ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
Москва
5 декабря 2016 г. № ММВ-7-21/668@
Об утверждении формы и формата представления налоговой
декларации по транспортному налогу в электронной форме и
порядка ее заполнения
Зарегистрирован Минюстом России 26 декабря 2016 г.
Регистрационный № 44966
В соответствии с пунктом 7 статьи 80 части первой Налогового
кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской
Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 2016, № 27, ст. 4177), в целях
реализации положений главы 28 "Транспортный налог" части второй
Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства
Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2016, № 27, ст. 4184)
п р и к а з ы в а ю:
1. Утвердить:
форму налоговой декларации по транспортному налогу согласно
приложению № 1 к настоящему приказу;
формат представления налоговой декларации по транспортному
налогу в электронной форме согласно приложению № 2 к настоящему
приказу;
порядок заполнения налоговой декларации по транспортному
налогу согласно приложению № 3 к настоящему приказу.
2. Признать утратившим силу приказ ФНС России от 20.02.2012
№ ММВ-7-11/99@ "Об утверждении формы и формата представления
налоговой декларации по транспортному налогу в электронной форме и
порядка ее заполнения" (зарегистрирован Министерством юстиции
Российской Федерации 29.03.2012, регистрационный номер 23657),
приказ ФНС России от 26.10.2013 № ММВ-7-11/808@ "О внесении
изменений в приложение № 3 к приказу Федеральной налоговой службы
от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99@ "Об утверждении формы и
формата представления налоговой декларации по транспортному налогу
в электронном виде и порядка ее заполнения" (зарегистрирован
Министерством юстиции Российской Федерации 19.12.2012,
регистрационный номер 26196), приказ ФНС России от 14.11.2013
№ ММВ-7-3/501@ "О внесении изменений в приказы ФНС России"
(зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации
19.12.2013, регистрационный номер 30673) и приказ ФНС России от
25.04.2014 № ММВ-7-11/254@ "О внесении изменений в приказ
Федеральной налоговой службы от 20.02.2012 № ММВ-7-11/99@"
(зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации
20.08.2014, регистрационный номер 33695).
3. Настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев
со дня его официального опубликования и применяется, начиная с
представления налоговой декларации по транспортному налогу за
налоговый период 2017 года.
4. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя)
управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской
Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов
и обеспечить его применение.
5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на
заместителя руководителя Федеральной налоговой службы,
координирующего методологическое обеспечение работы налоговых
органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения
в бюджетную систему Российской Федерации транспортного налога,
налога на имущество организаций, налога на имущество физических
лиц, земельного налога.
Руководитель Федеральной
налоговой службы М.В.Мишустин
___________________
Приложение № 1
к приказу ФНС России
от 5 декабря 2016 г. № ММВ-7-21/668@
Налоговая декларация по транспортному налогу
____________
Налоговая декларация не приводится. См. официальный
интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru.
___________________
Приложение № 2
УТВЕРЖДЕН
приказом ФНС России
от 5 декабря 2016 г. № ММВ-7-21/668@
Формат представления налоговой декларации по
транспортному налогу в электронной форме
____________
Формат не приводится. См. официальный интернет-портал правовой
информации http://www.pravo.gov.ru.
____________________
Приложение № 3
УТВЕРЖДЕН
приказом ФНС России
от 5 декабря 2016 г. № ММВ-7-21/668@
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ТРАНСПОРТНОМУ
НАЛОГУ
I. Состав налоговой декларации по транспортному налогу
1.1. Налоговая декларация по транспортному налогу (далее -
декларация) заполняется налогоплательщиками - организациями,
осуществляющими уплату транспортного налога в соответствии с главой
28 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и
законами субъектов Российской Федерации.
1.2. В состав декларации включается:
Титульный лист;
Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет";
Раздел 2 "Расчет суммы налога по каждому транспортному
средству".
1.3. Для заполнения декларации применяются соответствующие
приложения к настоящему Порядку.
II. Общие требования к порядку заполнения декларации
2.1. Декларация составляется за налоговый период
(календарный год).
2.2. Все значения стоимостных показателей декларации
указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек
отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.
2.3. Страницы декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с
Титульного листа (страница 00001). Порядковый номер страницы
записывается в определенном для нумерации поле ("Стр.") слева
направо, начиная с первого (левого) знакоместа, следующим образом:
для первой страницы "00001"; для десятой страницы, соответственно,
"00010".
Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего
или иного аналогичного средства.
Не допускается двусторонняя печать декларации на бумажном
носителе и скрепление листов декларации, приводящее к порче
бумажного носителя.
При заполнении полей декларации должны использоваться чернила
черного, фиолетового или синего цвета.
Заполнение текстовых полей декларации осуществляется
заглавными печатными символами.
2.4. Каждому показателю декларации в утвержденной
машиноориентированной форме соответствует одно поле, состоящее из
определенного количества знакомест. В каждом поле указывается
только один показатель.
Исключение составляют показатели, значениями которых являются:
дата, правильная или десятичная дробь.
Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле
из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из
четырех знакомест), разделенные знаком "точка".
Для правильной или десятичной дроби в утвержденной
машиноориентированной форме соответствуют два поля, разделенные
либо знаком "/" (косая черта), либо знаком "." (точка)
соответственно. Первое поле соответствует числителю правильной
дроби (целой части десятичной дроби), второе - знаменателю
правильной дроби (дробной части десятичной дроби).
Заполнение полей декларации значениями текстовых, числовых,
кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого
(левого) знакоместа.
При заполнении полей декларации с использованием программного
обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому
(последнему) знакоместу.
В случае отсутствия какого-либо показателя во всех знакоместах
соответствующего поля проставляется прочерк. Прочерк представляет
собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине
поля.
