Решение Думы г. Магадана от 04.03.2014 № 15-Д

На основании статьи 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации Контрольной палатой проведена проверка бюджетной отчетности всех 17 (семнадцати) главных администраторов бюджетных средств нашего муниципального образования.

По результатам выявленных нарушений в адрес главных администраторов средств бюджета направлены запросы на предоставление информации по объяснению причин возникновения нарушений.

В результате, по установленным нарушениям было подготовлено семь заключений по проведению внешней проверки бюджетной отчетности следующих главных распорядителей бюджетных средств:

департамент строительства, архитектуры, технического и экологического контроля мэрии города Магадана;

департамент жилищно-коммунального хозяйства и коммунальной инфраструктуры мэрии города Магадана;

управление образования мэрии города Магадана;

управление культуры мэрии города Магадана;

комитет по физической культуре, спорту и туризму мэрии города Магадана;

комитет по управлению муниципальным имуществом города Магадана;

мэрия города Магадана.

Кроме этого, было подготовлено заключение по проведению внешней проверки исполнения расходов резервного фонда и состояния муниципального долга за 2012 год.

Данные внешней проверки (с учетом дополнительно полученных данных) были положены в отдельном разделе заключения на годовой отчет об исполнении бюджета.

23	30.04.2013 NN 209, 210	ЗАКЛЮЧЕНИЕ Контрольной палаты муниципального образования "Город Магадан" на годовой отчет об исполнении бюджета муниципального образования "Город Магадан" за 2012 год
Заключительные положения. Нарушения, выявленные Контрольной палатой при проведении проверок целевого и эффективного использования средств городского бюджета, внешней проверки Бюджетной отчетности, свидетельствует о том, что главными распорядителями не организован надлежащий контроль за эффективным расходованием средств бюджета, не в полной мере осуществляются полномочия, предусмотренные ст. 158 БК РФ, в части организации и осуществлении ведомственного финансового контроля и формирования бюджетной отчетности. Обобщив материалы заключения, Контрольная палата отмечает, что при исполнении бюджета муниципального образования "Город Магадан" нормы бюджетного законодательства, в целом, соблюдены, выявленные нарушения не повлияли на достоверность бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств и консолидированного отчета об исполнении городского бюджета. Причин для отклонения отчета мэрии города Магадана об исполнении городского бюджета за 2012 год Контрольная палата не усматривает

Здесь необходимо отметить следующее, что по итогам подготовки данного заключения установлено семь основных нарушений бюджетного законодательства (которые отражены как в заключении на годовой отчет, так и в иных регистрах отчетности Контрольной палаты), но с учетом того, что эти нарушения выявлены и у главных администраторов, и получателей средств бюджета, то общее количество нарушений составило уже 322.

При этом, Контрольная палата отмечала улучшение качества и достоверности бюджетной отчетности по сравнению с отчетностью за 2011 год.

Кроме того, в соответствии с действующим законодательством, проводится экспертиза проектов нормативных правовых актов мэрии города Магадана (в части, касающейся расходных обязательств муниципального образования), а также муниципальных и ведомственных программ, направляемых различными подразделениями нашего муниципального образования.

В связи с этим, за отчетный период было подготовлено 318 заключений, по которым дано 39 предложений или замечаний.

Здесь следует отметить следующее, что на отчетную дату, по 25 (двадцати пяти) предложениям и замечаниям, которые выносила Контрольная палата, авторами проектов нормативных правовых актов было принято положительное решение на их исполнение. Также необходимо отметить и повышение качества направляемых на экспертизу проектов, начиная со второго квартала.

III. Контрольная деятельность

Одним из приоритетных направлений деятельности Контрольной палаты является контроль за соблюдением бюджетного законодательства, в том числе целевым и эффективным использованием бюджетных средств.

В связи с этим было проведено девять ревизионных мероприятий:

