Положение Центрального банка Российской Федерации от 29.08.2013 № 406-П

2.3.2. При выявлении администраторами на основании платежных поручений (копий платежных поручений), представленных плательщиками, случая невключения УФК в документы, представляемые УФК администратору, платежа по доходам, администрируемым Центральным банком Российской Федерации, администраторы письменно сообщают о каждом таком факте УФК в произвольной форме, указав следующие реквизиты платежного поручения плательщика:

наименование плательщика;

наименование банка плательщика;

номер счета плательщика;

номер счета банка плательщика;

КБК;

код ОКАТО;

ИНН органа, на счет которого перечислены и зачислены поступления;

КПП органа, на счет которого перечислены и зачислены поступления;

наименование получателя, его счет, на который перечислены доходы в бюджетную систему Российской Федерации;

дату платежного поручения;

сумму платежа.

Кроме того, указываются:

ИНН Центрального банка Российской Федерации;

КПП администратора (указывается КПП Центрального банка Российской Федерации по месту нахождения территориального учреждения Центрального банка Российской Федерации, центрального аппарата Службы Банка России по финансовым рынкам, территориального подразделения Службы Банка России по финансовым рынкам, если функцию администратора осуществляет соответственно территориальное учреждение Центрального банка Российской Федерации, центральный аппарат Службы Банка России по финансовым рынкам, территориальное подразделение Службы Банка России по финансовым рынкам или КПП Центрального банка Российской Федерации, если функцию администратора осуществляет структурное подразделение центрального аппарата Центрального банка Российской Федерации);

наименование администратора (указывается наименование территориального учреждения Центрального банка Российской Федерации, центрального аппарата Службы Банка России по финансовым рынкам, территориального подразделения Службы Банка России по финансовым рынкам если функцию администратора осуществляет соответственно территориальное учреждение Центрального банка Российской Федерации, центральный аппарат Службы Банка России по финансовым рынкам, территориальное подразделение Службы Банка России по финансовым рынкам, или наименование Центрального банка Российской Федерации и в скобках наименование структурного подразделения центрального аппарата Центрального банка Российской Федерации, если функцию администратора осуществляет структурное подразделение центрального аппарата Центрального банка Российской Федерации).

2.4. Администраторы доводят до плательщиков полный КБК с учетом кода подвида доходов бюджетов в соответствии со следующей структурой кода подвида доходов (14 – 17 разряды КБК):

«0039» – при перечислении государственной пошлины за совершение прочих юридически значимых действий по КБК 99910807200010000110;

«0300» – при перечислении государственной пошлины за предоставление лицензии по КБК 99910807081010000110;

«0500» – при перечислении государственной пошлины за переоформление документа, подтверждающего наличие лицензии, и (или) приложения к такому документу в других случаях, по КБК 99910807081010000110;

«0700» – при перечислении государственной пошлины за выдачу дубликата, подтверждающего наличие лицензии, по КБК 99910807081010000110;

«0940» – при перечислении государственной пошлины за выдачу дубликата аттестата, свидетельства либо иного документа, подтверждающего уровень квалификации, в связи с его утерей по КБК 99910807081010000110;

«1000» – при перечислении государственной пошлины по КБК 99910807010010000110, 99910807040010000110, 99910807050010000110, 99910807060010000110;

«6000» – при перечислении прочих доходов от оказания платных услуг (работ) получателями средств федерального бюджета по КБК 99911301991010000130, прочих доходов от компенсации затрат федерального бюджета по КБК 99911302991010000130, прочих неналоговых доходов федерального бюджета по КБК 99911705010010000130, а также при перечислении денежных взысканий (штрафов) по КБК, закрепленным за администраторами.

Администраторы обязаны производить уточнение платежей с указанием кода подвида доходов «4000» с целью их отражения по коду подвида доходов «1000».

Возврат излишне уплаченных сумм денежных взысканий (штрафов), государственной пошлины и прочих доходов отражается по КБК с применением кода подвида доходов, по которому поступила или была уточнена излишне уплаченная сумма.

Возврат процентов по государственной пошлине подлежит отражению по коду подвида доходов «5000» (14 – 17 разряды КБК) соответствующего КБК.

2.5. Администраторы обеспечивают сохранность информации и документов, поименованных в настоящем Положении, а также в приложениях к нему.

Информация и документы, кроме документов, указанных в пунктах 4.4 и 5.4 настоящего Положения, на бумажных носителях, а также информация и документы, ведущиеся в виде электронных баз данных (файлов, каталогов), сформированных с использованием средств вычислительной техники, подлежат хранению в отдельных делах администраторов и на съемных магнитных носителях соответственно в несгораемом шкафу и уничтожаются по истечении пяти лет с даты окончания отчетного года, в котором были составлены (утверждены).

Уничтожение информации и документов, ведущихся в виде электронных баз данных (файлов, каталогов), сформированных с использованием средств вычислительной техники, производится одновременно с уничтожением этих документов на бумажных носителях.

2.6. В случае судебного разбирательства между администраторами и плательщиками УФК на основании запросов администраторов представляют администраторам копии расчетных (платежных) документов на бумажных носителях, заверенных подписями должностных лиц и оттиском печати УФК.

Глава 3.  Порядок заполнения платежных поручений,

          платежных ордеров, инкассовых поручений,

          а также предписаний Центрального банка

          Российской Федерации и постановлений

          Центрального банка Российской Федерации

          о наложении штрафа по делу

          об административном правонарушении

3.1. Платежные поручения на перечисление платежей в бюджет оформляются плательщиками, при перечислении платежей со своих счетов, в соответствии с правилами, установленными Положением Центрального банка Российской Федерации от 19 июня 2012 года № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 22 июня 2012 года № 24667 («Вестник Банка России» от 28 июня 2012 года № 34) (далее – Положение Центрального банка Российской Федерации от 19 июня 2012 года № 383-П), при заполнении платежных поручений физическими лицами при осуществлении безналичных расчетов по текущему счету, а также Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24 ноября 2004 года № 106н «Об утверждении Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 14 декабря 2004 года № 6187, 6 ноября 2009 года № 15185,  11 марта 2011 года № 20070 («Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти» от 20 декабря 2004 года № 51, Российская газета от 13 ноября 2009 года, от 30 марта 2011 года) (далее – Приказ Минфина России от 24 ноября 2004 года № 106н).

По каждому платежу в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации оформляется отдельное платежное поручение.

Платежное поручение заполняется с учетом следующих особенностей.

3.1.1. В реквизите 16 «Получатель» указывается сокращенное наименование получателя платежа (УФК) и в скобках сокращенное наименование территориального учреждения Центрального банка Российской Федерации, центрального аппарата Службы Банка России по финансовым рынкам, территориального подразделения Службы Банка России по финансовым рынкам. При перечислении платежа, администратором по которому является структурное подразделение центрального аппарата Центрального банка Российской Федерации, в скобках указывается «Банк России».

3.1.2. В реквизите 61 «ИНН» получателя указывается ИНН Центрального банка Российской Федерации.

3.1.3. В реквизите 103 «КПП» получателя указывается КПП Центрального банка Российской Федерации по месту нахождения территориального учреждения Центрального банка Российской Федерации, центрального аппарата Службы Банка России по финансовым рынкам, территориального подразделения Службы Банка России по финансовым рынкам, а если администратором платежа является структурное подразделение центрального аппарата Центрального банка Российской Федерации – КПП Центрального банка Российской Федерации.

3.1.4. Значения ИНН и КПП получателя платежа (УФК) не указываются.

