ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
(БАНК РОССИИ)
УКАЗАНИЕ
25 сентября 2015 г. № 3808-У
г. Москва
О программах подготовки
арбитражных управляющих
в делах о банкротстве
отдельных видов финансовых организаций
Зарегистрировано Минюстом России 30 октября
2015 года Регистрационный № 39583
1.
Настоящее Указание в соответствии с пунктом 1 статьи 18325
Федерального закона от 26 октября 2002 года № 127-ФЗ “О несостоятельности
(банкротстве)” (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 43, ст.
4190; 2004, № 35, ст. 3607; 2005, № 1, ст. 18, ст. 46; № 44, ст. 4471; 2006, №
30, ст. 3292; № 52, ст. 5497; 2007, № 7, ст. 834; № 18, ст. 2117; № 30, ст.
3754; № 41, ст. 4845; № 49, ст. 6079; 2008, № 30, ст. 3616; № 49, ст. 5748;
2009, № 1, ст. 4, ст. 14; № 18, ст. 2153; № 29, ст. 3632; № 51, ст. 6160; № 52,
ст. 6450; 2010, № 17, ст. 1988; № 31, ст. 4188, ст. 4196; 2011, № 1, ст. 41; №
7, ст. 905; № 19, ст. 2708; № 27, ст. 3880; № 29, ст. 4301; № 30, ст. 4576; №
48, ст. 6728; № 49, ст. 7015, ст. 7024, ст. 7040, ст. 7061, ст. 7068; № 50, ст.
7351, ст. 7357; 2012, № 31, ст. 4333; № 53, ст. 7607, ст. 7619; 2013, № 23, ст.
2871; № 26, ст. 3207; № 27, ст. 3477, ст. 3481; № 30, ст. 4084; № 51, ст. 6699;
№ 52, ст. 6975, ст. 6984; 2014, № 11, ст. 1095, ст. 1098; № 30, ст. 4217; № 49,
ст. 6914; № 52, ст. 7543; 2015, № 1, ст. 10, ст. 29, ст. 35; № 27, ст. 3945,
ст. 3958, ст. 3967, ст. 3977; № 29, ст. 4355, ст. 4362) (далее – Федеральный
закон от 26 октября 2002 года № 127-ФЗ) утверждает следующие программы подготовки
арбитражных управляющих в делах о банкротстве финансовых организаций:
программу
подготовки арбитражных управляющих в делах о банкротстве страховых организаций
(приложение 1 к настоящему Указанию);
программу
подготовки арбитражных управляющих в делах о банкротстве негосударственных
пенсионных фондов (приложение 2 к настоящему Указанию);
программу
подготовки арбитражных управляющих в делах о банкротстве профессиональных
участников рынка ценных бумаг и управляющих компаний инвестиционных фондов,
паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов (приложение
3 к настоящему Указанию);
программу
подготовки арбитражных управляющих в делах о банкротстве кредитных
потребительских кооперативов (приложение 4 к настоящему Указанию);
программу
подготовки арбитражных управляющих в делах о банкротстве клиринговых
организаций (приложение 5 к настоящему Указанию);
программу
подготовки арбитражных управляющих в делах о банкротстве организаторов торговли
(приложение 6 к настоящему Указанию);
программу
подготовки арбитражных управляющих в делах о банкротстве микрофинансовых
организаций (приложение 7 к настоящему Указанию).
2.
Настоящее Указание в соответствии с решением Совета директоров Банка России
(протокол заседания Совета директоров Банка России от 11 сентября 2015 года №
26) вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального
опубликования в “Вестнике Банка России”, за исключением абзацев второго–пятого
пункта 1 настоящего Указания.
Абзацы
второй–пятый пункта 1 настоящего Указания вступают в силу со дня вступления в
силу приказа Министерства экономического развития Российской Федерации о
признании утратившим силу приказа Министерства экономического развития
Российской Федерации от 22 августа 2011 года № 409 “Об утверждении программ
подготовки арбитражных управляющих в делах о банкротстве финансовых
организаций”, зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 6
октября 2011 года № 21985, 4 июня 2012 года № 24439 (Бюллетень нормативных
актов федеральных органов исполнительной власти от 24 октября 2011 года № 43,
от 24 сентября 2012 года № 39).
Председатель
Центрального
банка
Российской
Федерации Э.С. Набиуллина
_____________________________
Приложение 1
к Указанию Банка России
от 25 сентября 2015 года № 3808-У
“О программах подготовки арбитражных управляющих
в делах о банкротстве отдельных видов
финансовых организаций”
Программа
подготовки арбитражных управляющих в делах о банкротстве
страховых организаций
|
№ п/п
|
Наименование темы
|
Количество
часов
|
|
1
|
2
|
3
|
|
1
|
Часть 1. Правовое
обеспечение процедур банкротства страховых организаций. Общие положения о
страховании
|
|
1.1
|
Страхование.
