Правила Центрального банка Российской Федерации от 25.07.1996 № 44

     98090 - при отправке на проверку,  переоформление  или  перевозку
сертификатов, депонируемых для погашения;
     По кредиту счета отражается завершение транспортировки,  проверки
или переоформления сертификатом ценных бумаг.
     Операции по  кредиту  счета  проводятся  в   корреспонденции   со
счетами:
     98000, 98010, 98015 - см. выше;
     98030 -   при   утрате   сертификатов  ценных  бумаг  в  процессе
перевозки, переоформления или при их изъятии по результатам;

                    98030  Недостача ценных бумаг

     По дебету счета отражается выявленная  недостача  сертификатов  в
хранилищах, утрата их при перевозке, проверке, переоформлении или факт
несоответствия счетов ЛОРО и НОСТРО.
     Операции по дебету счета проводятся в корреспонденции со счетами:
     98000, 98010, 98015, 98020 - см. выше;
     По кредиту   счета   отражается  компенсация  ранее  обнаруженной
недостачи сертификатов или восстановление соответствия счетов  ЛОРО  и
НОСТРО.
     Операции по  кредиту  счета  проводятся  в   корреспонденции   со
счетами:
     98000, 98010, 98015 - см. выше;

             98035  Ценные бумаги, изъятые из депозитария

     По дебету  счета  отражается  изъятие  сертификатов  из  хранилищ
депозитария по распоряжению директивных органов.
     Операции по дебету счета проводятся в корреспонденции со счетами:
     98000 - см. выше;
     По кредиту счета отражается возврат сертификатов,  ранее  изъятых
по распоряжению директивных органов, и хранилища депозитария.
     Операции по  кредиту  счета  проводятся  в   корреспонденции   со
счетами:
     98000 - см. выше;

                   98040  Ценные бумаги владельцев

     По дебету  счета  отражаются   ценные   бумаги,   списываемые   в
депозитарии со счета депо владельца.
     Операции по дебету счета проводятся в корреспонденции со счетами:
     98000, 98010, 98015 - см. выше;
     98050 - при переводе ценных бумаг со счета  владельца  на  баланс
депозитария;
     98053 - при передаче владельцем ценных бумаг для реализации,  при
покупке ценных бумаг владельца в пользу клиента;
     98055 - при передаче  владельцем  ценных  бумаг  в  доверительное
управление;
     98060 -  при  междепозитарном  переводе  ценных  бумаг  со  счета
владельца на счет депо в низовом депозитарии;
     98065 -  при  междепозитарном  переводе  ценных  бумаг  со  счета
владельца  на  счет  депо в депозитарии-корреспонденте,  не являющимся
низовым;
     98070 - при обременении ценных бумаг владельца обязательствами;
     98080 -  при  выявлении  неточности  или  неполноты  сведений   о
владельце, хранящихся в депозитарии;
     98090 - при  погашении  ценных  бумаг  владельца  или  выкупе  их
эмитентом;
     По кредиту  счета  отражаются  ценные   бумаги,   зачисляемые   в
депозитарии на счет владельца.
     Операции по  кредиту  счета  проводятся  в   корреспонденции   со
счетами:
     98000, 98010, 98015, 98020 - см. выше;
     98050 -  при  переводе ценных бумаг с баланса депозитария на счет
владельца;
     98053 -  при  покупке  владельцем  ценных  бумаг,  переданных  на
реализацию,  при  снятии  ценных  бумаг  с  реализации,  при  переводе
владельцу купленных в его пользу ценных бумаг;
     98055 - при возврате ценных бумаг из доверительного управления;
     98060 -   при  междепозитарном  переводе  ценных  бумаг  на  счет
владельца со счета депо в низовом депозитарии;
     98065 -   при  междепозитарном  переводе  ценных  бумаг  на  счет
владельца со счета депо в  депозитарии-корреспонденте,  не  являющемся
низовым;
     98070 -  при  снятии  с  ценных   бумаг   владельца   обременения
обязательствами;
     98080 - при установлении владельца  ценных  бумаг,  хранящихся  в
депозитарии;
     98090 - при  покупке  владельцем  размещаемых  ценных  бумаг  или
ценных бумаг, ранее выкупленных эмитентом;