3.1.5. В зависимости от вида платежа в бюджет в реквизите 104 платежного поручения указываются соответствующие КБК. При этом плательщики в 14 – 17 разрядах КБК проставляют следующие значения:

«0039» – при перечислении государственной пошлины за совершение прочих юридически значимых действий по КБК 99910807200010000110;

«0300» – при перечислении государственной пошлины за предоставление лицензии по КБК 99910807081010000110;

«0500» – при перечислении государственной пошлины за переоформление документа, подтверждающего наличие лицензии, и (или) приложения к такому документу в других случаях, по КБК 99910807081010000110;

«0700» – при перечислении государственной пошлины за выдачу дубликата, подтверждающего наличие лицензии, по КБК 99910807081010000110;

«0940» – при перечислении государственной пошлины за выдачу дубликата аттестата, свидетельства либо иного документа, подтверждающего уровень квалификации, в связи с его утерей по КБК 99910807081010000110;

«1000» – при перечислении государственной пошлины по КБК 99910807010010000110, 99910807040010000110, 99910807050010000110, 99910807060010000110;

При перечислении прочих доходов от оказания платных услуг (работ) получателями средств федерального бюджета по КБК 99911301991010000130, а также денежных взысканий (штрафов), администрируемых Центральным банком Российской Федерации, плательщики в 14 – 17 разрядах КБК проставляют «6000».

3.1.6. В реквизите 105 платежного поручения указывается значение кода ОКАТО муниципального образования, на территории которого мобилизуются денежные средства от уплаты соответствующего платежа в бюджетную систему Российской Федерации (по месту органа или должностного лица, осуществляющего юридически значимые действия или принявшего решение о наложении штрафа).

3.1.7. При частичной оплате платежей в бюджет, администратором по которым является Центральный банк Российской Федерации, используются платежные ордера, заполнение реквизитов которых осуществляется в соответствии с правилами, установленными Положением Центрального банка Российской Федерации от 19 июня 2012 года № 383-П, с применением особенностей заполнения аналогичных реквизитов платежного поручения, изложенных в подпунктах 3.1.1 – 3.1.6 пункта 3.1 настоящего Положения.

3.2. Инкассовое поручение на перечисление в бюджет денежных взысканий (штрафов) заполняется территориальными учреждениями Центрального банка Российской Федерации, центральным аппаратом Службы Банка России по финансовым рынкам, территориальными подразделениями Службы Банка России по финансовым рынкам на основании исполнительных документов в соответствии с правилами, установленными Положением Центрального банка Российской Федерации от 19 июня 2012 года № 383-П, с учетом положений Приказа Минфина России от 24 ноября 2004 года № 106н.

По каждому виду денежного взыскания (штрафа) заполняется отдельное инкассовое поручение.

Инкассовое поручение заполняется с учетом следующих особенностей.

3.2.1. В реквизите 16 «Получатель» указывается сокращенное наименование получателя платежа (УФК) и в скобках – сокращенное наименование территориального учреждения Центрального банка Российской Федерации, центрального аппарата Службы Банка России по финансовым рынкам, территориального подразделения Службы Банка России по финансовым рынкам.

3.2.2. В реквизите 61 «ИНН» получателя указывается ИНН Центрального банка Российской Федерации.

3.2.3. В реквизите 103 «КПП» получателя указывается КПП Центрального банка Российской Федерации по месту нахождения территориального учреждения Центрального банка Российской Федерации, центрального аппарата Службы Банка России по финансовым рынкам, территориального подразделения Службы Банка России по финансовым рынкам.

3.2.4. Значения ИНН и КПП получателя платежа (УФК) не указываются.

3.2.5. В зависимости от вида платежа в бюджет в реквизите 104 инкассового поручения указываются соответствующие КБК.

При этом территориальные учреждения Центрального банка Российской Федерации, центральный аппарат Службы Банка России по финансовым рынкам, территориальные подразделения Службы Банка России по финансовым рынкам при заполнении инкассовых поручений на перечисление в бюджет денежных взысканий (штрафов) в 14 – 17 разрядах КБК проставляют «6000».

3.2.6. В реквизите 105 инкассового поручения указывается значение кода ОКАТО муниципального образования, на территории которого мобилизуются денежные средства от уплаты соответствующего платежа в бюджетную систему Российской Федерации (по месту органа или должностного лица, осуществляющего юридически значимые действия или принявшего решение о наложении штрафа).

3.3. В предписании Центрального банка Российской Федерации об уплате в бюджет денежных взысканий (штрафов) (далее – предписание), постановлении Центрального банка Российской Федерации о наложении штрафа по делу об административном правонарушении территориальные учреждения Центрального банка Российской Федерации, центральный аппарат Службы Банка России по финансовым рынкам, территориальные подразделения Службы Банка России по финансовым рынкам указывают соответствующий КБК с учетом следующего:

в случае применения штрафа за нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования в соответствии со статьей 74 Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» указывается КБК 99911605000016000140;

в случае применения штрафа только по основаниям, предусмотренным частями 1 – 3 статьи 15.27 КоАП, указывается КБК 99911612000016000140;

в случае применения штрафа в соответствии со статьями 38, 74 Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» за исключением случая, предусмотренного в абзаце втором настоящего пункта, указывается КБК 99911614000016000140;

в случае применения штрафа центральным аппаратом Службы Банка России по финансовым рынкам, территориальными подразделениями Службы Банка России по финансовым рынкам указывается КБК в соответствии с настоящим Положением.

Предписание, постановление Центрального банка Российской Федерации о наложении штрафа по делу об административном правонарушении должно содержать информацию о КБК (с учетом кода подвида доходов бюджета по денежным взысканиям (штрафам) «6000» в 14 – 17 разрядах КБК), ИНН, КПП, реквизитах счета УФК, коде ОКАТО, указанную в подпункте 2.1.3 пункта 2.1 настоящего Положения, а также информацию о том, что порядок заполнения платежных поручений на перечисление платежей в бюджет установлен настоящей главой.

Информация, указанная в абзаце пятом настоящего пункта, направляется администратором суду (мировому судье), судебным приставам-исполнителям в случае направления дела администратором в соответствии с законодательством Российской Федерации на рассмотрение в суд (мировому судье), а также при принудительном взыскании администратором с плательщика платежей в бюджет, в том числе пеней и штрафов, через судебные органы или через судебных приставов в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

Глава 4.  Порядок открытия и ведения

          территориальными учреждениями Центрального банка

          Российской Федерации, центральным аппаратом

          Службы Банка России по финансовым рынкам,

          территориальными подразделениями

          Службы Банка России по финансовым рынкам

          Карточек учета штрафов

4.1. Карточки учета штрафов предназначены для учета сведений о поступлениях в бюджет (возврате из бюджета), задолженности по денежным взысканиям (штрафам), администрируемым Центральным банком Российской Федерации.

4.2. Территориальные учреждения Центрального банка Российской Федерации, центральный аппарат Службы Банка России по финансовым рынкам, территориальные подразделения Службы Банка России по финансовым рынкам в течение четырех рабочих дней после дня вступления в законную силу постановления Центрального банка Российской Федерации о наложении штрафа по делу об административном правонарушении, судебного акта, после дня представления (направления) территориальным учреждением Центрального банка Российской Федерации, центральным аппаратом Службы Банка России по финансовым рынкам, территориальным подразделением Службы Банка России по финансовым рынкам плательщику предписания или получения территориальным учреждением Центрального банка Российской Федерации, центральным аппаратом Службы Банка России по финансовым рынкам, территориальным подразделением Службы Банка России по финансовым рынкам судебного акта, вступившего в законную силу, но не позднее даты составления отчетности (в случае вступления постановления Центрального банка Российской Федерации о наложении штрафа по делу об административном правонарушении, судебного акта в законную силу, представления (направления) предписания или получения судебного акта в последние рабочие дни месяца) открывают Карточки учета штрафов отдельно по каждому денежному взысканию (штрафу), установленному постановлением Центрального банка Российской Федерации о наложении штрафа по делу об административном правонарушении, судебным актом, вступившими в законную силу, или предписанием.

При погашении плательщиком задолженности по перечислению денежных взысканий (штрафов) за нарушение валютного законодательства Российской Федерации, актов органов валютного регулирования и законодательства Российской Федерации в области экспортного контроля, образовавшейся до 1 января 2006 года, Карточки учета штрафов открываются территориальным учреждением Центрального банка Российской Федерации на основании документов УФК.