Если для указания какого-либо показателя не требуется
заполнения всех знакомест соответствующего поля, в незаполненных
знакоместах в правой части поля проставляется прочерк. Например,
при указании десятизначного идентификационного номера
налогоплательщика (далее - ИНН) "5011001122" в поле ИНН из
двенадцати знакомест показатель заполняется слева направо, начиная
с первого знакоместа, в последних двух знакоместах ставится
прочерк. Данный показатель заполняется следующим образом:
"5011001122--".
Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам
заполнения целых числовых показателей. В случае если знакомест для
указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах
соответствующего поля ставится прочерк. Например: если показатель
имеет значение "1234356.234", то он записывается в двух полях по
десять знакомест каждое следующим образом: "1234356---" в первом
поле, знак "." или "/" между полями и "234-------" во втором поле.
Правильная простая дробь "1234356/234" должна заполняться по
формату: 10 знакомест - для целой части и 10 знакомест - для
дробной части, в декларации записывается следующим образом:
"1234356---/234-------".
При представлении декларации, подготовленной с использованием
программного обеспечения, при распечатке на принтере допускается
отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных
знакомест. Расположение и размеры не должны изменяться. Печать
знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 - 18
пунктов.
2.5. В поле показателя "Код по ОКТМО" указывается код
муниципального образования, на территории которого осуществляется
уплата транспортного налога. Код по ОКТМО указывается в
соответствии с Общероссийским классификатором территорий
муниципальных образований ОК 033-2013 (далее - код по ОКТМО).
При заполнении показателя "Код по ОКТМО", под который
отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от
значения кода в случае, если код ОКТМО имеет восемь знаков, не
подлежит заполнению дополнительными символами (заполняются
прочерками). Например, для восьмизначного кода ОКТМО 12445698 в
поле "Код по ОКТМО" указывается одиннадцатизначное значение
"12445698---".
2.6. Декларация может быть представлена налогоплательщиком в
налоговый орган лично или через его представителя, направлена в
виде почтового отправления с описью вложения или передана в
электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в
соответствии со статьей 80 Кодекса.
Возможно представление декларации на бумажном носителе с
приложением съемного носителя, содержащего данные в электронном
виде установленного формата, или на бумажном носителе с
использованием двумерного штрих-кода.
Декларация представляется в электронной форме по
телекоммуникационным каналам связи по установленным форматам с
применением усиленной квалифицированной электронной подписи в
соответствии с Порядком представления налоговой декларации в
электронном виде по телекоммуникационным каналам связи,
утвержденным приказом Министерства Российской Федерации по налогам
и сборам от 02.04.2002 № БГ-3-32/169 "Об утверждении Порядка
представления налоговой декларации в электронном виде по
телекоммуникационным каналам связи" (зарегистрирован Министерством
юстиции Российской Федерации 16.05.2002, регистрационный
номер 3437).
При отправке декларации по почте днем ее представления
считается дата отправки почтового отправления с описью вложения.
При передаче декларации по телекоммуникационным каналам связи днем
ее представления считается дата ее отправки. При получении
декларации по телекоммуникационным каналам связи налоговый орган
обязан передать налогоплательщику квитанцию о ее приеме в
электронной форме.
2.7. При заполнении разделов декларации в верхней части каждой
страницы указывается ИНН и код причины постановки на учет (далее -
КПП) налогоплательщика.
2.8. При представлении в налоговый орган по месту учета
организацией-правопреемником декларации за последний налоговый
период и уточненных деклараций за реорганизованную организацию
(в форме присоединения к другому юридическому лицу, слияния
нескольких юридических лиц, разделения юридического лица,
преобразования одного юридического лица в другое) в Титульном листе
в поле "по месту нахождения (учета) (код)" указывается код "260"
или "216" (приложение № 3 к настоящему Порядку), а в верхней его
части указываются ИНН и КПП организации-правопреемника.
В поле "налогоплательщик" указывается наименование
реорганизованной организации. В поле "Код по ОКТМО" указывается код
того муниципального образования, на территории которого находилась
реорганизованная организация или ее обособленные подразделения.
В поле "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются,
соответственно, ИНН и КПП, которые были присвоены организации до
реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения
(по налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, -
налоговым органом по месту учета в качестве крупнейшего
налогоплательщика).
Коды форм реорганизации и код ликвидации организации приведены
в приложении № 2 к настоящему Порядку.
2.9. Налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших,
представляют декларацию в налоговый орган по месту учета в качестве
крупнейших налогоплательщиков. В декларации указывается код
налогового органа, на территории которого находятся транспортные
средства налогоплательщика, и код по месту нахождения (учета) - по
месту учета крупнейшего налогоплательщика.
III. Порядок заполнения Титульного листа декларации
3.1. Титульный лист декларации заполняется налогоплательщиком,
за исключением раздела "Заполняется работником налогового органа".
3.2. При заполнении Титульного листа указываются:
3.2.1. для организации - ИНН и КПП, которые присвоены
организации тем налоговым органом, в который представляется
декларация (особенности указания ИНН и КПП по реорганизованным
организациям в пункте 2.8 настоящего Порядка).
В поле "ИНН" для российской организации указывается ИНН в
соответствии со свидетельством о постановке на учет российской
организации в налоговом органе по месту ее нахождения, для
иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории
Российской Федерации - в соответствии со свидетельством о
постановке на учет иностранной организации в налоговом органе.
3.2.2. В поле "КПП" для российской организации указывается КПП
в соответствии со свидетельством о постановке на учет российской
организации в налоговом органе, для иностранной организации,
осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации - в
соответствии со свидетельством о постановке на учет иностранной
организации в налоговом органе.
