра).
     Операции, учитываемые в графе 2 разделов 1 и 3 Отчета,  должны
отражаться в размере фактических средств,  полученных (выплаченных)
в ходе размещения, продажи (выкупа) участия.
     Случай, когда  нерезидент  перевел  средства  на  приобретение
акций (долей) отчитывающегося банка до  получения  предварительного
согласия  Банка  России,  необходимость  которого  регламентируется
Инструкцией Банка России от 21 февраля 2007 года N 130-И "О порядке
получения  предварительного согласия Банка России на приобретение и
(или) получение в доверительное управление акций (долей)  кредитной
организации",  зарегистрированной  Министерством юстиции Российской
Федерации 14 марта 2007 года N 9098,  22 апреля 2010 года  N  16965
("Вестник  Банка  России" от 28 марта 2007 года N 16,  от 30 апреля
2010 года N 23),  отражается в Отчете следующим образом: полученные
суммы  отчитывающийся  банк  показывает  как рост своих иностранных
обязательств по строке  1П50.1  с  использованием  графы  2.  После
выдачи    Банком    России    предварительного   согласия   пассивы
отчитывающегося банка,  отражаемые по  графе  1П50.1,  снижаются  с
использованием   графы   2,   одновременно   увеличивается  участие
нерезидента  в  капитале  отчитывающегося  банка,  учитываемое   по
строкам 1П8.1 и 1П8.2,  также с использованием графы 2. В разделе 3
Отчета увеличение участия нерезидента  в  капитале  отчитывающегося
банка,  регистрируемое  по  строкам  3П1.1  и  3П2.1,  должно  быть
отражено соответствующим образом.

     Пример 1.  Банк-нерезидент перевел в  отчитывающийся  банк  19
января  2010 года 1500 тыс.  долларов США на приобретение 200 тысяч
обыкновенных  акций  отчитывающегося  банка,  что   составляет   25
процентов   от   его   уставного   капитала.   Банк   России  выдал
приобретателю-нерезиденту предварительное  согласие,  на  основании
которого  он  вправе  приобрести  акции  отчитывающегося  банка  12
февраля  2010   года.   Рыночные   котировки   обыкновенных   акций
отчитывающегося  банка на 12 февраля 2010 года составили 200 рублей
за штуку и на 26 февраля 2010 года - 250 рублей за штуку.


     Отчет за январь 2010 года
                                                тыс. долларов США
     |——————|—————————————|—————|——————|——————|—————|——————|——————|
     |Номер |Наименование |Оста-|Изме- |Изме- |Про- |Оста- |Про-  |
     |строки|показателя   |ток  |нение |нение |чие  |ток на|центы |
     |      |             |на   |пас-  | пас- |изме-|конец |и     |
     |      |             |нача-|сивов |сивов |нения|отчет-|доходы|
     |      |             |ло   |в ре- |в ре- |пас- |ного  |по    |
     |      |             |от-  |зуль- |зуль- |сивов|пери- |учас- |
     |      |             |чет- |тате  |тате  |     |ода   |тию в |
     |      |             |ного |опе-  |пере- |     |      |капи- |
     |      |             |пери-|раций |оценки|     |      |тале, |
     |      |             |ода  |      |(гр. 5|     |      |начис-|
     |      |             |     |      |-     |     |      |ленные|
     |      |             |     |      |гр. 1-|     |      |в от- |
     |      |             |     |      |гр. 2-|     |      |четном|
     |      |             |     |      |гр.4) |     |      |пери- |
     |      |             |     |      |      |     |      |оде   |
     |      |             |—————|——————|——————|—————|——————|——————|
     |      |             |  1  |  2   |  3   |  4  |  5   |  6   |
     |——————|—————————————|—————|——————|——————|—————|——————|——————|
     |                           Раздел 1                         |
     |——————|—————————————————————————————————————————————————————|
     | 1П8  |Участие (акции, паи) нерезидентов в капитале         |
     |      |       отчитывающегося банка                         |
     |——————|—————————————|—————|——————|——————|—————|——————|——————|
     |1П8.1 |В форме обык-|  0,0|   0,0|   0,0|  0,0|   0,0|   0,0|
     |      |новенных     |     |      |      |     |      |      |
     |      |акций, долей,|     |      |      |     |      |      |
     |      |паев и проче-|     |      |      |     |      |      |
     |      |го участия   |     |      |      |     |      |      |
     |      |(кроме приви-|     |      |      |     |      |      |
     |      |легированных |     |      |      |     |      |      |
     |      |акций)       |     |      |      |     |      |      |
     |——————|—————————————|—————|——————|——————|—————|——————|——————|
     | 1П50 |Прочие обязательства  перед   нерезидентами          |
     |——————|—————————————|—————|——————|——————|—————|——————|——————|
     |1П50.1|Краткосрочные|  0,0|1500,0|   0,0|  0,0|1500,0|   0,0|
     |——————|—————————————|—————|——————|——————|—————|——————|——————|
     |                           Раздел 3                         |
     |——————|—————————————————————————————————————————————————————|
     | 3П1  |Обязательства перед банками-нерезидентами            |
     |——————|—————————————————————————————————————————————————————|
     |3П1.1 |Участие банков-нерезидентов в капитале               |
     |      |    отчитывающегося банка                            |
     |——————|—————————————|—————|——————|——————|—————|——————|——————|
     | 3П1. |В форме обык-|  0,0|   0,0|   0,0|  0,0|   0,0|   0,0|
     | 1.1  |новенных     |     |      |      |     |      |      |
     |      |акций, долей,|     |      |      |     |      |      |
     |      |паев и проче-|     |      |      |     |      |      |
     |      |го участия   |     |      |      |     |      |      |
     |      |(кроме приви-|     |      |      |     |      |      |
     |      |легированных |     |      |      |     |      |      |
     |      |акций)       |     |      |      |     |      |      |
     |——————|—————————————|—————|——————|——————|—————|——————|——————|