Добровольное и обязательное страхование. Интересы, страхование которых не
допускается
|
4
|
|
1.2
|
Договор
имущественного страхования. Страхование имущества. Страхование
ответственности за причинение вреда. Страхование ответственности по договору.
Страхование предпринимательского риска. Имущественное страхование от разных
страховых рисков
|
2
|
|
1.3
|
Договор личного страхования
|
2
|
|
1.4
|
Обязательное
страхование. Последствия нарушения правил об обязательном страховании
|
2
|
|
1.5
|
Страховщик.
Страхователь и выгодоприобретатель. Форма договора страхования. Страхование
по генеральному полису. Существенные условия договора страхования.
Определение условий договора страхования в правилах страхования. Сведения,
предоставляемые страхователем при заключении договора страхования. Право
страховщика на оценку страхового риска. Тайна страхования. Страховая сумма.
Оспаривание страховой стоимости имущества. Неполное имущественное страхование.
Дополнительное иму-щественное страхование.
Последствия страхования сверх страховой стоимости
|
4
|
|
1.6
|
Страховая премия и
страховые взносы. Замена застрахованного лица. Замена выгодоприобретателя.
Начало действия договора страхования. Досрочное прекращение договора
страхования. Последствия увеличения страхового риска в период действия
договора страхования. Переход прав на застрахованное имущество к другому
лицу. Уведомление страховщика о наступлении страхового случая. Уменьшение
убытков от страхового случая. Последствия наступления страхового случая по
вине страхователя, выгодоприобретателя или застрахованного лица. Основания
освобождения страховщика от выплаты страхового возмещения и страховой суммы.
Переход к страховщику прав страхователя на возмещение ущерба (суброгация).
Исковая давность по требованиям, связанным с имущественным страхованием. Сострахование. Перестрахование. Взаимное страхование.
Применение общих правил о страховании к специальным видам страхования
|
4
|
|
Всего учебных часов
|
18
|
|
2
|
Часть 2. Учет,
отчетность и финансовое состояние страховых организаций
|
|
2.1
|
Налоговый кодекс
Российской Федерации. Особенности определения доходов страховых организаций.
Особенности определения расходов страховых организаций. Особенности
определения доходов и расходов страховых организаций, осуществляющих
обязательное медицинское страхование. Особенности ведения налогового учета доходов и
расходов страховых организаций
|
2
|
|
2.2
|
Бухгалтерский учет и
бухгалтерская (финансовая) отчетность страховой организации. Особенности
порядка осуществления бухгалтерского учета операций страховой организации.
Отчетность, представляемая страховой организацией: форма, состав, порядок
представления. Бухгалтерский баланс страховой организации. Отчет о прибылях и
убытках. Отчет о движении средств. Пояснительная записка к бухгалтерскому
балансу. Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность
|
4
|
|
2.3
|
Особенности учета и
отчетности страховых организаций
|
|
|
2.3.1
|
Учет расходов
страховых организаций. Учет операций по договорам страхования. Учет операций
по договорам перестрахования
|
2
|
|
2.3.2
|
Учет доходов
страховых организаций
|
2
|
|
2.3.3
|
Учет страховых
резервов. Учет финансовых вложений. Учет денежных средств
|
2
|
|
2.3.4
|
Учет текущих
обязательств и расчетов. Учет расчетов в иностранной валюте
|
2
|
|
2.3.5
|
Учет финансовых
результатов. Учет собственного капитала. Учет заемных средств. Учет расчетов
по налогу на прибыль
|
2
|
|
2.4
|
Финансы страховой
организации
|
|
|
2.4.1
|
Функции и роль
финансов в деятельности страховых компаний. Формы доступа организации к финансовым
рынкам
|
1
|
|
2.4.2
|
Финансовый механизм
страхового пула. Финансовый механизм перестраховочных компаний. Финансовый
механизм обществ взаимного страхования
|
1
|
|
2.5
|
Особенности
управления финансами страховой организации
|
|
|
2.5.1
|
Управление капиталом
и определение цены капитала. Управление долгосрочными обязательствами.
Управление краткосрочными обязательствами
|
2
|
|
2.5.2
|
Управление денежным
оборотом. Учет временной ценности денег в финансовом управлении. Управление
инвестициями и критерии эффективности инвестиционных решений
|
2
|
|
2.6
|
Управление рисками.
