|
Расширенный поиск
Положение Центрального банка Российской Федерации от 30.07.1998 № 47-П¦ ¦малым учредителям¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 1180) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(участникам) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦9.2. ¦Прибыль (убыток),¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ - ¦ ¦ - ¦ ¦ ¦принадлежащая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦малым учредителям¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(участникам) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦10. ¦Итого пассивов ¦ 2800 ¦ 2000 ¦ 2000 ¦ 3000 ¦ 9800 ¦ ¦ 4200 ¦ 5600¦ +---------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Доход от продажи (в индивидуальном балансовом отчете участника группы А): Цена продажи - 2400 тыс. руб. Цена приобретения - 1400 тыс. руб. -------------- Доход от продажи 1000 тыс. руб. Собственные средства С на момент продажи составили 3000 тыс. руб. Таким образом, 70% от 3000 тыс. руб. составляют 2100 тыс. руб. Следовательно, фактический доход участника группы А от операции продажи составил 300 тыс. руб. = 2400 тыс. руб. - 2100 тыс. руб. Балансовый отчет участника группы А после продажи акций участника группы С +---------------------------------------------------------------+ ¦ Активы ¦ ¦ +-------------------------------+-------------------------------¦ ¦ Акции С ¦ - ¦ +-------------------------------+-------------------------------¦ ¦ Средства в кредитных ¦ 2400 ¦ ¦ организациях (Б) ¦ ¦ +-------------------------------+-------------------------------¦ ¦ Прочие активы ¦ 600 ¦ +-------------------------------+-------------------------------¦ ¦Активы, итого ¦ 3000 ¦ +-------------------------------+-------------------------------¦ ¦ Пассивы ¦ ¦ +-------------------------------+-------------------------------¦ ¦Уставный фонд ¦ 2000 ¦ +-------------------------------+-------------------------------¦ ¦Фонды ¦ 700 ¦ +-------------------------------+-------------------------------¦ ¦Прибыль ¦ 300 ¦ +-------------------------------+-------------------------------¦ ¦Средства кредитных организаций ¦ - ¦ +-------------------------------+-------------------------------¦ ¦Пассивы, итого ¦ 3000 ¦ +---------------------------------------------------------------+ Балансовый отчет участника группы Б после покупки акций участника группы С +---------------------------------------------------------------+ ¦ Активы ¦ ¦ +-------------------------------+-------------------------------¦ ¦Акции С ¦ 2400 ¦ +-------------------------------+-------------------------------¦ ¦Средства в кредитных ¦ - ¦ ¦организациях ¦ ¦ +-------------------------------+-------------------------------¦ ¦ Прочие активы ¦ 2000 ¦ +-------------------------------+-------------------------------¦ ¦Активы, итого ¦ 4400 ¦ +-------------------------------+-------------------------------¦ ¦ Пассивы ¦ ¦ +-------------------------------+-------------------------------¦ ¦Уставный фонд ¦ 2000 ¦ +-------------------------------+-------------------------------¦ ¦Нераспределенная прибыль ¦ - ¦ +-------------------------------+-------------------------------¦ ¦Средства кредитных организаций ¦ 2400 ¦ ¦А ¦ ¦ +-------------------------------+-------------------------------¦ ¦Пассивы, итого ¦ 4400 ¦ +---------------------------------------------------------------+ Оценка вложений в уставный капитал участников группы после продажи Карточка консолидации +---------------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦ Дата и ¦ Доля ¦ Доля ¦ Стоимость ¦Собственные¦Разница,¦ Разница ¦ Доля группы ¦ Доля малых ¦ ¦ изменение ¦контроля¦участия¦ акций, ¦ средства ¦гр. 5 - ¦ стоимости ¦ в резервах, ¦ учредителей ¦ ¦ балансовых¦ (%) ¦ (%) ¦отраженная в ¦ (чистые ¦ гр. 4 ¦приобретения¦ фондах и ¦(участников) в¦ ¦показателей¦ ¦ ¦бухгалтерском¦ активы) ¦ ¦ долей ¦ прибыли ¦ собственных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ балансе ¦ участника ¦ ¦ капитала, ¦ участника ¦ средствах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ головной ¦ группы ¦ ¦гр.4-гр.5 х ¦ после ¦ участника, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ кредитной ¦ ¦ ¦ гр.2 ¦приобретения,¦ гр. 5 х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ организации ¦ ¦ ¦ ¦ гр.5 х гр.3 ¦ (100 - гр.2) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ + изменение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ гр. 5 х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (100 - гр.3) ¦ +-----------+--------+-------+-------------+-----------+--------+------------+-------------+--------------¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ +-----------+--------+-------+-------------+-----------+--------+------------+-------------+--------------¦ ¦ А ¦ 60 ¦ 60 ¦ 1200 ¦ 3000 ¦ 1800 ¦ - ¦ 600 ¦ 1200 ¦ +-----------+--------+-------+-------------+-----------+--------+------------+-------------+--------------¦ ¦ Б ¦ 80 ¦ 80 ¦ 1600 ¦ 2000 ¦ 400 ¦ - ¦ - ¦ 400 ¦ +-----------+--------+-------+-------------+-----------+--------+------------+-------------+--------------¦ ¦ С ¦ 70 ¦ 56 ¦ 2400 ¦ 3000 ¦ 600 ¦ 300 ¦ - ¦ 900 ¦ +-----------+--------+-------+-------------+-----------+--------+------------+-------------+--------------¦ ¦ Итого ¦ ¦ ¦ 4200 ¦ 7000 ¦ 2800 ¦ 300 ¦ 600 ¦ 2500 ¦ +---------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Изменение величины собственных средств участника группы А после продажи акций участника группы С участнику Б составило 1000 тыс. руб., следовательно, изменение величины собственных средств участника А, принадлежащих группе, составит 60% х 1000 тыс. руб. = 600 тыс. руб. После продажи акций участника С внутри группы участник С не получает прибыли от продажи. После продажи доля малых акционеров участника С рассчитывается исходя из доли контроля, а не доли участия: т.е. в расчетах используется 30% от величины собственных средств участника С: 3000 тыс. руб. х 30% = 900 тыс. руб. Доля малых акционеров рассчитывается следующим образом: 40% х 3000 тыс. руб. (собственные средства участника группы А) + 20% х 2000 тыс. руб. (собственные средства участника Б) + 30% х 3000 тыс. руб. (собственные средства участника группы С) = 2500 тыс. руб. Консолидированный балансовый отчет после продажи Приведены только те статьи балансового отчета, по которым будут проведены корректировки исходя из условий примера. +---------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦ N ¦ Статьи ¦Балансовый ¦ Показатели участников ¦Промежуточный¦ Произведенные ¦Всего¦ ¦ п/п ¦консолидированного¦ отчет Г ¦ группы ¦ результат ¦ корректировки ¦ ¦ ¦ ¦балансового отчета¦ головной +--------------------------------¦ (гр. 3+4+5+ ¦ (в т.ч. взаимные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ кредитной ¦балансовый¦балансовый¦балансовый¦ 6+...) ¦ операции) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организации¦отчет А ¦отчет Б ¦отчет С ¦ +---------------------¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(участник ¦(участник ¦(участник ¦ ¦увеличение¦уменьшение¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦группы) ¦группы) ¦группы) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ ¦ АКТИВЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦1. ¦Средства в ¦ ¦ 2400 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 2400 ¦ - ¦ ¦ ¦кредитных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организациях ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦2. ¦Основные средства¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ - ¦ ¦ ¦и нематериальные¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦активы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦3. ¦Долгосрочные ¦ 1200 ¦ ¦ 2400 ¦ ¦ 5200 ¦ ¦ 5200 ¦ - ¦ ¦ ¦финансовые ¦ 1600 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вложения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(инвестиции) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(балансовая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимость), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в т.ч.: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦4. ¦Разница стоимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 300 ¦ ¦ 300¦ ¦ ¦приобретения долей¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦капитала ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦5. ¦Прочие активы¦ ¦ 600 ¦ 2000 ¦ 3000 ¦ 5600 ¦ ¦ ¦ 5600¦ ¦ ¦кредитных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦6. ¦Итого активов ¦ 2800 ¦ 3000 ¦ 4400 ¦ 3000 ¦ 9800 ¦ ¦ 7300 ¦ 5900¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ ¦ ПАССИВЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦7. ¦Средства кредитных¦ ¦ ¦ 2400 ¦ ¦ ¦ ¦ 2400 ¦ ¦ ¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦8. ¦Уставный капитал,¦ 2800 ¦ 2000 ¦ 2000 ¦ 2000 ¦ 8800 ¦ ¦ 6000 ¦ 2800¦ ¦ ¦всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦9. ¦Резервы и фонды,¦ ¦ 700 ¦ ¦ ¦ ¦ 420 ¦ 700 ¦ 420¦ ¦ ¦всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦10. ¦Чистая прибыль¦ ¦ 300 ¦ ¦ 1000 ¦ 1300 ¦ 180 ¦ 1300 ¦ 180 ¦ ¦ ¦(убыток) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦11. ¦Доля малых¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 2500 ¦ ¦ 2500¦ ¦ ¦учредителей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (1200+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(участников), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +400+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в т.ч.: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 900) ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦11.1.¦Доля собственных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 2500 ¦ ¦ 2500¦ ¦ ¦средств, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (1200+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦принадлежащая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +400+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦малым учредителям¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +900) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(участникам) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦11.2.