1	14.02.2013	СПРАВКА N 1 о проверке законности расходования бюджетных средств муниципального унитарного предприятия города Магадана "Магаданский гортопсбыт" (совместная проверка с прокуратурой города Магадана.) Всего по результатам настоящей проверки установлено: Во исполнение постановлений мэрии города Магадана от 03.08.2012 N 3130, от 10.09.2012 N 3702 и от 25.09.2012 N 4009 "О выделении денежных средств на погашение требований кредиторов муниципального унитарного предприятия "Магаданский гортопсбыт" комитет по управлению муниципальным имуществом города Магадана перечислил Предприятию денежные средств на общую сумму 6 026 283,0 рубля. Согласно постановлениям мэрии города Магадана NN 3130, 3702 на оплату труда выделены денежные средства в сумме 2 525 315,0 руб., по выпискам банка заработная плата работникам предприятия перечислена безналичным путем (пластиковые карты) в сумме 1 419 760,25 рублей. Документов о получении наличных денег в банке для выплаты заработной платы в представленных к проверке документах не обнаружено. При этом следует отметить, что в нарушение п. 4.4 Положения Центрального банка Российской Федерации от 12.10.2011 N 373-П "Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" решениями ликвидационной комиссии Предприятия выданы денежные средства под отчет Самойленко Н.Н. (перечислены на пластиковую карту). Все решения подписаны только председателем комиссии Самойленко Н.Н. В связи с отсутствием в представленных к проверке материалов необходимых аналитических бухгалтерских и банковских документов, подтверждающих обоснованность по финансированию и выплате заработной платы работникам Предприятия, подтвердить или опровергнуть обоснованность данных расходов, в том числе кредиторской задолженности, не представляется возможным. К справке прилагаются копии: постановлений мэрии города Магадана, распоряжение комитета по управлению муниципальным имуществом города Магадана, платежных поручений и решения ликвидационной комиссии
2	20.06.2013	АКТ N 2 проверки соблюдения бюджетного законодательства, в том числе целевого и эффективного использования направленных средств бюджета муниципального образования "Город Магадан" управления культуры мэрии города Магадана Всего по результатам настоящей проверки установлено: Исполнение бюджета 1. В нарушение п. 2 ст. 72, ст. 219 Бюджетного кодекса РФ и п. 13 решения Магаданской городской Думы от 23.12.2011 N 84-Д "О бюджете муниципального образования "Город Магадан" на 2012 год" (с изменениями и дополнениями), кредиторская задолженность, образовавшаяся на 01.01.2013 в сумме 1 000,92 тыс. руб., не подтверждена остатками лимита бюджетных обязательств, так как кассовое исполнение бюджета составило 99,9% - практически 100%. 2. В нарушение ст. 8 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (с изменениями и дополнениями) выявлено не соответствие составленной формы бухгалтерского отчета 0503121 главной книге (счет 1 401 20), т.е. составлен недостоверный годовой отчет. Субсидии 3. В 2012 году произведены кассовые расходы в сумме 949,1 тыс. руб. по целевой статье расходов 815 0702 4230000 962 "Субсидии бюджетным учреждениям на иные цели", а фактические расходы начислены по целевой статье расходов 815 0702 4230000 961 "Субсидии бюджетным учреждениям на выполнение муниципального задания". Согласно статьи 38 Бюджетного кодекса РФ данная сумма является нецелевой. 4. В нарушение п. 10 решения Магаданской городской Думы от 25.12.2012 N 88-Д "О бюджете муниципального образования "Город Магадан" на 2013 год" департаментом экономики и финансов мэрии города Магадана направлены денежные средства на погашение кредиторской задолженности Управления в сумме 23 957,16 тыс. рублей. В 2012 году финансирование ЛБО субсидий произведено на 99,9%. 5. В нарушение ст. 8 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (с изменениями и дополнениями) данные оборотно-сальдовой ведомости (по выполнению муниципального задания) не соответствуют кассовым расходам, отраженным в бухгалтерском отчете (форма 0503127). 6. В нарушение п. 5 постановления мэрии города Магадана от 07.10.2010 N 3018 "О Порядке формирования муниципального задания в отношении муниципальных учреждений города Магадана и финансового обеспечения выполнения муниципального задания, определения объема и условия предоставления субсидии муниципальным бюджетным и автономным учреждениям" финансовое обеспечение соглашений на выполнение муниципальных заданий подведомственных Управлению учреждений меньше, чем профинансировано в 2012 году. 7. Нарушение решения Магаданской городской Думы от 23.12.2011 N 84-Д, в формах отчета 0503737, 0503127 главного распорядителя бюджетных средств (Управление) данные графы 4 не соответствуют утвержденным бюджетным данным. 8. В нарушение ст. 158 Бюджетного кодекса РФ и Бюджетной Классификации расходов РФ в решении Магаданской городской Думы от 25.12.2012 N 88-Д (и в ред. от 11.06.2013 N 53-Д) в ведомственной структуре расходов (приложение 5) утверждены бюджетные ассигнования Управлению "...централизованная бухгалтерия и группы хозяйственного обслуживания..." как казенные учреждения (вид расходов 952), а не органы местного самоуправления (вид расходов 950). Централизованная бухгалтерия и группы хозяйственного обслуживания являются структурными подразделениями Управления, как юридического лица. Целевые программы 9. В нарушение пункта 1.3 постановления мэрии города Магадана от 19 октября 2011 года N 3927 "Об утверждении перечней объектов для установки пандусов (колясочных съездов) на территории муниципального образования "Город Магадан" бюджетными и казенным учреждениями приобретено 5 пандусов. Без разрешающих документов МБУК города Магадана "Молодежный культурный центр" приобретено 2 пандуса стоимостью 16 тыс. руб., которые согласно ст. 34 Бюджетного кодекса РФ являются неэффективным использованием средств бюджета. 10. Всего по целевым субсидиям - в сумме 92 475 рублей являются неэффективным использованием средств бюджета, в том числе по бюджетным и казенным учреждениям: МБУК города Магадана "Молодежный культурный центр" (ул. Шандора Шимича, д. 6) - в сумме в сумме 17 717 руб.; МБУК "Центр досуга" (п. Сокол, ул. Гагарина д. 13) - в сумме 45 900 руб.; МКУК города Магадана "ДК "Энергетик" (п. Уптар, ул. Красноярская, д. 10) в сумме - 28 858 рублей. 11. По долгосрочной городской целевой программе "Совершенствование межведомственного взаимодействия при оказании государственных и муниципальных услуг органами местного самоуправления на территории муниципального образования "Город Магадан" в нарушение решения Магаданской городской Думы от 23.12.2011 N 84-Д "О бюджете муниципального образования "Город Магадан" на 2012 год" (с изменениями и дополнениями) произведены кассовые расходы в сумме 39,2 тыс. руб. вместо Управления - субсидии бюджетным учреждениям на иные цели, которые согласно ст. 34 Бюджетного кодекса РФ являются неэффективным использованием средств бюджета. 