3.2.3. Для российской организации КПП по месту нахождения
обособленного подразделения КПП указывается в соответствии с
уведомлением о постановке на учет российской организации в
налоговом органе.
3.2.4. ИНН и КПП для крупнейших налогоплательщиков указываются
на основании уведомления о постановке на учет в налоговом органе
организации в качестве крупнейшего налогоплательщика.
3.2.5. Номер корректировки.
При представлении в налоговый орган первичной декларации в
поле "Номер корректировки" проставляется "0--", при представлении
уточненной декларации - указывается номер корректировки (например,
"1--", "2--" и так далее).
3.2.6. Налоговый период, за который представляется декларация.
Коды, определяющие налоговый период, приведены в приложении
№ 1 к настоящему Порядку.
3.2.7. Отчетный год, за который представляется декларация.
3.2.8. Код налогового органа, в который представляется
декларация, указывается согласно документам о постановке на учет в
налоговом органе.
3.2.9. Коды места представления декларации по транспортному
налогу приведены в приложении № 3 к настоящему Порядку.
3.2.10. Полное наименование организации, соответствующее
наименованию, указанному в ее учредительном документе (при наличии
в наименовании латинской транскрипции таковая указывается).
3.2.11. Код вида экономической деятельности налогоплательщика
согласно Общероссийскому классификатору видов экономической
деятельности (ОКВЭД) ОК 029-2014 (КДЕС редакция 2).
3.2.12. Номер контактного телефона налогоплательщика должен
состоять из кода страны, кода населенного пункта, номера телефона
без знаков и пробелов. Например, "84950000000".
3.2.13. Количество страниц, на которых составлена декларация.
3.2.14. Количество листов подтверждающих документов или их
копий, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия
представителя налогоплательщика (в случае представления декларации
представителем налогоплательщика), приложенных к декларации.
3.3. В разделе Титульного листа "Достоверность и полноту
сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю"
указывается:
3.3.1. в случае подтверждения достоверности и полноты сведений
в декларации руководителем организации-налогоплательщика
проставляется "1"; в случае подтверждения достоверности и полноты
сведений представителем налогоплательщика проставляется "2";
3.3.2. при представлении декларации налогоплательщиком по
строке "фамилия, имя, отчество полностью"* указываются построчно
полностью фамилия, имя, отчество руководителя организации.
Проставляется личная подпись руководителя организации и дата
подписания;
___________
* Здесь и далее по тексту Порядка отчество - указывается при
наличии.
3.3.3. при представлении декларации представителем
налогоплательщика - физическим лицом по строке "фамилия, имя,
отчество полностью" указываются построчно полностью фамилия, имя,
отчество представителя налогоплательщика. Проставляется личная
подпись представителя налогоплательщика, дата подписания;
3.3.4. при представлении декларации представителем
налогоплательщика - юридическим лицом по строке "фамилия, имя,
отчество полностью" указываются построчно полностью фамилия, имя,
отчество физического лица, уполномоченного в соответствии с
документом, подтверждающим полномочия представителя
налогоплательщика - юридического лица удостоверять достоверность и
полноту сведений, указанных в декларации.
По строке "наименование организации - представителя
налогоплательщика" указывается наименование юридического лица -
представителя налогоплательщика. Проставляется подпись лица,
сведения о котором указаны по строке "фамилия, имя, отчество
полностью", юридического лица - представителя налогоплательщика, и
дата подписания.
3.3.5. подпись руководителя организации либо его представителя
и дата подписания проставляются также в разделе 1 декларации,
включая приложения к форме декларации, по строке "Достоверность и
полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю". Дата
подписания заполняется в соответствии с пунктом 2.4 настоящего
Порядка.
3.4. По строке "Наименование документа, подтверждающего
полномочия представителя налогоплательщика" указывается вид
документа, подтверждающего полномочия представителя
налогоплательщика.
3.5. Раздел "Заполняется работником налогового органа"
содержит сведения о представлении декларации:
1) способ представления декларации - указывается код согласно
приложению № 4 к настоящему Порядку;
2) количество страниц декларации;
3) количество листов подтверждающих документов или их копий,
приложенных к декларации;
4) дата представления декларации, заполняется в соответствии с
пунктом 2.4 настоящего Порядка;
5) номер, под которым зарегистрирована декларация;
6) фамилия и инициалы имени и отчества работника налогового
органа, принявшего декларацию;
7) подпись работника налогового органа, принявшего декларацию.
IV. Порядок заполнения Раздела 1 "Сумма налога,
подлежащая уплате в бюджет" декларации
4.1. При наличии у налогоплательщика объектов налогообложения,
находящихся на территории нескольких муниципальных образований,
отнесенных к ведению одного налогового органа, в котором
осуществлена постановка на учет налогоплательщика по месту
нахождения транспортных средств, заполняется одна декларация.
4.2. По коду строки 010 указывается код бюджетной
классификации (далее - КБК) в соответствии с нормативными правовыми
актами о бюджетной классификации, по которому подлежит уплате
(или возврату) сумма транспортного налога, указанная в строке с
кодом 030 (или 040).
В каждом блоке строк с кодами 020 - 040 указывается:
4.3. по коду строки 020 - код по ОКТМО, по которому подлежит
уплате сумма транспортного налога;
4.4. по коду строки 021 - исчисленная сумма транспортного
налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период, которая
формируется как сумма значений по коду строки 300 всех
представленных страниц Раздела 2 декларации с соответствующим кодом
по ОКТМО.