¦Прибыль (убыток),¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦принадлежащая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦малым учредителям¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(участникам) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦12. ¦Итого пассивов ¦ 2800 ¦ 3000 ¦ 4400 ¦ 3000 ¦ 9800 ¦ ¦ 7300 ¦ 5900¦ +---------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Корректировки консолидированного баланса +---------------------------------------------------------------------------------------+ ¦ ¦Консолидированный¦Консолидированный¦Разницы в ¦Корректировки¦Окончательные¦ ¦ ¦баланс до продажи¦ баланс после ¦результате¦ ¦ значения ¦ ¦ ¦ ¦ продажи ¦ продажи ¦ ¦ ¦ +------------+-----------------+-----------------+----------+-------------+-------------¦ ¦ Активы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------+-----------------+-----------------+----------+-------------+-------------¦ ¦Разница ¦ ¦ 300 ¦ 300 ¦ 180 ¦ 120 ¦ ¦стоимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦приобретения¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦долей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦капитала ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦участника С ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------+-----------------+-----------------+----------+-------------+-------------¦ ¦Прочие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦активы ¦ 5600 ¦ 5600 ¦ ¦ ¦ ¦ +------------+-----------------+-----------------+----------+-------------+-------------¦ ¦Итого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦активов ¦ 5600 ¦ 5900 ¦ 300 ¦ 180 ¦ 120 ¦ +------------+-----------------+-----------------+----------+-------------+-------------¦ ¦ Пассивы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------+-----------------+-----------------+----------+-------------+-------------¦ ¦Уставный ¦ 2800 ¦ 2800 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦фонд ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------+-----------------+-----------------+----------+-------------+-------------¦ ¦Фонды ¦ 420 ¦ 420 ¦ ¦ ¦ ¦ +------------+-----------------+-----------------+----------+-------------+-------------¦ ¦Прибыль ¦ ¦ 180 ¦ 180 ¦ (180) ¦ 0 ¦ ¦группы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------+-----------------+-----------------+----------+-------------+-------------¦ ¦Малые ¦ 2380 ¦ 2500 ¦ 120 ¦ ¦ 120 ¦ ¦акционеры ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------+-----------------+-----------------+----------+-------------+-------------¦ ¦Итого ¦ 5600 ¦ 5900 ¦ 300 ¦ (180) ¦ 120 ¦ ¦пассивов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------------------------------------------+ Доля малых акционеров в консолидированном доходе от продажи кредитной организации С участником группы А: 120 тыс. руб. = 40% х 300 тыс. руб. Корректировка влияния на прибыль группы: Прибыль от продажи 300 тыс. руб. Доля малых акционеров 120 тыс. руб. Корректировка разницы стоимости приобретения долей капитала 180 тыс. руб. 9. Слияние между участниками группы Пример Кредитной организации М принадлежит 80% акций кредитной организации А и 60% акций кредитной организации Б. Кредитная организация А поглощает кредитную организацию Б. Балансовые отчеты участников группы на дату слияния выглядят следующим образом: Кредитная организация М +---------------------------------------------------------------+ ¦ Активы ¦ ¦ +------------------------------+--------------------------------¦ ¦Долгосрочные вложения в А ¦ 400 ¦ +------------------------------+--------------------------------¦ ¦Долгосрочные вложения в Б ¦ 600 ¦ +------------------------------+--------------------------------¦ ¦Прочие активы ¦ 1200 ¦ +------------------------------+--------------------------------¦ ¦Итого активов ¦ 2200 ¦ +------------------------------+--------------------------------¦ ¦ Пассивы ¦ ¦ +------------------------------+--------------------------------¦ ¦Уставный фонд ¦1000 (100 акций по 10 тыс. руб.)¦ +------------------------------+--------------------------------¦ ¦Фонды ¦ 1200 ¦ +------------------------------+--------------------------------¦ ¦Итого пассивов ¦ 2200 ¦ +---------------------------------------------------------------+ Кредитная организация А +---------------------------------------------------------------+ ¦ Активы ¦ ¦ +------------------------------+--------------------------------¦ ¦Прочие активы ¦ 700 ¦ +------------------------------+--------------------------------¦ ¦Итого активов ¦ 700 ¦ +------------------------------+--------------------------------¦ ¦ Пассивы ¦ ¦ +------------------------------+--------------------------------¦ ¦Уставный фонд ¦ 500 (100 акций по 5 тыс. руб.) ¦ +------------------------------+--------------------------------¦ ¦Фонды ¦ 200 ¦ +------------------------------+--------------------------------¦ ¦Итого пассивов ¦ 700 ¦ +---------------------------------------------------------------+ Кредитная организация Б +---------------------------------------------------------------+ ¦ Активы ¦ ¦ +------------------------------+--------------------------------¦ ¦Прочие активы ¦ 1400 ¦ +------------------------------+--------------------------------¦ ¦Итого активов ¦ 1400 ¦ +------------------------------+--------------------------------¦ ¦ Пассивы ¦ ¦ +------------------------------+--------------------------------¦ ¦Уставный фонд ¦1000 (50 акций по 20 тыс. руб.) ¦ +------------------------------+--------------------------------¦ ¦Фонды ¦ 400 ¦ +------------------------------+--------------------------------¦ ¦Итого пассивы ¦ 1400 ¦ +---------------------------------------------------------------+ Курс обмена акций: Собственные средства А: 700 тыс. руб. за 100 акций, 1 акция А = 7 тыс. руб. Собственные средства Б: 1400 тыс. руб. за 50 акций, 1 акция Б = 28 тыс. руб. Таким образом, 1 акция участника группы Б обменивается на 4 акции участника группы А. Участник А увеличивает свой уставный фонд на 200 акций = 50 акций х 4. Увеличение уставного фонда составляет 200 акций х 5 руб. = 1000 тыс. руб. Собственные средства участника группы Б 1400 тыс. руб. -------------- Премия слияния 400 тыс. руб. Собственные средства кредитной организации А +---------------------------------------------------------------+ ¦ ¦ Уставный ¦ Резервы и ¦ Премия ¦ Итого ¦ ¦ ¦ фонд ¦ фонды ¦ слияния ¦ ¦ +------------+------------+--------------+------------+---------¦ ¦До слияния ¦ 500 ¦ 200 ¦ ¦ 700 ¦ +------------+------------+--------------+------------+---------¦ ¦Слияние ¦ 1000 ¦ ¦ 400 ¦ 1400 ¦ +------------+------------+--------------+------------+---------¦ ¦После ¦ 1500 ¦ 200 ¦ 400 ¦ 2100 ¦ ¦слияния ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------------------+ Премия слияния относится на статью "Резервы и фонды". До слияния кредитная организация М владела 80 акциями = 100 акций х 80% доли участия участника группы А. После слияния кредитная организация М владеет: - 80 акциями участника группы А; - 30 акциями участника группы Б (60% от 50 акций), которые равны 120 акциям А (60% х 200 акций (50 акций х 4)). Следовательно, кредитная организация М владеет 200 акциями участника группы А. Уставный фонд участника группы А составляет 300 акций (200 + 100). Таким образом, доля контроля кредитной организации М в уставном капитале участника группы А составляет после слияния 66,67%. Консолидированный балансовый отчет до слияния Приведены только те статьи балансового отчета, по которым будут проведены корректировки исходя из условий примера. +---------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦ N ¦ Статьи ¦Балансовый ¦ Показатели участников ¦Промежуточный¦ Произведенные ¦Всего¦ ¦ п/п ¦консолидированного¦ отчет М ¦ группы ¦ результат ¦ корректировки ¦ ¦ ¦ ¦балансового отчета¦ головной +--------------------------------¦ (гр. 3+4+5+ ¦ (в т.ч. взаимные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ кредитной ¦балансовый¦балансовый¦балансовый¦ 6+...) ¦ операции) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организации¦отчет А ¦отчет Б ¦отчет ....¦ +---------------------¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(участник ¦(участник ¦(участник ¦ ¦увеличение¦уменьшение¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦группы) ¦группы) ¦группы) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ ¦ АКТИВЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦1. ¦Средства в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кредитных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организациях ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦2. ¦Основные средства¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и нематериальные¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦активы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦3. ¦Долгосрочные ¦ 400(А) ¦ ¦ ¦ ¦ 1000 ¦ ¦ 1000 ¦ ¦ ¦ ¦финансовые ¦ 600(Б) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вложения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(инвестиции) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(балансовая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимость) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦4. ¦Разница стоимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦приобретения долей¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦капитала ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦5. ¦Прочие активы¦ 1200 ¦ 700 ¦ 1400 ¦ ¦ 3300 ¦ ¦ ¦ 3300¦ ¦ ¦кредитных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦6. ¦Итого активов ¦ 2200 ¦ 700 ¦ 1400 ¦ ¦ 4300 ¦ ¦ 1000 ¦ 3300¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ ¦ ПАССИВЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦7. ¦Средства кредитных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦8. ¦Уставный капитал,¦ 1000 ¦ 500 ¦ 1000 ¦ ¦ 2500 ¦ ¦ 1500 ¦ 1000¦ ¦ ¦всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦9. ¦Резервы и фонды,¦ 1200 ¦ 200 ¦ 400 ¦ ¦ 1800 ¦ 400 ¦ 600 ¦ 1600¦ ¦ ¦всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (160 + ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ + 240) ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦10. ¦Чистая прибыль¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(убыток) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦11. ¦Доля малых¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 700 ¦ ¦ 700¦ ¦ ¦учредителей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (140 + ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(участников), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ + 560) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в т.