12. Произведена оплата, за счет денежных средств Программы, текущих расходов аппарата по сопровождению программы Консультант-Плюс за ноябрь и декабрь месяцы 2012 года в сумме 20 350 руб., которые согласно ст. 38 Бюджетного кодекса РФ являются нецелевым использованием средств бюджета. 13. В ходе проверки выявлено нарушение п. 4 ст. 8 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (с изменениями и дополнениями) по поступившим областным субвенциям на осуществление государственных полномочий по выплате ежемесячной надбавки к окладу работникам муниципальных учреждений, которым присвоено почетное звание в сфере культуры. "Почетный работник культуры Магаданской области". В соответствии со ст. 38 Бюджетного кодекса РФ сумма 11 419 руб. 57 коп. является нецелевым использованием средств бюджета. Муниципальное имущество 14. В приложении 1 к договору "О закреплении муниципального имущества..." отсутствуют помещения по ул. Парковая, дом 3, где находится Управление. 15. В нарушение п. 6 приказа Министерства экономического развития РФ от 30.08.2011 N 424 "Об утверждении Порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества" Управлением своевременно не вносятся в КУМИ сведения (заявления) по имуществу, которые согласно приказа, должны предоставляться в орган местного самоуправления, уполномоченному за ведение реестра, в двухнедельный срок с момента изменения сведений об объектах учета. 16. В нарушение ст. 3 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (с изменениями и дополнениями), Управлением предоставлена в КУМИ не достоверная информация по учету имущества, находящегося в оперативном управлении. 17. В нарушение п. 3 ст. 298 Федерального закона от 08.05.2010 N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" без ведома собственника было передано приобретенное по целевой городской программе имущество (пандус трех секционный) муниципальным бюджетным учреждением культуры города Магадана "Молодежный культурный центр" другому муниципальному бюджетному учреждению культуры города Магадана "Дом культуры Снежный". 18. В 2012 году приобретались основные средства (статья 310 "Увеличение стоимости основных средств" БК РФ) за счет статьи 340 "Увеличение стоимости материальных запасов" на сумму 565 170,19 руб. и в бухгалтерском учете отражались как материальные запасы. Данная сумма, согласно ст. 38 Бюджетного кодекса РФ, является нецелевым использованием бюджетных средств. 19. В нарушение п. 4.6 раздела 4 решения Магаданской городской Думы от 20.05.2002 N 25-Д "О Положении "О порядке управления и распоряжения и собственностью муниципального образования "Город Магадан" Управлением не осуществляется контроль за использованием имущества, находящегося в оперативном управлении, как по самому Управлению, так и по подведомственным учреждениям. Муниципальные контракты 20. В нарушение Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказания услуг для государственных и муниципальных нужд" (с изменениями и дополнениями) в 2012 году производились закупки товаров, выполнение работ (услуг) без проведения котировок и заключения договоров, муниципальных контрактов. 21. В нарушение пунктов 6.6 и 6.9 постановления мэрии города Магадана от 30.11.2010 N 3753 "О Порядке взаимодействия заказчиков с уполномоченным органом на осуществление функций по размещению заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд муниципального образования "Город Магадан" не ведется учет закупок малого объема, а также по самому Управлению ежеквартально не составляются "Сведения об исполнении муниципальных контрактов и закупок малого объема". 22. В нарушение абзаца 3 п. 7 постановления мэрии города от 11.01.2012 N 30 "О мерах по реализации решения Магаданской городской Думы от 23.12.2011 N 84-Д "О бюджете муниципального образования "Город Магадан" на 2012 год" и абзаца 3 п. 9 постановления мэрии города от 18.01.2013 N 136 "О мерах по реализации решения Магаданской городской Думы от 25.12.2012 N 88-Д "О бюджете муниципального образования "Город Магадан" на 2013 год", производились авансовые платежи по приобретению товаров и оказанию услуг. Оплата труда 23. В нарушение ст. 8 и ст. 135 Трудового кодекса Российской Федерации в Управлении на муниципальных служащих не разработано Положение об оплате труда, а также гарантированных и компенсационных выплатах. 24. В нарушение статьи 219 Бюджетного кодекса РФ и п. 13 решения Магаданской городской Думы от 23.12.2011 N 84-Д "О бюджете муниципального образования "Город Магадан" на 2012 год" (с изменениями и дополнениями), кредиторская задолженность, образовавшаяся на 01.01.2013 в сумме 506,89 тыс. руб., не подтверждена лимитами бюджетных обязательств. При отсутствии экономии и наличии кредиторской задолженности по фонду оплаты труда выплачена премия работникам аппарата по итогам 2012 года. 25. В нарушение п. 3 ст. 1 и п. 4 ст. 8 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (с изменениями и дополнениями) обороты по главной книге и оборотно-сальдовым ведомостям не соответствуют кассовым расходам, отраженным в форме отчета 0503127. 26. В нарушение п. 4 ст. 8 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (с изменениями и дополнениями) данные аналитического учета (свод проводок и оборотно-сальдовая ведомость по кредиту счету 1 302 11 "Заработная плата") не соответствуют оборотам и остаткам по счетам синтетического учета (журналы операций N 6). 27. В нарушение приложений 4, 5 Приказа Минфина РФ N 173н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления..." расчетно-платежные ведомости (форма по ОКУД 0504401), записка - расчет об исчислении среднего заработка при предоставлении отпуска, увольнении и др. случаях (форма по ОКУД 0504425) ведутся не по установленным формам. 28. В нарушение приложения 5 Приказа N 173н в расчетно-платежных ведомостях за 2012 и четыре месяца 2013 года выводится сальдо на начало и конец месяца, которое не предусмотрено типовой формой, при этом графа зарплаты за первую половину месяца отсутствует. Также следует отметить, что сальдо на начало и завершению месяца может быть минусовым, это значит, имеется долг за работником. 29. В нарушение ст. 136 Трудового кодекса РФ заработная плата работникам Управления не начисляется каждые полмесяца, и табель учета рабочего времени не составляется. 