           98050  Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию

     По дебету  счета отражаются ценные бумаги,  списываемые с баланса
депозитария.
     Операции по дебету счета проводятся в корреспонденции со счетами:
     98000, 98010, 98015, 98040 - см. выше;
     98060 -  при  междепозитарном  переводе  ценных  бумаг  с баланса
депозитария на счет депо в низовом депозитарии;
     98065 -  при  междепозитарном  переводе  ценных  бумаг  с баланса
депозитария на счет депо в депозитарии-корреспонденте,  не  являющемся
низовым;
     98070 - при обременении  ценных  бумаг,  находящихся  на  балансе
депозитария, обязательствами;
     98090 -  при  погашении  ценных  бумаг,  находящихся  на  балансе
депозитария, или выкупе их эмитентом;
     По кредиту счета отражаются ценные бумаги,  зачисляемые на баланс
депозитария.
     Операции по  кредиту  счета  проводятся  в   корреспонденции   со
счетами:
     98000, 98010, 98015, 98020, 98040 - см. выше;
     98060 -  при  междепозитарном  переводе  ценных  бумаг  на баланс
депозитария со счета депо в низовом депозитарии;
     98065 -  при  междепозитарном  переводе  ценных  бумаг  на баланс
депозитария со счета депо в депозитарии-корреспонденте,  не являющемся
низовым;
     98070 - при снятии с  ценных  бумаг,  принадлежащих  депозитарию,
обременения обязательствами;
     98090 - при покупке депозитарием  размещаемых  ценных  бумаг  или
ценных бумаг, ранее выкупленных эмитентом;

        98053  Ценные бумаги клиентов по брокерским договорам

     По дебету   счета  отражаются  проданные  ценные  бумаги,  ценные
бумаги,  снятые  с  реализации,  ценные  бумаги  переводимые  на  счет
владельца, в пользу которого они были куплены депонентом.
     Операции по дебету счета проводятся в корреспонденции со счетами:
     98000, 98040 - см. выше;
     По кредиту счета отражаются ценные бумаги,  переданные  депоненту
для реализации и купленные депонентом в пользу клиента.
     Операции по  кредиту  счета  проводятся  в   корреспонденции   со
счетами:
     98000, 98040 - см. выше;

           98055  Ценные бумаги в доверительном управлении

     По дебету  счета   отражаются   ценные   бумаги,   изымаемые   из
доверительного управления.
     Операции по дебету счета проводятся в корреспонденции со счетами:
     98000, 98040 - см. выше;
     По кредиту счета отражаются ценные бумаги, принимаемые депонентом
в доверительное управление.
     Операции по  кредиту  счета  проводятся  в   корреспонденции   со
счетами:
     98000, 98040 - см. выше;

        98060  Ценные бумаги, принятые на хранение от низовых
               депозитариев
                         (ЛОРО депо базовый)
     По дебету   счета   отражаются  ценные  бумаги,  списываемые  при
междепозитарном переводе со счетов низового по данному выпуску  ценных
бумаг депозитария.
     Операции по дебету счета проводятся в корреспонденции со счетами:
     98000, 98010, 98015, 98040, 98050 - см. выше;
     98065 - при междепозитарном переводе  ценных  бумаг  со  счета  в
низовом  депозитарии  на  счет  депо в депозитарии-корреспонденте,  не
являющемся низовым;
     98070 -  при  обременении  ценных  бумаг,  находящихся  на  счете
низового депозитария, обязательствами;
     98080 -   при   междепозитарном   переводе  со  счета  в  низовом
депозитарии ценных бумаг, владелец которых не установлен;
     98090 -  при  междепозитарном  переводе  находящихся  на  счете в
низовом  депозитарии  погашаемых  ценных  бумаг  или   ценных   бумаг,
выкупаемых эмитентом;
     По кредиту счета отражаются ценные бумаги,  зачисляемые  на  счет
депо в низовом депозитарии.
     Операции по  кредиту  счета  проводятся  в   корреспонденции   со
счетами:
     98000, 98010, 98015, 98020, 98040, 98050 - см. выше;
     98065 -  при  междепозитарном  переводе  ценных  бумаг  на счет в
низовом депозитарии со счета  депо  в  депозитарии-корреспонденте,  не
являющемся низовым;
     98070 -  при  снятии  с   ценных   бумаг   низового   депозитария
обременения обязательствами;
     98080 -  при  междепозитарном  переводе   на   счет   в   низовом
депозитарии ценных бумаг, владелец которых ранее не был установлен;
     98090 - при покупке  клиентом  низового  депозитария  размещаемых
ценных бумаг или ценных бумаг, ранее выкупленных эмитентом;