ч.: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦11.1.¦Доля собственных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 700 ¦ ¦ 700¦ ¦ ¦средств, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦принадлежащая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦малым учредителям¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(участникам) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦11.2.¦Прибыль (убыток),¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦принадлежащая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦малым учредителям¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(участникам) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦12. ¦Итого пассивов ¦ 2200 ¦ 700 ¦ 1400 ¦ ¦ 4300 ¦ ¦ 1000 ¦ 3300¦ +---------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Консолидированный балансовый отчет после слияния Приведены только те статьи балансового отчета, по которым будут проведены корректировки исходя из условий примера +---------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦ N ¦ Статьи ¦Балансовый ¦ Показатели участников ¦Промежуточный¦ Произведенные ¦Всего¦ ¦ п/п ¦консолидированного¦ отчет М ¦ группы ¦ результат ¦ корректировки ¦ ¦ ¦ ¦балансового отчета¦ головной +--------------------------------¦ (гр. 3+4+5+ ¦ (в т.ч. взаимные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ кредитной ¦балансовый¦балансовый¦балансовый¦ 6+...) ¦ операции) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организации¦отчет А ¦отчет Б ¦отчет ....¦ +---------------------¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(участник ¦(участник ¦(участник ¦ ¦увеличение¦уменьшение¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦группы) ¦группы) ¦группы) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ ¦ АКТИВЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦1. ¦Средства в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кредитных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организациях ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦2. ¦Основные средства¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и нематериальные¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦активы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦3. ¦Долгосрочные ¦ 400(А) ¦ ¦ ¦ ¦ 1000 ¦ ¦ 1000 ¦ ¦ ¦ ¦финансовые ¦ 600(Б) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вложения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(инвестиции) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(балансовая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимость), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в т.ч.: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦4. ¦Разница стоимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦приобретения долей¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦капитала ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦5. ¦Прочие активы¦ 1200 ¦ 2100 ¦ ¦ ¦ 3300 ¦ ¦ ¦ 3300¦ ¦ ¦кредитных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦6. ¦Итого активов ¦ 2200 ¦ 2100 ¦ ¦ ¦ 4300 ¦ ¦ 1000 ¦ 3300¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ ¦ ПАССИВЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦7. ¦Средства кредитных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦8. ¦Уставный капитал,¦ 1000 ¦ 1500 ¦ ¦ ¦ 2500 ¦ ¦ 1500 ¦ 1000¦ ¦ ¦всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦9. ¦Резервы и фонды,¦ 1200 ¦ 600 ¦ ¦ ¦ 1800 ¦ ¦ 200 ¦ 1600¦ ¦ ¦всего ¦ ¦ (200 + ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (600 х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 400) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 33,33%) ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦10. ¦Чистая прибыль¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(убыток) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦11. ¦Доля малых¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 700 ¦ ¦ 700¦ ¦ ¦учредителей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (2100 х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(участников), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 33,33%) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в т.ч.: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦11.1.¦Доля собственных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦принадлежащая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦малым учредителям¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(участникам) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦11.2.¦Прибыль (убыток),¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦принадлежащая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦малым учредителям¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(участникам) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦12. ¦Итого пассивов ¦ 2200 ¦ 2100 ¦ ¦ ¦ 4300 ¦ ¦ 1000 ¦ 3300¦ +---------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ 10. Продажа основных средств участником группы другому участнику Головная кредитная организация А 31 декабря 1996 года продала основные средства участнику группы Б за 70 тыс. руб. В отчетности головной кредитной организации А эти основные средства по состоянию на 31.12.96 отражаются по следующей стоимости: а) первоначальная стоимость - 100 тыс. руб. основных средств б) износ основных средств - 50 тыс. руб. (норма амортизации 10%, срок - 10 лет) в) остаточная стоимость основных - 50 тыс. руб. средств у участника - продавца г) стоимость, по которой основные - 70 тыс. руб. средства приобрел участник Б (норма амортизации 10%, срок 10 лет) д) прибыль, полученная головной - 20 тыс. руб. кредитной организацией А от продажи основных средств Головная кредитная организация по состоянию на 31 декабря 1996 года при составлении консолидированной отчетности делает следующие корректировки по исключению прибыли от продажи основных средств внутри группы и приведению основных средств к их первоначальной стоимости: а) исключается стоимость основных средств, приобретенных участником - покупателем, - 70 тыс. руб.; б) восстанавливается остаточная стоимость основных средств, по которой они числились у участника - продавца в момент продажи - 50 тыс. руб.; в) исключается прибыль от продажи основных средств, полученная участником - продавцом, - 20 тыс. руб. Ежеквартально до полного списания данного основного средства головная кредитная организация включает указанные выше корректировки в консолидированный балансовый отчет и отчет о прибылях и убытках. Кроме данных корректировок в 1997 году головная кредитная организация делает следующие корректировки по амортизации реализованных внутри группы основных средств: а) исключается сумма амортизации, начисленная участником - покупателем основных средств после их приобретения, - 7 тыс. руб. (70 тыс. руб. : 10 = 7 тыс. руб. в год (условно амортизация списывается один раз в год); б) восстанавливается сумма амортизации, рассчитанная от остаточной стоимости у участника - продавца, - 5 тыс. руб. (50 тыс. руб. : 10 лет = 5 тыс. руб.) Данные корректировки повторяются ежеквартально до момента полного списания стоимости основных средств на расходы участника - покупателя. В 1998 году и в последующие годы головная кредитная организация делает те же корректировки, что и в 1997 году, до полной амортизации основных средств. Для упрощения в примере даны только корректировки, связанные с исключением стоимости основных средств, проданных одним участником группы другому. 1-й год Консолидированный балансовый отчет группы на 01.01.97 +---------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦ N ¦ Статьи ¦Балансовый ¦ Показатели участников ¦Промежуточный¦ Произведенные ¦Всего¦ ¦ п/п ¦консолидированного¦ отчет ¦ группы ¦ результат ¦ корректировки ¦ ¦ ¦ ¦балансового отчета¦ головной +--------------------------------¦(гр. 3+4+5+6)¦ (в т.ч. взаимные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ кредитной ¦балансовый¦балансовый¦балансовый¦ ¦ операции) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организации¦отчет Б ¦отчет ....¦отчет ....¦ +---------------------¦ ¦ ¦ ¦ ¦ А ¦(участник ¦(участник ¦(участник ¦ ¦увеличение¦уменьшение¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦группы) ¦группы) ¦группы) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ ¦ АКТИВЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦1. ¦Денежные средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и счета в Банке ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦России ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦2. ¦Долгосрочные ¦ 600 ¦ ¦ ¦ ¦ 600 ¦ ¦ ¦ 600¦ ¦ ¦финансовые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вложения в Б ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦3. ¦Основные средства ¦ 200 ¦ 300 ¦ ¦ ¦ 500 ¦ 50 ¦ 70 ¦ 480¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦4. ¦Прочие активы¦ 800 ¦ 325 ¦ ¦ ¦ 1125 ¦ ¦ ¦ 1125¦ ¦ ¦кредитных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦5. ¦Итого активов ¦ 1600 ¦ 625 ¦ ¦ ¦ 2225 ¦ 50 ¦ 70 ¦ 2205¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ ¦ ПАССИВЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦6. ¦Уставный капитал¦ 1400 ¦ 400 ¦ ¦ ¦ 1800 ¦ ¦ ¦ 1800¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦7. ¦Резервы и фонды¦ 100 ¦ 125 ¦ ¦ ¦ 225 ¦ ¦ ¦ 225¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦8. ¦Чистая прибыль¦ 100 ¦ 100 ¦ ¦ ¦ 200 ¦ ¦ 20 ¦ 180¦ ¦ ¦(убыток) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦10. ¦Итого пассивов ¦ 1600 ¦ 625 ¦ ¦ ¦ 2225 ¦ ¦ 20 ¦ 2205¦ +---------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Консолидированный отчет о прибылях и убытках группы на 01.01.97 +--------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦ N ¦ ¦Показатели ¦ Показатели участников ¦Промежуточный¦ Произведенные ¦Всего¦ ¦ п/п ¦ ¦ головной ¦ группы ¦ результат ¦корректировки (в т.