|
Расширенный поиск
Постановление Главы администрации Читинской области от 25.07.2001 № 484Глава администрации Читинской области ПОСТАНОВЛЕНИЕ г. Чита 25.07.2001 г. N 484 Утратилo силу - Постановление Администрации Читинской области от 01.06.2007 г. N 112-А/п О внесении изменений в Инструкцию о порядке исчисления и уплаты единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности и порядке выдачи Свидетельства об уплате единого налога, утвержденную постановлением Главы администрации Читинской области от 24.12.1999 N 1346 В связи с принятием законов Читинской области от 05.04.2000 N 209-ЗЧО, от 01.03.2001 N 270-ЗЧО "О внесении изменений и дополнений в Закон Читинской области "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности", ПОСТАНОВЛЯЮ: 1. Внести изменения в Инструкцию "О порядке исчисления и уплаты единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности и порядке выдачи Свидетельства об уплате единого налога", утвержденную постановлением Главы администрации области от 27.12.1999 N 1346 "Об утверждении и введении в действие Инструкции "О порядке исчисления и уплаты единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности и порядке выдачи Свидетельства об уплате единого налога", изложив ее в новой редакции (прилагается). 2. Настоящее постановление опубликовать в уполномоченных органах печати. И.о. Главы администрации (Губернатора) В. Окунев УТВЕРЖДЕНА Постановлением И.о. Главы администрации (Губернатора) Читинской области 25.07.2001 N 484 И Н С Т Р У К Ц И Я о порядке исчисления и уплаты единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности и порядке выдачи Свидетельства об уплате единого налога Настоящая Инструкция разработана на основании Федерального закона от 31 июля 1998 г. N 148-ФЗ "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности", Закона Читинской области от 25.11.99 г. N 190-ЗЧ0 "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" (в редакции Законов Читинской области N 209-ЗЧО от 5 апреля 2000 г, N 270-ЗЧО от 1 марта 2001 г.) 1. Общие положения 1.1. Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности (далее - единый налог) представляет собой форму изъятия в бюджет части потенциально возможного валового дохода плательщика - вмененного дохода. 1.2. Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности (далее - единый налог) обязателен к уплате на территории Читинской области субъектами предпринимательской деятельности в соответствии с перечнем, установленным статьей 3 вышеназванного Закона. 1.3. Со дня введения единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности на территории Читинской области с плательщиков данного налога по видам деятельности, предусмотренным статьей 3 Закона Читинской области от 25.11.99 г. N 190-ЗЧО "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" не взимаются платежи в государственные внебюджетные фонды (отчисления в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования), а также налоги, предусмотренные статьями 19-21 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" от 27.12.91 г. N 2118-1, за исключением: 1) государственной пошлины; 2) таможенных пошлин и иных таможенных платежей; 3) лицензионных и регистрационных сборов (лицензионного сбора за право торговли винно-водочными изделиями, лицензионного сбора за право проведения местных аукционов и лотерей, регистрационного сбора с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью); 4) налога на приобретение транспортных средств; 5) налога на владельцев транспортных средств; 6) земельного налога; 7) налога на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте; 8) налога на доходы, уплачиваемого физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, с любых доходов, получаемых при осуществлении предпринимательской деятельности в иных сферах. Под иными сферами деятельности в настоящей Инструкции следует понимать виды деятельности, не предусмотренные областным законом "Об едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности"; 9) удержанных сумм налога на доходы физических лиц, а также налога на добавленную стоимость и налога на доходы от источника в случаях, когда законодательными актами Российской Федерации о налогах установлена обязанность по удержанию налога у источника выплат. В соответствии с главой 23 части второй Налогового кодекса РФ российские организации, индивидуальные предприниматели, являющиеся работодателями обязаны исчислить, удержать и уплатить сумму налога на доходы с физических лиц, в том числе иностранных граждан, состоящих с ними в трудовых и приравненных к ним отношениях. Индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату единого налога, обязаны перечислять налог на добавленную стоимость в бюджет в качестве налогового агента, только в случаях оговоренных в ст. 161 НК РФ. а) налоговые агенты по иностранным лицам - налоговые агенты, приобретающие на территории РФ товары (работы, услуги) у иностранных лиц, не состоящих на налоговом учете в налоговых органах РФ; б) налоговые агенты по аренде - налоговые агенты, арендующие федеральное имущество, имущество субъектов РФ и муниципального имущества. Работодатели (организации и предприниматели), перешедшие на уплату единого налога на вмененный доход, не удерживают и не производят уплату единого социального налога. 1.4. Со дня вступления в силу Закона Читинской области "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности", Закон Читинской области от 6 марта 1996 года N 148 "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства в Читинской области" применяется в части, не противоречащей вышеуказанному закону. II. Плательщики единого налога 2.1. Плательщиками единого налога (далее - налогоплательщики) являются юридические лица (далее - организации) и физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее - предприниматели) в следующих сферах: 1) оказание предпринимателями ремонтно-строительных услуг (строительство завершенных зданий и сооружений или их частей, оборудование зданий, подготовка строительного участка и иные услуги по ремонту и строительству зданий и сооружений или их частей, благоустройство территорий); 2) оказание бытовых услуг физическим лицам (ремонт обуви, изделий из кожи, меха, пошив и ремонт одежды, ремонт часов и ювелирных изделий; ремонт бытовой техники и предметов личного пользования, ремонт и изготовление металлических изделий, ремонт машин, оборудования и приборов, оргтехники и периферийного оборудования, сервисное обслуживание автотранспортных средств и иные бытовые услуги населению, в том числе фото- и киноуслуги, прокат, за исключением проката кинофильмов); 3) оказание физическим лицам парикмахерских услуг (деятельность парикмахерских салонов), медицинских, косметологических услуг (в том числе в косметических салонах), ветеринарных и зооуслуг; 4) оказание предпринимателями услуг по краткосрочному проживанию; 5) оказание предпринимателями консультаций, а также бухгалтерских, аудиторских и юридических услуг; обучение, репетиторство, преподавание и иная деятельность в области образования; 6) оказание услуг предпринимателями в сфере общественного питания (деятельность нестационарных и других точек общественного питания); 7) оказание услуг организациями в сфере общественного питания (деятельность ресторанов, кафе, баров, столовых, нестационарных и других точек общественного питания с численностью работающих до 50 человек); 8) розничная торговля, осуществляемая предпринимателями через магазины численностью до 30 человек, палатки, рынки, лотки, ларьки, торговые павильоны и другие места организации торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади; (магазины с численностью до 30 человек вводится в действие с 01.07.01 г. Законом Читинской области N 270-ЗЧО от 1 марта 2001 г.) 9) розничная торговля, осуществляемая организациями через магазины с численностью работающих до 30 человек, палатки, рынки, лотки, ларьки, торговые павильоны и другие места организации розничной торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади; 10) оказание автотранспортных услуг, в том числе по перевозке пассажиров легковым транспортом, предпринимателями и организациями с численностью работающих до 100 человек, за исключением оказания на коммерческой основе услуг по перевозке пассажиров маршрутными такси; 11) оказание на коммерческой основе услуг по перевозке пассажиров маршрутными такси; 12) оказание услуг по предоставлению автомобильных стоянок и гаражей; 13) деятельность организаций по сбору металлолома. 2.2. Областным общественным организациям инвалидов, уставной капитал которых полностью состоит из вклада общественных организаций инвалидов, а также предприятиям и учреждениям, единственным собственником имущества которых являются общественные организации инвалидов, предоставляется право добровольного перехода на уплату единого налога или сохранения существующего порядка уплаты налогов. 2.3. Если помимо видов деятельности, по которым налогоплательщики уплачивают единый налог, они занимаются иными видами деятельности, не предусмотренными пунктом 2.1. настоящей Инструкции, то по этим видам деятельности они обязаны уплачивать налоги в общеустановленном порядке, обеспечив при этом раздельное ведение учета доходов и расходов. III. Объект налогообложения и порядок ведения учета 3.1. Объектом налогообложения в соответствии с федеральным законодательством при применении единого налога является вмененный доход на очередной календарный месяц. Налоговый период по единому налогу устанавливается в один квартал. Вмененный доход - потенциально возможный валовой доход плательщика единого налога за вычетом потенциально необходимых затрат, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение такого дохода, на основе данных, полученных путем статистических исследований, в ходе проверок налоговых и иных государственных органов, а также оценки независимых организаций. Повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности - коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора (место деятельности, вид деятельности, график работы, размер торговой площади стационарной торговой точки) на результат предпринимательской деятельности, осуществляемой на основе свидетельства об уплате единого налога. 3.2. Налогоплательщики, осуществляющие уплату единого налога обязаны вести учет своих доходов и расходов, а также соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операций в соответствии с действующим законодательством. Переход на уплату единого налога не освобождает налогоплательщиков от обязанностей, установленных действующими нормативными актами Российской Федерации, по представлению в налоговые и иные государственные органы бухгалтерской, налоговой и иной отчетности. 3.3. При осуществлении нескольких видов деятельности на основе свидетельства учет доходов и расходов ведется раздельно по каждому виду деятельности. 3.4. Налогоплательщики (вне зависимости от места регистрации), осуществляющие наряду с деятельностью на основе свидетельства иную предпринимательскую деятельность, ведут раздельный бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, проводимых ими в процессе деятельности на основе свидетельства и в процессе иной деятельности. Деятельность на основе свидетельства подлежит налогообложению исключительно в соответствии с федеральным и областным законами. IV. Ставка и порядок расчета единого налога 4.1. Ставка единого налога устанавливается в соответствии с Федеральным законом в размере 20 процентов вмененного дохода. 4.2. Вмененный доход рассчитывается от кратности установленного минимального размера оплаты труда, действующего в соответствии с законодательством на день представления расчета по единому налогу в соответствующий налоговый орган, повышающих (понижающих) коэффициентов и количества единиц физического показателя, влияющих на размер вмененного дохода. 