При перечислении плательщиками денежного взыскания (штрафа) до вступления в законную силу постановления Центрального банка Российской Федерации, судебного акта или до получения территориальным учреждением Центрального банка Российской Федерации, центральным аппаратом Службы Банка России по финансовым рынкам, территориальным подразделением Службы Банка России по финансовым рынкам судебного акта, вступившего в законную силу, по делу, направленному территориальным учреждением Центрального банка Российской Федерации, центральным аппаратом Службы Банка России по финансовым рынкам, территориальным подразделением Службы Банка России по финансовым рынкам в соответствии с законодательством Российской Федерации на рассмотрение в суд (мировому судье), Карточки учета штрафов открываются территориальным учреждением Центрального банка Российской Федерации, центральным аппаратом Службы Банка России по финансовым рынкам, территориальным подразделением Службы Банка России по финансовым рынкам на основании документов УФК. В указанном случае информация, содержащаяся в не вступивших в законную силу постановлении Центрального банка Российской Федерации о наложении штрафа по делу об административных правонарушениях, судебном акте проставляется в соответствующих Карточках учета штрафов датой их открытия.

Карточки учета штрафов по поступлениям, указанным в абзаце втором настоящего пункта, подпункте 6.1.1 пункта 6.1 настоящего Положения, открываются на основании документов УФК, подтверждающих зачисление указанных поступлений на КБК, администрируемый соответствующим территориальным учреждением Центрального банка Российской Федерации, центральным аппаратом Службы Банка России по финансовым рынкам, территориальным подразделением Службы Банка России по финансовым рынкам, не позднее четырех рабочих дней после получения документов УФК, но не позднее даты составления отчетности (в случае включения в документы УФК указанных поступлений в последние рабочие дни месяца). Информация, содержащаяся в документах УФК, заявлениях плательщиков о возврате излишне уплаченных (взысканных) сумм денежных взысканий (штрафов), Заявках на возврат, постановлениях Центрального банка Российской Федерации о наложении штрафа по делу об административном правонарушении, предписаниях, постановлениях Центрального банка Российской Федерации о прекращении исполнения постановления о назначении административного наказания, иных актах Центрального банка Российской Федерации, судебных актах, вступивших в законную силу, сообщениях уполномоченного регистрирующего органа о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц, Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи о государственной регистрации плательщиков в связи с их ликвидацией, расчетных (платежных) документах (копиях), платежных ордерах (копиях), представленных плательщиком, о перечислении в бюджет денежного взыскания (штрафа), а также информация о дате записи, о переплате или недоплате, разнице между поступлениями в бюджет и возвратами из бюджета, задолженности указывается в соответствующих графах Карточек учета штрафов не позднее четырех рабочих дней со дня регистрации территориальным учреждением Центрального банка Российской Федерации, центральным аппаратом Службы Банка России по финансовым рынкам, территориальным подразделением Службы Банка России по финансовым рынкам (получения или направления) соответствующих документов, но не позднее даты составления отчетности (в случае регистрации документов в последние рабочие дни месяца).

Карточки учета штрафов, открываемые в текущем году (следующем за отчетным годом), имеют новую нумерацию. Номер Карточки учета штрафов состоит из двух частей, разделенных дробью:

часть первая – номер по порядку;

часть вторая – последние две цифры года, в котором открыта Карточка учета штрафов.

Допускается указание в номере Карточки учета штрафов номера, идентифицирующего структурное подразделение администратора, осуществляющее ведение указанной Карточки учета штрафов. Номер, идентифицирующий структурное подразделение администратора, проставляется через дробь после части второй номера Карточки учета штрафов.

4.3. Карточки учета штрафов ведутся на бумажных носителях (отдельных листах) либо в виде электронных баз данных (файлов, каталогов), сформированных с использованием средств вычислительной техники, с распечатыванием бумажных копий Карточек учета штрафов по итогам года либо по мере необходимости в подтверждение процесса администрирования.

В Карточках учета штрафов отображается дата записи каждой проведенной операции по учету денежных взысканий (штрафов), в календарной последовательности. Каждая запись должна отражаться отдельной строкой в Карточках учета штрафов с заполнением граф, характеризующих платеж.

По строке Карточки учета штрафов

«за __________________________________________

        (наименование денежного взыскания (штрафа)»

проставляется информация о видах доходов и источниках доходов бюджета.

4.4. Наложенные, взысканные и уплаченные плательщиком денежные взыскания (штрафы), а также денежные взыскания (штрафы), излишне уплаченные плательщиком отражаются территориальными учреждениями Центрального банка Российской Федерации, центральным аппаратом Службы Банка России по финансовым рынкам, территориальными подразделениями Службы Банка России по финансовым рынкам в Карточках учета штрафов на основании следующих документов:

копий постановлений Центрального банка Российской Федерации о наложении штрафа по делу об административном правонарушении, постановлений Центрального банка Российской Федерации о прекращении исполнения постановления о назначении административного наказания, иных актов Центрального банка Российской Федерации, сообщений уполномоченного регистрирующего органа о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц, Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи о государственной регистрации плательщиков в связи с их ликвидацией, информации из указанных сообщений, предписаний, судебных актов;

документов, представляемых УФК;

заявлений плательщиков о возврате сумм штрафов;

решений о возврате (об отказе в возврате) по форме приложения 4 к настоящему Положению;

Заявок на возврат;

копий расчетных (платежных) документов, копий платежных ордеров, представленных территориальным учреждениям Центрального банка Российской Федерации, центральному аппарату Службы Банка России по финансовым рынкам, территориальным подразделениям Службы Банка России по финансовым рынкам плательщиками.

В Карточках учета штрафов отражаются данные из Выписки и приложения к Выписке с кодом главного администратора доходов «999», за исключением поступлений по коду главного администратора доходов «999», по которым требуется уточнение.

В Карточках учета штрафов проставляется информация по всем документам, указанным в настоящем пункте, в том числе по заявлениям плательщика о возврате сумм штрафов, по которым приняты решения о возврате (об отказе в возврате), Заявкам на возврат как исполненным, так и неисполненным УФК. Сумма по итоговым строкам Карточки учета штрафов включает сумму всех документов, информация о которых внесена в Карточку учета штрафа.

4.5. Карточка учета штрафа заполняется с учетом следующего.

В графе 1 проставляется дата внесения записи.

В графе 2 проставляется КБК, предназначенный для учета денежного взыскания (штрафа) с учетом кода подвида доходов бюджета «6000» в 14 – 17 разрядах КБК.

В графе 3 проставляется вид документа, являющегося основанием для уплаты (списания), отсрочки, рассрочки, приостановления уплаты денежного взыскания (штрафа):

«1» – в случае когда основанием для уплаты (списания) денежного взыскания (штрафа) является предписание;

«2» – в случае когда основанием для уплаты (списания) денежного взыскания (штрафа) является судебный акт;

«3» – в случае когда основанием для уплаты денежного взыскания (штрафа) является постановление Центрального банка Российской Федерации о наложении штрафа по делу об административном правонарушении;

«4» – в случае когда основанием для списания денежного взыскания (штрафа) является постановление Центрального банка Российской Федерации о прекращении исполнения постановления о назначении административного наказания;

«5» – в случае когда основанием для внесения записи являются иные документы или акты Центрального банка Российской Федерации.

В графе 4 проставляется соответственно номер документа, являющегося основанием для уплаты (списания), отсрочки, рассрочки, приостановления уплаты денежного взыскания (штрафа).

В графе 5 проставляется соответственно дата документа, являющегося основанием для уплаты (списания), отсрочки, рассрочки, приостановления уплаты денежного взыскания (штрафа).

В графе 6 проставляется наименование органа, составившего документ, являющийся основанием для уплаты (списания), отсрочки, рассрочки, приостановления уплаты денежного взыскания (штрафа).

В графе 7 проставляется дата последнего дня уплаты денежного взыскания (штрафа) в соответствии со сроком его перечисления, установленным законодательством Российской Федерации, документом, являющимся основанием для уплаты, отсрочки, рассрочки, приостановления уплаты денежного взыскания (штрафа).