ч.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ кредитной +-----------------------------¦ ¦ доходы и расходы от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организации¦ отчет ¦ отчет ¦ отчет ¦ ¦ взаимных операций) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ А ¦участника¦участника¦участника¦ +---------------------¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Б ¦ ..... ¦ ..... ¦ ¦увеличение¦уменьшение¦ ¦ +-----+--------------------+-----------+---------+---------+---------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ +-----+--------------------+-----------+---------+---------+---------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ ¦ ДОХОДЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------+-----------+---------+---------+---------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦1. ¦Доходы от операций ¦ 200 ¦ 100 ¦ ¦ ¦ 300 ¦ ¦ 20 ¦ 280¦ ¦ ¦по купле - продаже ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦драгоценных металлов¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и ценных бумаг и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦другого имущества ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------+-----------+---------+---------+---------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦2. ¦Прочие доходы ¦ 100 ¦ 150 ¦ ¦ ¦ 250 ¦ ¦ ¦ 250¦ +-----+--------------------+-----------+---------+---------+---------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦3. ¦Итого доходов ¦ 300 ¦ 250 ¦ ¦ ¦ 550 ¦ ¦ 20 ¦ 530¦ +-----+--------------------+-----------+---------+---------+---------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ ¦ РАСХОДЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------+-----------+---------+---------+---------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦4. ¦Эксплуатационные ¦ 120 ¦ 80 ¦ ¦ ¦ 200 ¦ ¦ ¦ 200¦ ¦ ¦расходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------+-----------+---------+---------+---------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦5. ¦Прочие расходы ¦ 80 ¦ 70 ¦ ¦ ¦ 150 ¦ ¦ ¦ 150¦ +-----+--------------------+-----------+---------+---------+---------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦6. ¦Итого расходов ¦ 200 ¦ 150 ¦ ¦ ¦ 350 ¦ ¦ ¦ 350¦ +-----+--------------------+-----------+---------+---------+---------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦7. ¦Итого прибыль ¦ 100 ¦ 100 ¦ ¦ ¦ 200 ¦ ¦ 20 ¦ 180¦ ¦ ¦(3 - 6) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ 2-й год Консолидированный балансовый отчет группы на 01.01.98 +---------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦ N ¦ Статьи ¦Балансовый ¦ Показатели участников ¦Промежуточный¦ Произведенные ¦Всего¦ ¦ п/п ¦консолидированного¦ отчет ¦ группы ¦ результат ¦ корректировки ¦ ¦ ¦ ¦балансового отчета¦ головной +--------------------------------¦(гр. 3+4+5+6)¦ (в т.ч. взаимные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ кредитной ¦балансовый¦балансовый¦балансовый¦ ¦ операции) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организации¦отчет Б ¦отчет ....¦отчет ....¦ +---------------------¦ ¦ ¦ ¦ ¦ А ¦(участник ¦(участник ¦(участник ¦ ¦увеличение¦уменьшение¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦группы) ¦группы) ¦группы) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ ¦ АКТИВЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦1. ¦Денежные средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и счета в Банке ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦России ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦2. ¦Долгосрочные ¦ 600 ¦ ¦ ¦ ¦ 600 ¦ ¦ ¦ 600¦ ¦ ¦финансовые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вложения в Б ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦3. ¦Основные средства ¦ 200 ¦ 300 ¦ ¦ ¦ 500 ¦ 50 ¦ 70 ¦ 480¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦4. ¦Прочие активы¦ 800 ¦ 325 ¦ ¦ ¦ 1125 ¦ ¦ ¦ 1125¦ ¦ ¦кредитных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦5. ¦Итого активов ¦ 1600 ¦ 625 ¦ ¦ ¦ 2225 ¦ 50 ¦ 70 ¦ 2205¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ ¦ ПАССИВЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦6. ¦Уставный капитал¦ 1400 ¦ 400 ¦ ¦ ¦ 1800 ¦ ¦ ¦ 1800¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦7. ¦Резервы и фонды¦ 100 ¦ 125 ¦ ¦ ¦ 225 ¦ 50 + 5 ¦ 70 + 7 ¦ 203¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦8. ¦Чистая прибыль¦ 100 ¦ 100 ¦ ¦ ¦ 200 ¦ 2 ¦ ¦ 202¦ ¦ ¦(убыток) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦10. ¦Итого пассивов ¦ 1600 ¦ 625 ¦ ¦ ¦ 2225 ¦ 57 ¦ 77 ¦ 2205¦ +---------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Консолидированный отчет о прибылях и убытках группы на 01.01.98 +--------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦ N ¦ ¦Показатели ¦ Показатели участников ¦Промежуточный¦ Произведенные ¦Всего¦ ¦ п/п ¦ ¦ головной ¦ группы ¦ результат ¦корректировки (в т.ч.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ кредитной +-----------------------------¦ ¦ доходы и расходы от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организации¦ отчет ¦ отчет ¦ отчет ¦ ¦ взаимных операций) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ А ¦участника¦участника¦участника¦ +---------------------¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Б ¦ ..... ¦ ..... ¦ ¦увеличение¦уменьшение¦ ¦ +-----+--------------------+-----------+---------+---------+---------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ +-----+--------------------+-----------+---------+---------+---------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ ¦ ДОХОДЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------+-----------+---------+---------+---------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦1. ¦Прочие доходы ¦ 300 ¦ 250 ¦ ¦ ¦ 550 ¦ ¦ ¦ 550¦ +-----+--------------------+-----------+---------+---------+---------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦2. ¦Итого доходов ¦ 300 ¦ 250 ¦ ¦ ¦ 550 ¦ ¦ ¦ 550¦ +-----+--------------------+-----------+---------+---------+---------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ ¦ РАСХОДЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------+-----------+---------+---------+---------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦3. ¦Эксплуатационные ¦ 120 ¦ 80 ¦ ¦ ¦ 200 ¦ 5 ¦ 7 ¦ 198¦ ¦ ¦расходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------+-----------+---------+---------+---------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦4. ¦Прочие расходы ¦ 80 ¦ 70 ¦ ¦ ¦ 150 ¦ ¦ ¦ 150¦ +-----+--------------------+-----------+---------+---------+---------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦5. ¦Итого расходов ¦ 200 ¦ 150 ¦ ¦ ¦ 350 ¦ 5 ¦ 7 ¦ 348¦ +-----+--------------------+-----------+---------+---------+---------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦6. ¦Итого прибыль ¦ 100 ¦ 100 ¦ ¦ ¦ 200 ¦ 7 ¦ 5 ¦ 202¦ ¦ ¦(2 - 5) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------+-----------+---------+---------+---------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦7. ¦Итого прибыль / ¦ 100 ¦ 100 ¦ ¦ ¦ 200 ¦ 2 ¦ ¦ 202¦ ¦ ¦убыток группы, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в том числе по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦эквивалентному ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦методу ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ 11. Исключение взаимных операций, доходов/расходов из консолидированного балансового отчета и отчета о прибылях и убытках Головная кредитная организация А предоставила кредит участнику группы Б в сумме 200 тыс. руб. Под указанный кредит был создан резерв на возможные потери по ссудам в размере 40 тыс. руб. Головной кредитной организацией получены проценты за предоставленный кредит участнику Б. Кредит в сумме 200 тыс. руб. исключается из консолидированного балансового отчета, а созданный резерв на возможные потери по ссудам восстанавливается на доходы группы. В целях упрощения в данном примере представлена только операция по исключению кредита. Консолидированный балансовый отчет группы +---------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦ N ¦ Статьи ¦Балансовый ¦ Показатели участников ¦Промежуточный¦ Произведенные ¦Всего¦ ¦ п/п ¦консолидированного¦ отчет ¦ группы ¦ результат ¦ корректировки ¦ ¦ ¦ ¦балансового отчета¦ головной +--------------------------------¦(гр. 3+4+5+6)¦ (в т.ч. взаимные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ кредитной ¦балансовый¦балансовый¦балансовый¦ ¦ операции) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организации¦отчет Б1 ¦отчет Б2 ¦отчет Г1 ¦ +---------------------¦ ¦ ¦ ¦ ¦ А ¦(участник ¦(участник ¦(участник ¦ ¦увеличение¦уменьшение¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦группы) ¦группы) ¦группы) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ ¦ АКТИВЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦1. ¦Денежные средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и счета в Банке ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦России ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦2. ¦Долгосрочные ¦ 600 ¦ - ¦ ¦ ¦ 600 ¦ ¦ ¦ 600¦ ¦ ¦финансовые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вложения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦3. ¦Ссудная ¦ 200 ¦ 100 ¦ ¦ ¦ 300 ¦ ¦ 200 ¦ 100¦ ¦ ¦задолженность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦4. ¦Резервы под ¦ 40 ¦ 20 ¦ ¦ ¦ 60 ¦ ¦ 40 ¦ 20¦ ¦ ¦возможные потери ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦5. ¦Чистая ссудная ¦ 160 ¦ 80 ¦ ¦ ¦ 240 ¦ ¦ 160 ¦ 80¦ ¦ ¦задолженность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(2 - 3) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦6. ¦Прочие активы ¦ 2000 ¦ 1400 ¦ ¦ ¦ 3400 ¦ ¦ ¦ 3400¦ ¦ ¦кредитных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦7. ¦Итого активов ¦ 2760 ¦ 1480 ¦ ¦ ¦ 4240 ¦ ¦ 160 ¦ 4080¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ ¦ ПАССИВЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦8. ¦Уставный капитал¦ 1400 ¦ 400 ¦ ¦ ¦ 1800 ¦ ¦ ¦ 1800¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦9. ¦Средства кредитных¦ 100 ¦ 200 ¦ ¦ ¦ 300 ¦ ¦ 200 ¦ 100¦ ¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦10. ¦Чистая прибыль¦ 90 ¦ 10 ¦ ¦ ¦ 100 ¦ 40 ¦ ¦ 140¦ ¦ ¦(убыток) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦11. ¦Прочие пассивы и ¦ 1170 ¦ 870 ¦ ¦ ¦ 2040 ¦ ¦ ¦ 2040¦ ¦ ¦собственные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦12. ¦Итого пассивов ¦ 2760 ¦ 1480 ¦ ¦ ¦ 4240 ¦ 40 ¦ 200 ¦ 4080¦ +---------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Консолидированный отчет о прибылях и убытках группы +--------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦ N ¦ ¦Показатели ¦ Показатели участников ¦Промежуточный¦ Произведенные ¦Всего¦ ¦ п/п ¦ ¦ головной ¦ группы ¦ результат ¦корректировки (в т.