     Отчет за февраль 2010 года
                                                тыс. долларов США
     |——————|—————————————|—————|——————|——————|—————|——————|——————|
     |Номер |Наименование |Оста-|Изме- |Изме- |Про- |Оста- |Про-  |
     |строки|показателя   |ток  |нение |нение |чие  |ток на|центы |
     |      |             |на   |пас-  | пас- |изме-|конец |и     |
     |      |             |нача-|сивов |сивов |нения|отчет-|доходы|
     |      |             |ло   |в ре- |в ре- |пас- |ного  |по    |
     |      |             |от-  |зуль- |зуль- |сивов|пери- |учас- |
     |      |             |чет- |тате  |тате  |     |ода   |тию в |
     |      |             |ного |опе-  |пере- |     |      |капи- |
     |      |             |пери-|раций |оценки|     |      |тале, |
     |      |             |ода  |      |(гр. 5|     |      |начис-|
     |      |             |     |      |-     |     |      |ленные|
     |      |             |     |      |гр. 1-|     |      |в от- |
     |      |             |     |      |гр. 2-|     |      |четном|
     |      |             |     |      |гр.4) |     |      |пери- |
     |      |             |     |      |      |     |      |оде   |
     |      |             |—————|——————|——————|—————|——————|——————|
     |      |             |  1  |  2   |  3   |  4  |  5   |  6   |
     |——————|—————————————|—————|——————|——————|—————|——————|——————|
     |                           Раздел 1                         |
     |——————|—————————————————————————————————————————————————————|
     | 1П8  |Участие (акции, паи) нерезидентов в капитале         |
     |      |       отчитывающегося банка                         |
     |——————|—————————————|—————|——————|——————|—————|——————|——————|
     |1П8.1 |В форме обык-|  0,0|1500,0| 169,5|  0,0|1669,5|   0,0|
     |      |новенных     |     |      |      |     |      |      |
     |      |акций, долей,|     |      |      |     |      |      |
     |      |паев и проче-|     |      |      |     |      |      |
     |      |го участия   |     |      |      |     |      |      |
     |      |(кроме приви-|     |      |      |     |      |      |
     |      |легированных |     |      |      |     |      |      |
     |      |акций)       |     |      |      |     |      |      |
     |——————|—————————————|—————|——————|——————|—————|——————|——————|
     |      |Объяснение   |     |      |1669,5|     |200000|      |
     |      |             |     |      |  -   |     |х 250/|      |
     |      |             |     |      |1500,0|     |29,   |      |
     |      |             |     |      |      |     |  9484|      |
     |——————|—————————————|—————|——————|——————|—————|——————|——————|
     | 1П50 |Прочие обязательства  перед   нерезидентами          |
     |——————|—————————————|—————|——————|——————|—————|——————|——————|
     |1П50.1|Краткосрочные|1500,|     -|   0,0|  0,0|   0,0|   0,0|
     |      |             |    0|1500,0|      |     |      |      |
     |——————|—————————————|—————|——————|——————|—————|——————|——————|
     |                           Раздел 3                         |
     |——————|—————————————————————————————————————————————————————|
     | 3П1  |Обязательства перед банками-нерезидентами            |
     |——————|—————————————————————————————————————————————————————|
     |3П1.1 |Участие банков-нерезидентов в капитале               |
     |      |    отчитывающегося банка                            |
     |——————|—————————————|—————|——————|——————|—————|——————|——————|
     | 3П1. |В форме обык-|  0,0|1500,0| 169,5|  0,0|1669,5|   0,0|
     | 1.1  |новенных     |     |      |      |     |      |      |
     |      |акций, долей,|     |      |      |     |      |      |
     |      |паев и проче-|     |      |      |     |      |      |
     |      |го участия   |     |      |      |     |      |      |
     |      |(кроме приви-|     |      |      |     |      |      |
     |      |легированных |     |      |      |     |      |      |
     |      |акций)       |     |      |      |     |      |      |
     |——————|—————————————|—————|——————|——————|—————|——————|——————|

     В рамках  Отчета  номинальные  держатели  не рассматриваются в
качестве собственников акций отчитывающегося банка.  Переоформление
ценных  бумаг  на  номинального  держателя  не является сменой прав
собственности и не отражается в Отчете.
     Если изменения  оценки  участия в капитале как нерезидентов (в
части иностранных активов),  так и отчитывающегося банка  (в  части
иностранных  пассивов)  произошли  не  за  счет операций с акциями,
паями,  которые совершаются на первичном или вторичном рынке,  и не
за    счет    капитализации    нераспределенной    прибыли    путем
дополнительного выпуска акций, такие изменения отражаются в графе 3
разделов 1 и 3 Отчета как изменения участия в капитале в результате
переоценки.
     Пример 2.  Обыкновенные  акции отчитывающегося банка номиналом
100 тыс. рублей приобретаются нерезидентом при первичном размещении
за  120  тыс.  рублей.  Официальный курс доллара США по отношению к
рублю,  установленный Банком России,  на дату приобретения составил
25  рублей  за  один доллар США,  то есть эквивалент в долларах США
стоимости приобретения акций составил 120 / 25 = 4,8 тыс.  долларов
США.   Официальный   курс   доллара   США  по  отношению  к  рублю,
установленный  Банком  России,  не  изменился  до  конца  отчетного
периода.  Эквивалент в долларах США участия нерезидентов в капитале
отчитывающегося банка по  состоянию  на  конец  отчетного  периода,
рассчитанный в соответствии с настоящим Порядком, составил 5,0 тыс.
долларов США.


                                               тыс. долларов США
     |——————|—————————————|—————|——————|——————|—————|——————|——————|
     |Номер |Наименование |Оста-|Изме- |Изме- |Про- |Оста- |Про-  |
     |строки|показателя   |ток  |нение |нение |чие  |ток на|центы |
     |      |             |на   |пас-  | пас- |изме-|конец |и     |
     |      |             |нача-|сивов |сивов |нения|отчет-|доходы|
     |      |             |ло   |в ре- |в ре- |пас- |ного  |по    |
     |      |             |от-  |зуль- |зуль- |сивов|пери- |учас- |
     |      |             |чет- |тате  |тате  |     |ода   |тию в |
     |      |             |ного |опе-  |пере- |     |      |капи- |
     |      |             |пери-|раций |оценки|     |      |тале, |
     |      |             |ода  |      |(гр. 5|     |      |начис-|
     |      |             |     |      |-     |     |      |ленные|
     |      |             |     |      |гр. 1-|     |      |в от- |
     |      |             |     |      |гр. 2-|     |      |четном|
     |      |             |     |      |гр.4) |     |      |пери- |
     |      |             |     |      |      |     |      |оде   |
     |      |             |—————|——————|——————|—————|——————|——————|
     |      |             |  1  |  2   |  3   |  4  |  5   |  6   |
     |——————|—————————————|—————|——————|——————|—————|——————|——————|
     |                           Раздел 1                         |
     |——————|—————————————————————————————————————————————————————|
     | 1П8  |Участие (акции, паи) нерезидентов в капитале         |
     |      |       отчитывающегося банка                         |
     |——————|—————————————|—————|——————|——————|—————|——————|——————|
     |1П8.1 |В форме обык-|  0,0|   4,8|   0,2|  0,0|   5,0|   0,0|
     |      |новенных     |     |      |      |     |      |      |
     |      |акций, долей,|     |      |      |     |      |      |
     |      |паев и проче-|     |      |      |     |      |      |
     |      |го участия   |     |      |      |     |      |      |
     |      |(кроме приви-|     |      |      |     |      |      |
     |      |легированных |     |      |      |     |      |      |
     |      |акций)       |     |      |      |     |      |      |
     |——————|—————————————|—————|——————|——————|—————|——————|——————|