4.3. Размер вмененного дохода определяется как произведение следующих коэффициентов: М = N х С х В х D х Е х F х Р х S х А V = М х 0,2; М - сумма вмененного дохода; V - сумма единого налога на вмененный доход; N - коэффициент учитывающий физический показатель, который зависит от численности работающих, комплекта оборудования, оборудованного рабочего места, торговой точки, коек-мест, единицы транспортного средства, стояночного места, предусмотренные по видам деятельности согласно приложению к Закону Читинской области "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности". Так как объектом налогообложения является каждое место осуществления предпринимательской деятельности, то физический показатель не может быть менее единицы. С - условная базовая доходность в стоимостном выражении, исчисленная исходя из кратности минимального размера оплаты труда, установленного в Российской Федерации на день представления расчета на единицу физического показателя; В, D, Е, F, Р, S - повышающие (понижающие) коэффициенты: В - корректирующий коэффициент подвидов деятельности; D - корректирующий коэффициент по месту деятельности налогоплательщика, учитывающий тип населенного пункта; Е - корректирующий коэффициент по месту деятельности, учитывающий местонахождение налогоплательщика внутри населенного пункта. Границы внутри населенного пункта устанавливают органы муниципальных образований. F - корректирующий коэффициент, зависящий от продолжительности осуществления предпринимательской деятельности, приносящей доход, облагаемый единым налогом, налогоплательщиком, приступившим к ее осуществлению впервые после государственной регистрации; Р - корректирующий коэффициент, учитывающий график работы (вводится в действие с 01.07.01 г. Законом Читинской области N 270-ЗЧО от 1 марта 2001 г.); S - корректирующий коэффициент, учитывающий торговую площадь стационарной торговой точки (вводится в действие с 01.07.01 г. Законом Читинской области N 270-ЗЧО от 1 марта 2001 г.); А - корректирующий коэффициент, учитывающий уровень инфляции; 0,2 - ставка единого налога на вмененный доход (20 %). Физические параметры, базовая доходность и корректирующие коэффициенты для формулы расчета N, С, В единого налога на вмененный доход по видам предпринимательской деятельности применяются согласно приложению к Закону Читинской области "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности". Корректирующий коэффициент А, учитывающий уровень инфляции, утверждается постановлением областной Думы по представлению Главы администрации Читинской области, в соответствии с Федеральным законом о бюджете на текущий год. 4.4. Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в очередном налоговом периоде, определяется в полных рублях. При этом сумма менее 50 копеек округляется до полного рубля в сторону уменьшения, а сумма 50 копеек и более округляется до полного рубля в сторону увеличения. V Повышающие (понижающие) коэффициенты, используемые для исчисления единого налога 5.1. При расчете суммы вмененного дохода применяются следующие повышающие (понижающие) коэффициенты: а) коэффициент D - в зависимости от населенного пункта, в котором осуществляется предпринимательская деятельность, приносящая доход, облагаемый единым налогом: - города Чита, Краснокаменск - 1,3; - города Сретенск, Могоча, Нерчинск, Хилок, Борзя, Петровск-Забайкальск, Шилка- 1,0; - населенные пункты Карымское, Оловянная, Приаргунск, Могзон, Забайкальск, Первомайский, Чернышевск, Новая Чара, Дарасун, Ясногорск, Атамановка - 0,9; - прочие населенные пункты - 0,7. б) коэффициент Е - в зависимости от места осуществления предпринимательской деятельности, приносящей доход, облагаемый единым налогом, в пределах населенного пункта: Конкретные значения корректирующего коэффициента Е устанавливаются органами местного самоуправления муниципальных образований в пределах 0,5-1,2 в зависимости от места осуществления предпринимателем деятельности, приносящей доход, облагаемый единым налогом. До установления органами местного самоуправления муниципальных образований конкретных значений коэффициент Е равен 1,0. Для сферы оказания автотранспортных услуг не применяется повышающий (понижающий) коэффициент Е. в) коэффициент F - зависящий от продолжительности осуществления предпринимательской деятельности, приносящей доход, облагаемый единым налогом, налогоплательщиком, приступившим к ее осуществлению впервые после государственной регистрации: - свыше двух налоговых периодов - 1,0; - от одного до двух налоговых периодов включительно - 0,9; - менее одного налогового периода - 0,8. г) коэффициент Р - зависящий от продолжительности осуществления предпринимательской деятельности, приносящей доход, облагаемый единым налогом, в течение суток: до 8 часов включительно - 1,0; от 8 до 16 часов включительно - 1,1; свыше 16 часов - 1,2 . д) коэффициент S - зависящий от торговой площади: до 20 квадратных метров включительно - 1,3; от 20 до 40 квадратных метров включительно - 1,4; от 40 до 60 квадратных метров включительно - 1,5; от 60 до 80 квадратных метров включительно - 1,6; свыше 80 квадратных метров - 1,7. Торговая площадь стационарной торговой точки определяется на основании правоустанавливающих документов. Определяется площадь, фактически используемая для осуществления торговли. При этом не учитывается площадь складских и офисных помещений (в части не используемых для осуществления торговли), коридоров, санитарных комнат и комнат отдыха, а также площадь, сданная в аренду (субаренду). VI. Порядок представления расчета суммы единого налога 6.1. Налогоплательщики самостоятельно составляют расчет единого налога на вмененный доход в двух экземплярах и представляют его в налоговые органы по месту налогового учета в срок не позднее чем за один месяц до начала очередного налогового периода (квартала). Одновременно с расчетом в налоговый орган представляются оригиналы и копии документов, подтверждающих размеры физических показателей (с учетом их изменений), используемых в расчете (технические паспорта, договоры аренды, планы мест осуществления торговли (торговых точек), размещения рабочих мест, договоры гражданско-правового характера на наемных работников, а также документы, подтверждающие право пользования льготами. Копии указанных документов хранятся в налоговом органе. При осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту налогового учета расчет суммы единого налога по каждому виду деятельности. При наличии у налогоплательщика нескольких мест осуществления деятельности расчеты единого налога представляются по каждому из таких мест (киоску, лотку, палатке и т.д.). В пределах одного календарного года расчет суммы единого налога может быть представлен за несколько налоговых периодов. 6.2 Налоговые органы по месту налогового учета налогоплательщика проверяют приведенные в расчете суммы единого налога и в срок не позднее десяти дней до начала очередного налогового периода официально уведомляют плательщика о сумме единого налога, подлежащего уплате. 6.3. Налогоплательщик единого налога, получивший свидетельство о государственной регистрации менее чем за один месяц до начала очередного налогового периода и (или) планирующий приступить к осуществлению предпринимательской деятельности, приносящей доход, облагаемый единым налогом, после начала очередного налогового периода в случае, если за нее не уплачена сумма единого налога, обязан представить в налоговый орган по месту налогового учета расчет суммы единого налога, подлежащей уплате в этом налоговом периоде. Расчет представляется в срок не позднее 10 дней до начала налогового периода, в котором налогоплательщик предполагает начать осуществление указанной деятельности. В случае, если налогоплательщик, получивший свидетельство о государственной регистрации менее чем за один месяц до начала очередного налогового периода и не предполагает осуществлять предпринимательскую деятельность в данном налоговом периоде, то он в такой же срок представляет в налоговый орган заявление об отсутствии объекта налогообложения в очередном налоговом периоде. Налогоплательщики, получившие свидетельство о государственной регистрации в течение налогового периода и (или) предполагающие осуществление видов деятельности, подпадающих под действие Закона в течение данного налогового периода, обязаны до начала деятельности представить в налоговые органы расчет единого налога (в десятидневный срок со дня государственной регистрации), уплатить сумму единого налога и получить свидетельство. В том случае, если в связи с проведением организационных мероприятий налогоплательщик не приступил непосредственно к деятельности, он в этот же срок представляет в налоговый орган заявление об отсутствии объекта налогообложения. В дальнейшем такое заявление должно подаваться не позднее месяца до начала очередного налогового периода. При возникновении в течение года объекта налогообложения единым налогом налогоплательщик обязан представить расчет не позднее десяти дней до начала занятия деятельности. Если налогоплательщик приступил к предпринимательской деятельности до 15 числа текущего месяца, то расчет представляется с учетом работы за полный месяц, после 15 числа - соответственно за половину месяца. 6.4. В случае, если в течение налогового периода у налогоплательщика произошли изменения количественных и (или) качественных показателей предпринимательской деятельности, расчет единого налога должен быть представлен с учетом указанных изменений до 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошли указанные изменения. В случае, если налогоплательщик в течение налогового периода прекратил или приостановил предпринимательскую деятельность на основе свидетельства об уплате единого налога в связи с наступлением непредвиденных обстоятельств, то он обязан внести изменения в расчет суммы единого налога в срок до 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошли указанные изменения. При этом, налогоплательщик обязан подать заявление о прекращении занятием данным видом деятельности, представить уточненный расчет суммы единого налога и сдать свидетельство об уплате единого налога. Вышеуказанные документы передаются налогоплательщиком в налоговые органы по месту постоянного налогового учета. Налогоплательщики, осуществлявшие предпринимательскую деятельность на основе свидетельства об уплате единого налога в предыдущем налоговом периоде и предполагающие в очередном налоговом периоде не осуществлять предпринимательскую деятельность по какому-либо объекту налогообложения, расчет налога для указанного объекта на очередной налоговый период не представляют. В этом случае налогоплательщик обязан предоставить в налоговый орган уведомление (заявление) о приостановлении (прекращении) предпринимательской деятельности по указанному объекту налогообложения, в срок не позднее чем, за один месяц до начала очередного налогового периода и сдать свидетельство об уплате единого налога. В случае, если налогоплательщик представил расчет на очередной налоговый период, но до начала этого периода в силу объективных причин приостановил или прекратил предпринимательскую деятельность и не предполагает осуществлять данную предпринимательскую деятельность, то до начала очередного налогового периода налогоплательщик обязан представить заявление об отсутствии объекта налогообложения в очередном налоговом периоде. При этом, налогоплательщик обязан сдать свидетельство об уплате единого налога в налоговый орган по месту налогового учета. При прекращении занятия видами деятельности, осуществляемыми на основе свидетельств, налогоплательщики переводятся на общеустановленный порядок уплаты налогов с месяца, следующего за месяцем, в котором произошли указанные изменения. VII. Порядок исчисления и сроки уплаты единого налога 7.1. Уплата единого налога производится ежемесячно до первого числа месяца, за который осуществляется платеж, путем осуществления уплаты в размере 100 процентов суммы единого налога за календарный месяц. В случае, если срок уплаты приходится на выходной день, уплата налога производится в первый рабочий день. В случае, если налогоплательщик прекратил предпринимательскую деятельность в связи с наступлением непредвиденных обстоятельств до 15 числа текущего месяца, то уплата налога производится за половину месяца, после 16 числа соответственно за полный месяц. 7.2 Налогоплательщик может произвести уплату единого налога путем авансового перечисления суммы единого налога за 3, 6, 9 или 12 месяцев. В этом случае сумма единого налога, подлежащая уплате налогоплательщиком, уменьшается соответственно на 2, 5, 8 и 11 процентов (т.