ч.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ кредитной +-----------------------------¦ ¦ доходы и расходы от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организации¦ отчет ¦ отчет ¦ отчет ¦ ¦ взаимных операций) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ А ¦участника¦участника¦участника¦ +---------------------¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Б ¦ ..... ¦ ..... ¦ ¦увеличение¦уменьшение¦ ¦ +-----+--------------------+-----------+---------+---------+---------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ +-----+--------------------+-----------+---------+---------+---------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ ¦ ДОХОДЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------+-----------+---------+---------+---------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦1. ¦Процентные доходы ¦ 130 ¦ 30 ¦ ¦ ¦ 160 ¦ ¦ 20 ¦ 140¦ +-----+--------------------+-----------+---------+---------+---------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦2. ¦Прочие доходы ¦ 200 ¦ 100 ¦ ¦ ¦ 300 ¦ ¦ ¦ 300¦ +-----+--------------------+-----------+---------+---------+---------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦3. ¦Итого доходов ¦ 330 ¦ 130 ¦ ¦ ¦ 460 ¦ ¦ 20 ¦ 440¦ +-----+--------------------+-----------+---------+---------+---------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ ¦ РАСХОДЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------+-----------+---------+---------+---------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦4. ¦Процентные расходы ¦ 100 ¦ 50 ¦ ¦ ¦ 150 ¦ ¦ 20 ¦ 130¦ +-----+--------------------+-----------+---------+---------+---------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦5. ¦Прочие расходы ¦ 100 ¦ 50 ¦ ¦ ¦ 150 ¦ ¦ ¦ 150¦ +-----+--------------------+-----------+---------+---------+---------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦6. ¦Итого расходов ¦ 200 ¦ 100 ¦ ¦ ¦ 300 ¦ ¦ 20 ¦ 280¦ +-----+--------------------+-----------+---------+---------+---------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦7. ¦Итого прибыль ¦ 130 ¦ 30 ¦ ¦ ¦ 160 ¦ ¦ ¦ 160¦ ¦ ¦(3 - 6) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------+-----------+---------+---------+---------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦8. ¦Изменение величины ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦резервов под ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦возможные потери ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по ссудам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------+-----------+---------+---------+---------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦9. ¦Изменение величины ¦ 40 ¦ 20 ¦ ¦ ¦ 60 ¦ ¦ 40 ¦ 20¦ ¦ ¦резервов под ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обесценение ценных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бумаг ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------+-----------+---------+---------+---------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦10. ¦Итого прибыль / ¦ 90 ¦ 10 ¦ ¦ ¦ 100 ¦ 40 ¦ ¦ 140¦ ¦ ¦убыток (7 - 8 - 9) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ 12. Исключение дивидендов, полученных и уплаченных одним участником группы другому Пример Кредитная организация А приобрела 01.01.97 80% акций кредитной организации Б на сумму 800 тыс. руб. По состоянию на эту дату собственные средства (чистые активы) консолидируемого участника Б составляли 1000 тыс. руб. Баланс кредитной организации А на 01.01.98 +---------------------------------------------------------------+ ¦ АКТИВЫ ¦ ПАССИВЫ ¦ +--------------------------------+------------------------------¦ ¦1. Долгосрочные¦ 800 ¦1. Уставный ¦ 1500 ¦ ¦финансовые ¦ ¦капитал ¦ ¦ ¦вложения ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------+----------------+-------------+----------------¦ ¦2. Прочие ¦ 1200 ¦2. Прибыль ¦ 500 ¦ ¦активы ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------+----------------+-------------+----------------¦ ¦Итого ¦ 2000 ¦Итого ¦ 2000 ¦ +---------------------------------------------------------------+ Баланс кредитной организации Б на 01.01.98 +---------------------------------------------------------------+ ¦ АКТИВЫ ¦ ПАССИВЫ ¦ +----------------------------+----------------------------------¦ ¦1. Долгосрочные¦ - ¦1. Уставный ¦ 1000 ¦ ¦финансовые ¦ ¦капитал ¦ ¦ ¦вложения ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------+------------+-------------------+--------------¦ ¦2. Прочие ¦ 1400 ¦2. Прибыль ¦ 500 ¦ ¦активы ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------+------------+-------------------+--------------¦ ¦ ¦ ¦3. Дивиденды, ¦ 100 ¦ ¦ ¦ ¦начисленные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦из прибыли ¦ ¦ ¦ ¦ ¦текущего года ¦ ¦ +---------------+------------+-------------------+--------------¦ ¦ ¦ ¦4. Нераспределенная¦ 400 ¦ ¦ ¦ ¦прибыль ¦ ¦ +---------------+------------+-------------------+--------------¦ ¦Итого ¦ 1400 ¦Итого ¦ 1400 ¦ +---------------------------------------------------------------+ Оценка вложений в уставный капитал участника группы Карточка консолидации +---------------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦ Дата и ¦ Доля ¦ Доля ¦ Стоимость ¦Собственные¦Разница,¦ Разница ¦ Доля группы ¦ Доля малых ¦ ¦ изменение ¦контроля¦участия¦ акций, ¦ средства ¦гр. 5 - ¦ стоимости ¦ в резервах, ¦ учредителей ¦ ¦ балансовых¦ (%) ¦ (%) ¦отраженная в ¦ (чистые ¦ гр. 4 ¦приобретения¦ фондах и ¦(участников) в¦ ¦показателей¦ ¦ ¦бухгалтерском¦ активы) ¦ ¦ долей ¦ прибыли ¦ собственных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ балансе ¦ участника ¦ ¦ капитала, ¦ участника ¦ средствах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ головной ¦ группы ¦ ¦гр.4-гр.5 х ¦ после ¦ участника, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ кредитной ¦ ¦ ¦ гр.2 ¦приобретения,¦ гр. 5 х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ организации ¦ ¦ ¦ ¦ гр.5 х гр.3 ¦ (100 - гр.2) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ + изменение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ гр. 5 х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (100 - гр.3) ¦ +-----------+--------+-------+-------------+-----------+--------+------------+-------------+--------------¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ +-----------+--------+-------+-------------+-----------+--------+------------+-------------+--------------¦ ¦01.01.97 ¦ 80 ¦ 80 ¦ 800 ¦ 1000 ¦ 200 ¦ - ¦ - ¦ 200 ¦ +-----------+--------+-------+-------------+-----------+--------+------------+-------------+--------------¦ ¦Прибыль, ¦ 80 ¦ 80 ¦ ¦ 500 ¦ 500 ¦ - ¦ 400 ¦ 100 ¦ ¦1997 год ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+--------+-------+-------------+-----------+--------+------------+-------------+--------------¦ ¦Выплата ¦ 80 ¦ 80 ¦ - ¦ (100) ¦ (100) ¦ - ¦ (80) ¦ (20) ¦ ¦дивидендов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+--------+-------+-------------+-----------+--------+------------+-------------+--------------¦ ¦Итого на ¦ ¦ ¦ 800 ¦ 1400 ¦ 600 ¦ - ¦ 320 ¦ 280 ¦ ¦01.01.98 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------------------------------------------------------------+ _________________________________ Доля малых учредителей (участников) на 01.01.98 составит 300 тыс. руб. = 280 тыс. руб. (доля малых учредителей (участников) в собственных средствах консолидируемого участника) + 20 тыс. руб. (доля малых учредителей (участников) в начисленных дивидендах). Консолидированный балансовый отчет +------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦ N ¦ Статьи ¦Балансовый ¦ Показатели участников ¦Промежуточный¦ Произведенные ¦Всего¦ ¦ п/п ¦ консолидированного ¦ отчет ¦ группы ¦ результат ¦ корректировки ¦ ¦ ¦ ¦ балансового отчета ¦ головной +--------------------------------¦ (гр. 3+4+5+ ¦ (в т.ч. взаимные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ кредитной ¦балансовый¦балансовый¦балансовый¦ 6+...) ¦ операции) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организации¦отчет Б ¦отчет ....¦отчет ....