4.5. Сумма авансового платежа по транспортному налогу по
истечении первого, второго и третьего квартала текущего налогового
периода исчисляется как одна четвертая произведения соответствующей
налоговой базы и налоговой ставки (пункт 2.1 статьи 362 Кодекса) с
учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных
месяцев, в течение которых данное транспортное средство было
зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев
в налоговом (отчетном) периоде (пункт 3 статьи 362 Кодекса), с
учетом повышающего коэффициента (пункт 2 статьи 362 Кодекса) и
указывается, соответственно:
по коду строки 023 - сумма авансовых платежей по транспортному
налогу, исчисленная к уплате в бюджет за первый квартал
текущего года, в рублях;
по коду строки 025 - сумма авансового платежа по транспортному
налогу, исчисленная к уплате в бюджет за второй квартал
текущего года, в рублях;
по коду строки 027 - сумма авансового платежа по транспортному
налогу, исчисленная к уплате в бюджет за третий квартал
текущего года, в рублях.
По кодам строк 023, 025, 027 исчисленная сумма авансовых
платежей по транспортному налогу в отношении транспортного
средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн,
зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания
платы (далее - реестр), принимает значение "0".
4.6. по коду строки 030 - сумма транспортного налога,
исчисленная к уплате в бюджет, по данным налогоплательщика по
соответствующим ОКТМО, в рублях.
Значение по строке 030 с соответствующими ОКТМО определяется
как разница между исчисленной суммой транспортного налога,
подлежащей уплате в бюджет за налоговый период, указанной по строке
021, и суммами авансовых платежей по транспортному налогу,
исчисленных к уплате в бюджет в течение налогового периода,
указанными по кодам строк 023, 025 и 027 с соответствующими ОКТМО,
в рублях.
В случае, если полученная сумма принимает отрицательное
значение, то по строке 030 ставится прочерк.
4.7. по коду строки 040 - сумма транспортного налога,
исчисленная к уменьшению по итогам налогового периода, определяемая
как разница между исчисленной суммой транспортного налога,
подлежащей уплате в бюджет за налоговый период, указанной по коду
строки 021, и суммами авансовых платежей по транспортному налогу,
подлежащими уплате в бюджет в течение налогового периода,
указанными по кодам строк 023, 025 и 027 с соответствующими ОКТМО,
в рублях.
В случае, если полученная сумма принимает отрицательное
значение, то по строке с кодом 040 указывается данное значение без
знака "-", а если положительное, то по строке с кодом 040 ставится
прочерк.
V. Порядок заполнения Раздела 2 "Расчет суммы налога по
каждому транспортному средству" декларации
5.1. Раздел 2 заполняется налогоплательщиком по каждому
транспортному средству, зарегистрированному в соответствии с
законодательством Российской Федерации. В случае изменения места
нахождения организации и снятия с учета в течение налогового
периода транспортного средства на территории, подведомственной
налоговому органу, по предыдущему месту нахождения организации,
декларация представляется в налоговый орган по новому месту
нахождения организации и регистрации транспортного средства. При
этом раздел 2 декларации представляется по каждому ОКТМО, на
территории которых зарегистрированы (были зарегистрированы) в
налоговом периоде на налогоплательщика транспортные средства с
учетом коэффициента, определяемого по коду строки 160 декларации.
В случае, если законодательством субъекта Российской Федерации
предусмотрено зачисление транспортного налога в региональный бюджет
без направления по нормативам суммы налога в бюджеты муниципальных
образований, одна декларация может заполняться в отношении общей
суммы транспортного налога в отношении всех транспортных средств,
местом нахождения которых является территория субъекта Российской
Федерации, подлежащей уплате в бюджет субъекта Российской
Федерации, по согласованию с налоговым органом по данному субъекту
Российской Федерации, полученному до начала налогового периода, за
который представляется такая декларация. В этом случае при
заполнении декларации указывается код по ОКТМО, соответствующий
территории муниципального образования, подведомственной налоговому
органу по месту представления декларации.
5.2. По коду строки 020 указывается соответствующий код по
ОКТМО.
5.3. По коду строки 030 указывается код вида транспортного
средства в соответствии с приложением № 5 к настоящему Порядку.
5.4. По коду строки 040 указывается идентификационный номер
транспортного средства по документу о регистрации транспортного
средства. По наземным транспортным средствам указывается
идентификационный номер - VIN, по водным транспортным средствам
указывается идентификационный номер судна - ИМО, по воздушным
транспортным средствам указывается серийный (идентификационный)
номер судна.
5.5. По коду строки 050 указывается марка транспортного
средства согласно документу о государственной регистрации
транспортного средства.
5.6. По коду строки 060 указывается регистрационный знак
транспортного средства (по наземным транспортным средствам
указывается государственный регистрационный знак транспортного
средства, по водным транспортным средствам указывается
регистрационный номер судна, по воздушным транспортным средствам
указывается регистрационный знак судна).
5.7. По коду строки 070 указывается дата регистрации
транспортного средства в соответствии с документом о
государственной регистрации транспортного средства.
5.8. По коду строки 080 указывается дата прекращения
регистрации транспортного средства.
Дата прекращения регистрации транспортного средства должна
соответствовать дате прекращения регистрации транспортного средства
(снятия с учета), полученной от регистрирующего органа.
5.9. По коду строки 090 указывается налоговая база, которая
определяется:
в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как
мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;
в отношении воздушных транспортных средств, для которых
определяется тяга реактивного двигателя, - как паспортная
статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная
статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного
транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в
килограммах силы;
в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных
средств, для которых определяется валовая вместимость, - как
валовая вместимость в регистровых тоннах.
По водным и воздушным транспортным средствам в строке с кодом
090 указывается мощность двигателя транспортного средства в
лошадиных силах. Если транспортное средство имеет несколько
двигателей, то налоговая база в отношении данного транспортного
средства определяется как сумма мощностей этих двигателей в
лошадиных силах.