         98065  Ценные бумаги, принятые на хранение от других
                депозитариев
                        (ЛОРО депо расчетный)
     По дебету  счета  отражаются  ценные  бумаги,   списываемые   при
междепозитарном   переводе   со  счетов  депозитария,  не  являющегося
низовым.
     Операции по дебету счета проводятся в корреспонденции со счетами:
     98000, 98010, 98015, 98040, 98050, 98060 - см. выше;
     98070 -  при  обременении  ценных  бумаг,  находящихся  на  счете
депозитария-корреспондента, обязательствами;
     98080 -    при    междепозитарном    переводе    со    счета    в
депозитарии-корреспонденте   ценных   бумаг,   владелец   которых   не
установлен;
     98090 - при  междепозитарном  переводе  находящихся  на  счете  в
депозитарии-корреспонденте  погашаемых  ценных бумаг или ценных бумаг,
выкупаемых эмитентом;
     По кредиту  счета  отражаются ценные бумаги,  зачисляемые на счет
депо в низовом депозитарии.
     Операции по   кредиту   счета  проводятся  в  корреспонденции  со
счетами:
     98000, 98010, 98015, 98020, 98040, 98050, 98060 - см. выше;
     98070 - при  снятии  с  ценных  бумаг  депозитария-корреспондента
обременения обязательствами;
     98080 -    при    междепозитарном    переводе    на    счет     в
депозитарии-корреспонденте ценных бумаг, владелец которых ранее не был
установлен;
     38090 -    при    покупке   клиентом   депозитария-корреспондента
размещаемых  ценных  бумаг  или  ценных   бумаг,   ранее   выкупленных
эмитентом;

          98070  Ценные бумаги, обремененные обязательствами

     По дебету  счета  отражаются  ценные бумаги,  с которых снимается
обременение обязательствами.
     Операции по дебету счета проводятся в корреспонденции со счетами:
     98000, 98010, 98015, 98040, 98050, 98060, 98065 - см. выше;
     98080 - при снятии блокировки с ценных бумаг, владелец которых не
установлен;
     98090 - при погашении ценных бумаг, обремененных обязательствами;
     По кредиту   счета   отражаются   ценные   бумаги,   обременяемые
обязательствами.
     Операции по  кредиту  счета  проводятся  в   корреспонденции   со
счетами:
     98000, 98010,  98015,  98020,  98040,  98050,  98060, 98065 - см.
выше;
     98080 -  при  блокировке  ценных  бумаг,  владелец   которых   не
установлен;

        98080  Ценные бумаги, владельцы которых не установлены

     По дебету  счета  отражаются  ценные бумаги,  для которых удалось
определить владельца.
     Операции по дебету счета проводятся в корреспонденции со счетами:
     98000, 98010,  98015,  98040,  98050,  98060,  98065, 98070 - см.
выше;
     98090 -  при  погашении  ценных  бумаг,   владелец   которых   не
установлен;
     По кредиту  счета   отражаются   ценные   бумаги,   для   которых
выяснилось,  что  имеющиеся  сведения  о  владельце  не  позволяют его
идентифицировать.
     Операции по   кредиту   счета  проводятся  в  корреспонденции  со
счетами:
     98000, 98010,  98015,  98020, 98040, 98050, 98060, 98065, 98070 -
см. выше;
     98090 -  при размещении ценных бумаг,  если сведений о покупателе
оказалось недостаточно для его идентификации;