¦ +---------------------¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(участник ¦(участник ¦(участник ¦ ¦увеличение¦уменьшение¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦группы) ¦группы) ¦группы) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ +-----+---------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ ¦ АКТИВЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦1. ¦Денежные средства и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счета в Банке России ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦2. ¦Государственные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦долговые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обязательства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦3. ¦Средства в кредитных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организациях ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦4. ¦Чистые вложения в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценные бумаги для ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦перепродажи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(4.1 - 4.2) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦4.1. ¦Ценные бумаги для ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦перепродажи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(балансовая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимость) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦4.2. ¦Резерв под возможное ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обесценение ценных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бумаг ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦5. ¦Ссудная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦задолженность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦6. ¦Аренда с правом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦последующего выкупа ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦7. ¦Резервы под ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦возможные потери ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦8. ¦Чистая ссудная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦задолженность и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лизинг (5 + 6 - 7) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦9. ¦Возмещение разницы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ х ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦между расчетным и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦созданным резервом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на возможные потери ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по ссудам в 1994 году¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦10. ¦Основные средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и нематериальные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦активы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦11. ¦Чистые долгосрочные ¦ 800 ¦ - ¦ ¦ ¦ 800 ¦ ¦ 800 ¦ 0¦ ¦ ¦финансовые вложения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(инвестиции) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(11.1 - 11.2) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦11.1.¦Долгосрочные ¦ 800 ¦ - ¦ ¦ ¦ 800 ¦ ¦ 800 ¦ 0¦ ¦ ¦финансовые вложения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(инвестиции) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(балансовая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимость), в т.ч.: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦11.А.¦Акции (доли) по ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦эквивалентной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦11.2.¦Резерв под возможное ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обесценение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценных бумаг ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦12. ¦Наращенные доходы, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦авансовые расходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦13. ¦Уценка имущества ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦участника ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦14. ¦Разница стоимости ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦приобретения долей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦капитала ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦15. ¦Прочие активы ¦ 1200 ¦ 1400 ¦ ¦ ¦ 2600 ¦ 20 ¦ ¦ 2620¦ ¦ ¦кредитных организаций¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦16. ¦Иные активы ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦участников ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦группы - некредитных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦17. ¦Итого активов (с ¦ 2000 ¦ 1400 ¦ ¦ ¦ 3400 ¦ ¦ 780 ¦ 2620¦ ¦ ¦1 по 16) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ ¦ ПАССИВЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦18. ¦Кредиты, полученные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ х ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦банками от Банка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦России ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦19. ¦Средства кредитных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦20. ¦Средства клиентов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦20.1.¦В том числе вклады ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦физических лиц ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦21. ¦Наращенные расходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и авансовые доходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦22. ¦Выпущенные долговые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обязательства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦23. ¦Резервы под ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦возможные потери по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расчетам с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дебиторами, риски и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обязательства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦24. ¦Дооценка имущества ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦участника ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦25. ¦Разница стоимости ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦приобретения долей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦капитала ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦26. ¦Прочие обязательства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кредитных организаций¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦27. ¦Иные обязательства ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦участников ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦группы - некредитных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦28. ¦Всего обязательств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(с 18 по 27) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ ¦СОБСТВЕННЫЕ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦СРЕДСТВА ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦29. ¦Уставный капитал, ¦ 1500 ¦ 1000 ¦ ¦ ¦ 2500 ¦ ¦ 1000 ¦ 1500¦ ¦ ¦всего, в т.ч.: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦29.1.¦Зарегистрированные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обыкновенные акции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и доли ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦29.2.¦Зарегистрированные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦привилегированные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦акции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦29.3.¦Незарегистрированный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦уставный капитал ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦неакционерных банков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦30. ¦Собственные акции, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выкупленные у ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦учредителей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(участников) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦31. ¦Эмиссионный доход ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦32. ¦Резервы и фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦33. ¦Переоценка основных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦34. ¦Чистая прибыль ¦ 500 ¦ 500 ¦ ¦ ¦ 1000 ¦ 400 ¦ 580 ¦ 820¦ ¦ ¦(убыток) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦35. ¦Дивиденды, ¦ - ¦ 100 ¦ ¦ ¦ 100 ¦ ¦ 100 ¦ 0¦ ¦ ¦начисленные из ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прибыли текущего года¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦36. ¦Нераспределенная ¦ 500 ¦ 400 ¦ ¦ ¦ 900 ¦ 400 ¦ 480 ¦ 820¦ ¦ ¦прибыль (убыток) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(34 - 35) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦37. ¦Доля малых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 300 ¦ ¦ 300¦ ¦ ¦учредителей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(участников) - всего,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в т.ч.: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦37.1.¦Доля собственных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 200 ¦ ¦ 200¦ ¦ ¦средств, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦принадлежащих малым ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦учредителям ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(участникам) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦37.2.¦Прибыль (убыток), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 100 ¦ ¦ 100¦ ¦ ¦принадлежащая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (80 + ¦ ¦ ¦ ¦ ¦малым учредителям ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ + 20) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(участникам) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦38. ¦Расходы, влияющие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на собственные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦39. ¦Всего собственных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств (29 - 30 + ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+ 31 + 32 + 36 - 38) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+-----------+----------+----------+----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦40. ¦Итого пассивов ¦ 2000 ¦ 1400 ¦ ¦ ¦ 3400 ¦ ¦ 780 ¦ 2620¦ ¦ ¦(28 + 33 + 39) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Консолидированный отчет о прибылях и убытках +-----------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦ N ¦ ¦Показатели ¦ Показатели ¦Промежуточный¦ Произведенные ¦Всего¦ ¦ п/п ¦ ¦ головной ¦ участников группы ¦ результат ¦корректировки (в т.ч.