По водным и воздушным транспортным средствам, не указанным в
подпунктах 1, 1.1 и 2 пункта 1 статьи 359 Кодекса, налоговая база
определяется как единица транспортного средства. В этом случае в
строке с кодом 090 проставляется "1".
5.10. По коду строки 100 указывается код единицы измерения
налоговой базы в соответствии с приложением № 6 к настоящему
Порядку.
5.11. По коду строки с 110 указывается экологический класс
транспортного средства.
5.12. По коду строки 120 указывается срок использования
транспортного средства (данный показатель определяется в
календарных годах от года выпуска транспортного средства и
указывается только в случаях установления дифференцированных
налоговых ставок).
Количество лет, прошедших с года выпуска транспортного
средства, определяется по состоянию на 1 января текущего года в
календарных годах, начиная с года, следующего за годом выпуска
транспортного средства.
Например, для исчисления транспортного налога за 2016 год в
отношении транспортного средства 2008 года выпуска количество лет,
прошедших с года выпуска этого транспортного средства, составит
8 лет (период с 2009 по 2016 годы).
5.13. По коду строки 130 указывается год выпуска (при наличии)
транспортного средства, указанный в правоустанавливающих документах
на транспортное средство.
5.14. По коду строки 140 указывается количество полных месяцев
владения транспортным средством в отчетном году с учетом положений
пункта 3 статьи 362 Кодекса.
5.14.1. По коду строки 150 указывается доля налогоплательщика
в праве на транспортное средство (в виде правильной простой дроби).
Например,
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
|1|-|-|-|-|-|-|-|-|-| |1|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| / |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|.
5.15. По коду строки 160 указывается коэффициент (Кв),
определяемый как отношение числа полных месяцев, указанных по
строке 140, к числу календарных месяцев в налоговом периоде
(отчетном периоде), значение коэффициента указывается в виде
десятичной дроби с точностью до десятитысячных долей в соответствии
с пунктом 3 статьи 362 Кодекса.
5.16. По коду строки 170 указывается налоговая ставка
транспортного налога, установленная законом соответствующего
субъекта Российской Федерации по месту нахождения транспортного
средства.
5.16.1. По коду строки 180 указывается повышающий коэффициент
(Кп), установленный пунктом 2 статьи 362 Кодекса.
5.17. По коду строки 190 указывается сумма исчисленного
налога, значение которой определяется как произведение налоговой
базы, указанной в строке с кодом 090, налоговой ставки, указанной в
строке с кодом 170, доли в праве, указанной в строке с кодом 150,
коэффициента, указанного в строке с кодом 160, и повышающего
коэффициента, указанного в строке с кодом 180.
5.18. По коду строки 200 указывается количество полных месяцев
использования налоговой льготы.
5.19. По коду строки 210 указывается коэффициент Кл, который
определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых
представляется налоговая льгота, к числу календарных месяцев в
налоговом периоде (отчетном периоде). Значение коэффициента
указывается в виде десятичной дроби с точностью до десятитысячных
долей.
5.20. По коду строки 220 в первом поле указывается код
налоговой льготы в виде освобождения от налогообложения по
транспортному налогу в соответствии с приложением № 7 к настоящему
Порядку, во втором поле - основание для ее использования: статья,
пункт и подпункт закона субъекта Российской Федерации.
Строка с кодом 220 не заполняется по налоговым льготам,
установленным законом субъекта Российской Федерации в виде
уменьшения суммы транспортного налога, подлежащей уплате в бюджет
(код 20220), и в виде снижения налоговой ставки транспортного
налога (код 20230).
При указании кода налоговой льготы 30200 второе поле основание
применения льготы не заполняется.
Если в соответствии с абзацем третьим статьи 356 Кодекса
законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения
транспортных средств предусмотрены налоговые льготы, то во втором
поле указывается основание для их использования: номер, пункт и
подпункт статьи закона субъекта Российской Федерации о транспортном
налоге, в соответствии с которым предоставляется соответствующая
налоговая льгота (для каждой из указанных позиций отведено по 4
знакоместа, при этом заполнение второй части показателя
осуществляется слева направо и, если реквизит имеет меньше четырех
знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями).
Например, если соответствующая налоговая льгота установлена
подпунктом 10.2 пункта 5 статьи 7 закона субъекта Российской
Федерации, то по строке с кодом 220 указывается:
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
|2|0|2|1|0| |0|0|0|7|0|0|0|5|1|0|-|2|
|_|_|_|_|_| / |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|.
Значение по коду строки 220 заполняется в случае установления
льготы по транспортному налогу.
5.21. По коду строки 230 указывается сумма налоговой льготы.
В случае установления льготы по транспортному налогу в виде
освобождения от налогообложения сумма налоговой льготы
рассчитывается как произведение налоговой базы, указанной в строке
с кодом 090, налоговой ставки, указанной в строке с кодом 170, доли
в праве, указанной в строке с кодом 150, повышающего коэффициента,
указанного в строке с кодом 180, и коэффициента, указанного в
строке с кодом 210.
Код строки 230 = код строки 090 код строки 170 х код строки
150 х код строки 180 х код строки 210.
5.22. По коду строки 240 в первом поле указывается код
налоговой льготы в виде уменьшения суммы транспортного налога, во
втором поле - основание для ее использования: статья, пункт и
подпункт закона субъекта Российской Федерации.
Значение по коду строки 240 заполняется в случае, если
законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения
транспортных средств будут предусмотрены налоговые льготы и
основания для их использования налогоплательщиками в соответствии с
абзацем третьим статьи 356 Кодекса. Коды налоговых льгот указаны в
приложении № 7 к настоящему Порядку.