е. сумма единого налога корректируется с учетом коэффициентов 0,98; 0,95; 0,92; 0,89 соответственно). 7.3. Налогоплательщики единого налога осуществляют самостоятельно уплату сумм единого налога одним платежным поручением на специальный счет органа Федерального казначейства, в сроки указанные в настоящем разделе. 7.4. Документы, подтверждающие уплату налога (платежные поручения с отметкой банка, квитанции и т.п.) представляются налогоплательщиком в налоговой орган по месту налогового учета для получения Свидетельства об уплате единого налога. В случае внесения в установленном порядке изменений в перечень сфер деятельности, а также в случае внесения количественных или качественных изменений в формулы расчета единого налога, сумма налога пересчитывается, начиная со дня вступления в силу соответствующего федерального закона и (или) Закона Читинской области. 7.5. При реализации смешанных товаров (работ, услуг) на каком-либо из мест осуществления деятельности, по которым установлены разные коэффициенты, применяется максимальный коэффициент. 7.6. Значения коэффициента базовой доходности (С) уменьшаются на 20 процентов только при продаже товаров, произведенных на территории Читинской области. 7.7. Налоговый орган вправе произвести перерасчет суммы налога, указанного налогоплательщиком, на основании данных, полученных в результате контрольной работы полномочных органов, проводимой в соответствии с действующим законодательством. Данные, полученные в результате контрольной работы, должны быть зафиксированы в акте проверки, копия которого передается налогоплательщику в установленном порядке. VIII Порядок исчисления единого налога при оказании предпринимателями ремонтно-строительных услуг 8.1. При оказании предпринимателями ремонтно-строительных услуг (строительство завершенных зданий и сооружений или их частей, оборудование зданий (включая общестроительные, электротехнические, сантехнические, ремонтно-строительные работы), подготовка строительного участка и иные услуги по ремонту и строительству зданий и сооружений или их частей, благоустройство территорий) базовая доходность для исчисления единого налога установлена пунктом 1 Приложения к Закону Читинской области "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности". При этом, в случае осуществления одновременно нескольких видов работ по оказанию ремонтно-строительных услуг и при отсутствии раздельного учета по этим видам работ в расчет единого налога принимается наибольший корректирующий коэффициент подвидов деятельности. 8.2. Местом деятельности при оказании предпринимателями ремонтно-строительных услуг признается место нахождения строительных объектов. 8.3. Для исчисления единого налога при оказании ремонтно-строительных работ численность работающих определяется на основании учетных данных налогоплательщика. При этом учитываются, в частности, лица, работающие по совместительству или по договорам гражданско-правового характера. Определяется численность фактически работающих (без учета сменности работы). При этом лица, работающие по совместительству или по договорам гражданско-правового характера, учитываются как целые штатные единиц. 8.4. Для вновь зарегистрированных предпринимателей, осуществляющих ремонтностроительные услуги, численность работников для расчета единого налога за первый налоговый период определяется исходя из предполагаемой численности работников, занятых в данной сфере с последующим перерасчетом по фактической численности работников. IX. Порядок исчисления единого налога при оказании бытовых услуг физическим лицам 9.1. При оказании бытовых услуг физическим лицам (ремонт обуви, изделий из кожи, меха, пошив и ремонт одежды, ремонт часов и ювелирных изделий, ремонт бытовой техники и предметов личного пользования, ремонт и изготовление металлических изделий, ремонт машин, оборудования приборов, оргтехники и периферийного оборудования, сервисное обслуживание автотранспортных средств и иные бытовые услуги населению, в том числе фото- и киноуслуги, прокат, за исключением проката кинофильмов, базовая доходность для исчисления единого налога установлена пунктом 2 Приложения к Закону Читинской области "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности". При осуществлении одновременно нескольких видов работ по оказанию бытовых услуг, имеющих одинаковые физические параметры и при отсутствии раздельного учета по этим видам работ, в расчет единого налога принимается наибольший корректирующий коэффициент по подвидам деятельности. 9.2. При оказании бытовых услуг физическим лицам местом деятельности признается место фактического нахождения производственных площадей, комплектов оборудования и иных помещений (площадей) для оказания услуг, в том числе место жительства предпринимателя (если бытовые услуги оказываются на дому у физических лиц или на дому у предпринимателя). 9.3. Под производственной площадью при оказании бытовых услуг понимается площадь с рабочими местами, оборудованными производственно-техническим оборудованием, инструментами и приспособлениями, необходимыми в процессе работы. 9.4. Под комплектом оборудования при осуществлении бытовых услуг по проявлению и печатанию фотографий (фотолаборатории) понимается комплект оборудования, содержащий проявочную и печатную машины. Комплекс услуг по фотографированию, проявлению и печати фотографий обязательно включает в себя фотографирование, проявление и изготовление фотографий для документов. 9.5. В случае одновременного осуществления разных видов бытовых услуг, когда для этих бытовых услуг установлены разные физические параметры, характеризующий данный вид деятельности, то расчет единого налога производится отдельно по каждому виду бытовых услуг с указанием соответствующих физических параметров. 9.6. Для исчисления и уплаты единого налога при оказании бытовых услуг численность работающих определяется на основании учетных данных налогоплательщика. При этом учитываются, в частности, лица, работающие по совместительству или по договорам гражданско-правового характера. Определяется численность фактически работающих (без учета сменности работы). При этом лица, работающие по совместительству или по договорам гражданско-правового характера, учитываются как целые штатные единиц. В случае, если одни и те же работники заняты на нескольких местах осуществления деятельности, то при определении численности работающих по каждому месту осуществления деятельности, этих работников следует учитывать пропорционально по каждому месту осуществления деятельности (например, 1 водитель подвозит материалы, используемые для предпринимательской деятельности в двух точках, физический показатель при расчете единого налога по каждой из них, в численности работников будет учитываться как 0,5). Для вновь зарегистрированных предпринимателей, оказывающих бытовые услуги, численность работников для расчета за первый налоговый период определяется исходя из предполагаемой численности работников, занятых в данной сфере, с последующим перерасчетом по фактической численности работников. X. Порядок исчисления единого налога при оказании парикмахерских услуг, медицинских, косметологических, ветеринарных и зооуслуг. 10.1. При оказании парикмахерских (деятельность парикмахерских салонов), медицинских, в том числе зубопротезных, косметологических услуг (в том числе в косметических салонах), ветеринарных и зооуслуг базовая доходность для исчисления единого налога установлена пунктом 3 Приложения к Закону Читинской области "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности". 10.2. Местом деятельности при оказании парикмахерских, косметических, косметологических, медицинских, в том числе зубопротезных, ветеринарных и зооуслуг признается место фактического нахождения оборудованного (оборудованных) рабочего места (рабочих мест). 10.3. Под оборудованным рабочим местом понимается место постоянного или временного пребывания работающего в процессе трудовой деятельности и представляющее собой совокупность устройств и приборов, необходимых для функционирования процесса оказания услуг, независимо от сменности работы. Организация рабочих мест должна соответствовать нормам технологического проектирования, санитарным нормам и правилам, требованиям охраны труда и техники безопасности, специальным отраслевым нормативным требованиям. Базовая доходность при оказании парикмахерских, косметических, косметологических, медицинских, в том числе зубопротезных, а также ветеринарных и зооуслуг Законом Читинской области "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" установлена на единицу оборудованного рабочего места. XI. Порядок исчисления единого налога при оказании предпринимателями услуг по краткосрочному проживанию. 11.1. При оказании предпринимателями услуг по краткосрочному проживанию базовая доходность для исчисления единого налога установлена пунктом 4 Приложения к Закону Читинской области "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности". 11.2. Под оказанием услуг по краткосрочному проживанию понимается предоставление специально оборудованных для временного проживания помещений, а также комплекс услуг по обслуживанию проживающих. К специально оборудованным для временного проживания помещениям относятся гостиницы (отели, мотели, кемпинги и т.п.), помещения общежитии и жилые помещения, квартиры используемые под гостиницы, а также прочие помещения (здания, сооружения), используемые в аналогичных целях. 11.3. Местом деятельности при оказании предпринимателями услуг по краткосрочному проживанию признается место нахождения специально оборудованного для временного проживания помещения (здания, сооружения, жилые помещения). 11.4. Базовая доходность при оказании предпринимателями услуг по краткосрочному проживанию. Законом Читинской области "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" установлена на единицу койки (места). XII. Порядок исчисления единого налога при оказании предпринимателями консультаций, а также бухгалтерских, аудиторских и юридических услуг, по обучению и репетиторству, преподаванию и иной деятельности в области образования. 12.1. При оказании предпринимателями консультационных, бухгалтерских, аудиторских и юридических услуг, а также по обучению и репетиторству, преподаванию и иной деятельности в области образования базовая доходность для исчисления единого налога установлена пунктом 5 Приложения к Закону Читинской области "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности". 12.2. Местом деятельности при оказании предпринимателями бухгалтерских, аудиторских и юридических услуг, в том числе консультационных, а также по обучению и репетиторству, преподаванию и иной деятельности в области образования признается место государственной регистрации предпринимателя. 12.3. Для исчисления единого налога при оказании предпринимателями консультационных, бухгалтерских, аудиторских и юридических услуг, а также по обучению и репетиторству, преподаванию и иной деятельности в области образования численность работающих определяется на основании учетных данных налогоплательщика. При этом учитываются, в частности, лица, работающие по совместительству или по договорам гражданско-правового характера. Определяется численность фактически работающих (без учета сменности работы). При этом лица, работающие по совместительству или по договорам гражданско-правового характера, учитываются как целые штатные единицы. Для вновь зарегистрированных предпринимателей численность работников за первый налоговый период определяется исходя из предполагаемой численности работников, занятых в данной сфере, с последующим перерасчетом по фактической численности работников. XIII. Порядок исчисления единого налога в сфере общественного питания. 13.1. К налогообложению единым налогом в сфере общественного питания привлекаются предприниматели, имеющие нестационарные и другие мелкорозничные точки общественного питания (кроме столовых, кафе, ресторанов, баров). 13.2. Базовая доходность в сфере общественного питания установлена пунктом 6 Приложения к Закону Читинской области "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности". 