     в подпункте II.9.15:
     абзац четвертый изложить в следующей редакции:
     "При проведении   денежных   переводов   средства,   внесенные
отправителем - физическим лицом-нерезидентом, при заполнении Отчета
следует   до  завершения  операции  рассматривать  как  иностранные
обязательства отчитывающегося банка перед перевододателем. При этом
порядок  заполнения Отчета по стране и по группе стран определяется
исходя  из  гражданства  данного   физического   лица.   Исключение
составляют  граждане,  признаваемые постоянно проживающими в других
странах в соответствии с законодательствами этих  стран,  отчет  по
которым формируется исходя из страны их постоянного проживания.";
     дополнить абзацем следующего содержания:
     "В данную категорию включаются:  в части балансовых требований
(строка 1А50.1)  -  средства,  переведенные  отчитывающимся  банком
брокерам-нерезидентам  для  операций  с  ценными бумагами и другими
финансовыми  активами,  в  части  балансовых  обязательств  (строка
1П50.1)  -  средства,  перечисленные  нерезидентом  отчитывающемуся
банку для проведения брокерских операций по  покупке  ценных  бумаг
или других финансовых активов.";
     пункт IV.7 изложить в следующий редакции:
     "IV.7. Субординированные (бессрочные) кредиты
     Включаются бессрочные ссуды (то есть ссуды, которые могут быть
погашены  по  желанию дебитора,  но не кредитора),  предоставленные
банку или  иностранной  организации,  в  которых  кредитор  обладал
участием  в капитале.  В разделе 1 Отчета они отражаются по строкам
для   долгосрочных   ссуд   (1А6.2   и   1П5.2).   Не    включаются
субординированные  депозиты,  учитываемые  в  разделе  1  Отчета по
строкам долгосрочных депозитов (1А5.2 и 1П4.2).";
     пример пункта IV.8 изложить в следующей редакции:
     "Пример. В июле  2009  года  отчитывающийся  банк  получил  от
иностранного  дочернего банка,  в котором он владеет 100 процентами
участия в капитале,  сведения, согласно которым за первое полугодие
2009  года  он получил доход в сумме 110 тыс.  долларов США и понес
расходы  в  сумме  60  тыс.  долларов  США.   Значение   показателя
нераспределенной  прибыли отчитывающегося банка составило 50,0 тыс.
долларов США (110 - 60) x 100%) и  должно  было  быть  отражено  по
строке  3А3  в  отчете  за  июль  2009  года.  В  следующие  месяцы
информация не представлялась.  Из отчетности иностранного  банка  о
финансовом  результате за прошедший год,  полученной отчитывающимся
банком в январе 2010 года,  следует,  что доходы составили 310 тыс.
долларов США,  расходы - 160 тыс. долларов США. Значение показателя
нераспределенной прибыли отчитывающегося банка  за  весь  2009  год
равнялось  150  тыс.  долларов  США  (310  -  160) x 100%),  однако
поскольку ранее в отчете  за  июль  2009  года  уже  было  показано
значение   данного   показателя  за  первое  полугодие  2009  года,
соответственно,  в  отчете  за  январь  2010  года  по  строке  3А3
необходимо  отразить  разницу  между  двумя  значениями  - 100 тыс.
долларов США (150 - 50).";
     в подпункте IV.9.1:
     таблицу абзаца первого изложить в следующей редакции:

     "|——————|——————————————————————————————————————————|———————|
      |Номер |      Наименование корректировки          |Символ1|
      |строки|                                          |       |
      |——————|——————————————————————————————————————————|———————|
      |  1   |                     3                    |   3   |
      |——————|——————————————————————————————————————————|———————|
      |  1   |Корректировки, которые вычитаются из неиспользо-  |
      |      |ванной прибыли (символ 33001) или убытка (символ  |
      |      |33002) Отчета о прибылях и убытках                |
      |——————|——————————————————————————————————————————|———————|
      | 1.1  |Доходы от купли-продажи иностранной валюты|       |
      |      |в наличной и безналичной формах           | 12201 |
      |——————|——————————————————————————————————————————|———————|
      | 1.2  |Доходы от погашения и реализации приобре- |       |
      |      |тенных прав требования                    | 12401 |
      |——————|——————————————————————————————————————————|———————|
      | 1.3  |Положительная переоценка ценных бумаг, средств в  |
      |      |иностранной валюте, драгоценных металлов          |
      |——————|——————————————————————————————————————————|———————|
      |1.3.1 |ценных бумаг                              | 15101 |
      |——————|——————————————————————————————————————————|———————|
      |1.3.2 |средств в иностранной валюте              | 15102 |
      |——————|——————————————————————————————————————————|———————|
      |1.3.3 |драгоценных металлов                      | 15103 |
      |——————|——————————————————————————————————————————|———————|
      | 1.4  |Доходы от применения встроенных производных       |
      |      |инструментов, не отделяемых от основного договора |
      |——————|——————————————————————————————————————————|———————|
      |1.4.1 |от изменения курса ценной бумаги          | 15201 |
      |——————|——————————————————————————————————————————|———————|
      |1.4.2 |от изменения валютного курса              | 15202 |
      |——————|——————————————————————————————————————————|———————|
      |1.4.3 |от изменения индекса цен                  | 15203 |
      |——————|——————————————————————————————————————————|———————|
      |1.4.4 |от изменения других переменных            | 15204 |
      |——————|——————————————————————————————————————————|———————|
      | 1.5  |Доходы от расчетных (беспоставочных)      |       |
      |      |срочных сделок                            |       |
      |——————|——————————————————————————————————————————|———————|
      |1.5.1 |от изменения ставки процента              | 16101 |
      |——————|——————————————————————————————————————————|———————|
      |1.5.2 |от изменения курса ценной бумаги          | 16102 |
      |——————|——————————————————————————————————————————|———————|
      |1.5.3 |от изменения валютного курса              | 16103 |
      |——————|——————————————————————————————————————————|———————|
      |1.5.4 |от изменения индекса цен                  | 16104 |
      |——————|——————————————————————————————————————————|———————|
      |1.5.5 |от изменения других переменных            | 16105 |
      |——————|——————————————————————————————————————————|———————|
      | 1.6  |Доходы от выбытия (реализации) имущества  | 16302 |
      |——————|——————————————————————————————————————————|———————|
      | 1.7  |Доходы от дооценки основных средств после |       |
      |      |их уценки                                 | 16303 |
      |——————|——————————————————————————————————————————|———————|
      | 1.8  |Доходы от восстановления сумм резервов на |       |
      |      |возможные потери                          | 16305 |
      |——————|——————————————————————————————————————————|———————|
      | 1.9  |Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном |       |
      |      |году                                      |       |
      |——————|——————————————————————————————————————————|———————|
      |1.9.1 |по операциям привлечения и предоставления |       |
      |      |(размещения) денежных средств             | 17201 |
      |——————|——————————————————————————————————————————|———————|
      |1.9.2 |по другим банковским операциям и сделкам  | 17202 |
      |——————|——————————————————————————————————————————|———————|
      |1.9.3 |по прочим (хозяйственным) операциям       | 17203 |
      |——————|——————————————————————————————————————————|———————|
      | 1.10 |Доходы от оприходования излишков мате-    |       |
      |      |риальных ценностей                        | 17303 |
      |——————|——————————————————————————————————————————|———————|
      | 1.11 |Доходы от оприходования излишков денежной |       |
      |      |наличности                                | 17304 |
      |——————|——————————————————————————————————————————|———————|
      | 1.12 |Доходы от списания обязательств и невос-  |       |
      |      |требованной кредиторской задолженности    | 17305 |
      |——————|——————————————————————————————————————————|———————|
      |  2   |Корректировки, которые прибавляются к неиспользо- |
      |      |ванной прибыли (символ 33001) или убытку (символ  |
      |      |33002) Отчета о прибылях и убытках                |
      |——————|——————————————————————————————————————————|———————|
      | 2.1  |Расходы по купле-продаже иностранной валю-|       |
      |      |ты в наличной и безналичной формах        | 22101 |
      |——————|——————————————————————————————————————————|———————|
      | 2.2  |Расходы по погашению и реализации приобре-|       |
      |      |тенных прав требования                    | 22201 |
      |——————|——————————————————————————————————————————|———————|
      | 2.3  |Отрицательная переоценка ценных бумаг,    |       |
      |      |средств в иностранной валюте, драгоценных |       |
      |      |металлов                                  |       |
      |——————|——————————————————————————————————————————|———————|
      |2.3.1 |ценных бумаг                              | 24101 |
      |——————|——————————————————————————————————————————|———————|
      |2.3.2 |средств в иностранной валюте              | 24102 |
      |——————|——————————————————————————————————————————|———————|
      |2.3.3 |драгоценных металлов                      | 24103 |
      |——————|——————————————————————————————————————————|———————|
      | 2.4  |Расходы от применения встроенных производ-|       |
      |      |ных инструментов, не отделяемых от        |       |
      |      |основного договора                        |       |
      |——————|——————————————————————————————————————————|———————|
      |2.4.1 |от изменения курса ценной бумаги          | 24201 |
      |——————|——————————————————————————————————————————|———————|
      |2.4.2 |от изменения валютного курса              | 24202 |
      |——————|——————————————————————————————————————————|———————|
      |2.4.3 |от изменения индекса цен                  | 24203 |
      |——————|——————————————————————————————————————————|———————|
      |2.4.4 |от изменения других переменных            | 24204 |
      |——————|——————————————————————————————————————————|———————|
      | 2.5  |Расходы по расчетным (беспоставочным)     |       |
      |      |срочным сделкам                           |       |
      |——————|——————————————————————————————————————————|———————|
      |2.5.1 |от изменения ставки процента              | 25101 |
      |——————|——————————————————————————————————————————|———————|
      |2.5.2 |от изменения курса ценной бумаги          | 25102 |
      |——————|——————————————————————————————————————————|———————|
      |2.5.3 |от изменения валютного курса              | 25103 |
      |——————|——————————————————————————————————————————|———————|
      |2.5.4 |от изменения индекса цен                  | 25104 |
      |——————|——————————————————————————————————————————|———————|
      |2.5.5 |от изменения других переменных            | 25105 |
      |——————|——————————————————————————————————————————|———————|
      | 2.6  |Отчисления в резервы на возможные потери  | 25302 |
      |——————|——————————————————————————————————————————|———————|
      | 2.7  |Расходы по уценке основных средств        | 26306 |
      |——————|——————————————————————————————————————————|———————|
      | 2.8  |Расходы по выбытию (реализации) имущества | 26307 |
      |——————|——————————————————————————————————————————|———————|
      | 2.9  |Расходы прошлых лет, выявленные в отчетном|       |
      |      |году                                      |       |
      |——————|——————————————————————————————————————————|———————|
      |2.9.1 |по операциям привлечения и предоставления |       |
      |      |(размещения) денежных средств             | 27201 |
      |——————|——————————————————————————————————————————|———————|
      |2.9.2 |по другим банковским операциям и сделкам  | 27202 |
      |——————|——————————————————————————————————————————|———————|
      |2.9.3 |по прочим (хозяйственным) операциям       | 27203 |
      |——————|——————————————————————————————————————————|———————|
      | 2.10 |Расходы от списания недостач материальных |       |
      |      |ценностей                                 | 27302 |
      |——————|——————————————————————————————————————————|———————|
      | 2.11 |Расходы от списания недостач денежной     |       |
      |      |наличности, сумм по имеющим признаки      |       |
      |      |подделки денежным знакам                  | 27303 |
      |——————|——————————————————————————————————————————|———————|
      | 2.12 |Расходы от списания активов (требований) и|       |
      |      |невзысканной дебиторской задолженности    | 27304 |
      |——————|——————————————————————————————————————————|———————|
      | 2.13 |Отчисления на формирование и пополнение   |       |
      |      |резервного фонда                          | 32002 |
      |——————|——————————————————————————————————————————|———————|";

     --------------------------------
     1 Используются символы Отчета о прибылях и убытках.