В графе 8 проставляется сумма денежного взыскания (штрафа), указанная в документе, являющемся основанием для уплаты (списания), отсрочки, рассрочки, приостановления уплаты денежного взыскания (штрафа). В случае списания денежного взыскания (штрафа) на основании документа, являющегося основанием для списания денежного взыскания (штрафа), и заполнении граф Карточки учета штрафов, характеризующих списание денежного взыскания (штрафа) (графы 3 – 8), в графе 8 проставляется сумма со знаком минус «–».

В графе 9 проставляется вид документа УФК:

«1» – в случае когда основанием для внесения записи является Выписка;

«2» – в случае когда основанием для внесения записи являются Выписка и приложение к Выписке.

В графе 10 проставляется соответственно номер Выписки при его наличии.

В графе 11 проставляется дата отражения операции на лицевом счете администратора по Выписке.

В графе 12 проставляется сумма платежа соответственно из Выписки и (или) приложения к Выписке.

В графе 13 проставляется вид документа:

«1» – расчетный (платежный) документ плательщика, в случае внесения записи на основании Выписки и (или) приложения к Выписке;

«2» – Уведомление администратора, в случае внесения записи на основании Выписки и (или) приложения к Выписке после уточнения платежа.

В графах 14 – 16 проставляются:

из расчетных (платежных) документов, приложенных к Выписке (в случае их отсутствия – из Выписки), – соответственно номер, дата расчетного (платежного) документа плательщика, на основании которого на счет УФК зачислено денежное взыскание (штраф), и сумма уплаченного денежного взыскания (штрафа), указанная в расчетном (платежном) документе, – в случае внесения записи на основании Выписки и (или) приложения к Выписке без уточнения платежа;

соответственно номер, дата Уведомления администратора и сумма уплаченного денежного взыскания (штрафа), учтенная по коду главного администратора доходов «999», – в случае внесения записи на основании Выписки и (или) приложения к Выписке после уточнения платежа.

В графе 17 проставляется значение положительной разницы граф 12 и 8 – переплата плательщиком денежного взыскания (штрафа), установленного документом, являющимся основанием для уплаты денежного взыскания (штрафа). При осуществлении УФК возврата плательщику излишне уплаченных (взысканных) сумм денежных взысканий (штрафов) и заполнении граф Карточки учета штрафов, характеризующих возврат (графы 25 – 28), в графе 17 Карточки учета штрафов проставляется сумма возврата со знаком минус «–».

В графе 18 проставляется значение отрицательной разницы граф 12 и 8 (без знака минус «–») – недоплата плательщиком денежного взыскания (штрафа), в случае если срок его перечисления не истек и плательщик перечислил в бюджет только часть суммы денежного взыскания (штрафа). При осуществлении плательщиком доплаты денежного взыскания (штрафа) и заполнении граф Карточки учета штрафов, характеризующих доплату (графы 9 – 16), в графе 18 Карточки учета штрафов проставляется сумма доплаты со знаком минус «–».

В случае непогашения плательщиком недоплаты денежного взыскания (штрафа) в срок, установленный законодательством Российской Федерации, документами, являющимися основанием для уплаты, отсрочки, рассрочки, приостановления уплаты денежного взыскания (штрафа), не позднее трех рабочих дней, следующих за днем, указанным в графе 7, в графе 18 проставляется сумма недоплаты со знаком минус «–».

В графах 19 – 21 проставляются соответственно номер, дата заявления плательщика о возврате излишне уплаченных денежных взысканий (штрафов) и сумма, указанная в заявлении.

В графах 22 – 24 проставляются номер, дата Заявки на возврат, направленной территориальным учреждением Центрального банка Российской Федерации, центральным аппаратом Службы Банка России по финансовым рынкам, территориальным подразделением Службы Банка России по финансовым рынкам в УФК, и сумма возврата излишне уплаченного денежного взыскания (штрафа), указанная в Заявке на возврат.

В графах 25 и 26 проставляются соответственно номер Выписки при его наличии и дата операционного дня, информация за который указана в Выписке.

В графе 27 проставляется номер расчетного (платежного) документа УФК, указанный в Выписке.

В графе 28 проставляется сумма возврата плательщику излишне уплаченных денежных взысканий (штрафов), указанная в Выписке по графе «Возвраты».

В графе 29 проставляется значение разницы граф 12 и 28 в строке «Итого на 1-е число месяца, следующего за отчетным, нарастающим итогом с начала года».

В графе 30 не позднее трех рабочих дней, следующих за днем, указанным в графе 7, проставляется сумма задолженности плательщика по перечислению в бюджет денежного взыскания (штрафа), подлежащего уплате в соответствии с документом, являющимся основанием для уплаты денежного взыскания (штрафа):

если плательщик не перечислил в бюджет денежное взыскание (штраф) в срок и в сумме, установленной законодательством Российской Федерации, документом, являющимся основанием для уплаты, отсрочки, рассрочки, приостановления уплаты денежного взыскания (штрафа), – в сумме, указанной в графе 8;

если плательщик перечислил в бюджет только часть суммы денежного взыскания (штрафа) – в сумме, указанной в графе 18.

Не позднее трех рабочих дней, следующих за днем получения территориальным учреждением Центрального банка Российской Федерации, центральным аппаратом Службы Банка России по финансовым рынкам, территориальным подразделением Службы Банка России по финансовым рынкам документов о погашении задолженности по денежному взысканию (штрафу) (Выписка и (или) приложение к Выписке, копия расчетного (платежного) документа, копия платежного ордера о перечислении в бюджет денежного взыскания (штрафа), представленные плательщиком) либо документов о списании задолженности по денежному взысканию (штрафу) (судебный акт, сообщение уполномоченного регистрирующего органа о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц, Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи о государственной регистрации плательщиков в связи с их ликвидацией, информации из указанного сообщения, иные документы о списании задолженности по денежному взысканию (штрафу) (далее – документы о списании задолженности), в графе 30 проставляется сумма погашенной (списанной) задолженности со знаком минус «–».

Не позднее трех рабочих дней, следующих за днем получения территориальным учреждением Центрального банка Российской Федерации, центральным аппаратом Службы Банка России по финансовым рынкам, территориальным подразделением Службы Банка России по финансовым рынкам документов о списании задолженности, в графе 8 проставляется сумма денежного взыскания (штрафа) со знаком минус «–».

В случае проставления суммы погашенной задолженности в графе 30 на основании копии расчетного (платежного) документа, копии платежного ордера о перечислении в бюджет денежного взыскания (штрафа), представленной плательщиком, и дальнейшего внесения записи об уплате денежного взыскания (штрафа) на основании Выписки и (или) приложения к Выписке (заполнении граф 9 – 16) сумма погашенной задолженности в графе 30 вторично не проставляется.

В случае проставления суммы погашенной задолженности в графе 30 на основании Выписки и (или) приложения к Выписке дальнейшее внесение записи в графу 30 на основании копии расчетного (платежного) документа, копии платежного ордера о перечислении в бюджет денежного взыскания (штрафа), представленных плательщиком, не осуществляется.

В графе 31 не позднее рабочего дня, следующего за днем получения приказа Банка России об отзыве у кредитной организации лицензии, проставляется сумма задолженности плательщика по перечислению в бюджет денежного взыскания (штрафа), указанная в графе 30.

Не позднее трех рабочих дней, следующих за днем получения территориальным учреждением Центрального банка Российской Федерации, центральным аппаратом Службы Банка России по финансовым рынкам, территориальным подразделением Службы Банка России по финансовым рынкам сообщения уполномоченного регистрирующего органа о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц, Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи о государственной регистрации плательщиков в связи с их ликвидацией, информации из указанного сообщения, или судебного акта, вступившего в законную силу, о признании недействительным приказа Банка России об отзыве у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций в графе 31 проставляется сумма списанной задолженности со знаком минус «–».