30. В нарушение ст. 91 Трудового кодекса РФ в Управлении не ведется учет времени, отработанного в связи с установлением ненормированного дня. В государственных и муниципальных учреждениях Табель учета использования рабочего времени и расчета заработной платы (ф. 0504421) ведется путем регистрации отклонений. В дни, когда работник привлекался для работы за пределами установленной продолжительности рабочего времени, в табеле проставляется условное обозначение отклонения (код "Ф") и отражается количество отработанных часов. Начисления на выплаты по оплате труда 31. Переплата начислений на выплаты по оплате труда на 1 января 2010 года составила 358 755 руб. 78 копеек, которая по состоянию на 1 мая 2013 года находится на счете ИФНС N 1 по Магаданской области (баланс расчетов) и является дебиторской задолженностью Управления. 32. Управлением с 2010 года не проводится работа с ИФНС N 1 по Магаданской области по возврату в бюджет муниципального образования "Город Магадан" излишне уплаченного налога. Кроме того, указанная сумма не отражена в бюджетном учете Управления. 33. Переплата прошлых лет по состоянию на 1 мая 2013 года по налогам на добавленную стоимость, транспортному налогу с организаций, на пользование автомобильных дорог составила в сумме 43 781 руб. 58 коп. и, согласно ст. 34 Бюджетного кодекса РФ является неэффективным использованием средств бюджета. 34. Дебиторская задолженность страховых взносов на начало 2012 года составила 64 955 рублей 96 копеек и является дебиторской задолженностью прошлых лет, которая подлежит возврату в бюджет города и согласно ст. 34 Бюджетного кодекса РФ является неэффективным использованием средств бюджета. 35. Управлением систематически нарушаются сроки перечислений страховых взносов по начислениям на оплату труда. В результате сумма, уплаченных пеней и штрафов в государственные внебюджетные фонды за нарушение установленных сроков за первый, второй, третий и четвертый кварталы составила 8 211 руб. 25 коп., что является неэффективным использованием средств бюджета. Оплата проезда в отпуск и обратно, командировочные расходы, авансовые отчеты
КонсультантПлюс: примечание. В официальном тексте документа, видимо, допущена опечатка: решение Магаданской городской Думы N 76-Д "О гарантиях и компенсациях для лиц, проживающих на территории муниципального образования "Город Магадан" издано 30.12.2004, а не 31.12.2004.
		36. В нарушение абзаца 2 п. 5.1 решения Магаданской городской Думы от 31.12.2004 N 76-Д "О гарантиях и компенсациях для лиц, проживающих на территории муниципального образования "Город Магадан", работающих в организациях, финансируемых из местного бюджета" (с изменениями и дополнениями) к учету и оплате принимаются все проездные документы, хотя должны были принять только до одного пункта назначения по выбору работника, а по обратному проезду - от того же пункта кратчайшим путем". 37. Нарушение абзацев 4, 5 пункта 5.1 решения Магаданской городской Думы от 31.12.2004 N 76-Д "О гарантиях и компенсациях для лиц, проживающих на территории муниципального образования "Город Магадан", работающих в организациях, финансируемых из местного бюджета" (с изменениями и дополнениями), при проведении отпуска за пределами Российской Федерации оплата проезда работников к месту использования отпуска и обратно производилась без подтверждающих документов. 38. В нарушение п. 6.1 решения Магаданской городской Думы от 31.12.2004 N 76-Д "О гарантиях и компенсациях для лиц, проживающих на территории муниципального образования "Город Магадан", работающих в организациях, финансируемых из местного бюджета" (с изменениями и дополнениями), установлена переплата денежных средств работникам Управления по оплате стоимости проезда и провоза багажа к новому месту жительства. 39. В учетной политике Управления не установлен порядок учета проезда работников в отпуск и обратно, порядок заполнения и предоставления авансовых отчетов по установленной форме. 40. В нарушение пункта 4.4 главы 4 "Положения о порядке ведения кассовых операций Банка России на территории Российской Федерации", утвержденного Банком России от 12.10.2011 N 373-П), работниками Управления нарушаются сроки предоставления авансовых отчетов ("... в течение трех рабочих дней... со дня выхода на работу..."). 41. В нарушение ст. 9 Федерального закона о бухгалтерском учете N 129-ФЗ, в 2012 году к учету принимаются и оплачиваются авансовые отчеты, не оформленные должным образом, т.е. не заполняются обязательные реквизиты. 42. В нарушение п. 5 ст. 219 Бюджетного кодекса РФ и приказа от 09.01.2008 N 1 комитета по финансам мэрии города Магадана "О санкционировании оплаты денежных обязательств, подлежащих исполнению за счет средств муниципального образования "Город Магадан" бухгалтерией Управления не проводится санкционирование расходов аппарата, не возложена обязанность на работника Управления. 43. В нарушение статьи 38 Бюджетного кодекса РФ в Управлении установлено нецелевое использование бюджетных средств в сумме 152 902 руб. 89 копеек (денежные средства централизованной бухгалтерии использованы на проезд в отпуск работникам аппарата Управления). В целом по аппарату Управления установлено по подстатье 212 "Прочие выплаты" согласно статей 34, 38 Бюджетного кодекса Российской Федерации: - неэффективное использование бюджетных средств в сумме 186 267 руб. 94 коп., - в том числе излишне выплаченная (переплата) - в сумме 162 397 руб. 94 коп; - нецелевое использование бюджетных средств в сумме 152 902 руб. 89 копеек. Учетная политика и ведение бухгалтерского учета 44. В нарушение статей 6, 9, 10 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" и Приказа 157н в учетной политике отсутствуют: - регистры бухгалтерского учета; - формы первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности; - порядок финансирования и санкционирования расходов Управления. 45. В учетной политике отсутствует раздел по ведению кассовых операций по денежным документам (фондовая), учет бюджетных обязательств, следовательно, в Управлении не ведется учет бюджетных обязательств. 46. В нарушение п. 5 ст. 219 Бюджетного кодекса РФ и приказа от 09.01.2008 N 01 комитета по финансам мэрии города Магадана "О санкционировании оплаты денежных обязательств, подлежащих исполнению за счет средств бюджета муниципального образования "Город Магадан", не утвержден приказом руководителя Управления порядок и бухгалтерией не проводится санкционирование расходов. 47. В нарушение п. 3 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" и ст. 9 Федерального закона РФ от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" в проверяемом периоде все банковские документы не подписаны руководителем и главным бухгалтером. 48. В нарушение приказа Министерства финансов Российской Федерации от 15 декабря 2010 года N 173н записи в журналы операций производились на основании заявок на кассовый расход, а не платежных поручений. Отсутствуют первичные документы бухгалтерского учета к журналу операций N 2, подписанные руководителем, главным бухгалтером с отметкой о санкционировании расходов.