13.3. Местом деятельности в сфере общественного питания признается место фактического нахождения мелкорозничного пункта (точки) общественного питания. 13.4. К мелкорозничной сети общественного питания относятся пункты (точки) общественного питания, организованные только для реализации и непосредственного потребления продукции собственного производства и покупных товаров. К мелкорозничному пункту (точке) общественного питания относятся постоянные пункты (точки), не имеющие посадочных мест и расположенные как в отдельно стоящих зданиях и сооружениях капитального и некапитального характера, так и в помещениях, встроенных в жилые и нежилые здания и сооружения, на арендованных площадях магазинов и в других общественных местах. К нестационарной мелкорозничной сети общественного питания относятся временные (сезонные, передвижные) пункты (точки, в том числе лотки, прилавки) общественного питания, организованные на закрытых и открытых территориях. 13.5. Для расчета единого налога под единицей торговой точки следует понимать организованный нестационарный пункт (точку) мелкорозничной сети общественного питания. XIV. Порядок исчисления единого налога в сфере розничной торговли. 14.1. К налогообложению единым налогом в розничной торговле привлекаются предприниматели, осуществляющие розничную торговлю, осуществляемую предпринимателями через магазины численностью до 30 человек, палатки, рынки, лотки, ларьки, торговые павильоны и другие места организации торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади (временные, передвижные торговые точки и торговля с рук). розничная торговля - предпринимательская деятельность по продаже физическим лицам за наличный и безналичный расчет (посредством кредитных и иных карточек, по расчетным чекам банков, по перечислению со счетов в банках и иных кредитных организациях по поручениям физических лиц) товаров для личного, семейного, домашнего или иного, не связанного с предпринимательской деятельностью, использования; стационарная торговая точка - специализированное место (в том числе входящее в структуру многофункциональных торговых комплексов или центров) для осуществления торговли, действующее на постоянной основе, как имеющее, так и не имеющее торговой площади. Стационарной торговой точкой признается, в частности, магазин, торговый павильон, киоск, контейнер, торговый автомат, складское, выставочное и (или) офисное помещения (в случае продажи товаров по образцам или на дому у покупателя); торговая площадь стационарной торговой точки - площадь функционально (территориально) обособленного торгового помещения либо торгового зала, а также специализированного торгового (выставочного) места, входящего в структуру многофункционального торгового комплекса (центра) либо предназначенного для продажи товаров по образцам, на которой установлено торгово-технологическое оборудование, предназначенное для выкладки товаров, площадь для передвижения торгового работника (продавца, консультанта и т.д.) и площадь для складирования товарных запасов, включая площадь складских помещений, имеющих вход непосредственно из торговой точки (места торговли); Торговая площадь стационарной торговой точки для расчета вмененного дохода определяется на основании правоустанавливающих документов. Для расчета вмененного дохода определяется площадь, фактически используемая для осуществления торговли. При этом не учитывается площадь складских и офисных помещений (в части не используемых для осуществления торговли и демонстрации товаров), коридоров, санитарных комнат и комнат отдыха, а также площадь, сданная в аренду (субаренду) (в редакции Закона Читинской области N 270-ЗЧО от 1 марта 2001 г.). торговый зал - обособленное помещение с открытым доступом покупателей, предназначенное для показа и продажи товаров. К торговому залу приравнивается открытая огороженная площадка, специально предназначенная для показа и продажи товаров. К торговому залу приравнивается открытая огороженная площадка, специально предназначенная для торговли транспортными средствам исключительно владельцем площадки. Торговыми залами не считаются места, предназначенные для торговли на рынках, ярмарках. временная торговая точка - выносной столик, иное ежедневно убираемое торговое оборудование, предназначенное для розничной торговли, либо торговое место за стационарным прилавком без специального места для хранения товаров. Временная торговая точка может быть оборудована для удобства и защиты продавца и товара от атмосферных воздействий навесами, зонтиками, металлическими каркасами, обтянутыми парусиной, брезентом, полиэтиленовой пленкой и т.д. К временным торговым точкам приравнивается место торговли вразвал овощами и бахчевыми культурами; передвижная торговля - осуществление продажи товаров с использованием автотранспорта для торговли вразвоз (торговля с автомашин и иных транспортных средств, в том числе по заказам покупателей, через автомагазины или автолавки); торговое место - место осуществления торговой деятельности, включающее в себя площадь, на которой установлено торгово-технологическое оборудование, предназначенное для выкладки товаров, площадь для передвижения продавца и площадь для складирования дневного товарного запаса. При торговле с автомашин кузов автомобиля приравнивается к одному торговому месту; торговля с рук - продажа вразвоз и вразнос продовольственных и непродовольственных товаров с использованием и без использования специально оборудованных приспособлений для торговли; Численность работающих определяется на основании учетных данных налогоплательщика. При этом учитываются, в частности, лица, работающие по совместительству или по договорам гражданско-правового характера. Определяется численность фактически работающих (без учета сменности работы). При этом лица, работающие по совместительству или по договорам гражданско-правового характера, учитываются как целые штатные единицы. Если одни и те же работники заняты и в сфере розничной торговли, и в сфере оптовой торговли, то в расчете единого налога, наряду с численностью работающих, занятых непосредственно в сфере розничной торговли, учитывается и численность работающих, занятых как в сфере розничной торговли, так и в сфере оптовой торговли. В случае, если одни и те же работники заняты на нескольких торговых точках, то при определении численности работающих по каждой торговой точке, этих работников следует учитывать пропорционально по каждому месту осуществления деятельности (например, 1 водитель осуществляет подвоз товара на 2 торговые точки, то при расчете единого налога по каждой из них, в численности работников будет учитываться как 0,5). 14.2. При организации розничной торговли базовая доходность установлена пунктом 7 Приложения к Закону Читинской области "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности". 14.3. Местом деятельности в розничной торговле признается место фактического нахождения торгового пункта (точки) розничной торговли. При организации нестационарной (развозной и разносной) торговли, имеющей разъездной характер работы, местом деятельности признается место государственной регистрации плательщика единого налога. 14.4. Для расчета единого налога под единицей торгового места следует понимать организованный стационарный или нестационарный пункт (точку) розничной торговли. 14.5. При торговле смешанным ассортиментом применяется максимальный коэффициент, предусмотренный для отдельных видов товаров. При осуществлении розничной торговли на одной торговой точке товарами, произведенными на территории Читинской области и товарами, произведенными на территории других регионов Российской Федерации, базовая доходность не уменьшается на 20 %. 14.6. В случае осуществления одновременно розничной и оптовой торговли на торговой точке, находящийся на территории торгово-закупочной базы, склада и т.п., торговая площадь определяется отдельно по розничной и по оптовой торговли. Для этого налогоплательщик должен представить в налоговый орган заверенный план торговой площади с разбивкой на площади, занятых под розничной и оптовой торговли. 14.7. Для вновь зарегистрированных предпринимателей численность работников за первый налоговый период определяется исходя из предполагаемой численности работников, занятых в данной сфере, с последующим перерасчетом по фактической численности работников. 14.8. Индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность в сфере розничной торговли, являются плательщиками единого только в части доходов от реализации приобретенных товаров. Доходы, извлекаемые предпринимателями от реализации продукции собственного производства, не подпадают под действие Закона Читинской области и подлежат налогообложению в общеустановленном порядке на основе данных раздельного учета доходов и расходов. XVI. Порядок исчисления единого налога при оказании транспортных услуг предпринимателями и субъектами малого предпринимательства 16.1. К налогообложению единым налогом в сфере оказания автотранспортных услуг на собственных и арендованных транспортных средствах, в том числе по перевозке пассажиров легковым транспортом, привлекаются предприниматели и организации с численностью работающих до 100 человек, за исключением оказания на коммерческой основе услуг по перевозке пассажиров маршрутными такси; 16.2. При оказании транспортных услуг, базовая доходность установлена пунктом 8 Приложения к Закону Читинской области "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности". 16.3. Местом деятельности при оказании транспортных услуг признается место государственной регистрации плательщика единого налога. 16.4. При расчете единого налога по сфере оказания транспортных услуг (услуг по транспортировке грузов и перевозке пассажиров, в том числе по перевозке пассажиров легковым транспортом) базовая доходность установлена в расчете на одно транспортное средство, в том числе и на арендованное. XVII. Порядок исчисления единого налога при оказании услуг по перевозке пассажиров маршрутными такси 17.1. К налогообложению единым налогом в сфере оказания на коммерческой основе услуг по перевозке пассажиров маршрутными такси привлекаются предприниматели осуществляющие перевозку пассажиров маршрутными такси, как на собственном, так и на арендованном транспорте. 17.2. При оказании транспортных услуг по перевозке пассажиров маршрутными такси, базовая доходность установлена пунктом 9 Приложения к Закону Читинской области "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности". 17.3. Местом деятельности при оказании услуг по перевозке пассажиров маршрутными такси признается место государственной регистрации плательщика единого налога. Для расчета единого налога по оказанию услуг по перевозке пассажиров маршрутными такси базовая доходность установлена в расчете на одно транспортное средство. XVIII. Порядок исчисления единого налога при оказании услуг по предоставлению автомобильных стоянок и гаражей 18.1. Под оказанием услуг по предоставлению автомобильных стоянок и гаражей понимается организация платных услуг по предоставлению мест на стоянках и в гаражах. 18.2. При оказании услуг по предоставлению мест на автомобильных стоянках и в гаражах, базовая доходность установлена пунктом 10 Приложения к Закону Читинской области "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности". 18.3. Местом деятельности при оказании услуг по предоставлению мест на стоянках и в гаражах признается место нахождения стоянки, гаража. 18.4 При исчислении единого налога при оказании услуг по предоставлению мест на платных стоянках и в гаражах базовая доходность установлена в расчете на одно стояночное место. При этом под одним стояночным местом следует понимать место расположения одного транспортного средства на территориях стоянок, гаражей в соответствии со схемой, утвержденной в общеустановленном порядке уполномоченным органом. XIX. Порядок зачисления и распределения сумм единого налога 19.1. Суммы единого налога, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями, зачисляются в следующих размерах: 1) областной бюджет - 25 процентов; 2) бюджеты муниципальных образований 50 процентов общей суммы единого налога; 3) Государственные внебюджетные фонды - 25 процентов общей суммы единого налога, из них: - Пенсионный фонд Российской Федерации - 22,725 процента; - Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 0,125 процента; - Территориальные фонды обязательного медицинского страхования - 2,150 процента. 