Классификация рисков. Риски, возникающие в деятельности страховой организации
и влияющие на ее платежеспособность
|
6
|
|
2.7
|
Финансовое
планирование и его особенности в страховой организации. Основные показатели в
финансовом плане страховой организации и методы их исчисления
|
|
|
2.7.1
|
Расчет планового
объема поступления страховых взносов (премий) и прибыли. Сводный расчет
потребности в денежных средствах. Расчет потребности в финансовых ресурсах,
необходимых для обеспечения страховых обязательств
|
2
|
|
2.7.2
|
Расчет
инвестиционного портфеля страховой организации. Оперативное управление
финансовыми ресурсами страховых организаций
|
2
|
|
2.8
|
Страховые резервы:
формирование, анализ и оценка
|
|
|
2.8.1
|
Сущность и состав
страховых резервов. Необходимость их формирования
|
2
|
|
2.8.2
|
Страховые резервы по
страхованию иному, чем страхование жизни: сущность, назначение и порядок их
формирования
|
2
|
|
2.8.3
|
Страховые резервы по
страхованию жизни: сущность, назначение и порядок их формирования
|
1
|
|
2.8.4
|
Принципы и порядок
формирования страховых резервов перестраховщиками. Порядок определения доли
перестраховщика в страховых резервах
|
1
|
|
2.8.5
|
Назначение и состав
страховых резервов по обязательному медицинскому страхованию. Порядок их
формирования, пополнения и использования
|
1
|
|
2.8.6
|
Активы страховой
организации, принимаемые в покрытие страховых резервов. Назначение и порядок
формирования резерва гарантий и резерва текущих компенсационных выплат при
осуществлении страховщиком операций обязательного страхования гражданской
ответственности владельцев транспортных средств
|
1
|
|
2.8.7
|
Финансовые
результаты страховой организации: анализ и оценка. Источники формирования
прибыли страховой организации. Экономические факторы, влияющие на величину
прибыли страховой организации. Особенности состава затрат страховой
организации, влияющих на финансовый результат. Характеристика состава доходов
страховщика. Анализ убыточности страховых операций. Основные пути повышения
рентабельности проведения страховых операций
|
2
|
|
2.9
|
Финансовое состояние
страховой организации: анализ и оценка
|
|
|
2.9.1
|
Сущность и факторы
финансового состояния страховой организации. Анализ состава, структуры и
динамики активов страховой организации. Анализ состава, структуры и динамики
источников формирования активов. Характер и назначение собственных средств.
Соотношение собственного капитала и обязательств по данным бухгалтерского
баланса и выводы для управления капиталом
|
2
|
|
2.9.2
|
Анализ финансового
состояния по абсолютным данным бухгалтерского баланса. Анализ показателей
динамики и структуры страховых взносов и выплат. Методика анализа финансового
состояния с использованием финансовых коэффициентов
|
2
|
|
2.9.3
|
Расчет и оценка
финансовых коэффициентов рыночной (финансовой) устойчивости. Факторы,
обеспечивающие финансовую устойчивость страховой организации. Основные формы
перестраховочной защиты. Расчет и оценка финансовых коэффициентов ликвидности
баланса. Расчет и оценка финансовых коэффициентов платежеспособности. Методы
обеспечения платежеспособности страховой организации
|
2
|
|
2.9.4
|
Контроль финансовой
устойчивости страховой организации. Нормативы финансовой устойчивости
страховых организаций. Требования к платежеспособности страховой организации.
Российская и международная методики оценки платежеспособности. Характеристика
отчета о платежеспособности страховых организаций. Меры по укреплению
платежеспособности страховой организации
|
6
|
|
2.9.5
|
Законодательство
Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов,
полученных преступным путем, и финансированию терроризма
|
2
|
|
Всего учебных часов
|
56
|
|
3
|
Часть
3. Несостоятельность (банкротство)
страховых организаций
|
|
3.1
|
Общие положения о
несостоятельности (банкротстве) финансовых организаций. Меры по
предупреждению банкротства финансовой организации и основания для их
применения. Временная администрация финансовой организации. Основания для
назначения и прекращения деятельности временной администрации. Функции
временной администрации. Ограничение и приостановление полномочий
исполнительных органов финансовой организации
|
4
|
|
3.2
|
Признаки банкротства
финансовой организации и рассмотрение дела о банкротстве финансовой
организации. Заявление о признании финансовой организации банкротом.