5.23. По коду строки 250 указывается сумма налоговой льготы в
рублях.
В случае установления льготы по транспортному налогу законом
субъекта Российской Федерации, уменьшающей исчисленную сумму налога
в процентах (например, исчисленная сумма налога уменьшается на
50%), сумма налоговой льготы рассчитывается как произведение
налоговой базы, указанной в строке с кодом 090, налоговой ставки,
указанной в строке с кодом 170, доли в праве, указанной в строке с
кодом 150, повышающего коэффициента, указанного в строке с кодом
180, коэффициента, указанного в строке с кодом 210, и процента,
уменьшающего исчисленную сумму налога, деленное на сто.
Код строки 250 = код строки 090 х код строки 170 х код строки
150 х код строки 180 х код строки 210 х (процент, уменьшающий
исчисленную сумму налога): 100.
5.24. По коду строки 260 в первом поле указывается код
налоговой льготы в виде снижения налоговой ставки транспортного
налога, во втором поле - основание для ее использования: статья,
пункт и подпункт закона субъекта Российской Федерации.
Значение по строке с кодом 260 заполняется в случае, если
законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения
транспортных средств будут предусмотрены налоговые льготы и
основания для их использования налогоплательщиками в соответствии с
абзацем третьим статьи 356 Кодекса.
5.25. По коду строки 270 указывается сумма налоговой льготы, в
рублях.
В случае установления льготы по транспортному налогу законом
субъекта Российской Федерации в виде снижения налоговой ставки
сумма налоговой льготы исчисляется как разность суммы налога,
исчисленной по полной налоговой ставке, и суммы налога, исчисленной
по пониженной налоговой ставке, умноженная на долю в праве,
указанной в строке с кодом 150, повышающий коэффициент, указанный в
строке с кодом 180, и коэффициент, отражаемый в строке с кодом 210:
Код строки 270 = код строки 090 х (налоговая ставка -
пониженная ставка) / 100 х код строки 150 х код строки 180 х код
строки 210.
5.26. По коду строки 280 указывается код налогового вычета на
транспортное средство, имеющее разрешенную максимальную массу свыше
12 тонн, зарегистрированное в реестре.
5.27. По коду строки 290 указывается сумма налогового вычета в
рублях в отношении каждого транспортного средства, имеющего
разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в
реестре.
В случае, если при применении налогового вычета,
предусмотренного пунктом 2 статьи 362 Кодекса, сумма налога,
подлежащая уплате в бюджет, принимает отрицательное значение, сумма
налога принимается равной нулю (пункт 2 статьи 362 Кодекса).
По коду строки 300 указывается сумма транспортного налога,
исчисленная по итогам налогового периода
налогоплательщиками-организациями в отношении каждого транспортного
средства, подлежащая уплате в бюджет, значение которой определяется
как разность значений строк с кодами 190 и 230 или разность
значений строк с кодом 190 и значений строк с кодами 250, 270.
В случае наличия налогового вычета, сумма исчисленного налога
уменьшается на сумму налогового вычета, указанного по строке 290.
Код строки 300 = код строки 190 - код строки 230 или;
Код строки 300 = код строки 190 - код строки 250 - код строки
270 или;
Код строки 300 = код строки 190 - код строки 290 или;
Код строки 300 = код строки 190 - код строки 250 - код строки
270 - код строки 290.
__________________
Приложение № 1
к Порядку заполнения налоговой
декларации по транспортному налогу,
утвержденному приказом ФНС России
от 5 декабря 2016 г. № ММВ-7-21/668@
КОДЫ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД
|------|----------------------------------------------------------|
| Код | Наименование |
|------|----------------------------------------------------------|
| 34 |Календарный год |
|------|----------------------------------------------------------|
| 50 |Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) |
| |организации |
|------|----------------------------------------------------------|
_________________
Приложение № 2
к Порядку заполнения налоговой
декларации по транспортному налогу,
утвержденному приказом ФНС России
от 5 декабря 2016 г. № ММВ-7-21/668@
КОДЫ ФОРМ РЕОРГАНИЗАЦИИ И КОД ЛИКВИДАЦИИ ОРГАНИЗАЦИИ
|------|----------------------------------------------------------|
| Код | Наименование |
|------|----------------------------------------------------------|
| 1 |Преобразование |
|------|----------------------------------------------------------|
| 2 |Слияние |
|------|----------------------------------------------------------|
| 3 |Разделение |
|------|----------------------------------------------------------|
| 5 |Присоединение |
|------|----------------------------------------------------------|
| 6 |Разделение с одновременным присоединением |
|------|----------------------------------------------------------|
| 0 |Ликвидация |
|------|----------------------------------------------------------|
___________________
Приложение № 3
к Порядку заполнения налоговой
декларации по транспортному налогу,
утвержденному приказом ФНС России
от 5 декабря 2016 г. № ММВ-7-21/668@
КОДЫ
МЕСТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ТРАНСПОРТНОМУ
НАЛОГУ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН
|-----|-----------------------------------------------------------|
| Код | Наименование |
|-----|-----------------------------------------------------------|
| 213 |По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика |
|-----|-----------------------------------------------------------|
| 216 |По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим |
| |налогоплательщиком |
|-----|-----------------------------------------------------------|
| 260 |По месту нахождения транспортных средств |
|-----|-----------------------------------------------------------|
__________________
Приложение № 4
к Порядку заполнения налоговой
декларации по транспортному налогу,
утвержденному приказом ФНС России
от 5 декабря 2016 г. № ММВ-7-21/668@
КОДЫ,
ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ СПОСОБ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО
ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН
|----|------------------------------------------------------------|
|Код | Наименование |
|----|------------------------------------------------------------|
| 01 |На бумажном носителе (по почте) |
|----|------------------------------------------------------------|
| 02 |На бумажном носителе (лично) |
|----|------------------------------------------------------------|
| 03 |На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе |
| |(лично) |
|----|------------------------------------------------------------|
| 04 |По телекоммуникационным каналам связи с ЭЦП |
|----|------------------------------------------------------------|