                  98090  Ценные бумаги вне обращения

     По дебету  счета  отражаются  ценные  бумаги,  проданные   первым
владельцам  или проданные ценные бумаги,  которые ранее были выкуплены
эмитентом.
     Операции по дебету счета проводятся в корреспонденции со счетами:
     98000, 98010,  98015,  98040, 98050, 98060, 98065, 98070, 98080 -
см. выше;
     По кредиту счета отражаются погашаемые ценные бумаги  или  ценные
бумаги, выкупленные эмитентом.
     Операции по  кредиту  счета  проводятся  в   корреспонденции   со
счетами:
     98000, 98010,  98015,  98040,  98020, 98050, 98060, 98065, 98070,
98080 - см. выше;



                                                     Приложение 14

                Сводная карточка выпуска ценных бумаг

     1. Дата составления карточки.
     2. Наименование  и  номер  государственной  регистрации   выпуска
ценных бумаг.
     3. Таблица остатков и оборотов:

     +-----------------------------------------------------------------+
     ¦Код            ¦ Остаток на ¦ Оборот    ¦ Оборот     ¦ Остаток на¦
     ¦синтетического ¦ начало дня ¦ по дебету ¦ по кредиту ¦ конец дня ¦
     ¦счета депо     ¦            ¦           ¦            ¦           ¦
     +---------------+------------+-----------+------------+-----------¦
     ¦       ...     ¦            ¦           ¦            ¦           ¦
     +---------------+------------+-----------+------------+-----------¦
     ¦Итого          ¦            ¦           ¦            ¦           ¦
     ¦по активу:     ¦            ¦           ¦            ¦           ¦
     +---------------+------------+-----------+------------+-----------¦
     ¦       ...     ¦            ¦           ¦            ¦           ¦
     +---------------+------------+-----------+------------+-----------¦
     ¦Итого          ¦            ¦           ¦            ¦           ¦
     ¦по пассиву:    ¦            ¦           ¦            ¦           ¦
     +-----------------------------------------------------------------+


                                                     Приложение N 15

                             Балансы депо

                        А. Краткий баланс депо

     1. Дата составления баланса.
     2. Балансовая таблица:
     +----------------------------------------------------------------+
     ¦ Номер государственной ¦ Остаток по активу ¦ Остаток по пассиву ¦
     ¦ регистрации выпуска   ¦                   ¦                    ¦
     ¦ ценных бумаг          ¦                   ¦                    ¦
     +-----------------------+-------------------+--------------------¦
     ¦         .....         ¦                   ¦                    ¦
     +-----------------------+-------------------+--------------------¦
     ¦ Итого:                ¦                   ¦                    ¦
     +----------------------------------------------------------------+


                      Б. Обобщенный баланс депо

     1. Дата составления баланса.
     2. Балансовая таблица:
     +-------------------------------------------------------+
     ¦                        ¦  По активу   ¦   По пассиву  ¦
     +------------------------+--------------+---------------¦
     ¦ Всего ценных бумаг на  ¦              ¦               ¦
     ¦ хранении в депозитарии:¦              ¦               ¦
     +-------------------------------------------------------+


                        В. Полный баланс депо

     Для каждого выпуска,  находящегося  на  хранении  в  депозитарии,
составляется карточка полного баланса депо.
     1. Дата составления карточки.
     2. Наименование   и  номер  государственной  регистрации  выпуска
ценных бумаг.
     3. Балансовая таблица:
     +----------------------------------------------+
     ¦ Код синтетического   ¦   Остаток на дату     ¦
     ¦ счета депо           ¦   составления баланса ¦
     +----------------------+-----------------------¦
     ¦        .....         ¦                       ¦
     +----------------------+-----------------------¦
     ¦ Итого по активу:     ¦                       ¦
     +----------------------+-----------------------¦
     ¦        .....         ¦                       ¦
     +----------------------+-----------------------¦
     ¦ Итого по пассиву:    ¦                       ¦
     +----------------------------------------------+


                                                     Приложение 16

                         Оборотные ведомости

                        А. Оборотная ведомость

     1. Дата составления ведомости.
     2. Наименование   и  номер  государственной  регистрации  выпуска
ценных бумаг.
     3. Таблица оборотов по данному выпуску ценных бумаг:

     +-----------------------------------------------------------------------------------+
     ¦ Код              ¦  Остаток   ¦ Оборот по         ¦ Оборот по         ¦ Остаток   ¦
     ¦ синтетического   ¦  на начало ¦ дебету с начала   ¦ кредиту с начала  ¦ на конец  ¦
     ¦ счета депо       ¦  отчетного ¦ отчетного периода ¦ отчетного периода ¦ отчетного ¦
     ¦                  ¦  периода   ¦                   ¦                   ¦ периода   ¦
     +------------------+------------+-------------------+-------------------+-----------¦
     ¦        ...       ¦            ¦                   ¦                   ¦           ¦
     +------------------+------------+-------------------+-------------------+-----------¦
     ¦ Итого по активу: ¦            ¦                   ¦                   ¦           ¦
     +------------------+------------+-------------------+-------------------+-----------¦
     ¦        ...       ¦            ¦                   ¦                   ¦           ¦
     +------------------+------------+-------------------+-------------------+-----------¦
     ¦ Итого по пассиву:¦            ¦                   ¦                   ¦           ¦
     +-----------------------------------------------------------------------------------+


                   Б. Суммарная оборотная ведомость

     1. Дата составления ведомости.
     2. Суммарная таблица оборотов:

     +------------------------------------------------------------------------------------------------+
     ¦ Код            ¦ Остаток на начало ¦ Оборот по дебету  ¦ Оборот по кредиту ¦ Остаток на конец  ¦
     ¦ синтетического ¦ отчетного периода ¦ с начала          ¦ с начала          ¦ отчетного периода ¦
     ¦ счета депо     ¦                   ¦ отчетного периода ¦ отчетного периода ¦                   ¦
     +----------------+-------------------+-------------------+-------------------+-------------------¦
     ¦        ...     ¦                   ¦                   ¦                   ¦                   ¦
     +----------------+-------------------+-------------------+-------------------+-------------------¦
     ¦ Итого          ¦                   ¦                   ¦                   ¦                   ¦
     ¦ по активу:     ¦                   ¦                   ¦                   ¦                   ¦
     +----------------+-------------------+-------------------+-------------------+-------------------¦
     ¦        ...     ¦                   ¦                   ¦                   ¦                   ¦
     +----------------+-------------------+-------------------+-------------------+-------------------¦
     ¦ Итого          ¦                   ¦                   ¦                   ¦                   ¦
     ¦ по пассиву:    ¦                   ¦                   ¦                   ¦                   ¦
     +------------------------------------------------------------------------------------------------+


                                                     Приложение 17

         Ведомость остатков на корреспондентских счетах депо

     Ведомость остатков  на  корреспондентских  счетах  депо  содержит
сведения об остатках ценных  бумаг  на  лицевых  счетах  аналитических
счетов депо.

     1. Дата составления ведомости.
     2. Таблица остатков:
        Данные об одном корреспондентском счете депо должны  содержать
следующие поля:
     2.1. Регистрационный номер депозитария-корреспондента.
     2.2. Тип счета депо.
     (ЛОРО базовый, ЛОРО расчетный, НОСТРО базовый, НОСТРО расчетный и
т.п.)
     2.3.  Код счета депо в кодировке депозитария.
     2.4.  Тип корреспондирующего счета депо.
     2.5.  Код    корреспондирующего    счета    депо    в   кодировке
           депозитария-корреспондента.
     2.6.  Номер государственной регистрации выпуска ценных бумаг.
     2.7.  Код лицевого счета в кодировке депозитария.
     2.8.  Номер синтетического счета,  которому соответствует лицевой
           счет.
     2.9.  Остаток на лицевом счете.
     2.10. Код   корреспондирующего   лицевого   счета   в   кодировке
           депозитария корреспондента.
     2.11. Номер   синтетического   счета,   которому    соответствует
           корреспондирующий лицевой счет.
     2.12. Остаток   на    корреспондирующем    счете    по    выписке
           депозитария-корреспондента.
     2.13. Номер     выписки      и      дата      выдачи      выписки
           депозитарием-корреспондентом.