В графе 32 проставляется вид документа о погашении (списании) задолженности по денежному взысканию (штрафу):

«1» – в случае когда основанием для погашения задолженности по денежному взысканию (штрафу) является копия расчетного (платежного) документа, копия платежного ордера о перечислении в бюджет денежного взыскания (штрафа), представленные плательщиком;

«2» – в случае когда основанием для списания задолженности по денежному взысканию (штрафу) является судебный акт;

«3» – в случае когда основанием для списания задолженности по денежному взысканию (штрафу) является сообщение уполномоченного регистрирующего органа о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц, Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи о государственной регистрации плательщиков в связи с их ликвидацией, информации из указанного сообщения;

«4» – в случае когда основанием для списания задолженности по денежному взысканию (штрафу) является иной документ о списании задолженности.

В графах 33 – 35 проставляются номер, дата расчетного (платежного) документа, платежного ордера о перечислении в бюджет денежного взыскания (штрафа), копии которых представлены при погашении задолженности плательщиком, документов о списании задолженности и сумма, проставленная в указанных документах.

В графе 36 указываются сведения о причинах отказа в возврате, в исполнении УФК Заявок на возврат, Уведомлений администратора, информация о дате получения (направления) документов, о принятых решениях о возврате (об отказе в возврате), а также иная информация об учете денежного взыскания (штрафа).

В графе 37 проставляются фамилия и инициалы ответственного исполнителя, осуществляющего внесение записей в Карточку учета штрафа.

В графе 38 проставляется подпись ответственного исполнителя, осуществляющего внесение записей в Карточку учета штрафа в случае ведения Карточки учета штрафа на бумажном носителе.

По состоянию на отчетную дату осуществляются записи в графах 2, 8, 12, 16 – 18, 21, 24, 28 – 31, 35 – 38.

4.6. В Карточках учета штрафов подведение итогов осуществляется по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным, нарастающим итогом с начала года. Строка Карточки учета штрафов «Итого на 1-е число месяца, следующего за отчетным, нарастающим итогом с начала года» заполняется в отчетном году, а также в текущем году (следующем за отчетным годом) ежемесячно по состоянию на первое число месяца до окончания года начиная с подведения итогов за месяц, в котором была открыта Карточка учета штрафов или осуществлена запись о продолжении ведения учета денежного взыскания (штрафа) в текущем году (следующем за отчетным годом) независимо от наличия проведенных операций. При подведении итогов по строке Карточки учета штрафов «Итого на 1-е число месяца, следующего за отчетным, нарастающим итогом с начала года» в графе 2 проставляется КБК, предназначенный для учета денежного взыскания (штрафа) с учетом кода подвида доходов бюджета «6000» в 14–17 разрядах КБК.

После подведения итога по отчетному году в Карточках учета штрафов продолжается ведение учета денежного взыскания (штрафа) в текущем году (следующем за отчетным годом) в случае, если:

срок перечисления денежного взыскания (штрафа) в бюджет установлен законодательством Российской Федерации, документом, являющимся основанием для уплаты, отсрочки, рассрочки, приостановления уплаты денежного взыскания (штрафа) в текущем году (следующем за отчетным годом);

по итогу отчетного года у плательщика имеется переплата, недоплата или задолженность в бюджет по денежному взысканию (штрафу);

в текущем году (следующем за отчетным годом) осуществляется возврат сумм денежных взысканий (штрафов) на основании документа о списании денежного взыскания (штрафа), учтенных в указанных Карточках учета штрафов.

4.7. В первый рабочий день текущего года (следующего за отчетным годом) в Карточках учета штрафов, указанных в абзацах втором – четвертом пункта 4.6 настоящего Положения, после подведения итогов по отчетному году включается сквозная строка без разбивки по графам, по которой осуществляется запись «Операции, осуществляемые в 20__ году», и указывается год проведения операций.

При этом в случае если:

срок перечисления денежного взыскания (штрафа) в бюджет установлен законодательством Российской Федерации, документом, являющимся основанием для уплаты, отсрочки, рассрочки, приостановления уплаты денежного взыскания (штрафа) в текущем году (следующем за отчетным годом), то в текущем году (следующем за отчетным годом) в графе 8 проставляются соответствующие данные по денежному взысканию (штрафу) по состоянию на 1 января текущего года;

по итогу отчетного года у плательщика имеется переплата по денежному взысканию (штрафу), то в текущем году (следующем за отчетным годом) в графе 17 проставляются соответствующие данные по денежному взысканию (штрафу) по состоянию на 1 января текущего года;

по итогу отчетного года у плательщика имеется недоплата по денежному взысканию (штрафу), то в текущем году (следующем за отчетным годом) в графах 8 и 18 проставляется сумма недоплаты по денежному взысканию (штрафу) по состоянию на 1 января текущего года;

по итогу отчетного года у плательщика имеется задолженность по денежному взысканию (штрафу), то в текущем году (следующем за отчетным годом) в графах 8, 30, 31 проставляются соответствующие данные по денежному взысканию (штрафу) по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным.

В указанных случаях проставление данных в иные графы Карточки учета штрафов осуществляется только по операциям текущего года (следующего за отчетным годом).

Внесение записей в Карточки учета штрафов, указанных в абзаце пятом пункта 4.6 настоящего Положения, в текущем году (следующем за отчетным годом) осуществляется не позднее четырех рабочих дней со дня регистрации (получения или направления) документов, указанных в пункте 4.2 настоящего Положения, но не позднее даты составления отчетности (в случае регистрации указанных документов в последние рабочие дни месяца). Перед внесением первой записи текущего года (следующего за отчетным годом) включается сквозная строка без разбивки по графам, по которой осуществляется запись «Операции, осуществляемые в 20__ году», и указывается год проведения операций.

При этом в случае если в текущем году (следующем за отчетным годом) осуществляется возврат сумм денежных взысканий (штрафов) на основании документа о списании денежного взыскания (штрафа), то в графе 8 проставляется сумма, указанная в документе о списании денежного взыскания (штрафа) со знаком минус «–», определяется сумма переплаты (сумма, указанная в документе о списании денежного взыскания (штрафа) без знака минус «–») и осуществляется возврат плательщику суммы денежного взыскания (штрафа) в порядке, определенном настоящим Положением. Проставление данных в иные графы Карточки учета штрафов осуществляется только по операциям текущего года (следующего за отчетным годом).

4.8. В случае изменения места нахождения плательщика ведение Карточек учета штрафов продолжает выполнять администратор, осуществивший открытие Карточек учета штрафов по предыдущему месту нахождения плательщика, до окончательного завершения расчетов с плательщиком по каждому денежному взысканию (штрафу).

Территориальные учреждения Центрального банка Российской Федерации, осуществляющие администрирование по денежным взысканиям (штрафам) по предыдущему месту нахождения кредитной организации, и территориальное учреждение Центрального банка Российской Федерации по новому месту нахождения кредитной организации при необходимости осуществляют обмен информацией об уплате кредитными организациями денежных взысканий (штрафов).

Территориальное учреждение Центрального банка Российской Федерации, осуществляющее администрирование по денежным взысканиям (штрафам) к ликвидируемой кредитной организации, информация по которым передана соответствующему территориальному налоговому органу с целью предъявления требований налоговым органом конкурсному управляющему (ликвидатору, ликвидационной комиссии), после получения сообщения уполномоченного регистрирующего органа о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц, Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи о государственной регистрации плательщиков в связи с их ликвидацией, информации из сообщения уполномоченного регистрирующего органа о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц, Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи о государственной регистрации плательщиков в связи с их ликвидацией в Карточках учета штрафов проставляет записи в соответствующих графах.

4.9. Карточки учета штрафов и документы (копии документов), указанные в пункте 4.4 настоящего Положения, хранятся в делах территориальных учреждений Центрального банка Российской Федерации, центрального аппарата Службы Банка России по финансовым рынкам, территориальных подразделений Службы Банка России по финансовым рынкам и уничтожаются по истечении пяти лет с даты окончания отчетного года, в котором была осуществлена последняя операция по администрируемому платежу, в порядке, предусмотренном соответствующими нормативными актами Центрального банка Российской Федерации, определяющими вопросы делопроизводства в Центральном банке Российской Федерации.