     абзац второй изложить в следующей редакции:
     "Доходы (расходы)  от  выбытия (реализации) имущества (символы
16302 и 26307 Отчета о прибылях и убытках) вследствие перехода прав
собственности   на   имущество,   а  также  от  его  принудительной
реализации  рассматриваются  как  переоценка   и   исключаются   из
неиспользованной прибыли (убытка) отчитывающегося банка, в то время
как доходы (расходы) от выбытия (реализации)  имущества  вследствие
его  физического  и  морального  износа  или случайного повреждения
(списание  имущества  из-за  непригодности)  следует  учитывать   в
расчете     показателя     нераспределенной     прибыли    (убытка)
отчитывающегося   банка.   Если   доходы   (расходы),    отражаемые
отчитывающимся  банком  в  Отчете  о прибылях и убытках по символам
16302  и  26307,  представляют  собой   финансовый   результат   от
переуступки   прав  требований,  их  необходимо  рассматривать  как
результат переоценки реализуемых активов  и  исключать  из  расчета
нераспределенной   прибыли  (убытка).  В  составе  нераспределенной
прибыли  (убытка)  остаются  комиссионные   оценщика,   финансового
посредника и прочие затраты подобного характера.";
     в таблицах абзацах второго пункта V.3:
     строку 1А4 изложить в следующей редакции:

     "|————|————————————————————|———————————————————————————————|
      |1А4 |Залоговые депозиты и|а) 30211;                      |
      |    |покрытия по         |б) 47410 (нерезиденты);        |
      |    |аккредитивам в      |в) 32102 - 32110, 32301 - 32309|
      |    |банках-нерезидентах |(залоговые депозиты)           |
      |————|————————————————————|———————————————————————————————|";

     строку 1А50.1 изложить в следующей редакции:

     "|——————|———————|————————————————————————————————————————|
      |1А50.1|Кратко-|а) 47402, 47406, 47408 (нерезиденты,    |
      |      |срочные| кроме просроченных требований);        |
      |      |       |б) 60312, 60314 (нерезиденты,           |
      |      |       |краткосрочные);                         |
      |      |       |в) 47427 (нерезиденты, краткосрочные);  |
      |      |       |г) 47423 (нерезиденты, краткосрочные);  |
      |      |       |д) 47802 (нерезиденты, краткосрочные);  |
      |      |       |е) 47803 (нерезиденты, краткосрочные, за|
      |      |       |исключением сумм прав требований,       |
      |      |       |переданных отчитывающемуся банку в      |
      |      |       |обеспечение исполнения обязательств     |
      |      |       |клиента перед отчитывающимся банком);   |
      |      |       |ж) 30221, 30233, 47417, 50905, 61403    |
      |      |       |(нерезиденты);                          |
      |      |       |з) 91603 (нерезиденты, краткосрочные);  |
      |      |       |и) 91604 (нерезиденты, краткосрочные);  |
      |      |       |к) 30602 (нерезиденты, краткосрочные)   |
      |——————|———————|————————————————————————————————————————|";

     строку 1П50.1 изложить в следующей редакции:

     "|——————|———————|—————————————————————————————————————————|
      |1П50.1|Кратко-|а) 40903 (нерезиденты);                  |
      |      |срочные|б) 47401 (нерезиденты, непросроченная    |
      |      |       |задолженность, за исключением сумм прав  |
      |      |       |требований, переданных отчитывающемуся   |
      |      |       |банку в обеспечение исполнения           |
      |      |       |обязательств клиента перед отчитывающимся|
      |      |       |банком);                                 |
      |      |       |в) 47405, 47407 (нерезиденты,            |
      |      |       |непросроченная задолженность);           |
      |      |       |г) 60311, 60313 (нерезиденты,            |
      |      |       |краткосрочные);                          |
      |      |       |д) 47426, 47411 (нерезиденты,            |
      |      |       |краткосрочные);                          |
      |      |       |е) 47422 (нерезиденты, краткосрочные);   |
      |      |       |ж) 30606, 42609 - 42613, 40913           |
      |      |       |(нерезиденты, краткосрочные);            |
      |      |       |з) 30220, 30222, 30223, 30232, 47416     |
      |      |       |(нерезиденты);                           |
      |      |       |и) 524 (нерезиденты, непросроченные      |
      |      |       |обязательства)                           |
      |——————|———————|—————————————————————————————————————————|";

     строку 3П3 изложить в следующей редакции:

     "|———|——————————|——————————————————————————————————————————|
      |3П3|Часть     |ежемесячная неиспользованная прибыль      |
      |   |нераспре- |(убыток) по Отчету о прибылях и убытках   |
      |   |деленной  |(символ 33001 или 33002) минус сумма      |
      |   |прибыли   |корректировок по доходам (символы 12201,  |
      |   |(убытка)  |12401, 15101, 15102, 15103, 15201, 15202, |
      |   |отчетного |15203, 15204, 16101, 16102, 16103, 16104, |
      |   |периода,  |16105, 16302, 16303, 16305, 17201, 17202, |
      |   |соответст-|17203, 17303, 17304, 17305), плюс сумма   |
      |   |вующая    |корректировок по расходам (символы 22101, |
      |   |доле учас-|22201, 24101, 24102, 24103, 24201, 24202, |
      |   |тия нере- |24203, 24204, 25101, 25102, 25103, 25104, |
      |   |зидентов  |25105, 25302, 26306, 26307, 27201, 27202, |
      |   |в капитале|27203, 27302, 27303, 27304, 32002), плюс  |
      |   |отчитыва- |кредит балансовых счетов N 50407, N 50408,|
      |   |ющегося   |плюс дебет балансовых счетов N 91603, N   |
      |   |банка     |91604, минус дебет балансовых счетов N    |
      |   |          |50407, N 50408 (в случае переноса на      |
      |   |          |статьи Отчета о прибылях и убытках), минус|
      |   |          |кредит балансовых счетов N 91603, N 91604 |
      |   |          |(в случае переноса на статьи Отчета о     |
      |   |          |прибылях и убытках), минус дебет балансо- |
      |   |          |вого счета N 70801 (в части дивидендов,   |
      |   |          |объявленных в отчетном периоде по итогам  |
      |   |          |годового собрания акционеров), плюс       |
      |   |          |(минус) суммы корректировок, выявленных в |
      |   |          |отчетном периоде в результате событий     |
      |   |          |после 31 декабря предшествующего года (при|
      |   |          |составлении годового отчета). Результат,  |
      |   |          |пересчитанный в долларовый эквивалент с   |
      |   |          |использованием среднего номинального курса|
      |   |          |доллара США за отчетный период, умножается|
      |   |          |на сумму долей участия нерезидентов в     |
      |   |          |капитале отчитывающегося банка, которое   |
      |   |          |обеспечивало каждому из них не менее 10   |
      |   |          |процентов голосов в управлении            |
      |———|——————————|——————————————————————————————————————————|";