Особенности установления требований кредиторов в деле о банкротстве финансовой
организации. Процедуры, применяемые в деле о банкротстве финансовой
организации. Требования к арбитражному управляющему в деле о банкротстве
финансовой организации. Практика реализации процедур, применяемых в деле о
несостоятельности (банкротстве) финансовых организаций. Судебная практика по
банкротству финансовых организаций
|
4
|
|
3.3
|
Акты в сфере
банкротства финансовых организаций
|
2
|
|
3.4
|
Компетенция Банка
России по регулированию, контролю и надзору в сфере страховой деятельности.
Акты в сфере страховой деятельности
|
4
|
|
3.5
|
Банкротство
страховых организаций
|
|
|
3.5.1
|
Особенности
банкротства страховых организаций. Основания для применения мер по
предупреждению банкротства страховой организации. Производство по делу о
банкротстве страховой организации. Права требований страхователей и иных лиц
в случае признания страховой организации банкротом и открытия конкурсного
производства. Профессиональное объединение. Право требования
профессионального объединения (покрытие расходов)
|
6
|
|
3.5.2
|
Имущество страховой
организации. Продажа имущественного комплекса страховой организации. Продажа
и передача страхового портфеля страховой организации (основания, порядок).
Особенности удовлетворения требований кредиторов страховой организации
|
6
|
|
3.5.3
|
Зарубежная практика
банкротства страховых организаций
|
2
|
|
Всего учебных часов
|
28
|
|
Итого по программе
|
102
|
Приложение
2
к
Указанию Банка России
от «25»
сентября 2015 года № 3808-У
«О
программах подготовки
арбитражных
управляющих в делах
о банкротстве
отдельных видов
финансовых
организаций»
Программа
подготовки арбитражных управляющих в делах о банкротстве
негосударственных пенсионных фондов (далее – фонд)
|
№ п/п
|
Наименование темы
|
Количество
часов
|
|
1
|
2
|
3
|
|
1
|
Часть 1.
Правовое обеспечение процедур банкротства фондов.
Общие
положения о деятельности фондов
|
|
1.1
|
Понятие фонда и виды его деятельности.
Лицензирование деятельности фонда. Функции фонда, управляющей компании фонда.
Собственное имущество фонда. Деятельность фонда. Понятие пенсионного
договора, вкладчика, участника. Пенсионная схема как основа для заключения
пенсионного договора: виды и
требования к содержанию. Структура и содержание обязательств фонда перед
вкладчиками и участниками на различных этапах
действия пенсионного договора. Гарантии исполнения фондом своих
обязательств
|
8
|
|
1.2
|
Пенсионные резервы фонда: целевое
назначение, источники и порядок формирования. Размещение средств пенсионных
резервов и инвестирование средств пенсионных накоплений. Требования к
составу, структуре пенсионных резервов и
пенсионных накоплений фондов. Принципы размещения пенсионных резервов
фондов. Управление пенсионными резервами и инвестирование средств пенсионных
накоплений. Ограничения при размещении средств пенсионных резервов и
инвестировании средств пенсионных накоплений. Инвестиционная декларация
доверительного управляющего
|
8
|
|
1.3
|
Пенсионные накопления фонда: источники и
порядок формирования. Особенности и порядок перехода застрахованного лица из
Пенсионного фонда Российской Федерации в фонд. Порядок перевода средств
пенсионных накоплений застрахованного лица в другой фонд или в Пенсионный
фонд Российской Федерации. Определение стоимости средств пенсионных
накоплений, подлежащих передаче. Учет обязательств фонда перед вкладчиками и
участниками: виды пенсионных счетов негосударственного пенсионного
обеспечения, особенности и порядок их ведения
|
8
|
|
1.4
|
Роль специализированных депозитариев в
осуществлении контроля за соблюдением фондами и управляющими компаниями
ограничений по инвестированию пенсионных резервов, правил размещения пенсионных резервов, состава и структуры
пенсионных резервов
|
2
|
|
1.5
|
Виды прекращения деятельности фонда. Формы
реорганизации фонда и условия ее осуществления. Требование о неухудшении условий негосу-дарственного
пенсионного обеспечения участников и условий обязательного пенсионного
страхования застрахованных лиц при реорганизации фонда
|
2
|
|
Всего учебных часов
|
28
|
|
2
|
Часть 2.
Учет, отчетность и финансовое состояние фондов
|
|
2.1
|
Налоговый кодекс Российской Федерации.
Особенности определения доходов фондов. Особенности определения расходов
фондов. Особенности ведения налогового учета доходов и расходов фондов.
|
2
|
|
2.2
|
Бухгалтерский учет и бухгалтерская
(финансовая) отчетность фонда.
Особенности порядка осуществления бухгалтерского учета операций фонда.