| 05 |Другое |
|----|------------------------------------------------------------|
| 08 |На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе |
| |(по почте) |
|----|------------------------------------------------------------|
| 09 |На бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично) |
|----|------------------------------------------------------------|
| 10 |На бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте) |
|----|------------------------------------------------------------|
_______________
Приложение № 5
к Порядку заполнения налоговой
декларации по транспортному налогу,
утвержденному приказом ФНС России
от 5 декабря 2016 г. № ММВ-7-21/668@
КОДЫ ВИДОВ ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ
|------------------|-----------------------------------------------------------|
| Код вида | Наименование транспортных средств |
| транспортного | |
|средства для целей| |
| налогообложения | |
|------------------|-----------------------------------------------------------|
| Воздушные суда |
|------------------------------------------------------------------------------|
| Самолеты |
|------------------|-----------------------------------------------------------|
| 411 12 |самолеты пассажирские |
|------------------|-----------------------------------------------------------|
| 411 13 |самолеты грузовые |
|------------------|-----------------------------------------------------------|
| 411 20 |Самолеты прочие |
|------------------|-----------------------------------------------------------|
| 411 21 |самолеты пожарные |
|------------------|-----------------------------------------------------------|
| 411 22 |самолеты аварийно-технической службы |
|------------------|-----------------------------------------------------------|
| 411 24 |другие самолеты |
|------------------|-----------------------------------------------------------|
| Вертолеты |
|------------------|-----------------------------------------------------------|
| 412 12 |вертолеты пассажирские |
|------------------|-----------------------------------------------------------|
| 412 13 |вертолеты грузовые |
|------------------|-----------------------------------------------------------|
| 412 20 |Вертолеты прочие |
|------------------|-----------------------------------------------------------|
| 412 21 |вертолеты пожарные |
|------------------|-----------------------------------------------------------|
| 412 22 |вертолеты аварийно-технической службы |
|------------------|-----------------------------------------------------------|
| 412 24 |другие вертолеты |
|------------------|-----------------------------------------------------------|
| 413 00 |Воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей |
|------------------|-----------------------------------------------------------|
| Воздушные транспортные средства, для которых |
| определяется тяга реактивного двигателя |
|------------------|-----------------------------------------------------------|
| 414 01 |самолеты, имеющие реактивные двигатели |
|------------------|-----------------------------------------------------------|
| Другие воздушные транспортные средства |
|------------------|-----------------------------------------------------------|
| 419 01 |иные воздушные суда, имеющие двигатели |
|------------------|-----------------------------------------------------------|
| Водные транспортные средства |
|------------------------------------------------------------------------------|
| Суда морские и внутреннего плавания |
|------------------|-----------------------------------------------------------|
| 420 10 |Суда пассажирские и грузовые морские и речные самоходные |
| |(кроме включенных по коду 421 00) |
|------------------|-----------------------------------------------------------|
| 420 12 |суда пассажирские морские и речные |
| |(кроме включенных по коду 421 00) |
|------------------|-----------------------------------------------------------|
| 420 13 |суда грузовые морские и речные самоходные |
| |(кроме включенных по коду 421 00) |
|------------------|-----------------------------------------------------------|
| 420 30 |Суда спортивные, туристские и прогулочные |
|------------------|-----------------------------------------------------------|
| 420 32 |спортивные, туристские и прогулочные суда самоходные |
| |(кроме включенных по кодам 422 00, 423 00 - 426 00) |
|------------------|-----------------------------------------------------------|
| 420 33 |спортивные, туристские и прогулочные суда несамоходные |
|------------------|-----------------------------------------------------------|
| 421 00 |Теплоходы |
|------------------|-----------------------------------------------------------|
| 422 00 |Яхты |
|------------------|-----------------------------------------------------------|
| 423 00 |Катера |
|------------------|-----------------------------------------------------------|
| 424 00 |Гидроциклы |
|------------------|-----------------------------------------------------------|
| 425 00 |Моторные лодки |
|------------------|-----------------------------------------------------------|
| 426 00 |Парусно-моторные суда |
|------------------|-----------------------------------------------------------|
| 427 00 |Несамоходные (буксируемые) суда |
|------------------|-----------------------------------------------------------|
| 427 01 |суда пассажирские и грузовые морские и речные несамоходные |
|------------------|-----------------------------------------------------------|
| 428 00 |Водные транспортные средства, не имеющие двигателей |
| |(кроме весельных лодок) |
|------------------|-----------------------------------------------------------|
| 429 10 |Другие водные транспортные средства самоходные |
|------------------|-----------------------------------------------------------|
| 429 11 |пожарные суда |
|------------------|-----------------------------------------------------------|
| 429 12 |суда аварийно-технической службы |
|------------------|-----------------------------------------------------------|
| 429 13 |суда медицинской службы |
|------------------|-----------------------------------------------------------|
| 429 14 |прочие водные транспортные средства |
|------------------|-----------------------------------------------------------|
| Другие водные транспортные средства несамоходные |
|------------------|-----------------------------------------------------------|
| 429 21 |другие водные транспортные средства несамоходные, |
| |для которых определяется валовая вместимость |
|------------------|-----------------------------------------------------------|
| 429 22 |прочие водные транспортные средства несамоходные |