     второе предложение  абзаца  второго  пункта  VI.1  изложить  в
следующей  редакции:  "Иностранные  требования  (обязательства)   в
подразделах   4А   и   4П   Отчета   отражаются  в  сумме  средств,
предоставленных (полученных) по операциям,  совершаемым  с  ценными
бумагами  на возвратной основе,  нерезидентам (от нерезидентов) без
прекращения признания получаемых (передаваемых) ценных бумаг.";
     пункт VII.2 изложить в следующей редакции:
     "VII.2. В графе 1 отражаются все  без  исключения  иностранные
активы, учтенные по графе 5 в подразделе 1А раздела 1 Отчета.
     В графе   2   отражаются   балансовые   требования    (включая
начисленные   проценты)   к   кредитным  организациям-резидентам  и
Внешэкономбанку в иностранной валюте,  в том числе  ценные  бумаги,
выпущенные   кредитными   организациями-резидентами   и  переданные
нерезидентам и резидентам по операциям,  совершаемым на  возвратной
основе без прекращения признания ценных бумаг отчитывающимся банком
по состоянию на конец отчетного периода.
     В графе  3  отражаются  балансовые  требования  в  иностранной
валюте  к  резидентам,  не  являющимся   кредитными   организациями
(например,  к  Банку  России,  федеральным  органам государственной
власти,  органам  государственной   власти   субъектов   Российской
Федерации,  органам  местного  самоуправления,  юридическим  лицам,
физическим лицам -  индивидуальным  предпринимателям,  общественным
организациям,  физическим  лицам),  а также,  исключительно в целях
данной отчетности, к небанковским кредитным организациям. В графу 3
включаются  начисленные на эти требования проценты и ценные бумаги,
выпущенные этими резидентами и переданные нерезидентам и резидентам
по  операциям,  совершаемым  отчитывающимся  банком  на  возвратной
основе без прекращения признания ценных бумаг.
     В графе   4   отражаются   все   без   исключения  иностранные
обязательства,  учтенные по графе  5  в  подразделе  1П  раздела  1
Отчета.
     В графе 5 отражаются балансовые обязательства перед кредитными
организациями-резидентами и Внешэкономбанком в иностранной валюте.
     В графе 6 отражаются балансовые  обязательства  в  иностранной
валюте   перед   физическими   лицами-резидентами,  за  исключением
физических лиц - индивидуальных предпринимателей.
     В графе  7  отражаются  балансовые обязательства в иностранной
валюте  перед  резидентами,  являющимися   физическими   лицами   -
индивидуальными  предпринимателями,  перед юридическими лицами,  не
являющимися кредитными организациями,  в  том  числе  перед  Банком
России,  а  также,  исключительно в целях данной отчетности,  перед
небанковскими кредитными организациями.";
     раздел VIII изложить в следующей редакции:

     "Раздел VIII.  Характеристика  и  порядок заполнения раздела 6
Отчета

     VIII.1. В   разделе   6   отражаются   чистые   требования   и
обязательства  резидентов по отношению к нерезидентам по контрактам
с производными финансовыми инструментами по состоянию на  начало  и
конец  отчетного  периода  и  их  движение в течение этого периода.
Чистая  стоимость  представляет   собой   разницу   между   валовой
стоимостью  требований  резидентов  к  нерезидентам  и обязательств
резидентов перед  нерезидентами.  Если  разница  положительная,  то
имеют   место   чистые   требования   резидентов   по  отношению  к
нерезидентам   (далее   -   чистые   требования),   если    разница
отрицательная,  то  имеют  место чистые обязательства резидентов по
отношению к нерезидентам (далее -  чистые  обязательства).  Остатки
(позиции)  и  операции  по  контрактам  рассматриваются отдельно от
стоимости  базисных  активов,  с  которыми  они  связаны.  В  Отчет
включается  информация обо всех финансовых контрактах независимо от
условий расчетов (с поставкой или без поставки  базисного  актива).
Данные  представляются  по  видам контрактов в разбивке по секторам
резидентов-кредиторов (дебиторов),  отдельным видам валют и группам
стран  (для  внебиржевых  контрактов  страна  определяется по месту
нахождения  нерезидента,  для  биржевых  контрактов  -   по   месту
нахождения   биржи).  Помимо  собственных  контрактов,  заключенных
отчитывающимся банком напрямую с  нерезидентами,  в  разделе  также
отражаются данные о контрактах, заключенных отчитывающимся банком:
     напрямую с  нерезидентами  в  интересах  и   (или)   за   счет
клиентов-резидентов,
     напрямую с  резидентами  в   интересах   и   (или)   за   счет
клиентов-нерезидентов.
     Одним из  признаков  контрактов  с  производными   финансовыми
инструментами  является  то,  что  стороны приходят к соглашению по
сделке в будущем и по заранее оговоренной цене на активы, лежащие в
основе    сделки.    Текущая   (рыночная)   стоимость   финансового
производного инструмента  определяется  из  разницы  между  заранее
оговоренной контрактной ценой актива,  лежащего в основе сделки,  и
преобладающей   рыночной   ценой   (или   ценой,   которая    будет
преобладать), соответственно продисконтированной.
     В разделе  6  также  отражаются   контракты,   заключенные   и
исполненные   в   течение  одного  отчетного  периода.  Входящие  и
исходящие остатки по таким контрактам равны нулю.  Снижение  чистых
требований   (обязательств)  при  исполнении  указанных  контрактов
отражается как изменение в результате операций со знаком "минус".
     В разделе 6 не отражаются:
     наличные сделки,  определяемые в  соответствии  с  пунктом  10
главы Г части II приложения к Положению Банка России N 302-П;
     свопы на золото;
     встроенные производные   инструменты,  являющиеся  неотделимой
частью базового актива;
     операции с ценными бумагами на возвратной основе без признания
получаемых (передаваемых) ценных бумаг;
     контракты с  фиксированной ценой на товары и услуги,  если они
не являются товарными фьючерсами,  обращающимися на бирже, а также,
если  в  контракте не оговорено,  что связанный с ним рыночный риск
может быть самостоятельным  объектом  купли-продажи  на  финансовых
рынках;
     страховые контракты;
     аккредитивы и гарантии;
     комиссии и  другие  издержки,  возникающие   при   оформлении,
исполнении   контракта   или  на  протяжении  срока  его  действия,
уплачиваемые резидентами отдельными платежами в пользу нерезидентов
(или   нерезидентами   в  пользу  резидентов).  Если  их  выделение
невозможно,  их  стоимость  включается  в  стоимость   производного
финансового инструмента;
     гарантийное обеспечение  (начальная  (депозитная)   маржа)   и
прочие  платежи,  возвращаемые  вносителю в случае закрытия позиции
либо исполнения контракта.
     Используемые в  рамках  данного  Порядка термины "вариационная
маржа",  "начальная маржа",  "опционный  метод  применения  маржи",
"фьючерсный  метод  применения  маржи" соответствуют используемым в
платежных и расчетных системах терминам1.

     --------------------------------
     1. См.  специализированное  издание  Банка России "Платежные и
расчетные  системы.  Международный  опыт.   Выпуск   1.   Глоссарий
терминов,   используемых  в  платежных  и  расчетных  системах"  на
официальном сайте Банка России в сети Интернет: hpp://www.cbr.ru.