Уничтожение Карточек учета штрафов, ведущихся в виде электронных баз данных (файлов, каталогов), сформированных с использованием средств вычислительной техники, производится одновременно с уничтожением этих документов на бумажных носителях.

4.10. В Карточках учета штрафов, открытых территориальным учреждением Центрального банка Российской Федерации, центральным аппаратом Службы Банка России по финансовым рынкам, территориальным подразделением Службы Банка России по финансовым рынкам  для администрирования платежей, уплаченных плательщиками в целях погашения задолженности по перечислению денежных взысканий (штрафов) за нарушение валютного законодательства Российской Федерации, актов органов валютного регулирования и законодательства Российской Федерации в области экспортного контроля, образовавшейся до 1 января 2006 года, подведение итогов производится только по суммам уплаченных плательщиками денежных взысканий (штрафов) по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным, нарастающим итогом с начала года. Сумма переплаты по таким платежам не определяется.

Глава 5.  Порядок открытия и ведения администраторами

          Карточек учета пошлины

5.1. Карточки учета пошлины предназначены для учета сведений о поступлении в бюджет (возврате из бюджета), зачете государственных пошлин, прочих доходов, администрируемых Центральным банком Российской Федерации, о суммах процентов, возвращенных УФК.

5.2. Администраторы не позднее пяти рабочих дней со дня получения Выписки и (или) приложения к Выписке, подтверждающих зачисление в бюджетную систему Российской Федерации государственных пошлин, прочих доходов, но не позднее даты составления отчетности (в случае включения в документы УФК сумм уплаченной государственной пошлины, прочих доходов в последние рабочие дни месяца), открывают Карточки учета пошлины. Территориальные учреждения Центрального банка Российской Федерации, центральный аппарат Службы Банка России по финансовым рынкам, территориальные подразделения Службы Банка России по финансовым рынкам открывают Карточки учета пошлины отдельно по каждой уплаченной плательщиками государственной пошлине, по каждому уплаченному виду прочих доходов. Структурное подразделение центрального аппарата Центрального банка Российской Федерации открывает Карточки учета пошлины отдельно по каждому КБК. Информация, содержащаяся в документах УФК, заявлениях плательщиков о возврате (о зачете) сумм излишне уплаченных государственных пошлин, Заявках на возврат, решениях о зачете (об отказе в зачете), а также информация о дате записи, переплате, недоплате, разнице между поступлениями в бюджет и возвратами из бюджета проставляется в соответствующие графы Карточек учета пошлины не позднее четырех рабочих дней со дня регистрации администратором (получения или направления) соответствующих документов, но не позднее даты составления отчетности (в случае регистрации документов в последние рабочие дни месяца).

Карточки учета пошлины, открываемые в текущем году (следующем за отчетным годом), имеют новую нумерацию. Номер Карточки учета пошлины состоит из двух частей, разделенных дробью:

часть первая – номер по порядку (для структурного подразделения центрального аппарата Центрального банка Российской Федерации – номер согласно регистрационному номеру кредитной организации, присвоенному ей Банком России);

часть вторая – последние две цифры года, в котором открыта Карточка учета пошлины.

Допускается указание в номере Карточки учета пошлины номера, идентифицирующего структурное подразделение администратора, осуществляющее ведение указанной Карточки учета пошлины. Номер, идентифицирующий структурное подразделение администратора, проставляется через дробь после части второй номера Карточки учета пошлины.

5.3. Карточки учета пошлины ведутся на бумажных носителях (отдельных листах) либо в виде электронных баз данных (файлов, каталогов), сформированных с использованием средств вычислительной техники, с распечатыванием бумажных копий Карточек учета пошлины по итогам года либо по мере необходимости в подтверждение процесса администрирования.

В Карточках учета пошлины отображается дата записи каждой проведенной операции по учету государственных пошлин, прочих доходов, суммах процентов, возвращенных УФК в календарной последовательности. Каждая запись должна отражаться отдельной строкой в Карточках учета пошлины с заполнением граф, характеризующих платеж.

По строке Карточки учета пошлины

« за ___________________________________________

    (наименование вида государственной пошлины)»

проставляется информация о видах доходов и источниках доходов бюджета.

5.4. Уплаченные (излишне уплаченные) плательщиком государственная пошлина, прочие доходы, а также зачет государственной пошлины в рамках одного КБК и возврат государственной пошлины, прочих доходов, процентов на основании Заявок на возврат отражаются администраторами в Карточках учета пошлины на основании следующих документов:

документов УФК;

Заявок на возврат;

решений о возврате (об отказе в возврате) по форме приложения 4 к настоящему Положению;

заявлений плательщиков о возврате (зачете) сумм государственной пошлины, прочих доходов;

Решений о зачете (об отказе в зачете) по форме приложения 5 к настоящему Положению;

иных документов.

В Карточках учета пошлины отражаются данные из Выписки и (или) приложения к Выписке с кодом главного администратора доходов «999», за исключением поступлений по коду главного администратора доходов «999», по которым требуется уточнение, в том числе по КБК с применением кода подвида доходов «4000» (14 – 17-й разряды КБК).

В Карточках учета пошлины проставляется информация по всем документам, указанным в настоящем пункте, в том числе по заявлениям плательщиков о возврате (зачете) сумм государственной пошлины, прочих доходов, по которым приняты решения о возврате (об отказе в возврате) или решения о зачете (об отказе в зачете), Заявкам на возврат как исполненным, так и неисполненным УФК. Сумма по итоговым строкам Карточки учета пошлины включает суммы всех документов, информация о которых внесена в Карточку учета пошлины.

5.5. Карточка учета пошлины заполняется с учетом следующего.

В графе 1 проставляется дата внесения записи в Карточку учета пошлины.

В графе 2 проставляется КБК, предназначенный для учета государственных пошлин с учетом соответствующего кода подвида доходов бюджета» в 14 – 17 разрядах КБК, прочих доходов с учетом кода подвида доходов бюджета «6000» в 14 – 17 разрядах КБК или процентов с учетом кода подвида доходов бюджета «5000» в 14 – 17 разрядах КБК.

В графе 3 проставляется вид документа УФК:

«1» – в случае когда основанием для внесения записи является Выписка;

«2» – в случае когда основанием для внесения записи являются Выписка и приложение к Выписке.

В графе 4 проставляется номер Выписки при его наличии.

В графе 5 проставляется дата отражения операции на лицевом счете администратора по Выписке.

В графе 6 проставляется сумма платежа соответственно из Выписки и (или) приложения к Выписке.

В графах 7 – 9 проставляются:

из расчетных (платежных) документов, приложенных к Выписке (в случае их отсутствия – из Выписки), – соответственно номер, дата расчетного (платежного) документа, на основании которого на счет УФК зачислены государственная пошлина, прочие доходы, уплаченные, плательщиком, и сумма уплаченных государственной пошлины, прочих доходов, указанная в расчетном (платежном) документе, – в случае внесения записи на основании Выписки и (или) приложения к Выписке без уточнения платежа;

соответственно номер, дата Уведомления администратора и сумма уплаченной государственной пошлины, прочих доходов, учтенная по коду главного администратора доходов «999», – в случае внесения записи на основании Выписки и (или) приложения к Выписке после уточнения платежа.

В графе 10 в случае уплаты государственной пошлины за предоставление лицензии на осуществление банковских операций при создании кредитной организации, за государственную регистрацию выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг, размещаемых путем подписки, сумма государственной пошлины, исчисленная в соответствии с размером государственной пошлины, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации, проставляется только после рассмотрения документов, предоставленных плательщиком для осуществления юридически значимых действий, и определения правильности исчисления плательщиком сумм государственной пошлины. До дня заполнения графы 10 по вышеуказанным видам государственной пошлины сумма переплаты и недоплаты не проставляется. По остальным видам государственной пошлины, прочих доходов, администрируемых Банком России, администраторы проставляют в графе 10 размер государственной пошлины, прочих доходов, установленный законодательством Российской Федерации, нормативными правовыми актами Российской Федерации, а также определяют сумму переплаты и недоплаты датой внесения информации на основании документа УФК.