|------------------|-----------------------------------------------------------|
| Наземные транспортные средства |
|------------------|-----------------------------------------------------------|
| 510 00 |Автомобили легковые |
|------------------|-----------------------------------------------------------|
| 510 03 |автомобили легковые медицинской службы |
|------------------|-----------------------------------------------------------|
| 510 04 |прочие автомобили легковые |
| |(кроме включенных по кодам 566 00, 567 00) |
|------------------|-----------------------------------------------------------|
| 520 01 |Автомобили грузовые (кроме включенных по коду 570 00) |
|------------------|-----------------------------------------------------------|
| Трактор, комбайны и специальные автомашины |
|------------------|-----------------------------------------------------------|
| 530 01 |тракторы сельскохозяйственные |
|------------------|-----------------------------------------------------------|
| 530 02 |тракторы прочие |
|------------------|-----------------------------------------------------------|
| 530 03 |самоходные комбайны |
|------------------|-----------------------------------------------------------|
| 530 04 |специальные автомашины (кроме включенных по коду 590 15) |
|------------------|-----------------------------------------------------------|
| 530 05 |прочие тракторы, комбайны и специальные машины |
|------------------|-----------------------------------------------------------|
| Автобусы |
|------------------|-----------------------------------------------------------|
| 540 01 |автобусы медицинской службы |
|------------------|-----------------------------------------------------------|
| 540 02 |автобусы городского и междугороднего транспорта |
|------------------|-----------------------------------------------------------|
| 540 03 |прочие автобусы |
|------------------|-----------------------------------------------------------|
| Мототранспортные средства |
|------------------|-----------------------------------------------------------|
| 561 00 |Мотоциклы |
|------------------|-----------------------------------------------------------|
| 562 00 |Мотороллеры |
|------------------|-----------------------------------------------------------|
| 566 00 |Мотосани |
|------------------|-----------------------------------------------------------|
| 567 00 |Снегоходы |
|------------------|-----------------------------------------------------------|
| 570 01 |Прочие самоходные транспортные средства, машины и механизмы|
| |на пневматическом и гусеничном ходу (кроме включенных |
| |по кодам 530 01 - 530 05) |
|------------------|-----------------------------------------------------------|
| Иные автотранспортные средства |
|------------------|-----------------------------------------------------------|
| 590 10 |Автомобили специальные |
|------------------|-----------------------------------------------------------|
| 590 11 |автомобили пожарные |
|------------------|-----------------------------------------------------------|
| 590 12 |автомашины для очистки и уборки городов |
|------------------|-----------------------------------------------------------|
| 590 13 |автомашины аварийно-технической службы |
|------------------|-----------------------------------------------------------|
| 590 14 |автомобили-фургоны медицинской службы |
|------------------|-----------------------------------------------------------|
| 590 15 |специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, |
| |специальные машины для перевозки птицы, машины |
| |для перевозки минеральных удобрений, ветеринарной |
| |помощи, технического обслуживания) |
|------------------|-----------------------------------------------------------|
| 590 16 |прочие специальные автомобили, на шасси которых |
| |установлено различное оборудование, агрегаты и установки |
|------------------|-----------------------------------------------------------|
____________________
Приложение № 6
к Порядку заполнения налоговой
декларации по транспортному налогу,
утвержденному приказом ФНС России
от 5 декабря 2016 г. № ММВ-7-21/668@
КОДЫ ЕДИНИЦ ИЗМЕРЕНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ НА ОСНОВАНИИ ОКЕИ
(ВЫПИСКА)
|----------|------------------------------------|-----------------|
|Код единиц| Наименование единицы измерения | Условное |
| измерения| | обозначение |
|----------|------------------------------------|-----------------|
| 181 |Брутто-регистровая тонна (2,8316 м3)| БРТ |
|----------|------------------------------------|-----------------|
| 251 |Лошадиная сила | л.с. |
|----------|------------------------------------|-----------------|
| 796 |Штука | Шт |
|----------|------------------------------------|-----------------|
| 999<*> |Килограмм силы | Кгс |
|----------|------------------------------------|-----------------|
_______
<*> Код условный, действует до внесения изменений в
Общероссийский классификатор единиц измерения (ОКЕИ) в части
определения кода единицы измерения килограмма силы.
__________________
Приложение № 7
к Порядку заполнения налоговой
декларации по транспортному налогу,
утвержденному приказом ФНС России
от 5 декабря 2016 г. № ММВ-7-21/668@
КОДЫ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ И ВЫЧЕТОВ
|-----|----------------------------------------------|---------------------|
| Код | Наименование льготы/вычета | Основание |
|-----|----------------------------------------------|---------------------|
|20200|Льготы по транспортному налогу, |Статья 356 Налогового|
| |устанавливаемые законами субъектов |кодекса Российской |
| |Российской Федерации из них: |Федерации |
|-----|----------------------------------------------| |
|20210|льготы в виде освобождения от налогообложения | |
| |по транспортному налогу | |
|-----|----------------------------------------------| |
|20220|льготы в виде уменьшения суммы транспортного | |
| |налога | |
|-----|----------------------------------------------| |
|20230|льготы в виде снижения налоговой ставки | |
| |транспортного налога | |
|-----|----------------------------------------------|---------------------|
|30200|Льготы (освобождения) по транспортному налогу,|Статья 7 Налогового |
| |предусмотренные международными договорами |кодекса Российской |
| |Российской Федерации |Федерации |
|-----|----------------------------------------------|---------------------|
|40200|Налоговый вычет в отношении каждого |Статья 362 Налогового|
| |транспортного средства, имеющего разрешенную |кодекса Российской |
| |максимальную массу свыше 12 тонн, |Федерации |
| |зарегистрированного в реестре транспортных | |
| |средств системы взимания платы | |
|-----|----------------------------------------------|---------------------|
_______________