     VIII.2. В  графе  2 подраздела 6.1 и 6.2 указывается буквенный
код  валюты  требования  (обязательства)  по  контрактам.  Отдельно
выделяются контракты,  заключенные в валюте Российской Федерации, в
долларах  США,  в  евро,  а  также  в  японских  иенах.  Контракты,
заключенные в других валютах,  отражаются в целом, без выделения по
отдельным валютам, с кодом "Other" в графе 2.
     Определение валюты     чистых     требований    (обязательств)
осуществляется в соответствии с таблицей:

     |————————————————————————————————|———————————|———————————————|
     |                                |Чистые     |Чистые         |
     |                                |требования |обязательства  |
     |————————————————————————————————|———————————|———————————————|
     |Форвард                         |  ВПОФА    |  ВПРФА        |
     |————————————————————————————————|———————————|———————————————|
     |Опцион "Call"                   |           |               |
     |————————————————————————————————|———————————|———————————————|
     |Для покупателя опциона "Call"   |  ВПОФА    |    -          |
     |————————————————————————————————|———————————|———————————————|
     |Для продавца опциона "Call"     |    -      |  ВПРФА        |
     |————————————————————————————————|———————————|———————————————|
     |Опцион "Put"                    |           |               |
     |————————————————————————————————|———————————|———————————————|
     |Для покупателя опциона "Put"    |  ВПРФА    |    -          |
     |————————————————————————————————|———————————|———————————————|
     |Для продавца опциона "Put"      |    -      |  ВПОФА        |
     |————————————————————————————————|———————————|———————————————|

     При этом:
     ВПОФА - валюта  покупаемого  финансового  актива  (для  ценных
бумаг - валюта котировки);
     ВПРФА - валюта продаваемого  финансового  актива  (для  ценных
бумаг - валюта котировки).
     Если базисным активом являются ценные бумаги,  то  в  качестве
валюты  покупаемого  (продаваемого)  финансового  актива  выступает
валюта котировки  ценной  бумаги.  Например,  если  валютой  ценной
бумаги  является  валюта  Российской  Федерации,  валютой котировки
является доллар США,  а расчеты по контракту осуществляются в евро,
то валютой требования (обязательства) являются доллары США.
     Если базисным  активом  являются  драгоценные  металлы,  то  в
качестве  валюты покупаемого (продаваемого) на международных биржах
финансового актива выступает валюта  котировки  на  соответствующей
бирже.
     Для товарных  производных  инструментов  в   качестве   валюты
покупаемого  (продаваемого)  на  международных  биржах  финансового
актива выступает валюта котировки на соответствующей бирже.
     VIII.3. В  графе  3  подраздела  6.1 и 6.2 выделяются два вида
резидентов:
     кредитные организации, к которым относятся отчитывающийся банк
и его клиенты - кредитные организации,  в интересах и (или) за счет
которых  отчитывающийся  банк  заключает  напрямую  с нерезидентами
контракты и осуществляет расчеты по  ним,  а  также  контрагенты  -
кредитные  организации,  с  которыми  отчитывающийся банк заключает
контракты и осуществляет расчеты,  действуя при этом в интересах  и
(или) за счет своих клиентов-нерезидентов;
     прочие резиденты,  к  которым  относятся  все  резиденты,   не
являющиеся  кредитными  организациями,  в интересах и (или) за счет
которых     выступает     отчитывающийся     банк,     а      также
контрагенты-резиденты,  с  которыми  отчитывающийся  банк заключает
контракты и осуществляет расчеты,  действуя при этом в интересах  и
(или) за счет своих клиентов-нерезидентов.
     VIII.4. В графах 4 - 11 подраздела 6.1 отражаются сведения обо
всех опционах,  выписанных (купленных) в течение отчетного периода,
как биржевых,  так  и  внебиржевых,  использующих  опционный  метод
применения маржи.  В графах 12 и 13 отражаются сведения об опционах
и фьючерсах,  заключенных на биржах и использующих фьючерсный метод
применения маржи.
     В графах  4  и  7  подраздела  6.1  показываются   накопленные
обязательства   резидентов   перед   нерезидентами,   в  том  числе
обязательства перед нерезидентами,  в интересах  и  (или)  за  счет
которых  выступает  отчитывающийся  банк,  по состоянию на начало и
конец отчетного периода соответственно.
     В графах  8  и  11  подраздела  6.1  показываются  накопленные
требования резидентов к нерезидентам,  в  том  числе  требования  к
нерезидентам,  в  интересах  и  (или)  за  счет  которых  выступает
отчитывающийся банк,  по состоянию  на  начало  и  конец  отчетного
периода соответственно.
     Все контракты  учитываются  на   валовой   основе,   то   есть
требования и обязательства по нескольким контрактам,  заключенным с
одним и тем же контрагентом, не сальдируются.
     Остаток (позиция)  на  конец  отчетного периода (графы 7 и 11)
определяется на основе рыночных цен  на  последний  день  торгов  в
отчетном  периоде.  Для  опционов  цена  зависит  от  потенциальной
ценовой  волатильности  лежащего  в   основе   инструмента,   срока
погашения,  процентных  ставок  и  разницы между ценой исполнения и
рыночной  ценой  лежащего  в  основе  актива.  Если  рыночная  цена
отсутствует,  то  цена может быть определена на основе общепринятой
модели  оценки  стоимости  (например,  модель  Блэка-Шоулза).   Для
опционов  (включая  варранты)  отражаемая  рыночная стоимость - это
текущая стоимость опциона,  которая  также  является  преобладающей
рыночной  ценой.  В  случае  отсутствия  рыночной  цены  может быть
использована  оценочная  стоимость   покупки   прав   у   держателя
(покупателя)   опциона.   Встречное   обязательство   приписывается
продавцу опциона и оценивается по текущей стоимости покупки прав  у
держателя опциона.  Для варранта встречное обязательство эмитента -
это текущие затраты, требуемые для покупки прав держателя.
     Показатели граф   4,   7,   8   и   11  подраздела  6.1  имеют
положительное значение или "0" (ноль).
     Стоимость остатков   (позиций)  на  начало  отчетного  периода
должна  соответствовать  стоимости  остатков  (позиций)  на   конец
предыдущего отчетного периода.
     В графах 5,  6,  9 и 10 подраздела 6.1  отражаются  изменения,
которые произошли в течение отчетного периода.
     Рост обязательств (требований) отражается  со  знаком  "плюс".
Снижение обязательств (требований) отражается со знаком "минус".
     В графах 5 и 9 подраздела 6.1  отражаются  премии,  полученные
(выплаченные)   в   течение   отчетного   периода   для  выписанных
(купленных)  опционов,  расчеты  при  исполнении  опциона.  Продажа
(покупка) опционов на вторичном рынке отражается по рыночным ценам.
Премии,  полученные   (выплаченные)   при   заключении   опционного
контракта,  отражаются соответственно в графах 5 и 9 подраздела 6.1
со  знаком  "плюс".  Премия,  полученная  за  закрывающую   продажу
приобретенного   опциона,   должна   быть   учтена   как  доход  по
приобретенным опционам и отражена в графе 9 со  знаком  "минус",  а
премия,  выплаченная  за  закрывающую  покупку выписанного опциона,
должна быть учтена как платеж по выписанным опционам и  отражена  в
графе  5 со знаком "минус".  Платежи резидента - продавца опциона в
пользу нерезидента - держателя опциона в период действия  контракта
или  при  его исполнении отражаются в графе 5 со знаком "минус" как
снижение обязательства по контракту. Поступления денежных средств в
пользу резидента - покупателя (держателя) опциона в период действия
контракта или при его исполнении отражаются в  графе  9  со  знаком
"минус" как снижение требования по контракту.
     В графах 6 и 10 подраздела 6.1 отражаются все прочие изменения
в стоимости контрактов,  не имеющие отношения к операциям,  включая
изменения рыночных цен и валютных курсов. В графы 6 и 10 включаются
значения, рассчитанные следующим образом: графа 6 = графа 7 - графа
4 - графа 5, а графа 10 = графа 11 - графа 8 - графа 9. В указанных
графах  также  отражается  остаточная  стоимость  опциона  при  его
истечении с нулевой стоимостью.
     На протяжении   всего   срока  действия  опционного  контракта
покупатель (держатель) опциона будет иметь требования по  отношению
к продавцу опциона, а продавец опциона - обязательства по отношению
к покупателю (держателю)  опциона.  При  этом  опцион  "Put"  имеет
стоимость и исполняется,  если рыночная цена базового актива меньше
цены  исполнения.  Если  рыночная  цена  больше  или   равна   цене
исполнения,  то опцион имеет нулевую стоимость и,  как правило,  не
исполняется.  Опцион "Call" будет иметь  стоимость  и  исполняется,
если рыночная цена базового актива больше цены исполнения.  Если же
рыночная цена меньше или равна цене  исполнения,  то  опцион  имеет
нулевую стоимость и истекает без исполнения.