КонсультантПлюс: примечание. В официальном тексте документа, видимо, допущена опечатка: в нижеследующем абзаце скорее всего имеется в виду приложение N 5 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 15 декабря 2010 года 173н.
		49. В приложении N 5 учетной политики Управления отсутствует форма 0531801 "Заявка на кассовый расход", по которой формируются журналы операций с безналичными денежными средствами. 50. В нарушение п. 169 Приказа 157н в проверяемом периоде не ведется учет денежных документов (проездные документы - авиабилеты, талоны на бензин) в фондовой кассе. 51. В результате по аппарату Управления установлено согласно ст. 38 Бюджетного кодекса РФ нецелевое использование бюджетных средств по подстатье 340 "Увеличение стоимости материальных запасов" - в сумме 15 000 рублей. Всего за 2012 год установлено нецелевого и неэффективного использования бюджетных средств в сумме 2 806 826,91 руб., в том числе: нецелевог - 1 540 689,76 руб.; неэффективного - 1 266 137,15 рублей. По итогам проверки было внесено представление, включающее в себя, в том числе, предложения по устранению выявленных нарушений с последующим направлением письменной информации в адрес Контрольной палаты о принятых мерах в срок до 22 июля 2013 года
3	09.07.2013	СПРАВКА N 3 О проверке устранения нарушений, указанных в акте проверки муниципального бюджетного учреждения города Магадана "Редакция общественно-политической еженедельной газеты "Вечерний Магадан" от 20 июля 2012 года N 3 По результатам проверки предлагается: Представления Контрольной палаты муниципального образования "Город Магадан", направленные в адрес Управления культуры мэрии города Магадана (письмо от 27 июля 2012 года N 284) и муниципального бюджетного учреждения города Магадана "Редакция общественно-политической еженедельной газеты "Вечерний Магадан" (письмо от 27 июля 2012 года N 283) с контроля снять как исполненные
4	17.07.2013	АКТ N 4 проверки устранения нарушений, изложенных в акте проверки от 17.09.2012 N 4 муниципального бюджетного учреждения города Магадана "Ритуал" Всего по результатам настоящей проверки установлено: Из 16 отмеченных недостатков и допущенных нарушений, изложенных в акте проверки от 17.09.2012 N 4 устранены и приведены в соответствии с действующим законодательством только два. СПРАВОЧНО. Настоящая проверка была проведена с целью последующего контроля по Акту проверки от 17.09.2012 N 4, затрагивающая период действия, не подпадающий под изменения бюджетного законодательства, которые впоследствии изменили и статус бюджетного учреждения, т.е. путем выведения из участия в бюджетном процессе как некоммерческой организации. Вследствие этого, за нарушение бюджетного законодательства не могут быть привлечены бюджетные (как в данном случае), так и автономные учреждения, как не подпадающие под систему бюджетного процесса. В связи с этим обстоятельством, а именно - отсутствием полномочий по проведению проверки затрагивающий период деятельности уже после изменения статуса МБУ, материалы проверки были направлены в прокуратуру города Магадана для использования в работе. В статистических данных по проведению контрольных мероприятий данная проверка отражена без фиксации нарушений
5	24.07.2013	СПРАВКА N 5 О проверке устранения нарушений, указанных в акте проверки Магаданской городской Думы от 21 декабря 2012 года N 6 По результатам настоящей проверки установлено: Нарушения, указанные в акте проверки от 21 декабря 2012 года N 6, Магаданской городской Думой устранены. По результатам проверки предлагается: Представление Контрольной палаты муниципального образования "Город Магадан" от 29 декабря 2012 года N 504, направленное в адрес Магаданской городской Думы с контроля снять как исполненное
6	24.07.2013	СПРАВКА N 6 о проверке целевого и эффективного использования целевых денежных средств направленных на капитальный ремонт многоквартирного дома по ул. Наровчатова, д. 11/69 (совместная проверка с контрольно-счетной палатой Магаданской области) Проверка по вопросу целевого и эффективного использования средств областного бюджета и государственной корпорации - Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства (далее - Фонд ЖКХ), выделенных на реализацию областной адресной программы "Капитальный ремонт многоквартирных жилых домов на территории Магаданской области на 2012 год". По результатам настоящей проверки установлено: В нарушение пункта 3.2.2 Соглашения от 21.05.2012 N 2 средства собственников помещений внесены на расчетный счет ООО "Жилсервис", которые перечислены на целевой расчетный счет с нарушением сроков более пяти месяцев (платежные поручения от 07.08.2012 N 626 на сумму 66 678 рублей, от 01.11.2012 N 931 на сумму 36 000 рублей. В нарушение пункта 4.4 методических рекомендаций по формированию состава работ по капитальному ремонту многоквартирных домов, финансируемых за счет средств, предусмотренных Федеральным законом от 21.07.2007 N 185-ФЗ "О фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства" от 17.09.2009 (ред. 03.05.2011) по данному дому отсутствуют: сводная смета на капитальный ремонт; пояснительная записка; дефектные ведомости на проведение ремонтных работ не подписаны заказчиком и проектной организацией. В документах, представленных Департаментом ЖКХ, отсутствуют сметы на капитальный ремонт МКД, составленные с учетом замечаний Управления экспертизы. Работы по капитальному ремонту фасада дома (формы N КС-2, N КС-3) на сумму 3 474, 0 тыс. руб. проведены без положительного заключения МОГАУ "Управление государственной экспертизы" (получено два отрицательных заключения от 30.07.2012 N 6-2-2-0766-12 и от 02.10.2012 N 6-2-2-1026-12).
КонсультантПлюс: примечание. В официальном тексте документа, видимо, допущена опечатка: Федеральный закон N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" принят   21.11.1996, а не 21.11.1998.
		В нарушение постановления Госкомстата от 11.11.1999 N 100 и статьи 8 Федерального закона от 21.11.1998 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" формы N КС-2, N КС-3, представленные ООО "Жилкомстрой", не заполнены должным образом, а именно отсутствуют: номер договора, дата составления, номер документа, отчетный период. В актах о приемке выполненных работ (форма N КС-2), представленных ООО "Стройсервис" отсутствует графа 8 "Стоимость", в связи, с чем не представляется возможным проведение сверки стоимости выполненных работ со сметной документацией. В нарушение пункта 8.2 Договора б/н от 15.05.2012, заключенного Департаментом ЖКХ с ООО "Стройсервис", в представленных к проверке документах отсутствуют письменное уведомление Подрядчика о завершении работ, счет, счет-фактура. На проведение дополнительных работ составлена локальная смета проведения капитального ремонта инженерных сетей (установка радиаторов в подъезде) на сумму 283,3 тыс. рублей на которую заключение Управления экспертизы отсутствует. Кроме того, в нарушение пункта 3 статьи 15 Федерального закона N 185-ФЗ выполнены работы, не предусмотренные данным пунктом по капитальному ремонту электрических сетей с заменой электрооборудования, а именно произведена установка электросчетчиков в количестве 28 единиц. Материалы проверки были направлены в контрольно-счетную палату Магаданской области для формирования сводного Акта проверки