В графе 11 проставляется значение положительной разницы граф 6 и 10 – переплата плательщиком государственной пошлины, прочих доходов. При осуществлении возврата плательщику излишне уплаченных сумм государственной пошлины, прочих доходов и заполнении граф Карточки учета пошлины, характеризующих возврат (графы 22 – 25), в графе 11 Карточки учета пошлины проставляется сумма возврата со знаком минус   «–».

В графе 12 проставляется значение отрицательной разницы граф 6 и 10 (без знака минус «–») – недоплата плательщиком государственной пошлины, прочих доходов, в случае если плательщик перечислил в бюджет только часть суммы государственной пошлины, прочих доходов, установленной законодательством Российской Федерации, нормативными правовыми актами Российской Федерации. При осуществлении плательщиком доплаты суммы государственной пошлины, прочих доходов и заполнении граф Карточки учета пошлины, характеризующих доплату (графы 2 – 9), в графе 12 Карточки учета пошлины проставляется сумма доплаты со знаком минус «–».

В графе 13 проставляется вид документа плательщика:

«1» – в случае когда основанием для внесения записи в Карточку учета пошлины является заявление плательщика о возврате;

«2» – в случае когда основанием для внесения записи в Карточку учета пошлины является заявление плательщика о зачете.

В графах 14 – 16 проставляются:

в случае обращения плательщика с заявлением о возврате излишне уплаченной государственной пошлины, прочих доходов – номер и дата заявления плательщика о возврате излишне уплаченной государственной пошлины, прочих доходов и сумма подлежащей возврату излишне уплаченной государственной пошлины, прочих доходов, указанная в заявлении;

в случае обращения плательщика с заявлением о зачете государственной пошлины – номер и дата заявления плательщика о зачете государственной пошлины и сумма подлежащей зачету государственной пошлины, указанная в заявлении.

В графе 17 проставляется вид документа администратора:

«1» – в случае когда основанием для внесения записи в Карточку учета пошлины является Заявка на возврат;

«2» – в случае когда основанием для внесения записи в Карточку учета пошлины является Решение о зачете (об отказе в зачете).

В графах 18 – 20 проставляются:

в случае возврата государственной пошлины, прочих доходов, процентов – номер и дата Заявки на возврат, направленной администратором в УФК, и сумма возврата излишне уплаченной государственной пошлины, прочих доходов, процентов, указанная в Заявке на возврат;

в случае зачета (отказа в зачете) государственной пошлины – номер и дата Решения о зачете (об отказе в зачете) и сумма государственной пошлины, указанная в Решении о зачете (об отказе в зачете).

В графе 21 проставляются:

наименование вида государственной пошлины, в счет которой произведен зачет, – в случае принятия решения о зачете;

обоснование отказа в зачете – в случае принятия решения об отказе в зачете.

В графах 22 и 23 проставляются соответственно номер Выписки (при его наличии) и дата операционного дня, информация за который указана в Выписке.

В графе 24 проставляется номер расчетного (платежного) документа УФК, указанный в Выписке.

В графе 25 проставляется сумма возврата плательщику излишне уплаченной государственной пошлины, прочих доходов, процентов, указанная в Выписке по графе «Возвраты».

В графе 26 проставляется значение разницы граф 6 и 25 в строках «Итого на 1-е число месяца, следующего за отчетным, нарастающим итогом с начала года» и «Итого по процентам».

В графе 27 проставляется информация об осуществлении юридически значимых действий администратором, о причинах отказа в возврате, зачете, в исполнении УФК Заявок на возврат, Уведомлений администратора, информация о дате получения (направления) документов, о принятых решениях о возврате (об отказе в возврате), а также иная информация об учете государственной пошлины, прочих доходов, процентов.

В графе 28 проставляются фамилия и инициалы ответственного исполнителя, осуществляющего внесение записи в Карточку учета пошлины.

В графе 29 проставляется подпись ответственного исполнителя, осуществляющего внесение записи в Карточку учета пошлины, в случае ведения Карточки на бумажном носителе.

По состоянию на отчетную дату осуществляются записи в графах 2, 6, 9 – 12, 16, 20, 25 – 29.

5.6. В Карточках учета пошлины подведение итогов осуществляется по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным, нарастающим итогом с начала года. Строки Карточки учета пошлины «Итого на 1-е число месяца, следующего за отчетным, нарастающим итогом с начала года» и «Итого по процентам» заполняются в отчетном году, а также в текущем году (следующем за отчетным годом) ежемесячно по состоянию на первое число месяца до окончания года начиная с подведения итогов за месяц, в котором была открыта Карточка учета пошлины или осуществлена запись о продолжении ведения учета государственной пошлины, прочих доходов, о возврате суммы процентов в текущем году (следующем за отчетным годом) независимо от наличия проведенных операций. При подведении итогов по строке Карточки учета пошлины «Итого на 1-е число месяца, следующего за отчетным, нарастающим итогом с начала года» в графе 2 проставляется КБК, предназначенный для учета государственной пошлины с учетом соответствующего кода подвида доходов бюджета в 14 – 17 разрядах КБК, прочих доходов с учетом кода подвида доходов бюджета «6000» в 14 – 17 разрядах КБК, по строке «Итого по процентам» в графе 2 проставляется КБК, предназначенный для учета процентов с учетом кода подвида доходов бюджета «5000» в 14 – 17 разрядах КБК.

После подведения итога по отчетному году в Карточках учета пошлины продолжается ведение учета государственных пошлин, прочих доходов, процентов в текущем году (следующем за отчетным годом) в случае наличия переплаты, недоплаты или если в текущем году осуществляется возврат государственных пошлин, прочих доходов, процентов, зачет государственных пошлин, учтенных в указанных Карточках учета пошлины.

В первый рабочий день текущего года (следующего за отчетным годом) в случае наличия переплаты или недоплаты в Карточках учета пошлин после подведения итогов по отчетному году включается сквозная строка без разбивки по графам, по которой осуществляется запись «Операции, осуществляемые в 20__ году», и указывается год проведения операций.

При этом в случае если:

по итогу отчетного года у плательщика имеется переплата по государственной пошлине, прочим доходам, то в текущем году (следующем за отчетным годом) в графе 11 проставляются соответствующие данные по государственной пошлине, прочим доходам по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным;

по итогу отчетного года у плательщика имеется недоплата по государственной пошлине, прочим доходам, то в текущем году (следующем за отчетным годом) в графе 12 проставляются соответствующие данные по государственной пошлине, прочим доходам по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным.

Внесение записей в Карточки учета пошлины в текущем году (следующем за отчетным годом), в случае если в текущем году (следующем за отчетным годом) осуществляется возврат сумм государственных пошлин, прочих доходов, зачет или возврат сумм процентов, осуществляется не позднее четырех рабочих дней со дня регистрации (получения или направления) документов, указанных в абзаце первом пункта 5.2 настоящего Положения, но не позднее даты составления отчетности (в случае регистрации указанных документов в последние рабочие дни месяца). Перед внесением первой записи текущего года (следующего за отчетным годом) включается сквозная строка без разбивки по графам, по которой осуществляется запись «Операции, осуществляемые в 20__ году», и указывается год проведения операций.

В указанном случае в соответствующие графы Карточек учета пошлины проставляется информация только по операциям текущего года (следующего за отчетным годом).

5.7. В случае изменения места нахождения плательщика ведение Карточек учета пошлины продолжает выполнять администратор по предыдущему ее месту нахождения, до окончательного завершения расчетов с плательщиками по уплаченным государственным пошлинам, процентам.

5.8. Карточки учета пошлины и документы (копии документов), указанные в пункте 5.4 настоящего Положения, хранятся в делах администраторов и уничтожаются по истечении пяти лет с даты окончания отчетного года, в котором была осуществлена последняя операция по администрируемому платежу, в порядке, предусмотренном соответствующими нормативными актами Центрального банка Российской Федерации, определяющими вопросы делопроизводства в Центральном банке Российской Федерации.