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ кредитной +-------------------¦ ¦ доходы и расходы от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организации¦ отчет ¦ отчет ¦ ¦ взаимных операций) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦участника¦участника¦ +---------------------¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ А ¦ Б .... ¦ ¦увеличение¦уменьшение¦ ¦ +-----+---------------------+-----------+---------+---------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ +-----+---------------------+-----------+---------+---------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ ¦ ДОХОДЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+-----------+---------+---------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦1. ¦Проценты полученные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и аналогичные доходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+-----------+---------+---------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦2. ¦Комиссионные доходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+-----------+---------+---------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦3. ¦Доходы от операций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦с иностранной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦валютой и с другими ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦валютными ценностями,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦включая курсовые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦разницы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+-----------+---------+---------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦4. ¦Доходы от операций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по купле - продаже ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦драгоценных металлов,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценных бумаг и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦другого имущества, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦положительные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦результаты переоценки¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦драгоценных металлов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и ценных бумаг ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+-----------+---------+---------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦5. ¦Доходы, полученные ¦ 80 ¦ - ¦ ¦ ¦ ¦ 80 ¦ - ¦ ¦ ¦в форме дивидендов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+-----------+---------+---------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦6. ¦Другие текущие ¦ 800 ¦ 600 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 1400¦ ¦ ¦доходы кредитных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+-----------+---------+---------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦7. ¦Доходы от операций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нефинансового ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦характера участников ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦группы - некредитных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+-----------+---------+---------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦8. ¦Итого доходов ¦ 880 ¦ 600 ¦ ¦ 1480 ¦ ¦ 80 ¦ 1400¦ ¦ ¦(с 1 по 7) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+-----------+---------+---------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ ¦ РАСХОДЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+-----------+---------+---------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦9. ¦Проценты уплаченные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и аналогичные расходы¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+-----------+---------+---------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦10. ¦Комиссионные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+-----------+---------+---------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦11. ¦Расходы от операций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦с иностранной валютой¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и другими валютными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценностями, включая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦курсовые разницы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+-----------+---------+---------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦12. ¦Расходы от операций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по купле - продаже ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦драгоценных металлов,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценных бумаг и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦другого имущества, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отрицательные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦результаты переоценки¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦драгоценных металлов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и ценных бумаг ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+-----------+---------+---------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦13. ¦Расходы по оплате ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦труда ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+-----------+---------+---------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦14. ¦Эксплуатационные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+-----------+---------+---------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦15. ¦Другие текущие ¦ 380 ¦ 100 ¦ ¦ 480 ¦ ¦ ¦ 480¦ ¦ ¦расходы кредитных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+-----------+---------+---------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦16. ¦Расходы от операций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нефинансового ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦характера участников ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ков группы - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦некредитных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+-----------+---------+---------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦17. ¦Итого расходов ¦ 380 ¦ 100 ¦ ¦ 480 ¦ ¦ ¦ 480¦ ¦ ¦(с 9 по 16) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+-----------+---------+---------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦18. ¦Изменение величины ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦резервов под ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦возможные потери по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ссудам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+-----------+---------+---------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦19. ¦Изменение величины ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦резервов под ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обесценение ценных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бумаг ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+-----------+---------+---------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦20. ¦Изменение величины ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прочих резервов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+-----------+---------+---------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦21. ¦Непредвиденные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦доходы за вычетом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦непредвиденных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+-----------+---------+---------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦22. ¦Налог на прибыль ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+-----------+---------+---------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦23. ¦Отсроченный налог ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на прибыль ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+-----------+---------+---------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦24. ¦Итого прибыль ¦ 500 ¦ 500 ¦ ¦ 1000 ¦ ¦ 80 ¦ 920¦ ¦ ¦(убыток) (8 - 17 - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦-18 - 19 - 20 + 21 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- 22 - 23) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+-----------+---------+---------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦25. ¦Прибыль (убыток), ¦ х ¦ х ¦ х ¦ 1000 ¦ 400 ¦ 580 ¦ 820¦ ¦ ¦принадлежащая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (500 + ¦ ¦ ¦ ¦группе, в т.ч. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ + 80) ¦ ¦ ¦ ¦по эквивалентному ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦методу ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+-----------+---------+---------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦26. ¦Прибыль (убыток), ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ 100 ¦ ¦ 100¦ ¦ ¦принадлежащая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(80 + 20) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦малым учредителям ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(участникам) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------------------------------------------------+ 13. Составление первой консолидированной отчетности Пример Головная кредитная организация А приобрела 1 января 1995 года 80% акций консолидируемого участника группы Б за 600 тыс. руб. По состоянию на эту дату собственные средства (чистые активы) консолидируемого участника Б составляли 625 тыс. руб. Разница стоимости приобретения долей капитала рассчитана на указанную дату и должна амортизироваться в течение 5 лет. Консолидированный балансовый отчет составляется на дату приобретения участника группы на 01.01.95 и по состоянию на 01.07.98. Балансовый отчет кредитной организации А +----------------------------------------------------------------+ ¦Наименование ¦01.01.95¦01.07.98¦Наименование¦01.01.95¦01.07.98¦ ¦ статей ¦ ¦ ¦ статей ¦ ¦ ¦ +---------------+--------+--------+------------+--------+--------¦ ¦Актив ¦ ¦ ¦Пассив ¦ ¦ ¦ +---------------+--------+--------+------------+--------+--------¦ ¦1. Долгосрочные¦ 600 ¦ 600 ¦1. Уставный ¦ 1400 ¦ 1400 ¦ ¦финансовые ¦ ¦ ¦капитал ¦ ¦ ¦ ¦вложения в Б ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------+--------+--------+------------+--------+--------¦ ¦2. Основные ¦ 200 ¦ 1200 ¦2. Резервы и¦ 200 ¦ 2000 ¦ ¦средства ¦ ¦ ¦фонды ¦ ¦ ¦ +---------------+--------+--------+------------+--------+--------¦ ¦3. Прочие ¦ 800 ¦ 1800 ¦3. Прибыль ¦ - ¦ 200 ¦ ¦активы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------+--------+--------+------------+--------+--------¦ ¦Итого ¦ 1600 ¦ 3600 ¦Итого ¦ 1600 ¦ 3600 ¦ +----------------------------------------------------------------+ Балансовый отчет консолидируемого участника группы Б +---------------------------------------------------------------+ ¦Наименование ¦01.01.95¦01.07.98¦Наименование ¦01.01.95¦01.07.98¦ ¦ статей ¦ ¦ ¦ статей ¦ ¦ ¦ +-------------+--------+--------+-------------+--------+--------¦ ¦Актив ¦ ¦ ¦Пассив ¦ ¦ ¦ +-------------+--------+--------+-------------+--------+--------¦ ¦1. Основные ¦ 300 ¦ 3000 ¦1. Уставный ¦ 400 ¦ 400 ¦ ¦средства ¦ ¦ ¦капитал ¦ ¦ ¦ +-------------+--------+--------+-------------+--------+--------¦ ¦3. Прочие ¦ 325 ¦ 1000 ¦2. Резервы и ¦ 225 ¦ 3400 ¦ ¦активы ¦ ¦ ¦фонды ¦ ¦ ¦ +-------------+--------+--------+-------------+--------+--------¦ ¦ ¦ ¦ ¦3. Прибыль ¦ - ¦ 200 ¦ +-------------+--------+--------+-------------+--------+--------¦ ¦Итого ¦ 625 ¦ 4000 ¦Итого ¦ 625 ¦ 4000 ¦ +---------------------------------------------------------------+ Расчет показателей консолидируемого участника группы Б при увеличении его уставного капитала с сохранением процента контроля Оценка вложений в уставный капитал участника группы Карточка консолидации участника группы Б +---------------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦ Дата и ¦ Доля ¦ Доля ¦ Стоимость ¦Собственные¦Разница,¦ Разница ¦ Доля группы ¦ Доля малых ¦ ¦ изменение ¦контроля¦участия¦ акций, ¦ средства ¦гр. 5 - ¦ стоимости ¦ в резервах, ¦ учредителей ¦ ¦ балансовых¦ (%) ¦ (%) ¦отраженная в ¦ (чистые ¦ гр. 4 ¦приобретения¦ фондах и ¦(участников) в¦ ¦показателей¦ ¦ ¦бухгалтерском¦ активы) ¦ ¦ долей ¦ прибыли ¦ собственных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ балансе ¦ участника ¦ ¦ капитала, ¦ участника ¦ средствах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ головной ¦ группы ¦ ¦гр.4-гр.5 х ¦ после ¦ участника, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ кредитной ¦ ¦ ¦ гр.2 ¦приобретения,¦ гр. 5 х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ организации ¦ ¦ ¦ ¦ гр.5 х гр.3 ¦ (100 - гр.2) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ + изменение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ гр. 5 х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (100 - гр.3) ¦ +-----------+--------+-------+-------------+-----------+--------+------------+-------------+--------------¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ +-----------+--------+-------+-------------+-----------+--------+------------+-------------+--------------¦ ¦01.01.95 ¦ 80 ¦ 80 ¦ 600 ¦ 625 ¦ 25 ¦ 100 ¦ - ¦ 125 ¦ +-----------+--------+-------+-------------+-----------+--------+------------+-------------+--------------¦ ¦........ ¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦ +-----------+--------+-------+-------------+-----------+--------+------------+-------------+--------------¦ ¦Итого на ¦ 80 ¦ 80 ¦ - ¦ 3175 ¦ 3175 ¦ - ¦ 2540 ¦ 635 ¦ ¦01.07.98 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+--------+-------+-------------+-----------+--------+------------+-------------+--------------¦ ¦Прибыль за ¦ 80 ¦ 80 ¦ - ¦ 200 ¦ 200 ¦ - ¦ 160 ¦ 40 ¦ ¦I полугодие¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1998 г. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+--------+-------+-------------+-----------+--------+------------+-------------+--------------¦ ¦Итого на ¦ 80 ¦ 80 ¦ 600 ¦ 4000 ¦ 3400 ¦ 100 ¦ 2700 ¦ 800 ¦ ¦01.07.98 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+--------+-------+-------------+-----------+--------+------------+-------------+--------------¦ ¦Итого с ¦ 80 ¦ 80 ¦ 600 ¦ 4000 ¦ 3400 ¦ 30 ¦ 2630 ¦ 800 ¦ ¦учетом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (2480+150) ¦ ¦ ¦амортизации¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------------------------------------------------------------+ _______________________________________ Изменение резервов и фондов группы без учета текущей прибыли за I полугодие 1998 года. Разница стоимости приобретения долей капитала с момента приобретения кредитной организацией А 80% акций участника группы Б с учетом амортизационных отчислений на 01.07.98 составляет 30 тыс. руб. (100 - 20 х 3 - 1/2 х 20 = 30). Амортизационные отчисления разницы стоимости приобретения долей капитала на 01.07.98 составляют 70 тыс. руб. Рассчитанная на 01.01.95 разница стоимости приобретения долей капитала - 100 тыс. руб. - единовременно уменьшается на величину амортизационных отчислений 01.07.98, так как в течение 3,5 лет амортизационные отчисления рассчитывались, но фактически не производились. Амортизационные отчисления производятся за счет резервов и фондов группы, распределенных в 1995 - 1997 гг., и текущей прибыли за первое полугодие 1998 года. Приложение 2 к Положению Банка России от 30 июля 1998 г. N 47-П СВЕДЕНИЯ О ПРОДАЖАХ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ ДРУГИМ УЧАСТНИКАМ ГРУППЫ ___________________________________________________ (наименование участника группы - продавца) +---------------------------------------------------------------+ ¦Наименование ¦Характер ¦ Дата ¦Остаточная¦ Цена ¦ Прибыль, ¦ ¦ кредитной ¦проданных¦продажи¦стоимость ¦продажи¦ полученная ¦ ¦организации -¦основных ¦ ¦ основных ¦ ¦ от продажи ¦ ¦ покупателя ¦ средств ¦ ¦ средств ¦ ¦ ¦ +-------------+---------+-------+----------+-------+------------¦ ¦1. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------+---------+-------+----------+-------+------------¦ ¦2. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------+---------+-------+----------+-------+------------¦ ¦3. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------+---------+-------+----------+-------+------------¦ ¦... ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------+---------+-------+----------+-------+------------¦ +-------------+---------+-------+----------+-------+------------¦ +-------------+---------+-------+----------+-------+------------¦ +-------------+---------+-------+----------+-------+------------¦ +-------------+---------+-------+----------+-------+------------¦ ¦ИТОГО ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ ¦ +---------------------------------------------------------------+ Приложение 3 к Положению Банка России от 30 июля 1998 г. N 47-П СВЕДЕНИЯ О ПОЛУЧЕННЫХ И ВЫПЛАЧЕННЫХ ДИВИДЕНДАХ ДРУГИМ УЧАСТНИКАМ ГРУППЫ _________________________________________________ (наименование участника группы) +-----------------------------------------------------------------------+ ¦Наименование ¦ Дата ¦ Сумма ¦Наименование¦ Дата ¦ Сумма ¦ ¦ кредитных ¦ выплаты ¦выплаченных¦ кредитных ¦получения ¦полученных¦ ¦организаций -¦дивидендов¦дивидендов ¦организаций ¦дивидендов¦дивидендов¦ ¦ участников ¦ ¦ ¦- участников¦ ¦ ¦ ¦группы, кому ¦ ¦ ¦ группы, от ¦ ¦ ¦ ¦ выплачены ¦ ¦ ¦ кого ¦ ¦ ¦ ¦ дивиденды ¦ ¦ ¦ получены ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ дивиденды ¦ ¦ ¦ +-------------+----------+-----------+------------+----------+----------¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ +-------------+----------+-----------+------------+----------+----------¦ ¦1. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------+----------+-----------+------------+----------+----------¦ ¦2. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------+----------+-----------+------------+----------+----------¦ ¦3. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------+----------+-----------+------------+----------+----------¦ +-------------+----------+-----------+------------+----------+----------¦ +-------------+----------+-----------+------------+----------+----------¦ +-------------+----------+-----------+------------+----------+----------¦ +-------------+----------+-----------+------------+----------+----------¦ +-----------------------------------------------------------------------+ Приложение 4 к Положению Банка России от 30 июля 1998 г. N 47-П ЖУРНАЛ КОРРЕКТИРОВОК _____________________________________________ (наименование головной кредитной организации) +-------------------------------------------------------------+ ¦ N ¦ Дата ¦Наименование операции¦Увеличение¦Уменьшение¦ ¦п/п¦корректировки¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------+---------------------+----------+----------¦ ¦1. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------+---------------------+----------+----------¦ ¦2. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------+---------------------+----------+----------¦ ¦3. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------+---------------------+----------+----------¦ ¦...¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------+---------------------+----------+----------¦ +---+-------------+---------------------+----------+----------¦ +---+-------------+---------------------+----------+----------¦ +---+-------------+---------------------+----------+----------¦ +---+-------------+---------------------+----------+----------¦ +---+-------------+---------------------+----------+----------¦ +---+-------------+---------------------+----------+----------¦ +---+-------------+---------------------+----------+----------¦ +---+-------------+---------------------+----------+----------¦ +---+-------------+---------------------+----------+----------¦ +---+-------------+---------------------+----------+----------¦ +---+-------------+---------------------+----------+----------¦ +---+-------------+---------------------+----------+----------¦ +---+-------------+---------------------+----------+----------¦ +---+-------------+---------------------+----------+----------¦ +-------------------------------------------------------------+ Информация по документуЧитайте также
Изменен протокол лечения ковида23 февраля 2022 г. МедицинаГермания может полностью остановить «Северный поток – 2»23 февраля 2022 г. ЭкономикаБогатые уже не такие богатые23 февраля 2022 г. ОбществоОтныне иностранцы смогут найти на портале госуслуг полезную для себя информацию23 февраля 2022 г. ОбществоВакцина «Спутник М» прошла регистрацию в Казахстане22 февраля 2022 г. МедицинаМТС попала в переплет в связи с повышением тарифов22 февраля 2022 г. ГосударствоРегулятор откорректировал прогноз по инфляции22 февраля 2022 г. ЭкономикаСтоимость нефти Brent взяла курс на повышение22 февраля 2022 г. ЭкономикаКурсы иностранных валют снова выросли21 февраля 2022 г. Финансовые рынки |
Архив статей
2024 Сентябрь
|