     П.п. 2.6 - 2.13 повторяются для каждого лицевого счета, входящего
в состав счета депо.
     П.п. 2.12 и 2.13 заполняются только для активных счетов депо.



                                                     Приложение 18

            Обязательные реквизиты поручений на исполнение
            бухгалтерских операций и отчетов об исполнении
                        бухгалтерских операций

     А. Поручение

     Поручение депо   на   выполнение  бухгалтерской  операции  должно
содержать следующие реквизиты:

     1. Номер поручения депо.
     2. Дата приема поручения.
     3. Инициатор депозитарной операции.
     4. Исполнитель операции.
     5. Тип поручения.
     6. Код лицевого счета депо,  с которого производится списание (на
который производится зачисление)
     7. Наименование (ФИО) депонента.
     8. Код корреспондирующего лицевого счета депо.
     9. Наименование (ФИО) депонента корреспондирующего лицевого счета
депо.
     10. Государственный регистрационный номер ценной бумаги.
     11. Число ценных бумаг в штуках.
     12. Основание совершаемой операции.
     13. Дата исполнения поручения.
     14. Подпись распорядителя счета депо.

     Комментарии:
     Депозитарий вправе  включать  в  поручение  депо  на   выполнение
бухгалтерской операции другие необходимые ему реквизиты.
     1. Номер  поручения  в   нумерации   депозитария.   Проставляется
сотрудником депозитария.
     3. Указывается, если инициатор операции отличается от депонента.
     4. Депозитарий, выполняющий операцию.
     5. Тип  поручения  по  классификации  депозитария.  Поручение  на
перевод,  приход,  расход, изменение места хранение, передачу в залог,
возврат из залога, выставление на торги и т.п.
     6,8. Вместо  кода лицевого счета может быть указан код счета депо
(раздела счета),  если это  позволяет  однозначно  определить  порядок
выполнения операции.
     7,9. Наименование  (ФИО)  депонента  не   указывается,   если   в
поручении фигурируют лицевые счета активных счетов депо.
     10. Допускается указание иного наименования ценной  бумаги,  если
это   разрешено   регламентом   депозитария   и  позволяет  однозначно
определить выпуск ценных бумаг.
     11. Дополнительно к указанию числа ценных бумаг  в  штуках  можно
указывать количество ценных бумаг в ином выражении.
     12. Регистрационной номер сделки купли-продажи или иное основание
для выполнения операции.
     13. Указывается,  если поручение должно быть исполнено позже, чем
это предусмотрено регламентом депозитария.

     А. Отчет

     Отчет об  исполнение  бухгалтерской  операции  должен   содержать
следующие реквизиты:

     1.  Отправитель отчета.
     2.  Получатель отчета.
     3.  Номер отчета в нумерации депозитария.
     4.  Наименование и тип отчета.
     5.  Дата составления отчета.
     6.  Номер поручения депо, инициировавшего операцию.
     7.  Дата приема поручения.
     8.  Инициатор депозитарной операции.
     9.  Исполнитель операции.
     10. Тип операции.
     11. Код лицевого счета депо, с которого производится списание (на
который производится зачисление).
     12. Наименование (ФИО) депонента.
     13. Код корреспондирующего лицевого счета депо.
     14. Наименование   (ФИО)  депонента  корреспондирующего  лицевого
счета депо.
     15. Государственный регистрационный номер ценной бумаги.
     16. Число ценных бумаг в штуках.
     17. Основание совершаемой операции.
     18. Фактическая дата исполнения операции.
     19. Подпись уполномоченного лица депозитария.


     Комментарии:

     Депозитарий вправе дополнительно включать в отчет иные реквизиты.
     1. Отправитель отчета - депозитарий, выполнивший операцию.
     2. Депозитарий посылает отчет инициатору  операции.  Отчет  также
посылается  депоненту  счета,  если  он отличается от инициатора и это
предусмотрено правилами выполнения операции в регламенте  депозитария.
Отчет   посылается   депоненту   корреспондирующего  счета,  если  это
предусмотрено правилами выполнения операции в регламенте депозитария.
     4. Наименование и тип отчета по классификации депозитария.