Уничтожение Карточек учета пошлины, ведущихся в виде электронных баз данных (файлов, каталогов), сформированных с использованием средств вычислительной техники, производится одновременно с уничтожением копий этих документов на бумажных носителях.

Глава 6.  Порядок уточнения (выяснения) вида

          и принадлежности поступлений,

          включенных в документы,

          представляемые УФК администратору

6.1. В целях уточнения (выяснения) принадлежности поступлений к виду доходов, отнесенных УФК к невыясненным поступлениям, а также поступлений по коду главного администратора доходов «999», по которым требуется уточнение, в том числе по КБК с применением кода подвида доходов «4000» (14 – 17 разряды КБК), администраторы после получения документов УФК содержащих указанную информацию, для уточнения реквизитов платежных поручений на перечисление отдельных видов доходов в бюджетную систему Российской Федерации направляют плательщикам, платежи которых отнесены к невыясненным поступлениям или требующим уточнения, письменные запросы о представлении плательщиками информации в произвольной письменной форме. На основании информации, полученной от плательщиков, администраторы составляют Уведомления администратора, данные по которым вносятся в Журнал, порядок ведения которого определен пунктом 6.3 настоящего Положения.

При получении документов УФК об отказе в исполнении Уведомлений администратора администраторы анализируют причины возврата Уведомлений администратора и при необходимости уточнения сведений, указанных в Уведомлениях администратора, не позднее пяти рабочих дней направляют плательщикам письменные запросы об уточнении необходимых реквизитов.

6.1.1. При получении от УФК документов по невыясненным или требующим уточнения поступлениям, относящимся к видам доходов, администрируемых структурным подразделением центрального аппарата Центрального банка Российской Федерации, территориальными учреждениями Центрального банка Российской Федерации, центральным аппаратом Службы Банка России по финансовым рынкам, территориальными подразделениями Службы Банка России по финансовым рынкам, но не включенным в Карточки учета администраторов до вступления в силу настоящего Положения, администраторам необходимо осуществить уточнение указанных платежей на КБК, закрепленные за соответствующим администратором, с внесением соответствующей информации в Журнал и Карточки учета.

6.1.2. В случае уточнения (выяснения) принадлежности поступлений, отнесенных УФК к невыясненным или требующим уточнения, от кредитных организаций, у которых на дату уточнения (выяснения) отозваны лицензии на осуществление банковских операций или процедура ликвидации которых завершена, а также в иных случаях, связанных с затруднением уточнения либо отсутствием необходимости в уточнении реквизитов платежного поручения у плательщиков, администраторы составляют Уведомление администратора на основании имеющейся у администратора информации, данные по которому вносятся в Журнал, порядок ведения которого определен пунктом 6.3 настоящего Положения.

6.2. Уточнение невыясненных поступлений в бюджет, а также поступлений, требующих уточнения, за предыдущие годы осуществляется по соответствующим КБК, действующим в текущем году.

6.3. В целях регистрации невыясненных поступлений и поступлений, требующих уточнения, администраторы открывают и ведут Журнал в разрезе каждого КБК, требующего уточнения, в котором отражаются:

невыясненные поступления, включенные в документы УФК по КБК, предназначенному для учета невыясненных поступлений, подлежащие уточнению;

поступления, включенные в документы УФК по коду главного администратора – Центрального банка Российской Федерации «999», в том числе поступления по КБК с применением кода подвида доходов «4000» (14 – 17 разряды КБК), требующие уточнения.

При необходимости администраторы могут вести Журналы в разрезе плательщиков.

6.3.1. Записи в Журнале производятся администраторами не позднее третьего рабочего дня, следующего за днем получения от УФК документов с информацией о поступлениях, указанных в пункте 6.3 настоящего Положения, но не позднее даты составления отчетности (в случае включения в документы УФК сумм денежных взысканий (штрафов), государственной пошлины, прочих доходов в последние рабочие дни месяца) отдельно по каждому КБК, администрируемому Центральным банком Российской Федерации, требующему уточнения, а также по КБК, предназначенному для учета невыясненных поступлений. По соответствующему КБК запись каждой проведенной операции по учету невыясненных или требующих уточнения поступлений отображается в календарной последовательности по одной строке.

6.3.2. Журнал ведется на бумажном носителе либо в виде электронных баз данных (файлов, каталогов), сформированных с использованием средств вычислительной техники, с распечатыванием бумажных копий Журнала по итогам года либо по мере необходимости в подтверждение процесса администрирования.

6.3.3. Записи в Журнале производятся на основании документов УФК и Уведомлений администратора.

6.3.4. Журнал заполняется с учетом следующего.

В графе 1 проставляется номер по порядку.

В графе 2 проставляется дата внесения записи в Журнал.

В графе 3 проставляется КБК, указанный в документе УФК.

В графе 4 проставляется вид документа УФК:

«1» – в случае когда основанием для внесения записи в Журнал является Выписка;

«2» – в случае когда основанием для внесения записи в Журнал является Выписка и приложение к Выписке;

«3» – в случае когда основанием для внесения записи в Журнал является Запрос;

«4» – в случае когда основанием для внесения записи в Журнал является Выписка из реестра.

В графе 5 проставляется соответственно номер документа УФК (при его наличии), являющегося основанием для внесения записи в Журнал.

В графе 6 проставляется соответственно дата отражения операции на лицевом счете администратора из Выписки, дата осуществления операции, информация по которой указана в Выписке из реестра, или дата Запроса.

В графе 7 проставляется сумма, указанная в документе УФК.

В графе 8 указывается сокращенное наименование плательщика.

В графе 9 проставляется ИНН плательщика при его наличии.

В графе 10 проставляется КПП плательщика при его наличии.

В графах 11 – 13 проставляются соответственно номер, дата расчетного (платежного) документа, на основании которого составлен документ УФК, и сумма уточняемого платежа.

В графе 14 проставляется ИНН получателя.

В графе 15 проставляется КПП получателя.

В графе 16 проставляется код ОКАТО.

В графе 17 проставляется дата внесения записи в Журнал об исполненном УФК Уведомлении администратора и документе УФК, подтверждающем уточнение после получения администратором указанного документа УФК.

В графе 18 проставляется КБК уточняемого платежа, указанный в графе 6 измененной части Уведомления администратора.

В графах 19 – 20 проставляются соответственно номер и дата Уведомления администратора.

В графе 21 проставляется сокращенное наименование плательщика, указанное в Уведомлении администратора.

В графах 22 – 25 проставляются соответственно ИНН, КПП, код ОКАТО, сумма, указанные в измененной части Уведомления администратора, направляемого в УФК.

В графе 26 проставляется номер Выписки при его наличии либо номер Уведомления администратора, в случае когда основанием для внесения записи в Журнал является Запрос и администратор уточнил платеж на КБК, предназначенный для учета невыясненных поступлений в федеральный бюджет.

В графе 27 проставляется дата, указанная в Выписке, либо дата, указанная в отметке органа Федерального казначейства о принятии Уведомления администратора, в случае когда основанием для внесения записи в Журнал является Запрос и администратор уточнил платеж на КБК, предназначенный для учета невыясненных поступлений.

В графе 28 указывается сокращенное наименование плательщика.

В графе 29 проставляется сумма уточненного платежа. Заполнение графы 29 осуществляется после получения документа УФК (отметки органа Федерального казначейства), подтверждающего уточнение.

В графе 30 проставляется уточненный КБК:

в случае уточнения администратором поступления (с кодом «100» или «999», в том числе с кодом подвида доходов «4000») на КБК, предназначенный для учета невыясненных поступлений;

в случае уточнения администратором поступления (с кодом «100» или «999», в том числе с кодом подвида доходов «4000») на код главного администратора Центрального банка Российской Федерации – «999», – соответствующий КБК, закрепленного за администратором.