7	31.10.2013	АКТ N 7 проверки поступления и расходования средств местного бюджета, выделенных избирательной комиссии муниципального образования "Город Магадан" на подготовку и проведение выборов По результатам настоящей проверки установлено: 1. В нарушение п. 2.3 Инструкции "О порядке открытия и ведения счетов, учета, отчетности" Избирательная комиссия производила оплату в разрезе видов расходов сверх утвержденной сметы на общую сумму 123,97 рублей. 2. В нарушение ст. 9 Федерального закона о бухгалтерском учете от 06.12.2011 N 403-ФЗ к учету приняты первичные документы - расходные кассовые ордера и авансовые отчеты, не оформленные должным образом, а именно: отсутствуют подписи руководителя и главного бухгалтера, корреспондирующие счета, код целевого назначения, в авансовых отчетах участковой избирательной комиссии отсутствует дата и номер документа, которым выданы денежные средства под отчет, не заполнена графа 7 "Сумма расходов принятая к учету". 3. В нарушение п. 169 Приказа N 157н приобретенные талоны на проезд членов избирательной комиссии не велись в фондовой кассе. 4. В нарушение п. 170 Приказа N 157н прием в кассу и выдача из кассы денежных документов не оформлялась Приходными кассовыми ордерами (ф. 0310001) и Расходными кассовыми ордерами (ф. 0310002) с оформлением на них записи "Фондовый". Приходные и расходные кассовые ордера с записью "Фондовый" не регистрировались в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов отдельно от приходных и расходных кассовых ордеров, оформляющих операций с денежными средствами. Учет операций с денежными документами не велся на отдельных листах Кассовой книги с проставлением на них записи "Фондовый". По результатам проверки предлагается: 1. Устранить, выявленные нарушения по ведению бюджетного учета, принять меры по недопущению их в дальнейшем. 2. Не допускать выявленные нарушения при заключении договоров с поставщиками услуг и своевременно проводить сверку расходов за оказанные услуги. 3. Организовать учет денежных документов (талоны на проезд) в соответствии с Инструкциями по бюджетному учету
8	20.12.2013	АКТ N 8 проверки исполнения городской целевой программы "Совершенствование условий жизнедеятельности жителей города Магадана с ограниченными возможностями на 2009 -2013 годы" (муниципальное казенное учреждение "Центр муниципальной поддержки") По результатам настоящей проверки установлено: 1. В нарушение п. 2 ст. 219.1 Бюджетного кодекса РФ и приказа от 07.03.2012 N 04 департамента экономики и финансов мэрии города Магадана "Об утверждении Порядка составления и ведения бюджетных росписей главных распорядителей средств бюджета муниципального образования "Город Магадан" на начало финансового года Управлением не доведена до Учреждений в полном объеме бюджетная роспись и лимиты бюджетных обязательств. 2. В нарушение п. 2 ст. 72, ст. 219 Бюджетного кодекса РФ и п. 13 решения Магаданской городской Думы от 24.12.2010 N 107-Д "О бюджете муниципального образования "Город Магадан" на 2011 год" (с изменениями и дополнениями), от 23.12.2011 N 84-Д "О бюджете муниципального образования "Город Магадан" на 2012 год" (с изменениями и дополнениями) кредиторская задолженность, образовавшаяся на 01.01.2012 в сумме 8 307 руб. 20 коп. (подстатья 226) и на 01.01.2013 в сумме 778 руб. 78 коп., не подтверждена остатками лимита бюджетных обязательств. 3. В нарушение п. 4 Порядка, утвержденного постановлением мэра города Магадана от 27.07.2007 N 1818 Учреждение не формирует графики использования специализированного транспорта, а работает на основании подданных заявок гражданами. 4. В нарушение п. 12 решения Магаданской городской Думы от 24.12.2010 N 107-Д "О бюджете муниципального образования "Город Магадан" на 2011 год" (с изменениями и дополнениями), где сказано, что органы местного самоуправления не вправе принимать решения, приводящие к увеличению расходов по содержанию численности работников бюджетных учреждений, введены должности санитаров и увеличены расходы бюджета на их содержание. 5. В нарушение ст. 91 Трудового кодекса РФ фактический режим работы санитаров, (согласно табелей учета рабочего времени, работают три через три дня по 12 часов (соответственно по совместительству по 6 часов) не соответствует установленному режиму работы в трудовом договоре работников (установлена пятидневная рабочая неделя 40 часов (соответственно по совместительству 20 часов) с двумя выходными днями). 6. В нарушение ст. 284 Трудового кодекса РФ продолжительность рабочего времени санитаров - совместителей превышает установленную норму рабочего времени и составляет 6 часов в день, и соответственно в месяц - более половины месячной нормы рабочего времени. 7. Приказы на работу санитаров в выходные и праздничные дни и их оплату в Учреждении отсутствуют. 8. В нарушение ст. 99 Трудового кодекса РФ продолжительность сверхурочной работы по некоторым санитарам превышает 120 часов в год. 9. В нарушение приложения N 5 Приказа N 173н в расчетно-платежных ведомостях за 2012 год и январь - ноябрь 2013 года выводится сальдо на начало и конец месяца, которое не предусмотрено типовой формой, при этом графа зарплаты за первую половину месяца отсутствует. 10. В нарушение статей 219 и 219.2 Бюджетного кодекса РФ и приказов комитета по финансам мэрии города Магадана от 09.01.2008 N 1 и департамента экономики и финансов мэрии города Магадана от 01.07.2013 N 10 "О санкционировании оплаты денежных обязательств, подлежащих исполнению за счет средств бюджета муниципального образования "Город Магадан" Управлением санкционированы расходы по заработной плате (подстатья 211) на сумме 55 886 руб. 24 коп. и увеличению стоимости материальных запасов в сумме (статья 340) на сумму 97 760,0 руб. за счет Программы. В результате, согласно статьи 38 Бюджетного кодекса РФ, указанные суммы за 2013 год в размере 153 646 руб. 24 коп. являются нецелевым расходованием бюджетных средств. Всего за 2013 год установлено нецелевого использования бюджетных средств в сумме 153 646,24 рублей. По результатам проверки предлагается: 1. Устранить выявленные нарушения бюджетного законодательства. 2. Исключить нецелевое использование бюджетных средств. 