Отчетность, представляемая фондом: форма, состав и порядок представления.
Бухгалтерский баланс фонда. Отчет о прибылях и убытках. Отчет о движении
средств целевого финансирования, пенсионных резервов и пенсионных накоплений
фонда. Отчет о движении денежных средств фонда. Отчет о движении имущества,
составляющего пенсионные резервы и
пенсионные накопления фонда. Отчет о целевом использовании средств,
предназначенных для обеспечения уставной деятельности фонда. Пояснительная
записка к бухгалтерскому балансу. Промежуточная бухгалтерская (финансовая)
отчетность.
|
4
|
|
2.3
|
Актуарное оценивание деятельности фонда.
Назначение актуарного оценивания деятельности фонда. Основания для проведения актуарного оценивания
деятельности фонда. Порядок проведения
актуарного оценивания принятых фондом
обязательств перед вкладчиками, участниками и застрахованными лицами.
Требования к актуарию,
осуществляющему актуарное оценивание деятельности фонда. Актуарные предположения. Описание
результатов актуарного оценивания, содержание актуарного заключения
|
4
|
|
2.4
|
Финансовое состояние фонда: анализ и оценка
|
|
|
2.4.1
|
Сущность и факторы финансового состояния
фонда. Анализ состава, структуры и динамики активов фонда. Анализ состава,
структуры и динамики источников формирования активов. Характер и назначение
собственных средств.
|
4
|
|
2.4.2
|
Анализ финансового состояния по абсолютным
данным бухгалтерского баланса. Методика анализа финансового состояния с
использованием финансовых коэффициентов
|
2
|
|
2.4.3
|
Расчет и оценка финансовых коэффициентов
рыночной (финансовой) устойчивости. Факторы, обеспечивающие финансовую
устойчивость фонда. Методы обеспечения платежеспособности фонда.
|
2
|
|
2.4.4
|
Контроль финансовой устойчивости фонда
|
6
|
|
2.4.5
|
Основы управления рисками в деятельности
фондов. Специфические риски в деятельности фондов. Организационные и
процедурные аспекты управления рисками в фондах. Международные стандарты и
рекомендации в области построения внутренних систем оценки рисков.
Современные методы управления рисками.
|
2
|
|
2.4.6
|
Законодательство Российской Федерации о
противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем,
и финансированию терроризма
|
2
|
|
Всего учебных часов
|
28
|
|
3
|
Часть 3.
Несостоятельность (банкротство) фондов
|
|
3.1
|
Общие положения о несостоятельности
(банкротстве) финансовых организаций. Меры по предупреждению банкротства
финансовой организации и основания для их применения. Временная администрация
финансовой организации. Основания для назначения и прекращения деятельности
временной администрации. Функции временной администрации. Ограничение и
приостановление полномочий исполнительных органов финансовой организации
|
4
|
|
3.2
|
Признаки банкротства финансовой организации
и рассмотрение дела о банкротстве финансовой организации. Заявление о
признании финансовой организации банкротом. Особенности установления
требований кредиторов в деле о банкротстве финансовой организации. Процедуры,
применяемые в деле о банкротстве финансовой организации. Требования к
арбитражному управляющему в деле о банкротстве финансовой организации.
Практика реализации процедур, применяемых в деле о несостоятельности
(банкротстве) финансовых организаций. Судебная практика по банкротству
финансовых организаций
|
4
|
|
3.3
|
Акты в сфере банкротства финансовых
организаций
|
2
|
|
3.4
|
Компетенция Банка России по регулированию,
контролю и надзору в сфере деятельности фондов. Акты в сфере деятельности
фондов
|
4
|
|
3.5
|
Банкротство фондов
|
|
|
3.5.1
|
Особенности банкротства фондов. Основания
для применения мер по предупреждению банкротства фонда. Покрытие расходов
временной администрации фонда. Производство по делу о банкротстве фонда.
Особенности установления требований кредиторов. Особенности использования
средств пенсионных резервов и средств пенсионных накоплений. Счета фонда в
ходе конкурсного производства. Порядок удовлетворения требований кредиторов
за счет средств пенсионных резервов и пенсионных накоплений
|
6
|
|
3.5.2
|
Продажа имущества фонда. Особенности удовлетворения требований кредиторов фонда.
Передача обязанности по выплате негосударственной пенсии
|
6
|
|
3.5.3
|
Зарубежная практика банкротства фондов
|
2
|
|
Всего учебных часов
|
28
|
|
Итого по программе
|
84
|
Приложение 3
к Указанию Банка России
от «25» сентября 2015 года № 3808-У
«О программах подготовки