19.2. Контроль за поступлением и распределением единого налога между бюджетами различных уровней и внебюджетные фонды осуществляют органы Федерального казначейства по Читинской области. 19.3. Суммы штрафных санкций по единому налогу распределяются в соответствии с установленными нормативными отчислениями, указанными в пунктах 19.1. и 19.2. настоящего раздела. 19.4. Индивидуальные предприниматели, имеющие свои торговые точки в других субъектах Российской Федерации, а также на территориях муниципальных образований уплачивают единый налог по месту регистрации индивидуального предпринимателя. XX. Свидетельство об уплате единого налога 20.1. Свидетельство об уплате единого налога является документом, подтверждающим уплату налогоплательщиком единого налога. Форма свидетельства устанавливается Правительством Российской Федерации. Свидетельство об уплате единого налога выдается налоговым органом по месту деятельности налогоплательщика в соответствии с федеральным законодательством. На каждый вид деятельности выдается отдельное свидетельство. Налогоплательщикам, имеющим два и более отдельно расположенных места осуществления деятельности на основе свидетельства (палатки, ларьки и другие), свидетельство выдается на каждое из таких мест. 20.2. В свидетельстве указываются наименование или фамилия, имя, отчество налогоплательщика, вид (виды) осуществляемой им деятельности, место его нахождения, идентификационный номер, номера расчетных и иных счетов, открытых им в учреждениях банков, размер вмененного ему дохода по каждому виду деятельности, сумма единого налога, натуральные показатели, характеризующие осуществляемую им предпринимательскую деятельность, показатели базовой доходности и значения повышающих (понижающих) коэффициентов базовой доходности, используемых при исчислении суммы единого налога. 20.3. На свидетельство распространяются правила обращения с документами строгой отчетности, установленные действующими нормативными актами Российской Федерации. При утрате свидетельства оно возобновлению не подлежит. В этом случае на оставшийся налоговый период налогоплательщику выдается новое свидетельство с отметкой "взамен ранее утерянного". При этом за выдачу нового свидетельства взимается плата, сумма которой составляет 20 процентов стоимости свидетельства на оставшийся налоговый период. При повторной утрате свидетельства на оставшийся налоговый период оно приобретается за 100 процентов стоимости на оставшийся налоговый период. Плата за выдачу нового свидетельства зачисляется в консолидированный бюджет и распределяется в бюджета и внебюджетные фонды в соответствии с пунктом 19.2. настоящей инструкции. 20.4. Взимание отдельной платы при первичной выдаче свидетельства не допускается. 20.5. В случае представления налогоплательщиком уточненного расчета по единому налогу, ранее полученное свидетельство подлежит возврату в соответствующий налоговый орган. На основании данных уточненного расчета и документов о доплате налога налогоплательщику выдается новое свидетельство. 20.6. Для получения свидетельства об уплате единого налога, плательщики налога представляют в налоговую инспекцию по месту налогового учета (месту регистрации) расчет единого налога на вмененный доход на период осуществления деятельности, но не менее чем на один календарный месяц. 20.7. Свидетельство выдается налогоплательщику на основании проверенных расчетов единого налога и документов, подтверждающих уплату единого налога, не позднее трех дней со дня представления документов об оплате единого налога. 20.8. При выдаче свидетельства заполняется второй экземпляр, который хранится в налоговом органе. Использование при осуществлении предпринимательской деятельности любых копий, ксерокопий свидетельств (в том числе и нотариально удостоверенных) не допускается. XXI. Льготы по уплате единого налога 21.1. Для инвалидов, зарегистрированных в качестве предпринимателей без образования юридического лица, базовая доходность уменьшается на 30 процентов. Указанная льгота предоставляется на основании письменного заявления и соответствующего документа, подтверждающего право на льготу (удостоверение инвалида о праве на льготы). XXII. Ответственность налогоплательщика и контроль налоговых органов 22.1. Ответственность за правильность исчисления и своевременность уплаты единого налога в бюджет возлагается на налогоплательщиков и определяется в соответствии с законодательством Российской Федерации. 22.2. Контроль за исполнением Закона Читинской области "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" от 25.11.99 г. N 190-ЗЧО (с изменениями и дополнениями) осуществляется налоговыми органами в соответствии с частью первой Налогового Кодекса Российской Федерации от 31.07.98 г. N 146-ФЗ, Законом РФ "О налоговых органах в РФ" от 21.03.91 г. N 943-1 (с изменениями и дополнениями) и другими законодательными актами Российской Федерации. XXIII. Порядок перехода на уплату единого налога. 23.1. Порядок перехода на уплату единого налога определяется статьей 10 Федерального закона "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" (в редакции Федерального закона N 63-ФЗ от 31.03.99 г.) и статьей 13 Закона Читинской области "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" N 190-ЗЧО от 25.11.99 г. (с изменениями и дополнениями). 23.2. Не позднее одного месяца со дня официального опубликования Закона Читинской области "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" все налогоплательщики, попадающие под действие Закона, обязаны представить в налоговый орган по месту налогового учета расчет суммы единого налога, подлежащей уплате в очередном налоговом периоде, произведенный ими в соответствии с Законом Читинской области. XXIV. Заключительные положения Инструкция по применению Закона Читинской области "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" разработана Управлением Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Читинской области и утверждена постановлением Главы администрации Читинской области. В соответствии с пунктом 3 статьи 14 Закона Читинской области "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" пункты настоящей инструкции, касающиеся юридических лиц, как налогоплательщиков единого налога, будут действовать после ввода в действие специальным Законом Читинской области пунктов 2; 3; 7; 9; 10; 11; 12; 13; 14 части 1 статьи 3. Приложение N 1 к Инструкции о порядке исчисления и уплаты единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности и порядке выдачи Свидетельства об уплате единого налога Физические параметры, базовая доходность и корректирующие коэффициенты для расчета единого налога на вмененный доход по видам предпринимательской деятельности +-------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦N ¦ Вид деятельности ¦ N ¦ С ¦ В ¦ ¦п/п ¦ ¦Физические ¦Базовая ¦Корректирующие¦ ¦ ¦ ¦параметры, ¦доходность в ¦коэффициенты ¦ ¦ ¦ ¦характеризующие ¦МРОТ* на ¦по видам и ¦ ¦ ¦ ¦данный вид ¦единицу ¦подвидам ¦ ¦ ¦ ¦деятельности ¦физического ¦деятельности ¦ ¦ ¦ ¦(в количественном ¦параметра в год ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выражении) ¦ ¦ ¦ +----+-----------------------------------+------------------+----------------+--------------¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ +----+-----------------------------------+------------------+----------------+--------------¦ ¦1. ¦ Оказание предпринимателями ¦Численность ¦100 ¦ ¦ ¦ ¦ ремонтно-строительных услуг: ¦работающих ¦ ¦ ¦ +----+-----------------------------------+------------------+----------------+--------------¦ ¦ ¦ - строительство завершенных ¦ - // - ¦ ¦2,3 ¦ ¦ ¦ здании и сооружении или их ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ частей ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-----------------------------------+------------------+----------------+--------------¦ ¦ ¦ оборудование зданий, ¦ - // - ¦ ¦1,8 ¦ ¦ ¦ подготовка, строительного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ участка и иные услуги по ремонту ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ и строительству зданий ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ сооружений или их частей ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-----------------------------------+------------------+----------------+--------------¦ ¦ ¦ - благоустройство территорий ¦ - // - ¦ ¦1,4 ¦ +----+-----------------------------------+------------------+----------------+--------------¦ ¦2. ¦ Оказание предпринимателями ¦Численность ¦ 100 ¦ ¦ ¦ ¦ бытовых услуг физическим лицам: ¦работающих ¦ ¦ ¦ +----+-----------------------------------+------------------+----------------+--------------¦ ¦ ¦ - ремонт обуви ¦ - // - ¦ ¦1,2 ¦ +----+-----------------------------------+------------------+----------------+--------------¦ ¦ ¦ - ремонт часов ¦ - // - ¦ ¦1,2 ¦ +----+-----------------------------------+------------------+----------------+--------------¦ ¦ ¦ - пошив и ремонт одежды ¦ - // - ¦ ¦1,2 ¦ +----+-----------------------------------+------------------+----------------+--------------¦ ¦ ¦ - ремонт изделий из кожи, меха ¦ - // - ¦ ¦1,2 ¦ +----+-----------------------------------+------------------+----------------+--------------¦ ¦ ¦ - ремонт бытовой техники и ¦ - // - ¦ ¦1,5 ¦ ¦ ¦ предметов личного пользования ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-----------------------------------+------------------+----------------+--------------¦ ¦ ¦ - ремонт машин, оборудования и ¦ - // - ¦ ¦2,0 ¦ ¦ ¦ приборов, оргтехники и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ периферийного оборудования ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-----------------------------------+------------------+----------------+--------------¦ ¦ ¦ - ремонт ювелирных изделий ¦ - // - ¦ ¦1,5 ¦ +----+-----------------------------------+------------------+----------------+--------------¦ ¦ ¦ - ремонт и изготовление ¦ - // - ¦ ¦1,2 ¦ ¦ ¦ металлических изделий ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-----------------------------------+------------------+----------------+--------------¦ ¦ ¦ - сервисное обслуживание ¦ - // - ¦ ¦2,0 ¦ ¦ ¦ автотранспортных средств ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-----------------------------------+------------------+----------------+--------------¦ ¦ ¦ - услуги по проявлению и ¦комплект ¦ ¦6,0 ¦ ¦ ¦ печатанию фотографий, при ¦оборудования ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ использовании комплекта ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ оборудования ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (фотолаборатории) типа ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ "Кодак", "Фуджи" и т.п. ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-----------------------------------+------------------+----------------+--------------¦ ¦ ¦ - комплекс услуг по ¦ ¦ ¦2,0 ¦ ¦ ¦ фотографированию, проявлению и ¦Численность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ печатанию фотографии ¦работающих ¦ ¦ ¦ +----+-----------------------------------+------------------+----------------+--------------¦ ¦ ¦ - услуги проката (за исключением ¦Численность ¦ ¦1,5 ¦ ¦ ¦ проката кинофильмов) ¦работающих ¦ ¦ ¦ +----+-----------------------------------+------------------+----------------+--------------¦ ¦ ¦ - иные бытовые услуги населению ¦Численность ¦ ¦2,0 ¦ ¦ ¦ ¦работающих ¦ ¦ ¦ +----+-----------------------------------+------------------+----------------+--------------¦ ¦3. ¦ Оказание предпринимателями ¦Оборудованное ¦ 100 ¦ ¦ ¦ ¦ физическим лицам услуг: ¦рабочее место ¦ ¦ ¦ +----+-----------------------------------+------------------+----------------+--------------¦ ¦ ¦ - парикмахерских ¦ - // - ¦ ¦1,2 ¦ +----+-----------------------------------+------------------+----------------+--------------¦ ¦ ¦ - косметических и ¦ - // - ¦ ¦1,8 ¦ ¦ ¦ косметологических ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-----------------------------------+------------------+----------------+--------------¦ ¦ ¦ - медицинских ¦ - // - ¦ ¦1,5 ¦ +----+-----------------------------------+------------------+----------------+--------------¦ ¦ ¦ - ветеринарных и зооуслуг ¦ - // - ¦ ¦1,5 ¦ +----+-----------------------------------+------------------+----------------+--------------¦ ¦4. ¦ Оказание предпринимателями ¦Количество коек ¦ 100 ¦1,3 ¦ ¦ ¦ услуг по краткосрочному ¦(мест) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ проживанию ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-----------------------------------+------------------+----------------+--------------¦ ¦5. ¦Оказание предпринимателями ¦Численность ¦ 100 ¦ ¦ ¦ ¦услуг : ¦работающих ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- консультационных, ¦ - // - ¦ ¦3,2 ¦ ¦ ¦бухгалтерских ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- аудиторских, юридических ¦ - // - ¦ ¦3,7 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- обучение, репетиторство, ¦ - // - ¦ ¦3,0 ¦ ¦ ¦преподавание, иная деятельность в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦области образования ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-----------------------------------+------------------+----------------+--------------¦ ¦6. ¦Оказание предпринимателями ¦Единица торговой ¦ 100 ¦4,5 ¦ ¦ ¦услуг по общественному питанию ¦точки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(деятельность нестационарных и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦других точек общественного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦питания): лотки, прилавки. ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-----------------------------------+------------------+----------------+--------------¦ ¦7. ¦Розничная торговля, ¦Численность ¦ 100 ¦ ¦ ¦ ¦осуществляемая ¦работающих ¦ ¦ ¦ ¦ ¦предпринимателями через ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦магазины численностью до 30 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦человек, палатки, рынки, лотки, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ларьки, торговые павильоны и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦другие места организации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦торговли, в том числе не имеющие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стационарной торговой площади ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-----------------------------------+------------------+----------------+--------------¦ ¦ ¦алкогольная продукция ¦ - // - ¦ ¦6,0 ¦ +----+-----------------------------------+------------------+----------------+--------------¦ ¦ ¦- автотранспортные средства, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦изделия их кожи и меха, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бытовая техника, оргтехника, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦осветительные приборы, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средства связи, кино- и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦фототехника, а также ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦специализированные к ним ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦принадлежности, мебель и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ковры, ювелирные изделия, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦табачные изделия, парфюмерия и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦косметика ¦ - // - ¦ ¦2,0 ¦ +----+-----------------------------------+------------------+----------------+--------------¦ ¦ ¦- продукты питания, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦текстильные изделия, одежда. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обувь, запасные части и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аксессуары для автомобилей ¦ - // - ¦ ¦1,9 ¦ +----+-----------------------------------+------------------+----------------+--------------¦ ¦ ¦- строительные и отделочные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦материалы, строительные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦инструменты и оборудование ¦ - // - ¦ ¦1,6 ¦ +----+-----------------------------------+------------------+----------------+--------------¦ ¦ ¦- печатная, аудио- и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦видеопродукция, товары для ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отдыха, туризма и спорта, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦канцелярские товары ¦ - // - ¦ ¦0,8 ¦ +----+-----------------------------------+------------------+----------------+--------------¦ ¦ ¦- галантерейные товары, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦скобяные изделия, мелкие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦электротовары ¦ - // - ¦ ¦0,7 ¦ +----+-----------------------------------+------------------+----------------+--------------¦ ¦ ¦- игрушки, сувениры, предметы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ухода за животными, птицами и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦рыбами (в том числе корма) ¦ - // - ¦ ¦0,5 ¦ +----+-----------------------------------+------------------+----------------+--------------¦ ¦ ¦- семена, саженцы и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сопутствующие товары ¦ - // - ¦ ¦0,4 ¦ +----+-----------------------------------+------------------+----------------+--------------¦ ¦ ¦- другие товары ¦ - // - ¦ ¦1,0 ¦ +----+-----------------------------------+------------------+----------------+--------------¦ ¦8. ¦Оказание автотранспортных услуг ¦единица ¦ 100 ¦ ¦ ¦ ¦предпринимателями с ¦транспортного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦численностью работающих до 100 ¦средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦человек, за исключением оказания ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на коммерческой основе услуг по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦перевозке пассажиров ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦маршрутными такси ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-----------------------------------+------------------+----------------+--------------¦ ¦ ¦а) по транспортировке грузов ¦ - // - ¦ ¦3,0 ¦ +----+-----------------------------------+------------------+----------------+--------------¦ ¦ ¦б) при перевозке пассажиров ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦легковым автомобильным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦транспортом, за исключением ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦маршрутных такси ¦ - // - ¦ ¦1,5 ¦ +----+-----------------------------------+------------------+----------------+--------------¦ ¦ ¦г) при перевозке пассажиров ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦автобусами ¦ - // - ¦ ¦2,5 ¦ +----+-----------------------------------+------------------+----------------+--------------¦ ¦9. ¦Оказание предпринимателями на ¦единица ¦ 100 ¦2,0 ¦ ¦ ¦коммерческой основе услуг по ¦транспортного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦перевозке пассажиров ¦средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦маршрутными такси ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-----------------------------------+------------------+----------------+--------------¦ ¦10. ¦Оказание предпринимателями ¦одно стояночное ¦ 100 ¦ ¦ ¦ ¦услуг по предоставлению: ¦место ¦ ¦ ¦ +----+-----------------------------------+------------------+----------------+--------------¦ ¦ ¦а) автомобильных стоянок ¦ - // - ¦ ¦0,3 ¦ +----+-----------------------------------+------------------+----------------+--------------¦ ¦ ¦б) автомобильных гаражей ¦ - // - ¦ ¦0,4 ¦ +-------------------------------------------------------------------------------------------+ <*> МРОТ - минимальный размер оплаты труда Численность работающих определяется на основании учетных данных налогоплательщика. При этом учитываются, в частности, лица, работающие по совместительству или по договорам гражданско-правового характера. Определяется численность фактически работающих специалистов (без учета сменности работы). При этом лица, работающие по совместительству или по договорам гражданско-правового характера, учитываются как целые штатные единиц (в редакции дополнений и изменений от 1 марта 2001 г.). Штапм организации ИНН:_____________________ Приложение N 2 в инспекцию МНС РФ по к Инструкции о порядке исчисления уплаты _________________________________________________________ единого налога на вмененный доход для (району, городу) определенных видов деятельности и порядке от ______________________________________________________ выдачи Свидетельства об уплате единого налога (полное наименование организации, Ф.И.О. предпринимателя) БИК, наименование обслуживающих Штамп или отметка налогового органа _____________________________________________________________ банков и их местонахождение юридический адрес организации, домашний адрес предпринимателя) Получено: "__" _________ г. ______ ________________________________ ____________________________________________________________ Срок представления (Ф.И.О. лица, составившего расчет (N телефона) "__" _________ г. ______ Расчет единого налога на вмененный доход, подлежащего уплате в ______ квартале ______ года +--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦п/п¦ Показатели ¦Место осуществления деятельности (адрес; марка и госномер автомобиля), вид деятельности ¦ Итого ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------+------------------------+----------------------+----------------------+-------------------------¦ ¦ ¦ ¦Данные ¦Данные ¦ Данные ¦ Данные ¦ Данные ¦Данные ¦Данные ¦ Данные ¦ Данные ¦Данные ¦ ¦ ¦ ¦плательщика¦инспекции¦ плательщика¦ инспекции¦ плательщика¦инспекции¦плательщика¦ инспекции¦ плательщика ¦инспекции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦МНС РФ ¦ ¦ МНС РФ ¦ ¦МНС РФ ¦ ¦ МНС РФ ¦ ¦МНС РФ ¦ +---+-----------------------------+-----------+---------+-------------+----------+------------+---------+-----------+----------+-------------+-----------¦ ¦1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ +---+-----------------------------+-----------+---------+-------------+----------+------------+---------+-----------+----------+-------------+-----------¦ ¦1 ¦Физические показатели ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(средняя численность, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦раб. место) (N) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-----------------------------+-----------+---------+-------------+----------+------------+---------+-----------+----------+-------------+-----------¦ ¦2 ¦Базовая доходность единицы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦физического показателя на 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦мес., руб. (С) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-----------------------------+-----------+---------+-------------+----------+------------+---------+-----------+----------+-------------+-----------¦ ¦3 ¦Коэффициент, учитывающий ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦льготу * ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-----------------------------+-----------+---------+-------------+----------+------------+---------+-----------+----------+-------------+-----------¦ ¦4 ¦Перечень значений ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦повышающих и понижающих ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦коэфф. (В, D, Е, F, А) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-----------------------------+-----------+---------+-------------+----------+------------+---------+-----------+----------+-------------+-----------¦ ¦5 ¦Произведение повышающих и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦понижающих коэффициентов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-----------------------------+-----------+---------+-------------+----------+------------+---------+-----------+----------+-------------+-----------¦ ¦6 ¦Сумма вмененного дохода на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1 месяц (стр. 1 х стр. 2 х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стр. 3 х стр. 5), руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-----------------------------+-----------+---------+-------------+----------+------------+---------+-----------+----------+-------------+-----------¦ ¦7 ¦Сумма вмененного дохода на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦квартал (стр. 6 х кол-во ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦месяцев работы в квартале), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-----------------------------+-----------+---------+-------------+----------+------------+---------+-----------+----------+-------------+-----------¦ ¦8 ¦Ставка единого налога, % ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-----------------------------+-----------+---------+-------------+----------+------------+---------+-----------+----------+-------------+-----------¦ ¦9 ¦Сумма единого налога на 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦месяц (стр. 6 х стр. 8 ), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-----------------------------+-----------+---------+-------------+----------+------------+---------+-----------+----------+-------------+-----------¦ ¦10 ¦Сумма единого налога на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦квартал (стр. 9 х кол-во ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦месяцев работы в квартале), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-----------------------------+-----------+---------+-------------+----------+------------+---------+-----------+----------+-------------+-----------¦ ¦11 ¦Количество месяцев, за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦которое производится уплата ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦единого налога ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-----------------------------+-----------+---------+-------------+----------+------------+---------+-----------+----------+-------------+-----------¦ ¦12 ¦Коэффициент, учитывающий ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦период, за который ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦производится уплата единого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦налога ** ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-----------------------------+-----------+---------+-------------+----------+------------+---------+-----------+----------+-------------+-----------¦ ¦13 ¦Сумма единого налога за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦период уплаты (стр. 9 х стр. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦11 х стр. 12), руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-----------------------------+-----------+---------+-------------+----------+------------+---------+-----------+----------+-------------+-----------¦ ¦14 ¦Причитается к уплате единого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦налога всего (стр. 10 или ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стр.13***) в т.ч. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-----------------------------+-----------+---------+-------------+----------+------------+---------+-----------+----------+-------------+-----------¦ ¦14.¦по сроку ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-----------------------------+-----------+---------+-------------+----------+------------+---------+-----------+----------+-------------+-----------¦ ¦14.¦по сроку ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-----------------------------+-----------+---------+-------------+----------+------------+---------+-----------+----------+-------------+-----------¦ ¦14.¦по сроку ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ * Коэффициент, учитывающий льготу для инвалидов - 0,7, при реализации товарами произведенными только в Читинской области - 0,8, всем остальным - 1,0 ** коэффициент, учитывающий период за который производится уплата единого налога, применяется при уплате единого налога путем авансового перечисления суммы единого налога за 3, 6, 9, 12 месяцев и составляет 0,98; 0,95; 0,92 и 0,89 соответственно. При этом сумма налога определяется за соответствующее количество месяцев *** данные строки 12 указываются в случае уплаты налога за 3 месяца и более Руководитель организации (предприниматель)____________ __________ (подпись) (Ф.И.0.) Главный бухгалтер ____________ __________ (подпись) (Ф.И.0.) М.П. Гл. (Ст.) госналогинспектор ____________ __________ (подпись) (Ф.И.0.) Приложение N 3 к Инструкции о порядке исчисления и уплаты единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности и порядке выдачи Свидетельства об уплате единого налога Примеры расчета вмененного дохода и единого налога на вмененный доход для предпринимателей по видам деятельности Пример 1. Индивидуальный предприниматель оказывает ремонтно-строительные услуги (строительство завершенных зданий). Место деятельности: г. Чита. Численность работающих: 10 чел. (вместе с предпринимателем). Продолжительность осуществления предпринимательской деятельности со дня государственной регистрации: более одного налогового периода. Продолжительность осуществления предпринимательской деятельности в течение суток: 10 часов. Исходные данные: 1. Физические показатели (численность работающих, чел.) (N) 10 2. Базовая доходность в МРОТ единицы физического показателя в месяц (100 х 100 : 12) (С) 833 Размеры корректирующих коэффициентов, учитывающих: 3. а) подвид деятельности (В) 2,3 4. в) место деятельности по типу населенного пункта (D) 1,3 5. в) место деятельности по местонахождению внутри населенного пункта (Е) 1,0 6. г) продолжительность осуществления предпринимательской деятельности (F) 0,9 7. д) продолжительность осуществления предпринимательской деятельности в течение суток (Р) 1,1 8. е) уровень инфляции (А) 1,12 1. Расчет вмененного дохода в месяц: М = С х N х к, где М - сумма вмененного дохода; С - базовая доходность; N - количество единиц физического показателя; к - произведение повышающих и понижающих коэффициентов (В х D х Е х F х Р х А). М = стр. 2 х стр. 1 х (стр. 3 х стр. 4 х стр. 5 х стр. 6 х стр. 7 х стр. 8) = 833,3 х 10 х 2,3 х 1,3 х 1,0 х 0,9 х 1,1 х 1,12 = 27627 руб. 2. Расчет единого налога за месяц: V = М х 20 %= 27627 х 20 % = 5525 руб. Пример 2. Индивидуальный предприниматель оказывает бытовые услуги (пошив и ремонт одежды). Место деятельности: п. Приаргунск. Численность работающих: 2 чел. (без предпринимателя). Продолжительность осуществления предпринимательской деятельности со дня государственной регистрации: более двух налоговых периодов. Продолжительность осуществления предпринимательской деятельности в течение суток: 9 часов. Исходные данные: 1. Физические показатели (численность работающих, чел.) (N) 2 2. Базовая доходность в МРОТ единицы физического показателя в месяц (100 х 100 : 12) (С) 833,3 Размеры корректирующих коэффициентов, учитывающих: 3. а) подвид деятельности (В) 1,2 4. б) место деятельности по типу населенного пункта (D) 0,7 5. в) место деятельности по местонахождению внутри населенного пункта (Е) 1,0 6. г) продолжительность осуществления предпринимательской деятельности (F) 1,0 7. д) продолжительность осуществления предпринимательской деятельности в течение суток (Р) 1,1 8. е) уровень инфляции (А) 1,12 1. Расчет вмененного дохода в месяц: М = С х N х к, где М - сумма вмененного дохода; С - базовая доходность; N - количество единиц физического показателя; к - произведение повышающих и понижающих коэффициентов (В х D х Е F х Р х А). М = стр. 2 х стр. 1 х (стр. 3 х стр. 4 х стр. 5 х стр. 6 х стр. 7 х стр. 8) = 833,3 х 2 х 1,2 х 0,7 х 1,0 х 1,0 х 1,1 х 1,12 = 1725 руб. 2. Расчет единого налога за месяц: V = М х 20 % - 1725 х 20 % = 345 руб. Пример 3. Индивидуальный предприниматель оказывает бытовые услуги (ремонт бытовой техники и предметов личного пользования и ремонт машин, оборудования и приборов, оргтехники и периферийного оборудования). Место деятельности: г. Могоча. Численность работающих: 1 чел. (предприниматель) - ремонт бытовой техники; 1 чел. (работник) - ремонт машин, оборудования. Продолжительность осуществления предпринимательской деятельности со дня государственной регистрации: менее одного налогового периода. Продолжительность осуществления предпринимательской деятельности в течение суток: 8 часов. Так как, предприниматель осуществляет два вида бытовых услуг, то при определении коэффициента В принимаем коэффициент равный 2,0 как наибольший из двух приведенных видов деятельности. Исходные данные: 1. Физические показатели (численность работающих, чел.) (N) 2 2. Базовая доходность в МРОТ единицы физического показателя в месяц (100 х 100 : 12) (С) 833,3 Размеры корректирующих коэффициентов, учитывающих: 3. а) подвид деятельности (В) 2,0 4. б) место деятельности по типу населенного пункта (D) 1,0 5. в) место деятельности по местонахождению внутри населенного пункта (Е) 1,0 6. г) продолжительность осуществления предпринимательской деятельности (F) 0,8 7. д) продолжительность осуществления предпринимательской деятельности в течение суток (Р) 1,0 8. е) уровень инфляции (А) 1,12 1. Расчет вмененного дохода в месяц: М = С х N х к, где М - сумма вмененного дохода; С - базовая доходность; N - количество единиц физического показателя; к - произведение повышающих и понижающих коэффициентов (В х D х Е х F х Р х А). М = стр. 2 х стр. 1 х (стр. 3 х стр. 4 х стр. 5 х стр. 6 х стр. 7 х стр. 8) = 833,3 х 2 х 2,0 х 1,0 х 1,0 х 0,8 х 1,0 х 1,12 = 2 987 руб. 2. Расчет единого налога за месяц: V = М х 20 %= 2987 х 20 % = 597 руб. Пример 4. Индивидуальный предприниматель оказывает бухгалтерские услуги. Место деятельности: г. Чита. Численность работающих: 1 чел. (предприниматель). Продолжительность осуществления предпринимательской деятельности со дня государственной регистрации: более одного налогового периода. Продолжительность осуществления предпринимательской деятельности в течение суток: 6 часов. Исходные данные: 1. Физические показатели (численность работающих, чел.) (N) 1 2. Базовая доходность в МРОТ единицы физического показателя в месяц (100 х 100 : 12) (С) 833,3 Размеры корректирующих коэффициентов, учитывающих: 3. а) подвид деятельности (В) 3,2 4. б) место деятельности по типу населенного пункта (D) 1,3 5. в) место деятельности по местонахождению внутри населенного пункта (Е) 1,0 6. г) продолжительность осуществления предпринимательской деятельности (F) 0,9 7. д) продолжительность осуществления предпринимательской деятельности в течение суток (Р) 1,0 8. е) уровень инфляции (А) 1,12 1. Расчет вмененного дохода в месяц: М = С х N х к, где М - сумма вмененного дохода; С - базовая доходность; N - количество единиц физического показателя; к - произведение повышающих и понижающих коэффициентов (В х D х Е х F х Р х А). М = стр. 2 х стр. 1 х (стр. 3 х стр. 4 х стр. 5 х стр. 6 х стр. 7 х стр. 8) = 833,3 х 1 х 3,2 х 1,3 х 1,0 х 0,9 х 1,0 х 1,12 = 3494 руб. 2. Расчет единого налога за месяц: V = М х 20 % = 3494 х 20 % = 699 руб. Пример 5. Индивидуальный предприниматель оказывает консультационные, юридические услуги, а также услуги по преподаванию. Место деятельности: г. Чита. Численность работающих: 1 чел. (предприниматель) - консультационные услуги; 2 чел. (работники) - юридические услуги и услуги по преподаванию. Продолжительность осуществления предпринимательской деятельности со дня государственной регистрации : более двух налоговых периодов. Продолжительность осуществления предпринимательской деятельности в течение суток: 10 часов. Так как, предприниматель осуществляет три вида услуг, то при определении коэффициента В принимаем коэффициент равный 3,7 как наибольший из двух приведенных видов деятельности. Исходные данные: 1. Физические показатели (численность работающих, чел.) (N) 3 2. Базовая доходность в МРОТ единицы физического показателя в месяц (100 х 100 : 12) (С) 833,3 Размеры корректирующих коэффициентов, учитывающих: 3. а) подвид деятельности (В) 3,7 4. б) место деятельности по типу населенного пункта (D) 1,3 5. в) место деятельности по местонахождению внутри населенного пункта (Е) 1,0 6. г) продолжительность осуществления предпринимательской деятельности (F) 1,0 7. д) продолжительность осуществления предпринимательской деятельности в течение суток (Р) 1,1 8. е) уровень инфляции (А) 1,12 1. Расчет вмененного дохода в месяц: М = С х N х к, где М - сумма вмененного дохода; С - базовая доходность; N - количество единиц физическою показателя; к - произведение повышающих и понижающих коэффициентов (В х D х Е х F х Р х А). М = стр. 2 х стр. 1 х (стр. 3 х стр. 4 х стр. 5 х стр. 6 х стр. 7 х стр. 8) = 833,3 х 3 х 3,7 х 1,3 х 1,0 х 1,0 х 1,1 х 1,12 = 14814 руб. 2. Расчет единого налога за месяц: V = М х 20 % = 14814 х 20 % = 2963 руб. Пример 6. Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по общественному питанию через нестационарную точку. Место деятельности: ст. Зилово. Продолжительность осуществления предпринимательской деятельности со дня государственной регистрации: более двух налоговых периодов. Продолжительность осуществления предпринимательской деятельности в течение суток: 12 часов. Исходные данные: 1. Физические показатели (торговая точка) (N) 1 2. Базовая доходность в МРОТ единицы физического показателя в месяц (100 х 100 : 12) (С) 833,3 Размеры корректирующих коэффициентов, учитывающих: 3. а) подвид деятельности (В) 4,5 4. б) место деятельности по типу населенного пункта (D) 0,7 5. в) место деятельности по местонахождению внутри населенного пункта (Е) 0,5 6. г) продолжительность осуществления предпринимательской деятельности (F) 1,0 7. д) продолжительность осуществления предпринимательской деятельности в течение суток (Р) 1,1 8. е) уровень инфляции (А) 1,12 1. Расчет вмененного дохода в месяц: М = С х N х к, где М - сумма вмененного дохода; С - базовая доходность; N - количество единиц физического показателя; к - произведение повышающих и понижающих коэффициентов (В х D х Е х F х Р х А). М = стр. 2 х стр. 1 х (стр. 3 х стр. 4 х стр. 5 х стр. 6 х стр. 7 х стр. 8) = 833,3 х 1 х 4,5 х 0,7 х 0,5 х 1,0 х 1,1 х 1,12 = 1617 руб. I. Расчет единого налога за месяц; V = М х 20 % = 1617 х 20 % = 323 руб. Пример 7. Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю через магазин с численностью до 30 человек. Место деятельности: п. Забайкальск Численность работающих: 5 чел. (без предпринимателя). Вид товара: алкогольная продукция, продукты питания, табачные изделия. Продолжительность осуществления предпринимательской деятельности со дня государственной регистрации: более двух налоговых периодов. Продолжительность осуществления предпринимательской деятельности в течение суток: 24 часа. Торговая площадь: 25 квадратных метра. Так как, индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю товарами смешанного ассортимента, то применяем максимальный коэффициент В равный 6,0. Исходные данные: 1. Физические показатели (численность работающих, чел.) (N) 5 2. Базовая доходность в МРОТ единицы физического показателя в месяц (100 х 100 : 12) (С) 833,3 Размеры корректирующих коэффициентов, учитывающих: 3. а) подвид деятельности (В) 6,0 4. б) место деятельности по типу населенного пункта (D) 0,9 5. в) место деятельности по местонахождению внутри населенного пункта (Е) 1,0 6. г) продолжительность осуществления предпринимательской деятельности (F) 1,0 7. д) продолжительность осуществления предпринимательской деятельности в течение суток (Р) 1,2 8. е) торговую площадь (S) 1,4 9. ж) уровень инфляции (А) 1,12 1. Расчет вмененного дохода в месяц: М = С х N х к, где М - сумма вмененного дохода; С - базовая доходность; N - количество единиц физического показателя; к - произведение повышающих и понижающих коэффициентов (В х D х Е х F х Р х S х А). М = стр. 2 х стр. 1 х (стр. 3 х стр. 4 х стр. 5 х стр. 6 х стр. 7 х стр. 8 х стр. 9) = 833,3 х 5 х 6,0 х 0,9 х 1,0 х 1,0 х 1,2 х 1,4 х 1,12 = 42334 руб. 2. Расчет единого налога за месяц: V = М х 20 % = 42334 х 20 % = 8467 руб. Пример 8. Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю через торговый павильон. Место деятельности: г. Борзя. Численность работающих: 3 чел. (без предпринимателя). Вид товара: продукты питания. Продолжительность осуществления предпринимательской деятельности со дня государственной регистрации: более двух налоговых периодов. Продолжительность осуществления предпринимательской деятельности в течение суток: 12 часов. Торговая площадь: 15 квадратных метра. Исходные данные: 1. Физические показатели (численность работающих, чел.) (N) 3 2. Базовая доходность в МРОТ единицы физического показателя в месяц (100 х 100 : 12) (С) 833,3 Размеры корректирующих коэффициентов, учитывающих: 3. а) подвид деятельности (В) 1,9 4. б) место деятельности по типу населенного пункта (D) 1,0 5. в) место деятельности по местонахождению внутри населенного пункта (Е) 1,0 6. г) продолжительность осуществления предпринимательской деятельности (F) 1,0 7. д) продолжительность осуществления предпринимательской деятельности в течение суток (Р) 1,1 8. е) торговую площадь (S) 1,3 9. ж) уровень инфляции (А) 1,12 1. Расчет вмененного дохода в месяц: М = С х N х к, где М - сумма вмененного дохода; С - базовая доходность; N - количество единиц физического показателя; к - произведение повышающих и понижающих коэффициентов (В х D х Е х F х Р х S х А). М = стр. 2 х стр. 1 х (стр. 3 х стр. 4 х стр. 5 х стр. 6 х стр. 7 х стр. 8 х стр. 9) = 833,3 х 3 х 1,9 х 1,0 х 1,0 х 1,0 х 1,1 х 1,3 х 1,12 = 7607 руб. 2. Расчет единого налога за месяц: V = М х 20 % = 7607 х 20 % = 1521 руб. Пример 9. Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю через лоток. Место деятельности: г. Краснокаменск. Численность работающих: 1 чел. (предприниматель) 1 чел. (работник) Вид товара: табачные изделия. Продолжительность осуществления предпринимательской деятельности со дня государственной регистрации: менее одного налогового периода. Продолжительность осуществления предпринимательской деятельности в течение суток: 10 часов. Исходные данные: 1. Физические показатели (численность работающих, чел.) (N) 2 2. Базовая доходность в МРОТ единицы физического показателя в месяц (100 х 100 : 12) (С) 833,3 Размеры корректирующих коэффициентов, учитывающих: 3. а) подвид деятельности (В) 2,0 4. б) место деятельности по типу населенного пункта (D) 1,3 5. в) место деятельности по местонахождению внутри населенного пункта (Е) 1,0 6. г) продолжительность осуществления предпринимательской деятельности (F) 0,8 7. д) продолжительность осуществления предпринимательской деятельности в течение суток (Р) 1,1 8. ж) уровень инфляции (А) 1,12 1. Расчет вмененного дохода в месяц: М = С х N х к, где М - сумма вмененного дохода; С - базовая доходность; N - количество единиц физического показателя; к - произведение повышающих и понижающих коэффициентов (В х D х Е х F х Р х А). М = стр. 2 х стр. 1 х (стр. 3 х стр. 4 х стр. 5 х стр. 6 х стр. 7 х стр. 8 ) = 833,3 х 2,0 х 2,0 х 1,3 х 1,0 х 0,8 х 1,1 х 1,12 = 4271 руб. 2. Расчет единого налога за месяц: V = М х 20 % = 4271 х 20 % = 854 руб. Пример 10. Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю товарами, произведенными только на территории Читинской области через магазин с численностью до 30 человек. Место деятельности: с. Макавеево Численность работающих: 4 чел. Вид товара: продукты питания. Продолжительность осуществления предпринимательской деятельности со дня государственной регистрации: более двух налоговых периодов. Продолжительность осуществления предпринимательской деятельности в течение суток: 14 часов. Торговая площадь: 10 квадратных метров. Так как, индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю товарами, произведенные на территории Читинской области, то базовую доходность уменьшаем на 20 процентов. Исходные данные: 1. Физические показатели (численность работающих, чел.) (N) 4 2. Базовая доходность в МРОТ единицы физического показателя в месяц (100 х 100 : 12) - 20 % (С) 666,6 Размеры корректирующих коэффициентов, учитывающих: 3. а) подвид деятельности (В) 1,9 4. б) место деятельности по типу населенного пункта (D) 0,7 5. в) место деятельности по местонахождению внутри населенного пункта (Е) 1,0 6. г) продолжительность осуществления предпринимательской деятельности (F) 1,0 7. д) продолжительность осуществления предпринимательской деятельности в течение суток (Р) 1,1 8. е) торговую площадь (S) 1,3 9. ж) уровень инфляции (А) 1,12 1. Расчет вмененного дохода в месяц: М = С х N х к, где М - сумма вмененного дохода; С - базовая доходность; N - количество единиц физического показателя; к - произведение повышающих и понижающих коэффициентов (В х D х Е х F х Р х А). М = стр. 2 х стр. 1 х (стр. 3 х стр. 4 х стр. 5 х стр. 6 х стр. 7 х стр. 8 ) = 666,6 х 4,0 х 1,9 х 0,7 х 1,0 х 1,0 х 1,1 х 1,3 х 1,12 = 5680 руб. 2. Расчет единого налога за месяц: V = М х 20 % = 5680 х 20 % = 1136 руб. Пример 11. Индивидуальный предприниматель оказывает автотранспортные услуги по перевозке пассажиров автобусами. Предприниматель состоит на налоговом учете в Центральном районе г. Читы. Количество единиц транспортных средств: 3 ед. Продолжительность осуществления предпринимательской деятельности со дня государственной регистрации: более одного налогового периода. Продолжительность осуществления предпринимательской деятельности в течение суток: 18 часов. Исходные данные: 1. Физические показатели (количество а/тр. средств, ед.) (N) 3 2. Базовая доходность в МРОТ единицы физического показателя в месяц (100 х 100 : 12) - 20 % (С) 833,3 Размеры корректирующих коэффициентов, учитывающих: 3. а) подвид деятельности (В) 2,5 4. б) место деятельности по типу населенного пункта (D) 1,3 5. в) продолжительность осуществления предпринимательской деятельности (F) 1,0 6. г) продолжительность осуществления предпринимательской деятельности в течение суток (Р) 1,2 7. д) уровень инфляции (А) 1,12 1. Расчет вмененного дохода в месяц: М = С х N х к, где М - сумма вмененного дохода; С - базовая доходность; N - количество единиц физического показателя; к - произведение повышающих и понижающих коэффициентов (В х D х F х Р х А). М = стр. 2 х стр. 1 х (стр. 3 х стр. 4 х стр. 5 х стр. 6 х стр. 7) = 833,3 х 3,0 х 2,5 х 1,3 х 1,0 х 1,2 х 1,12 = 10919 руб. 2. Расчет единого налога за месяц: V = М х 20 % = 10919 х 20 % = 2184 руб. за 3 единицы автотранспортных средств. Пример 12. Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по предоставлению автомобильной стоянки. Место нахождения стоянки: п. Атамановка Количество стояночных мест: 15 мест. Продолжительность осуществления предпринимательской деятельности со дня государственной регистрации: более двух налоговых периодов. Продолжительность осуществления предпринимательской деятельности в течение суток: 24 часа. Исходные данные: 1. Физические показатели (количество стояночных мест) (N) 15 2. Базовая доходность в МРОТ единицы физического показателя в месяц (100 х 100 : 12) - 20 % (С) 833,3 Размеры корректирующих коэффициентов, учитывающих: 3. а) подвид деятельности (В) 0,3 4. б) место деятельности по типу населенного пункта (D) 0,9 5. в) продолжительность осуществления предпринимательской деятельности (F) 1,0 6. г) продолжительность осуществления предпринимательской деятельности в течение суток (Р) 1,2 7. д) уровень инфляции (А) 1,12 1. Расчет вмененного дохода в месяц: М = С х N х к, где М - сумма вмененного дохода; С - базовая доходность; N - количество единиц физического показателя; к - произведение повышающих и понижающих коэффициентов (В х D х F х Р х А). М = стр. 2 х стр. 1 х (стр. 3 х стр. 4 х стр. 5 х стр. 6 х стр. 7) = 833,3 х 15 х 0,3 х 0,9 х 1,0 х 1,2 х 1,12 = 4536 руб. 2. Расчет единого налога за месяц: V = М х 20 % = 4536 х 20 % = 907 руб. за 15 стояночных мест. Информация по документуЧитайте также
Изменен протокол лечения ковида23 февраля 2022 г. МедицинаГермания может полностью остановить «Северный поток – 2»23 февраля 2022 г. ЭкономикаБогатые уже не такие богатые23 февраля 2022 г. ОбществоОтныне иностранцы смогут найти на портале госуслуг полезную для себя информацию23 февраля 2022 г. ОбществоВакцина «Спутник М» прошла регистрацию в Казахстане22 февраля 2022 г. МедицинаМТС попала в переплет в связи с повышением тарифов22 февраля 2022 г. ГосударствоРегулятор откорректировал прогноз по инфляции22 февраля 2022 г. ЭкономикаСтоимость нефти Brent взяла курс на повышение22 февраля 2022 г. ЭкономикаКурсы иностранных валют снова выросли21 февраля 2022 г. Финансовые рынки |
Архив статей
2024 Ноябрь
|