3. Внести в раздел 5 "Рабочее время и время отдыха" Правил внутреннего трудового распорядка Учреждения режим работы санитаров в соответствии с действующим законодательством. 4. Принять меры по предупреждению недостоверной бухгалтерской отчетности за 2013 год. 5. Обеспечить возмещение денежных средств в бюджет города Магадана, использованных не по целевому назначению. 6. Формировать графики использования специализированного транспорта в соответствии с п. 4 Порядка, утвержденного постановлением мэра города Магадана от 27.07.2007 N 1818 "Об утверждении порядка использования специализированного транспорта в целях оказания транспортных услуг инвалидам, использующим кресла - коляски" (с изменениями и дополнениями). 7. Организовать работу санитаров по переноске, транспортировке и сопровождению инвалидов - колясочников в соответствии с требованиями Трудового кодекса Российской Федерации. 8. Осуществлять контроль за соответствием данных по заработной плате. 9. Перевести содержание санитаров по переноске, транспортировке и сопровождению инвалидов - колясочников за счет сметы Учреждения, а не за счет средств Программы, так как само Учреждение создано с целью реализации целевых программ социальной направленности, оказания муниципальной поддержки отдельным категориям граждан, проживающих на территории муниципального образования "Город Магадан"
9	23.12.2013	АКТ N 9 проверки исполнения городской целевой программы "Совершенствование условий жизнедеятельности жителей города Магадана с ограниченными возможностями на 2009-2013 годы" (управление социальной поддержки семьи и молодежи мэрии города Магадана) По результатам настоящей проверки установлено: 1. В нарушение п. 2 ст. 219.1 Бюджетного кодекса РФ и приказа от 07.03.2012 N 04 департамента экономики и финансов мэрии города Магадана "Об утверждении Порядка составления и ведения бюджетных росписей главных распорядителей средств бюджета муниципального образования "Город Магадан" на начало финансового года Управлением не доведена до Учреждений в полном объеме бюджетная роспись и лимиты бюджетных обязательств. 2. В нарушение п. 4 раздела 5 "Финансирование Программы" Порядка, утвержденного постановлением мэрии города Магадана от 29.12.2010 N 4328 Управлением несвоевременно (по истечении 4 месяцев) вносятся изменения в Программу и доводятся до подведомственных Учреждений. 3. В нарушение п. 2 ст. 72, ст. 219 Бюджетного кодекса РФ и п. 13 решений Магаданской городской Думы от 24.12.2010 N 107-Д "О бюджете муниципального образования "Город Магадан" на 2011 год" (с изменениями и дополнениями), от 23.12.2011 N 84-Д "О бюджете муниципального образования "Город Магадан" на 2012 год" (с изменениями и дополнениями) кредиторская задолженность, образовавшаяся на 01.01.2012 по Программе по муниципальному казенному учреждению "Центр муниципальной поддержки" в сумме 8 307 руб. 20 коп. (подстатья 226) и на 01.01.2013 в сумме 778 руб. 78 коп. не подтверждена остатками лимитов бюджетных обязательств на соответствующий финансовый год. 4. В нарушение п. 12 решений Магаданской городской Думы от 24.12.2010 N 107-Д "О бюджете муниципального образования "Город Магадан" на 2011 год" (с изменениями и дополнениями) и от 24.12.2010 N 107-Д "О бюджете муниципального образования "Город Магадан" на 2011 год" (с изменениями и дополнениями), от 23.12.2011 N 84-Д "О бюджете муниципального образования "Город Магадан" на 2012 год" (с изменениями и дополнениями), где сказано, что органы местного самоуправления не вправе принимать решения, приводящие к увеличению расходов по содержанию численности работников бюджетных учреждений, введены должности санитаров в подведомственном учреждении и увеличены расходы бюджета на их содержание по Программе. 5. В нарушение статей 219 и 219.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации и приказов комитета по финансам мэрии города Магадана от 9 января 2008 года N 1 и департамента экономики и финансов мэрии города Магадана от 1 июля 2013 года N 10 "О санкционировании оплаты денежных обязательств, подлежащих исполнению за счет средств бюджета муниципального образования "Город Магадан" Управлением санкционированы расходы по заработной плате (подстатья 211) на сумме 55 886 руб. 24 коп. и увеличению стоимости материальных запасов в сумме (подстатья 340) на сумму 97 760,0 руб. за счет Программы. В результате согласно статьи 38 Бюджетного кодекса Российской Федерации указанные суммы за 2013 год в размере 153 646 руб. 24 коп. являются нецелевым расходованием бюджетных средств. 6. В нарушение статьи 2 раздела 6 постановления мэрии города Магадана от 29 декабря 2010 года N 4328 Управлением недостаточно осуществляется контроль за своевременной и качественной реализацией программных мероприятий, как собственных, так и всех исполнителей. По результатам проверки предлагается: 1. Устранить выявленные нарушения бюджетного законодательства в Управлении и принять меры к их устранению в подведомственном муниципальном казенном учреждении "Центр муниципальной поддержки". 2. Во исполнение статей 219 и 219.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации и приказа департамента экономики и финансов мэрии города Магадана от 1 июля 2013 года N 10 "О санкционировании оплаты денежных обязательств, подлежащих исполнению за счет средств бюджета муниципального образования "Город Магадан" принять меры к работникам, санкционирующим нецелевое использование бюджетных средств по Программе. 3. Исключить нецелевое использование бюджетных средств. 4. В кратчайшие сроки привести объемы финансирования Программы на 2013 год в соответствие с бюджетом муниципального образования "Город Магадан" на 2013 год. 5. Принять меры по предупреждению недостоверной бухгалтерской отчетности за 2013 год подведомственными учреждениями и Управлением (недостоверная кредиторская задолженность в годовом отчете Учреждения). 6. Осуществлять внутренний финансовый контроль за соблюдением бюджетного законодательства и целевого расходования бюджетных средств в Управлении и подведомственных учреждениях. 7. Рассмотреть вопрос содержания санитаров по переноске, транспортировке и сопровождению инвалидов - колясочников за счет сметы муниципального казенного учреждения "Центр муниципальной поддержки", а не за счет средств Программы, так как само Учреждение создано с целью реализации целевых программ социальной направленности, оказания муниципальной поддержки отдельным категориям граждан, проживающих на территории муниципального образования "Город Магадан". 8. Представить расчеты по плановому фонду оплаты труда в соответствии с утвержденным штатным расписанием на 2013 год. 9. Принять меры по нарушениям, установленным при проверке муниципального казенного учреждения "Центр муниципальной поддержки" (акт N 8 от 20 декабря 2013 года) и Управления