     Пример 1а. 8 декабря 2009 года банк уплатил нерезиденту премию
в сумме 500 тыс. рублей за опцион на продажу 1 млн. долларов США за
рубли  Российской  Федерации  по  курсу 29,5 рублей за доллар США с
датой исполнения 15 февраля 2010 года.
     На 31  декабря  2009 года курс по сравнению с датой заключения
контракта не изменился и составил 29 рублей за доллар США.
     На 31  января  2010  года  курс составил 28,5 рублей за доллар
США.
     На 15 февраля 2010 года курс составил 30 рублей за доллар США.
     Декабрь 2009 года.  Поскольку банк - покупатель опциона "Put",
то  все  операции  и  прочие  изменения  отражаются в графах 8 - 11
подраздела 6.1,  а так как банком продаются доллары США, то валютой
требования банка будет доллар США. Премия, выплаченная нерезиденту,
отражается в графе 9.
     Январь 2010  года.  На  конец  января рыночный курс ниже курса
исполнения по контракту.  В результате на конец отчетного периода -
рост  чистых требований.  Контракт исполняется в феврале 2010 года,
поэтому все изменения в январе отражаются только в графе 10.
     Февраль 2010  года.  На  дату исполнения опциона рыночный курс
оказался выше курса исполнения. В результате банк не воспользовался
своим  правом  продать  доллары США,  и контракт истекает с нулевой
стоимостью.  Остаточная  стоимость  опциона  при  его  истечении  с
нулевой стоимостью отражается в графе 10.
     Пример 1б.  8 декабря 2009 года банк  получил  от  нерезидента
премию в сумме 1 млн.  рублей,  продав ему опцион на продажу 1 млн.
евро за доллары США по курсу 1,5 долларов  США  за  евро,  с  датой
исполнения 5 февраля 2010 года.
     На отчетную дату 31 декабря  2009  года  курсы  составили:  40
рублей за евро и 29 рублей за доллар США;
     на отчетную дату 31 января 2010 года курсы - 43 рубля за  евро
и 28,5 рублей за доллар США;
     на дату исполнения - 46,5 рублей за евро и 30 рублей за доллар
США.
     Декабрь 2009 года. Поскольку банк - продавец опциона "Put", то
все  операции  и  прочие  изменения  отражаются  в  графах  4  -  7
подраздела 6.1,  а так как у банка возникает обязательство купить у
нерезидента  евро,  то  валютой  обязательства  банка  будет  евро.
Премия, полученная от нерезидента, отражается в графе 5. Курс на 31
декабря  2009  года  составил  1,4  долларов США за евро против 1,5
долларов США за евро по контракту, в результате обязательства банка
перед нерезидентом возросли.
     Январь 2010 года.  На конец января  2010  года  рыночный  курс
(1,51 долларов США за евро) выше курса исполнения (1,5 долларов США
за евро) по контракту и исполнение контракта  оказалось  невыгодным
для  нерезидента.  В  результате нерезидент не воспользовался своим
правом продать евро,  и контракт  истекает  с  нулевой  стоимостью.
Остаточная стоимость опциона при его истечении с нулевой стоимостью
отражается в графе 6.  В  феврале  2010  года  на  дату  исполнения
контракта  курс  оставался  более  высоким  по  сравнению  с курсом
исполнения.
     Пример 1в.  Условия те же, что в примере 1б, но в феврале 2010
года на дату исполнения опциона рыночный курс снизился  и  оказался
меньше  курса  исполнения  (1,3  долларов  США за евро,  против 1,5
долларов США за евро по контракту). Нерезидент воспользовался своим
правом  продать  евро.  В  результате чистые обязательства банка на
дату исполнения составили 171,4 тыс. долларов США. Так как контракт
был  исполнен,  то  в графе 5 со знаком "минус" необходимо отразить
снижение чистых обязательств банка перед нерезидентом.


                                                тыс. долларов США
     |————————|——————|————|—————————|——————————————————————————————
     |Отчетный|Номер |Код |Резидент |   Опционы, выписанные
     |период  |строки|вал-|         |    на нерезидентов
     |        |      |юты |         |——————|————————————————|——————
     |        |      |    |         |оста- |   изменения    |оста-
     |        |      |    |         |ток на|   в отчетном   |ток
     |        |      |    |         |начало|   периоде      |на ко-
     |        |      |    |         |отчет-|———————|————————|нец
     |        |      |    |         |ного  |измене-|прочие  |отчет-