Здесь отмечаем следующее.

Выявлено (с учетом заключения на отчет по исполнению бюджета за 2012 год):

- Нарушений бюджетного законодательства (с учетом проверки по исполнению бюджета за 2012 год):	84;
- Объем средств, использованных по нецелевому назначению:	1 694,4 тыс. руб.;
- Объем средств, использованных неэффективно:	1 266,1 тыс. руб.

IV. Информационная деятельность

В целях реализации п. 5 ст. 39 Устава муниципального образования "Город Магадан" и Положения о Контрольной палате, для выполнения мероприятий по опубликованию материалов проведенных проверок, открыта web-страница, на которой размещается практически вся информация о деятельности Контрольной палаты, включая следующие данные:

- о проведенных проверках главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета;

- заключения на проекты решения Магаданской городской Думы;

- заключение на годовой отчет об исполнении бюджета за 2012 год;

- прочая информация.

V. Заключительная часть

В отчетном периоде Контрольной палатой обеспечена реализация целей и задач, предусмотренных Положением "О Контрольной палате муниципального образования "Город Магадан".

Вместе с тем динамично меняющиеся социально-экономические условия, развитие налоговой, банковской, бюджетной и финансовой систем требуют дальнейшего совершенствования форм и методов деятельности Палаты, использования накопленного опыта других контрольных органов России, поиска и задействования всех имеющихся резервов повышения качества контрольной и экспертно-аналитической деятельности.